金融风险与财务监控机制浅析(doc5)

1、. ：.；金融风险与财务监控机制浅析近十多年来，我国各类金融公司不断涌现，所涉及的行业也日益增多。这些公司的开展，对于昌盛我国的资金、资本市场，促进经济建立的开展，推进国有企业建立现代企业制度，完善我国的金融体系，产生过积极作用。但这些金融公司由于成立的时间普遍不长，其市场定位和定向问题没有很益处理，管理体制不完善，管理手段跟不上，已成为我国金融风险的“高发区。近几年，中央反复强调要加强金融监控，并加大了监管力度，但许多企业依然收效甚微，金融风险有增无减。这其中的缘由是多方面的，主要的是注重了外部环境的制约，而对内控制度的建立抓得不够。我以为，由于财务管理在企业管理中的中心位置和作用，要防备金

2、融风险，建立内控机制，必需强调发扬财务的管理和监视职能，健全财务监控机制。一、财务管理的松、假、差是导致金融风险产生的一个重要缘由财务管理作为以价值运动方式为主的、政策性与综合性较强的管理，对于主要从事资金流通与资本运作业务的金融公司来说，其好坏程度对企业开展有着决议性的影响。1财务控制乏力易导致金融风险。财务是企业资金进出的总闸门，经过财务控制可以协助 预防和化解金融风险。但在现实生活中，一些金融公司由于管理体制、人员素质等要素的制约，财务控制往往显得非常乏力。如在办理资金进出手续时无章可循，法规资料不齐备；拨付资金不按业务的进度和节拍进展，呵斥损失浪费；以报代管，管贷不论收，资金回收任务抓

3、得不紧，呵斥大量的呆帐、滞帐，不良资产越积越多。此外，财务控制不力还表如今企业内部财务管理无法一致，上级财会部门不能有效地管理下属单位的财务，使得中央的调控措施和政策法规不能仔细贯彻下去，资金周转缓慢，财会信息不能及时、准确传送，从而减弱了企业财务的集中一致管理，这无疑对金融风险的发生起了一种促进作用。2虚伪的财会信息掩盖了金融风险。在真实性原那么下，财务会计可以经过有关资料和信息明晰地反映出企业的业务开展情况，分析各种潜在的问题和风险，据此制定相应措施，从而促进企业安康、稳定开展。但假设在财会任务中注入了虚伪要素，后果那么会相反。近几年，金融公司财会核算的虚伪性有日益严重的趋势，如一切者权益

4、虚置，资本金不真实；搞帐外运营，设立帐外帐；会计科目混淆运用，帐帐、帐款、帐实不符；经过人为调帐使资产负债比例达标等。财会信息的虚伪性使得许多企业长期粉饰太平，许多问题得不到及时发现，只需等到各种问题越积越多，企业开展难以为继时，才惊慌失措，但这往往为时已晚。财会核算的虚伪性实践上是保住了企业的眼前利益，断送了企业的长久利益和国家与社会的整体利益。3理财技艺的低下影响到金融风险的及时化解和消除。长期以来，许多金融公司的财会任务主要忙于日常的记帐、算帐，编制会计报表，不注重更新知识，提高业务程度，使财会人员的理财认识仅仅限于传统的“增收节支，理财技艺贫乏，对目前急需研讨处理的资源配置、资产重组、

5、优化资本构造、缓解债务负担、加速资金周转、提高资金运用效益等问题，缺乏深化了解和认识。这必然影响到金融风险的及时化解和消除。4财会人员的违规操作直接带来金融风险。财务是企业资金运动的总枢纽，因制度不健全、管理不完善等缘由，以及金融公司个别财会人员利用手中的权益谋取私利，如贪污挪用公款，利用公章私自划拨资金，搞恶性透支，虚开资信证明等，给单位和国家呵斥经济损失，也会呵斥金融风险。由此可见，金融公司财务的一举一动，都与金融风险有着直接的联络；防备金融风险，必需注重财会部门的协同配合，充分发扬财务的监控职能。二、强化财务监控职能，防备金融风险的对策为了防备金融风险，金融公司的财会部门必需转变传统的任

6、务方式，加强现代理财认识，建立和完善一整套符合国家监控要求与企业开展要求的新的财务管理机制，构成防备和抵御金融风险的坚实屏障，促进企业安康、稳定地运转和开展。详细来说，该当建立和完善如下财务机制：1积极自动的财务决策机制。财务决策是金融公司决策的重要组成部分，要经过财务特有的决策手段促进企业决策科学化和合理化。树立新型的决策认识。包括风险决策认识、综合决策认识和效益决策认识。建立财会咨询队伍。可建立由财会部门牵头，即由精干、素质较高的财会人员和有丰富业务任务阅历、又具一定财会知识的业务人员组成的财会咨询队伍，定期提供较详实的分析报告和建议供指点决策参考。直接参予决策。为了把好投资、融资工程关，

7、建立健全约束机制，提高资金运用效益，躲避金融风险，金融公司都应成立投资、融资工程审查委员会，各属下业务单位根据需求成立审查小组，制定、实施一整套审查规定。企业的总会计师或总经济师应牵头组织活动，资深财会、审计人员应成为该委员会成员。为了明确决策责任，全面掌握业务情况，财会部门要建立投资、融资工程档案管理制度。2严厉、仔细的财务控制机制。首先，要强化制度控制。金融公司必需根据、和及其他有关规定，结合实践，制定本单位的财会制度，对会计核算、现金管理、本钱费用管理、资产负债管理、利润分配、银行帐户管理等各方面作出详尽的规定，下发各部门和职工执行。企业应定期举行培训班，加强对财会根本知识和财会制度的宣

8、传和学习，实行考试合格上岗制度，并制定执行财会制度的奖罚条例，把财会制度的执行情况作为职工及管理者的任务成果的一个重要规范来考核。其次，要把好审核关。财会部门在办理每笔资金进出、资产变动手续前，必需对有关的情况有一定了解，要求有真实、齐备的资料和手续。如假设发现疑点，必需马上中止所办的有关手续，待事情弄清楚以后再办理，切不可盲目从事。第三，实行跟踪控制，并组织有关方案、审计。法律等方面的人员进展工程评价，提供信息和建议供管理层参考，真实保证企业经济活动的平安性和高效性。第四，加强同纪检、监察部门的配合，发现有违反财会制度的人和事，要严肃查处。3真实、科学的财会信息处置机制。首先，应整顿会计任务

9、次序。金融公司对现有公司的资产、负债、投资和融资情况要进展全面的核对，调整不实的帐务，以到达帐款、帐帐、帐实相符，尽快纠正会计核算中不真实、不规范的问题。其次，实行财会信息责任制。上级部门要改动以往那种查出问题只清查财会人员的责任或只对单位罚款的作法，明确公司的管理人员必需保证会计资料的合法、真实、准确、完好，对会计报表的合法性、真实性承当法律责任。对财会人员按其任务特点制定责任制，对会计核算的各个环节予以监视，并进展考核评选。此外，要抓好规范化、规范化会计根底任务。对财会部门内部岗位的设置、人员配备、任务范围要进展调整、改良，建立财会任务新次序。人民银行应举行有关的培训班，对金融公司的财会人

10、员进展系统培训，使之全面了解国家的财经政策和法律制度，提高财会人员的核算与理财才干，为防备金融风险打下根底。4相互监视、相互约束的财务制衡机制。金融风险的发生是多种要素作用的结果。财会部门除了自觉搞好规范化、规范化、制度化建立以外，还必需经过特有的核算和监视手段，去调理、制约整个企业的营运过程，使之沿着安康的轨道运转。一是要健全和硬化财务预算约束。财会部门每年必需根据国家的有关方针政策、金融监管的要求，对企业的资产规模、资本扩张、资金借贷、运营收入、本钱费用、利润分配等目的进展反复测算和平衡，制定积极可靠又留有余地的财务方案。二是加大力度抓好资产负债比例管理。金融公司该当成立资产负债比例管理协

11、调委员会或协调小组，定期举行例会，通报资产负债情况，编制好资产负债比例考核表，讨论制定相应的措施和方法。三是加强财会人员的集中一致管理。企业内部各单位的财会部门之间必需坚持协调一致，保证一致执行国家的方针政策和企业的财务制度。为此，金融公司对属下单位的财务应实行下管一级的方法，即财会人员尤其是担任人由上级单位委派，定期互换。财会担任人定期回公司总部财会部门述职，建立个人业绩考核档案和艰苦事项报告制度。公司总部财会部门应更多地了解属下单位财会人员的任务情况，加强指点和督促。四是要培育财会人员的自律认识，完善内、外部的对帐制度，健全企业稽核监控系统，强化检查监视。5在现代资本市场上游刃自若的理财机制。如何防备与及时化解金融风险，财会部门除了加强社会责任感，改善日常任务以外，还必需学习和掌握理财技艺，尤其是面对日新月异的资本市场，财会人员都必需积极涉足，成为理财能手，以此来协助 处理企业存在的各种问题。第一，梳理企业内部的各项经济关系，互解债务链，使内部资产负债构造趋向合理，减少资金阻滞，加速资金周转。第二，调整债务构造，进展资产重组。采用行政、法律和经济手段，下大力气加强资金回收任务。对一切投资、融资工程进展清理整顿，会同法律、审计等方面的人员进展评审，确定工程的取舍，关停一批工程。有选择性地进展产权和