企业通用货币资金内部控制制度

1、PAGE PAGE 27扳企业通用挨货币资金摆内部控制胺制度坝第一章扳 斑总叭 霸则靶第一条吧 白为碍加强对瓣货币爱资金的内部控制跋，保证资金的安蔼全，提高资金的敖使用效益，奥特爱制定本制度。隘第二条巴 搬 巴本制度所称货币瓣资金是指公司所稗拥有的现金、银把行存款和其他货笆币资金。货币资颁金业务主要包括巴：岸（一）暗现金收支；拜（二）稗银行存款收支；啊（三）瓣其他货币资金收板支；凹（四）暗现金盘点及银行啊存款余额对账调凹节；澳（五）昂票据及印章管理凹。芭第三条傲 绊 班本制度所要实现靶的控制目标包括蔼：懊（一）办货币资金业务的哀职责分工坝与授权审批设置板明确半。百（二）挨货币资金业务奥流程鞍合

2、理、完整。摆（凹三跋）碍货币资金业务伴都澳经过适当级别岸的绊批准瓣。笆（安四暗）货币资金业务暗的确认、计量和白报告符合班相关瓣会计准则的规定按。袄（靶五矮）隘货币资金业务叭的会计记录真实唉、完整和准确。佰（奥六搬）白保证货币资金的耙安全，袄账账相符，俺账实相符皑。熬第二章 昂 胺岗位肮职责跋及授权批准拌第四条摆 扳 货币资金业务翱不相容岗位隘应当艾相互分离、制约八和监督爱，按同一部门或个人澳不得办理啊货币资金业务绊的全过程。八货币资金业务不版相容的岗位唉包括：瓣货币资金支付的蔼审批与执行；跋货币资金的保管颁与盘点清查；爱货币资金的会计拔记录与稽核盎；笆（四）票据的保吧管与印章的保管氨。袄（五）

3、扒出纳人员不得兼凹任稽核、会计档吧案保管和收入、案支出、费用、债八权债务账目的登拌记工作。笆第五条八 霸 艾货币资金业务版的相关岗位职责瓣与授权审批：肮部门或岗位坝职责与权限颁总裁斑（1）暗资金支出计划白表的审批；拌（2）罢对资金支出计袄划表以外的支敖出申请进行审批皑；搬（耙3败）隘对斑用款金额在斑1扒万元以下的（含坝1暗万元）凹资金支付叭每月进行笆复核案；佰（4）爸用款金额在跋1芭万元以上的安资金支付审请的跋审批；办（5）哀各公司银行账户半的开立摆的批准懊；霸（6）斑销户申请的批准胺。百总经理靶（1）白资金支出计划哎表白的审核；隘（2）坝用款金额在矮1扳万元以下的（含败1皑万元）翱资金支付唉

4、申耙请佰的审批；埃（3）皑用款金额在埃1阿万元以上的巴资金支付审请的扳审核叭；爸（4）叭销户申请的审核盎；懊（敖5隘）长期未达账项俺或不符事项的处霸理批示。疤财务经理背（1）芭检查现金及支票唉按时交存银行；叭（2）佰资金支出计划癌表拜的编制；般（笆3鞍）版资金支付申请的艾审核；暗（4）袄审暗核现金和银行存懊款收付凭证八，审核无误点击斑“把审核般”扳签字熬；疤（5）凹对货币资金周爸报表复核并签巴字拜；半（柏6懊）叭不定期的对库存办现金进行监盘啊；熬（7）白销户申请的审核八；办（鞍8拔）般对矮银傲行存款余额调节盎表拜进行哀复核版并签字艾；碍（隘9伴）长期未达账项霸或不符事项的调懊查和报告挨，并根据

5、总经理般的批示进行处理爸；败（哀10奥）柏审核对账调整分班录及调账；败（1翱1鞍）扒对财务人员离岗隘交接的监督；伴（芭1捌2矮）扳预留银行印鉴的扮个人印章的保管搬。澳会计邦（1）编制现金伴和银行存款收付爸凭证；斑（2）斑凭证经财务经理哎审核后，伴点击财务软件爱“板记账袄”扒生成现金日记账邦和银行存款日记伴账矮；罢（3）保存银扮行存款余额调节翱表拜。百出纳拔（1）盎销售定价的审查斑；败（2）氨付款审批的复核颁；疤（3）矮现金肮、票据的败保管哀；稗（4）爸按规定办理款项爱、票据的暗审核按收鞍付及笆相关票据的拔开具熬；胺（肮5昂）与开户行对账敖并编制靶货币资金周报澳表；癌（蔼6矮）败检查会计编制的班

6、货币资金收款凭俺证，澳核对无误，点击矮“埃出纳签字绊”昂；昂（岸7爱）安般银行存款余额调熬节表稗唉的编制；八（8）盎编制对账调整分班录；扮（安9安）空白票据及叭预留银行印鉴的疤公司财务章跋的保管。疤第三章 安货币凹资金爸的收爱支控制拌第斑六背条柏 芭货币资金收支包霸括现金、银行存把款及其他货币资笆金的收支。哀严禁未经授权的颁部门或人员办理俺货币氨资金业务或直接皑接触资金。癌第七懊条阿 货币资金收罢款澳货币资金收款分稗为销售资金收款罢和其他资金收款鞍，分别按照以下罢规定半和流程拌办理：跋（一）销售资金半收款奥1、当发生凹现销疤业务傲时，销售部开具拜销售出库单唉。 皑销售出库单吧一式邦三按联，销售

7、部留存哀根，客户持半“柏财务记账联埃”白、扮“拜仓库联芭”挨前往财务部和仓胺库办理交款肮及蔼提货。销售部开耙出凹邦销售出库单拌爸后袄应立即跋通知出纳向客户暗收款。岸2、出纳核盎对颁客户提交的吧唉销售出库单坝吧“稗财务记账联爱”澳、哎“艾仓库联百”八，检查销售是否岸符合公司的销售懊及定价政策，各啊联次内容、数据斑是否一致，是否稗完整，检查暗无误后埃收取款项岸，并叭向客户开具收款拌收据斑或销售发票懊。般收款收据应稗载明客户名称、俺产品品名及规格昂、数量、单价、阿金额等，并半加盖斑“澳现金收讫邦”坝或瓣“拌银行收讫按”奥印板章叭及绊出纳个人印章。艾收款收据连续编叭号，板一式柏三岸联，斑分别为拔存根联

8、，客户矮联和靶财务记账肮联哀。跋3、客户持收款爱收据翱“哀客户联拌”爸或销售发票扒的相应联次拌，以及霸般销售出库单般背“霸财务记账联懊”罢、爱“半仓库联办”背，碍前往仓库挨办理岸提货敖手续斑。搬4、收回应收账跋款时，销售部应熬及时通知财务部胺办理收款。出纳扳收取款项后，向敖客户开具收款收氨据。班5、出纳将收到皑的现金俺（超出库存现额吧的部分）拌和支票于当日交懊存银行，财务经阿理每日下班前进凹行检查。伴（二）其他叭资金收款扳其他资金收款是白指销售资金收款隘以外的各类款项袄的收取，如股东败出资款、对外借板款疤等。当发生其它般资金收款时，癌相关部门应案根据收款的业务半性质，按照相应把的内部控制制度邦

9、办理背相关审批手续，叭并向按财唉务部扒说明相关情况。跋出纳审核相关单拔据、凭证无误后罢办理收款，并向爱交款方开具收款班收据。盎第瓣八疤条耙 哀般货币资金付款绊各公司每月按照扒批准的哀月度盎资金支出计划氨表办理各项资熬金付款，发生安资金支出计划表皑以外的支付事伴项时，应采取一昂事一议的原则，靶由公司背总裁爱审批。货币资金爸付款的申请、审搬批和支付应按照傲以下程序进行：白（一）资金支艾出计划表的编斑制与审批袄1、各部门于扒各期末（月末、伴季度末、年末）按向财务部提报昂下期（下月、下啊季度、下年）岸资金支出计划（疤包括支出事项、昂预计金额、预计吧用款时间等）。碍2、板财务经理熬汇总编制碍各期案（月度

10、、季度、版年度）把爸资金支出计划表奥熬，报总经理审核傲。扒3、案总经理审核板各期皑（月度、季度、扒年度）昂办资金支出计划表奥把，签字后上报公靶司岸总裁唉审批。鞍4、鞍公司总裁摆审八批办各期般（月度、季度、爸年度）笆般资金支出计划表白败，般同意后爸签批八（年度资金支板出计划表需经啊董事会审议批准奥）板。奥5、伴签批后的敖跋资金支出计划表霸办由财务部留存哎，财务部据此监懊督笆本岸公司的资金支出傲情况搬。蔼（二）笆用款翱申请与审批凹1、各部门氨按照批准的版资金支出计划哎表拌用款时，案由经办人提出资靶金支付申请，填奥制费用报销单芭或用款通知拜单，伴注明款项的用途佰、金额、支付方俺式等内容，并附捌有效经

11、济合同协蔼议、原始单据或八其他扒相关败支付阿证明靶等，用款部门负暗责人审核签字后疤报财务经理审核版。碍2版、昂财务经理审核各懊部门提出的资金隘支付申请，蔼用款金额在胺1袄万元以下的（含办1巴万元），由总经背理签批，芭总裁暗每月复核并签字般；用款金额在扒1皑万元以上的，总扮经理审核签字后拌，报办总裁背签批。捌子公司矮各部门提出的资肮金支付申请，由半各子蔼公司总经理签批扮，季度结束后由埃总裁指定人员对肮该季度所有单据鞍进行复核并签字哎。袄3板、当发生已批准癌的资金支出计霸划表以外的支岸出申请时，无论氨金额大小，爸由公司俺总裁芭签批。胺（三）复核挨与付款拔出纳哀应当对批准后的捌费用报销单阿或用款通知

12、单隘胺进行复核，复核昂资金支付申请的笆批准范围、权限邦、程序是否正确矮，手续及相关单笆证是否齐备，金八额计算是否准确绊，支付方式、啊付款单位版是否妥当等。复坝核无误斑并签字后胺，办理挨款项背支付佰，并加盖芭“癌现金付讫捌”艾或唉“班银行付讫凹”败印章及出纳个人稗印章氨。斑对不符合规定的挨现金付款，出纳哀员应拒绝办理，爸并将相关单据凭巴证交有关人员重奥新办理。对在现颁金结算中发现的版重大问题，要及扳时向财务经理汇瓣报。摆第九条阿 登记现金阿或银行存款般日记账癌出纳应根据当天白发生的现金败和银行存款瓣收付业务，伴审核鞍原始凭证哀并转交财务会计熬，懊会计爱及时碍按出纳提供的单班据扮编制现金埃和银行存

13、款背收付凭证，经财矮务经理版审核笆点击财务软件埃“安审核班”唉后败，叭会计点击财务软奥件板“俺记账啊”捌生成现金日记账瓣和银行存款日记耙账按。暗第十条霸 哀编制货币资金班周绊报表癌出纳应根据扒每周芭资金哀的伴收支及结余蔼情况背，般编制罢货币资金爱周巴报表霸，经财务经理复盎核签字后，报把送稗总经理蔼。昂货币资金叭周百报表一式两份般，报总经理一份捌，财务部留存一八份。败第四叭章半 埃现金伴管理半第十一奥条般 办现金开支范围唉及开支限额跋（一）耙备用金，通常不板超过1万元。肮（二）爱出差人员必须随隘身携带的差旅费笆；拜（敖三八）佰2000元以内败的罢采购用款及零星挨支出扳。鞍不属于背上述版现金开支范

14、围或般超过现金开支限蔼额的业务应当通颁过银行办理转账哀结算。班第十二巴条懊 拜现金管理规定办（一）班出纳肮负责现金收付唉结算、现金收付八相关原始白凭证柏的审核伴以及稗现金保管搬工作哎，拔但啊不得兼管稽核工拜作。罢（二）出纳必须办将疤现金日清月结，啊及时般审核财务会计编安制的货币资金收爸付款凭证，并点摆击拔“叭出纳签字爱”凹，扳不得以白条抵顶傲现金库存，暗不得跨月处理账把务。扳（三）扳出纳邦必须将颁当天收到的背现金暗（超出库存现额案的部分）袄和支票熬及时绊存入银行，碍不得颁坐支现金。暗（四）出纳版从银行提取现金昂，必须八履行相关程序，阿不得将签发的现安金支票转交他人罢或异地保存。邦（五）般出纳扮

15、应岸认真鉴别收取的隘现金，防止收取肮假币，对发现的翱假币，应予以没哀收，上交银行，半并开斑具佰没收证明。罢（六）凹现金使用或出借熬必须执行邦规定奥的审批程序，严背禁昂出纳疤擅自挪用、借出奥现金凹。伴原则上，除必要白的差旅费和小额埃支出外，不允许败向个人借出熬现金稗。敖（佰七半）盎财务经理扮应隘不定期皑的八对坝库存哀现金芭进行鞍监盘，版并碍与现金日记账、敖总账阿核对氨。唉对现金清查中发跋现的长款或短款唉，要认真核实，伴查清原因，版并及时安向案公司总经理蔼报告，吧必要时向公司董白事会报告，罢经批准后处理，吧不得隐瞒不报或伴自行处理。坝（八）出纳因故案离开工作岗位需盎短期性替代或工敖作变动，必须办拜

16、理交接手续。出般纳请假一天或一拜天以上的，凭现艾金日记账清点库八存现金，交接双哀方清点核对相符罢后，在清点核对芭表上签字。出纳艾员同时移交收、俺付讫图章，接替拜人在工作时使用岸自己的名章。财坝务经理负责安排埃交接人员，并监百督交接双方的交办接工作。岸第五跋章扮 爱 癌银行存款岸管理敖第十三稗条把 叭银行开户及巴账邦户管理疤（一）各公司的敖银行开户及账户办管理应当符合相吧关法律法规的规捌定。傲（二）各啊公司蔼银行账户的开立暗，由公司半总经理奥批准。皑（三）各癌公司坝银行啊账八户只能用于奥各暗公司拜规定业务范围内扒的银行结算，不疤得出租、出借，熬不得用于个人结八算。般（四）使用网上霸银行业务的，由

17、爸财务经理和出纳稗员共同完成操作啊程序挨，不得有一人完矮成网上银行业务八的全过程颁。坝1、出纳办理网哎上银行业务时输摆入操作密码并输版入业务信息。吧2、财务经理输埃入授权密码袄，并瓣审核氨业务信息，审核扒无误后付搬款。挨（五）各吧公司坝严禁开设储蓄账白户办理结算业务岸。安（六）各啊公司应把每季度扮对银行爱账扳户进行清查、清靶理，把非正常使用的账把户要及时进行清把理销户。撤销银氨行稗账半户时，般首先由扒出纳霸对该账户发生的罢所有拔账务凹事项澳进行核对扒清查半，翱提交奥书面销户申请扳并注明原由皑，傲依次经敖财务经理百、总经理稗批准哀后哀，肮方可安按银行规定办理稗销户手续。啊第十四皑条拜 巴银行熬存

18、款巴管理规定瓣（一）巴出纳颁应按照邦开户银行癌及伴账号设置唉银行存款疤明细账户，芭以疤反映不同开户银稗行和不同存款账霸户银行存款摆的俺收入、支出和结柏存情况。哎（二）拌会计八应哎按照经济业务发艾生的先后顺序，唉审核相关原始单奥据，蔼编制安相关记账凭证。把记账凭证经财务斑经理霸审核巴后班，由财务会计点稗击唉“伴记账百”熬生成班银行存款瓣日记伴账跋，拜以癌准确爱反映各银行存款芭账户板当日的笆收支及结存情况岸。班（三）出纳应按坝月与开户银行对瓣账，取得银行对拌账单的相关资料瓣，编制银行存案款余额调节表白，并须经财务经般理复核签字，签胺字后的银行存胺款余额调节表澳由败会计伴保存。袄（四）财务经理澳应认

19、真复核出纳傲编制的银行存哎款余额调节表昂，对于长期未达拜账项或不符事项氨，傲财务经理应进行案调查和报告，签矮字后背，报公司总经理耙请示处理意见佰，财务经理根据爱批示意见对长期邦未达账项或不符百事项进行处理。瓣（哎五阿）必要时板会计爸应编制对账调整俺分录，经财务经挨理复核签字后调阿账。板（拌六扮）按出纳懊因故离开工作岗俺位需短期性替代绊或工作变动，必爸须办理交接手续疤。吧出纳败请假一天或一天稗以上的，八应将奥银行存款日记账傲与银行存款余额扮核对，交接双方澳清点核对相符后袄，在清点核对表傲上签字。邦出纳颁员同时移交收、佰付讫图章，接替坝人在工作时使用吧自己的名章。皑财务经理负责安俺排交接人员，并耙

20、监督交接双方的懊交接工作。俺第十五伴条柏 半票据绊结算柏业务（一）支票结算靶1、吧支票结算是付款背单位签发支票啊，坝通知开户银行从盎其存款账户中支伴付款项的结算方芭式，分现金支票拜和转账支票两种斑。现金支票只可挨用于从银行提取拜现金，转账支票啊只能用于转账，案不能提取现金。霸2、各公司笆收到支票时，柏出纳捌应审核支票签发啊是否规范，包括艾签发时间是否逾版期，内容填写是佰否完整，字迹是把否清晰，大小写般是否相符，用途斑是否合理，支票袄签发单位是否与捌付款单位名称相暗符等；对背书转吧让的转账支票要叭审查背书是否符癌合规定。审核无扮误后，应将支票白及时填写送存簿把，送存银行。绊3、各公司摆签发支票时

21、，稗出纳奥应按照以下规定蔼签发支票：拜（1）哀签发的支票一定佰要记名；按（2）案签发的支票起点翱为100元，付按款期限为10天奥，遇到法定节假跋要顺延，不得签耙发远期支票；鞍（3）般必须使用碳素墨唉水填写，双联式阿支票可以复写；靶（4）扳签发支票必须由邦收款人在支票存傲根上签字；爱（5）鞍不得签发空头支绊票；拜（6）跋不得由收款单位埃代签支票；颁（7）使用支票捌打印机签发支票肮的，应按照规范爱的操作程序签发盎支票。坝4、瓣出纳矮应建立坝懊支票领用登记簿安靶，按支票编号顺熬序签发，并在登班记簿上进行登记颁。对发出的支票叭要及时清查，督懊促支票领用人及拜时交回逾期支票艾或办理销账；对碍作废的支票要

22、与伴支票存根一起妥鞍善保管，不得任扒意撕毁或丢弃。（二）电汇结算柏1、各公司可以斑根据八需要选择使用班电汇结算方式完搬成业务结算胺，爸电汇结算癌不受金额起点限叭制。邦2、各公司懊汇出款项，柏出纳拌要在皑 哎“班电汇八”稗凭证上详细填明蔼汇入地点、汇入奥银行、收款单位胺或收款人名称、背银行开户账号等叭。靶3、各公司对收靶到的汇款，要认班真查明款项来源绊和对应的业务活扒动。袄4、电汇业务结耙算应半及时靶进行相关办账务。鞍（爱三敖）搬银行承兑笆汇票耙1、白商业汇票结算是扳付款人以商业汇按票向收款人结清熬应付货款的一种巴结算方式，商业叭汇票分为商业承半兑汇票和银行承唉兑汇票两种。商凹业汇票的签发和耙接

23、收必须按照银蔼行票据法的相关熬规定办理。隘2、矮采用哎商业汇票半结算埃时挨，必须注意以下跋问题：皑（1）商业汇票般的开具必须基于瓣真实的交易，严鞍禁签发没有真实阿交易的虚假商业昂汇票。邦（2）爸采用商业汇票结把算，只适用于根敖据购销合同进行傲的商品交易，签肮发、承兑和使用拌商业汇票的，必扮须是在银行开立熬账户的法人疤。敖（3）邦商业汇票一律记暗名，可以背书转稗让和贴现，商业敖汇票的期限由双奥方商定，但最长傲不超过六个月，邦如属分期付款，挨必须一次签发多敖张不同期限的汇凹票胺。凹（4）版建立承兑汇票备背查账簿，分别详俺细地登记签发或败收到的承兑汇票跋的承兑人、收款熬人、承兑期限等跋内容。爸（5）

24、矮对于签发的承兑翱汇票，要在到期绊前核查其银行账吧户存款情况，积白极筹措资金，以伴便到期承兑。跋（6）败对于收到的承兑哎汇票要妥善保管拌，并在到期日及阿时填写进账单，昂连同承兑汇票和傲解迄通知一起送半交银行办理收款捌。般（7）靶承兑汇票贴现必拌须由总经理审批鞍同意后按银行有哀关规定进行办理柏。吧第十六稗条隘 蔼 拔其他货币资金碍业务颁（一）霸其他货币资金是袄指公司除现金、扳银行存款以外的跋其他各种货币资唉金。根据存放地盎点和用途不同分摆为外埠存款、银熬行汇票存款、银隘行本票存款、信巴用证存款和保函肮押金。办（二）半其他货币资金敖业务傲应遵照银行存款半业务的规定佰办理。哎第六背章耙 八 票据及印

25、章的芭控制碍第十七背条拔 胺 办各种货币资金结俺算翱票据爱（支票、汇票委碍托书等）由敖出纳氨员颁向银行购买，半并笆妥善保管。已签唉发的支票和空白败支票如果遗失，邦应斑及时向开户银行碍挂失。跋第十八叭条澳 八 扮货币资金结算哎票据背和拔相关败印鉴不能由一人跋兼管，阿应吧分别两人进行管肮理。扮货币资金结算按票据摆及预留银行印鉴碍的坝公司财务章班由奥出纳霸保碍管凹，奥个人印章案由财务经理保管败。坝第十九癌条搬 懊 摆各公司败财务部门按应芭建立严格的支票疤领用、注销手续扮，领用支票人必爸须在背“矮支票领用登记簿埃”稗上签字。罢第袄二板十拔条颁 绊 败财务经理板每月皑末背盘点一次背承兑汇票八的库存金额，

26、敖查看氨支票、收据版当月已使用的截颁止编号岸及其他有关单证癌，捌检查相关白账务处理肮是否及时、准确摆和完整。唉第七奥章 柏 般监督扒与坝检查邦第二十一颁条跋公司各级财务昂管理机构及人员敖，应当按照规定捌的职权范围，加瓣强对货币资金业艾务的监督检查，胺监督检查的内容败主要包括：耙（一）货币资金伴业务的岗位分工碍是否合理，瓣是否存在不相容昂职务混岗的现象翱。熬（二）货币资金疤业务的的业务流扮程及授权审批是矮否完整明确。跋（三）货币资金拜业务的原始凭证背和记账凭证审核翱是否严格。坝（四）货币资金氨的管理是否安全罢，相关对账、清哎查按措施俺是否充分、及时俺。稗第二十二坝条笆靶任何员工对本公安司违反本制

27、度规伴定的行为，应及蔼时向总经理或总稗裁、般董事会傲汇报。暗第芭八背章 附拌 岸则办第二十三凹条阿 败 俺本制度由公司财半务部负责解释。柏第二十四巴条笆 拜 本制度未尽事白宜，以其它相关哎制度和补充文件艾为准。霸第二十五瓣条岸 癌 本制度自发布俺之日起实施。阿附：案邦货币资金业务流蔼程图稗皑、癌靶资金支出计划表伴敖、笆现金盘点表袄、银行存款余背额调节表、挨艾货币资金捌周邦报表凹附件一附件二岸资金支出计划表懊20瓣 八年按 邦月隘(季度、年度)癌单位：元隘需付款项目(或摆单位)名称肮审定金额或合同爸金额搬累计支付金 巴 额哀对方合同履行或袄劳务提供情况鞍本月计划支付金矮额案预计该月支付时翱间瓣用款部门安备 注奥哀背吧半稗熬捌耙俺阿拌扒半艾颁八颁瓣摆