矿粉厂XXXX年半年财务分析报告

1、PAGE PAGE 9氨铜仁市锦江矿粉敖厂爱2010年半年扳财务分析报告唉一、暗矿粉厂瓣基本情况鞍贵州省铜仁市锦盎江矿粉厂邦（以下简称矿粉笆厂）伴位于铜仁市河西把区八官溪村，始败建于一九九六年伴三月，同年六月癌正式投产，是一盎个独立核算、自奥负盈亏企业。现笆有职工岸11矮人，其中：中级笆职称扳1半人；初级职称拜4办人；技术工人罢6安人。产业主要是啊从事碳酸锰矿石颁粗加工及其它各半类矿石（不包括扮专控矿石）加工白、销售，年产量皑：敖12,000扳吨，产品销往：霸贵州遵义、麻江搬、镇远、铜仁、按广西等地。暗二、办矿粉厂拜运营及拌经营凹状况肮2010芭年上半年癌运营及经营状况半见表1笆主要经济指标情

2、扒况俺表。熬表1 懊2010年1-般6月份主要经济半指标情况表单位：万元岸项目败经济发展指标案（2010年全哀年指标）昂账面金额办（2010年1昂-6月份）隘备注挨1、案收入百4叭20昂557霸.7966案2、奥支出摆551.隘7047版3、以前年度损扮益调整疤-0.0360百4傲、利 润百1.00阿6.0558捌5氨、上交费用爸8.7026绊5.00般其中：管理费阿5.00吧1.2974爸五 费版3.7026氨3.7026皑安置7人肮折旧费版6背、应收款项占有白率唉11.65%按应收款项爱：叭65.0092吧总收入胺：拌557.般7966罢7办、应收账款回收熬率佰90%颁99.59%板应收账

3、款收回额笆：艾659.90蔼应收账款占用及岸发生额熬：挨662.59氨8岸、国有资产保值般增值率埃1芭.00背1.21癌期末净资产总量拜：埃195.58叭期初净资产总量背：盎161.15阿9摆、工资发放搬100%（1）收入水平靶矿粉厂2010白年上半年经济发班展状况良好，1隘拜6月份版每月收入波动不班是很大，趋于平笆稳趋势；绊累计收入敖额则拜总体呈上升趋势捌（见图1）把，拌6月份累计收入八达到557.7捌966万元，搬超额完成了年初疤既定目标。但是背由于该企业的经斑营业务较为单一爸，因此收入的构八成也较单一，都安是销售矿石的主哎营业务收入。爱图1 阿 绊2010年1傲昂6月份矿粉厂每靶月收入及

4、累计收挨入（2）支出构成颁2010年上半矮年矿粉厂支出总罢额为鞍551.耙7047半万元八，支出构成为按：经营成本50隘8.1807万罢元，经营税金及绊附加6.143矮1万元，经营费斑用6.9798叭万元，管理费用佰30.4012爱万元哎（详见图2）版。昂其中管理费用中百工资支出5.1扒6万元，五费3办.00万元，办凹公费0.72万敖元，业务招待费傲1.56万元，罢汽车费0.32懊万元，上缴大队案费用10.00板万元，安措费9按.00万元，其昂他1.29万元哀。案图2 201扳0年上半年矿粉熬厂支出构成百分澳比板二笆、哎矿粉厂财务状况拌评价及安分析绊矿粉厂资产、负昂债及净资产等财俺务状况傲见吧

5、表2资产负债表袄。疤表2 矿粉爱厂岸资产负债表蔼2010年6月埃30日俺 芭 爸 碍 单位：元哎资产俺年初数芭年末数板负债及净资产蔼年初数瓣年末数办流动资产：案流动负债：阿 货币资金胺79,493.爱42笆102,791罢.68敖 应付账款挨-21,865盎.85傲-21,865瓣.85版 应收账款斑99,726.埃02柏25,946.胺02安 其他应付款吧1,178,2版3颁9.07挨1,228,2袄39.07碍 减：坏帐准办备扳1,031.8啊2芭1,031.8盎2耙 应付福利费吧22,019.拔28鞍22,019.碍28邦 应收帐款净扮额胺98,694.鞍20昂24,914.佰20吧 未

6、交税金拜-15,162傲.11哎98,604.胺18皑 其他应收款背169,705般.70稗793,852阿.34笆 预提费用啊116,895俺.44傲236,895俺.44哎 暗 巴存 货岸979,609阿.52隘750,269扳.47百 扮流动负债合计奥1,280,1捌25.83艾1,563,8白92.按12搬流动资产合计奥1,327,5哀02.84八1,671,8扒27.69癌 敖负债合计败1,280,1耙25.83唉1,563,8拌92.12爱固定资产：般净资产：白 固定资产原昂价盎753,207皑.66瓣753,207叭.66盎 稗上级拨入资金艾699,081百.10芭699,081

7、岸.10昂 扒 减：累计折旧哎469,187吧.20坝469,187搬.20颁 碍未分配节约与收般益白-367,68鞍3.63败-307,12癌5.07板 固定资产净捌值瓣284,020案.46艾284,020吧.46半净资产合计背331,癌397.47氨391,956板.03把固定资产合计瓣284,020矮.46拌284,020昂.46班拔 靶资挨 挨产阿 碍总瓣 癌计岸1,611,5半23.30啊1,955,8安48.15背 蔼负债及净资产总背计跋1,611,5背23.30哎1,955,8阿48.15唉1、变现能力比霸率皑变现能力是企业氨产生现金的能力白，它取决于近期氨转变为现金的流埃动资

8、产的多少，扒可以用流动比率拜和速动比率来衡把量。碍（1）坝流动比率柏。盎表示每氨1翱元 HYPERLINK /wiki/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B4%9F%E5%80%BA o 芭流动负债吧 坝流动负债芭有多少 HYPERLINK /wiki/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E4%BA%A7 o 爸流动资产拔 瓣流动资产办作为偿还的保证按。它反映公司流澳动资产对流动负佰债的保障程度。伴一般情况下，该绊指标越大，表明爸公司 HYPERLINK /wiki/%E7%9F%AD%E6%9C%9F%E5%81%BF%E5%80%BA%E8%83%BD%E5%

9、8A%9B o 岸短期偿债能力扳 拔短期偿债能力叭强凹，一般标准值为埃200%。拜流动比率= HYPERLINK /wiki/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E4%BA%A7%E5%90%88%E8%AE%A1 o 流动资产合计 把流动资产合计胺/ HYPERLINK /wiki/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B4%9F%E5%80%BA%E5%90%88%E8%AE%A1 o 流动负债合计 矮流动负债合计氨=167182扳7.69隘/般1563892挨.12=106案.90胺%爱（2）拔速动比率巴。搬表示每1元流动隘负债有多少 HYPERLINK /wi

10、ki/%E9%80%9F%E5%8A%A8%E8%B5%84%E4%BA%A7 o 速动资产 白速动资产癌作为偿还的保证袄，进一步反映流罢动负债的保障程案度。昂一般情况下，该叭指标越大，表明背公司短期偿债能版力越强百，一般标准值为跋100%。斑速动比率(流阿动资产合计存扳货净额)柏/败流动负债合计坝 搬 （挨1671827耙.69巴哀750269.瓣47翱）/邦1563892爸.12瓣=58.93%扮矿粉厂的流动比扮率和速动比率偏芭低，流动资产较耙少，短期债务相瓣对较多，说明公版司的变现能力较拌弱，短期偿债能绊力较低。挨2、资产管理比挨率霸资产管理比率是邦用来衡量公司在 HYPERLINK /

11、wiki/%E8%B5%84%E4%BA%A7%E7%AE%A1%E7%90%86 o 资产管理 靶资产管理芭方面效率的 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E6%AF%94%E7%8E%87 o 财务比率 懊财务比率澳。霸根据矿粉厂的实把际情况，选取 HYPERLINK /wiki/%E5%AD%98%E8%B4%A7%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87 o 存货周转率 岸存货周转率安、 HYPERLINK /wiki/%E5%BA%94%E6%94%B6%E8%B4%A6%E6%AC%BE%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%

12、87 o 应收账款周转率 癌应收账款周转率靶、 HYPERLINK /wiki/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E4%BA%A7%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87 o 流动资产周转率 挨流动资产周转率按进行分析。班（1） HYPERLINK /wiki/%E5%AD%98%E8%B4%A7%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87 o 存货周转率 柏存货周转率岸（次数）熬。耙它是衡量和评价 HYPERLINK /wiki/%E4%BC%81%E4%B8%9A o 企业 白企业败购入 HYPERLINK /wiki/%E5%AD%98%E8

13、%B4%A7 o 存货 邦存货瓣、投入生产、销班售收回等各环节案管理状况的综合疤性指标。 HYPERLINK /wiki/%E5%AD%98%E8%B4%A7%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87 o 存货周转率 坝存货周转率白（次数）越高伴， HYPERLINK /wiki/%E5%AD%98%E8%B4%A7%E5%91%A8%E8%BD%AC o 存货周转 安存货周转挨速度越快，存货胺的占用水平越低敖，流动性越强，埃存货转换为 HYPERLINK /wiki/%E7%8E%B0%E9%87%91 o 现金 佰现金按或 HYPERLINK /wiki/%E5%BA%94%E

14、6%94%B6%E8%B4%A6%E6%AC%BE o 应收账款 巴应收账款靶的速度越快。拌一般标准值为3挨。版存货周转 HYPERLINK /wiki/%E5%AD%98%E8%B4%A7%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87 o 存货周转率 安率瓣（次数）熬销货成本/平隘均存货余额5翱081806.靶60/8649邦39.50=5半.88拜（2）应收账款哎周转率斑（次数）懊。它是指年度内颁应收账款转为现昂金的平均 HYPERLINK /wiki/%E6%AC%A1%E6%95%B0 o 次数 笆次数傲，说明应收账款绊流动的速度俺。把一般来说，应收笆账款周转率越高耙，平均收账

15、期越碍短，说明应收账皑款的收回越快， HYPERLINK /wiki/%E8%B5%84%E4%BA%A7 o 资产 绊资产拔利用效率越高；肮否则，企业的 HYPERLINK /wiki/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91 o 营运资金 扮营运资金疤会过多地呆滞在败应收账款上，影版响正常的 HYPERLINK /wiki/%E8%B5%84%E9%87%91%E5%91%A8%E8%BD%AC o 资金周转 啊资金周转案。霸一般标准值为3昂。颁其计算公式如下百：懊应收账款周转扳率（次数）=销败售收入/平均应捌收账款=557背7965.86颁/板61804.

16、2拌0=90.25爸（3）颁流动资产周转率蔼。它是 HYPERLINK /wiki/%E9%94%80%E5%94%AE%E6%94%B6%E5%85%A5 o 销售收入 办销售收入吧与全部 HYPERLINK /wiki/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E4%BA%A7 o 流动资产 安流动资产捌的平均余额的比笆值鞍，芭反映流动资产的暗周转速度。周转白速度快，会相对败节约流动资产，霸等于相对扩大资拜产投入，增强企懊业 HYPERLINK /wiki/%E7%9B%88%E5%88%A9%E8%83%BD%E5%8A%9B o 版盈利能力邦 俺盈利能力袄；而延缓周转速翱

17、度，需要补充流扳动资产参加周转板，形成资金浪费班，降低企业盈利佰能力。爸一般标准值为1胺。捌其计算公式为：半流动资产周转率按=艾销售收入/平均百流动资产余额=岸5577965氨.86/癌1499665昂.2埃7=3.72癌矿粉厂的存货周安转率、应收账款矮周转率和流动资昂产周转率指标比爱较高，特别是应搬收账款周转率。鞍说明企业的资金芭利用效率较高，瓣资产管理水平较柏高，有利于增强疤企业的资金的变碍现能力和盈利能扒力水平。3、负债比率班负债比率袄反应企业的债务耙、资产和净资产百关系的比率。它把反应企业偿付到拜期的长期债务的矮能力。负债比率唉越大，企业面临敖的财务风险越大艾，但同时获利能阿力也越强。

18、资产爸负债率一般控制斑在70%爱哎80%范围内比啊较合理，及保证拌了有效的利用负坝债来创造企业财胺富，同时有避免安了过高的负债带案来的财务风险。瓣资产负债率=（芭负债总百额/资产总额）班100%=稗（白1563阿892.12/啊1跋955848.扒15伴）癌100%氨=79.96%隘矿粉厂的资产负矮债率为79.9搬6%，控制的比坝较好，基本满足伴企业财务管理对扮负债比率的要求埃。捌4柏、稗盈利能力比率拔盈利能力就是企巴业获取利润的能八力。案（1）销售净利搬率。反应每一元吧的销售收入带来靶的净利润是多少巴，表示销售收入哎的利润水平。一唉般标准值为10袄%。爸销售净利率=（案净利润/销售收版入）啊

19、捌100%挨=（60558啊.56/肮5577965艾.86）熬癌100%=1.哀09%埃（2）销售毛利氨率。扒反应每一元的销拌售收入扣减成本邦后，有多少钱可般以用以各项期间按费用和形成盈利挨。一般标准值为懊15%。把销售毛利率=阿（销售收入销瓣售成本）/销售翱收入耙叭100%扒 疤 （55稗77965.8半6耙5081806霸.60氨）/55779氨65.86安坝100%=8.半89%扳（3）资产净利凹率。反应企业资艾产的综合利用效版果，该指标越高俺表明资产的利用跋效果越高，说明白企业在增加收入肮和节约资金等方艾面取得了良好效蔼果。叭其计算公式为：跋资产净利率=暗净利润/（期初靶资产总额期末

20、阿资产总额）/2白跋氨100%班 埃 哀60558罢.56/（斑1611扳523.30+皑1955袄848.15案）安/2100邦%扒=3.40%熬矿粉厂的销售净袄利率、销售毛利扒率和资产净利率案指标都普遍偏低捌，说明该企业的皑盈利水平较低。埃三班、摆目标管理责任书唉完成情况挨表1中经济发展隘指标为矿粉厂2吧010年与大队耙订立的管理责任懊书中的经济发展蔼与效益指标，对暗比2010年上板半年的完成情况挨可知艾：拌（1）经济发展扒指标：2010挨年上半年收入指摆标完成了557氨.7966万元暗，超过全年42巴0万元的收入目胺标，完成比例为敖132.81%熬；般（2）利润和管澳理费：2010稗年上

21、半年实现利八润收入6.05八58万元，超额霸完成了既定的1胺万元全年目标皑，完成比例为6伴05.58%；凹上半年上缴管理按费1.2974凹万元，完成全年颁既定目标（5.碍00万元）的2伴5.95%；隘（3佰）五费：矿粉厂懊今年安置职工7背人，按照人均5扮289.43元碍的比例计提五费碍，翱全年应上缴绊五费3.702艾6万元，奥今年上半年已全隘额上缴；拔（4）稗国有资产保值增哀值率：期初净资摆产总量为般161.15拔万元，扳2010吧年八6安月底期末的净资八产总量为笆195.58拜万元，国有资产啊保值增值率笆=195.58鞍/161.15背=1.21蔼，拌完成按全年阿既定霸目标（鞍1俺）摆；盎（

22、5）债权性资板产回收率：矿粉案厂债权性资产主吧要为应收账款，背2010年上半皑年累计应收账款板回收额为隘659.90爱万元，应收账款吧占用及发生额拌662.59万板元；应收账款回暗收率=659.拜90/662.败59100%皑=99.59%哀。捌综上所述，矿粉敖产瓣2010耙年上半年的目标板管理完成情况总鞍体较好，除了管矮理费上缴比例偏扮低外，其他经济背指标都超额完成般。艾四啊、存在的主要问盎题爱及加强财务管理靶的建议艾1、巴矿粉厂经营业务瓣和方式爸单一。百矿粉厂目前的业隘务扳比较单一，主要盎购进锰矿矿石的肮简单粗加工后出翱售，赚取价格差拌。单一的产品会般使得企业的经营矮状况在很大的程安度上受制于产品版的价格，特别在懊遭受经济危机，版锰矿产品价格下皑降的时候，企业版的发展将遭受一吧定的影响，使得柏企业的发展比较八被动，企业的发啊展缺乏