最新2022年全国会计专业技术资格考试《经济法基础》考前最后六套题第一套及详细答案

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3、g already prepared draft, entered the phase of evaluation. Civil air defense work2022年全国会计专业技术资格考试?经济法根底?考前最后六套题第一套及详细答案一、单项选择题本类题共24小题，每题1.5分，共36分。每题只有一个正确答案， 请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。1根据法的内容、效力和制定程序不同，法可以分为( )。 A成文法和不成文法 B根本法和普通法 C一般法和特别法 D公法和私法2以下争议中，可以适用?仲裁法?进行仲裁的是( )。 A某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议 B高某与其

4、弟弟因财产继承发生的争议 C某学校因购置电脑的质量问题与某商场发生的争议 D王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议3根据民事诉讼法律制度的规定，以下各项中，可以导致诉讼时效中止的是( )。 A权利人提起诉讼 B权利人提出要求 C权利人所在地爆发洪水 D权利人死亡，但继承人已经确定4王某大学毕业后在甲公司参加工作，10年后调到乙公司工作，现已在乙公司工作满12 年，且全年无病事假。根据劳动合同法律制度的规定，王某今年可以享受的带薪年休假 天数为( )。 A5天 B10天 C15天 D20天5. 2022年12月10日，甲公司主动和王某协商解除劳动舍同。王某在甲公司的工作年 限为

5、18年，劳动合同解除前12个月的平均工资为25000元，当地职工月平均工资为 4500元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司主动与王某协商解除劳动合同应当向其 支付的经济补偿金数额为( )元。 A. 4500 x3 x12 =162000 B.4500 x3 x18=243000 C. 2500012= 300000 D.25000 x18 =4500006根据社会保险法律制度的规定，以下关于生育保险的表述中，不正确的选项是( )。 A生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴 B用人单位已缴纳生育保险费的，其职工享受生育保险待遇 C职工未就业配偶享受生育医疗费用待遇 D职工未就业配偶享受生育津贴

6、待遇7根据支付结算法律制度的规定，以下表述中，不正确的选项是( )。 A注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付 B个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存取 C一般存款账户可用于支取现金 D撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将其 账户资金转入根本存款账户后，方可办理根本存款账户的撤销8根据支付结算法律制度的规定，以下关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的 是( )。 A不得支取现金 B可以向所属下级单位账户划拨资金 C可以向上级主管单位账户划拨资金 D可以向本单位按账户管理规定保存的相应账户划拨工会经费更多内容请登陆 ahhrck 或按住Ctr

7、l键点击初级职称9根据支付结算法律制度的规定，以下票据欺诈行为中，属于伪造票据的是( )。 A假冒出票人在票据上签章 B涂改票据号码 C对票据金额进行挖补篡改 D修改票据密押10.某企业为增值税一般纳税人，2022年10月份生产新产品450件，每件本钱价380元 无同类产品市场价格，该产品本钱利润率为10%，全部作为本企业职工福利发放。 该企业就该项业务增值税销项税额的以下计算中，正确的选项是( )。 A无须计算销项税额 B销项税额= 38045017%=29070元 C销项税额=380 x450(1+10%)x17% =31977元 D销项税额=380 x450(1+10%)(1+17%)x

8、17%=27330. 77元11.甲企业为主产水泥混凝土的增值税一般纳税人，其销售水泥混凝土选择按照简易方法纳 税。2022年1月，甲企业销售水泥混凝土取得含税收入636万元；当月认证的全部增值 税专用发票进项税额为48万元。有关甲企业本月应缴纳的增值税，以下计算正确的 是( )。 A. 636(1+6%) x6% B.636(1+6%) x6% 48 C. 636(1+3%) x3% D.636(1+3%) x3% 4812.甲酒厂为增值税一般纳税人，2022年1月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元， 同时收取包装费0. 585万元、优质费2.34万元。果木酒消费税税率为10%，增值

9、税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的以下计算中，正确的 是( )。 A. (10 +0. 585 +2. 34) x10% =1. 2925万元 B.(10 +0. 585)l0% =1. 0585万元 C. 10+(0.585 +2. 34)(1+17%)10% =1. 25万元 D. 10 +0. 585(1+17%)xl0% =1. 05万元13.王某将抵债所得的房产进行装修后对外销售，取得销售收入300万元，当初房产抵债取 得时作价250万元，装修支出30万元。根据营业税法律制度的规定，王某应缴纳营业 税的以下计算中，正确的选项是( )。 A300 x5% =15万元

10、 B(300 -250) x5% =2.50万元 C(300 -250 -30) x5%=1万元 D(300 -30) x5% =13.50万元14.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，属于不征税收入的是( )。 A财政拨款 B国债利息收入 C接受捐赠收入 D转让股权收入15.根据企业所得税法律制度的规定，以下固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额 时，准予扣除折旧费的是( )。 A未投入使用的房屋 B未投入使用的机器设备 C以经营租赁方式租人的固定资产 D以融资租赁方式租出的固定资产16.甲企业2022年度会计利润总额为100万元，企业纳税申报填报的应纳税所得额为120万 元已扣除全

11、部捐赠支出；经审查发现，甲企业当年“营业外支出账户中列支了通 过当地市教育部门向农村义务教育的捐赠15万元。根据企业所得税法律制度的规定， 甲企业2022年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。 A. 21. 25 B.25. 75 C.26. 25 D.30, 75 17.甲企业2022年2月1日经批准免税进口一台机器设备用于特定用途，到岸价格折合人民币为500万元，海关规定的监管年限为2年。甲企业于2022年12月31日将该设备出售，那么甲企业应补交关税的完税价格为( )万元。 A. 5001-11(2 x12) =270. 83 B. 500 (1-1112) =41.67 C. 500

12、 x 1-13 (2 x12) =229.17 D500 x1112 =458. 3318.甲公司2022年年初拥有并使用以下车辆：(1)整备质量5吨的载货卡车15辆，该型号 货车当地规定车船税年税额为每吨50元；(2)7座乘用车6辆，当地规定车船税年税额 每辆420元。根据车船税法律制度的规定，甲公司2022年应纳车船税税额为( )元。 A. 3190 B.3270 C.6270 D.2139019.甲建筑公司承建乙公司的办公大楼建筑工程，双方签订建筑安装工程承包合同，合同总 金额为5000万元。承包后，甲建筑公司又将其中局部安装工程分包给丙建筑安装公司， 并签订分包合同，分包额为1200万

13、元。建筑安装工程承包合同适用的印花税税率 为0. 3%0，甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额为( )万元。20.甲矿山本月开采销售有色金属矿原矿80000吨，另将局部开采的原矿移送人选精矿 30000吨并全部销售。选矿比为30%，当地有色金属矿原矿适用的资源税单位税额 为2元吨，该矿山本月应纳资源税税额为( )。 A16万元 B25.2万元 C22万元 D36万元21.中商贸公司转让其新建办公楼一幢取得收入2000万元；甲商贸公司取得该办公楼土地 使用权所支付的金额为150万元，房地产开发本钱为300万元，属于该工程的利息支出 为80万元，该利息能提供金融机构贷款证明且能够按照转让工程计算

14、分摊，与转让房 地产有关的税金为111万元，其中印花税1万元。当地省政府规定计征土地增值税 时房地产开发费用扣除比例按国家规定的最高比例执行，根据土地增值税法律制度的规 定，有关甲商贸公司土地增值税扣除工程金额，以下计算正确的选项是( )。 A. 150 +300 +80+(150 +300) x5% +111 B. 150 +300 +80+(150+300) x5% +111 -1 C. 150+300+ (150+300) x10% +111 D. 150 +300+(150 +300) 10% +111 -1 22.以下各项中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。 A直接用于水产养殖业的生

15、产用地 B名胜古迹园区内附设的小卖部用地 C公园中管理单位的办公用地 D免税单位无偿使用纳税单位的土地23.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，不属于纳税人义务的是( )。 A申请延期缴纳税款 B接受税务检查 C按期办理纳税申报 D按规定设置账簿24.根据税收征收管理法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零 星分散、流动性大的税源，适用的税款征收方式是( )。 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收二、多项选择题本类题共15小题，每题2分，共30分。每题备选答案中，有两个或 两个以上符合题意的正确答案，每题全部选对得总分值，多项选择、少选、错选、不选均不

16、 得分。1法律关系由法律关系的主体、内容和客体三个要素构成。以下各项中，属于法律关系客 体的有( )。 A自然人 B自然物 C人造物 D，非物质财富2。根据民事诉讼法律制度的规定，甲公司与乙银行发生票据支付纠纷，甲公司在起诉乙银 行时，可以选择的人民法院有( )。 A原告住所地人民法院 B票据支付地人民法院 C被告住所地人民法院 D票据出票地人民法院3根据行政诉讼法律制度的规定，公民对以下事项提起行政诉讼，人民法院不予受理的 有( )。 A甲企业对工商行政管理部门撤消其营业执照的行为不服 B乙企业对税务机关将其已经被查封的涉案货物拍卖抵缴税款的行为不服 C丙企业对国务院作出的终局裁决不服 D丁

17、县国税局公务员刘某对丁县国税局对其作出的记大过处分决定不服4根据劳动合同法律制度的规定，以下情形中，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终 止劳动合同的有( )。 A患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内 B女职工在孕期、产期、哺乳期 C在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄缺乏5年 D劳动者开始依法享受根本养老保险待遇5。根据劳动合同法律制度的规定，以下对无效劳动合同的表述中，正确的有( )。 A用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的，劳动合同无效 B对劳动合同的无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认 C无效劳动合同自劳动争议仲裁机构或者人民法院确认无效之日起没有约束力 D劳

18、动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬6某日下班后，甲公司职工王某在处理收尾性工作时，不幸被工场内的吊灯砸中。甲 公司依法正常缴纳各项职工根本社会保险费用，根据社会保险法律制度的规定，以下说 法正确的有( )。 A王某所受的伤害，应当认定为工伤 B王某住院治疗期间，甲公司应当按照不低于王某月工资80%的标准继续向王某支付 工资 C如果王某被评定为一级伤残，甲公司有权与其解除劳动合同，但应当向王某支付一次 性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金 D如果王某经治疗无效身亡，其近亲属可以从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属 抚恤金和一次性工亡补助金7甲公司向A银行申

19、领单位人民币卡，开立了单位人民币卡账户。根据支付结算法律制度 的规定，以下有关该账户的说法中，不正确的有( )。 A该账户属于临时存款账户 B该账户的资金必须由根本存款账户转账存人 C该账户不得支取现金，但可以存人销货收入的现金 D该账户内资金不得转入个人银行结算账户8根据支付结算法律制度的规定，以下票据中，在丧失后可以挂失止付的有( )。 A已承兑的银行承兑汇票 B支票 C已承兑的商业承兑汇票 D未填明“现金字样的银行本票9根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的以下表述中，正确的 有( )。 A纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 B纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用

20、的当天 C纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 D纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天10.根据营业税法律制度的规定，以下各项中，应视同发生应税行为征收营业税的 有( )。 A单位自建自用房屋的行为 B个人将不动产无偿赠送单位 C单位自建房屋销售的自建行为 D单位将土地使用权无偿赠送个人11.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人缴纳的以下税种中，可以在企业所得税税前扣 除的有( )。 A增值税 B土地增值税 C城镇土地使用税 D城市维护建设税12.根据房产税法律制度的规定，以下各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的 有( )。 A纳税人将原有房产用于生产经

21、营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 C纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 D纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税13.根据契税法律制度的规定，以下表述正确的有( )。 A国有土地使用权的出让，承受方要按照成交价格计算缴纳契税 B土地使用权的赠与，由征收机关参照市场价格核定计税依据 C房屋交换，交换双方都需要缴纳契税 D房屋的买卖，承受方要按照市场价格核定计算缴纳契税14.甲公司将自己所有的一间仓库出售给乙公司，双方签订了房屋买卖合同。根据有关规 定，甲公司就上述业务应当考虑缴纳( )

22、。 A营业税 B房产税 C契税 D土地增值税15.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，属于税收保全措施的有( )。 A书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款 B拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产三、判断题本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确。每小 题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得 分为零分。1对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书，由

23、被 执行人住所地或者被执行的财产所在地人民法院执行。 ( )2某市劳动行政部门在一次执法检查中发现，甲公司新聘用的推销员王某年仅17周岁，遂 拟对甲公司处以罚款2000元；甲公司在申辩意见中提出，王某已年满16周岁，具备法 定的劳动权利能力和行为能力，甲公司的聘用行为并不违法。甲公司的申辩意见成立。 ( )3贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡韵，不再享受免息还款期待遇。 ( )4法国甲公司将一台设备出租给境内乙公司在日本使用，上述设备租赁业务属于我国的增 值税应税效劳。 ( )5委托加工的应税消费品收回后出售的，不管售价上下，均不再缴纳消费税。 ( )6企业承包建设国家重点扶持的公共根底设施工

24、程，可以自该承包工程取得第一笔生产经 营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业 所得税。 ( )7企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原那么，或者企业实施其他不具有合理 商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行企业所得税纳 税调整。 ( )8自2022年12月1日起，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征50%；对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30%。 ( )9资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税 产品的当天。 ( )10.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和

25、个人申请领购发 票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过l万元 的保证金，并限期缴销发票。 ( )四、不定项选择题本类题共12小题，每题2分，共24分。每题备选答案中，有一个 或一个以上符合题意的正确答案，每题全部选对得总分值，少选得相应分值，多项选择、错选、不选均不得分。更多内容请登陆 ahhrck 或按住Ctrl键点击初级职称【资料1】 甲食品厂向乙面粉厂购置面粉20吨，货款共计12万元。2022年3月8日，甲食品厂向乙面粉厂出具了以自己为出票人、其开户行A银行为付款人、乙面粉厂为收款人、票面金额为12万元的见票即付的商业汇票一张，并在该汇票上签章。 3月20

26、日，乙面粉厂向丙机械厂购置一台磨面机，价款为12万元，因此欲将其所持汇 票背书转让给丙机械厂。丙机械厂要求对该汇票提供票据保证，鉴于丁养鸡场欠乙面粉 厂12万元货款，于是乙面粉厂请求丁养鸡场提供票据保证。后丁养鸡场在该汇票上记载 “保证字样并签章，但未记载被保证人名称和保证日期。 3月27日，乙面粉厂将该汇票背书转让给丙机械厂。4月2日，丙机械厂持票向A银行提示付款。A银行以甲食品厂经营状况不景气、即将解散为由拒绝付款，并作成退票理由书交给丙机械厂。丙机械厂欲行使追索权。 要求： 根据上述资料，分析答复以下问题。1该汇票未记载被保证人名称，被保证人是( )。 A甲食品厂 B乙面粉厂 C丙机械厂

27、 DA银行2该汇票未记载保证日期，保证日期是( )。 A3月8日 B3月20日 C3月27日 D4月2日3以下各项中，属于甲食品厂在出票时必须记载的事项的是( )。 A出票日期 B票据金额 C收款人名称 D付款人名称4以下各项中，丙机械厂可以对其行使追索权的是( )。 A甲食品厂 B乙面粉厂 C丁养鸡场 DA银行【资料2】中国电信集团某分公司是增值税一般纳税人，2022年1月发生以下业务：(1)向境内提供根底电信效劳，取得不含税收入1200万元；向境内提供增值电信效劳，取得不含税收入800万元；向境外单位提供增值电信效劳，取得收入250万元；以积分兑换形式赠送电信业务，给客户免费提供电信效劳市

28、场价格共计120万元。(2)通过 短信公益特服号为国家规定的公益性机构接受捐款效劳，取得不含税收入1272万元，其中支付给公益机构的捐款为1150万元。(3)购进一批装饰材料用于营业厅装修；购进一批 用于“顶存话费送 活动；购进一批食用油，局部用于赠送续存宽带费用的客户，局部作为职工福利发放。(4)将其拥有的A地块土地使用权转让给甲企业；将其拥有的B地块出租给乙企业使用；将其拥有的C地块投资于丙企业，按照投资协议不共同承当投资风险，每年将分取固定的红利；将其拥有的D地块投资于丁企业，参与丁企业的利润分配并承当投资风险。 要求： 根据上述资料，分析答复以下问题。1该分公司2022年1月发生的以下

29、业务中，应当适用6%税率计算缴纳增值税的是( )。 A向境内提供根底电信效劳 B向境内提供增值电信效劳 C向境外单位提供增值电信效劳 D以积分兑换形式给客户免费提供电信效劳2该分公司2022年1月通过 短信公益特服号为国家规定的公益性机构接受捐款效劳应 当确认的销售额为( )万元。 A1272 B1150 C122 D03该分公司2022年1月发生的以下业务中，应当视同销售货物，计算缴纳增值税的 是( )。 A将购进的装饰材料用于营业厅装修 B将购进的 用于“预存话费送 活动 C将购进的局部食用油用于赠送续存宽带费用的客户 D将购进的局部食用油作为职工福利发放4该分公司2022年1月对其拥有的

30、土地的所作的处置中，应当征收营业税的是( )。 A将A地块土地使用权转让给甲企业 B将B地块出租给乙企业使用 C将C地块投资于丙企业 D将D地块投资于丁企业【资料3】 中国公民王某就职于中国境内甲公司，2022年1月从境内取得如下收入： (1)从甲公司取得工资收入3800元，半年奖4600元，取得规定标准的岗位津贴300元 差旅费津贴900元。 (2)担任乙公司的独立董事，从乙公司取得董事费10000元。 (3)长期担任丙培训机构的兼职讲师，当月授课4次，每次课酬2000元。 (4)出版长篇小说一部，1月2日从丁出版社取得稿酬50000元；因该小说添加印数，1 月12日从丁出版社取得追加稿酬1

31、0000元；因该小说再版，1月20日又从丁出版社取 得稿酬3000元。1月22日，王某将该小说手稿原件公开拍卖，取得收入100000元。1 月25日，王某将该小说改编成电视剧剧本，从戊电视剧制作中心取得剧本使用费 80000元。 要求： 根据上述资料，分析答复以下问题。1根据此题要点(1)所提示的内容，王某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的以下计 算中，正确的选项是( )。 A. (3800 +4600) -3500 x20% -555 =425(元) B.(3800 +4600 +300) -3500 x20% -555 =485元 C. (3800 +4600 +300 +900) -3

32、500 x20% -555 =665元 D. (3800 +300) -3500 x3%+(4600 -3500) x3% =51元2根据此题要点(2)所提示的内容，以下表述中，正确的选项是( )。 A王某取得的董事费按照“劳务报酬所得计算缴纳个人所得税 B王某取得的董事费按照“工资、薪金所得计算缴纳个人所得税 C王某取得的董事费应缴纳个人所得税=10000(1-20%)20% =1600元 D王某取得的董事费应缴纳个人所得税= (10000 -3500) x20% -555 =745元3根据此题要点(3)所提示的内容，王某取得的讲课收入应缴纳个人所得税税额的以下计 算中，正确的选项是( )。

33、 A200020% x4 =1600元 B. (2000 -800) x20% x4 =960元 C. (2000 x4 -800) x20% =1440元 D. 2000 x4(1-20%)x20% =1280元4根据此题要点(4)所提示的内容，以下计算中，正确的选项是( )。 A王某从丁出版社取得的稿酬所得应缴纳个人所得税= (50000 +10000 +3000)(1 -20%) 20%(1-30%) =7056元 B王某从丁出版社取得的稿酬所得应缴纳个人所得税= (50000+10000)(1-20%) 20%(1-30%)+(3000 -800) 20%(1-30%)=7028元 C

34、王菜将小说手稿原件公开拍卖取得的100000元，应按照“稿酬所得税目计算缴纳 个人所得税，王某应缴纳个人所得税= 100000(1- 20%)20%(1- 30%)： 11200元 D王某从戊电视剧制作中心取得剧本使用费80000元，应按照“特许权使用费所得税 目计算缴纳个人所得税，王某应缴纳个人所得税= 80000(1- 20%)20%=12800 元2022年全国会计专业技术资格考试?经济法根底?考前最后六套题三参考答案及解析一、单项选择题1【答案】B 【解析】(1)选项A：根据法的创制方式和发布形式所作的分类；(2)选项C：根据法的 空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类；(3)选项D

35、：根据法律运用的目的所作 的分类。2【答案】C 【解析】(1)选项A：劳动争议不适用于?仲裁法?；(2)选项B：继承纠纷不能提请仲 裁；(3)选项D:行政争议不能提请仲裁。3【答案】C 【解析】(1)选项AB：属于诉讼时效中断事由；(2)选项D：继承开始后继承人尚未确 定或者非因继承人的原因导致遗产管理人不明确，使继承人不能行使其继承权的，引起 诉讼时效的中止。4【答案】C 【解析】职工“累计工作已满20年的，年休假为15天。5【答案】A 【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年 度职工月平均工资3倍的，向其支付的经济补偿金=工作年限最高不超过12年当 地

36、上年度职工月平均工资3倍。6【答案】D 【解析】职工未就业配偶按照国家规定享受“生育医疗费用待遇，但不享受“生育津 贴待遇。7【答案】C 【解析】一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。8【答案】D 【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务， 可以向本单位按账户管理规定保存的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴， 以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属 下级单位账户划拨资金。9【答案】A 【解析】(1)选项A：属于票据的伪造；(2)选项BCD：属于票据的变造。10.【答案】C 【解析】(1)将自产的产品用

37、于职工福利，应视同销售处理。(2)新制产品无同类产品 市场价格，视同销售处理时，应组成计税价格进行计算；由于该产品不属于应税消费 品，那么销项税额=组成计税价格17%=本钱1+本钱利润率17%。11.【答案】C 【解析】(1)自2022年7月1日起，增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土仅限于 以水泥为原料生产的水泥混凝土，可以选择按简易方法依照3%的征收率计算缴纳增值 税；(2)按照简易方法征收增值税的一般纳税人购进货物所支付的进项税额，不得从销 项税额中抵扣。12.【答案】C【解析】(1)销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用视为含增值 税收入；(2)甲酒厂应纳消费税税额=10

38、+(0.585+2.34)(1+17%)10%=1.25万元。13.【答案】B 【解析】纳税人转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余 额为营业额。14.【答案】A 【解析】(1)选项A:属于不征税收入；(2)选项B：属于免税收入；(3)选项CD: 属于应税收入。15.【答案】A 【解析】(1)选项AB:“房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧在 企业所得税税前扣除；(2)选项CD：以经营租赁方式“租入的固定资产、以融资租 赁方式“租出的固定资产，均不得计提折旧在企业所得税税前扣除。16.【答案】D 【解析】(1)公益性捐赠的扣除限额=会计利润12% =100

39、 x12% =12万元，实际 发生额15万元超过了扣除限额，超过局部3万元应当调增应纳税所得额；(2)甲企业 2022年应缴纳企业所得税= (120 +3) x25% =30.75万元。17.【答案】A 【解析】该设备的实际使用月份为11个月2022年2月1日2022年12月31日，应 补交关税的完税价格=原入境到岸价格1 -实际使用月份管理年限12= 5001-11(2x12)=270. 83万元。18.【答案】C 【解析】(1)载货卡车应纳车船税额=550 x15=3750元；(2)7座乘用车应纳车 船税额=420 x6=2520元。因此，甲公司2022年应纳车船税税额=3750 +252

40、0= 6270元。19.【答案】B 【解析】总包合同和分包合同均属于建筑安装工程承包合同，均应贴花。甲建筑公司就 上述业务应缴纳的印花税税额= (5000 +1200)0.30%。=1. 86万元。20.【答案】D 【解析】该矿山当月应缴纳资源税=( 80000 +3000030%)2=360000元=36 万元。21.【答案】A 【解析】(1)此题涉及非房地产开发企业，印花税可以单独作为与转让房地产有关的税 金扣除，排除选项BD；(2)由于甲商贸企业的利息支出能按照房地产开发工程分摊并 能提供金融机构贷款证明，利息支出80万元准予据实扣除，其他房地产开发费用，按 “取得土地使用权支付的金额+

41、房地产开发本钱5 %以内确定，排除选项C。22.【答案】B 【解析】(1)选项B:公园、名胜古迹中附设的营业单位用地，应照章征收城镇土地使 用税；(2)选项ACD都属于免征城镇土地使用税的范围。2 3【答案】A 【解析】(1)选项A:属于纳税人的权利；(2)选项BCD:属于纳税人的义务。24.【答案】C 【解析】查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性 大的税源。 二、多项选择题 t1【答案】BCD 【解析】选项A:自然人只能成为法律关系的主体，但人身如人体器官可以成为法律 关系的客体。2【答案】BC 【解析】因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法

42、院管辖。3【答案】CD 【解析】(1)选项A属于行政处分，选项B属于行政强制执行，均属于行政诉讼受案范 围；(2)选项C：法院不受理对法律规定由行政机关最终裁决的行政行为不服提起的诉 讼；(3)选项D:法院不受理对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服提起的诉讼。4【答案】ABC 【解析】选项D:劳动者开始依法享受根本养老保险待遇的，劳动合同终止。5【答案】ABD 【解析】无效劳动合同，。从订立时起就没有法律约束力。6【答案】AD 【解析】(1)选项A:工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工 作受到事故伤害的，应当认定为工伤；(2)选项B:王某住院治疗期间，享受停工留薪 期

43、的待遇，原工资福利待遇不变；(3)选项C：职工因工致残被鉴定为l级至4级伤残 的，保存劳动关系，退出工作岗位，从工伤保险基金中按月支付伤残津贴；(4)选项D: 职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属享受遗属待 遇，即从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金。7【答案】AC 【解析】(1)选项A:单位人民币卡账户属于专用存款账户；(2)选项C：单位人民币卡 账户不得存取现金，不得将销货收入存人单位人民币卡账户。8【答案】ABC 【解析】只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括：(1) 已承兑的商业汇票；(2)支票；(3)填

44、明“现金字样和代理付款人的银行汇栗；(4) 填明“现金字样的银行本票。9【答案】ABC 【解析】选项D:纳税人采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时伺为发出应税 消费品的当天。10.【答案】BCD 【解析】(1)选项A:纳税人自建自用房屋的行为不纳税；(2)选项BD:单位或者个 人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，按规定征 收营业税；(3)选项C：纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为应按“建筑业税 目征收营业税，其销售行为应按“销售不动产税目征收营业税。11.【答案】BCD 【解析】企业缴纳的增值税价外税、企业所得税不能在企业所得税税前扣除。12.【答案

45、】BCD 【解析】选项A:纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月而非次月起， 缴纳房产税。13.【答案】AB 【解析】(1)选项C：房屋交换，交换价格相等的，免征契税，交换价格不相等的，由 多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；(2)选项D:房屋的买 卖，承受方要按照成交价格计算缴纳契税。14.【答案】AD 【解析】(1)拥有房地产期间要考虑房产税、城镇土地使用税；流转房地产不必考虑这 两项税。(2)房地产流转过程中：转让方应考虑营业税、城市维护建设税及教育费附 加、土地增值税、印花税、所得税；受让方应考虑契税、印花税。15.【答案】CD 【解析】(1)选项AB:属于税

46、收强制执行措施；(2)选项CD:属于税收保全措施。三、判断题1，【答案】2【答案】 【解析】除文艺、体育和特种工艺单位外，禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人； 在此题中，王某已满l6周岁，甲公司的聘用行为并不违法。3【答案】4【答案】 【解析】境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在中 国境内提供给税效劳的情形。5【答案】 【解析】委托方将收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售， 需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。6【答案】 【解析】企业从事国家重点扶持的公共根底设施工程的投资经营所得，自工程取得第一笔 生

47、产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征 收企业所得税。但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的工程，不得享受上述 企业所得税优惠。7【答案】 【解析】税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。8。【答案】 【解析】自2022年12月1日起，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%；对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。9【答案】 【解析】纳税人采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间为销售合同规定的 收款日期的当天。10【答案】四、不定项选择题【资料1】1【答案】A 【解析】未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出 票人为被保证人。在此题中，见票即付的汇票，无需承兑，出票人甲食品厂为被保证人。2【