#中小企业资金的问题及分析

1、中小企业资金管理的问题及分析第一章 引言中小企业资金管理的目的 资金是财务乃至企业的根本，是企业的力量源泉。没有资金的企业，这个 企业是无法发展起来的。企业发展的每个环节度需要资金的支撑。资金是企业 生命的源泉 ，资金运用的越好，资金管理的制度越完善，企业发展的潜力就越 大。资金管理是企业管理者突出体现自身管理水平非常重要的一方面，也是能 够体现企业未来发展前景。企业要建立完善的资金管理的系统和体制，必须先 立于国家公司法的法律法规的约束和规范之间，只有在法律的约束中，才能完 善企业的管理体制。要加强企业内部会计人员之间的互相联系、互相监督，防 止企业会计人员私自使用企业的现金，造成企业的损失

2、。同时企业要加强对企 业全体人员的素质的提高，尤其是领导人员和财务管理人员的素质，制定适合 自己在未来发展道路下的资金管理制度。因此，中小企业建立完善的资金管理 制度是非常有意义的，在对企业以后的道路上有促进企业发展的作用，在企业 每一个发展阶段对其进行改革和完善，这样企业才会在日益竞争激烈的市场经 济下立于不不败之地。第一.资金管理是反映企业制度是否完善的一副双面镜。在金融危机爆发以后 很多中小企业纷纷倒闭的现象，突出的反映了中小企业在企业制度下的严重弊 端，白条顶库、坐支现金、应收账款管理、财务会计基础工作混乱、会计数据 杂乱不堪、企业制度明显不完善。这些问题在日益暴露的情况下，同时给中小

3、 企业埋下隐患。 相反之下，有一些企业在夹缝中求的发展，依然在这金融危机 困难的环境下，慢慢的发展起来。这就体现出了资金管理制度的完善对企业的 重要性，日益促进企业的发展。因此企业建立完善的资金管理制度是刻不容缓 的事情。是企业发展的关键。第二.完善资金管理，建立适合企业发展的资金管理制度。市场竞争越来越激 烈的环境下，企业要处于不败之地，企业应根据自身情况具体问题具体分析， 有利于企业在市场竞争中不断完善、不断发展。第三. 提高监管水平，减少资金投资风险，建立健全的资金投资风险管理制度。 减少资金风险，建立健全的资金投资风险制度。就是企业在投资的时候要充分 了解市场环境、多方面进行分析，做到

4、事前计划、事中监督、事后控制。这样 才能保证投资的明确性和目的性，确保投资资金的流向。/ 12中小企业资金管理的意义企业要充分的利用电脑技术，建立企业部门间的局部系统，利用信息技术 这个媒介，加强企业的联系和合作，提高企业的工作效率。部门之间要相互协 调、相互促进，提高企业的办事效率。尤其是要加强与资金管理部门之间的联 系，这样企业才能在企业的生产、运营、投资中合理的利用资金。使企业经营 有序进行、快速发展，优化企业的各种资源配置，使资金在各个部门成一个环 环相扣的现象，有助于资金的循环周转。企业信息化的程度越高，企业在竞争 激烈的市场竞争中就能处于优势。发挥资金在企业的最大化作用。资金是企业

5、的源泉，资金是企业发展的依 靠和保证。如何保证资金在企业发展过程中得到最大的发挥和最低的风险，这 就取决于企业管理的水平。企业管理者在扩大企业规模和加大对市场的投资、 以及提高产品的科技化等需要注入大量资金时，要注重资金在这方面的关键性 作用，既要事先对这些项目的可行性、测试风险以及回报的报酬。在每个环节 中都要合理运用资金、减少不必要的资金短缺。企企业要取得更大的效益，就要增加销售的途径，加大对销售力度的投 入，增加产品的销售量，同时要对企业销售后的产品负责。业的目的就是获得 企业的利润的最大化。企业采取任何手段都是为了实现这个前提。企业加强资 金管理的目的就是在企业运营中获得最大的利润。合

6、理的运用资金，在资金的 运转中，企业扩宽市场销售渠道，改善产品的销售环境，并且适应激烈的市场 竞争，扩大企业的市场占有份额。调节企业资金的比例，合理分配企业资金。企业资金结构的好坏直接关系 到企业的运营和发展。企业资金结构较好，企业的运营情况就更好，企业的发 展前景更加的开阔。合理分配资金，这就关系到企业的预算计划，企业只有在 各个环节中做到合理的运用资金，做到资金的最大化利用。扩宽企业筹资渠道。企业传统的筹资大多数是通过自有资金或者银行贷 款。随着现代科技的迅速发展，市场经济制度越来越完善，市场经济越来越激 烈，企业筹资走向多样化和现代化。随着证券公司和投资公司的崛地而起，企 业筹资困难得到

7、了解决，为企业的发展注入了活的血液。企业的发展得到了进 一步的提高。企业随着走向了规模化、现代化、信息化、跨国化。金融业的发 展，随着中小企业对资金融资渠道的需要，外国先进融资方式的引进，给处于 发展困难急需资金的中小企业带来了曙光，就这样解决了中小企业资金难的问 题。/ 12第二章 资金管理的概述资金管理的概念及制度资金管理的概念和主要内容资金的利用对企业来说是一个至关重要的事情，如果企业对资金运用的要 的话，那么企业的发展就如虎添翼，如果企业滥用资金的话，那么就对企业资 金资源的浪费，那么企业就可能因此而失去很多的机会，所以企业对资金的管 理关系到企业的生命力。资金是企业的“血液”，企业无

8、论在提高产品质量、 扩宽销售渠道、扩大市场、扩大企业规模，都涉及到资金的参与。因此企业的 所有业务及项目都需要资金管理，这样企业才能做到未雨绸缪。资金管理包括 固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。固定资金管理就是企业对固定 资产来源和使用过程的管理。固定资产从进入企业那一刻起，企业就开始对其 进行管理。企业应该根据市场的需要合理的制定生产计划，企业生产产品的同 时要注重对生产产品的机器进行维护和保养，减少机器在生产时的磨损。引进 先进的机器，提高产品的生产量。增强生产机器的生命力，生产机器能够得到 很好地保护，是企业生产有序的保证 。 流动资产这部分资金作为企业的“血 液”，它的流动关系

9、到企业的发展。企业的流动资金越多，说明企业手中可以 利用的资金就越多。企业在投资方面可利用的资金就越充分。货币资金是商品 交换的媒介，具有普遍性，企业利用资金越充分合理就有助于企业的发展。企 业的目的是实现利润最大化，企业在生产经营中必然会发生应收帐款。赊购行 为，致使企业的收入多数是通过应收账款这个科目实现的，是企业利润的组成 部分，企业要每年定期对应收账款进行检查，减少资金不必要的损失。保证企 业资金的完整性，实现企业的利润最大化。专项资金是企业对于专门的项目和 科研技术的一项支出，专项资金的从一开始建立就有着特殊的意义，专项资金 的动用只能用于当时建立的目的。其他用途的资金不能动用专项资

10、金，这是严 格规定的。使用专项资金要通过严格的审核，根据使用专项资金的计划合理的 使用资金。固定资产管理、流动资金管理和专项资金管理是统一的整体，是相 互促进、相互联系的关系。企业要很好地运用好它们之间的联系，这样才能完 善企业的资金管理制度。资金管理的特点一） 柜台业务桌面化随着科技的发展，信息技术的迅速发展，网络的全面普及。资源共享和传 输越来越快。企业逐步走向现代化、信息化的进程加快。企业可以利用因特网 的广泛性和普遍，几乎所有的行业使用计算机的程度较高。企业可以密切和银/ 12 行的联系，将企业的业务和和银行系统联系在一起。这样企业所有的业务可以 不需要去银行，就能在企业里进行办理，这

11、样就可以提高企业的办事效率、减 少企业的开支。企业人员可以高效、快捷、安全的办理各项业务，很大的程度 上提高了企业人员的办事效率。（二）结算业务同步化企业结算同步化可以减少不必要的曲折，企业可以清楚地看到企业的资产 负债情况、企业资金流向、业务水平，可以提高企业的效率，有利于企业采取 适当的措施，加快企业的发展。企业通过货币资金的收支、应收账款的结算、 往来账户的管理、银行对账、编制报表，来满足企业对其结算业务的需要。保 证企业的结算业务的同步化，有利于资金的完整性和正确性，这样企业管理者 根据企业实际情况，切实结合企业的一切条件和环境，制定合理的计划和相应 的对策。有助于企业用发挥最大的作用

12、，获得最大的效益，实现资源的优化配 置。有助于企业明确在市场竞争处于怎样地位，是盈利还是亏损，企业采取及 时的对策。（三）操作业务流程化 企业可以将整体的业务划分成为一个个小的枝节，把一个复杂的业务简单 化，使企业的成员都能够很轻易的操作起来，这就有利于企业业务的发展。一 方面，将所有的业务环节分解出来，根据各个环节中操作岗位的不同，每一个 角色操作熟练，有助于分工明确。在每个分工中，每个岗位有明确的操作权 限，不得逾越权利范围。企业就能很好地开展业务工作，这样就能提高企业的 工作效率。四）异地业务本地化 异地业务本地化又涉及到企业的网络化，通过网络的数据传输和文件传输 等功能。现在随着网络的

13、迅速发展，网络销售业逐渐兴起。这就有助于企业发 展异地市场开展异地业务，企业可以在公司内部密切联系异地业务，企业与企 业之间加强业务之间的交流。通过网络的快速、便捷的功能，企业之间可以直 接联系，可以直接发生业务交易、款项支付、交易信息查询，提高业务水平， 增强企业的效益。（ 五账户管理的直接化现代企业支付职员薪金都采用银行转账的方式，每一个企业成员都必须在 财务部门开户，都属于个人工资结算账户。职工个人结算账户和企业的基本账 户都处于平等的地位。账户的直接管理不影响企业内部资金的管理。有助于企 业对账户的管理水平，防止资金的短缺。资金管理的制度资金是企业一切经营活动的根本保证，资金管理制度是

14、确保资金运转的保/ 12 障和规范，是为了完善企业制度，提高企业管理水平。要起到货币资金在企业 的关键性作用，做到资金在企业的核心。货币资金包括现金、银行存款、其他 货币资金。货币资金的管理者主要有出纳、会计人员、财务总监或财务经理。 其中出纳主要负责的是现金和银行存款、会计主要负责日常收支、经营结算和 纳税，财务总监主要是作为企业财务管理的指导和负责企业重大的财政支出。 财务总监是企业整个财务活动的主要负责人，直接对董事长负责。财务总监按 照资金管理的制度约束全体财务人员，让他们做好本职工作不得逾越职权，同 时安排他们日常的工作，起到一个监督和指导的作用。（一）现金管理制度现金是企业为了支持

15、日常工作当中 1000 元以下的小额开支比如企业职工预 支差旅费，现金管理制度主要是对出纳的约束。出纳对现金必须做到每日核 对，现金存款日记账和实际金额必须相符。现金的盘盈和盘亏必须经过待处理 财产损益计入相应的科目。出纳人员不得有坐支现金、签空白支票、挪用现金 的行为。出纳人员应按照现金管理制度的规定有序的进行日常的现金收支，同 时要灵活运用，减少资金不要的短缺。二）银行存款管理的制度 银行存款只要是对银行账户和银行票据管理。企业的账户可以分为很多 种，主要分为基本的和非基本的账户。基本账户为非基本账户的主体，非基本 账户是基本账户的分支。其中企业的非基本账户贯穿于企业业务发生的始终。 基本

16、存款账户和一般存款账户是相辅相成，紧密联系。企 业的银行账户不能够借给他人使用，以防止别人利用这些账户做些违法的事情，比如说把非法的资 金转变为合法的收入。企业要将签名和盖章分别由不同的会计人员保管，不准 一个人保管。企业签发票据要严格按照规定由有关的负责人进行签字和盖章。 出纳人员应逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。企业财务部门 要定期核对银行账户，每月至少核对一次做到账实相符。会计人员要密切和银 行的联系，把企业和银行两方面没有考虑到的业务资金计入到相应的科目，来 协调企业和银行的金额。如果调节的结果账实不符，应该调查原因，报明财务 主管。三）票据管理制度 票据主要分为汇票、银

17、行本票和支票。票据是企业和银行之间联系的信用 凭证。票据是很有价值的，它是在企业发生业务时作为暂时支付的凭证。企业 要建立完善的票据管理制度，财务人员严格根据票据管理制度的规定，填写票 据的基本当事人和非基本当事人、日期、以及如何签章。填写票据时金额必须 大写，不得签发票据金额大于银行账户的实际存款。/ 12资金管理的办法企业融资应该根据企业的资产实力，采用多种筹资手段比如采用银行贷 款、股票融资、中小板上市等，扩宽融资渠道。企业应该提高信用度，建立资 金管理制度，加强监管力度。资金运营主要是生产和销售的过程中要做到事先 计划、事中监督、事后控制，提高资金的使用效率，减少使用资金的风险，制 定

18、资金管理制度，建立风险预警机制。有利于加强企业营运资金管理，加快资 金的周转。资金回笼是企业通过商品销售差价来获取利润最大化的目的，企业 通过生产和销售的环节将资金再一次流入到企业中。企业资金回笼是企业获利 的重要途径。企业要加强融资、运营、资金回笼之间的联系，它们是一个不可 分割的整体。只有加强多个环节之间的监管力度，才能保证企业资金的正常运 作，企业才能在竞争激烈的市场中做到百战百胜。第三章 中小企业资金管理的现状及原因中小企业资金管理的现状中小企业资金管理制度的不健全。就目前来讲，中小企业要建立健全的资 金管理体制是要经历长时期的完善。都是从一个不健全到健全的过程，企业都 是由成功的经验

19、和失败教训的结合，才能更好的建立一个适合企业的制度。现 金流量低，造成现金的闲置。缺乏科学合理的企业资金使用计划。资金成本观 念较弱，因为中小企业自有资金很少、规模不大、抵押物少，中小企业信用等 级较低，融资困难。财务制度不健全，造成会计账目混乱，会计数据杂乱。会计人员素质低下。在企业的实际工作中，有些会计人员不重视会计继续 教育，造成缺乏业务知识，无法根据新的会计规定开展日常工作。他们不学习 法律，不懂得法。造成会计道德比较低。会计人员整天跟“钱”打交道, 首先必须廉洁自律 , 不为金钱所蛊惑。但是有些会计人员心里充满了对物质和金钱的渴 求，不顾法律的规定。他们心里普遍出现投机的想法，单纯的

20、认为只是暂时的 借用公司的钱，以应一时之急，有了钱以后再还给公司，无论动机是否好坏。 你都触犯了法律，法律是不会跟你讲个人情感。因为你的个人原因而给公司造 成直接的或者是间接地损失，这都是不应该有的，因为会计的职责就是管理资 金的流动，保证资金的完好无缺。企业对运营资金管理不足。中小企业没有把资金管理好，是资金出现问题 的主要原因，这都是企业管理者没有把资金放在企业头等地位的后果。企业管 理者没有资金时间价值，在经营活动中采用现金直接支付,预先收取货款 , 购买货物则采用赊购方式 , 尽量推迟结算货款的时间，造成资金在交易中无形的造成 闲置和浪费 , 损失资金在周转过程中产生的价值。随着改革开

21、放政策的全方面的 推广，很多人抓住这个时机，纷纷在各地开公司，生产同类商品的企业一定会/ 12 有竞争，他们要在竞争中取胜，首先就是要把自己内部机制建立好，这样才能 让对手无从下手。商品经济的加速发展，大多数企业为了占有更多的市场份 额，获得更多的优势。企业采用各种方式来扩大商品的销售量，企业为了争取 更多的大客户，不惜采用多种多样赊购方式，就是为了使企业库存商品的积压 情况越来越少。企业在赊给其他企业的同时，也应该考虑如何把这些钱收回 来，用什么样的方式让双方都皆大欢喜，这就是很关键的事情了，这样既保证 企业资金的完好，又争取到了较好的客户。社会经济的发展，人民生活水平提 高，人民对商品需要

22、增大，必然促使商品生产符合人民对商品的需求。我国中 小企业目前对库存的管理也不好，出现很多乱丢乱码货物的现象，找商品或者 原材料费时又费力，没有根据货物的性质和种类就把它们放在一块，这是危险 的，造成管理员很繁重的工作。有的小企业没有对存货进行账户登记就是登记 的很混乱，没有把同种或者不同种的货物区分开来，这使得检查起来非常的麻 烦。企业不根据企业自身占有市场的情况和对企业预期发展的前景。企业不切 实自身实际制定资金的使用计划缺乏对资金计划使用的认识。中小企业目前还 不具有对资金做出很好的管理的方法，主要也是因为中小企业自身发展的前景 小、速度缓慢、竞争力小的原因。把握不住对企业很有用的信息，

23、对企业的发 展没有多大的作用。信息失真，难为企业各方关系者做出决策提供依据，在会计实务中 , 对会计 信息的要求很高 , 具体要求包括客观性、相关性、明晰性、可比性、重要性、谨 慎性和及时性。对于中小企业 ,要做到这些要求很难。财务信息失真 , 主要是指 财务人员在实际工作和上报的会计报表是不一致的，上报的会计报表是他们经 过修改的 , 目的是为了向领导者或出资人显示企业良好的效益。中小企业向社会 展示自己财务状况存在着很多假的信息，主要是企业管理者形成了这种方式， 就是企业有两本账簿，一本是给企业的管理者看的，另一本是第三方看的。这 就是企业在财务信息上没有很好的认识，也没有发现自身的错误。

24、这就导致第 三方对中小企业的不信任，中小企业也就在重大的决策中错失机会。资金管理存在问题 中小企业资金管理，是现代企业管理的重要分支。中下企业对资金管理不 够好，自身的发展也面临着很大的困境。企业的会计信息混乱不堪、导致中小 企业在难以做出科学的决策。企业的制度的不健全使中小企业在日益竞争激烈 的市场环境下生存较为艰难。资金是企业生命的源泉，是企业的重要分支。中小企业的发展对管理者来 说面临着很大的挑战，这不仅仅是企业管理者所关心的，而且是政府和社会各 个阶层所担心的，如何解决这个问题也是不能延缓的事情。毕竟中小企业的发 展关系到我们生活的方方面面。这个问题主要在于中小企业无法提供值得信任/

25、12 的保证，让银行贷款给企业。以下是中小企业融资的案例某服装公司向银行申 请 65 万元的个人投资经营贷款用于购买材料。该公司是劳动密集型企业，规模 属于中小型 其品牌开发和市场竞争能力较低)，主导产品为混纺织服装，外销 市场主要为欧洲地区。第一.借款人有良好稳定的收入，有一定的个人偿债能力。 借款人是服装生产中小有名气，有稳定的收入和个人偿债能力。在国外有 很多稳定的客户，购货渠道和销售途径很多，而且畅通无阻。借款人于2007 年月 5 号在我行获得个人贷款 1350 万元以现在正在使用的两处写字楼)期限 到 2018 年 8 月 5 号现余额 350 万元。另于 2005 年 6 月在他

26、行有一笔住房按揭 贷款 900万元，期限至 2009年 6月，现余额约为 480万元。信贷管理系统显示 借款人的还款记录良好。借款人拥有 5 处不动产 其中有两处不动产已经在我们银行作为抵押贷款的 抵押物，两处是写字楼现在用来这笔贷款的抵押)和一座承包的庄园。公司产 品全部向外销售， 2000 年出口额约为 1100 万美元， 2001 年出口额 2150 万美 元， 2003年出口额为 3450万美元。 2004年 1季度出口额已达到 1550万美元。 大部分出口结汇在我行。第二. 企业经营规模小和自有积累少表 3-1 财务状况 535453流动比率 (%178424352存货周转率 %)1

27、6161988693应收账款周转率 %)505845197销售净利润 %)5.62.61.6第三、国家对中小企业的贷款没有制定健全的保障制度、使中小企业在银 行贷款方面处于被动。第三、中小板市场发展不健全，中小企业缺少可行的担 保抵押物。第四、中小企业防范风险的意识较差，管理水品较低。主要在于生 产和销售方向不明确、投资决策不科学合理是中小企业重要手段。中小企业在 投资方面中存在以下问题：一是企业的投资的资金小融资渠道少。银行贷款和8 / 12 企业的自由资金是中小企业资金的根本来源，这充分表明了中小企业在各方面 融资处于不利的地位，吸收金融机构带来的资金困难。银行即使同意向中小企 业贷款，也

28、因为企业的抵押物或者资信问题，银行为减少高风险而提高贷款利 率，从而无形中增加了中小企业融资的成本。二是投资盲目性大，投资方向难 以把握。企业管理者的知识水平低，对在机遇和风险中很难做出正确的判断， 失去了良好的机会。二）企业资金管理制度不健全俗话说“不以规矩，不能成方圆”。企业资金制度是规范和约束资金管理 的重要手段。无论企业在制度上如何的健全，如果管理的人员选择错误，也是 会利用制度上问题钻空子的。有些企业在选择人上基本上重视的不是能力而是 是否对他信任，所以有些企业宁愿选择家人来管理资金，认为即使是家人用了 公司的钱，那也没什么大不了的，也没什么损失。这也就是在认识上有了严重 的错误。库

29、存现金和银行存款的管理不规范。有关会计人员的做账时间不一致 往往导致登记入账不及时。三）会计人员素质低，对资金管理的认识不够企业应重视对会计人员的继续教育。高素质会计人员的缺少，是导致中小 企业难以发挥财务核心作用的主要问题。企业缺少对会计人员的培养，对提高 会计人员的素质的重视不足。对会计人员只注重他们在日常工作的能力而轻视 对他们的培养，会计人员常被动的处理日常工作却很难有时间和精力在提高自 身素质的问题上。对资金管理缺乏必要的知识，常常表现为心有余而力不足。 因此，中小企业的财务会计人员一般缺乏系统的、专业的资金管理知识，经常 是根据以往的经验来预测企业的资金需求量。他们没有掌握更加科学

30、有效合理 的决策方法，不能根据企业的实际情况做到具体问题具体分析。四）监控不当，监督不严 中小企业缺乏监控不当已经发展成为一种很普遍的现象，常出现企业内部 人员盲目控制资金流动的方向，擅自挪用资金和侵吞企业财产。企业业务结构 不全，盲目降低资金成本和减少盈利较低的业务。企业缺乏监督制度，企业监 督职能得不到发挥作用。企业对资金的投放和使用缺乏科学性。企业对资金的 流转可以说在过程是毫无监督可言的，只要能够带来比投资更多的钱就很好 了，这就无法了解企业资金的流向。比如说某电力公司，电力产品从接受订单 到产品出库的时间需要一个半月，而我们行业平均只需要两周到三周的样 子，这里面就损失了很多时间和金

31、钱在里面。现在我们这个行业处于下行， 每一单都是亏损的，用的原料都是贵的。但在价格上行的时候，一直是挣钱 的。”一位在本行业工作十多年、经常与这个公司高管交流的内部人士这样 告诉记者。规模过大、人员太多导致办事能力差，高管的想法在最终实现时/ 12 会造成很多问题。更重要的是，“公司内部的文化是多种多样的，多种多样 就会有各自不同的意见就会形成各种不同的做法，一直没有形成一个最终的 文化应该怎么样做，这是一个很大的问题。”该内部人士称。公司 出现的问题就是监管不力、业务结构繁杂，资金成本较大。第四章 改善中小企业资金管理的对策4.1 合理融资，扩宽筹资渠道传统的筹资方式有吸收资金直接流入企业、

32、向银行贷款、在金融市场发行 有价证券。中小企业还可以通过投资基金转换、债转股、发展融资租赁、企业 强强联合、银行贷款、股权融资等开发新的筹资渠道。在内可以通过向人员筹 资的办法，让职工拥有企业一部分的股权。质押应收账款、预收账款融资的办 法。中小企业可以通过多方面的途径来筹集资金，企业可以根据不同的筹资方 式来制定相应的计划，根据自身的条件，筹资多少、筹资的方式、筹资的条件 等方面来反映。比如说银行贷款需要抵押物、贷款多少钱、规定偿还的时间。 银行贷款不可转让而股票可以转让或出售。企业融资要做到减少不必要的贷款 风险，提高自身信贷信用，筹资做到科学合理的进行。完善企业资金管理制度企业要保证资金

33、管理的科学和合理，必须制定一个完善的资金管理制度， 让这些制度作为约束和规范全体会计人员的准则。会计人员的工作必须严格按 照企业规定的财务制度进行。企业要明确各个会计岗位的工作和责任，任何一 方都不能越过另一方，而去行使不属于自己工作范围的权限。这是不恰当的， 也是产生隐患的原因。企业可以制定严格的资金支付制度 , 特别是对一些重大的 投资和金额过大的往来款项必须经过企业的层层审批。企业要完善企业的管理 制度，首先要考虑如何建立一个适合企业的资金管理制度，只有一个完整的资 金制度，才是保证企业的业务有序的进行，企业的资金不会流失。企业才可以 在重大决策和发展战略上制定正确的路线。加强对会计人员的继续教育，提高会计人员素质加强会计人员的继续教育，学习相关的财经法规、职业道德以及财务知 识，充分认识到货币资金对企业自身的重要性，资金是企业的源泉。会计人员 要继续钻研会计知识，要符合市场经济发展的趋势。要有系统的、专业的资金 管