2022年个人所得税试题11

1、一、单项挑选题1.以下项目中,不构成工资薪金所得的项目是（）；A.加班费B.特别工种补助C.托儿补助费D. 奖金【正确答案】C【答案解析】托儿补助费不属于工资薪金所得,不运算征收个人所得税；【该题针对 “个人所得税征税对象” 学问点进行考核】2.李某 2022 年 5 月至法定离退休年龄仍有 2 年,办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入 24000 元；李某月工资为 1800 元；李某应缴纳的个人所得税为（）元；A.1625 B.2395 C.2415 D.2635 【正确答案】B【答案解析】确定适用税率 24000 （2 12） 180016001200（元）,适用税率为 10,速算

2、扣除数为 25 元；应缴纳个人所得税为（24000+1800 1600）10 25=2395 （元）；【该题针对 “工资、薪金所得税额运算” 学问点进行考核】3.以下项目中,属于劳务酬劳所得的是（）；A.发表论文取得的酬劳B.供应著作的版权而取得的酬劳C.将国外的作品翻译出版取得的酬劳D. 高校老师受出版社托付进行审稿取得的酬劳【正确答案】D【答案解析】劳务酬劳是指个人从事设计、装潢、审稿等而取得的酬劳,其余三项属于稿酬所得；【该题针对 “稿酬所得税额运算” 学问点进行考核】4.依据个人所得税法的有关规定,以下各项个人所得中,不属于稿酬所得征税范畴的是（）；A.文学作品发表取得的所得B.文学作

3、品手稿原件公开拍卖所得C.文学作品出版取得的所得D. 书画作品发表取得的所得【正确答案】B【答案解析】稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得；这里所说的作品,包括文学作品、书画作品、摄影作品,以及其他作品；依据税法规定,供应著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬的所得,对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得,属于供应著作权的使用所得,所得税；应按特许权使用费所得项目征收个人【该题针对 “个人所得税征税对象” 学问点进行考核】5.依据个人所得税法的有关规定,以下说法中正确选项（）；A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有全部权的企业

4、量化资产,依据利息、股息、红利所得缴纳个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业安排获得的股息、红利,应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税C.个人在个人银行结算账户的存款孽生的利息,暂免征收所得税D对于股份制企业在安排股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利,应以派发红股的股票市价金额为收入额,运算征收个人所得税【正确答案】B【答案解析】选项 A ,不征收个人所得税；选项 C 个人在个人银行结算账户的存款自 2022年 9 月 1 日起孽生的利息,依据“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；选项 D,应当依据派发红股的股票票面金额为收入额,运算征收个人所得税；

5、【该题针对 “个人所得税征税对象” 学问点进行考核】6.以下应税项目在运算应纳所得税额时,不采纳定额或者定率扣除费用的有（）；A.个人供应担保取得的收入B.个人兼职取得的收入C.个人取得特许权的经济赔偿收入D. 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入【正确答案】A【答案解析】个人兼职取得的收入按“劳务酬劳所得” 个人取得特许权的经济赔偿收入按“ 特许权使用费所得”、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入按“稿酬所得 ”,均会涉及采纳定额扣除或者定率扣除的方法；个人取得担保收入,适用“ 其他所得 ” 税目运算个人所得税；

6、【该题针对 “个人所得税征税对象” 学问点进行考核】7.境内某公司代其雇员（中国公民）缴纳 20的个人所得税,2022 年 5 月支付给王某的工资为 6500 元,就该雇员 5 月应缴纳的个人所得税税额为（）元；A.630.82 B.630.21 C.630.25 D.625 【正确答案】B【答案解析】应纳税所得额 （65001600375 20）（12020）5026.04（元）；应纳个人所得税5026.04 20 375630.21 （元）；【该题针对 “工资、薪金所得税额运算” 学问点进行考核】8.某中国公民赵某,2022 年 2 月取得当月工资收入 1000 元,优质服务奖 3000

7、元,就赵某当月应纳个人所得税（）元；A.10 B.355 C.235 D.215 【正确答案】C【答案解析】雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税；所以赵某应纳个人所得税（1000+3000-1600 ） 15%-125=235 （元）【该题针对 “工资、薪金所得税额运算” 学问点进行考核】9.个人对企事业单位的承包、承租经营所得,在运算其应纳税所得额时要扣除必要费用,其必要费用是指（）；A.按月减除 1600 元B.承包者的工资C.企业所得税D. 上交的承包费【正确答案】A【答案解析】

8、对企事业单位承包经营、承租经营所得是以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额,必要费用是指按月减除 计及其他费用；1600 元,实际减除的相当于个人的生【该题针对 “承包经营所得税额运算” 学问点进行考核】10.位于某市的谢某个人承揽一项房屋装修工程,方案三个月完工,依据进度房主第一个月支付 12022 元,其次个月支付 19600 元,第三个月支付 28400 元,按规定缴纳了营业税、城建税以及训练费附加；谢某取得的装修收入应缴纳个人所得税（）元；A.7674 B.8074.80 C.12400 D.11924.80 【正确答案】D【答案解析】谢某承揽的房屋装修工程,虽然分

9、三次收款,但仍旧属于一次性劳务酬劳所得；谢某取得的装修收入应缴纳个人所得税额 =（120221960028400）（120221960028400） 3 （17 3）（120） 302022=11924.80 （元）；【该题针对 “劳务酬劳所得税额运算” 学问点进行考核】11.某高校王教授和李教授两人合作出版了一部专著,一次取得稿酬 20220 元,王教授分得17000 元稿酬,李教授分得 3000 元稿酬,就两人共计应纳个人所得税为（）元；A.3160 B.2212 C.2240 D.3200 【正确答案】B【答案解析】两人共同取得同一项目收入的,应实行“ 先分、后扣、再税” 的方法；合计应

10、纳个人所得税17000 （1-20% ）20% （1-30% ）+（3000-800 ）20% （1-30% ）2212（元）；【该题针对 “稿酬所得税额运算” 学问点进行考核】12.赵某 2022 年取得特许权使用费两次,一次收入为 3000 元,另一次收入为 4500 元；就赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为（）元；A.1160 B.1200 C.1360 D.1500 【正确答案】A【答案解析】（3000-800 ）20%+4500（1-20%） 20%=1160 （元）【该题针对 “特许权使用费税额运算” 学问点进行考核】13.谢某于 2022 年初购买了某上市公司的股票,202

11、2 年 10 月 16 日取得该上市公司安排的股息 6000 元,该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元；A.1000 B.600 C.800 【正确答案】B2022 年 6 月 13 日起暂【答案解析】对于个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,自减按 50计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税；应缴纳的个人所得税6000 50 20 600（元）【该题针对 “利息、股息、红利所得税额运算”学问点进行考核】14.张某 2022 年 1 月 15 日存入 3 年期存款,本金期；张某利息收入应缴纳的个人所得税 元；A. 90 B. 360 C. 322.5 D. 120 【正确答案】

12、C10000 元,利率 6,2022 年 1 月 15 日到【答案解析】利息收入 10000 631800（元）应缴纳个人所得税1800 （12 3） 31 20+1800 （ 123）5 5 322.5（元）属于 2022 年 1 月 15 日至 2022 年 8 月 14 日期间的利息所得依据 20的税率征收利息税；属于 2022 年 8 月 15 日至 2022 年 1 月 15 日期间的利息所得依据 5的税率征收利息税；【该题针对 “利息、股息、红利所得税额运算”学问点进行考核】15.中国公民王某 2022 年 5 月购入 l000 份债券,每份买入价 10 元,购进过程中支付的税费共

13、计 l50 元； 12 月以每份 12 元的价格卖出其中 600 份,支付卖出债券的税费共计 110 元；王某该转让行为应缴纳个人所得税（）元；A.220 B.152 C.200 D.250 【正确答案】C12 600110（ 1000 10150）【答案解析】李某售出债券应缴纳的个人所得税税额：600100020 200（元）；【该题针对 “财产转让所得税额运算” 学问点进行考核】16.依据个人股票期权所得的征税规定,对因特别情形,员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,依据（）征税；A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.利息、股息、红利所得D. 其他所得【正确答案】A【答

14、案解析】对因特别情形,员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,依据 “工资、薪金所得”征税；17.以下表述符合个人所得税法规定的是 ；A实行核定征收的纳税人,不能享受个人所得税的优惠政策B无论是否设置账簿,个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月 7 日内申报预缴,年度终了后 3 个月内汇算清缴,多退少补C个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业D2022 年 5 月 1 日以后发生的应税行为,如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由扣缴义务人向纳税人追缴税款,并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30以上 3倍以下的罚款【正确答案】A【

15、答案解析】对于账册健全的个体工商户,其生产、经营所得应纳的税款实行按年运算、分月预缴,由纳税人在次月 7 日内申报预缴,年度终了后 3 个月汇算清缴,多退少补；对账册不健全的个体工商户,其生产、经营所得的应纳税款,由税务机关依据税收征管法自行确定征收方式； 个人所得税核定征收不仅适用于应按国家有关规定应设置账簿但未设置账簿的企业,仍适用于企业虽设置账簿,但账簿纷乱或者成本资料、收入凭证、 费用凭证残缺不全,难以查账的,以及纳税人发生纳税义务,未依据规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令期限申报,逾期仍不申报的； 2022 年 5 月 1 日以后发生的应税行为,如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款

16、的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50以上 3 倍以下的罚款；【该题针对 “个人所得税的申报和缴纳” 学问点进行考核】18.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款,按年运算,分月或者分季预缴,年度终了后（）汇算清缴,多退少补；A.1 个月内B.3 个月内C.4 个月内D.5 个月内【正确答案】B【答案解析】依据个人所得税法的有关规定,个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款,按年运算,分月或者分季度预缴,由投资者在每月或者每季度终了后 7 日内预缴,年度终了后 3 个月内汇算清缴,多退少补；【该题针对 “个人所得税的申报和缴纳” 学问点进行

17、考核】二、多项挑选题1.个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营,取得的所得包括（）；A.个人承包、承租经营所得B.个人经政府有关部门批准,取得执照,从事询问服务取得的所得C.个人按次取得的工薪性质的所得D. 外商投资企业实行发包、出租经营且经营人为个人的,经营人从外商投资企业共享的受益E.个人转包、转租取得的所得【正确答案】ACDE【答案解析】个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学、医疗、询问以及其他有偿服务取得的所得,按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税；【该题针对 “个人所得税征税对象” 学问点进行考核】2.个人出售自有住房并在出售后 1 年内按市场价格重新购房的,以

18、下规定正确的有（）；A.个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款,在办理过户手续前,以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳B.个人出售现住房后 l 年内重新购房的依据购房金额大小相应退仍纳税保证金C.个人出售现住房后 1 年内未重新购房的,所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库D. 个人出售现住房后 l 年内以兄弟、姐妹名义重新购房的,仍可按购房金额大小退仍纳税保证金E.跨行政区域售、购住房,又符合退仍纳税保证金条件的个人,可挑选其中一地退仍保证金【正确答案】ABC【答案解析】依据规定,以产权配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价格重新购房的,可以享受规定的优惠政策,以其他人名义按市场价重新

19、购房的,产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税,不予免税；跨行政区域售、购住房,又符合退仍纳税保证金条件的个人,应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退仍纳税保证金；【该题针对 “财产转让所得税额运算” 学问点进行考核】）；1 年的个人3.以下各项中,属于个人所得税居民纳税人的有（A.在中国境内无住宅,但一个纳税年度中在中国境内居住满B.在中国境内无住宅且不居住的个人C.在中国境内无住宅,而在境内居住超过90 天（或 183 天）不满1 年的个人D. 在中国境内有住宅的个人E.在中国境内有住宅,并在境内居住满 183 天不满 1 年的个人【正确答案】ADE【答案解析】个人所得税法规定,在中国境内有

20、住宅的个人以及在中国境内无住宅但一个纳税年度中在中国境内居住满 1 年的个人, 为个人所得税的居民纳税人,对我国的个人所得税负无限纳税义务；【该题针对 “个人所得税纳税人” 学问点进行考核】4.在中国境内无住宅的人员（非高管）取得的以下所得,须向中国申报缴纳个人所得税的有（）；A.境内居住不满 90 日,境内工作期间境外企业支付的工资薪金B.境内居住满 90 日或 183 日但不足 1 年,境外工作期间境内支付的工资薪金C.境内居住已 3 年,境外工作期间境内支付的工资薪金D. 境内居住已 7 年,境外工作期间境外支付的工资薪金E.境内居住不满 90 天,任职的企业实行核定利润方法计征企业所得

21、税,外籍个人境内工作期间境外企业支付的工资薪金【正确答案】CDE【答案解析】境内居住不满 90 天的, 境内工作期间境外企业支付的工资薪金免征个人所得税；居住满 90 天或 183 天,不足 1 年,境外工作期间取得的工资薪金所得,不缴纳个人所得税；【该题针对 “个人所得税纳税人” 学问点进行考核】5.一般说来,居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税；以下收入中属于中国境内所得的是（）；A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得B.因任职、受雇、履约等而在中国境外供应各种劳务取得的劳务酬劳所得C.将财产出租给承

22、租人在中国境外使用而取得的所得D. 转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人,而取得的所得E.供应专利权、非专利技术、商标权、著作权,以及其他特许权在中国境外使用的所得【正确答案】AD【答案解析】来源于中国境内的所得,包括：（1）在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得；（2）因任职、受雇、履约等而在中国境内供应各种劳务取得的劳务酬劳所得；（3）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（ 4）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产,以及在中国境内转让其他财产取得的所得；以及其他特许权在中国境内使用的所得；（5）供应专利权、 非专利技术、 商标权、 著作权,【该题针对 “个人所

23、得税所得来源的确定”学问点进行考核】6.以下各项所得中适用20个人所得税税率的有（）；A.劳务酬劳所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.特许权使用费所得D. 财产转让所得E.利息、股息、红利所得【正确答案】ACDE【答案解析】对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率；【该题针对 “个人所得税税率” 学问点进行考核】7.运算个体工商户的生产经营所得时,不得在个人所得税前扣除的项目有（）；A.各种赞助支出B.个体户业主的工资支出C.财产保险支出D. 坏账预备金E.按规定缴纳的工商治理费,个体劳动者协会会费、摊位费【正确答案】ABD【答案解析】个体工商户运算个人所得税时,财

24、产保险支出,按规定缴纳的工商治理费,个体劳动者协会会费、摊位费可以在税前扣除,其余三项不行以在税前扣除的；【该题针对 “个体工商户税额运算” 学问点进行考核】”缴纳个人所得税的有（）；8.纳税人取得的以下所得不是依据“工资、薪金所得A.单位为职工个人购买商业性补充养老保险B.个人为他人供应担保获得的酬劳C.个人兼职取得的收入D. 企业为股东购买车辆并将车辆全部权办到股东个人名下E.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红【正确答案】BCD【答案解析】个人为他人供应担保获得的酬劳,依据“ 其他所得 ” 项目缴纳个人所得税；个人兼职取得的收入,应当依据 “劳务酬劳所得” 征收个人所得税；企业为

25、股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下,其实质为企业对股东进行了红利性质的实物安排,应依据 “利息、 股息、红利所得 ”项目征收个人所得税；【该题针对 “个人所得税征税对象” 学问点进行考核】9.以下关于个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定以及纳税人收回转让的股权征收个人所得税的表述中,正确的有（）；可直接向外汇治理部门供应完税凭证,不需A.申请人拟对外转移的财产已取得完税证明的,向税务机关另外申请税收证明B.申请人拟对外转移的财产总价值在 20 万元以下的,可不需向税务机关申请税收证明C.申请人与纳税人姓名、名称不一样的,税务机关只对纳税人开具证明,申请人应向外汇管理部门供应其

26、与纳税人关系的证明D. 纳税人收回的转让的股权的,原股权转让缴纳的个人所得税应予以退回E.股权转让合同尚未履行完毕,因执行仲裁委员会做出的停止执行原股权转让合同,并原价收回已转让股权的,不应缴纳个人所得税【正确答案】ACE【答案解析】申请人拟对外转移的财产总价值在 15 万元以下的, 可不需向税务机关申请税收证明； 纳税人收回的转让的股权的,视为另一次股权转让行为,前次转让行为缴纳的个人所得税不予以退仍；【该题针对 “个人所得税特别计税方法” 学问点进行考核】10.个人取得以下所得,免征个人所得税的有（）；A.个人办理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费B.个人购买福利彩票两次,每次中奖收入均

27、为6000 元,合计为12022 元C.年终奖金D. 被拆迁人按规定取得的拆迁补偿款E.各种劳动分红【正确答案】ABDB ,每次中奖收【答案解析】年终奖金、各种劳动分红,应按规定征收个人所得税；选项入均在 10000 元以下,免征个人所得税；【该题针对 “个人所得税减免税优惠” 学问点进行考核】11.以下利息收入中,应缴纳个人所得税的有（）；A.国债利息B.国家发行的金融债券利息C.参与企业集资取得的利息D. 银行结算账户利息E.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息【正确答案】CD【答案解析】国债和国家发行的金融债券利息,免征个人所得税；个人按规定缴付的住房公积金、医疗保险金等存入银行取得的利息,免于征收