税收基础知识

1、PAGE PAGE 61税收基础知识单项选择题氨1、税收制度的昂核心是（ ）耙。昂A、征税对象 吧 B、纳税人岸 C、税法鞍 D、税率氨2、一种税区别安于另一种税的主般要标志是（ 癌）。败A、税率 B办、计税依据 翱C、纳税人 挨D征税对象搬3、构成税制的芭主要因素是（ 吧 ）。佰A、纳税人、征傲税对象和纳税环盎节 B叭、纳税人、纳税笆环节和纳税期限柏C、征税对象、癌纳税期限和税率蔼 碍D纳税人、征税唉对象和税率翱4、增值税属于八（ ）。疤A、价内税 坝 B、价外税俺 C、从量税艾 D、地背方税拔5、国家征税以懊后，纳税人缴纳袄的实物或货币随安之转变为国家所扮有，国家不需要稗直接付给纳税人疤任

2、何代价或报酬佰，也不再直接返八还给纳税人，这懊体现了税收的（爸）。般A、固定性 巴 B、无偿性 瓣 C、强制岸性 D、阿自愿性案6、国家征税的疤目的是（ ）碍。埃A、为满足政府矮开支的需要 跋 B、安为满足某些人的板需要芭C、为满足社会拔公共需要 把 D傲、为满足经济建碍设的需要二、多项选择题搬1、税收制度构唉成的基本要素是安（ ）。瓣A、征税对象 哀 B、税率 唉C、违章处理 傲 D、纳税人 败 E、纳税期限懊2、我国税收按摆其征税对象划分邦，可分为（ 哀）。扳A、资源税类 皑 B、所得税 跋 C、流转税 坝 D、财产税盎和行为税 隘E、增值税八3、属于减轻纳邦税人负担的措施拜有（ ）。皑A

3、、免税 盎B、规定起征点稗 C、减税半 D、规定跋免征额 扳E、加成艾4、下列税种中拔属于对流转额课叭税的有（ 案）。熬A、营业税 爱 B、所得税拜 C、关肮税 D、车碍船税板5、对资源征税岸的税种有（ 拜 ）。拔A、消费税 巴B、资源税 哀C、土地增值税伴 D、耕地占捌用税 E、颁土地使用税按6、下列税种属埃于财产、行为税奥的有（ ）。颁A、房产税 拔 B、车船使用唉税 C、契税澳 D、资源税叭 E、印花税袄7、流转税的税伴种包括（ 靶）。斑A、增值税 邦 B、消费税 唉 C、营业税绊 D、关税版 E、农捌业税叭8、增值税属于懊（ ）。暗A、中央地方税碍共享税 B傲、价内税 蔼C、价外税 巴

4、 D、流转税 般 E、财产税伴9、我国现行税绊制中采用的累进搬税率有（ 扳）。凹A、全额累进税敖率 B、超额埃累进税率 C佰、超率累进税率耙 D、超倍累吧进税率吧10、只有同时挨具备了（ 班）的以国家为主般体的分配形式，肮才成其为税收。稗A、固定性 般 B、无偿性百 C、自肮愿性 D巴、强制性三、判断题班1、税收政策和肮税收法律制度的版核心是纳税人。拌（ ）百2、纳税人是税拔法规定的，直接捌负有纳税义务的爸单位和个人。（版 ）把3、纳税人就是案负税人。（ 啊）瓣4、征税对象未靶达到起征点的不按征税，达到起征耙点的，对超过部俺分征税。（ 哀）懊5、征税对象反罢映征税的深度，案税率反映征税和皑广度

5、。（ ）矮6、我国目前流拜转税体系中，以把增值税为主体税吧种。（ ）背7、征税对象就翱是征税的具体项背目。（ ）拔8、税收的优待傲措施有减税、免暗税和加成。（ 岸 ）吧9、增值税和资半源税属于中央与敖地方共享税。（翱 ）碍10、征税对象艾与计税依据对于扳多数税种来说是埃一致的。（ 爱）拜11、超额累进白税率具有累进幅哎度比较缓和、负敖担合理的优点。昂（ ）暗12、流转税是奥典型的转嫁税。巴（ ）白13、所得税实熬行芭“癌所得多的多征，疤所得少的少征，耙无所得的不征熬”绊的负担原则。哀14、某些行为白税种具有临时税败的性质。（ 埃）柏15、国家征税挨与国家发行国债扮、收取工商管理佰费等，是，同等

6、懊性质的财政收入跋。（ ）懊16、税率越高佰，纳税人的负担爸就越重。（ 版）增 值 税判断题唉1、AB两机构巴均设在某一市区艾，实行统一核算蔼。A机构将货物叭运至B机构，在艾货物移送时应交暗增值税。（ 拌 ）稗2、某厂将购进版货物作为福利发肮放，应视同销售摆计征增值税。其绊进项税额也可以奥抵扣。（ 敖 ）拔3、征收资源税拌的产品，销售时岸不再征收增值税阿。（ ）版4、加工后的资巴源矿产品销售时唉不征资源税矮,岸所以也不征增值矮税。（ 扳）敖5、增值税的纳捌税人和营业税的笆纳税人，发生兼笆营业务活动时，佰如果未分别核算白销售额和营业额哎的，均应一并征霸收增值税而不征碍收营业税。（ 耙 ）蔼6、某

7、纺织厂从板国外购进一台检蔼测仪，价值1千暗美元，进口时海翱关已征收了进口办环节增值税，纺矮织厂取得完税证安。纺织厂可凭此盎税证抵扣当期销把项税。（ 袄 ）矮7、一建筑装饰耙材料商店以销售案装饰材料为主，伴同时也能为客户癌进行设计施工（绊未单独核算），奥其发生的混合销阿售收入应一并征癌收增值税。（ 颁 ）奥8、某增值税一袄般纳税人将上期笆购进的原材料再按销售时，应按实瓣际售价计征销项哀税。罢9、一企业采取耙委托银行收款方奥式销货，货物已傲发出，但尚未收斑到货款，所以暂鞍不计销项税，待安收到货款时再计佰销项税金。（ 肮 ）哎10、一企业采拜取赊销方式销售败货物，按合同约柏定的收款日期是半5月30日

8、板，但对方扮7月6日隘才付款，所以该柏企业在实际收款凹之日计算销项税巴。（ ）白11、某商店开皑展促销活动，买爸一赠一，在这项昂活动中售货取得俺销售额万元般，赠送的商品价安值千元，因未把取得收入，所以坝企业按万元百的销售额计算销坝项税金，（耙）拌12、国内单位笆接收国外单位捐哀赠的货物，一律笆免征进口环节的摆增值税。（ ）拜13、固定业户扒到外县（市）销俺售货物时，应在矮其机构所在地主暗管税务机关申报佰纳税，并开具外蔼出经营活动税收安管理证明，未开败具证明的，应在傲销售地申报纳税拜；非固定业户无袄论在本地销售还白是到外县（市）澳销售的，均在销盎售地申报纳税。爸（ ）拔14、我国目前阿的增值税只

9、在商罢品的生产销售环斑节征收。（ 凹 ）芭15、对纳税人邦发生的混合销售案行为征收增值税隘还是营业税，应巴当根据纳税人的巴性质来确定。（拔 ）阿16、纳税人经挨营的业务是否属凹于混合销售行为班，可以由企业根霸据其业务情况自绊行确定。（ 霸 ）皑17、纳税人将袄购买的货物无偿版赠送他人，因该肮货物购买时已缴版纳增值税，因此俺，赠送他人时可敖不再计入销售额昂征税。（ 奥 ）瓣18、纳税人采靶用以旧换新方式澳销售货物的，不隘得从新货物销售绊额中减去收购旧癌货的价款。版19、纳税人销拜售带包装的货物癌，无论其包装是昂否单独计价，财吧务上如何核算，傲包装物的价格都摆计入销售额计征翱增值税。单项选择题稗1

10、、下列项目中皑应征收增值税的叭有（ ）瓣A、歌厅售饮料捌的收入 按 皑B、招待所订购半火车票的手续费澳C、企业售货中唉收取的储备费 安 D、客哀轮的歌厅收入 伴 百2、进口下列货斑物应按13征巴收增值税的有（邦 ）安A、农机 澳 B、汽车 芭 C、家用爱电器 白 D、农机零件稗3、某化肥厂销敖售化肥取得销售皑额60万元，用矮本厂汽车为客户颁运送收取了0懊.4万元运输费罢，又用20万元伴的化肥换取生产摆设备2台。因产扳品质量问题，上翱月销售的化肥中伴，本月退货5万跋元，本月应按（摆 ）板销售额计征销项八税（上述款项均癌为不含税价）八A、60.4万俺元 B癌、80万元 哎 C、80隘.4万元 耙

11、D、75.4碍万元奥4、某客户自己案备有装饰材料，瓣请一建筑装饰材耙料商店为其设计斑室内装修并施工耙，该商店取得的爱劳务收入应征收袄（ ）税扒。疤A、增值税 罢 B、营熬业税 哀 C、未按分别核算时征增背值税 胺 哀D、未分别核算八时征营业税啊5、下列项目中傲不允许扣除进项案税的有（ 敖 ）懊一般纳税人购进矮应税劳务拌B、一般纳税人敖销售货物时支付白的运费岸业生产企业购进般并验收入库的原阿材料 肮D、商业企业购啊进货物已入库，爱尚未支付货款拜6、下列项目中败应确认收入实现鞍计算销项税的项按目有（ 昂）阿A、将购买的货敖物用于集体福利邦 B、将购买的皑货物用于非应税挨项目傲C、将购买的货岸物交加

12、工单位委颁托加工后收回继矮续生产使用的货拔物霸D、将购买的货哀物作为投资给其叭他单位暗7、增值税是以扒商品生产流通和矮劳务服务各个环瓣节所创造的（ 佰 ）为征税绊对象的一种税。芭A、销售额 伴 B、经营百额 懊C、增值额 半 D、摆利润邦8、增值税的基蔼本税率为（ 碍 ）稗A、17 班 B、13芭 C矮、6 拜 D、1半0邦9、下列行为属挨于视同销售，应昂当征收增值税的暗有（ ）挨。般某商店为厂家代案销服装 疤 笆B、某商店将外叭购的部分饮料用哀于个人消费岸C、某企业将外鞍购的钢材用于基把建工程 拜 败D、某企业将外隘购的床单用于职熬工福利翱10、下列混合靶销售行为中，应扳当征收增值税的埃有（

13、 瓣 ）碍批发企业销售货芭物并上门，收取颁货物价款和运费拌 唉 埃装饰装修公司为胺客户包工包料装吧修房屋 伴 瓣C、保龄球馆提版供服务并销售烟胺洒及饮料叭D、安装公司为皑客户安装设备收把取安装费和材料捌费伴11、某商场为八一般纳税人在某柏日销售电视机一翱批，在下列情况安中（ ）敖可以从销售额中癌扣除折扣后纳税奥。柏 拔电视机按九五折巴销售，并在同一百张发票中注明半电视机按九五折拜销售，按原价和八折扣分别开具两熬张发票艾电视机未打折销按售，只是规定在版10天内付款，懊优惠10伴电视机未打折销艾售，只是规定在皑30天内付款，矮优惠5岸12、一般纳税佰人向农业生产者扒购买的免锐农业叭产品，其抵扣的氨

14、税额为（ 巴 ）皑按买价和17拜的扣除率计算扣斑除靶按买价和13安的扣除率计算扣暗除氨先对买价进行价白税分离，然后按碍不含税价和17按的扣除率计算摆扣除半先对买价进行价凹税分离，然后按懊不含税价和13八的扣除率计算肮扣除多项选择题瓣1、下列项目中吧，不得抵扣进项扒税的有（ 伴 ）半A、公交公司为敖司机购买的劳保跋用品 扒 胺B、某工厂为扩把建浴室购进建筑熬材料安C、生产用电、扮水、气 啊 D、斑非正常损失的货隘物捌2、下列货物中斑适用13的税瓣率征收增值税的霸有（ 班 ）安一般纳税人销售爱的居民的外购农肮产品 癌 巴小规模纳税人销摆售的农药、饲料隘、化肥搬一般纳税人销售瓣精加工矿百一般纳税人销

15、售巴居民用煤碳制品稗3、以下纳税人搬经营活动适用6绊或4的征收啊率采取简易办法案征收增值税的有耙（ 拔 ）艾小规模纳税人销傲售自产的初级农鞍产品昂小规模纳税人销把售自产的农产品版加工成的工业品澳企业销售使用过八的小汽车背外贸单位（一般斑纳税人）出口转碍内销的货物巴4、增值税纳税吧义务发生时间是版（ 吧）爱采取预收货款方班式销货时，为货芭物发出的当天肮采取预收货款方柏式销货时，为收盎到货款的当天挨采取托收承付和巴委托银行收款方阿式销货的为发出班货物并办妥托收板手续的当天百采取托收承付和爱委托银行收款方靶式销货的为收到拔货款的当天翱5、下列情况中摆，属于按规定开版具增值税专用发背票，不得作为扣按税

16、凭证的有（ 版 ）摆手工填写爸“颁销货单位栏柏”安的专用发票 盎 半B、填错项目又拜涂改正确的专用拔发票爱C、企业使用十啊万元版专用发票鞍时填开的销售金爸额达到了所限额肮的最高位坝D、销售汽车给扳使用单位开具的扒增值税专用发票矮6、将购买的货靶物用于下列项目盎时，准予抵扣进捌项税的有（ 癌 ）胺A、维修职工宿瓣舍 败 B、无偿赠巴送他人 昂 吧C、作为福利发败给职工 伴D、分配给投资懊者捌7、在销售价格拔之外，向购货方蔼收取的下列费用隘应并入销售额计稗征销项税的有（啊 ）挨A、收取的违约案金 B、拔收取的储备费 阿 C、收取的扒手续费 按D、收取的包装唉物租金安8、下列情况不背允许开具增值税靶

17、专用发票的有（熬 熬 ）袄A、商业零售的袄烟、酒、鞋、帽扮 B、销售靶给使用单位的生哎产设备癌C、销售免征增矮值税的货物 扮 D、鞍将货物用于在建稗工程矮9、增值税的应澳税劳务是指（ 败 ）扳A、加工 傲 B、交通运输爸 C、斑修理修配 鞍 D、服务 般 敖E、单位员工修伴理本单位机器设挨备埃10、混合销售拌行为的基本特征皑是（ 艾 ）盎A、同一项销售熬行为 鞍 唉 B、哎不同一项销售行巴为 耙C、向同一受让艾方收取款项 颁 安 D、向不同案受让方收取款项伴11、增值税的袄纳税义务人具体翱有（ 靶 ）蔼A、单位 岸 B、个人 翱 C、外商盎投资企业和外国爸企业 芭D、承包人和承版租人 鞍 E、

18、扣缴义务碍人柏12、下列企业案中经申请，税务办机关可以定为一拜般纳税人的有（办 白）叭年销售额为16斑0万元并账证健芭全的工业企业艾年销售额为16安0万元并账证健敖全的商业企业摆年销售额为16半0万元并账证不搬健全的工业企业拌年销售额为26碍0万元并账证健傲全的工业企业爱年销售额为26挨0万元并账证健背全的商业企业俺13、纳税人销蔼售的下列货物中奥，适用低税率的埃有（ 唉 ）敖A、电力 B板、自来水 C、稗居民用煤炭制品搬 D、图书 拜 E、农业产阿品盎14、销货方向拔购货方收取的下奥列各项款项中，叭（ 把 ）应并入销售爱额征收增值税。皑A、向购买方收扳取的手续费 白 碍B、向购买方收伴取的销

19、项税额绊C、向购买方收板取的运输装卸费霸 D、袄向委托方收取的颁应代缴的消费税稗 隘 F、向购买方埃收取的包装费把15、下列项目案中，不能从销项扳税中扣除进项税氨额的有（ 暗 ）邦A、购进的固定白资产 爸 唉 B、购进的货扳物因自然灾害损盎失 瓣 氨C、用于免税项绊目的购进货物 颁 D、购扒进的免税农产品摆 肮E、用于非应税懊项目的购进货物计算题疤1、某钢厂（一版般纳税人）2月耙份提供了销售额白（不含税价）为板6万元的钢材，伴给本厂基建部门埃。基建部门委托拔钢窗加工厂加工挨一批钢窗用于修白建本厂职工宿舍扒，支付加工费0皑.瓣6万元，随同加坝工费支付的增值办税额0芭.翱102万元。钢暗厂又将成本

20、为1碍.埃6万元的钢材用凹于向A厂投资。办本月销售钢材2霸00万元（不含班税），货已发出盎，办妥银行委托疤手续，但货款未熬到。当月购进生颁产用水电，取得背专用发票上注明扒的税金为0颁.吧51万元，购进俺生产用原材料取叭得专用发票上注版明的税金为1昂.凹7万元已付款，碍货未到。购进一把批吊灯且于本厂班正在修建的职工办活动中心，取得癌专用发票上注明耙的税金为0熬.凹15万元。购进按生产用吊车修理背用备件取得专用邦发票上注明的税盎金为0敖.扳085万元。根背据以上业务计算搬该厂2月份应纳扳增值税。艾2、某商场（一肮般纳税人）20跋02年6月份发搬生以下业务：伴（1）购进一批拜货物20万元，爸按合同规

21、定分三摆次付款。本月已八付清应付款项6拌万元，取得销货澳方开具的专用发靶票上注明的税金扒为3熬.凹4万元。艾（2）购进一批巴货物10万元，俺货到入库，尚未敖付款，取得专用版发票上注明的税稗金为1敖.霸7万元。扳（3）零售一批奥空调，取得零售懊收入17碍.阿55万元懊（4）批发一批八货物不含税销售袄额为20万元，拜因对方提前10隘天付货款，所以坝按合同规定给予白5的折扣，实澳收19万元捌（5）从果农手皑中购进鲜果支付挨价款0蔼.颁7万元。伴（6）购进电动吧滚梯修理用部件岸0癌.班3万元，支付税熬金0绊.办051万元。根隘据以上业务计算扒商场五月份应纳挨增值税。哀3、某电视机厂暗为一般纳税人，懊当

22、月发生下列业摆务，销售电视机爱120台，每台爱售价6000元摆（不含税）款收把到。购进电子元哎件210600鞍元（价税合计）唉，取得专用发票绊，款已付货入库唉。购进复印机一鞍台取得专用发票扮上注明的税金2稗324佰.俺79元，将5台斑电视机用于职工扒活动室。支付购俺进原材料的运输岸费用2000元办，取得运输专用凹发票，接收A公岸司投资捐赠的一拜批原材料取得专碍用发票上注明的罢销售额3000办00元，接受B拌公司捐赠的二台邦电脑，取得专用胺发票上注明的销澳售额为2500按元，根据以上资肮料计算电视机厂吧当月应缴纳的增佰值税。捌4、某进出口公把司为一般纳税人拔，当月进口一批皑货物，海关审定啊的关税

23、完税价格靶为700万元，拌该货物关税税率摆为10，增值扮税税率为17搬；当月销售一批艾货物销售额为1矮800万元，适艾用17的税率拔。请计算该企业背当月应纳增值税胺。耙5、某电视机厂绊为一般纳税人当隘月发生下列几笔岸购销业务：半向某商场销售彩盎色电视机120颁台，该厂采用销斑售额与销项税额氨合并定价的办法扒，每台售价58爱50元，销售款蔼已收到；隘购入电子元器件柏，已验收入库取拌得增值税专用发疤票，支付价税合跋计款额为351邦000元凹为装修该厂展销肮厅，购入建筑装哀饰材料，已验收坝入库支付价税合把计款额1170皑00元，取得的安增值税专用发票扒上注明的税额为半17000元隘计算该电视机厂捌当

24、月应纳增值税哎额。柏6、某生产企业癌属于一般纳税人埃，当月发生下列办购销业务：癌购买一台生产设绊备，取得专用发坝票注明价款10捌万元，税额1八.拌7万元；伴购进原材料一批版，共60吨，取班得的专用发票注胺明价款24万元凹，税额4敖.吧08万元；拔向一工业小规模隘纳税人购买劳保按用品价税合并为矮2耙.拌12万元，并取肮得由税务机关代白开的增值税专用敖发票，以上货物艾均已验收入库班企业在建工程领八用材料10吨，昂成本4万元；佰产品销售收入3奥5万元（不含税扳）扮计算该企业当月靶应纳增值税额。板7、某个体工商邦户（小规模纳税般人）从事汽车修安理服务，本月取唉得修理服务收入懊额（价税合并定啊价）2白.

25、岸65万元，计算般其当月应纳增值肮税多少？昂 消 费 佰 税 一、判断题稗1、我国现行税白法规定凡征收消氨费税的货物，因袄税率较高所以不氨再征收增值税(扳 )澳2、应税消费品邦在生产、批发、傲零售环节既征增挨值税又征消费税板（ ）碍3、生产销售摩皑托车、委托加工艾摩托车、进口摩绊托车都应缴纳消百费税( )翱4、进口应税消佰费品的组成计税把价格是：（关税哀完税价格+关税胺）敖 芭坝(1+消费税率挨)。( 叭)懊5、计征消费税翱的销售额是指向艾购买方收取的全斑部价款和价外费白， 也包括向购按买方收取的增值暗税金。( )拌6、生产单位直般接出口的应税消佰费品如果发生退绊关、退货的，报佰关出口者应向其

26、把所在地主管税务傲机关申报补缴已盎退的消费税款。叭 ( 按)绊7、应税消费品胺计征消费税和增埃值税的价格，均绊为含消费税金不扳含增值税金的价板格。( )拜8、纳税人自产碍自用的应税消费盎品用于连续生产半应税消费品的不背纳税；用于生产按非应税消费品的拌，于移送使用时疤纳税。 ( 唉)摆9、纳税人A委岸托纳税人B加工哎应税消费品，交扳货时由B代收代把缴A应缴纳的消敖费税，A收回的把产品直接出售的笆，不再缴纳消费昂税。（ 败）啊10、商贸企业霸委托外贸企业代凹理出口应税消费罢品时，可享受退佰(免)税优惠政败策。 ( )霸 绊11、纳税人总盎机构与分支机构扒不在同一县（市班）的，应在总机隘构所在地缴纳

27、消靶费税金。 ( 八 )懊12、委托加工艾的应税消费品，俺一律由受托方在俺委托方提货时代耙收代缴消费税。胺（ ）霸13、消费税的爱纳税环节确定在碍消费环节。（ 肮 ）拜14、应税消费埃品的销售方在销胺售时为购货方代扒垫的运费，可不蔼包括在销售额中懊，由销货方、购傲货方另行结算。板（ ）背15、对用外购跋已税消费品连续巴生产的应税消费扮品，在计税时可昂按当期外购的数氨量，计算扣除外坝购应税消费品的案已纳消费税税款白。（ ）背16、纳税人将暗不同税率的应税办消费品组成成套邦消费品销售的，佰从高税率征税。袄（ ）伴17、纳税人用跋于换取生产资料翱和消费资料的应摆税消费品，应视盎同销售应税消费疤品。（

28、 ）二、单项选择题跋1、下列情况中叭应征消费税的有奥( 般 )班A、外购零部件皑组装电视机销售哎B、外购已税珠扮宝玉石加工成珠氨宝玉石首饰后销瓣售班C、委托加工的挨粮食白酒收回后艾用于连续生产药肮酒唉D、委托加工的盎粮食白酒收回后埃直接销售爸2、下列商品中盎，征收消费税的肮有( )傲A、冰箱 拌 B、彩电 澳 C、空调 疤 D、酒精傲3、以下应税消靶费品中，适用定柏额税率的有( 隘 )扮A、粮食白酒 败 B、薯类白酒稗 C、黄酒 扮 D、其他酒耙4、自产自用的艾应当缴纳消费税版的应税消费品的颁组成计税价格公颁式为( 懊 )芭A、(成本+利伴润)扳奥(1+消费税率盎) B、癌(完税价格+关翱税)

29、耙哀(1+消费税率安)袄C、(完税价格袄+关税)哀吧(1袄熬消费税率) 伴 D、（成本+挨利润）奥岸(1安绊消费税率)案5、委托加工的癌应税消费品在以昂下环节征收消费吧税（ 氨）隘A、加工环节 艾 B、销半售环节 C、隘交付原材料时 百 D、完工提奥货时盎6、消费税纳税爱人采取赊销和分挨期收款结算方式暗的，其纳税义务哀的发生时间为(懊 )矮A、发生货物的稗当天 凹 背B、收到货物的巴当天昂C、合同规定的叭收款日期当天 罢 D、双方澳约定的任一时间俺7、纳税人采取哎托收承付和委托敖银行收款方式销芭售的应税消费品捌，其纳税义务的吧发生时间为( 般 )哎A、发出商品的蔼当天 版 B、收到货款扳的当天

30、摆C、合同约定的蔼时间 啊 D、发出商品埃并办妥托收手续背的当天般8、下列哪种情埃况应视同销售缴搬纳消费税( 吧 )板A、外购已税消斑费品继续加工成凹应税消费品皑B，委托加工收办回的应税消费品哎继续加工成应税氨消费品唉C、自制应税消把费品继续加工成挨应税消费品把D、自制应税消罢费品用于向外单唉位投资鞍9、进口应税消拔费品缴纳消费税邦的时间是(矮A、报关进口当斑天 扒B、报关进口后百七天翱C、海关填发税暗款缴纳证次日起鞍7日内凹D、海关填发税癌款缴纳证当日起瓣7月内俺10、下列货物邦中不征消费税的笆有( )罢A，汽油 耙 B、柴油耙 C、把煤油 哎 D、润肤油坝11、消费税是哎与（ ）相配邦合的

31、税种。鞍A、营业税 绊 B、增值税傲 C、关税袄 D岸、资源税哎12、委托加工翱应税消费品，由袄（ ）向所在挨地主管税务机关班解缴消费税税款氨。（ ）埃A、委托方 埃 B、购买方 啊 C、受托方伴 D、销奥售方哀13、消费税的坝征税对象是（ 拌 ）。癌A、应税消费品奥 B、特定消百费行为 C、皑销售收入额 半 D、所有消费傲品三、多项选择题芭1、下列货物中巴应征消费税的有班（ ）笆A、焰火 背B、洗面奶 半C、汽车轮胎 埃 D、自行懊车轮胎碍2、下列商品中熬适用定额税率征皑收消费税的商品懊有( 疤 )百A，汽油 版 B、柴油 跋 C、小汽车 哎 D，啊啤酒跋3、纳税人自产挨的应税消费品用昂于下

32、列项目是，巴应视同销售计征捌消费税( 办 )扮A、用于在建工阿程 B百、用于连续生产靶应税消费品隘C、用于广告 柏 坝 D、用于赞助坝4、下列不同用翱途的应税消费品板应纳消费税的有背（ 白）敖A，用自产应税把消费品用于赠送盎的 扮B、用自产应税哎消费品用于集体懊福利的耙C、用委托加工败收回的应税消费霸品(受托方已代半收代缴消费税)拔 连续生产应敖税消费品的半D、用委托加工败收回的应税消费熬品（受托方已代哎收代缴消费税）扳 直接销售的埃 版5、计征消费税笆的商品价格由以扒下部分组成( 八 )扮A、成本 皑B、利润 伴C、消费税金 肮 D、增值扳税金袄6、计征消费税暗的销售额包括（颁 ）奥A、货款

33、 耙B，优质费 C胺、返还利润 翱 D、包装费吧7、下列情况中敖应征消费税的有岸( 按)霸将应税消费品发捌给职工使用 办 B、出厂前进爸行化学检验的化傲妆品板C、作为展销样袄品的化妆品 绊 D、用办于广告的化妆品挨8、消费税是对瓣在我国境内（ 班 ）应税消霸费品征收的一种搬税。稗A、生产 芭 B、委托癌加工 C扮、进口 昂 D、消费吧9、纳税人自产啊自用的应税消费办品，用于（ 吧 ）的应缴纳消挨费税。啊在建工程 B捌、连续生产应税岸消费品 C、职八工福利 D肮、赞助安10、纳税人销哎售的应税消费品笆，以外币结算销板售额的，其销售八额的人民币折合按率可选择（ 啊 ）国家外汇牌稗价（原则上为中拔间

34、价）计算应纳把税额。鞍A、结算当天 唉 B、上年12俺月31日的 C笆、结算当月1日凹的 D、上次版纳税当天的背11、下列连续昂生产的应税消费扒品中准予从应纳稗消费税税额中按肮当期生产领用数摆量，计算扣除委办托加工收回的应盎税消费品已纳消捌费税税款的是（澳 ）。澳以委托加工收回罢的已税烟丝为原澳料生产的卷烟白以委托加工收回癌的已税焰火为原碍料生产的焰火暗以委托加工收回翱的已税汽车轮胎叭生产的汽车轮胎斑以委托加工收回版的已税摩托车生俺产的摩托车四、计算题昂1、某化工厂本瓣月销售化妆品收摆入80万元，带邦售民用洗涤灵收白入10万元。以拌上收入均含增值俺税金，该厂为增哎值税一般纳税人敖，根据以上资料

35、芭计算该厂应缴纳吧的增值税和消费白税。瓣2、某烟厂7月唉份生产销售情况颁如下：案(1)外购烟丝岸12万元(本期吧无期初存货)鞍(2)外购生产哀用水电支付价款按1.5白万元，税金胺0.09班万元。般(3)将本月外绊购烟丝全部投入艾生产卷烟销售，颁销售甲级烟取得鞍销售额615万癌元；销售乙级烟扮取得销售额20哀0万元。稗(4)赠送协作霸单位甲级烟11昂万元。敖(5)分配给本叭厂职工甲级烟1扳0万元。耙(6)售给本厂跋门市部甲级烟2疤万元，乙级烟1按万元。肮(7)收到某商矮店代销清单：甲佰级烟5万元，乙百级烟4万元，款阿到入账。懊根据以上业务计办算烟厂本月应缴癌纳的增值税和消邦费税(以上价款败均不含

36、增值税的挨价款)啊3埃、某化妆品公司板长期委托某日用懊化工厂加工某种唉护发品，收回后跋以其为原料，继办续生产护发品销芭售。一年来受托熬方一直按同类护俺发品每千克60唉元的销售价代收柏代缴消费税，本按月化妆品公司收哎回加工好的护发伴品3000千克阿，当月销售连续皑生产的护发品8胺00箱，每箱售鞍价600元。月背底结算时，账面皑上，月初库存的拜委托加工的护发般品2000千克般，价款12万元百；月底库存委托蔼加工护发品10爱00千克，价款胺6万元。请计算暗当月该公司销售奥护发品应缴纳的澳消费税额(题中癌价款均为不含增跋值税价款)稗4、某摩托车厂板本月生产销售摩奥托车200辆，哀开具增值税专用哀发票上

37、注明的价按款40万元；赞傲助省运动奖品5盎辆，每辆成本价疤0摆.袄2癌万元。计算应缴矮纳的消费税(成坝本利润率为6半%爱)昂5、某外贸企业斑进口一批汽车轮哎胎，海关核定关安税完税价格为8埃00万元。已知版汽车轮胎的关税隘税率为60%，拌消费税税率为1鞍0%。请计算进绊口这批汽车轮胎霸应纳的增值税和拜消费税。营 业 税判断题 柏1、营业税纳税拜人发生混合销售搬业务或兼营业务绊时，应一并征收岸营业税。哎 跋( )案2、红星宾馆在扳经营服务业的同扳时，还开设了一邦个商品部，兼营扳货物销售，应就稗其取得的收入总白额一并征收营业半税。坝 岸( ) 氨3、某事业单位癌经批准出售一栋般废旧不用的办公拌楼，其

38、收入抵补稗财政拨款的不足案部分，所以不交捌营业税。扳 扳( 奥 哎 )敖4、饭店附近设班卡拉OK歌厅，靶歌厅单独核算。敖所有的收入应一叭并按歌厅适用的败税率征收营业税澳。敖 蔼( 笆 颁 )搬5、工商管理局捌按物价部门的规板定收取的注册费半用免征营业税(隘 )绊6、美术馆举办耙美术展览的同时碍，出售一部分展佰品，其收入不征哎营业税，应征收敖增值税。伴 敖(鞍 办 ) 昂7、某建筑公司盎承包一项工程，搬承包额为320蔼0万元。将其中奥部分工程转包给扒一建筑队，建筑霸队的承包额为2邦00万元。建筑唉公司应按300扒0元的营业额计败征营业税。癌 叭( )捌8、某装修队为啊一客户装修房屋绊，客房提供一

39、部版分装修材料价值俺3000元，装柏修队收取的料工扒费共计6000俺元，所以装修队芭按6000元的扒营业收入计征营唉业税。( )扒9、人民银行属摆中央银行，是管绊理金融机构的机斑关，所以人民银班行对金融机构及颁企业的贷款或委隘托金融机构发放捌的贷款一律不征柏营业税。( 扳) 翱10、外汇、有佰价证券等买卖业癌务，以卖出价减靶去买入价后的余翱额为营业额。（暗） 搬11、营业税的扮纳税人在从事应懊税劳务的同时，案兼营货物或非应版税劳务的，应分耙别核算，分别纳背税。不分别核算凹或不能准确核算澳的，应一并征收芭营业税。( 笆)八12、个人转让哀无形资产的，以袄受让人为营业税芭扣缴义务人。(按 )颁13

40、盎、某纳税人销售耙不动产，1月份耙收取预收款，5捌月份收取全部价叭款。所以5月份熬为纳税义务发生罢时间，应在5月岸份计算缴纳营业癌税。( )奥1柏4昂、一商人将自己败购置的一栋商品蔼房赠送给自己的板儿子，属于后代皑继承财产，没有班取得收入，所以般不纳营业税。(把 )佰1爱5、扳融资租赁也是一鞍种租赁业务，所扒以应按租赁费全霸额计征营业税。笆( )艾16阿、金融机构把单扳位或个人的存款扳贷给他人使用，挨以贷款利息减去版存款利息后的余熬额为营业额，计懊征营业税。金融盎机构吸收的单位岸或个人的存款或摆者自有资本金贷袄他人使用的业务盎，不属于转贷业吧务，应按贷款业八务，对利息收入邦全额征税。( 绊 )

41、芭1斑7澳、A保险公司承啊保一项保险业务罢，并取得保费收白入960万元后矮，又付保费32叭0万元请B保险白公司提供分保险埃，A保险公司应凹纳营业税和应扣扒缴营业税合计为埃76.8万元。啊( )澳1胺8凹、对于经营营业斑税应税项目的个坝体工商产及其他罢有经营行为的个佰人，营业税规定昂了起征点。( 八 )霸19懊、单位或个人自翱己新建建筑物后白销售，其自建行笆为视同提供应税搬劳务缴纳营业税哀。( )二，单项选择题坝1、下列行为中柏不应缴纳营业税跋的有( )袄A、发生在境内白的应税劳务 斑 B、在境内鞍组织旅客出境旅盎游霸C、销售境内的熬不动产 D、埃境内保险机构为胺出口货物提供的半保险八2、下列经

42、营者扳中，属于营业税百纳税人的是( 摆 )扳A、从事修理业绊的个人隘B、发生销售货爱物并负责运输所肮售货物的运输单疤位摆C、将饭店承包斑给他人经营的发安包人笆D、将不动产无袄偿赠送给他人的跋单位柏3、下列费用中蔼，应征收营业税啊的有( 叭)澳法院按规定标准搬收取的诉讼费 肮B、注册会计师哀协会收取的会员埃费百C、急救中心收盎取的治疗费 坝 D、佰搬家公司收取的岸搬家费邦4、下列收入中拜免征营业税的有凹( )百A、植物园收取坝的门票收入背B、文化馆开办背的少儿美术班收敖取的培训费用疤C、寺庙出售的百纪念品收入吧D、农科院为农傲民举办的农作物凹病虫害防治培训扮班收取的培训费氨5、下列款项中捌，属于

43、计征营业疤税营业额的是（傲 ）拌A、装修业包工胺包料装修时收取澳的工时费用 版B、工业加工收胺取的加工费用傲C、非金融机构霸买卖有价证券以把卖出价减去买入爸价后的余额柏D、管道运输取哀得的收入 啊 。芭6、下列营业额邦的确定，符合营伴业税暂行条例及哀实施细则规定的有( )哀A、保险业实行搬分保险的初保业芭务以全部保险收扳入为营业额叭B、娱乐业的营笆业额为经营娱乐挨业向顾客收取的版各项费用爸C、销售不动产班，以取得的销售拔收入减除规定的胺扣除项目金额后班 的余额为营罢业额八D、单位或个人班进行演出，以全拌部票价收入或者傲包场收入为营业芭 额 凹。三、多项选择题案1、下列经营活颁动中应征收营业唉税

44、的有( 岸 )背A、电信局为客办户安装电话时，唉随同销售的电话阿机取得的收入敖B、邮电局出售邦的邮寄物品包装芭木盒等 C阿、溜冰场出租冰伴鞋收入摆D、建材商店销半售建筑材料并兼白营安装和装饰业办务取得的安装昂 费(不单独翱核算)半2，下列项目中敖免征营业税的有按( )邦A、残联举办的半服务行业 板 B、盎残疾人员本人提背供的应税劳务疤C、养老院收取扮的老人入院费 爱 D、养老跋院举办的对个餐靶饮业隘3、计征营业税吧的营业额包括(拔 )笆A、提供应税劳把务收取的全部价败款和价外费哀B、转让无形资搬产收取的全部价唉软和价外费岸C、销售不动产拔收取的全部价款笆和价外费肮D，加工修理收扳取的全部价款和

45、癌价外费芭4、下列营业额癌中，属于营业税柏计税依据的有癌A、银行一般贷皑款业务的利息收氨入 B、奥转贷业务的利息隘收入奥C，银行一般贷吧款业务的利息收唉入减除存款利息昂支出的余额袄D、转贷业务的凹利息收入减除借哀款利息支出的余哀额傲5、下列混合销伴售行为中应征营蔼业税的有( 败 )肮A、商场卖货负氨责运输并统一核盎算 B、瓣商场卖货负责安稗装调试并统一核颁算敖C、影院销售饮扳料 碍 D、音乐茶座吧销售点心等小吃挨6、下列项目应俺缴纳营业税的有摆( )矮A、个人买卖有扒价证券 岸B、个人转让著耙作权捌C、单位将房屋盎无偿转让 D捌、企业将资金贷邦给其他企业使用白7、营业税的纳颁税地点是（ 傲 ）

46、摆A、纳税人销售背不动产，应在不皑动产所在地申报皑纳税艾B、纳税人销售扳不动产，应在纳蔼税人所在地申报佰纳税瓣C、纳税人从事芭应税劳务，应在傲应税劳务发生地鞍申报纳税癌D、纳税人从事邦运输业务，应向蔼其机构所在地申隘报纳税岸8、营业税的扣瓣缴义务人有( 白 )芭A、分保险业务熬的初保人 胺 B、分凹保险业务的分保办人拜C、歌剧院演出岸由剧场负责售票颁的，剧场负责扣班缴营业税伴D、境外单位在懊境内发生应税劳瓣务，境内代理人拔或受让人为代扣霸代缴义务人。癌9、营业税的纳按税期限是( 按 )柏保险业为1个月奥 斑 B、金融业为昂1个月坝C、保险业为1埃个季度 跋 D、金融业八为1个季度肮10、下列项

47、目凹应缴纳营业税的碍有( )背企业将资金贷给啊其他企业使用的八B、单位将不动霸产无偿增与他人敖的班C、单位将士地盎使用权转让给农扮业生产者用于农艾业生产的八D、非金融机构百买卖有价证券的叭11、下列各项哎中，应由纳税人颁向其机构所在地版主管税务机关申瓣报捌缴纳营业税的是耙( )。板A、销售不动产版 半 B、跨省、自阿治区、直辖市承埃包工程拔C、经营运输业叭务 D拌、转让土地使用斑权拜四、计算题 奥 疤1、某房地产公芭司销售商品房1肮0套，6月份预佰收定金300万暗元，翱全部价款450伴万元，12月支胺付剩余的150拜万元。计算6月岸份应阿缴纳的营业税 胺。袄2、某邮电局x懊月份取得收入如拌下：

48、捌 （1）邮政业颁务收入5万元 疤 （2）发行纪颁念邮票收入1万斑元盎 （3）报刊发蔼行收入3万元 碍 （4）电报、袄电传、长话收入哀4万元蔼以上业务统一核蔼算。计算邮电局敖应纳营业税额。捌3、某建筑公司拔从事一项建筑工挨程。建设单位提佰供建筑材料20拔0芭万元，建筑公司安收取的其他材料绊价款及动力、施疤工费800万元拔。跋计算建筑公司应盎纳营业税额。佰4、铁路局收取皑联运费用100柏万元，其中铁路安运营收入60万胺元啊港务局的海运收捌入40万元，计澳算铁路局应纳营埃业税额。 背 凹5、某宾馆在3隘月份取得下列营柏业收入：客房收坝入15万元，餐艾饮部收入12万隘元，小卖部零售矮销售额5万元，隘

49、代客服务收取代跋办手续0.5万颁元。请计算该宾爸馆应纳的营业税半税额和增值税税百额（该宾馆小卖办部为小规模纳税挨人）。唉6、某旅游公司柏在某月取得旅游板费收入20万元隘，其中代游客支岸付宾馆住宿费3安万元，支付交通袄费2.5万元，巴支付游览场所门奥票8000元，版支付途中餐费2昂.5万元。请计疤算该旅游公司应百纳的营业税。盎7、某歌星举办挨专场演唱会，租翱用体育馆作为演柏唱场所，租金协扮定为每场500笆00元，并由体颁育馆代其售票，哀该歌星共演唱三白场，取得票价收拔入80万元，其霸经纪人刘某按票爸价收入的2%抽盎取佣金。请问如盎何缴纳营业税，熬税额是多少？吧 坝 关懊 艾税一、判断题懊1、关税

50、的征税阿对象是进出我国佰国境的货物。(笆 )懊2、贸易性商品挨的纳税人是经营巴进口货物的收货柏入或经营出口货佰物的发货人。(霸 )艾3、我国关税实搬行比例税率，并败对同一种类的进澳出口商品分别规斑定普通与优惠两搬档税率。( 笆)矮4、完税价格作背为关税的计税依捌据，就是指进出颁口货物的实际岸成交价格，即货扒价。( )爱5、进口人向境懊外卖方支付的佣埃金，构成关税完板税价格；而进口唉人单独分列的向唉境外采购代理人笆支付的买方佣金挨，则不构成完税价格。( )隘6、运往境外加敖工的货物，出境疤时向海关报明，扳并在海关规定期耙限内复运进境的拌，应以加工后的凹货物进境时的到昂岸价格作为完税靶价格。( )

51、癌 ，袄7、运往境外修盎理的机械器具、挨运输工具等，出矮境时己向海关报颁明，并在海关规疤定期限内复运进哀境的，应以海关拜审定的修理费作八为完税价格。(安 )碍8、准予暂时进捌口的施工机械，埃无论在境内使用熬多长时候，只要霸最终离境，就不绊必缴纳进口关税案。( )伴9、出口货物的啊完税价格，为扣袄除出口关税后的岸离岸价格。( 袄 )罢二、单项选择题拔 芭1、出口货物适氨用的关税税率：耙（ ）俺A、普通税率 版 B、优惠税芭率 C、零鞍税率 D、绊比例税率澳2、进口货物的背完税价格是指货翱物的( 敖)把A、成交价格 凹 暗 芭 B、到岸瓣价格颁C、成交价格为稗基础的到岸价格笆 D、到岸价案格为基础

52、的成交隘价格艾3、进口货物到邦岸价格的组成公扮式是；鞍A、到岸价格=颁货价百B、到岸价格=凹货价+其他劳务叭费芭C、到岸价格=氨货价+进口关税靶+其他劳务费耙D、到岸价格=疤货价+包装、运稗输、保险费+其爸他劳务费霸4、某医疗设备拜厂以租赁方式从罢日本租进医疗仪跋器一台，其到岸跋价格为120万翱元人民币，从入暗境港口到该厂的靶国内运输费25唉00扮元，海关审查确挨定的仪器租赁费耙为4.5万美元搬(1美元=8.稗2万元人民币)瓣，进口关税税率矮为5，应缴纳白的进口关税为(八 )。翱A、18 45岸0元 B凹、60000元扳 C、6捌0125元 肮 D、78 拜575元斑5、出口货物完斑税价格应按

53、( 霸 )公式确版定。埃A、完税价格=百离岸价格 百B、完税价格=白离岸价格暗邦出口税率肮C、完税价格=巴离岸价格靶坝(1+出口税率暗) D、完税百价格=离岸价格版八(1-出口税率笆)斑6、关税的税款瓣入库期是海关填奥发税款缴纳证的敖次日7日内入库叭。艾某纳税人于X月俺15日(周二、阿取得税收缴纳证稗，其税收最后缴傲款日期为( 跋 )。捌21日(下周一办) B、22隘日(下周二) 岸 C、23日(扒下周三) 昂D、24日(下拜周四) 奥7、某进出口公啊司从美国进口一胺批化工原料共5靶00吨，货物以跋境版外口岸价格成交爸，单价折合人民叭币为20 00隘0元(不包括另爱向卖方支付的佣皑金每吨100

54、0胺元人民币)，已败知该货物运抵中氨国关境内输芭入地起卸前的包阿装、运输、保险拜和其他劳务费用埃为每吨2000暗元捌人民币，关税税巴率为10%，计鞍算该批化工原料啊应纳的关税( 百 )。挨A、100万元氨 D、1岸05万元 拔C、110万元捌 D、1罢15万元三、多项选择题碍l、下列属于关肮税征税对象的货笆物或物品有( 把 )半运往境外加工或扒修理，复运进境埃的货物 办B、租借方式进啊境的货物按C、入境个人携叭带的境外购买的叭物品 隘 D、进口安的个人邮递物品暗2、进口货物完巴税价格中不予扣吧除的费用有( 靶 )按A、进口人在货百物成交过程中，胺向卖方支付的佣叭金袄B、进口人在货捌物成交过程中

55、，俺向境外采购代理摆支付的卖方佣金办C、进口人支付盎的与进口货物有班关的专利、专有埃技术、计算机软 件等费用哎D、进口前发生哀由买方支付的包捌装、运输、保险坝都其他劳务费用吧3、进口货物完鞍税价格中不包括罢下列( 巴)费用背A、进口人向其肮境外采购代理人版支付的佣金按B、卖方付给买哀方的正常价格回岸扣碍C、工业设施、版机械设备类货物昂进口后发生的基柏建、安装、调试叭、技术指导等费八用肮D、进口人向卖拌方支付的佣金白4、运往境外修唉理的机械器具、斑运输工具或其他敖货物，在指定期昂限内复运进境的伴，其完税价格包拜括（ ）。拔A同类货物的到邦岸价格 B碍、修理费 安 C、运输费 伴 D、靶料件费四、

56、计算题柏1、某外贸从摩扒托车厂购进摩托爱车500辆，直懊接报关离境出口案，摩托车出厂价隘每辆5000元翱，离岸价每辆7哎20美元（汇率肮1：8.3）.瓣假设出口关税税爸率为30%,请澳计算这批摩托车奥应纳出口关税税柏额是多少蔼2、某进出口公拜司当月进口12翱0辆小轿车，每岸辆到岸价格7万搬元（人民币，下矮同）。该公司当板月销售出110氨辆，每辆价税合摆并销售价为23碍.4万元。已知柏小轿车关税税率盎为110%，消挨费税税率为5%隘，请计算该公司瓣当月应纳增值税柏税额。（分步计白算时精确到小数绊点后两位）啊3、某科研所1按998年以12瓣0万元的价格进邦口了一台光学实案验仪器，199氨9年2月份

57、因发伴生故障运往国外摆修理（出境时已熬向海关报明），案1999年6月隘份该台仪器在海版关规定的期限内耙复运进境，此时跋该仪器的国际市伴场价格已达到1颁50万元。经海般关审查确定的修办理费为10万元霸，料件费为20暗万元，进口关税哀税率为6%，计扳算该仪器复运进罢境时应缴纳的关皑税税额。笆4、某公司进口蔼机械设备5套，傲并以境外口岸离鞍岸价格成交，每盎套货价折合10邦0万元人民币（哎其中包括公司向懊其境外采购代理版人支付的买方佣版金每套10万元扳人民币），已知唉该货物运抵中国昂关境内输入地起笆卸前的包装、运斑输、保险和其他癌劳务费用每套2俺0万元人民币。隘已知该机械设备哎的关税税率为1捌0%，计

58、算该公百司应缴纳的关税暗税额。阿 企 业 所颁 得 税一、判断题隘1、企业所得税敖是对企业的生产皑经营所得征收的败一种税。( 拔 )傲2、企业生产经碍营所得和其他所艾得是指来源于中捌国境内的所得。( )罢3、企业在建工扮程发生的试运行爱收入可以不并入疤收入总额征收所扳得税。( 扳)巴4、对企业接受癌的捐赠收入可转斑入企业公积金，班不予计征所得税耙。 ( )昂5、纳税人的财碍务会计处理与企捌业所得税暂行条颁例，规定不一致叭的，应按照税收捌规定予以调整。癌( ) 摆6、企业向非金版融机构借款的利般息支出可以按照佰实际发生数扣除坝。 ( )艾7、企业当年发奥生的公益、救济扒性的捐赠不足所澳得额3，可

59、以板按爱照3计算扣除哎额从应纳税所得把额中扣除。( 败 )爸8、某纳税人将哀保险公司年终所版给的1万元无赔扮款优待计入了当哎年的应纳税所得哎额，缴纳了企业奥所得税。( 伴 )拌9、以经营租赁胺方式租入固定资奥产而发生的租赁盎费，可以从总额靶中据实扣除。（巴 ）吧10、纳税人因艾意外事故损失取埃得的保险公司的版理赔，既不纳收俺入总额征税，也暗不得在税前扣除癌。( )爸11、企业所得皑税实行的是33半的比例税率，巴同时还对利润水傲平较扒低的小型企业实俺行18和27袄的低档税率。百( )鞍12、企业作为翱担保人为被担保哎人承担了其还不爱清的贷款本息，哎并斑在企业缴纳所得澳税前进行了扣除哎。( )隘1

60、3、A国与我绊国没有缔结避免俺双重征税的协定岸，我国企业在A跋国拌的投资，已在境跋外缴纳了该国的板所得税，其已纳拌税款在我国进行爱税额扣除时是指翱我国纳税人来源疤于境外的所得在拔境外实际缴纳的肮所得税税款，包八括减免税的税款按。( )绊14、企业所得癌税应当分国不分颁项计算企业来源叭于境外的所得在罢我碍国的扣除限额。氨( )挨15、某企业债柏券交易的二级市扮场买卖国债取得熬了收益20万元爱，该企业将20八万元未计入企业哀的应纳税所得额懊征收所得税。(爸 )二、单项选择题昂1，某企业计税俺工资总额为25八0万元，其计提拌的职工工会经费败，职工福利费和案职工教育经费的澳总额是( )搬。唉A、25万