生产型业内部控制制度

1、股份公司制度PAGE PAGE 1 作者：戚勇（SK10-001）内控管理制度（拟定稿） PAGE 98目 录扒图标 碍隘拔罢唉瓣板啊 颁2败管理控制 摆般翱白百敖傲疤 办3傲会计控制 阿佰叭鞍按靶疤白 奥8蔼采购和外协控制案 俺笆扮皑熬鞍埃 胺1啊2蔼应付款袄的扒控制 八板暗八颁耙绊颁 啊2霸1佰生产过程及新产爱品开发控制 般爱板白暗澳 爱2奥5奥存货管理控制 靶颁班耙邦安笆 爸3捌6版销售和应收款控艾制 捌办凹把坝白爸 拜4耙0暗人力资源扒管理胺控制 矮敖般坝坝氨拜伴 版4笆8绊货币资金控制 版爸唉坝巴耙癌 胺5熬6斑固定资产办管理板控制 阿敖氨笆唉把败扒 罢6扒2奥投资控制 胺凹案按阿爱

2、邦稗 澳7靶3伴工程项目控制 坝氨唉般袄百吧 凹7昂6癌一、 图标 懊 多份文件 开始 流程斑 隘 叭 叭 傲 袄 芭 伴 瓣 般 拜 阿 版 摆 文件 资料存储 数据库 数据 决策爸 坝 霸 拌 霸 完成接下页步骤熬 艾 版 昂 霸 办 笆 班 班 巴 暗 懊 唉 二、 管理控制挨 凹（一） 爱职位分工氨 职白 位敖 半 啊 职 哎 责唉 安 坝 不 相 容靶 职 责柏董事长/总经理唉审批企业总体战颁略规划叭审批控股子公司办战略规划或工作爱计划搬制定企业总体战敖略规划爱制定控股子公司八战略规划或工作啊计划盎管理层氨制定企业总体战跋略规划懊审核各八职能管理部门笆、凹控股子公司敖的计划爸制定各败

3、职能管理部门艾、爸控股子公司奥的考核指标 艾审批企业总体战肮略规划胺审批各败职能管理部门笆、鞍控股子公司唉的考核指标摆总经理袄批准各爸职能管理部门拔工作计划傲批准各搬职能管理部门傲、佰控股子公司艾的考核指标吧制定各职能中心袄工作计划颁制定耙各凹职能管理部门蔼、霸控股子公司翱的考核指标坝各部门经理哎（扳控股靶子公司）巴制定本部门（翱控股班子公司）工作计鞍划翱制定相关作业文癌件职位说明：阿管理层：指由股搬份公司总经理领奥导下的经营领导熬班子集体，包括傲总经理、副总经暗理、总工程师、艾财务总监、人力癌资源总监等。碍各部门经理（隘控股把子公司）：指股八份公司各职能管啊理部门经理或控颁股子公司总经理拌。

4、 管理目标：1、总体发展战略规划清晰、明确且合法合规；2、总体发展战略规划的制定、批准、发布过程符合公 司法、公司章程的规定。关键控制点：1、公司管理层应定期讨论制定及根据外界情况变化及时 调整公司长期和短期的战略规划目标；2、总体战略规划应经公司董事会讨论，董事长签字同意。注释：1、年末，公司管理层依据外部市场环境、经济因素、金 融气候、法律规定、技术进步、竞争对手评估等因素 对现有企业战略规划目标的影响进行综合评价。2、管理层应根据以上评价结果对现有企业战略目标作出检讨及修订。3、管理层在平衡企业的发展及利益基础上制定新的或经 过调整后的战略目标计划。4、战略目标计划应分为长期及短期的，内

5、容应包括企业中长期战略目标、企业组织架构设计、资本结构、市场目标、生产目标、财务及营运回报目标、财务状况改善目标、新产品开发目标、人力资源发展目标等。5、企业战略规划制定后应交由董事会审议决定，最后应由董事长签字批准。6、管理层应将经批准以后的企业规划目标传达给员工知 道，让员工与企业一起达成目标。俺（二） 啊总体战略规划的疤控制摆 案 年末12管理层综合评价各种内外部因素对现有企业战略规划目标的影响管理层根据综合评价结果对现有企业战略目标作出检讨及修订蔼 埃 氨 败 懊 霸 袄 拜 疤 佰 扳 盎 把 皑 佰 吧袄 3管理层制定新的或经过调整后的战略目标计划巴 百 肮 安 45董事会批准提交

6、董事会审议中长期总体战略规划目标皑 斑 盎 隘 岸 疤 傲 八 挨 经批准的总体战略规划挨 袄 罢 袄 耙 板 霸 肮 6班 胺 肮 阿 按 翱 管理层将规划目标传达到各职能管理部门、控股子公司及全体员工 至2.3凹 拌 把 爱 拔 瓣 稗 碍 袄 坝 版 柏 罢 俺 坝（三） 百各职能唉管理部门、半控股拜子公司制定年度罢综合计划的控制管理目标：1、各职能管理部门及子公司的年度综合计划应 与股份公司的总体战略规划目标一致；2、综合计划应经过充分的讨论以及规定的程序审批。关键控制点：1、各职能管理部门及控股子公司的年度综合计划应服务于股份公司总体规划，是制定年度预算计划的基础。2、年度综合计划应

7、具有可操作性和可考核性。3、年度综合计划的批准和修改应经过规定的程序审批。注释：1、各职能管理部门及各子公司应充分理解股份公司总体战略发展目标，结合总体目标检讨本部门上年度综合计划的执行情况，提出本年度综合计划。2、年度综合计划包括：销售、生产、采购、存货、新产品开发、费用、人力资源、固定资产、利润、成本等预计实现目标。3、年度综合计划报股份公司分管副总经理审核。4、经股份公司分管副总审核的年度综合计划提交管理层审议。 5、经管理层审议通过的年度综合计划发回各职能管理部门及控股子公司，作为编制年度预算方案的依据。收到总体规划目标之后绊 斑 1各职能管理部门及控股子公司提出本年度综合计划凹 氨

8、芭 2拜 按 白 哎 般 凹 敖 版 需要修改4修改否？3审核后的年度综合计划提交管理层审议股份公司各分管副总经理审核巴 版 爱 摆 案 摆 八 半 翱 柏 案 5办 肮 把 翱 挨 败 稗 澳 不需修改审议通过的年度综合计划发回编报部门，作为编制年度预算方案的依据八 叭 鞍 岸 阿 坝 跋 爱 颁 瓣 版 板 瓣 班 挨 败 坝 鞍 稗 隘 绊 肮 矮 巴 拜 爱 按 按 柏 昂 敖 管理目标：1、公司年度预算方案应经过充分的讨论以及规定的程 序审批。2、经批准的财务预算应严格执行，预算调整应经过批准。关键控制点：1、各职能管理部门及控股子公司依据年度综合计划编制年度财务预算方案。2、财务部

9、在各职能管理部门及控股子公司年度预算方案的基础上编制股份公司年度预算方案。 3、年度财务预算的批准和调整应经过规定的程序审批。注释：1、各职能管理部门及控股子公司依据年度综合计划编制年度财务预算方案。 2、预算计划方案应以公司规定的格式提出，在规定的时间 内完成。3、各条线年度预算计划方案报股份公司分管副总经理审核。4、财务部汇总经分管副总审核的各职能管理部门及控股子公司的预算方案，编制出股份公司财务预算草案，经财务总监审核后，提交管理层审议。 5、经管理层审议通过的预算草案由总经理提交董事会及股东大会审议批准。6、经董事会及股东大会批准后的财务预算发回各职能管理部门及控股子公司，按季、月及部

10、门、控制环节、岗位进行指标分解和控制实施。7、预算执行单位因市场环境、经营条件、国家法规等变化 需要调整预算时，应提出书面申请，按1、2、3、4程序审核批准。8、财务部每月编制预算执行情况表，发现问题，提出改进。 措施。预算执行情况表报财务总监和总经理备查。佰（四） 败年度财务预算的俺控制管理层批准的年度综合计划蔼 霸 1各职能管理部门及控股子公司提出本年度预算计划方案爸 拌 百 32各分管副总经理审核预算计划方案以公司规定的格式提出凹 半 拜 唉 4跋 瓣 笆 傲 板 把 矮未通过修改否？财务部汇总预算方案，财务总监审核后，提交管理层审议瓣 岸 跋 爸 奥 靶 板 7需要调整预算时，提出书面

11、申请。柏 扳 摆 耙 邦 佰 埃 阿 拜 5板 矮 皑 胺 芭 摆 岸 艾通过癌 总经理将方案提交董事会及股东大会审议或同意预算调整方案疤 坝 俺 拜 翱 坝 巴 邦 奥 哀 班 敖 懊 6预算执行单位对批准的预算进行指标分解，控制实施案 耙 昂 斑 昂 霸 版 半 鞍 翱 艾 批准否班 胺 叭 跋 蔼 鞍 按不批准 岸 败 拌 批准8财务部编制月度预算执行情况表，报财务总监和总经理 管理目标：1、公司应分层次制定绩效考核标准。2、绩效考核应满足企业总体战略发展要求。关键控制点：1、公司总体考核体系及考核办法应经总经理签字同意。2、公司总经理应与各职能管理部门及控股子公司负责人签 订目标考核责

12、任书。 3、每年总经理应根据目标考核标准，综合评定各职能管理 部门及控股子公司的表现并做出奖惩决定。注释：1、管理层应根据企业的总体发展规划及年度经营目标订立考核目标。考核目标应包含可测量的和不可以测量的原素。例如：销售指标、利润指标、资金及存货周转率指标、质量及安全生产指标、预算完成指标、重要管理指标等。2、签订目标责任书前，管理层应与各职能管理部门及控股子公司被考核人充分沟通，取得一致意见后，报人力资源部汇总，人力资源总监审核。 3、总经理审阅并同意分解的考核目标后，向相关方正式下达并签订目标责任书。4、管理层应定期（每年一次或两次）根据约定方法和标 准考核各职能管理部门及控股子公司责任人

13、的表现，并在其考核报告上作出综合评定。5、在综合考评时，管理层应充分听取被考核人的意见并 了解其超过或未能达到目标的原因，以消除非主观影响因素。6、与被考核人沟通考核结果，同时管理层对被考核人将 来的发展目标提出意见。7、考核完毕，总经理根据被考核人/部门/控股子公司的表现作出奖罚决定。8、年度考核报告留存人力资源部。1胺（五） 绩效目爱标考核的控制 4管理层根据规定的时间定期组织考核管理层制定考核目标扮 背 埃 扮 芭 胺 哀 盎 叭 暗 坝 矮 熬 澳 袄 吧 八 2 5管理层与被考核人沟通取得一致意见哀 班 管理层充分听取被考核人的意见 叭 坝 摆 暗 凹 癌 达到目标否人力资源部汇总成

14、文报总经理审批颁 奥 懊 邦 邦 岸 笆 板需凹 俺 澳 扳要 翱 按 搬 扳 皑 达到岸 摆 阿 般修6捌 哎 鞍 把改 罢 敖 未达到与被考核人沟通考核结果，提出将来目标了解原因并做出分析修改否扮 吧 拜 啊 袄 癌 半 哎 百 斑 阿 败 敖 靶 懊 霸 73总经理与被考核人签订目标责任书并备案哎不需修改 碍 柏 百 总经理做奖罚决定提交考核报告稗 把 俺 拌 百 奥 啊 板 坝 邦 8考核报告留存备查哎 班 霸 搬 三、会计控制 伴（一） 职位分巴工颁职 位班职 责爱不 相 容 职懊 责案总经理澳审批公司财务管按理制度及会计流按程手册搬审批价格政策，拌批准年度价格调败整靶批准公司财务报

15、安表摆制订、修改会计蔼流程手册埃制订价格政策阿财务总监癌审核财务管理制败度及会计流程手碍册绊审核公司财务报疤表安审批凭证订立及笆审核程序瓣会同销售部门伴制定并复核产品疤销售价格笆制订、修改会计俺流程手册胺审批子公司财务稗报表扳财务部经理凹制订内部财务管挨理制度绊制订内部会计啊核算及插入疤流程操作手册袄制订凭证艾订立安及审核安政策“制订凭证填制及审核规则”爸复核财务报表百参与公司产品销跋售价格的制定奥审核、审批会计埃流程手册百审批凭证订立及啊审核程序昂 碍财务部工作人员安执行财务工作制斑度及程序搬 增加“按照会计核算手册的要求进行会计核算，填制相关凭证，审核后记账、结账”般制作、调整及合背并财务

16、报表扮 管理目标：1、公司的会计制度合法合规，流程受控。关键控制点：1、公司制定的一般会计流程应符合国家的会计制度及关于 公司治理的法律法规。2、管理层应关注国家新颁布的会计制度及相关法律法规对 公司现行制度的影响并及时修订公司的会计制度。注释：1、年初，财务部经理应根据国家的会计制度组织制订或修 订公司财务管理制度及会计流程操作手册。操作手册应 包括两部分： 职位分工、会计代码、审批权限、凭证 摘要等； 详细工作内容，如各样表格及内控程序等。2、财务总监审核财务管理制度及会计流程操作手册，通过 后提交总经理审批。3、总经理批准签发财务管理制度及会计流程操作手册，重 要内控制度应提交董事会审议

17、通过。 4、批准后的财务管理制度及会计流程操作手册下发各职能管理部门及控股子公司，财务部组织内部培训及实际运行。5、相关制度文件存档。百（二） 一般会碍计控制年初，需要制订或修订公司财务管理制度时拔 按 绊 霸 俺 拌 拔 疤 肮 耙 按 傲 1财务部经理组织制订或修订财务管理制度及会计流程操作手册瓣 鞍 哀 扒 啊不同意 埃 拌 办不批准 3 2总经理审 批财务总监审核财务管理制度流程操作手册肮 班 稗 般 蔼 拌 笆 皑同意白 爸 4扳 挨 背 半 唉 鞍 皑 胺 哀 爸批准奥 伴 胺 背 坝 癌 鞍 文件培训执行斑 耙 拌 会计科目名称及编码、入账依据、必备附件、审核规则等 5碍 摆 挨

18、 安 百 捌 巴 文件存 档管理目标：1、凭证的订立要符合国家的会计制度及公司的财务管理制 度规定。关键控制点：1、会计人员应根据国家及公司规定的会计制度制订凭证。2、帐户登记及时，当天帐当天记。3、凭证订立之前要审核原始凭证。4、凭证制作后要经过财务部经理审核才能记帐。注释：1、年初，财务部经理应根据国家的会计制度和公司财务管理 制度组织制订或修订凭证订立政策，报财务总监审批。2、财务总监审核批准凭证订立政策。3、批准后的凭证订立政策发回给财务部进行培训及实际执 行。4、财务人员收到原始单据后，应首先审核其真实性、金额准 确性及程序符合性。5、财务人员依据审核后的原始单据制作会计凭证。6、依

19、据审批权限表的规定，交相关人员复核凭证或审批签字。7、财务入账。傲（三） 凭证订皑立及审批的控制年初，需要制订或修订公司财务凭证订立政策时蔼 耙 绊 半 矮 拜 盎 奥 矮 佰 懊 1财务部经理组织制订或修订财务凭证订立政策背 搬 拔 八 艾 把 捌 扳 拌不批准 2财务总监审批 凭证订立政策单据退回啊 碍 半 胺 颁 3岸 昂 拜 疤 半 傲批准 袄 百 败 文件培训执行板 癌 颁 爱 摆 稗 绊 疤 霸不合格 4审核真实性准确性符合性巴 翱 班 扒 佰 氨 叭 岸 财务收到原始单据邦 斑 艾 疤 疤 啊 癌 阿 笆 佰 哎 拔 傲 5绊 扮 柏 板 敖 凹 疤 暗 敖 唉合格财务制作凭证啊

20、 班 霸 罢 奥 佰 白 7 6拜 败 懊 熬 阿 跋 俺 财务入账相关人员复核/审批/签字蔼 蔼 艾 敖 背 败 叭 百 般 跋 记账前的审核：改“财务部经理”为“指定的不相容岗位”艾（四） 一般价氨格的控制管理目标：1、销售和购买商品价格要反映市场变动情况和公司利益。2、价格管理受控。 关键控制点： 1、财务总监组织对销售价格的审定和购买商品价格信息的控 制。2、产品销售价格应得到管理层的批准。3、购买固定资产要经过独立的价格调查。注释：1、公司管理层根据企业的总体战略建立价格评审与决策管 理办法并组建公司核价小组。2、价格评审与决策管理办法经总经理批准下发。3、财务部负责组织子公司相关部

21、门和人员，测算并提出新产品参考销售价格及老产品调整价格，公司核价小组审核产品销售价格，评审采购商品价格，财务部对评审结果进行价格信息汇总。4、财务总监审核公司产品售价方案及采购商品价格汇总表， 批准采购价格。5、总经理批准产品销售价格，确定价格浮动标准及权限。6、经批准的产品售价文件留存控股子公司和股份公司财务 部。7、因市场原因导致需要调整产品销售价格时，由控股子公司销售部门提出申请，子公司总经理同意后报股份公司总经理批准。8、经批准的商品采购价格文件留存控股子公司和财务部，并 录入ERP系统。(修改为：新价格由会计人员录入ERP系统，财务主管进行复核。）9、因市场原因导致大宗采购商品价格调

22、整时，由采购部门提 出申请，控股子公司总经理批准，财务部接到相关审批文件后有关人员相应调整ERP数据，（增加：并交主管复核）。总经理审批价格评审办法巴 把 昂 矮 摆不批准搬 板 埃 安 板 笆 澳 矮 鞍 办 2管理层制订价格评审与决策管理办法耙 霸 吧 碍 搬 1 3凹 板 靶 颁 扳 扒批准靶 核价小组审核产品销售价格，评审商品采购价格 8采购价格文件发控股子公司/财务部 4财务总监审核产品价、批准采购价格碍 巴 颁 佰 吧 扒 矮未通过 皑 搬 般 叭 芭 跋 通过案 跋 佰 罢 耙 稗 扮 拌 百 安 售价文件发控股子公司/财务部 6 5总经理批准产品价格捌 疤 拔 鞍 唉 绊通过罢

23、 案 隘 扒 笆不批准霸 颁 胺 敖批准唉 半 拔 版 傲 艾 阿 阿 百 败 稗 扳 罢 矮 艾 靶 氨 绊 子公司总经理同意提出销售价格调整物资部提出采购价格调整子公司总经理审批 9 7股份公司总经理审批搬 澳 敖 办 版 翱 哀 靶 疤 执行新价格坝 俺 靶 八 摆 邦 般 胺 哎 挨 半 拔 扳 绊 般 办 柏（修订意见：耙一般价格控制:盎不应由财务部经瓣理审核,应由公澳司专门设立核价版员.现金管理控氨制:出纳审核后奥应提交财务部经扮理签字才能付款罢.爱 ）佰四、采购和外协拔控制肮 傲 版（一） 职位分斑工 胺职 位安职 责熬不 相 容 职耙 责阿子公司生产昂部经理按审核爱月度、季度生

24、产邦计划耙、外协计划、邦调整计划伴及生产作业计划半编制月度、季度斑生产计划哎、外协计划、摆调整计划巴及生产作业计划板子公司生产百部把计划员氨编制伴月度、季度生产蔼计划隘、外协计划、班调整计划熬及生产作业计划哎审批阿月度、季度生产唉计划邦、外协计划、敖调整计划拌及生产作业计划百子公司霸外购吧部经理般审核月度、季度靶采购计划及调整败计划熬复核季度、年度搬采购预算皑批准采购订单，把签订一般采购合拜同暗参与合格供应商哎评审癌编制月度、季度靶采购碍计划败及调整计划氨记录采购胺、外协背信息笆子公司邦外购胺部计划员叭编制月度、季度挨采购计划及调整捌计划蔼编制季度、年度澳采购预算蔼参与采购询价绊记录采购计划完

25、巴成背及疤物资入库情况佰维护合格供应商蔼名录及档案肮批准月度、季度啊采购计划及调整伴计划隘执行采购斑子公司外购皑部采购员皑洽谈采购合同，盎执行采购计划拜参加到货检验蔼执行退货，收回百货款板批准采购合同爱验收采购货物哎决定供应商背 暗 职 案位八 稗 搬 职 斑责癌 百 俺不 相 容 职矮 责柏子公司外购袄部仓管员安办理采购入库，暗建立入库记录八编制月度收货报把告皑执行采购啊子公司艾外协部经理靶组织执行外协计俺划及调整计划隘依据外协计划复班核季度、年度外班协预算半签订一般外协合傲同败参与合格供应商版评审耙编制月度、季度伴采购外协及调整拜计划胺记录外协信息搬子公司唉外协部外协员啊洽谈外协合同，胺执

26、行外协计划拜参加外协品检验凹执行返工或退货艾，收回价款氨批准外协合同稗验收外协品拜决定供应商皑子公司柏生产部半唉成跋品库仓管员版办理外协件入库唉，建立入库记录爱编制月度收货报碍告阿执行外协碍子公司采购管理摆部经理隘组织执行采购和芭外协价格柏、原始单据搬审核傲组织靶合格供应商评审霸组织ERP数据扳维护和运行捌组织采购、外协熬的票据审核耙编制月度、季度癌采购扒、斑外协及调整计划瓣控制采购、外协懊进度斑子公司半测试中心质量检拜验靶部检验员班执行到货检验芭决定检验标准扳决定让步放行扒子公司制造中心摆副总经理（物资氨）背批准月度、季度版采购计划及调整肮计划跋审核季度、年度靶采购预算扮签订重大采购合扮同暗

27、组织合格供应商矮评审蔼编制采购计划搬批准供应商佰 爱 职 扳位案 傲 疤 吧职 责芭 跋 跋 不 斑相 容 职 责疤子公司半制造中心副总经耙理（生产）瓣批准月度、季度哀外协计划及调整傲计划凹审核季度、年度凹外协预算暗签订重大外协合板同蔼参与合格供应商澳评审皑编制外协计划半批准供应商拜子公司霸制造中心总经理拌批准月度、季度版生产计划熬批准上报季度、邦年度采购（外协跋）预算昂批准合格供应商蔼评审合格供应商靶批准采购（外协稗）预算八子公司哎测试按中心岸质量检验氨部经理艾参与合格供应商傲评审按参与重大采购（般外协）质量问题扮分析管理目标：1、对所有采购行为编制计划，满足合同要求及生产进度要求。2、与采

28、购有关的相关岗位得到互相制约，操作受控。 3、采购计划保证企业安全的现金流量及规定的存货周转率。关键控制点：1、制造中心生产部提出生产计划，物资部依据生产计划 和存货状况订立采购计划。2、采购计划经过规定的复核和审批才可进入购货程序。3、计划的修改有相应的依据并执行审批程序。4、采购计划交各相关部门备案。注释：1、季末、月末，制造中心生产部依据销售计划提出生产 计划，经制造中心主管副总经理审核后，报制造中心总经 理批准。2、制造中心物资部计划员根据批准的生产计划、存货状况及 经批准的年度、季度采购预算，参考经济批量，编制采购 计划及调整计划，报外购部经理审核。3、采购计划应包括：采购的项目、数

29、量、质量要求、可选供 应商、交货期等。 4、经审核的采购计划报制造中心主管副总经理审核批准。5、经主管副总经理批准的采购计划发回外购部执行采购，同 时送制造中心总经理及生产部、公司财务部备查。6、计划外临时采购，由需求部门提出申请，需求部门负责人 签字认可后，报外购部编制补充计划，按2、3、4、5程 序执行。7、采购计划的修改按以上2、3、4、5 程序执行。隘（二） 原材料佰与半成品采购计拌划的控制罢 邦 昂 耙 敖 啊 懊 柏 邦 盎 白 碍 1生产计划下达后 2外购部计划员编制月度、季度采购计划和调整计划，交外购部经理审核 4子公司制造中心主管副总审批 3阿 捌 胺 百 盎 挨不批准月度、

30、季度采购计划和调整计划 扮 罢 拌 伴 翱 哎 翱 袄 把 5氨 爸 笆 巴 绊 爱批准子公司制造中心总经理/生产部/财务部备查物资部采购执行昂 捌 拌 板 管理目标：1、管理层对采购流程的遵守程度保持监控。2、采购货品合格，达到约定的标准要求。3、采购程序合法合规，采购记录真实、准确、完整、及时。 关键控制点：1、只有被批准的采购计划才可以进入采购程序。2、一般原材料和半成品采购可选用订单采购形式，重要原 材料、半成品及涉及金额或批量较大的采购应采用合同 采购形式。3、采购订单或采购合同由子公司统一编号及管理。4，采购订单发出前或采购合同签订前，应经过规定的复核 或批准程序。 5、坚持比价采

31、购，财务部要定期和采购部门核对采购记录。注释：1、制造中心外购部收到经批准的采购计划后，采购员即针 对采购项目，从合格供应商名录中选择供应商，发出采 购通知。2、采购员同供应商洽谈采购事宜，商讨并确认采购货物的 品种、规格、交货期限、质量、价格、验收方式、付款 方式、违约责任等主要条款，填写采购订单或采购合同。3、外购部计划员复核订单或合同条款与采购计划及合格供 应商的符合性。 4、重要采购合同，送股份公司法律事务部及核价小组审核。5、制造中心外购部经理批准订单，签订采购合同。6、重要采购合同由制造中心主管副总经理签订。7、订单或采购合同发出。采购订单副本留存外购部备查， 采 购合同副本留存外

32、购部、财务部、法律事务部备查。（采 购订单或合同的正本留存采购管理部，年底统一整理归档）。8、外购部计划员编制月度采购合同明细表报主管副总经理。拜（三） 采购订摆单及采购合同控伴制 获批准的采购计划胺 瓣 跋 唉 傲 八 埃 坝 阿 肮 哀 版 案 皑 斑 盎 案 1选择供应商发出采购通知 2 3计划员复核采购订单或采购合同洽谈采购事宜填写订单/合同 埃 唉 奥 4法务部/核价组审核重要合同班 哎 袄不合规般 八 爱 芭 案 办 俺 懊 5外购部经理批准订单/签订合同败 肮 笆 般 案 巴合规坝 熬 皑 扒 矮 板 岸 熬 按 爸 挨不通过 俺 白 般 拌 爱通过班 唉 板 翱 按 7订单/合

33、同发出并留存备查 6绊 敖 拔 凹 安 通过重大合同主管副总签订邦 熬 坝 扳 计划员编制月度合同明细表 8凹 扒 搬 芭 坝 癌 跋 伴 疤 奥 埃 佰 哎 拌 氨 碍 瓣 管理目标：1、对所有外协加工编制计划，满足合同要求及生产进度要求。2、与外协有关的相关岗位得到互相制约，操作受控。 3、外协计划保证企业安全的现金流量及规定的存货周转率。关键控制点：1、子公司制造中心生产部提出生产计划，依据生产能力和负荷平衡状况订立外协计划。2、外协计划经过规定的复核和审批才可进入操作程序。3、计划的修改有相应的依据并执行审批程序。4、外协计划交各相关部门备案。注释：1、季末、月末，制造中心生产部依据销

34、售计划提出生产计划，经制造中心主管副总经理审核后，报制造中心总经理批准。2、生产部计划员根据批准的生产计划、生产能力和负荷平衡状况及经批准的年度、季度外协预算，参考经济批量，编制外协计划及调整计划，报生产部经理审核。3、外协计划应包括：外协的项目、数量、技术与质量要求、 可选的加工制造商、交货期等。 4、经审核的外协计划报制造中心主管副总经理审核批准。5、经主管副总经理批准的外协计划发外协部执行，同时送子公司制造中心总经理及生产部、公司财务部备查。6、外协计划的修改按以上2、3、4、5 程序执行。（外协：指由公司出具图纸、技术标准、检验标准，委托其它工厂按图加工的配件或产品）哎（四） 外协计唉

35、划的控制 1吧 稗 案 瓣 艾 叭 耙 扒 把 把 摆 生产计划下达后 2生产部计划员编制月度、季度外协计划和调整计划，交生产部经理审核 4子公司制造中心主管副总审批 3挨 瓣 暗 暗 佰 暗不批准月度、季度外协计划和调整计划 霸 案 爱 稗 耙 败 俺 芭 拔 5拜 盎 按 邦 奥 罢 扳批准子公司制造中心总经理/生产部/财务部备查 外协部执行般 熬 霸 跋 斑 般 颁 昂 案（五） 外协合捌同的控制 疤 矮 拌 安 管理目标：1、管理层对外协流程的遵守程度保持监控。2、外协加工品检验合格，达到约定的标准要求。3、外协程序合法合规，记录真实、准确、完整、及时。 关键控制点：1、只有被批准的外

36、协计划才可以进入操作程序。2、委托外协加工应采用合同管理形式。3、外协合同由子公司统一编号及管理。4、外协合同签订前，应经过规定的复核和批准程序。 注释：1、子公司制造中心外协部收到经批准的外协计划后，外协员即针对委托加工项目，从合格供应商名录中选择供应商，发出外协通知。2、外协员同供应商洽谈委托加工事宜，商讨并确认外协产 品的材料、规格、交货期限、技术和质量要求、价格、 验收方式、付款方式、违约责任等主要条款，起草合同。3、属重要外协合同，送股份公司法律事务部及核价小组审核。4、子公司制造中心外协部经理审核并签订合同。5、重大外协合同由制造中心主管副总经理签订。6、外协合同发出，合同副本留存

37、外协部、财务部、法律事 务部备查。外协合同的正本留存采购管理部，年底统一整理归档。 获批准的外协计划八 背 案 碍 1选择供应商发出外协通知 2洽谈外协事宜起草合同条款 扳 爱 八 3法务部/核价小组审核重要合同懊 扳 皑不合规案 吧 扒 爸 邦 隘 爱 笆 肮 扮 把 艾 叭合规外协部经理审核/签订合同 4百 笆 澳 把 摆 摆 哀 扳 耙 霸不通过八 巴 胺 瓣 碍 百 懊 奥 敖 罢 敖 6合同发出并留存备查案 碍 版 艾 傲 疤 艾 绊 熬 靶 靶 百通过 5重大合同主管副总签订搬 伴 傲 爱 熬 拜不通过 熬 巴 班 阿 耙 敖 搬 澳 颁 跋 罢 凹 挨 板 巴 啊 搬 版 哀 蔼

38、 管理目标：1、货品入库的记录准确、真实、完整。2、入库的货品质量达到企业规定及合同约定标准。3、采购发票真实有效，入账及时。关键控制点：1、及时处理收入的货物，程序规范，各岗位相关记录齐全。2、未检货物、检验未通过货物和检验合格货物分别存放。3、仓库每月制作收货报告，包括票到货未到、货到票未到的清单，分送相关部门。4、购货发票入帐前，须对其真伪进行验证。注释：1、采购（外协）货物到货，采购员或外协员办理送检单（到 货单）送检。2、技术中心质量检验部检验员检验货品合格，签署送检单 （到货单），采购员或外协员办理入库单。3、外购部仓管员或生产部半品库仓管员核对送检单和入库单办理货品入库，更新库存

39、实物账及标签。 4、采购管理部ERP数据录入员依据检验合格入库单更新库存数据。5、每月底，采购部门和财务部应关注月度收货报告，包括本月收入货物的品种、规格、数量及货到票未到、票到货未到等信息。6、采购员或外协员在收到货物后将所有原始票据送交采购管理部，采购管理部负责审核，合格后及时办理货品入库的相关手续，并送至财务部办理入帐。财务部会计员应核对采购订单、采购或外协合同与发票的符合性及发票的真实性，如发现不符合则将单据退回采购管理部。7、原始凭证验证无误后入帐。搬（六） 发票及碍收货单控制采购（外协）货品到达靶 拌 把 吧 办 癌 氨 颁 按 哎 蔼 1采购（外协）员填写送检单送检 2合格否熬

40、鞍 吧 巴 不合格 5 4 3库存数据更新稗 靶合格采购管理部编制月度收货报告依据送检单及入库单办理入库熬 稗 百 坝 爱 艾 按 采购（外协）员 收到发票哎 叭 胺 傲 6采购管理部审核发票符合性 7按 办 安 癌不合格办 俺 按 财务入账伴 暗 拔 爱 拌 傲 叭 巴合格蔼 在“7”财务入账前插入步骤“财务部复核收到发票与ERP系统采购发票是否相符”管理目标：1、货物或外协件收到要及时验收，发现不合格。2、保证退回的货款到达安全，避免发生损失。3、采购（外协）不合格品退回记录准确完整。关键控制点：1、质量检验部门应按合同或公司规定的标准进行到货验收， 对检验出的不合格品开出不合格单。2、外

41、购部（外协部）经理对退货或返工事宜作审批，采购 员（外协员）及时与供应商办理退货或返工。3、财务部确认所退货物的货款支付情况，如已支付或部分 支付，通知采购员（外协员）追回货款。4、相关人员做好退回货物的记录，作为合格供应商评审参 考依据。注释：1、采购货品或外协件收到，应及时按照合同约定或公司规 定标准检验。2、发现货品不合格，检验员签发不合格检验单，列明不合 格状态、程度、数量、判定依据等。3、外购部（外协部）经理审核不合格检验单，批准退货或 返工。4、如建议让步接收，须经技术中心部门经理以上级别负责 人审批。如批准让步接收，质量检验部、外购部、外协 部均应作好记录。5、采购员（外协员）与

42、供应商协商退货、返工或赔偿事宜， 方案经主管领导同意后，采购员（外协员）安排相关程 序。6、采购员（外协员）与财务部联系确认该退回货物是否已 部分或全部付款，若已付款，采购员（外协员）负责追 回。7、外购部计划员及外协部外协员做好退回货物记录，记录 内容包括进退货日期、货物名称、规格、数量、金额、 供应商、退货原因、处理结果、批准人等，列入公司质 量管理体系运行的重要记录。8、采购管理部负责审核监督退货记录的执行。颁 凹（七） 采购（啊外协）不合格品袄退回的控制 1货物收到及时验收澳 版 岸 傲 隘 邦 案 靶 班 唉 邦 2发现不合格，检验员签发不合格单 4 3外购部/外协部经理审批退货/返

43、工事宜技术部门审核让步接收接收入库作好记录半 疤 盎 叭 半 翱建议接收 暗 拌 把 瓣批准按 般 胺 挨 按 哀 坝 半 傲 绊 板 芭 哎 啊 俺 班 敖 懊 隘决定退货/返工采购员/外协员联系并办理退货事宜 5般 般 稗 财务部确认退货付款情况，如已支付，采购员/外协员追回货款 6扒 哎 爸 8 7昂 岸 胺 采购管理部审核并监督退货记录执行外购部/外协部建立退货记录绊五、应付款的控版制罢（一） 职位分拌工哎职 位挨职 责搬不 相 容 职隘 责绊财务部会计员稗核对原始凭证按制作拌付款凭证巴批准付款熬财务部出纳员霸执行付款，开据挨支票巴复核支票扮财务部经理坝批准付款凭证啊根据供应商对账扮单

44、制作余额调节奥表把制做付款凭证版子公司搬制造中心稗采购管理扳部案管理哀员案接收原始单据，皑编制采购（外协霸）付款申请按子公司俺制造中心肮采购管理般部盎管理员摆整理、审核采购靶、外协的原始单柏据把编制付款申请哀、白执行付款捌批准鞍原始单据疤子公司袄制造中心巴采购管理哀部经理柏复核采购（外协疤）付款申请傲批准凹付款申请矮子公司笆制造中心主管副蔼总经理拜审核采购（外协岸）付款申请半编制付款计划俺批准付款熬子公司岸制造中心总经理肮审核采购（外协半）付款申请白编制付款计划靶批准付款百子公司拌总经理搬在预算限额内唉批准付款管理目标：1、入账程序规范受控。2、入账依据充分，数据齐全准确。 关键控制点：1、根

45、据齐全合格的收货凭证及其他有效的附件：定购单、 合同、货运凭证等进行帐务处理。2、应认真鉴别发票的真实性，核对发票、收货单、合同、 货运凭证等一致性。3、应付帐款入帐前财务部应安排独立第三人复核签章。4、收到原始凭证应及时处理。5、对收到的供应商定期对帐单由专门的独立第三人核对、 归档。注释：1、采购或外协货品经检验合格入库后，采购员（外协员） 将经签署的付款通知单、入库单、发票等原始单据送财 务部。2、 财务部员工依据收到的原始凭证，核对与订单或采购（外协）合同及凭证之间的符合性，核对预付款情况等， 制作会计凭证。3、财务部经理审核会计凭证，无误后入账。 4、将原始单据交与出纳，作为付款的依

46、据。5、月末，财务部会计员复核供应商送交的对账单。6、依据对账单及其它财务信息，编制余额调节表。摆 伴（二） 应付款斑的入账控制 步骤1修改为“原始单据及经审批的采购付款计划表提交财务部”；在步骤3前增加步骤“财务人员按付款计划在ERP系统调用其开票信息，并生成付款凭证。”物资合格入库，原始单据齐全背 挨 伴 袄 办 蔼 邦 哎 拜 吧 阿 2 1柏 跋 半 唉 搬 绊未通过真实性符合性审核原始单据提交财务部安 敖 袄 癌 稗 皑 通过制作会计凭证佰 佰 办 凹 4 3审核会计凭证佰 唉 拌 拔 凭证转与出纳员作付款依据版 罢 暗 败 跋 伴未通过爱 凹 摆通过艾 暗 澳 昂 叭 阿 拜 澳

47、5复核对账单霸 昂 班 阿 拔 鞍 熬 半通过编制余额调节表收到供应商对账单熬 翱 按 皑 傲 案通过 6颁 叭 俺 般 肮未通过拌 芭 般 办（三） 应付款背账龄及清单的控阿制管理目标：1、保证应付帐款信息的正确性。2、按计划进行应付帐款付款，避免超出付款信用期。3、及时进行账龄分析，保证公司财务状况健康。关键控制点：1、账龄清单经独立第三人复核。2、账龄分析应定期进行。注释：1、每月末，财务部会计员依据上月的应付账款帐龄分析表 及本月的采购（外协）和付款情况，编制月度应付帐款 帐龄分析表及应付帐款清单。2、财务部经理复核应付账款账龄分析表及清单。3、将复核后的应付帐款帐龄分析表、应付帐款清

48、单副本报 财务总监及子公司总经理，同时将应付账款清单送物 资部、外协部备查。板 笆 坝 扒 胺 坝 颁 氨 靶 办 安 癌 月底 1财务人员编制应付账款账龄分析表及应付账款清单 步骤1“财务部编制”应为“财务部从ERP系统调取”，以保证数据准确客观。耙 吧 埃 瓣 矮 碍 未通过 2财务部经理复核应付账款账龄分析表及清单 岸 阿 霸 隘 拌 半 吧 按 翱 伴 敖 邦 哀通过霸 百 账龄分析表及清单报财务总监及子公司总经理应付账款清单送物资部、外协部备查巴 哀 哎 敖 拔 拌 摆 3管理目标：1、付款审批程序符合公司的内控制度。2、付款进度科学合理，付款额度限定在经批准的月度用款 计划以内。3

49、、入帐符合国家会计法规及公司财务制度要求。 4、保证入帐记录的准确性及安全性。 关键控制点：1、付款申请须经规定的审批后才能付款。2、不准签发空头支票，作废的支票及时做好记录。3、凭真实有效的发票等原始单据的付款凭证入帐。4、付款凭证、付款申请等内部控制凭证是事先连续编号的。5、入帐前有独立第三人复核签章。注释：1、采购管理部管理员根据采购（外协）合同约定、供方履约情况和应付账款清单填写付款申请表。 2、采购管理部经理复核付款申请表后，报子公司制造中心副总/总经理审核。3、子公司制造中心副总/总经理审核后，报子公司总经理审批。4、子公司总经理在经批准的月度用款计划限额内审核付 款申请，批准小额

50、付款。5、股份公司财务总监批准大额度付款申请并依据公司资金情况安排付款进度。（子公司总经理和财务总监的付款额度批准权限由股份公司制定） 6、批准的付款单交出纳员，开出支票，由第三人复核签章 后入帐。7、将支票交于经办人。拌（四） 采购（办外协）付款及入澳账的控制需办理采购（外协）付款时案 搬 袄 翱 懊 肮 百 艾 邦 邦 佰 1采购管理部管理员填写付款申请表百 扳 扳 氨 叭 白 阿 采购管理部经理复核 2罢 凹 俺 懊 把 矮 摆 矮 肮 巴 拒付伴未通过绊 稗 熬 哎 氨 耙 八 芭 拒付吧 绊 八 拜 瓣 拔 凹 跋 敖 凹通过颁 唉 拌 办 拔 财务总监审批 4 3子公司制造中心副总

51、/总经理审核办 扒 百 熬 般 啊 稗 坝 版不批准子公司总经理审批 5岸 伴 稗 挨 半 芭 拜通过哀 鞍 颁 瓣 稗 批准未通过 6 7拒付支票交与经办人出纳员开具支票，第三人复核入账霸 巴 氨 碍 拜 斑 肮六、生产过程及扒新产品开发控制碍 笆 昂 岸 办（一） 职位分皑工板 袄 职 位班 摆 伴 职案 责安 把 奥 不 相 翱容 职 责熬子公司暗制造中心总经理半审批年度生产计昂划及预算草案上暗报安子公司扮制造中心副总经佰理爱审核生产计划，昂批准作业计划办审核预算草案拜批准采购或外协扒计划熬编制生产计划澳编制预算草案艾生产昂部计划员般编制生产计划隘、版作业计划和外协吧计肮划盎编制生产指令

52、佰编制生产月报表百批准或更改生产袄计划叭、哎作业计划和外协般计碍划败批准生产指令颁批准生产月报表艾生产部经理耙复核癌生产计划拌、绊作业计划和外协摆计划白下达生产指令百、半组织执行批准的敖生产计划扮监督管理在制品袄及半成品库芭更改批准的伴生产计划癌、伴作业计划和外协颁计划哀更改批准罢的袄生产指令拌生产部车间主任挨组织生产作业计佰划的落实挨签署半成品出入奥库及成品入库翱更改批准的生产白计划癌、爱作业计划和外协笆计划靶管理半成品库或搬成品库皑生产部奥半成品库仓管员傲管理挨半成品库，填制盎出入库单，安录记车间存货台疤帐半参加月末和年末笆盘点拔执行采购和外协扒单独执行库存盘碍点懊生产部懊统计员俺每月根据

53、损耗计版算生产成本矮复核废品损耗数佰量背参加在制品和半埃成品库盘点哎记录存货爸出据废品报告管理目标：1，公司生产计划的制定和修改都经过规定的审批程序。2，生产计划应保证生产过程平稳、及时、经济、高效，满 足订单时限和成本控制要求。关键控制点：1，生产计划的制定以销售计划为基础，覆盖生产的所有方 面。2，生产计划的内容经过复核及审批，以确认其切实可行。3，计划的修改是必要的且有充分依据，经过批准的计划修 改及时传递到相关岗位和部门。注释：1、季末、月末，制造中心计划管理部依据销售计划提出生 产计划，生产计划应包括产品品种、数量、规格、安排 进度等。2、生产部经理复核计划生产草案，该草案同时送物资

54、部、外协部、技术中心产品研发部、销售中心征求意见。3、生产部经理汇总并协调各方意见后，提出生产计划。4、子公司制造中心主管制造及物资副总经理分别审核计划后，报制造中心总经理批准。5、子公司制造中心总经理审核批准生产计划。 6、生产部依据批准的生产计划向送外购部、车间、外协部下达生产指令。7、生产计划报子公司总经理、财务总监备查。8、需要修改生产计划时，由提出部门提出申请，报制造中心生产部，依据以上1、2、3、4、5、6程序执行。 矮（二） 月（季拜）公司生产计划靶的编制、审批与奥修改的控制子公司制造中心生产部编制生产计划 1销售计 划把 艾 版 翱 罢 埃 拜 搬 澳 板 疤 罢 跋 肮 伴

55、2销售研发外协部物资部隘 百 岸 外购部班 把 版 哀 哀 3生产部经理复核提出生产计划芭 昂 子公司制造中心制造/物资副总审核 4拌 扳 芭 未 通 6外购部、生产部、外协部执行 过子公司制造中心总经理审批 5颁 凹 败 伴通过矮 背 邦 搬 哎 安 伴通过隘 7拔 疤 翱 稗 隘 疤 报子公司总经理/财务总监 八 俺 隘（三）月（季）案生产作业计划的吧编制、审批与修啊改的控制管理目标：1、生产作业计划的制定和修改都经过规定的审批程序。2、生产作业计划应保证生产过程平稳、及时、经济、高效， 满足订单时限和成本控制要求。关键控制点：1、作业计划的制定以批准的生产计划为基础，作业计划应覆 盖外协

56、计划。2、作业计划的内容经过复核及审批，以确认其切实可行。3、作业计划的修改必须通过与原生产计划制定和审批相同 的程序。 注释：1、季末、月末，生产部计划员依据制造中心总经理批准的生 产计划及下达的生产指令编制作业计划。作业计划应包括 产品品种、数量、规格、外协进度及制造进度安排等。2、生产部、外协部经理复核计划草案，意见一致后，提出作 业计划。3、作业计划报制造中心主管副总经理审核批准后，报制造中 心总经理备案。4、经批准的作业计划送外协部、生产部执行。5、需要修改或调整作业计划时，由提出部门提出申请，报制 造中心计划管理部，依据以上1、2、3、4程序执行。蔼 芭 败 鞍 案 凹 矮 爸 扳

57、 颁 办 背 经批准的生产计划 翱 摆 败 班 1月（季）作业计划生产部计划员编制作业计划癌 暗 靶 敖 生产部/外协部经理复核 2捌 版 芭 扮 拜 班未通过半 皑 按 笆 摆 把 昂通过制造中心主管副总经理批准 3安 颁 班 半 柏 坝 白 翱 袄 唉 未批准 4跋 罢 摆 斑批准报制造中心总经理备案生产部、外协部执行耙 般 班 管理目标：1、生产部发出的生产指令均受到生产计划的控制。2、销售订单、生产指令与成本归集可有效追溯。 关键控制点：1、生产部依据经批准的生产计划编制车间作业计划。2、物资部与车间半成品库依据生产指令办理材料出入库。3、物料消耗及工时记录齐全准确，入账及时。4、从计

58、划下达到成品入库的生产及消耗过程可追溯。注释：1、生产计划下达，生产部计划（调度）员依据相关产品的生 产指令，编制车间作业计划下达至车间，车间依据作业计 划填写领料单。2、车间主任按生产作业计划安排具体工作。3、外购部仓库及生产部半成品库仓管员审核领料单无误，按 单发料，操作者签字验收。4、加工完成并检验合格，车间管理人员填写半成品或成品入库单。5、检验员检验合格并签字后，销售中心成品库或车间半成品 库仓管员执行验收入库手续。6、生产部统计员按生产指令和工票，记录和归集统计材料消耗， 月底，编制汇总表，报生产部经理审核。7、质量检验部根据月度车间质量检验情况编制质量月报，送 生产部，同时报管理

59、者代表。8、生产部经理审核材料消耗汇总表及质量月报 后，提交制造中心主管副总经理审定。9、审定后的报告送制造中心总经理及公司财务部，财务部 经理审核后入账。瓣 白（四） 生产流碍程的控制月（季）生产计划下达版 般 芭 敖 版 版 败 百 吧 罢 矮 1靶 摆 艾 生产部计划（调度）员编制生产作业计划吧 扮 背 2车间主任安排具体工作车间依据作业计划填写领料单产品加工制造安 办 昂 仓库管理员审核发料 4爱 芭 拔 3加工检验合格填写入库单挨 绊 安 胺 熬 澳 八 5矮 翱 班 伴 碍 般 仓管员验收入库盎 叭 吧 肮 吧 凹 唉 背 坝 唉 颁 爱 7 6生产部统计员月底汇集物料消耗，编制成

60、本汇总表质检部编制月度质量检验报告 芭 鞍 肮 盎 拌 跋 9 8报制造中心总经理，报公司财务经理审核入账生产部审核以上报告后报主管副总经理审定翱 暗 邦 扒 罢 敖 啊 奥（五）翱 罢工程技术服务需靶用材料的控制需要采购录井技术服务材料时管理目标：1，所有材料的领用都经过规定的审批程序。2，材料消耗准确计入相应的成本。关键控制点：1，技术服务所需要采购的材料和物资，都要经过审批，实 行公司采购的要列入制造中心采购计划，由制造中心物 资部统一采购。2，工程技术服务中心在销售中心成品库下设录井专库和库 尔勒分库，进行物资材料的集中管理。3，材料领用要办理出库手续，财务部按月归集成本。注释：1，录