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文档简介
1、.:.;编制会计分录的方法编制步骤第一,分析经济业务涉及的是资产、负债、一切者权益还是收入、费用(本钱)、利润;第二,确认 HYPERLINK canet/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计科目,记账方向(借或贷);第三,确定记入哪个(或哪些)账户的借方、哪个(或哪些)账户的贷方;第四,确定应借应贷账户能否正确,借贷方金额能否相等。格式和要求第一,先借后贷;借和贷要分行写,并且文字和金额的数字都应该错开;在一借多贷或一贷多借的情况下,要求借方或贷方的文字和金额数字必需对齐。第二,贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,阐明借方在左,贷方在右。会计分录的种类
2、包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录那么是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需求指出的是,为了坚持账户对应关系的清楚,普通不宜把不同经济业务合并在一同,编制多借多带的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。方法一、层析法层析法是指将事务的开展过程划分为假设干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种处理问题的方法。利用层析法进展进展编制会计分录教学直观、明晰,可以获得理想的教学效果,其步骤如下:1、分析列出经济业务中所涉及的 HYPERLINK canet/acc/kemu/ t canet/acc/kuai
3、jifenlu/_blank 会计科目。2、分析会计科目的性质,如 HYPERLINK canet/acc/kemu/zichan/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 资产类科目、 HYPERLINK canet/acc/kemu/fuzhai/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 负债类科目等。3、分析各会计科目的金额增减变动。4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容(添加或减少),来判别会计科目的方向。5、根据有借必有贷,借贷必相等的记账规那么,编制会计分录。此种方法对于学生可以准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效,并
4、且较适用于单个会计分录的编制。二、业务链法所谓业务链法,就是指根据会计业务发生的先后顺序,组成一条延续的业务链,前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进展会计分录的编制。此种方法对于延续性的经济业务比较有效,特别是对容易搞错记账方向效果更加明显。三、记账规那么法所谓记账规那么法就是指利用记账规那么“有借必有贷,借贷必相等进展编制会计分录。怎样快速编制会计分录2021-08-24 10:28 来源:中国会计网 | HYPERLINK canet/ o 中国会计网 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 中国会计网-中国会计行业门户| HYPERLINK bbs.can
5、et/ o 会计论坛 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计论坛 HYPERLINK canet/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计分录不同于记账凭证,记账凭证要求要素齐全并有严厉的审核与编制程序而会计分录那么只是阐明记账凭证中应借应贷的科目与金额,是记账凭证的最简化方式。在编制会计分录时,可以按以下步骤进展:第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;第三:增减变化情况,分析确定这些账户是添加了还是减少了,增减金额是多少;第
6、四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;第五:根据会计分录的格式要求,编制完好的会计分录。此外,要勤,多学、多问、多练。1)首先从 HYPERLINK canet/acc/kemu/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计科目入手,背熟科目核算内容。2)学习记账规那么和记帐流程,学习 HYPERLINK canet/law/kjzd/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计制度,学习根底知识。3)多练,多积累实践阅历。4)及时了解各种财税政策,拓宽知识面。5)留意灵敏运用,逐渐做到精准核算,合理避税。同
7、时,要想快速掌握会计分录的正确运用,不能靠死记硬背,也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙,可参照以下几个方法:1、在了解的根底上记忆。2、结合经济业务来来捋顺各科目之间的对应关系。3、把一切的经济业务归类,找出各类经济业务涉及的会计科目,搞清在哪里用那些会计科目进展账务处置。4、联络 HYPERLINK canet/law/kjzz/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计准那么,结合会计科目弄清各科目核算的内容。5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处置。6、理清本钱归集与分配、本钱结转、 HYPERLINK canet/a
8、cc/kemu/sunyi/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 损益结转、各项税费的计提与核算。7、多做一下账务处置练习,强化记忆内容。本年利润年终进展结转的会计分录这么做2021-08-11 16:19 来源:中国会计网 | HYPERLINK canet/ o 中国会计网 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 中国会计网-中国会计行业门户| HYPERLINK bbs.canet/ o 会计论坛 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计论坛一、假设本年利润为贷方余额,那么阐明本年盈利了,应对其进展分配,作如下分录
9、:1、先将余额转入未分配利润借:本年利润贷:利润分配未分配利润2、(1)假设年初利润分配在借方,阐明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的阐明还有亏损留待以后年度弥补。(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录:按利润总额的10%计提法定盈余公积金借:利润分配未分配利润贷:盈余公积根据公司情况自主决议能否计提恣意盈余公积金借:利润分配未分配利润贷:盈余公积向股东分配利润借:利润分配未分配利润贷:应付股利可以合并以下作如下分录:借:利润分配未分配利润贷:利润分配提取盈余公积利润分配应付股利二、假设本年利润账户为借方余额,阐明本年度运营结果为亏损,那么将期余额直接结转
10、至利润分配账户,留待以后年度弥补。借:利润分配未分配利润贷:本年利润问:计提工资怎样做 HYPERLINK canet/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计分录?答:1.计提工资借:费用管理/销售等 贷:应付职工薪酬工资2.计提社保企业部分借:费用管理/销售等 贷:应付职工薪酬社保3.次月发放工资时借:应付职工薪酬工资 贷:应付职工薪酬社保个人部分应交税费应交 HYPERLINK canet/gerensuodeshui/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 个人所得税库存现金银行存款4.上交杜保借:应付职工薪酬社保企业部分+个人部分
11、贷:库存现金/银行存款5.上交个人所得税借:应交税费应交个人所得税 贷:银行存款本卷须知:社会保险没办理之前不能计提,“五险一金计提比例各地不一样。企业按劳动保证部门规定比例交纳部分,可列入“管理费用。责任编辑:白雪关于应付职工薪酬的会计分录2021-07-22 10:21 来源:中国会计网 | HYPERLINK canet/ o 中国会计网 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 中国会计网-中国会计行业门户| HYPERLINK bbs.canet/ o 会计论坛 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计论坛“应付职工薪酬科目该当按照“工资
12、、“职工福利、“社会保险费、“住房公积金、“工会经费、“职工教育经费、“非货币性福利等应付职工薪酬工程设置明细科目,进展明细核算。一确认应付职工薪酬1、货币性职工薪酬1消费部门人员的职工薪酬,借记“消费本钱、“制造费用、“劳务本钱等科目,贷记“应付职工薪酬科目;2管理部门人员的职工薪酬,借记“管理费用科目,贷记“应付职工薪酬科目;3销售人员的职工薪酬,借记“销售费用科目,贷记“应付职工薪酬科目;4应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记“在建工程、“研发支出科目,贷记“应付职工薪酬科目。企业应向社会保险经办机构或企业年金基金账户管理人交纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育
13、保险费等社会保险费,应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金,以及应向工会部门缴存的工会经费等,国家或企业年金方案一致规定了计提根底和计提比例,应按照国家规定的规范计提。当期实践发生金额大于估计金额的,该当补提应付职工薪酬;当期实践发生金额小于估计金额的,该当冲回多提的应付职工薪酬。2、非货币性职工薪酬1企业以其自产产品作为非货币性福利发放职工的,该当根据受害对象,按照该产品的公允价值,计入相关资产本钱或当期 HYPERLINK canet/acc/kemu/sunyi/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 损益,同时确认应付职工薪酬,借记“管理费用、“消费本钱、“制造
14、费用等科目,贷记“应付职工薪酬-非货币性福利科目。2将企业拥有的房屋等资产无偿提供应职工运用的,该当根据受害对象,将该住房每期应计提的折旧计入相关资产本钱或当期损益,同时确认应付职工薪酬,借记“管理费用、“消费本钱、“制造费用等科目,贷记“应付职工薪酬-非货币性福利科目,并且同时借记“应付职工薪酬-非货币性福利科目,贷记“累计折旧科目。租赁住房等资产供职工无偿运用的,该当根据受害对象,将每期应付的租金计入相关资产本钱或当期损益,并确认应付职工薪酬,借记“管理费用、“消费本钱、“制造费用等科目,贷记“应付职工薪酬-非货币性福利科目。二发放职工薪酬1、支付职工工资、奖金、津贴和补贴借记“应付职工薪
15、酬-工资科目,贷记“银行存款、“库存现金等科目;企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项代垫的家属药费、 HYPERLINK canet/gerensuodeshui/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 个人所得税等,借记“应付职工薪酬科目,贷记“银行存款、“库存现金、“其他应收款、“应交税费-应交个人所得税等科目。2、支付职工福利费企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工福利时,借记“应付职工薪酬-职工福利科目,贷记“银行存款、“库存现金等科目。3、支付公会经费、职工教育经费和交纳社会保险费、住房公积金借记“应付职工薪酬-工会经费或职工教育经费、社会保险费、住房
16、公积金科目,贷记“银行存款、“库存现金等科目。4、发放非货币性福利借记“应付职工薪酬-非货币性福利科目,贷记“主营业务收入科目;企业支付租赁住房等资产供职工无偿运用,借记“应付职工薪酬-非货币性福利科目,贷记“银行存款等科目。现金短缺的会计分录怎样做?2021-07-19 17:17 来源:中国会计网 | HYPERLINK canet/ o 中国会计网 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 中国会计网-中国会计行业门户| HYPERLINK bbs.canet/ o 会计论坛 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计论坛 这不光是 HYPER
17、LINK canet/acc/zzjq/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 做账的问题,实践上是财务制度问题。少了钱不能账上做平了事,要指点报批,分情况处置。 借:待处置财富损溢待处置流动资产损溢 100贷:现金 100 根据现金清点表做上述分录。 假设责任人赔款 借:现金 100贷:待处置财富损溢待处置流动资产损溢 100 假设“无头案,指点报批,按报批意见表 借:管理费用 100贷:待处置财富损溢待处置流动资产损溢 100 假设是盘盈,也是先分情况处置 借:现金 100贷:待处置财富损溢待处置流动资产损溢 100 假设查明支付错误,补支付 借:待处置财富损溢待处
18、置流动资产损溢 100贷:其他应付款XX个人 100 无头案,指点报批 借:现金 100贷:营业外收入 100月末结转的会计分录2021-06-16 15:20 来源:中国会计网 | HYPERLINK canet/ o 中国会计网 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 中国会计网-中国会计行业门户| HYPERLINK bbs.canet/ o 会计论坛 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计论坛 HYPERLINK canet/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计月末,要对 HYPERLINK canet/
19、acc/kemu/sunyi/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 损益类科目进展结转。涉及的结转分录:1、结转各项收入借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷:本年利润2、期间费用的结转借:本年利润 贷:管理费用、营业费用、财务费用3、本钱支出的结转借:本年利润 贷:主营业务本钱、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借:本年利润 贷:主营业务税金及附加、所得税领用工程物资会计分录2021-06-16 12:32 来源:中国会计网 | HYPERLINK canet/ o 中国会计网 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 中国会计网-中
20、国会计行业门户| HYPERLINK bbs.canet/ o 会计论坛 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计论坛(1)领用自产产品在不同情况下的处置.A.在建工程(例如购建机器设备消费运营固定资产)领用自产产品, HYPERLINK canet/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计上按照本钱结转, HYPERLINK canet/cpa/shuifa/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 税法上不确认销项税额.分录是:借:在建工程贷:库存商品B.在建工程(例如购建办公楼等不动产)领用自产产品,会计上按照本
21、钱结转,税法上确认销项税额.分录是:借:在建工程贷:库存商品应交税费-应交 HYPERLINK canet/zengzhishui/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 增值税(销项税额)(2)领用消费用原资料在不同情况下的处置.A.在建工程(例如购建机器设备消费运营固定资产)领用原资料,会计上按照本钱计入在建工程,进项税额不需求转出计入在建工程;分录是:借:在建工程贷:原资料B.在建工程(例如购建办公楼等不动产)领用原资料,会计上按照本钱计入在建工程,同时进项税额转出计入在建工程.分录是:借:在建工程贷:原资料应交税费-应交增值税(进项税额转出)(3)工程物资在不同
22、情况下的处置.A.在建工程(例如购建机器设备消费运营固定资产)购入工程物资,进项税额可以抵扣:分录是:借:工程物资应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款领用时:借:在建工程贷:工程物资【不含税价钱】B.在建工程(例如购建办公楼等不动产)购入工程物资,进项税额不可以抵扣:分录是:借:工程物资【含税价钱】贷:银行存款领用时:借:在建工程贷:工程物资【含税价钱】(4)领用外购商品A.在建工程(例如购建机器设备消费运营固定资产)领用外购商品,会计上按照本钱结转,税法上不做进项税额转出分录是:借:在建工程贷:库存商品B.在建工程(例如购建办公楼等不动产)领用外购商品,会计上按照本钱结转,税法上做进
23、项税额转出.分录是:借:在建工程贷:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额转出).会计根底常用会计分录总结2021-06-14 16:22 来源:中国会计网 | HYPERLINK canet/ o 中国会计网 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 中国会计网-中国会计行业门户| HYPERLINK bbs.canet/ o 会计论坛 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计论坛1.现金借:现金贷:待处置财富损溢待处置流动资产损溢查明缘由后作如下处置:借:待处置财富损溢待处置流动资产损溢贷:其他应付款应付现金溢余X单位或个人营业外收入现金溢余无
24、法查明缘由的库存现金小于账面值借:待处置财富损溢待处置流动资产损溢贷:现金查明缘由后作如下处置:借:其他应收款应收现金短缺XX个人其他应收款应收保险赔款管理费用现金溢余无法查明缘由的贷:待处置财富损溢待处置流动资产损溢2银行存款企业有确凿证听阐明存在银行或其他金融机构的款项曾经部分或全部不能收回借:营业外支出贷:银行存款3其他货币资金外埠存款开立采购专户借:其他货币资金外埠存款贷:银行存款用此专款购货借:物资采购贷:其他货币资金外埠存款撤销采购专户借:银行存款贷:其他货币资金外埠存款4坏账损失直接转销法实践发生损失时借:管理费用贷:应收账款重新收回时借:应收账款贷:管理费用借:银行存款贷:应收
25、账款备抵法提取坏账预备金时借:管理费用贷:坏账预备发生坏账时借:坏账预备贷:应收账款重新收回时借:应收账款贷:坏账预备借:银行存款贷:应收账款自产产品用于业务宣传费怎样做会计分录2021-06-06 14:16 来源:中国会计网 | HYPERLINK canet/ o 中国会计网 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 中国会计网-中国会计行业门户| HYPERLINK bbs.canet/ o 会计论坛 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计论坛(一)自产产品用于业务款待费、业务宣传费:借:管理费用/销售费用(影响 HYPERLINK ca
26、net/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计利润)贷:库存商品(不确认收入)应交税费-应交 HYPERLINK canet/zengzhishui/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 增值税(销项税额)业务款待费是指企业为运营业务的需求而支付的应付费用,也叫交际应付费,主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的文娱活动等产生的费用支出.业务宣传费是企业开展业务宣传活动所支付的费用,主要是指未经过媒体的广告性支出,包括企业发放的印有企业标志的礼品、留念品等.产权虽转移但不能确定经济利益很能够流入企业,不符合收入确实认条件.阐明: HYPER
27、LINK canet/tax/nsfd/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 纳税人自产或委托加工货物时,其为消费货物购进的原资料、辅助资料、低值易耗品等的进项税只需符合税 HYPERLINK canet/law/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 法规定的条件,是可以抵扣的,那么自产产品用于业务款待费应计算销项税额.(二)外购产品用于业务款待费(如外购礼品用于赠送)或者业务宣传费:第十条规定:以下工程的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税工程、免征增值税工程、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;第二十二条对此的解释
28、为:条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应付消费.借:管理费用/销售费用(影响会计利润)贷:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额转出)(货物购进时用途不确定,获得了增值税公用发票且进展抵扣)或者:借:管理费用/销售费用贷:库存商品(货物购进时确定作为礼品,如外购烟、酒等,没有获得增值税公用发票,所以不涉及增值税进项税额转出的问题)应付利息核算的会计分录2021-06-03 16:45 来源:中国会计网 | HYPERLINK canet/ o 中国会计网 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 中国会计网-中国会计行业门户| HYPERLINK bbs.ca
29、net/ o 会计论坛 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计论坛应付利息核算企业按照合同商定应支付的利息,包括分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。企业该当设置“应付利息科目,按照债务人设置明细科目进展明细核算,该科目期末贷方余额反映企业按照合同商定应支付但尚未支付的利息。企业采用合同商定的名义利率计算确定利息费用时,应按合同商定的名义利率计算确定的应付利息的金额,记入“应付利息科目;实践支付利息时,借记“应付利息科目,贷记“银行存款等科目。【例】企业借入5年期到期还本每年付息的长期借款5000000元,合同商定年利率为3.5,假定不符合资本化条件。
30、该企业的有关 HYPERLINK canet/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计处置如下:1每年计算确定利息费用时:借:财务费用 175000 贷:应付利息 175000企业每年应支付的利息=50000003.5=175000元2每年实践支付利息时:借:应付利息 175000 贷:银行存款 175000简析备用金怎样做分录处置2021-06-01 17:09 来源:中国会计网 | HYPERLINK canet/ o 中国会计网 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 中国会计网-中国会计行业门户| HYPERLINK bbs.canet
31、/ o 会计论坛 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计论坛 备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或任务人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项,应指定专人担任管理,按照规定用途运用,不得转借给他人或挪作他用。xx公司对行政科采用非定额备用金制度,行政科为购买办公用品预借备用金1600元,预借时,财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证,其 HYPERLINK canet/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计分录为:借:其他应收款备用金行政科 1600 借出去的现金 贷:现金 1600现金借出,现金减
32、少行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门 HYPERLINK canet/chuna/baoxiao/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 报销,交回多余现金80元,财务部门编制转帐凭证一张,其会计分录为:借:管理费用 1520 购买的办公用品为管理费用 现金 80 借出去的现金未用完部分收回 贷:其他应收款备用金行政科 1600 冲借方,结转掉,借出去的现金收回, HYPERLINK canet/chuna/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 出纳员收回多借的未用现金80元。假设行政科实践购买办公用品1780元,本人垫
33、付了180元,那么在报销时除按规定编制转帐凭证一张,其会计分录为:借:管理费用 1780 购买的办公用品为管理费用 贷:其他应收款备用金行政科 1600借出去的现金冲销 现金 180 还要付180元出纳员付给行政科现金180元,退还行政科经办人员其垫付的现金180元。企业和员工承当的社会保险费如何列支及会计分录2021-06-01 16:12 来源:中国会计网 | HYPERLINK canet/ o 中国会计网 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 中国会计网-中国会计行业门户| HYPERLINK bbs.canet/ o 会计论坛 t canet/acc/kuai
34、jifenlu/_blank 会计论坛(国税函20213号)第二条规定,第四十、四十一、四十二条所称的 “工资薪金总额,是指企业按照本通知第一条规定实践发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业,其工资薪金,不得超越政府有关部门给予的限定数额;超越部分,不得计入企业工资薪金总额,也不得在计算企业应 HYPERLINK canet/tax/nsfd/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 纳税所得额时扣除。第二条规定,职工薪酬,是指企业为获得职
35、工提供的效力而给予各种方式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括:(一)职工工资、奖金、津贴和补贴;(二)职工福利费;(三)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;(四)住房公积金;(五)工会经费和职工教育经费;(六)非货币性福利;(七)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;(八)其他与获得职工提供的效力相关的支出。第四条规定,企业该当在职工为其提供效力的会计期间,将应付的职工薪酬确以为负债,除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外,该当根据职工提供效力的受害对象,分别以下情况处置:(一)应由消费产品、提供劳务负担的职工薪酬,计入产品本钱或劳务本钱。(二)应由在建工程、无
36、形资产负担的职工薪酬,计入建造固定资产或无形资产本钱。(三)上述(一)和(二)之外的其他职工薪酬,计入当期 HYPERLINK canet/acc/kemu/sunyi/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 损益。根据上述规定,企业支付的社会保险费与职工工资属于“应付职工薪酬下两个不同的二级明细。比如2021年7月,财务部 HYPERLINK canet/chuna/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 出纳张明应发工资 3000元,社会保险假定单位应承当并支付部分为1300元,本人应承当部分为660元。工资单显示,张明当月应发工资3000元
37、,代扣保险660元,实发2340元。会计处置如下:1、发工资时:借:应付职工薪工资3000贷:现金2340其他应付款代扣社会保险6602、单位向社保部门一致支付保险时:借:应付职工薪酬社会保险费1300其他应付款代扣社会保险660贷:银行存款19603、月末,分配应付职工薪酬余额:借:管理费用工资3000管理费用社会保险费1300贷:应付职工薪酬工资3000应付职工薪酬社会保险费1300怎样做企业产品本钱相关核算分录?2021-06-01 10:54 来源:中国会计网 | HYPERLINK canet/ o 中国会计网 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 中国会计网
38、-中国会计行业门户| HYPERLINK bbs.canet/ o 会计论坛 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计论坛一、购入原资料根据发票、入库单及货物的到达时间不同,可以由以下两种情况分别处置:1、单到货到:企业在购进原资料时应该填制资料入库单,将原资料入库。借:原资料(购货发票) 贷:银行存款(支票根或电汇单)2、货到单未到,月末时: 在货到发票账单未到的情况下,月末应该按合同价钱或者方案本钱填制入库单暂估入账,到下月初用红字做与暂估入账一样的 HYPERLINK canet/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计凭证冲回,发票
39、账单到后按正常的资料入库处置。按合同价钱或者方案本钱暂估入账:借:原资料(暂估入账)(入库单) 贷:应付账款暂付应付账款次月初:借:原资料(红字) 贷:应付账款(红字)单到后付款时:借:原资料(购货发票) 贷:银行存款(支票根或电汇单)二、车间领用原资料领用原资料时填制资料出库单,根据资料的用途,根据“谁受害谁承当的原那么,按实践本钱记入相应的 HYPERLINK canet/acc/kemu/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计科目。借:消费本钱、制造费用、管理费用等(出库单) 贷:原资料三、资料、费用的归集和分配消费本钱详细包括:(1)直接资料。(2)直接人
40、工费包括直接参与消费的人员的工资和计提的福利费。(3)其他直接费用。(4)制造费用是指为消费产品和提供劳务而发生的各种间接费用。包括工资和福利费、折旧费、修缮费、办公费、水电费、机物料耗费、劳动维护费、季节性和修缮期间的停工损失等。小企业编制会计分录的15种模板2021-06-01 10:14 来源:中国会计网 | HYPERLINK canet/ o 中国会计网 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 中国会计网-中国会计行业门户| HYPERLINK bbs.canet/ o 会计论坛 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计论坛在 HYPE
41、RLINK canet/acc/xqykj/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 小企业中, HYPERLINK canet/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计应如何做会计分录?主要包括以下15种类型的会计分录:购进商品时会计分录如何做?销售商品时:会计分录如何做?结转本钱时会计分录如何做?支付贷款时会计分录如何做?收到销售款时会计分录如何做?支付销售费用时会计分录如何做?收到供应商奖金或返利时会计分录如何做?付客商销售资金或提成时会计分录如何做?收到员工交来押金时会计分录如何做?退还员工交来押金时会计分录如何做?付租金或其他押金与员
42、工暂借款时会计分录如何做?收到退还押金款或收回暂借款时会计分录如何做?员工 HYPERLINK canet/chuna/baoxiao/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 报销费用并冲销暂借款时会计分录如何做?月未结转 HYPERLINK canet/acc/kemu/sunyi/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 损益时会计分录如何做?年末时将本年利润转入会计分录如何做?下面请看正文:1、 购进商品时:借:库存商品XX 贷:应付账款XX单位2、 销售商品时:借:应收账款XX单位 贷:主营业务收入手机收入/配件收入3、 结转本钱时:借:主
43、营业务本钱手机本钱/配件本钱 贷:库存商品XX4、 支付贷款时:借:应付账款XX单位 贷:库存现金/银行存款5、 收到销售款时:借:库存现金/银行存款 贷:应收账款XX单位6、 支付销售费用时:借:销售费用XX费用 贷:库存现金/银行存款7、 收到供应商奖金或返利时:借:库存现金/银行存款 贷:营业外收入XX8、 付客商销售资金或提成时:借:营业外支出XX 贷:库存现金/银行存款9 收到员工交来押金时:借:库存现金/银行存款 贷: 其他应付款XXK10 退还员工交来押金时:借:其他应付款XXK 贷:库存现金/银行存款11、 付租金或其他押金与员工暂借款时:借:其他应收款XXX 贷:库存现金/银
44、行存款12、 收到退还押金款或收回暂借款时:借:库存现金/银行存款 贷: 其他应收款XXK13、 员工报销费用并冲销暂借款时:借:营业费用XX费用 库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时) 贷:其他应收款XX 库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时)14、 月未结转损益时:借:营业收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润借:本年利润 贷:营业本钱 HYPERLINK canet/tax/nsfd/yysfd/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 营业税金及附加 其他业务支出 营业外支出 ( 管理/营业/财务)费用 HYPERLINK canet/caiguan/z
45、bgl/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 投资收益 所得税外购固定资产时的会计分录处置!2021-05-31 17:02 来源:中国会计网 | HYPERLINK canet/ o 中国会计网 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 中国会计网-中国会计行业门户| HYPERLINK bbs.canet/ o 会计论坛 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计论坛企业外购的固定资产,应按实践支付的购买价款、相 HYPERLINK canet/tax/guanshui/ t canet/acc/kuaijifenlu/
46、_blank 关税费、使固定资产到达预定可运用形状前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员效力费等,作为固定资产的获得本钱。1.企业购入不需求安装的固定资产,应按实践支付的购买价款、相关税费以及使固定资产到达预定可运用形状前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费和专业人员效力费等,作为固定资产本钱,借记“固定资产科目,贷记“银行存款等科目。2.购入需求安装的固定资产,应在购入的固定资产获得本钱的根底上加上安装调试本钱等,作为购入固定资产的本钱,先经过“在建工程科目核算,待安装终了到达预定可运用形状时,再由“在建工程科目转入“固定资产科目。企业购入固定资产时,按实践支付的购
47、买价款、运输费、装卸费和其他相关税费等,借记“在建工程科目,贷记“银行存款等科目;支付安装费用等时,借记“在建工程科目,贷记“银行存款等科目;安装终了到达预定可运用形状时,按其实践本钱,借记“固定资产科目,贷记“在建工程科目。企业基于产品价钱等要素的思索,能够以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产。假设这些资产均符合资产定义,并满足固定资产确实认条件,那么应将各项资产单独确以为固定资产,并按各项固定资产公允价值的比例对总本钱进展分配,分别确定各项固定资产的本钱。【例1】甲公司购入一台不需求安装即可投入运用的设备,获得的 HYPERLINK canet/zengzhishui/ t canet
48、/acc/kuaijifenlu/_blank 增值税公用发票上注明的设备价款为30000元,增值税额为5100元,另支付运输费300元,包装费400元,款项以银行存款支付。假设甲公司不属于实行增值税转型的企业。甲公司应作如下 HYPERLINK canet/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计处置:1计算固定资产的本钱:固定资产买价 30000加:增值税 5100运输费 300包装费 400等于:358002编制购入固定资产的会计分录借:固定资产 35800贷:银行存款 35800【例2】甲公司用银行存款购入一台需求安装的设备,增值税公用发票上注明的设备买价为
49、200000元,增值税额为34000元,支付运输费10000元,支付安装费30000元。甲公司应作如下会计处置:1购入进展安装时:借:在建工程 244000贷:银行存款 2440002支付安装费时:借:在建工程 30000贷:银行存款 300003设备安装终了交付运用时,确定的固定资产本钱=244000+30000=274000元借:固定资产 274000贷:在建工程 274000 HYPERLINK canet/acc/xqykj/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 小企业无形资产科目如何会计核算来源:网络 类别:无形资产 一、本科目核算小企业持有的无形资产本钱。
50、二、本科目应按照无形资产工程进展明细核算。三、无形资产的主要账务处置。(一)小企业外购无形资产,该当按照实践支付的购买价款、 相关税费和相关的其他支出(含相关的利息费用),借记本科目, 贷记“银行存款、“应付利息 等科目。(二)自行开发建造厂房等建筑物,外购土地及建筑物支付的价款该当在建筑物与土地运用权之间按照合理的方法进展分配,其中属于土地运用权的部分,借记本科目,贷记“银行存款 等科目。(三)收到 HYPERLINK canet/caiguan/zbgl/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 投资者投入的无形资产,该当按照评价价值和相关税费,借记本科目,贷记“实收
51、资本、“资本公积 科目。(四)收发工程到达预定用途构成无形资产的,按照应予资本化的支出,借记本科目,贷记“研发支出科目。(五)因出卖、报废、对外投资等缘由处置无形资产,该当按照获得的出卖无形资产的价款等处置收入,借记“银行存款等科目,按照其已计提的累计摊销,借记“累计摊销科目,按照应支付的相关税费及其他费用,贷记“应交税费应交 HYPERLINK canet/tax/nsfd/yysfd/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 营业税、“银行存款等科目,按照其本钱,贷记本科目,按照其差额,贷记“营业外收入 非流动资产处置净收益科目或借记“营业外支出非流动资产处置净损失
52、科目。四、本科目期末借方余额,反映小企业无形资产的本钱。怎样做无形资产摊销会计分录2021-05-31 16:56 来源:中国会计网 | HYPERLINK canet/ o 中国会计网 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 中国会计网-中国会计行业门户| HYPERLINK bbs.canet/ o 会计论坛 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计论坛无形资产摊销方法包括直线法、消费总量法等。企业选择的无形资产的摊销方法,该当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的,该当采用直线法摊销。企业该当按月对无形资
53、产进展摊销。无形资产的摊销额普通该当计入当期 HYPERLINK canet/acc/kemu/sunyi/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 损益,企业自用的无形资产,其摊销金额计入管理费用;出租的无形资产,其摊销金额计入其他业务本钱;某项无形资产包含的经济利益经过所消费的产品或其他资产实现的,其摊销金额该当计入相关资产本钱。【例1】甲公司购买了一项特许权,本钱为4800000元,合同规定受害年限为10年,甲公司每月应摊销40000(48000001012)元。每月摊销时,甲公司应作如下 HYPERLINK canet/ t canet/acc/kuaijifen
54、lu/_blank 会计处置:借:管理费用 40000 贷:累计摊销 40000【例2】2007年1月1日,甲公司将其自行开发完成的非专利技术出租给丁公司,该非专利技术本钱为3600000元,双方商定的租赁期限为10年,甲公司每月应摊销30000(36000001012)元。每月摊销时,甲公司应作如下会计处置:借:其他业务本钱 30000 贷:累计摊销 30000如何编写劳务费的会计分录2021-05-31 15:56 来源:中国会计网 | HYPERLINK canet/ o 中国会计网 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 中国会计网-中国会计行业门户| HYPER
55、LINK bbs.canet/ o 会计论坛 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计论坛假设以单位名义获得的劳务费,账务处置方法如下:1、收到劳务费收入借:现金(或银行存款) 贷:其他业务收入(或主营业务收入)2、发生的劳务费支出借:其他业务支出(或主营业务本钱) 贷:银行存款(或应付工资等)3、提税金借:其他业务支出(或主营业务税金及附加) 贷:应交税金- HYPERLINK canet/tax/nsfd/yysfd/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 营业税、城建税 其他应交款-教育费附加4、结转税金借:本年利润 贷:其他业务支出(或
56、主营业务税金及附加)注:假设劳务费不属于单位的主营业务范围,计入其他业务收入和其他业务支出科目外购固定资产的会计分录2021-05-31 14:21 来源:中国会计网 | HYPERLINK canet/ o 中国会计网 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 中国会计网-中国会计行业门户| HYPERLINK bbs.canet/ o 会计论坛 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计论坛外购固定资产的 HYPERLINK canet/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计分录过程:1.购入不需求安装的固定资产相关
57、支出直接计入固定资产本钱。借:固定资产应交税费应交 HYPERLINK canet/zengzhishui/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 增值税(进项税额)(消费用动产)贷:银行存款等2.购入需求安装的固定资产经过“在建工程科目核算借:在建工程应交税费应交增值税(进项税额)(消费用动产)贷:银行存款、应付职工薪酬等借:固定资产贷:在建工程3.外购固定资产的特殊思索(1)以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,该当按照各项固定资产的公允价值比例对总本钱进展分配,分别确定各项固定资产的本钱。(2)购买固定资产的价款超越正常信誉条件延期支付,本质上具有 HYPER
58、LINK canet/caiguan/zbgl/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 融资性质的,固定资产的本钱以购买价款的现值为根底确定。实践支付的价款与购买价款的现值之间的差额,该当在信誉期间内采用实践利率法进展摊销,摊销金额除满足借款费用资本化条件的该当计入固定资产本钱外,均该当在信誉期间内确以为财务费用,计入当期 HYPERLINK canet/acc/kemu/sunyi/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 损益。“未确认融资费用是“长期应付款的备抵科目,“未确认融资费用科目的借方余额,会减少“长期应付款工程的金额。未确认融资费用
59、摊销=期初应付本金余额实践利率=(期初长期应付款余额-期初未确认融资费用余额)实践利率固定资产的会计分录过程:为了核算固定资产,企业普通需求设置“固定资产、“累计折旧、“在建工程、“工程物资、“固定资产清理等科目,核算固定资产获得、计提折旧、处置等情况。“工程物资科目核算企业为在建工程而预备的各种物资的实践本钱。“固定资产清理科目核算企业因出卖、报废、毁损、对外 HYPERLINK canet/caiguan/zbgl/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 投资、非货币性资产买卖、债务重组等缘由转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。此外,企业固定资产、在建工
60、程、工程物资发生减值预备的,还该当设置“固定资产减值预备、“在建工程减值预备、“工程物资减值预备等科目进展核算。弥补以前年度亏损的会计分录2021-05-30 17:00 来源:中国会计网 | HYPERLINK canet/ o 中国会计网 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 中国会计网-中国会计行业门户| HYPERLINK bbs.canet/ o 会计论坛 t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 会计论坛 HYPERLINK canet/cpa/shuifa/ t canet/acc/kuaijifenlu/_blank 税法中企业“以前
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