下载本文档
版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
1、P75 计算题 第3题3.甲企业的销售业务如下: (1)像某商贸企业销售白酒80吨,取得不含税销售额400万元,并负责运输,收取运费35万元、装卸费1.44万元、建设基金1万元. 解析:白酒是按复合计征的方法来征收消费税的(P63)其中负责运输收取运费、装卸费、建设基金都是价外费用(P61),应换算为不含税的费用。 销售白酒应纳消费=40020%+8020000.510000+(351.441)1.1720% =94.4 (万元) 应纳增值税销项税额=40017%(1.44351) 1.17 17%=73.44 (万元)(2)销售干红酒15吨,取得不含税销售额150万元。将10吨干红酒和白酒组
2、成礼品盒销售,取得不含税销售额120万元。 解析:干红酒应按从价定律增收消费税(P59表),干红酒和白酒组成的礼品盒应按复合计征的方法征收消费税,并且采用从高适用税率(P60)。 应纳消费税额=15010%12020% 102000 0.510000=40万元 应纳增值税销项税额=15017%12017% =45.9万元(3)采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨,合同规定不含税销售额共计80万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取。由于本月资金紧张,经协商,本月收取不含税货款30万元,甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。 解析:采用分期收款方式其纳税义务发生的时间应为销售合同规定的收款日期的当天(P73),本题为合同规定本月收取60%的货款。 本月应纳消费税额=8060%20%1660% 2000 0.510000=10.56万元 应纳增值税销项税额=8060%17% =8.16万元甲企业应纳消费税税额=94.44010.56 =144.9
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 湖南省长沙市浏阳市联盟校2024-2025学年高三上学期12月联考地理试题(含答案)
- 股骨干骨折的健康宣教
- 【大学课件】液压与气动技术
- 匐行疹的临床护理
- 孕妇贫血的健康宣教
- 《操作系统》教案课件
- 孕期腿麻的健康宣教
- 阴道前壁脱垂的健康宣教
- 精氨酰琥珀酸尿症的临床护理
- 泛发性扁平黄色瘤的临床护理
- 《智能网联汽车智能传感器测试与装调》电子教案
- 北京交通大学《数字图像处理》2022-2023学年期末试卷
- 2024年地理知识竞赛试题200题及答案
- 2024年中国水晶钻石市场调查研究报告
- 五年级中国民间故事题及答案
- 艺术导论学习通超星期末考试答案章节答案2024年
- Pep小学英语六年级上册教案-全册
- 四川省2024年中考数学试卷十七套合卷【附答案】
- 肺部感染护理业务学习课件 2
- 2024-2025学年华东师大版数学七年级上册计算题专项训练
- (必会)山西省生态环境监测专业技术人员大比武理论试题库(含答案)
评论
0/150
提交评论