成本会计实操1

1、.：.；实操一 种类法实操一、实操目的经过实操，了解产品本钱计算种类法的特点、适用和范围，掌握在种类法下各种费用的归集和分配方法以及相应的账务处置。二、种类法的特点与程序1、审核各种原始凭证，填制费用分配汇总表，并编制相应地记账凭证。1根据审核过的领料凭证编制“资料费用分配表，并据以编制记账凭证；2根据工资结算表和规定的福利费比例编制“工资及福利费分配表 ，并据以编制记账凭证；3根据实践耗电量编制“低值易耗品摊销表 ，并据以编制记账凭证；4根据固定资产折旧表编制“折旧费分配表 ，并据以编制记账凭证；5根据修缮费预提表编制“固定资产修缮费分配表 ，并据以编制记账凭证；6根据现金、银行存款付款凭证

2、编制“其他费用汇总分配表 ，并据以编制记账凭证。2、辅助消费费用的归集和分配。根据辅助消费明细账及其他资料编制“辅助消费费用分配表 ，并据以编制记账凭证。3、制造费用的归集和分配。根据制造费用明细表编制“制造费用分配表 ，并据以编制记账凭证。4、废品损失的归集和分配。根据有关资料编制“废品损失汇总表和“废品损失计算表 ，并据以编制记账凭证。5、计算完工产品和在产品的本钱。1根据各项费用分配表编制“产品本钱计算单；2根据“本钱计算单编制“完工产品本钱汇总表 ，并据以编制记账凭证。三、实操要求1设置“根本消费本钱、“辅助消费本钱和“制造费用总账，按A、B、C产品设置本钱计算单，按车间设置辅助消费明

3、细账，并登记有关期初余额。2根据实操资料编制各种费用要素分配表。3根据各种费用分配表，填制记账凭证。4根据记账凭证登记“根本消费本钱、“辅助消费本钱、“制造费用等总账及其明细账，并进展月末结账。5填制A、B、C产品本钱计算单。6将“根本消费本钱、“辅助消费本钱总账怀其明细账的期末余额核对。四、实操资料1、企业的根本情况振华实业股份是一间建筑资料公司，主要消费运营不同规格的建筑资料，为增值税普通纳税人，该公司设有一个根本消费车间，消费A、B、C三种型号的建筑资料；设有辅助消费车间二个：修缮车间和运输车间，为根本消费车间和管理部门提供修缮和运输劳务。为简化，一切涉及货币资金业务均以银行存款收支，其

4、结算凭证从略。2、该企业2021年5月1日有关账户余额“根本消费本钱账户余额为29700元；“辅助消费本钱账户无余额；“制造费用账户无余额。3、“根本消费本钱本月初明细资料账 户 名 称数量件成 本 项 目合 计直接资料直接人工制造费用总本钱单位本钱根本消费本钱-A产品根本消费本钱-B产品根本消费本钱-C产品3002001503 0001 6003 0004 5002 0004 5006 0002 4002 70013 5006 00010 200453068合 计7 60011 00011 10029 700-4、有关产量、消费工时及定额耗用量产品称号产量件单位产品消费工时小时定额工时总额小

5、时原资料单位耗费定额元A产品5 00060300 00010B产品2 0004080 0008C产品1 0005050 00020合计430 0005、2021年5月末发生有关经济业务1-1-1收料凭证汇总表2021年5月资料称号批次数量单价元金额元期初余额数量单价元金额元甲资料吨一二三101382102002082 1002 6001 66452031 015乙资料公斤一二508040038020 00030 4003041012 300丙资料吨一402 00080 000102 10021 000丁资料公斤一二19010032035060 80035 0000包装物个一6005030 00

6、0100484 800低值易耗品件一20018036 0005020010 000燃料公斤一6004024 000120425 040提示：采用加权平均法计算各种资料、包装物、低值易耗品的平均单价。1-1-2平均单价计算表2021年5月资料称号计量单位平均单价的计算平均单价甲资料吨乙资料公斤丙资料吨丁资料公斤包装物个低值易耗品件燃料公斤合计领料凭证汇总表2021年5月领料单位领用资料称号用途数量金额根本消费车间甲资料制造A产品25吨乙资料制造B产品90公斤丙资料制造C产品30吨丁资料制造A、B、C三种产品200公斤丁资料普通性耗费5公斤包装物包装A、B、C三种产品650个低值易耗品普通性耗费1

7、80吨辅助消费修缮车间甲资料消费领用8吨乙资料消费领用40公斤低值易耗品普通耗用50件运输车间燃料营运领用680公斤低值易耗品普通耗用5件企业管理部门丁资料修缮房屋领用50公斤低值易耗品普通耗用10件消费流水线建造工程甲资料普通耗用2吨提示：1、用已计算的平均单价乘以耗用数量，计算耗用的资料本钱。 2、制造A、B、C三种产品共同耗用的丁资料，按完工产品原资料定额本钱分配，领用的包装物按产品产量分配 3、低值易耗品采用一次摊销法。1-1-3共同耗用资料分配表2021年5月资料称号：丁资料产品称号原资料定额本钱分配率分配金额A产品B产品C产品合计1-1-4共同耗用包装物分配表2021年5月包装物称

8、号：产品称号产品数量分配率分配金额A产品B产品C产品合计1-1-5耗用资料分配汇总表2021年5月单位：元应借记科目甲资料乙资料丙资料丁资料包装物低值易耗品燃料合计根本消费本钱-A产品-B产品-C产品辅助消费本钱-修缮车间-运输车间制造费用管理费用在建工程合计1-1-6在建工程领用消费用料进项税额转出计算表2021年5月单位：元部门领用甲资料本钱税率%转出进项税额在建工程合计1-2-1根本消费车间工人计件工资计算表2021年5月产品称号产量单位定额工时定额工时总计小时工资率计件工资A产品5 000600.5B产品2 000400.8C产品1 000500.6合计提示：计算各种产品消费工人计件工

9、资，填入1-2-4中。1-2-2根本消费车间管理人员缺勤病假工资计算表2021年5月31日职工姓名月工资规范病假天事假天病假工资占工资规范百分比%应扣缺勤病假工资应扣缺勤事假工资应付工资王丽洲8802190李文斌6401280合计备注：1、该企业采用20.92日计算日工资率，按缺勤扣月工资的方法。2、本月根本消费车间管理人员扣除缺勤病假、事假工资前的根本工资总额为13 000元，其津贴、奖金采用定额方法。提示：计算应扣缺勤病假工资和应扣缺勤事假工资，并从根本工资总额中扣除后填入1-2-4中。1-2-3机修车间集体计件工资分配表2021年5月31日集体单位：机修车间工人姓名等级工资规范日工资率出

10、勤日数按日工资率和出勤日数计算的工资额分配率应分工资王诒缘六3023陈伟然六3023赵隶五2523李明五2523黄强五2523何丽珍四2023张平三1823宋丽芳二1523合计备注：机修车间除完成规定义务外，还承包一座锅炉的修缮，采用集体计件工资计算方法。5月份集体工资4000元。提示：计算各工人应分工资额，填入1-2-4中。1-2-4工资费用分配汇总表2021年5月31日车间及部门应分配工资额元备注根本工资各项津贴计件工资奖金合计根本消费车间A产品工人62 00010 000-B产品工人48 0006 200-C产品工人27 0004 900-车间管理人员3 800-11 000辅助消费车间

11、机修车间8 9004 2003 000运输车间9 2004 800-5 000管理部门18 0009 000-13 000医务福利人员6 600120-3 800消费流水线工人8 300240-4 400销售机构3 240890-4 100合计-1-3-1职工福利费分配表2021年5月 单位：元借记科目本钱或费用工程工资总额应付福利费根本消费本钱A产品直接人工B产品直接人工C产品直接人工制造费用根本消费车间福利费辅助消费本钱机修车间福利费运输车间福利费小计管理费用福利费销售费用福利费在建工程福利费合计备注：提取福利费比例为14%。提示：按医务福利人员工资计提的福利费应计入管理费用。1-4-1广

12、东省增值税公用发票开票日期：2021年5月15日 发 票 联 No:0542891购货单位名 称振华实业公司税务登记号440104106543988 地址、荔湾北20号开户银及账号工行荔湾路015-1045-8829061商品或劳务称号计量单位数量单价金额税率%税额电力62 2441710 581.48合计62 2441710 581.48价税合计大写币柒万贰仟捌佰贰拾伍元肆角捌分 ￥72 825.48备注销货单位名 称广州市供电局税务登记号440104268428688 地址、广州北场路5号开户银行及账号工行解放路办015-3881-6543764收款人： 开票单位未盖章无效1-4-2广东省

13、增值税公用发票电力附件此附件不作财务报销凭证编号用途电表行码倍率电表电量补退电量线变损电量计费电量电量电费本月上月单价金额元消费照明7315531000.81.2585243720合计62244根本电费功率因数调整电费抄表日期计费容量单价金额(元)功率因数调整率(%)调整金额抄表员操作员复核员1-4-3根本消费车间外购动力费分配表2021年5月产品称号消费工时分配率动力用电数单价金额A产品B产品C产品300 00080 00050 000合计430 000提示：分配后将分配结果填入1-4-4中。1-4-4外购动力费用分配表2021年5月应借科目本钱或费用工程消费工时动力用电数照明用电数单价金额

14、根本消费本钱A产品直接资料300 000B产品直接资料80 000C产品直接资料50 000机修车间燃料及动力6 650水电费850运输车间水电费560制造费用根本消费车间水电费930管理费用水电费760合计430 00073 1553 100备注：根本消费车间动力用电度数为66 505度，机修车间动力用电度数为6 650度。提示：根本消费车间动力用电按消费工时分配，其他部门按实践用电计算。为简化，根本消费车间的外购燃料计入直接资料工程。1-5-1广东省增值税公用发票开票日期：2021年5月15日 发 票 联 No:0542891用电单位名 称振华实业公司税务登记号44010410654398

15、8 地址、荔湾北20号开户银及账号工行荔湾路015-1045-8829061商品或劳务称号及其他用水行度量计量单位单价金额税率%税额本月上月水23 000立方米0.716 100172 737合计16100172737价税合计大写币壹万捌仟捌佰叁拾柒元零角零分 ￥18837备注销货单位名 称广州自来水公司税务登记号440106972447804 地址、环市东路104号开户银行及账号工行环市东路办015-3294-4832388抄表： 收费： 开票： 开票单位未盖章无效 本发票手写无效1-5-2水费分配表2021年5月31日用水部门、工程单位数量单价金额根本车间立方米13 000机修车间立方米2

16、 800运输车间立方米1 000管理部门立方米8 00在建工程立方米5 400合计立方米23 0001-5-3在建工程耗水费进项税额转出计算表部门耗水用量单价金额税率%转出进项税额在建工程合计1-6-1固定资产折旧计算表2021年4月部门房屋建筑物机器设备及其他运输设备合计折旧率3折旧率8折旧率4原值折旧额原值折旧额原值折旧额根本车间800 0002 4001000 0008 00010 400机修车间300 000900500 0004 0004 900运输车间100 00030030 0002401938 5607754.248294.24管理部门200 000600200 0001 60

17、0200 0008003 000销售机构100 00030070 000560860合计1500 0004 5001800 00014 4002 5608554.2427 454.24备注：经查核，4月份根本消费车间购进2台全新设备，原值共30 000元，管理部门购进3台电脑，原值共50 000元。运输队报废4辆汽车，原值450 000元。提示：在4月份计提折旧根底上按4月份增减的固定资产折旧进展调整。1-6-2折旧费用分配表2021年5月应借科目车间部门4月固定资产折旧额4月添加固定资产折旧额4月减少固定资产折旧额本月固定资产折旧额制造费用根本消费辅助消费本钱机修车间运输车间小计管理费用行政

18、管理部 门销售费用合计1-7-1中国人民邮政报刊费收据2021年5月10日订户羊城洒厂期间：2021年7月1日至12月31日邮截及收订员号码订单号66108688电脑号48746864种类订单数金额投递费合计款额元报纸杂志581 8852 4801872482 0722 728合计￥4 800 广州荔湾路邮局 1-8-1待摊费用摊销表2021年5月31日应借科目财富保险费元报纸杂志费元制造费用500280辅助消费本钱-机修车间-运输车间150160270120管理费用520410销售费用9090合计142011701-9-1预提费用计算表2021年5月应借科目借款利息固定资产大修缮费合计财务费

19、用8 5008 500在建工程2 3002 300制造费用3 2003 200管理费用2 8002 800合计10 8006 00016 8001-10-1办公费用、税金和其他费用汇总表2021年5月应借科目金额总账科目明细科目本钱或费用工程制造费用根本消费车间办公费3 200培训费1 800其他600小计5 600辅助消费本钱机修车间办公费1 700其他1 080小计2 780运输车间办公费2 500其他1 100小计3 600管理费用行政管理部门办公费6 000差旅费5 000税金1 000其他3 000小计15 000销售费用运输费8 000广告费10 000其他2 000小计20 00

20、0在建工程X工程其他30 000合 计76 9801-11-1辅助消费提供劳务情况表2021年5月31日辅助消费车间各 受 益 部 门 耗 用 量计量单位运输车间机修车间根本消费车间医务福利部门厂部管理部门销售机构以建工程合计运输车间吨公里1 20023 00050046710 0006 00041 167机修车间工时1501 400803004001702 5001-11-2辅助消费费用分配表交互分配法项 目机修车间运输车间合 计数量单位本钱费用分配率分配金额数量单位本钱费用分配率分配金额待分配辅助消费费用交互分配辅助消费-机修辅助消费-运输对外分配的辅助消费费用对外分配根本消费车间医务福利

21、部门行政管理部门销售机构在建工程合计备注：机修车间本月发生的费用中，有4000元为修缮锅炉工资支出，就扣除后再进展交互分配。提示：归集本月发生的辅助消费费用后，先进展辅助消费车间之间的分配，然后再对外分配。 1-12-1财富清查报告单2021年5月清查对象：在产品产品称号账存数量实存数量差别单位本钱金额A产品B产品C产品5 3002 2001 1505 4002 1001 155+100-100+5453068+4 500-3 000+340合计+1 840要求：分别编制报告批复前和批复后的记账凭证。1-13-1制造费用分配表2021年5月31日部门：根本消费车间应借科目消费工人工时分配率分配

22、金额根本消费本钱-A产品 -B产品 -C产品合 计提示：归集本月发生的制造费用，按消费定额工时进展分配。1-14-1根本消费车间不可修复废品损失报告表2021年5月产品称号投产数量件完工数量件废品回收残料元月初在产品本月投产合格品废品A产品B产品C产品3002001505 1001 9001 0054 8002 0001 000105060400150500合计备注：原资料为一次投入，表中本月投产数为实践数。提示：废品的消费本钱按废品的数量和各项费用定额计算。1-14-2根本消费车间不可修复废品损失计算表按定额本钱计算产品：A产品 废品数量：10件2021年5月工程直接资料定额工时直接人工制造

23、费用本钱合计每件或每小时费用定额102.503.30废品定额本钱10060150198448减：残料价值150150废品损失2981-14-3根本消费车间不可修复废品损失计算表按定额本钱计算产品：B产品 废品数量：5件2021年5月工程直接资料定额工时直接人工制造费用本钱合计每件或每小时费用定额81.251.50废品定额本钱40405060150减：残料价值5050废品损失1001-15-1本月产量记录2021年5月31日单位：元产品称号月初在产品本月投产本月完工合格品月末在产品在产品完工程度%A产品3005 1004 80059050B产品2001 9002 0009560C产品1501 0

24、051 00015540合计备注：本月投产为实践数，原资料为一次投入，采用约当产量法。1-15-2产品本钱计算表2021年5月产品称号：A产品工程数量直接资料直接人工制造费用废品损失合计期初在产品本钱300本月消费费用5 100消费费用合计约当产量分配率完工产品本钱期末在产品本钱提示：废品损失全部由完工产品本钱负担，月末在产品不负担废品损失。1-15-3产品本钱计算表2021年5月产品称号：B产品工程数量直接资料直接人工制造费用废品损失合计期初在产品本钱200本月消费费用1 900消费费用合计约当产量分配率完工产品本钱期末在产品本钱提示：废品损失全部由完工产品本钱负担，月末在产品不负担废品损失

25、。1-15-4产品本钱计算表2021年5月产品称号：C产品工程数量直接资料直接人工制造费用废品损失合计期初在产品本钱150本月消费费用1 005消费费用合计约当产量分配率完工产品本钱期末在产品本钱提示：废品损失全部由完工产品本钱负担，月末在产品不负担废品损失。1-15-5完工产品单位本钱计算表2021年5月本钱工程A产品B产品C产品总本钱单位本钱总本钱单位本钱总本钱单位本钱直接资料直接人工制造费用废品损失合计实操二分步法实操一、实操目的经过实操，了解分步法的特点和顺应范围，掌握分步法核算的程序和方法，掌握逐渐结转分步法和平行结转分步法的运用。二、分步法的特点与程序分步法主要适用于大量大批多步骤

26、消费的企业，其本钱计算对象为各种产品的本钱及其所经过的各个消费步骤的本钱。按能否计算半废品本钱，分步法分为逐渐结转分步法和平行结转分步法。逐渐结转分步法它是为了计算半废品本钱而采用的一种分步法，其特点是各步骤所耗用的上步骤半废品的本钱，要随着半废品实物的转移，从上一步骤的产品本钱明细账转入下一步骤一样产品的产品本钱明细账中，以便计算各步骤的半废品本钱和最后步骤的产废品本钱。这种按结转的半废品本钱在下一步骤产品本钱明细账中反映的方法，分为综合结转法和分项结转法。综合结转法是指各步骤所耗用的上一步骤半废品，以“直接资料或“半废品工程，综合记入各该步骤的产品本钱明细账中。由于上一步骤转入的半废品，是

27、由原资料和加工费用组成，而在综合结转时，却全部作为“直接资料或“半废品工程。为了考核和反映企业产品本钱的构造，应从最后一个步骤起，把各步骤所耗上一步骤半废品的综合本钱进展步骤分解，复原为直接资料、直接人工、制造费用等原始本钱工程。分项结转法是将各步骤所耗用的上一步骤半废品本钱，按照本钱工程分项转入各该步骤产品本钱明细账的各个本钱工程。所以这种方法直接提供按原始工程反映的产品本钱资料，而无需本钱复原。平行结转分步法它适用于各步骤不计算半废品本钱的情况。这种方法也不结转所耗半废品本钱，只计算本步骤所发生的各项消费费用以及费用中应计入产废品本钱的“份额，然后将各步骤应计入同一产废品本钱的份额平行结转

28、、汇总计算出该种产品的产废品本钱。三、实操要求1设置“根本消费本钱、“辅助消费本钱、“制造费用账户按车间分别设置和明细账按各车间本钱计算对象设置，登记期初余额注：辅助消费车间不设制造费用账户。2根据各种费用分配汇总表，编制记账凭证，登记有关账户。3月末采用方案本钱分配法，分配辅助消费费用。4月末分配结转根本消费车间的制造费用。5月末分配结转完工产品本钱分别按综合结转和分项结转。6月末将“根本消费本钱、“辅助消费本钱账与明细账期末余额核对。四、实操资料1、企业的根本情况灵狐科技公司为增值税普通纳税人，主要消费电脑和影碟机两种产品。电脑产品由三个车间完成，其中A车间消费A配件，B车间将部分A配件加

29、工为B配件，由C车间进展装配。A配件和B配件均对外出卖，A车间完工的A产品，交半废品库验收；B车间按所需数量向半废品库领用。B车间、C车间所耗半废品费用按全月先进先出法计算。A车间月末在产品本钱按定额本钱计价，B、C两车间按约当产量法计价月末在产品完工程度为50%。为了对半废品和产废品进展核算，会计上采用逐渐结转分步法分别按综合结转法和分项结转法。影碟机由三个车间完成，其中甲车间、乙车间分别消费零配件，由丙车间进展装配。甲、乙车间分别消费的甲、乙产品均不对外出卖，也不设半废品库。因此无需核算半废品本钱，会计上采用平行结转分步法。各步骤的在产品分配采用约当产量法。各车间月末在产品完工程度均为50

30、%。该企业还设有机修和运输两个辅助消费车间，为根本消费车间和管理部门提供修缮和运输劳务。该两车间月末均按方案本钱分配费用。为简化，一切涉及货币资金业务均以银行存款收支，其结算凭证从略。2、该企业2021年8月1日有关账户余额“根本消费本钱A车间账户余额为：14 400元 B车间账户余额为：33 000元C车间账户余额为：27 500元甲车间账户余额为：19 500元乙车间账户余额为：11 460元丙车间账户余额为：13 120元“辅助消费本钱、“制造账户余额为0。“自制半废品“账户余额为：112 000元。3、“根本消费本钱月初明细资料表2-1账户称号数量台单位定额本钱或单位实践本钱本钱合计半

31、废品直接资料直接人工制造费用合计根本消费本钱-A车间-B车间-C车间-甲车间-乙车间-丙车间3020105030407001 1002006001 200100130901001502001501201101802002501401321284801 6502 75039038232814 40033 00027 50019 50011 46013 120合 计93 980备注：A车间各本钱工程本钱为定额本钱，其他车间均为实践本钱。4、“自制半废品月初明细资料表2-2账户称号数量单位本钱总本钱自制半废品A产品 B产品50707001 10035 00077 000合计112 000备注：A半废

32、品单位本钱中，直接资料350元，直接人工150元，制造费用200元。B半废品单位本钱中，直接资料650元，直接人工200元，制造费用250元。5、2021年8月发生的有关经济业务2-1-1耗用资料分配汇总表2021年8月应借记科目甲资料乙资料丙资料丁资料包装物低值易耗品合计根本消费本钱-A车间32 0005 20037 200-B车间21 0001 10022 100-C车间18 0002 1003 20023 300-甲车间3 1004 8001 2009 100-乙车间12 0001 80013 800-丙车间5 1003 3002 60011 000辅助消费本钱-机修3 8001 600

33、5 400-运输2 1001 8003 900管理费用4 2004 200合计37 10024 10032 1008 6005 40022 700130 0002-1-2工资费用分配汇总表2021年8月车间及部门应分配工资额元备注根本工资各项津贴计件工资奖金合计A车间工人5 8001 2003 80010 800B车间工人4 6001 1004 2009 900C车间工人3 9001 0006 20011 100甲车间工人7 2002 3003 80013 300乙车间工人5 3001 1154 23010 645甲车间工人4 6501 1052 8008 555A车间管理人员2 8001 3

34、002 0006 100B车间管理人员3 1001 5002 3006 900C车间管理人员3 8001 4002 2007 400甲车间管理人员3 6001 3002 1007 000乙车间管理人员4 3001 8002 7008 800丙车间管理人员3 2001 2002 3006 700辅助消费车间机修车间3 8501 2003 8008 850运输车间2 9601 1002 9006 960管理部门6 2503 1004 80014 150医务福利人员2 5008902 0005 390消费流水线工程6 1203 8003 20013 120销售机构4 8503 1003 10511

35、055合计78 78029 51033 405166 7252-3-1职工福利费分配表2021年8月31日借记科目本钱或费用工程工资总额应付福利费基本生产成本A车间直接人工B车间直接人工C车间直接人工甲车间直接人工乙车间直接人工丙车间直接人工制造费用A车间福利费B车间福利费C车间福利费甲车间福利费乙车间福利费丙车间福利费辅助消费本钱机修车间福利费运输车间福利费管理费用福利费在建工程福利费销售费用福利费合计2-4-1外购动力费用分配表2021年8月借记科目本钱或费用工程消费工时动力用电数照明用电数单价金额基本生产成本A车间直接资料11 0501.314 365B车间直接资料8 9001.311

36、570C车间直接资料9 7001.312 610甲车间直接资料13 0001.316 900乙车间直接资料12 5001.316 250丙车间直接资料9 2001.311 960制造费用A车间水电费2 3000.81 840B车间水电费3 2000.82 560C车间水电费4 1000.83 280甲车间水电费3 8000.83 040乙车间水电费4 6000.83 680丙车间水电费3 1000.82 480辅助生产本钱机修车间水电费2 8000.82 240运输车间水电费2 5000.82 000管理费用水电费3 1000.82 480在建工程水电费8 7001.311 310销售费用水电

37、费2 1000.81 680合计73 05031 600120 2452-5-1水费分配表2021年8月用水部门、工程单位数量单价金额基本车间A车间立方米1 8000.71 260B车间立方米2 8000.71 960C车间立方米3 0000.72 100甲车间立方米1 8000.71 260乙车间立方米2 4000.71 680丙车间立方米2 1000.71 470辅助车间机修车间立方米2 5000.71 750运输车间立方米2 0500.71 435管理部门立方米1 9000.71 330消费流水线立方米5 2000.73 640销售机构立方米1 3000.7910合计26 85018 7

38、952-6-1折旧费用分配表2021年8月应借科目车间部门7月固定资产折旧额7月添加固定资产折旧额7月减少固定资产折旧额本月固定资产折旧额制造费用A车间6 200B车间4 800C车间5 100甲车间4 200乙车间3 900丙车间4 600辅助消费成 本机修车间5 100运输车间6 100管理费用4 900销售费用2 100合计47 000备注：据查核，7月份，C车间购进一台设备，原值20 000元，月折旧率4；机修车间报废2台车床，原值共30 000元，月折旧率4；管理部门报废3台电脑，原值共15 000元，月折旧率4。2-7-1待摊费用摊销计算表2021年8月部门财富保险费元报刊杂志费元

39、合计基本生产A车间350610960B车间280520800C车间330480810甲车间420510930乙车间5105201 030丙车间400490890辅助消费机修车间610320930运输车间8002901 090厂部管理部门7001 1001 800销售机构400330730合计4 8005 1709 9702-8-1预提费用计算表2021年8月应借账户借款利息固定资产大修缮费合计财务费用4 8004 800在建工程610610制造费用A车间2 8002 800B车间2 5002 500C车间2 4002 400甲车间1 8001 800乙车间1 9001 900丙车间2 2002

40、 200管理费用3 2003 200合计11 31022 2102-9-1仓库发料登记表2021年8月日期部门用途自制半废品A产品自制半废品B产品数量单价金额数量单价金额810B车间C车间消费B产品消费C产品130150合计提示：自制半废品采用先进先出法核算，由于本月消费的半废品要在月末才干计算单位本钱，故只需在自制半废品账中登记领取数量而不登记金额，待月末登记单价和金额。2-10-1办公费、税金和其他费用汇总表2021年8月应借科目金额总账科目明细科目本钱或费用工程制造费用A车间办公费1 500差旅费1 200其他300小计3 000B车间办公费1 800培训费800其他500小计3 100

41、C车间办公费1 200培训费600其他200小计2 000甲车间办公费1 400差旅费800其他200小计2 400乙车间办公费1 600差旅费1 300其他300小计3 200丙车间办公费1 900培训费800其他400小计3 100辅助生产成本机修车间办公费2 100其他800小计2 900运输车间办公费1 800其他200小计2 000管理费用行政管理部门办公费3 000差旅费4 200税金800其他600小计8 600销售费用运输费3 800广告费5 200其他800小计9 800在建工程工程其他6 200合计46 3002-11-1辅助消费提供劳务情况表2021年8月辅助消费车间各受

42、害部门耗用量合计计量单位运输车间机修车间根本消费车间管理部门A车间B车间C车间甲车间乙车间丙车间运输车间吨公里5003 2003 1003 0003 8002 5002 1001 80020 000机修车间工时60280250230340210190701 6302-11-2辅助消费费用分配表方案本钱分配法辅助消费车间称号机修车间运输车间金额合计待分配辅助消费费用劳务供应量方案单位本钱181.2辅助消费车间耗用机修车间耗用数量分配金额运输车间耗用数量分配金额分配金额小计根本消费车间耗用A车间耗用数量分配金额B车间耗用数量分配金额C车间耗用数量分配金额甲车间耗用数量分配金额乙车间耗用数量分配金额

43、丙车间耗用数量分配金额管理部门耗用耗用数量分配金额按方案本钱分配金额合计辅助消费实践本钱辅助消费本钱超支或节约额2-12-1产品产量记录2021年8月工程A车间B车间C车间甲车间乙车间丙车间产废品C产品电脑丙产品影碟机月初在产品3020105030401040本月投入或上步转入80130150100107150107本月完工100125130110120105130105月末在产品1025304045423042备注：在产品完工程度均为50%，原资料为一次投入。2-12-2A车间产品本钱计算单2021年8月产品称号：A半废品工程产量直接资料直接人工制造费用本钱合计月初在产品本钱定额本钱本月消费费用消费费用合计半废品本钱半废品单位本钱月末在产品本钱定额本钱提示：1、先计算月末在产品本钱定额本钱=单位定额本钱在产品数量；再计算半废品本钱半废品本钱=消费费用合计-月末在产品定额本钱；最后计算半废品单位本钱单位本钱=半废品本钱完工量。2、按综合结转法结转。2-12-3自制半废品入库单2021年8月消费部门：A车间产品称号数量单位本钱总本钱A半废品合计2-12-4B车间产品本钱计算单2021年8月产品称号：B半废品工程产量自制半废品直接资料直接人工制造费用本钱合计月初在产品本钱本月消费费用消费费用合计半废品本钱半废品单位