作业西安分行3-10003

1、管培生工作(一周)汇报分行：西安分行学号：10：主管导师：日期：2018 年 9 月 3 日至 2018 年 9 月 7 日岗位：风险经理岗位导师：日期本周工作总结证明人2018 年 9 月3 日周一参与工作内容：1、参加；2、参加预审会。学到的业务知识：项目审阅流程感想：无2018 年 9 月4 日周二参与工作内容：学习法人客户财务报表审核办法学到的业务知识：法人客户财务报表审核办法感想：法人客户财务报表审核，是指授信利用财务报表审核方法，对客户提供的、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表、利润分配表、财务报表附注、财务情况说明书、审计 和出资证明等进行调查、 ，分

2、析并发现财务报表是否真实反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量，确定财务报表的完整性、 和公允程度,对可能存在的 问题予以揭示，并出具审核意见。2018 年 9 月5 日周三参与工作内容：学习房地产开发管理办法学到的业务知识：房地产开发管理办法感想：房地产开发按用途分为住房开发、商业用房开发及其他开发，不包括土地储备。对房地产开发企业的只能通过房地产开发科目，严禁以或其他科目。2018 年 9 月6 日周四参与工作内容：学习固定资产业务管理办法学到的业务知识：固定资产业务管理办法感想：各分支机构在固定资产业务操作中应高度关注节约资源和保护环境问题，将项目的评价和能耗标准作为我行信贷准入的必要

3、 。对明确列为国家限制类、淘汰类的项目不得新增授信，对能耗、环保不达标的项目严禁准入，对合法但不利于环境的项目，实行环保一票否决，积极履行社会责任。2018 年 9 月7 日周五参与工作内容：学习国内买方信贷业务管理办法学到的业务知识：国内买方信贷业务管理办法感想：国内买方信贷业务，是指本行通过与客户(即买方)、企业(即供货商)签订业务合作协议，以分期还款等形式的，用于满足客户（法人或自然人）向 企业或其指定经销商（或 商）采购生产设备、 工具及其他经营所需的固定资产，同时，由 企业向本行承担无条件回购责任或连带保证责任等。客户为自然人的国内买方信贷业务，纳入本行 “个人经营 ”业务品种管理。

4、请从你本周的工作内容中，选择重要的 1-2 项，写出其具体流程/学习要点/注意事项/技巧诀窍等。这周学习法人客户财务报表审核办法。财务报表审核方法包括对财务报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。对于合并财务报表除进行上述审核外，还应该要求企业提供本部（母公司）和占合并财务报表 较大的子公司财务报表，并进行审核。（一）财务报表的形式审核。主要是对客户提供的审计 、财务报表及有关资格等原件进行审核。原则上应要求客户提供经过无的会计师审计的财务报表，特殊情况审计的，应说明原因。（二）财务报表间勾稽关系的审核。主要是对资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表（旧

5、准则）/所有者权益变动表（新准则）四者之间科目对应关系的审核。（三）重要会计科目的审核。主要是对企业提供的即期财务报表和非无保留意见审计报告中的说明段和强调事项涉及的科目、客户财务报表中异常变化的科目和重要科目进行审核。从 角度出发审核要点：资产类科目应审核其资产相关科目初始确认时入账科目是否合理，后续计量是否正确，根据行业不同分析存货、固定资产、无形资产等是否真实存在，科目的入账依据、所 的归属以及计价是否合理，是否存在期间费用 、接受捐赠、减值转回、利用评估增值等虚增资产及利润的现象；负债类科目应审核其金额是否正确、负债到期日以及是否存在未入账的负债事项；权益类科目应审核实收资本、资本公积

6、来源的合理性、确认的 、计价准确性；盈余公积是否法定计提，未分配利润和利润表、利润分配表有关科目是否勾稽一致；收入、成本和费用类科目应审核其确认的 、勾稽性。是否存在企业虚增收入、提前确认收入、少计提成本费用等虚增收入及利润现象。当期发生的收入成本费用相互之间是否配比，纵向及同期横向比较变化是否异常，与企业的生产规模是否相匹配等。（四）财务报表异常情况审核是指对财务报表数据所反映的财务状况超过了正常情况下的臵信区间或者表明财务状况 等的异常情况进行的审核。当企业财务报表出现比率填写说明：1、日志的汇总，限写五条，一条，但每条可以包含多个事项。2、考虑每个事项的教(指)导人不同，因此请就每个事项后面填上证明人名字，证明人为给予管培生本日工作指导的人。优秀、比率突然好转、利润表异常变化时，应予以充分关注，并对其真实性进行审核。当企业发生销售