中小企业内部控制以塑胶五金有限公司为例 工商管理专业

1、目 录TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc16037 ABSTRACT PAGEREF _Toc16037 4 HYPERLINK l _Toc24966 一、 PAGEREF _Toc24966 4 HYPERLINK l _Toc1717 （一） 研究背景 PAGEREF _Toc1717 5 HYPERLINK l _Toc17762 （二） 研究意义 PAGEREF _Toc17762 5 HYPERLINK l _Toc14239 （三） 国内外研究情况 PAGEREF _Toc14239 5 HYPERLINK l _Toc27469 1.国外研究情况 PA

2、GEREF _Toc27469 5 HYPERLINK l _Toc12676 2.国内研究情况 PAGEREF _Toc12676 6 HYPERLINK l _Toc31183 （四） 研究内容和方法 PAGEREF _Toc31183 6 HYPERLINK l _Toc21518 1.文献收集法 PAGEREF _Toc21518 7 HYPERLINK l _Toc24611 2.案例分析法 PAGEREF _Toc24611 7 HYPERLINK l _Toc3805 二、企业的界定及内部控制理论 PAGEREF _Toc3805 8 HYPERLINK l _Toc24434

3、（一）内部控制制度 PAGEREF _Toc24434 8 HYPERLINK l _Toc5722 （二）内部控制的构成要素 PAGEREF _Toc5722 8 HYPERLINK l _Toc31453 1.环境控制 PAGEREF _Toc31453 8 HYPERLINK l _Toc26643 2.活动控制 PAGEREF _Toc26643 8 HYPERLINK l _Toc27873 3.风险评估 PAGEREF _Toc27873 8 HYPERLINK l _Toc25362 4.信息系统与沟通 PAGEREF _Toc25362 9 HYPERLINK l _Toc71

4、14 5监督 PAGEREF _Toc7114 9 HYPERLINK l _Toc9669 （三）内部控制的合理性与必要性 PAGEREF _Toc9669 9 HYPERLINK l _Toc4239 1.保护财产物资的安全、完整和有效使用 PAGEREF _Toc4239 9 HYPERLINK l _Toc26418 2.保证会计资料及其他财务信息的质量 PAGEREF _Toc26418 9 HYPERLINK l _Toc19127 3.确保经营目标实现 PAGEREF _Toc19127 9 HYPERLINK l _Toc9355 三、翔塑胶五金有限公司现状与内部控制分析 PA

5、GEREF _Toc9355 10 HYPERLINK l _Toc6612 （一）翔塑胶五金有限公司运营概况 PAGEREF _Toc6612 10 HYPERLINK l _Toc16855 （二）翔塑胶五金有限公司在内部控制方面显现的不足 PAGEREF _Toc16855 10 HYPERLINK l _Toc16807 1.管理者随意决策 PAGEREF _Toc16807 10 HYPERLINK l _Toc27741 2.管理者权责不清 PAGEREF _Toc27741 11 HYPERLINK l _Toc30905 四、翔塑胶五金有限公司内部控制存在不足的原因分析 PAG

6、EREF _Toc30905 12 HYPERLINK l _Toc19803 （一）管理者“一言堂”现象严重 PAGEREF _Toc19803 12 HYPERLINK l _Toc17603 （二） 管理理念落后、管理权责不清 PAGEREF _Toc17603 12 HYPERLINK l _Toc5969 （三）企业内部监督失灵 PAGEREF _Toc5969 12 HYPERLINK l _Toc27465 （四）信息系统失真 PAGEREF _Toc27465 13 HYPERLINK l _Toc27308 （五）激励约束机制不健全 PAGEREF _Toc27308 13

7、HYPERLINK l _Toc8210 五、完善企业内部控制的建议 PAGEREF _Toc8210 14 HYPERLINK l _Toc13536 （一）培养管理者正直性 PAGEREF _Toc13536 14 HYPERLINK l _Toc1323 （二） 更新管理观念，明确权责范围 PAGEREF _Toc1323 14 HYPERLINK l _Toc8511 （三）健全并内部控制监督 PAGEREF _Toc8511 14 HYPERLINK l _Toc27801 （四）完善信息管理系统 PAGEREF _Toc27801 15 HYPERLINK l _Toc18361

8、（五） 完善企业的激励约束机制 PAGEREF _Toc18361 15 HYPERLINK l _Toc27394 结 论 PAGEREF _Toc27394 16 HYPERLINK l _Toc24221 参考文献 PAGEREF _Toc24221 17中小企业内部控制以福翔塑胶五金有限公司为例摘 要内部控制表示公司内部为确保公司正常运作，制定部分规则对公司内部进行监管。其涉及众多领域，部分公司管理者把权利下放给下属，引导他们进行管理。部分公司会制定不同的规章制度。基于各种控制目标将内部控制划分成会计控制和管理控制两部分。目前财务活动是否科学，会计数据是否充足，不同资产是否安全都和会计

9、控制有关；为了保证经营理念、制度方案都可以被全面实施和贯彻，确保公司运营活动顺利进行我们就要制定科学的规章制度。内部控制表示公司在日益激烈的行业竞争环境中得到发展的核心要素之一，也是所有部门都需要掌握的管理方式；是评估当代公司管理水平的主要标志。完善的内部控制系统是企业正常运营的主要基础，企业运营要全面依靠内部控制机制，强化上述控制力度是强化企业管理、避免运营问题的主要方式。本文在阐述内部控制相关理论内容之后，将翔塑胶五金有限公司作为真实案例，研究其存在的问题，表明国内公司内部控制系统建设时期存在的问题与缺点，最终制定出完整的处理方案。基于翔塑胶五金有限公司现实情况开展深入研究，目前管理者成为

10、重要的执行者，还是内部控制的重点，最终会深刻的影响内部控制的执行效果。要持续强化对管理者素养以及职业道德的培养，需要把理论知识使用到现实控制活动中，基于企业现实情况建设成熟的内控监督系统，领导重视激励制度具有的作用，以上因素和企业经营以及发展目标的完成有关。关键词：内部控制；企业；管理机制ABSTRACTInternal control is the enterprise in order to enable enterprises to well run, make some methods for the management and supervision of the enterpri

11、se. It has a wide range of enterprise managers to empower and guide their subordinates to work in different ways. There are various kinds of rules of enterprises. According to the control objective can be different. The internal control is divided into accounting control and management control. Vari

12、ous financial activities is not reasonable, the accounting information is not complete, a variety of assets is safe or not will affect the accounting control; in order to make the enterprise management idea, decision method can perform well, enterprise operation activities can run fast, cheap To dev

13、elop the system, this is the management system. The internal control is the enterprise survival and development in the fierce market competition environment, is an effective tool for management of any unit must have; is an important symbol of modern enterprise management.The perfect internal control

14、 system is the basis of the normal operation of the enterprise, and all the activities of the enterprise can not be dissociated from the internal system. Strengthening the internal system is the urgent requirement to strengthen the management of the enterprise and prevent the weakening of the contro

15、l. Taking Fujian M Company as an example, this paper analyzes the internal control problems, points out the defects and deficiencies in the construction of the internal control system of our countrys enterprises, and puts forward some measures to improve the internal control system. According to Fuj

16、ian M Company, its manager, as the executor, is the brain of internal control, which directly affects whether the internal control can be implemented completely. Strengthening the quality of managers While understanding the theory of internal control, we should perfect the information system of inte

17、rnal control in the application, establish and perfect the mechanism of internal control and supervision in combination with the basic situation of the enterprise, and at the same time give full play to the effectiveness of the reward mechanism due to it. All these will have an extremely effective e

18、ffect on the production and management of enterprises and the realization of long-term strategic objectives.Key words:built-in control；minor enterprises；management mechanism绪论研究背景关注内部控制管理是规避企业发展风险的重要方式，内部控制是符合企业发展现状的重要运作制度，但是其在理论和实践应用中遇到一定问题，管理机制过于老旧，权责不清晰，相关信息系统作用微弱，内部监督、规范制度不健全等。不健全的内部控制制度导致企业运营不畅

19、，风险加剧。当前经济发展加速，我国企业内部控制系统并不成熟，因此内控制度也在不断发展、变动、丰富，在上述过程中我们需要根据根据社会发展趋势，管理要求健全内控制度。此外，不同部门的工作需要持续奋斗，不断加强对会计的内部控制，另外和其他部门合作，促使员工以及管理者参加到企业内部控制管理中。建设成熟的企业制度，确保会计项目有序发展，保障所有者权益。目前我们也要建设成熟的内部会计控制制度，确定不同人群的正当权益。因此，利用科学模式，重视内部会计制度的制定，确保制度更加科学以及合理，促进社会经济的发展。研究意义企业为了完成预期目标，要将科学管理作为重要基础，企业内部控制是日常经营管理的重要方式。内部控制

20、是企业日常管理的重要组成方面，也是企业经营活动可以正常进行的核心基础。伴随全球经济环境的改和经济联系的加深，行业竞争更加激烈，公司需要持续提高综合竞争水平，提高经济收入，持续强化内部控制力度。强化公司日常管理力度就是内部控制的主要目标。在国内市场中，大部分公司内部控制观念较弱，导致内部控制效果较差，甚至出现徇私舞弊现象，不仅影响投资者的经济利益，另外也产生了极为恶劣的消极影响。我们在深入研究失败案例之后可知，所有失败的公司都存在一定的相同点，管理水平不高、控制力度较低。国内外研究情况1.国外研究情况国内与内部控制相关的研究源自二十世纪，随着企业内部控制问题频繁产生，企业内部控制相关研究增加，具

21、体研究范围也随之扩张。通过汇总所有国外研究资料内容，我们了解到其他国家的研究集中在具体概念、范围、构成要素等方面，得到了众多研究结论。与内部控制相关的概念，大部分专家通过研究得出不同的观点。其中，被大众普遍认可概念内容是把内控控制确定成受企业董事长、管理者以及普通员工影响，为保障财务报告正确性，确保企业遵守法律规则，而积极检查、调整和限制内部运营项目的自律过程。上述定义由美国以及加拿大以等权威部门提出1。在发达国家中，美国对内部控制的研究较为深远，研究内容较多，研究对象体现出典型性。美国专家的研究结果对我国具有一定的指导作用。例如美国SOA404条约，主要对执行费用进行研究，对我国来说具有相应

22、的借鉴作用。2.国内研究情况我国与内部控制相关的研究较少，最初源自二十世纪八十年代，大部分研究结论源自近十年，由于公司宏观环境的改变，公司在经济市场的竞争成为重点，其中高效的内部控制就是提高综合竞争水平的主要方式。魏志永以内部控制缘起以及演进作为着手点进行深入研究，专辑指出内部控制与审计的产生、发展、重合，是在社会经济发展中企业为了提高管理水平所形成的重要趋势2。刘衡以内部控制评估为着手点，深入研究内部控制在企业管理过程中具有的作用，最后得出结果，指出风险基础评价法具备成本效益3。贺明华在个人撰写的文章中指出：会计控制成为重点，会计信息成为基础；内部控制与公司管理制度之间的联系是管理监控与制度

23、环境间的联系，内部控制是公司在经营和管理时期最重要的部分，换言之就是企业内部管理的监督者4。根据上述情况可知，不只在内部控制理论中，在国内大部分中小型公司中，内部控制都没有发挥应有的作用，也需要持续健全、发展以及普及。在目前世界市场环境中，内部控制在提高公司综合竞争力上的作用被人们所重视，此外中小型公司在社会经济发展中具有的效果更加明显，因此，当前社会对中小公司的内部控制更为关注，利用持续深入研究，对于其中遇到的问题进行研究，提高国内公司的综合竞争力，提高企业的生存能力，进一步加快公司的发展。研究内容和方法本文主要研究内容为：在阐述内容控制理论内容之后，以翔塑胶五金有限公司为案例，研究内部控制

24、现状，提出国内公司内部控制体系建设过程中存在的问题以及缺点，根据问题寻找合理的处理方案。本文主要分析方法为：1.文献收集法文献收集法参考本文研究目标查找文献信息，寻找大量和服务业有关的文献内容，在整理以及研究以上成果之后，进行辩证调查以及研究，学习其中具有价值的理论，利用研究国内当前公司存在的内部控制问题，寻找值得学习内容，确定科学的研究角度开展深入分析。2.案例分析法本文主要以翔塑胶五金有限公司为案例进行深入研究，尽量在理论研究结果上增加论据，确保本文研究具有一定的实践价值。二、企业的界定及内部控制理论（一）内部控制制度内部控制定义为保证企业发展目标的顺利达成、资源科学配置等在企业内部进行独

25、立公正的监督、评估活动。企业把内部控制作为正常运作的核心方面，也是控制企业运行制度的重要方式。企业内部控制主要使用顺查法、审阅法、分析研究法、效益评价法、逆查法纪抽查法开展分析，核心任务要参考企业需求明确，另外内部控制对于不同企业来说也存在明显的不同5。具体来说，对交通运输行业的内部控制，一般包括运输收费监控、运输设施监控以及会计凭证、会计帐目和报表正确性、系统性的管控。内部控制是企业正常运营的前提，还是我们要遵守的规章制度，便于企业提高综合管理水平，另外规避企业财务风险。研究企业内部控制制度的发展历程，其最初发展和会计理论知识有密切的关系，初期的企业内部控制模式是利用会计控制来完成。在企业日

26、常运营中，会计内部控制系统成为企业管控的核心方式，企业要保证内部资产财务的安全，避免因企业失误或者舞弊问题导致财务问题，另外也要保障会计数据的真实、准确和完善性6。（二）内部控制的构成要素根据COSO的内部控制结构，系统一般包括五个内容。表面上是完整的方式，一般包括处理方式以及正式应用过程。所以不太部分之间互相限制、互相监督。1.环境控制环境控制不仅是控制企业环境的核心要素，另外也是其他内控因素的重点，创造企业文化，建设企业结构以及维护秩序，在某些时候会影响内控效果以及企业所有职员的观念。2.活动控制活动控制便于企业目标的达成以及企业风险的管理。主要包括企业所有管理层和所有部门，通常包括实物和

27、信息控制、不同部门的管理、业绩评价、职责分类。3.风险评估风险评估表示对负面因素开展深入分析以及评估，以上负面因素主要对企业目标达成有关的事务进行研究，管理风险是以上负面问题的主要内容。4.信息系统与沟通信息与交流表示企业根据现实需求确定科学的模式，得到准确的数据内容，进行相应的交流和互动。5监督监督表示对企业内部控制结构和企业控制进度开展监管、追踪和调节的模式，核心目标是刺激内部控制效果，最终为管理者提供服务。通常需要评价某些时间段的内部控制质量。（三）内部控制的合理性与必要性1.保护财产物资的安全、完整和有效使用公司财产和物资是公司进行经营的主要基础。不管是对于普通职员还是公司，其和企业利

28、益密切相关，因此资产完整、安全和高效使用是企业管理者追求的重要目标。内部控制需要建设科学的组织结构和权责系统，保证企业全部部门以及环节的清晰分工，在合作互助的基础上彼此约束与限制，通过科学的处理模式，对企业财产、物资应用进行监管，不论是检验、记录，还是采购、储存等，财产流动都需要在控制下进行，约束财产的使用，避免毁损、浪费、贪污腐败等问题的出现7。2.保证会计资料及其他财务信息的质量要想掌握企业财务信息和运营信息就要借助会计记录和相关财务信息，会计记录和有关财务信息可以如实表现出企业经营状况，目前需要制定完善的内部控制。只有加强控制才可以深入掌握会计数据和有关财务信息，才能保证企业所有者的合法

29、权益。3.确保经营目标实现保证企业运营目标的顺利完成，健全的内部控制可确保企业各种经营活的顺利完成。更改经营活动中和发展目标不符合的内容，保证企业经营目标的顺利达成。 三、翔塑胶五金有限公司现状与内部控制分析（一）翔塑胶五金有限公司运营概况东莞福翔塑胶五金有限公司成立于1997年，坐落于广东省东莞市长安镇，目前是一家占地面积有15500多平方米的专业生产塑胶制品的私营企业，公司目前设有注塑部，二次加工部、工模部，雇有员工400余人、专业技术人员40余人、品质控制人员40余人，专业生产电子磅、电动手冲钻、咖啡壶、电吹风筒及通讯器材等家用电子电器外壳。东莞福翔塑胶五金有限公司自建厂以来坚持以顾客至

30、上、品质第一、诚信为本、持续改进、互惠互利的经营理念，经过多年的实践与创新，实力不断增强，并于2007年初取得海关货物进出资格及ISO9001-2008国际标准质量体系认证。详细的管理经营情况可参考下图：总经理 副总经理财务部 人事部 销售部 运营部 技术部图1. 翔塑胶五金有限公司模式（二）M公司在内部控制方面显现的不足1.管理者随意决策从理论角度研究内部控制制度，翔塑胶五金有限公司运营任务由副总经理承担，运营模式和明副总经理有关，假设副总经理决策不正确，那么工作人员的执行也会出现一定的问题。目前管理者是决策者，个人职业水平和专业素养都会深刻的影响内控制度的实际效果8。假设管理决策人员与执行

31、人员互相沟通，执行情况可以精准且全面的传送给企业负责人，执行状况就可以得到高效控制。在执行方面翔塑胶五金有限公司遇到的主要问题是要求传送不精准，企业主要负责人互相不认可，企业做出的决策不能被一般职员所了解。乃至无法建设玩增的管理制度。内部控制在理论方面存在较大的问题。另外翔塑胶五金有限公司的经济控制者是总经理，文化层次较低，财务决策不正确，缺少科学性。财务资金审核力度不高，或者延缓发放薪资，导致企业员工工作效率较低，不利于执行效率的提高。企业想要改变以上现状，需要建设成熟的、和企业发展需求相符合的内部控制制度，从根源上处理以上问题。2.管理者权责不清企业结构无序，股东不仅是员工，还是较高级别的

32、管理层，缺少应有的监督以及科学的制度管控，因此就导致高层出现徇私舞弊问题。翔塑胶五金有限公司总经理是股东，也是员工，企业内部权责划分含糊，职权含糊，职员不清楚个人需要处理的工作，甚至总经理对一般员工的工作也无法进行控制9。另外总经理和副总经理之间不受管理，与下层串联起来，总经理负责财务，财务数据虚假，与工作人员非法使用企业资金。副总经理上报不真实的成本信息，超额预支业务招待费，为个人寻求私利，增加企业运营费用。四、翔塑胶五金有限公司内部控制存在不足的原因分析（一）管理者“一言堂”现象严重在现实中，通常企业会建设四个组织，投资人组成的股东会议，管理审核的董事会，进行监督的监事会，另外是执行的经理

33、层。企业建设以上部门的主要目标是保证各方都接受监管。但是当前我国企业股份出资比例存在明显的差异，大部分时候股东占据的股份基数超出一半，所以导致少数股东拥有绝对的“话语权”，全部事务需要上报股东。董事制度是借鉴国外的产物，西方国家的企业不仅要通过法律来保护投资者的合法权益，此外也想维护自身合法权益。国内学习和借鉴以上制度，但是并未深入到本质，只是流于形式，没有学习实质性内容10。另外西方国家建设的制度和国实际情况相符合。我国发展水平不高，全部照搬西方国家的制度，假如不进行修改，和企业实际情况不符合，在现实中也不能获得良好，不利于企业的正常发展。 管理理念落后、管理权责不清管理者也是重要的决策者，

34、某企业的运营模式和特征通常体现出管理者自身特点。我国到目前为止并没有建设出规范的企业，缺少合理的管理发展理念。企业遇到的现实问题是只重视短期效益，不重视未来发展，重视生产不重视管理。另外，在企业管理模式中，也许会出现下述问题，企业大部分事务，被多头管理，但是责任划分含糊，因此出现权责含糊问题。上述问题造成“自由”区域。在以上区域内出现问题，例如企业运营遇到问题，与之相关的管理者互相推诿，所以无法确定是哪个员工的问题。所以由于企业管理者信息掌握较少，造成管理者基于个人掌握的信息得出的结果存在一定的片面性。以上问题也会影响企业未来发展。企业要想在国内市场中得到良好的发展，就要不断加强内部管理。特别

35、是在管理上，提高管理经水平，建设成熟且合理的内部控制制度，经营管理模式可以从根源上提高企业经济效益11。（三）企业内部监督失灵企业内部监督不能充分发挥现实效果，内部监督力度不足导致企业管理者随意改变策略，决策之间没有联系。当前建设的监督系统不健全，没有全面发挥自身效果。目前，管理者也体现出显著的个人主义色彩，制定的决策无法使用到现实中，也没有被管理者所探讨，甚至仅仅根据管理者个人判断，做出主观决策，缺少一定的凭证，导致企业承受一定的损失。其中最严重的是随意扩张，导致企业关闭或被收购的结局12。企业管理者要持续强化监管，不然，管理者的权利持续增加，另外由于个人性格原因，导致贪污腐败现象。假设高层

36、缺少一定的监督，也不能获得良好的控制，因此导致高层人员互相串通。内部控制缺少监管，就无法发挥正常效果，无法彰显自身价值13。（四）信息系统失真会计信息不符合现实情况，换言之公司内部会计信息虚假，不能从中寻找到有用内容。填写的报销证据，缺少可信度，大多数是无票费用。另外部分企业为了刺激职员积极性，不断提升企业的经济收益，乃至特批大部分资金用于员工的出差以及招待费。但是以上成费用没有确定具体的用途，对于白条和无票费用企业也全部报销，所以造成员工随便花钱，乃至中饱私囊。给经济效益较低的企业增加极大的压力，正在亏损的企业也担负沉重的负担。另外大部分企业费用控制不合理，物资从购买到检验，运输到检查入库，

37、到最后支付，职责并未被全面划分，存货出库和入库没有根据程序进行，并未与企业成本会计进行核实，企业成本会计并未如期核实，对企业库存，材料缺少相应的检查，受损、滞销、到期材料和产品没有被处理，所以导致企业库存的潜在风险持续增加。国内法律制度到目前为止并不成熟，所以部分人员抓住法律漏洞，违法行为多次出现。企业经理与工作人员互相串联，随意使用资金的问题持续出现。在目前内部控制中，经理拥有跟大的权利，成本预算，大多数由总经理管理，然后申报给董事会审核，然而掌握的信息不多，所以不能根据经理制定的成本预算提出合理的建议，所以以上审批不能充分彰显效果，缺少实际审批效果，所以造成成本预算管理力度不高，成本预算是

38、重要的环节，却不能彰显作用，所以造成企业发展受限14。（五）激励约束机制不健全激励约束制度建设初衷是协助内部控制实施。奖励制度的建设，重点是激发员工的自主性，但是大多数时候企业高层制定的奖励制度不能激发员工积极性，甚至导致负面风气的产生15。大部分时候，领导者制定的奖励方案仅仅是为了增加个人利益，为个人寻找增加收入的理由，在某些时候弱化了员工的积极性，与以往的规划并不搭配，因此也会减少企业的经济收益。五、完善企业内部控制的建议（一）培养管理者正直性遵守合理的管理原则，基于员工潜能进行提拔。确保员工自主配合企业的发展与云银行，工作效率和执行效果也可以体现出公司的发展效果。因此，员工培训支出对于普

39、通员工来说，知识技术的培训力度较低，要想不断提升培训费用的支出比重，强化对每一位员工在知识、技术与素养等方面的培训，重点是加快他们对内部控制理论内容的了解，让员工遵守合理的内控原则。对职员进行道德、法律等有关内容的培训，持续强化员工的思想觉悟和法制意识，确保员工遵守正确的道德原则。特别是公司领导者，要确保管理的公平性，内部控制不参杂死人感情，专注事情。另外利用实践活动引导员工遵守企业制度和标准，积极遵守公司规章制度，避免徇私舞弊行为的出现，营造和谐稳定的企业环境16。企业需要放弃以往聘用亲人的不科学行为，重视对管理者能力的培训，持续提高管理能力。更新管理观念，明确权责范围企业管理者要持续借鉴以

40、及掌握全新的管理模式，进一步贯彻与执行职务互不相容制度。确定不同部门的权利以及责任，不能同时承担执行者与监督者工作，要持续刺激监督效果和意义。管理层要彼此限制和监督，权责含糊会导致问题的产生，导致彼此推诿。尤然后是主要人物，无法专制独裁，不能让个人掌控全部权利。假设管理者掌握企业所有权利，公司就会陷入危险的境地。因此，在制定企业内部管理控制方案的时候，要清楚划分权责，把权利下发给各种群体身上，确保责任的高效配置。特别是企业，管理者之间是亲人关系，权责不清，互相推诿，不利于企业运营效率的提高。翔塑胶五金有限公司的经理和副总经理是亲属，在发生问题之后无法确定责任归属，问题也不能被妥善处理，导致问题

41、更加严重17。（三）健全并内部控制监督健全内部监督系统，关注财务信息，强化管理力度，建设完善且科学的企业会计制度，制定运营流程，基于证据完成报销。和财务有关的制度要尽快贯彻和执行。其次扭转闲人占据岗位的状态，提拔具有能力的员工，岗位需要轮换，不能随便霸占职位。加强权利监管，防止管理者随便控制企业事务，每个人都要担负相应的责任。创建成熟的监督制度，进一步激发内部外部审计作用，换言之对财务信息开展相应的审计，为内部管理提供成熟的制度，且强化监督。提高企业内部监督水平，由于不同员工得到的教育和素质培训情况各不相同，因此不同员工的能力与道德素养也各不相同，大部分管理者和员工在缺少监督时时候可以独自完成任务，但是也有人无法做到。每个企业都要制定完整的监督制度，利用高效的制度防止腐败问题的产生18。（四）完善信息管理系统企业要建立科学的信息管理控制系统。以上系统的建设通常包括两部分，首先是计算机，硬件设施。其次是人，软件内容。通常是对企业信息进行查找、整合、储存以及运输。为管理水平的提高奠定基础，通过建设成熟的信息系统妥善处理内外部信息问题，获得丰富的内容。上述系统的建设通常是协助企业获得丰富的真实信息。为管理者做出正确的决策奠定良好的基础。不论是成本预算还是