合同管理和风险防范

1、.：.；第十第十七章 讲解市场经济又称合同经济，合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变卦、终止民事权益义务关系的协议，它起到维系市场主体，规范、约束市场买卖行为，优化资源配置，维护市场经济次序的重要作用。因此，加强企业合同管理技师企业内部控制的重要手段，又是企业维护合法权益、保证营运平安、控制财务风险、提高企业运营管理程度的重要根底。一、加强合同管理的意义一加强合同管理有助于防备企业法律风险，维护合法权益合同作为调理企业与其他组织或各人之间经济活动关系的根据，可以以法律方式规范企业在合同订立与履行过程中的行为，维护了合同当事人的合法权益。有效的合同管理，一方面能培育企业信誉，

2、推进企业自觉履行合同义务，预防经济纠纷，防止招致不用要的经济损失；另一方面能在经济纠纷产生时，维护企业在合同中的预期利益和买卖成果，维护企业的合法权益不受违约行为方损害。对合同实施有效的内控管理，有助于企业加强应变、开展和竞争才干，促使企业在竞争中提高预见性、减少失误，使其管理活动符合国家法律要求，从根本上维护企业在合同中的合法权益。二加强合同管理有助于降低企业运营风险，提高运营管理程度一个企业运营管理程度的高和低，在很大程度上取决于其在供、产、销或资金的筹集与运用等多环节的有效衔接上。合同是企业运营活动的先导，是方案安排的根据，是企业一系列相互衔接、相互监视、相互制衡、共同协调行动的运营活动

3、的桥梁，合同管理贯穿于企业对一系列活动进展组织、监视和检查的全过程。有效利用合同管理能协调企业内部各方关系，有利于提高企业运营管理程度，提升企业竞争力，降低运营风险，促进企业可继续开展。三加强合同管理有助于控制企业财务风险，提升资金运用效率在世界经济高速开展的今天，金融正在赶超实体经济成为现代经济的中心，企业曾经越来越多地参与到金融活动当中，能否经过合同管理有效控制金融和财务风险关系到企业的生死存亡。有效利用合同管理，对复杂金交融同制定风险对冲等应对战略，有效监控和计量财务风险，那么可以保证合同目的与企业财务战略目的相协调，控制企业投融资风险。同时，有效的合同管理，能协助 企业节省买卖时间，降

4、低买卖本钱，保证买卖正常进展，加速资金周转，减少费用，以最少的耗费获取最大的收益，提升企业资金运用效率。二、合同管理的总体要求合同管理总体上要求企业建立分级授权管理制度，实行一致归口管理，明确各部门职责分工，保证不相容职务分别，健全考核与责任清查制度。一建立分级授权管理制度企业应根据经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排，建立合同分级授权管理制度。企业最高权益机构股东大会担任审议同意与企业艰苦投资、筹资决策等相关的艰苦合同；企业最高决策构造董事会担任组织建立企业合同管理制度、明确合同分级审批权限等；企业最高执行机构经理层担任组织建立企业合同管理制度、直接参与重要合同的谈判、签署、履行和监控等

5、；企业最高监视机构监事会担任监视企业董事、经理和其他高级管理人员对艰苦合同管理责任的履行情况。各相关业务部门实行合同岗位责任制，在公司对本岗位授权范围内进展合同洽谈、拟定合同文本并落实合同履行，确保合同签署目的的实现。二实行一致归口管理企业可以根据实践情况制定法律部门等作为合同归口管理部门，对合同实施一致规范管理，详细担任明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求；参与艰苦合同的起草、谈判、审查和签署；参与或组织合同纠纷的调解、仲裁、诉讼活动；管理合同公用章；管理与合同有关的法人授权委托书；定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同的有效履行。三明确职责分工企业各业务不忙呢

6、作为合同的承办部门担任在职责范围内承办相关合同。合同管理还应留意不相容职务的相互分别、制约与监视。合同管理的不相容职务普通包括：合同的拟定与审核会审、合同的审核与审批，合同的审批与执行，合同的执行与监视评价等。四健全考核与责任清查制度合同控制的各个环节严密相扣，相关合同管理人员应有明确的职责与权限，企业应健全合同管理考核与责任清查制度，对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，给企业呵斥经济损失或商业信誉损害的行为，该当清查有关机构或人员的责任。三、合同管理流程合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟订、合同审核、合同签署等环节；合

7、同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变卦、合同解除、合同结算、合同登记等环节。四、合同管理各环节主要风险点和管控措施一合同调查主要风险：忽视被调查对象的主体资历审查，将不具有相应民事权益才干和民事行为才干或不具备特定资质的主体确定为准合同对象，或与不具备代理权或越权代理的主体签署合同，导致合同无效，或引发潜在风险；在合同签署前错误判别被调查对象的信誉情况，或在合同履行过程中没有继续关注对方的资信变化，致使企业蒙受损失；对被调查对象的履约才干给出不当评价，将不具备履约才干的对象确定为准合同对象，或将具有履约才干的对象排除在准合同对象之外，最终导致合同无法执行。主要管控措施：第一，审查被调查对象的身

8、份证件、法人登记证书、资质证明、授权委托书等证明原件，可经过发证机关查询证书的真实性和合法性，关注授权代理人的行为能否在其被授权范围内，在充分搜集相关证据的根底上评价主体资历能否恰当。第二，获取调查对象经审计的财务报告、以往买卖记录等财务和非财务信息，分析其获利才干、偿债才干和营运才干，评价其财务风险和信誉情况，并在合同履行过程中继续关注其资信变化，建立和及时更新合同对方的商业信誉档案。第三，对被调查对象进展现场调查，实地了解和全面评价其消费才干、技术程度、产品类别和质量等消费运营情况，分析其合同履约才干。第四，与被调查对象的主要供应商、客户、开户银行、主管税务机关和工商管理部门沟通，了解其消

9、费运营、商业信誉、履约才干等情况。二合同谈判主要风险：谈判中忽略合同艰苦问题或在艰苦问题上做出不当退让；谈判阅历缺乏，缺乏技术、法律和财务知识的支撑，导致企业利益受损；泄露本企业谈判战略，导致企业在谈判中处于不利位置。主要管控措施：第一，企业在谈判前应搜集谈判对手资料，充分熟习谈判对手情况，做到知己知彼；研讨国家相关法律法规、行业监管、产业政策、同类产品或效力价钱等与谈判内容相关的信息，正确制定本企业谈判战略。第二，关注合同中心内容、条款和关键细节，详细包括合同标的的数量、质量或技术规范，合同价钱确实定方式与支付方式、履约期限和方式，违约责任和争议的处理方法、合同变卦或解除条件等。第三，对于影

10、响艰苦、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财务等专业人员参与谈判，充分发扬团队智慧，及时总结谈判过程中的得失，研讨确定下一步谈判战略。第四，必要时，可聘请外部专家参与相关任务，并充分了解外部专家的专业资质、胜任才干和职业品德情况。第五，加强严密任务，严厉责任清查制度。第六，对谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，予以记录并妥善保管，作为防止合同舞弊的重要手段和责任清查的根据。三合同文本订立主要风险：选择不恰当的合同方式；合同与国家法律法规、行业产业政策、企业总体战略目的或特定业务运营目的发生冲突；合同内容和条款不完好、表述不严谨准确，或存在艰苦疏漏和欺诈，导致企业合

11、法利益受损；经过支配合同金额等条款躲避合同管理规定；对于合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，未履行相应程序。主要管控措施：第一，企业对外发送经济行为，除即时结清方式外，应订立书面合同。第二，严厉审核合同需求与国家法律法规、产业政策、企业整体战略目的的关系，保证其协调一致；调查合同能否以消费运营方案、工程立项书等为根据，确保完成详细业务运营目的。第三，合同文本普通由业务承办部门起草，法律部门参与审核；艰苦合同或法律关系复杂的特殊合同应由法律部门参与起草。第四，经过一致归口管理和授权审批制度，严厉合同管理，防止经过化整为零等方式故意躲避招标等合同管理规定的做法，杜绝越权行为。第五，由签约对

12、方起草的合同，企业该当仔细审查，确保合同内容准确反映企业诉求和谈判达成的一致意见。第六，国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用。第七，合同文本须报国家有关主管部门审查或备案的，该当履行相应程序。四合同审查主要风险：合同审核人员因专业素质或任务态度缘由未能发现合同文本中的不当内容和条款；审核人员虽然经过审核发现问题但未提出恰当的修订意见；合同起草人员没有根据审核人员的改良意见修正合同，导致合同中的不当内容和条款未被纠正。主要管控措施：第一，审核人员应对合同文本的合法性、经济学、可行性和严密性进展重点审核，关注合同的主体、内容和方式能否合法，合同内容能否符合企业的经济利益，对方当事人能否具有履约

13、才干，合同权益和义务、违约责任和争议处理条款能否明确等。第二，建立会审制度，对影响艰苦或法律关系复杂的合同文本，组织财会部门、内部审计部、法律部和其他业务相关部门进展审核，相关部门该当仔细履行职责。第三，慎重对待审核意见，仔细分析研讨，对审核意见准确无误地加以记录，必要时对合同条款作出修正并再次提交审核。五合同签署主要风险：超越权限签署合同，合同印章管理不当，签署后的合同被篡改，因手续不全而导致合同无效等。主要管控措施：第一，按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同该当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，该当签署授权委托书。第二，严厉合同公

14、用章保控制度，合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同公用章。第三，采取恰当措施，防止已签署的合同被篡改。第四，按照国家有关法律、行政法规规定，需办理同意、登记等手续后方可生效的合同，企业该当及时按规定办理相关手续。六合同履行主要风险：本企业或合同对方当事人没有恰当地履行合同中商定的义务。主要管控措施：第一，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收，全面适当执行本企业义务，敦促对方积极执行合同，确保合同全面有效履行。第二，对合同对方的合同履行情况实施有效监控，企业的业务部门和经办人员应对其承办的合同，从订立到履行终结进展全过程跟踪监控管理，一旦发现有违约能够或违

15、约行为，该当及时提示风险，并立刻采取应对措施，防止合同损失的发送或扩展，将违约损失降到最低。七合同补充、变卦和合同解除主要风险：企业没有就质量、价款、履约低点等内容与合同对方进展商定或商定不明确，导致合同无法正常履行；在合同履行过程中未能及时发现显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或未能采取有效措施；因政策调整、市场变化等客官要素，曾经或能够导致企业利益受损；合同纠纷处置不当，导致企业蒙受外部处分、诉讼失败、损害企业利益、信誉和笼统等。主要管控措施：第一，对于合同没有商定或商定不明确的内容，经过双方协商一致对原有合同进展补充；无法达成补充协议的，按国家有关法律法规、合同有关条款或买卖习惯

16、确定。第二，对显失公平、条款有误或存在欺诈行为的合同，以及因客观要素曾经或能够导致企业利益受损的合同，按规定程序及时报告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变卦或解除事宜。合同变卦和解除应采取书面方式，严禁在原合同文本上涂改、添加，变卦后的合同视同新合同，须履行相应的合同管理流程。第三，对方当事人提出中止、转让、解除合同，呵斥企业经济损失的应向对方当事人书面提出索赔。第四，加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的，该当根据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告。八合同结算主要风险：违反合同条款，未按合同规定期限、金额或方式付款；疏于管理，未能及时

17、催收到期合同款项；在没有合同根据的情况下盲目付款等。主要管控措施：第一，财会部门该当在审核合同条款后办理结算业务，按照合同规定付款，及时催收到期欠款。第二，未按合同条款履约或应签署书面合同而未签署的，财务部门有权回绝付款，并及时向企业有关担任人报告。九合同登记主要风险：合同档案不全，合同泄密、合同滥用等。主要管控措施：第一，合同管理部门该当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进展统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行、变卦和终结等情况，合同终结应及时办理销号和归档手续。第二，建立合同文本一致分类和延续编号制度，以防止或及早发现合同文本的遗失。第三，加强合同信息平安严密任务，未经

18、同意，任何人不得以任何方式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家或商业。第四，规范合同管理人员职责，明确合同流转、借阅和归还的职责权限和审批程序等有关要求，实施合同管理的责任清查制度，对合同保管情况实施定期和不定期的检查。五、合同管理的后评价评价的内容：合同的签署能否符合程序；合同审核的意见能否得到合理采用，不采用的主要缘由及其产生的后果；合同能否全面履行，艰苦合同未履行的主要缘由分析和教训总结；合同履行中能否存在缺乏，该当采取何种改良措施；合同纠纷能否得到妥善处置；合同能否适当归档；合同管理任务中能否有成果、创新，能否存在违法、违规行为；合同管理内部控制的涉及和执行能否有效；能否存在提高合同管理

19、效率和效果的建议等。第十七章 讲解市场经济又称合同经济，合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变卦、终止民事权益义务关系的协议，它起到维系市场主体，规范、约束市场买卖行为，优化资源配置，维护市场经济次序的重要作用。因此，加强企业合同管理技师企业内部控制的重要手段，又是企业维护合法权益、保证营运平安、控制财务风险、提高企业运营管理程度的重要根底。一、加强合同管理的意义一加强合同管理有助于防备企业法律风险，维护合法权益合同作为调理企业与其他组织或各人之间经济活动关系的根据，可以以法律方式规范企业在合同订立与履行过程中的行为，维护了合同当事人的合法权益。有效的合同管理，一方面能培育企

20、业信誉，推进企业自觉履行合同义务，预防经济纠纷，防止招致不用要的经济损失；另一方面能在经济纠纷产生时，维护企业在合同中的预期利益和买卖成果，维护企业的合法权益不受违约行为方损害。对合同实施有效的内控管理，有助于企业加强应变、开展和竞争才干，促使企业在竞争中提高预见性、减少失误，使其管理活动符合国家法律要求，从根本上维护企业在合同中的合法权益。二加强合同管理有助于降低企业运营风险，提高运营管理程度一个企业运营管理程度的高和低，在很大程度上取决于其在供、产、销或资金的筹集与运用等多环节的有效衔接上。合同是企业运营活动的先导，是方案安排的根据，是企业一系列相互衔接、相互监视、相互制衡、共同协调行动的

21、运营活动的桥梁，合同管理贯穿于企业对一系列活动进展组织、监视和检查的全过程。有效利用合同管理能协调企业内部各方关系，有利于提高企业运营管理程度，提升企业竞争力，降低运营风险，促进企业可继续开展。三加强合同管理有助于控制企业财务风险，提升资金运用效率在世界经济高速开展的今天，金融正在赶超实体经济成为现代经济的中心，企业曾经越来越多地参与到金融活动当中，能否经过合同管理有效控制金融和财务风险关系到企业的生死存亡。有效利用合同管理，对复杂金交融同制定风险对冲等应对战略，有效监控和计量财务风险，那么可以保证合同目的与企业财务战略目的相协调，控制企业投融资风险。同时，有效的合同管理，能协助 企业节省买卖

22、时间，降低买卖本钱，保证买卖正常进展，加速资金周转，减少费用，以最少的耗费获取最大的收益，提升企业资金运用效率。二、合同管理的总体要求合同管理总体上要求企业建立分级授权管理制度，实行一致归口管理，明确各部门职责分工，保证不相容职务分别，健全考核与责任清查制度。一建立分级授权管理制度企业应根据经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排，建立合同分级授权管理制度。企业最高权益机构股东大会担任审议同意与企业艰苦投资、筹资决策等相关的艰苦合同；企业最高决策构造董事会担任组织建立企业合同管理制度、明确合同分级审批权限等；企业最高执行机构经理层担任组织建立企业合同管理制度、直接参与重要合同的谈判、签署、履行

23、和监控等；企业最高监视机构监事会担任监视企业董事、经理和其他高级管理人员对艰苦合同管理责任的履行情况。各相关业务部门实行合同岗位责任制，在公司对本岗位授权范围内进展合同洽谈、拟定合同文本并落实合同履行，确保合同签署目的的实现。二实行一致归口管理企业可以根据实践情况制定法律部门等作为合同归口管理部门，对合同实施一致规范管理，详细担任明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求；参与艰苦合同的起草、谈判、审查和签署；参与或组织合同纠纷的调解、仲裁、诉讼活动；管理合同公用章；管理与合同有关的法人授权委托书；定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同的有效履行。三明确职责分工企业各业

24、务不忙呢作为合同的承办部门担任在职责范围内承办相关合同。合同管理还应留意不相容职务的相互分别、制约与监视。合同管理的不相容职务普通包括：合同的拟定与审核会审、合同的审核与审批，合同的审批与执行，合同的执行与监视评价等。四健全考核与责任清查制度合同控制的各个环节严密相扣，相关合同管理人员应有明确的职责与权限，企业应健全合同管理考核与责任清查制度，对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，给企业呵斥经济损失或商业信誉损害的行为，该当清查有关机构或人员的责任。三、合同管理流程合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟订、合同审核、合同签署等

25、环节；合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变卦、合同解除、合同结算、合同登记等环节。四、合同管理各环节主要风险点和管控措施一合同调查主要风险：忽视被调查对象的主体资历审查，将不具有相应民事权益才干和民事行为才干或不具备特定资质的主体确定为准合同对象，或与不具备代理权或越权代理的主体签署合同，导致合同无效，或引发潜在风险；在合同签署前错误判别被调查对象的信誉情况，或在合同履行过程中没有继续关注对方的资信变化，致使企业蒙受损失；对被调查对象的履约才干给出不当评价，将不具备履约才干的对象确定为准合同对象，或将具有履约才干的对象排除在准合同对象之外，最终导致合同无法执行。主要管控措施：第一，审查被调查

26、对象的身份证件、法人登记证书、资质证明、授权委托书等证明原件，可经过发证机关查询证书的真实性和合法性，关注授权代理人的行为能否在其被授权范围内，在充分搜集相关证据的根底上评价主体资历能否恰当。第二，获取调查对象经审计的财务报告、以往买卖记录等财务和非财务信息，分析其获利才干、偿债才干和营运才干，评价其财务风险和信誉情况，并在合同履行过程中继续关注其资信变化，建立和及时更新合同对方的商业信誉档案。第三，对被调查对象进展现场调查，实地了解和全面评价其消费才干、技术程度、产品类别和质量等消费运营情况，分析其合同履约才干。第四，与被调查对象的主要供应商、客户、开户银行、主管税务机关和工商管理部门沟通，

27、了解其消费运营、商业信誉、履约才干等情况。二合同谈判主要风险：谈判中忽略合同艰苦问题或在艰苦问题上做出不当退让；谈判阅历缺乏，缺乏技术、法律和财务知识的支撑，导致企业利益受损；泄露本企业谈判战略，导致企业在谈判中处于不利位置。主要管控措施：第一，企业在谈判前应搜集谈判对手资料，充分熟习谈判对手情况，做到知己知彼；研讨国家相关法律法规、行业监管、产业政策、同类产品或效力价钱等与谈判内容相关的信息，正确制定本企业谈判战略。第二，关注合同中心内容、条款和关键细节，详细包括合同标的的数量、质量或技术规范，合同价钱确实定方式与支付方式、履约期限和方式，违约责任和争议的处理方法、合同变卦或解除条件等。第三

28、，对于影响艰苦、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财务等专业人员参与谈判，充分发扬团队智慧，及时总结谈判过程中的得失，研讨确定下一步谈判战略。第四，必要时，可聘请外部专家参与相关任务，并充分了解外部专家的专业资质、胜任才干和职业品德情况。第五，加强严密任务，严厉责任清查制度。第六，对谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，予以记录并妥善保管，作为防止合同舞弊的重要手段和责任清查的根据。三合同文本订立主要风险：选择不恰当的合同方式；合同与国家法律法规、行业产业政策、企业总体战略目的或特定业务运营目的发生冲突；合同内容和条款不完好、表述不严谨准确，或存在艰苦疏漏和欺诈，导

29、致企业合法利益受损；经过支配合同金额等条款躲避合同管理规定；对于合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，未履行相应程序。主要管控措施：第一，企业对外发送经济行为，除即时结清方式外，应订立书面合同。第二，严厉审核合同需求与国家法律法规、产业政策、企业整体战略目的的关系，保证其协调一致；调查合同能否以消费运营方案、工程立项书等为根据，确保完成详细业务运营目的。第三，合同文本普通由业务承办部门起草，法律部门参与审核；艰苦合同或法律关系复杂的特殊合同应由法律部门参与起草。第四，经过一致归口管理和授权审批制度，严厉合同管理，防止经过化整为零等方式故意躲避招标等合同管理规定的做法，杜绝越权行为。第五，

30、由签约对方起草的合同，企业该当仔细审查，确保合同内容准确反映企业诉求和谈判达成的一致意见。第六，国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用。第七，合同文本须报国家有关主管部门审查或备案的，该当履行相应程序。四合同审查主要风险：合同审核人员因专业素质或任务态度缘由未能发现合同文本中的不当内容和条款；审核人员虽然经过审核发现问题但未提出恰当的修订意见；合同起草人员没有根据审核人员的改良意见修正合同，导致合同中的不当内容和条款未被纠正。主要管控措施：第一，审核人员应对合同文本的合法性、经济学、可行性和严密性进展重点审核，关注合同的主体、内容和方式能否合法，合同内容能否符合企业的经济利益，对方当事人能否

31、具有履约才干，合同权益和义务、违约责任和争议处理条款能否明确等。第二，建立会审制度，对影响艰苦或法律关系复杂的合同文本，组织财会部门、内部审计部、法律部和其他业务相关部门进展审核，相关部门该当仔细履行职责。第三，慎重对待审核意见，仔细分析研讨，对审核意见准确无误地加以记录，必要时对合同条款作出修正并再次提交审核。五合同签署主要风险：超越权限签署合同，合同印章管理不当，签署后的合同被篡改，因手续不全而导致合同无效等。主要管控措施：第一，按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同该当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，该当签署授权委托书。第二，严

32、厉合同公用章保控制度，合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同公用章。第三，采取恰当措施，防止已签署的合同被篡改。第四，按照国家有关法律、行政法规规定，需办理同意、登记等手续后方可生效的合同，企业该当及时按规定办理相关手续。六合同履行主要风险：本企业或合同对方当事人没有恰当地履行合同中商定的义务。主要管控措施：第一，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收，全面适当执行本企业义务，敦促对方积极执行合同，确保合同全面有效履行。第二，对合同对方的合同履行情况实施有效监控，企业的业务部门和经办人员应对其承办的合同，从订立到履行终结进展全过程跟踪监控管理，一旦发现有违约

33、能够或违约行为，该当及时提示风险，并立刻采取应对措施，防止合同损失的发送或扩展，将违约损失降到最低。七合同补充、变卦和合同解除主要风险：企业没有就质量、价款、履约低点等内容与合同对方进展商定或商定不明确，导致合同无法正常履行；在合同履行过程中未能及时发现显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或未能采取有效措施；因政策调整、市场变化等客官要素，曾经或能够导致企业利益受损；合同纠纷处置不当，导致企业蒙受外部处分、诉讼失败、损害企业利益、信誉和笼统等。主要管控措施：第一，对于合同没有商定或商定不明确的内容，经过双方协商一致对原有合同进展补充；无法达成补充协议的，按国家有关法律法规、合同有关条款或

34、买卖习惯确定。第二，对显失公平、条款有误或存在欺诈行为的合同，以及因客观要素曾经或能够导致企业利益受损的合同，按规定程序及时报告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变卦或解除事宜。合同变卦和解除应采取书面方式，严禁在原合同文本上涂改、添加，变卦后的合同视同新合同，须履行相应的合同管理流程。第三，对方当事人提出中止、转让、解除合同，呵斥企业经济损失的应向对方当事人书面提出索赔。第四，加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的，该当根据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告。八合同结算主要风险：违反合同条款，未按合同规定期限、金额或方式付款；疏于管理，

35、未能及时催收到期合同款项；在没有合同根据的情况下盲目付款等。主要管控措施：第一，财会部门该当在审核合同条款后办理结算业务，按照合同规定付款，及时催收到期欠款。第二，未按合同条款履约或应签署书面合同而未签署的，财务部门有权回绝付款，并及时向企业有关担任人报告。九合同登记主要风险：合同档案不全，合同泄密、合同滥用等。主要管控措施：第一，合同管理部门该当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进展统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行、变卦和终结等情况，合同终结应及时办理销号和归档手续。第二，建立合同文本一致分类和延续编号制度，以防止或及早发现合同文本的遗失。第三，加强合同信息平安严密任

36、务，未经同意，任何人不得以任何方式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家或商业。第四，规范合同管理人员职责，明确合同流转、借阅和归还的职责权限和审批程序等有关要求，实施合同管理的责任清查制度，对合同保管情况实施定期和不定期的检查。五、合同管理的后评价评价的内容：合同的签署能否符合程序；合同审核的意见能否得到合理采用，不采用的主要缘由及其产生的后果；合同能否全面履行，艰苦合同未履行的主要缘由分析和教训总结；合同履行中能否存在缺乏，该当采取何种改良措施；合同纠纷能否得到妥善处置；合同能否适当归档；合同管理任务中能否有成果、创新，能否存在违法、违规行为；合同管理内部控制的涉及和执行能否有效；能否存在提高

37、合同管理效率和效果的建议等。七章 讲解市场经济又称合同经济，合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变卦、终止民事权益义务关系的协议，它起到维系市场主体，规范、约束市场买卖行为，优化资源配置，维护市场经济次序的重要作用。因此，加强企业合同管理技师企业内部控制的重要手段，又是企业维护合法权益、保证营运平安、控制财务风险、提高企业运营管理程度的重要根底。一、加强合同管理的意义一加强合同管理有助于防备企业法律风险，维护合法权益合同作为调理企业与其他组织或各人之间经济活动关系的根据，可以以法律方式规范企业在合同订立与履行过程中的行为，维护了合同当事人的合法权益。有效的合同管理，一方面能培

38、育企业信誉，推进企业自觉履行合同义务，预防经济纠纷，防止招致不用要的经济损失；另一方面能在经济纠纷产生时，维护企业在合同中的预期利益和买卖成果，维护企业的合法权益不受违约行为方损害。对合同实施有效的内控管理，有助于企业加强应变、开展和竞争才干，促使企业在竞争中提高预见性、减少失误，使其管理活动符合国家法律要求，从根本上维护企业在合同中的合法权益。二加强合同管理有助于降低企业运营风险，提高运营管理程度一个企业运营管理程度的高和低，在很大程度上取决于其在供、产、销或资金的筹集与运用等多环节的有效衔接上。合同是企业运营活动的先导，是方案安排的根据，是企业一系列相互衔接、相互监视、相互制衡、共同协调行

39、动的运营活动的桥梁，合同管理贯穿于企业对一系列活动进展组织、监视和检查的全过程。有效利用合同管理能协调企业内部各方关系，有利于提高企业运营管理程度，提升企业竞争力，降低运营风险，促进企业可继续开展。三加强合同管理有助于控制企业财务风险，提升资金运用效率在世界经济高速开展的今天，金融正在赶超实体经济成为现代经济的中心，企业曾经越来越多地参与到金融活动当中，能否经过合同管理有效控制金融和财务风险关系到企业的生死存亡。有效利用合同管理，对复杂金交融同制定风险对冲等应对战略，有效监控和计量财务风险，那么可以保证合同目的与企业财务战略目的相协调，控制企业投融资风险。同时，有效的合同管理，能协助 企业节省

40、买卖时间，降低买卖本钱，保证买卖正常进展，加速资金周转，减少费用，以最少的耗费获取最大的收益，提升企业资金运用效率。二、合同管理的总体要求合同管理总体上要求企业建立分级授权管理制度，实行一致归口管理，明确各部门职责分工，保证不相容职务分别，健全考核与责任清查制度。一建立分级授权管理制度企业应根据经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排，建立合同分级授权管理制度。企业最高权益机构股东大会担任审议同意与企业艰苦投资、筹资决策等相关的艰苦合同；企业最高决策构造董事会担任组织建立企业合同管理制度、明确合同分级审批权限等；企业最高执行机构经理层担任组织建立企业合同管理制度、直接参与重要合同的谈判、签署、

41、履行和监控等；企业最高监视机构监事会担任监视企业董事、经理和其他高级管理人员对艰苦合同管理责任的履行情况。各相关业务部门实行合同岗位责任制，在公司对本岗位授权范围内进展合同洽谈、拟定合同文本并落实合同履行，确保合同签署目的的实现。二实行一致归口管理企业可以根据实践情况制定法律部门等作为合同归口管理部门，对合同实施一致规范管理，详细担任明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求；参与艰苦合同的起草、谈判、审查和签署；参与或组织合同纠纷的调解、仲裁、诉讼活动；管理合同公用章；管理与合同有关的法人授权委托书；定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同的有效履行。三明确职责分工企业

42、各业务不忙呢作为合同的承办部门担任在职责范围内承办相关合同。合同管理还应留意不相容职务的相互分别、制约与监视。合同管理的不相容职务普通包括：合同的拟定与审核会审、合同的审核与审批，合同的审批与执行，合同的执行与监视评价等。四健全考核与责任清查制度合同控制的各个环节严密相扣，相关合同管理人员应有明确的职责与权限，企业应健全合同管理考核与责任清查制度，对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，给企业呵斥经济损失或商业信誉损害的行为，该当清查有关机构或人员的责任。三、合同管理流程合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟订、合同审核、合同签

43、署等环节；合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变卦、合同解除、合同结算、合同登记等环节。四、合同管理各环节主要风险点和管控措施一合同调查主要风险：忽视被调查对象的主体资历审查，将不具有相应民事权益才干和民事行为才干或不具备特定资质的主体确定为准合同对象，或与不具备代理权或越权代理的主体签署合同，导致合同无效，或引发潜在风险；在合同签署前错误判别被调查对象的信誉情况，或在合同履行过程中没有继续关注对方的资信变化，致使企业蒙受损失；对被调查对象的履约才干给出不当评价，将不具备履约才干的对象确定为准合同对象，或将具有履约才干的对象排除在准合同对象之外，最终导致合同无法执行。主要管控措施：第一，审查被

44、调查对象的身份证件、法人登记证书、资质证明、授权委托书等证明原件，可经过发证机关查询证书的真实性和合法性，关注授权代理人的行为能否在其被授权范围内，在充分搜集相关证据的根底上评价主体资历能否恰当。第二，获取调查对象经审计的财务报告、以往买卖记录等财务和非财务信息，分析其获利才干、偿债才干和营运才干，评价其财务风险和信誉情况，并在合同履行过程中继续关注其资信变化，建立和及时更新合同对方的商业信誉档案。第三，对被调查对象进展现场调查，实地了解和全面评价其消费才干、技术程度、产品类别和质量等消费运营情况，分析其合同履约才干。第四，与被调查对象的主要供应商、客户、开户银行、主管税务机关和工商管理部门沟

45、通，了解其消费运营、商业信誉、履约才干等情况。二合同谈判主要风险：谈判中忽略合同艰苦问题或在艰苦问题上做出不当退让；谈判阅历缺乏，缺乏技术、法律和财务知识的支撑，导致企业利益受损；泄露本企业谈判战略，导致企业在谈判中处于不利位置。主要管控措施：第一，企业在谈判前应搜集谈判对手资料，充分熟习谈判对手情况，做到知己知彼；研讨国家相关法律法规、行业监管、产业政策、同类产品或效力价钱等与谈判内容相关的信息，正确制定本企业谈判战略。第二，关注合同中心内容、条款和关键细节，详细包括合同标的的数量、质量或技术规范，合同价钱确实定方式与支付方式、履约期限和方式，违约责任和争议的处理方法、合同变卦或解除条件等。

46、第三，对于影响艰苦、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财务等专业人员参与谈判，充分发扬团队智慧，及时总结谈判过程中的得失，研讨确定下一步谈判战略。第四，必要时，可聘请外部专家参与相关任务，并充分了解外部专家的专业资质、胜任才干和职业品德情况。第五，加强严密任务，严厉责任清查制度。第六，对谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，予以记录并妥善保管，作为防止合同舞弊的重要手段和责任清查的根据。三合同文本订立主要风险：选择不恰当的合同方式；合同与国家法律法规、行业产业政策、企业总体战略目的或特定业务运营目的发生冲突；合同内容和条款不完好、表述不严谨准确，或存在艰苦疏漏和欺诈

47、，导致企业合法利益受损；经过支配合同金额等条款躲避合同管理规定；对于合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，未履行相应程序。主要管控措施：第一，企业对外发送经济行为，除即时结清方式外，应订立书面合同。第二，严厉审核合同需求与国家法律法规、产业政策、企业整体战略目的的关系，保证其协调一致；调查合同能否以消费运营方案、工程立项书等为根据，确保完成详细业务运营目的。第三，合同文本普通由业务承办部门起草，法律部门参与审核；艰苦合同或法律关系复杂的特殊合同应由法律部门参与起草。第四，经过一致归口管理和授权审批制度，严厉合同管理，防止经过化整为零等方式故意躲避招标等合同管理规定的做法，杜绝越权行为。第

48、五，由签约对方起草的合同，企业该当仔细审查，确保合同内容准确反映企业诉求和谈判达成的一致意见。第六，国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用。第七，合同文本须报国家有关主管部门审查或备案的，该当履行相应程序。四合同审查主要风险：合同审核人员因专业素质或任务态度缘由未能发现合同文本中的不当内容和条款；审核人员虽然经过审核发现问题但未提出恰当的修订意见；合同起草人员没有根据审核人员的改良意见修正合同，导致合同中的不当内容和条款未被纠正。主要管控措施：第一，审核人员应对合同文本的合法性、经济学、可行性和严密性进展重点审核，关注合同的主体、内容和方式能否合法，合同内容能否符合企业的经济利益，对方当事人能否具有履约才干，合同权益和义务、违约责任和争议处理条款能否明确等。第二，建立会审制度，对影响艰苦或法律关系复杂的合同文本，组织财会部门、内部审计部、法律部和其他业务相关部门进展审核，相关部门该当仔细履行职责。第三，慎重对待审核意见，仔细分析研讨，对审核意见准确无误地加以记录，必要时对合同条款作出修正并再次提交审核。五合同签署主要风险：超越权限签署合同，合同印章管理不当，签署后的合同被篡