财政学教学课件：第2章 财政支出的基本理论

1、CHAPTER 2 basic theory of public expenditure8/18/2022第一节政府与公共物品的提供 第二节财政支出效率的分析和评价第三节财政决策的民主化与法制化 第二章财政支出的基本理论SECTION 1 PUBLIC GOODS: SUPPLY,PRODUCTION, PRICING 一、公共产品的提供方式（一）纯公共产品的提供方式 公共提供： 克服免费乘车（free-riding)， 由此引起 成本与收益不对称,导致私人部门不愿提供 8/18/2022 d1d2d3SQ数量价格ODPEP1P2P3均衡条件 P1+P2+P3= P = MC公共物品的市场均衡

2、问题 Q:你是如何理解和评价图 2-1 （P32）？ 一 方面： 说明了公共产品供求的特殊性另一方面： 缺乏或无法出精准的描述与说明总 之： 具有有限的参考意义8/18/2022（二） 准公共产品的提供方式 1. 理论分析 公共提供：如基础科学研究 市场提供：如自然垄断行业 混合提供：如高等教育（二） 准公共产品的提供方式2. 实践路径政府授权经营；适用于具有规模经济效益的自然垄断行业 政府参股；适用于初始投资量较大的基建项目 政府补助； 对提供教育、卫生服务的私人机构及从事高新技术产品开发的私人企业，政府给予一定补助 （一）公共生产的含义和类型公共生产：是由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有

3、权归政府所有的所有工商企业和单位。8/18/2022 狭义的公共生产： 国有工商企业 广义的公共生产： 生产有形产品和服务的国有工商企业 公共行政和国有事业单位。二、公共生产8/18/2022 理解公共生产注意的问题：公共提供强调这种产品要通过预算程序来供给消费者通常可以免费获得；公共生产(加工与创造)公共提供(分配与享用);公共物品提供方式多样化；（二）国有企业简要评述1. 国有企业的目的 Q: 我国成立国有企业的目的是什么？2. 国有企业的种类 国有独资企业 国有控股企业（二）国有企业简要评述3. 国有企业与财政的关系4. 国有企业的发展前景（1）垄断性国有企业自然垄断： 加强监管行政垄断

4、： 不断破除（2）竞争性国有企业停止财政投入全部推向市场 请各位进一步思考： 目前社会上对国有企业存有不同的看法，你 如何评价？ 功与过 存与废8/18/2022三、公共定价（PP38-39）(一)定价水平 政府提供每一单位“公共物品”的定价(收费)是多少。8/18/2022高价平价低价免费相对于市场价格在管制行业里，定价水平依据正常成本加合理报酬得到的总成本计算。因此，研究定价水平实质上是研究如何确定总成本。（二）定价体系 根据费用结构合需求结构的不同，确定不同的定价组合。8/18/2022（三）定价方法在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式

5、。理论上说按公共物品的边际成本定价最理想，但这种方式会使企业长期亏损。一般情况下，在成本递减行业，公共定价或价格管制采取高于边际成本的平均成本定价。8/18/2022（1）平均成本定价法（2）二部定价法现在几乎所有的受价格管制行业都采用这种方式，是由两种要素构成的定价体系：定额定价与使用量无关的按月或年支付的“基本费”；从量定价按使用量支付如电力、城市煤气、自来水、电话等普遍采用这种定价方法。 请问：此法有何明显不足 ？ 8/18/2022（3）负荷定价法 指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。 如在电力、煤气、电话等行业按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰不同，制定不同的价格。需求高峰

6、，收费高；需求低峰时收费低。 公共定价的其他方法 差别定价法 基本含义对消费（或使用）某种产品或服务的不同用户（可据需要从不同角度区分）制定和适用不同水平的价格。 交通拥挤收费（亦称道路拥堵收费） 基本含义对进入城市繁华路段的车辆实行收费，以限制机动车通行，缓解相应地段的拥堵状况。 8/18/2022（三）自然垄断行业的公共定价自然垄断行业的经营规模一般较大，而且以较低的成本提供全部市场的需要，随着产量的增加，平均成本AC呈递减的趋势。下面以自然垄断行业为例，说明公共定价方法的选择。8/18/2022自然垄断行业的公共定价法8/18/2022超额利润经 营 亏 损单价PmPatPmtIHEMC

7、ACDMRAROCBA数量图2-2自然垄断的公共定价法GF价格Pmt=边际成本：产出OA，亏损Pmt DEF由市场定价，MR=MC，价格Pm，产量OC，利润GHIPm采用平均成本（AC）定价：平均收益=平均价格，价格Pat，产量OB，厂商损益持平。经营者的损益持平点J第二节 财政支出效益的分析和评价一、财政支出的效率(efficiency of public expenditures) 二、财政支出效益的分析(analysis of efficiency of public expenditures) 三、财政支出效益评价方法和评价体系(evaluating methods and syste

8、ms of efficiency of public expenditures) 8/18/2022一、财政支出的效率 财政支出效率由财政资源配置效率和公共物品的“生产效率”组成。(一) 财政资源配置效率 含 义：p40 图 释： 8/18/2022政府和市场在资源配置中的关系8/18/2022z70%75%80%BAC0Y30%25%20%X 图2-3 政府和市场在资源配置中的关系 X:民间部门配置的资源Y：财政部门配置的资源Z：社会总资源（X+Y）资源配置比例X/Z、Y/ZA:公共期望配合点若实际资源配合点落在B或C点，则公共期望未满足，社会资源配置处在非均衡点上。资源配置约束线（政府与市

9、场在资源配置中的可能组合）8/18/2022公共物品最优资源配置的边际效用理论纳税的边际负效用(-)纳税的边际正效用(+)O政府预算DEFABCbacMDtMUpg说明：Mupg公共物品的边际效用即：MSU社会边际效用MDt纳税的边际负效应即：MPU因纳税而放弃的私人边际效用8/18/2022表2-1 公共物品最优配置点配 置 点配 置 结 果在D点：MUMD或 MSUMPU公共物品配置不足私人物品配置过度在F点：MUMD或 MSUMPU公共物品配置过度私人物品配置不足在E点：MU=MD或 MSU=MPU公共物品和私人物品的部门间配置最优为提高财政支出配置效率，财政部门应做到要求：财政支出的来

10、源是受严格立法的约束；财政支出的规模和结构都有严格规定；公共部门是非营利部门，应以社会效益为目标；财政资金安排透明，财政民主是政治民主的重要要素和集中体现；居民有财政支出状况和公共物品提供情况的知情权，政府定期公告，居民可查询。8/18/2022（二）财政支出的生产效率 1.财政支出的生产效率是指，如果把政府部门看做是提供公共物品的“生产部门”，在资源配置既定的前提下，它们内部的组织管理状况将直接决定着财政支出的效率。 2.政府部门内部的组织管理状况隐藏着巨大得效率潜力，利用它们的程度决定着公共部门提供公共物品数量和质量的情况。 例：政府的精兵简政、反腐败的举措；国库集中支付、公共采购、多种形

11、式办学、事业单位的企业化管理等。 8/18/20228/18/2022二、财政支出效益的分析 三个层面 总量效益、 结构效益、 项目效益 三、财政支出效益评价方法1.成本效益分析法（cost-benefit analysis）1）含义：所谓“成本一效益”分析法、就是针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。2）社会效益的计算：选择最优投资项目的依据是计算该项目的净社会效益。净社会效益等于效益减去成本后的余额。8/18/20223）“成本一效益”分析法自20世纪40年代问世以来，已在世界各国得到了相当广泛

12、的运用。 一般认为：在政府的经济支出上，运用这一分析方法可以获得较好的效果。8/18/20224）计算方法：将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的方法。通过对多个预选方案进行成本效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比从中选优。8/18/2022成本一效益分析法 NPV：未来净效益现值ri: 第i年折现率Bi：第i年效益Ci：第i年成本Bi Ci：第i年净收益N：该项目使用年限8/18/2022例如，政府投资兴建的公路可能发生如下收益与成本费用：社会收益人的收入。例如，车辆运行成本的节约，减少车祸的损失，缩短行车距离的时间节约，公路沿线商业

13、、旅游业、服务业收入的增长等。社会所受的损失。例如，农田改作公路的经济损失，空气污染和环境干扰所造成的损失等。政府支出的公路成本费用。例如，路基勘测、设计费用，筑路费用及公路管理费用等。政府收入。例如，车辆通告税收入，以及由于土地提价，商业与服务业发展等带来的税收增加等。5）成本效益分析法实施步骤8/18/2022（1）设计备选方案（2）计算各方案的NPV（3）根据NPV进行排序（4）选择根据NPV由高到低选择；NPV非负数；根据可利用的资源数量确定中选项目的数量。8/18/2022 某一项目投资选择方案的依据 NPV0项目可行NPV0项目不可行NPV0计算内部收益率，若大于银行贷款利率，则该

14、项目可行。8/18/2022例题：假定政府项目持续四年，实施当年为第0年，当年无收益，只有成本1000，以后无成本，每年收益350，社会贴现率5%。（第t年贴现系数为1/（1+0.05）t，NPV计算结果如下：项 目第0年第1年第2年第3年总额t年贴现系数10.9520.9070.864t年的收益03503503501050t年收益乘贴现系数0333.33317.46302.34953.13t年的成本10000001000t年成本乘贴现系数10000001000NPV-46.878/18/20228/18/20222.最低成本法 1）含义：是不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计

15、算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。2）与成本效益分析法的区别：是不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。3）适用于军事、政治、教育、文化、卫生等非经济性支出项目。其效益不能用货币来度量。8/18/20224）最低成本法实施步骤：确定支出目标值应该是唯一的确定值；设计备选方案；计算各方案所耗费用数；在可以实现既定目标值的前提下，费用最少的方案中选。8/18/2022成本现值总额 TPVC，Total Present Value of Cost适用范围 通过财政支出提供的产品或服务不能或不宜进入市场交换（即“非交易性

16、”产品或服务）。例如：用于国防、政治（行政管理）、司法、社会治安等方面的财政支出。举例：目标培养10000名农学专业大学生方 案成 本顺序新建农学院征地、建校舍、聘教师和管理人员4扩建现有农学院扩建校舍、增聘教师3举办电大农学专业增添电教设备、聘教师等2举办自考农学专业组织辅导、考试等18/18/2022备选方案应无差别地实现同一目标3.因素分析评分法因素分析法就是将影响投入（财政支出）和产出（效益）的各项因素罗列出来进行分析，并将投入产出进行计算据以评价的一种方法。要求尽量对各相关因素进行量化计算，或进行评估，并根据其不同的影响程度进行排列。这种方法的优点是能比较直观地了解各项影响因素的情况

17、，但某些因素的量化难度较大是其主要缺陷。 8/18/2022财政投资项目影响因素分析经济上的合理性 技术上的可行性 生态上的安全性 制度上的合规性 民意上的支持度总分甲项目61062012 乙项目 1215151810 丙项目 128101810 8/18/20228/18/2022其他方法目标评价法 费用一职能比较法 公众评判法 历史动态比较法 SECTION 3 Institutionalization of public finance 第三节 财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介A brief introduction of the public choice theor

18、y二、我国财政决策的民主化和法治化 The democratization and legalization in Chinese fiscal decisions三、财政监督 Fiscal supervision 8/18/2022一、公共选择理论简介（PP47-49）(一)主要内容(二)借鉴意义二、财政决策：民主化、法制化、科学化（一）财政决策民主化公众的参与权 公众的知情权 公众的表达权 公众的监督权政治投票：对于政府提供公共物品不通过居民的买卖来作出决定，而是通过一定的政治程序作出决策。财政领域的民主化与法制化主要包括的内容：确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化；按国家的方针政

19、策确定公共项目的种类；通过立法确定预算收入的筹资方式和制度；对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算。8/18/2022浙江省 温岭市 新河镇 等 乡镇政府预算民主改革探索民主恳谈 自 2005 年以来，温岭市新河、泽国等乡镇在编制乡镇政府年度预算时，已先后开始尝试通过召开“民主恳谈会”等形式，对乡镇政府预算制度进行改革和创新，以期发挥本乡镇的普通居民在乡镇政府公共预算决策中的作用“参与式预算” 。 何谓“参与式预算”？ 参与式预算（Participatory budgeting）在制定政府预算时，通过诸如定期举办各种讨论会等方式，将普通公众吸纳到政府对财政资金的分配和政策决策过程中，以激励行政体制改革，实现社会公平。8/18/2022（二）我国财政决策的法制化 有法可依，有法必依，执法必严，违法必究。（三）我国财政决策的科学化