中国某银行会计制度上海实施细则

1、PAGE 2PAGE 27Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.总则昂为加强会计核算皑管理，适应八邮政储蓄银行癌会计处理综合化疤的需要，根据案中国邮政储蓄会芭计制度，结合版上海实际，特制摆定本实施细则。伴本实施细则适用罢于规范上海各级佰邮政储蓄银行笆机构的会计核算罢和管理工作。伴邮政储蓄银行奥会计核算是利用败核算资料，对储柏蓄各项经营过程翱进行连续、系统半、全面地核算与隘监督的一种科学百管理方法。白邮政储蓄银行搬会计核算工作的板任务是及时、准唉确、完整地记录版各级阿邮政储蓄银行捌机构对外办理的巴

2、经济业务以及内伴部经济业务的过叭程，真实地反映翱邮政储蓄银行版经营成果。板邮政储蓄银行坝会计核算的目的盎是：氨反映经验成果，捌履行会计监督蔼职柏能。熬维护自身利益和扮荣誉。笆认真执行规章制柏度，堵塞漏洞，澳减少差错，确保袄账务正确。爸一级支行为最基半本的会计核算单百位。班各级机构的负责岸人是本机构会计半资料的第一责任蔼人。 基本规定班会计工作组织和白事权划分靶各级机构要严格懊执行本实施细则唉，按照职责要求哎，加强对疤邮政储蓄银行耙会计工作的管理班，认真做好会计唉核算工作。主要啊职责分工如下：耙分行的职责。分笆行是全市啊邮政储蓄银行啊会计工作的主管靶和实施机构，负蔼责执行全市统一败的凹邮政储蓄银

3、行八会计制度，并对般本辖行内的会计翱规定和实施细则班的执行情况进行半指导、监督、检捌查、考核，组织疤全市会计培训，笆负责全市资金清疤算工作。可根据安本市会计核算工岸作的需要，依照按中国肮邮政储蓄银行哀会计制度，制跋定适用于本市范绊围内的会计规定瓣和实施细则并上霸报总行备案。暗一级支行的职责挨。一级支行是本爸一级支行版邮政储蓄银行熬会计工作的管理颁和实施机构，负矮责具体执行上级巴制定的会计规定拜和实施细则，保斑证本机构的会计斑核算工作及时、瓣准确和有效，并扳对本辖行内会计艾规定和实施细则瓣的执行情况进行叭指导、监督、检拌查、考核，组织班全行会计培训。爸邮政储蓄银行百营业网点的职责笆。百邮政储蓄银

4、行俺营业网点是背邮政储蓄银行蔼会计工作的实施笆机构，执行上级暗制定的会计规定碍和实施细则。案一级支行及一级拜支行以上各级凹邮政储蓄银行叭机构应配备具有澳一定业务素质、哎持有银行业从业办资格证书和会计伴人员从业资格证哎书的从业人员。扒 挨各级机构可根据碍业务量大小，配白备一定数量的具把体承办各项会计柏核算工作的人员袄：暗分行设置主管、拌会计、出纳、凭白证管理、库管员癌等岗位。主管岗岸位设会计主管、般清算主管、凭证败主管，会计岗位巴设储蓄会计员、懊会计检查员、清版算会计员、清算邦操作员，出纳岗爸位设清算出纳员柏，凭证管理岗位扳设凭证管理员。芭一级支行设置主颁管、会计、出纳佰、凭证管理、伴凭证员（实

5、物管笆理）板等岗位。主管岗袄位设会计主管、哀凭证主管，会计靶岗位设储蓄会计般员和会计检查员摆，出纳岗位设现肮金出纳员、银行按出纳员、管库出癌纳员，凭证管理把岗位设凭证管理氨员。袄营业网点设置办支行长（支局长办、网点负责人）般、综合柜员、坝柜员岗位。凹以上岗位在同一蔼机构中，岸支行长（支局长耙、网点负责人）俺、综合柜员、柜鞍员奥不得相互兼职；熬会计主管和储蓄敖会计员不得相互跋兼职；凭证主管稗和凭证管理员不哀得相互兼职；清吧算主管、清算会懊计员、清算出纳搬员不得相互兼职凹；会计检查员与斑储蓄会计员不得癌相互兼职；分行爱、一级支行出纳叭员与任何岗位不挨得相互兼职；分班行、一级支行、佰网点任何岗位不般

6、得跨机构跨级兼啊职。扮会计、出纳人员搬必须执行定期轮笆岗制度。岗位职责：耙分行会计主管职翱责氨严格遵守国家相颁关法律、法规，办按照各项制度规摆定进行会计管理暗工作；澳组织有关会计法熬规、制度和文件拜的学习；安组织全市会计核暗算、决算工作；扒对分行储蓄会计罢员进行授权；袄负责储蓄业务会皑计制度管理、会哎计报表与信息披哎露、会计业务管胺理和指导；唉组织全市会计人霸员培训工作；岸组织全市会计检板查工作；熬及时解决工作中爱出现的问题，对败于重大问题及时笆向主管负责人汇芭报；胺负责对本部门及白各级机构会计人笆员的履职情况进澳行监督检查，保耙证本机构会计数拔据的真实可靠。碍分行储蓄会计员摆职责版严格遵守国

7、家相罢关法律、法规，扒按照各项制度规哀定进行会计管理皑工作；伴负责实施全市会安计核算、决算工啊作；氨进行相关会计操蔼作；败负责分析全市会笆计报表；唉负责实施全市会安计人员培训工作盎；搬负责重要凭证、碍报表档案的整理蔼装订暗；爸负责对本部门出鞍纳人员的履职情氨况进行监督检查班，保证本机构出敖纳的工作准确无笆误；八及时解决工作中摆出现的问题，对背于重大问题及时败向主管负责人汇鞍报扳。拜分行会计检查员翱职责佰严格遵守国家相靶关法律、法规，绊按照各项制度规办定进行会计检查矮工作；坝负责实施全市哎邮政储蓄银行稗会计检查工作；袄发现有违规操作鞍现象时，缮发巴“凹会计工作审核意挨见书奥”俺，并跟踪整改情昂况

8、，情况严重时盎及时向主管负责凹人汇报；案负责形成各类检版查报告，上报总案行或报送同级审班计、风险合规部鞍门芭等笆；翱及时解决工作中瓣出现的问题，对捌于重大问题及时搬向主管负责人汇哎报邦。矮分行清算主管职罢责罢严格遵守国家相皑关法律、法规，暗按照各项制度规氨定进行清算管理邦工作；败组织有关会计法翱规、制度和文件翱的学习；版及时掌握清算账芭户、备付账户余啊额变动及差错处版理情况；斑负责清算制度管暗理、业务指导等办工作；伴负责全市的清算阿资金管理，发现盎异常班情况鞍，积极查找原因般并予以处理；皑对清算会计员、罢清算操作员、清盎算出纳员的相关巴操作进行授权；爱及时解决工作中按出现的问题，对百于重大问题

9、及时败向主管负责人汇肮报；般负责对本部门及懊各级机构会计人皑员的履职情况进罢行监督检查，保办证本机构会计数奥据的真实可靠。芭分行清算会计员皑职责肮严格遵守国家相百关法律、法规，矮按照各项制度规阿定进行清算会计笆核算工作；背负责分行资金划般拨与管理，进行班相关清算操作；绊每天进行上岸下百级对账，保证账盎账、账实相符；蔼负责清算会计档胺案的整理装订；跋及时解决工作中板出现的问题，对奥于重大问题及时安向主管负责人汇霸报哎。凹分行清算操作员啊职责罢核对与上级中心耙不一致交易；吧根据实际情况及拔时对差错交易进百行处理；吧 败对有风险的差错半要取得相关授权搬，对需要跟踪处板理的交易进行定安期跟踪；岸负责差

10、错处理档摆案的整理装订；八及时解决工作中按出现的问题，对氨于重大问题及时版向主管负责人汇昂报。皑分行清算出纳员扳职责扮严格遵守国家相岸关法律、法规，澳按照各项制度规挨定进行出纳工作邦；版每日核定商业银啊行账户留存额，扮确保资金正常划案拨；昂定期与会计核对安资金变动情况靶，氨并芭进行手工账、系翱统账、会计账的隘核对，确保芭“叭三相符绊”啊；疤及时解决工作中安出现的问题，对昂于重大问题及时扮向主管负责人汇芭报稗。佰分行凭证主管职颁责拜严格遵守国家相盎关法律、法规，爱按照各项制度规啊定进行凭证管理拜工作；跋组织有关会计法熬规、制度和文件拌的学习；岸对扳分行俺凭证管理员相关安操作授权；搬定期检查凭证核

11、背实情况，发现问氨题及时上报主管把负责人；皑负责对本部门及岸各级机构人员的按履职情况进行监邦督检查；吧对于丢失、作废肮等需要重点审核叭的内容进行严格肮把关，并按规定霸安排啊凭证傲管理员做好事后瓣处理工作。矮分行凭证管理员艾职责板严格遵守国家相俺关法律、法规，艾按照各项制度规澳定进行凭证账务盎管理工作哎；班做好全市疤储汇佰重要空白凭证需耙求量计划及库存般控制；按进行相关凭证管斑理操作；拜负责重要凭证档绊案的整理装订；捌定期与库管员进拔行账实结存核对百，发现问题及时办上报。分行库管员职责盎做好凭证库房的哀日常管理工作；敖会同凭证管理员班做好重要空白凭败证的收到、下发胺、上缴及检查等绊各项具体工作。

12、吧一级支行会计主啊管职责澳严格遵守国家相板关法律、法规，靶按照各项制度规暗定进行会计管理埃工作；扒组织有关会计法隘规、制度和文件皑的学习；芭组织全行会计核搬算、决算工作；凹对一级支行储蓄绊会计员、出纳员矮相关操作进行授绊权；百组织全行会计检吧查工作；扮及时解决工作中埃出现的问题，对碍于重大问题及时矮向主管负责人汇胺报；斑负责对本部门及哎各级机构会计人挨员的履职情况进佰行监督检查，保斑证本机构会计数凹据的真实可靠。哎一级支行储蓄会哀计员职责昂严格遵守国家相颁关法律、法规，版按照各项制度规凹定进行会计核算白工作；办负责实施全行会捌计核算、决算工靶作；按进行相关会计操矮作：会计凭证的胺录入、报表打印

13、稗及审核、监督应碍收应付款挂账清凹理；监督内部分半户核算；罢对一级支行出纳芭员相关操作进行拔授权，负责对本芭部门出纳人员的邦履职情况进行监蔼督检查，保证本凹机构出纳的工作靶准确无误；绊分析本一级支行鞍会计数据；颁每天与上级、下芭级、本机构各系爸统间、出纳进行耙账务核对；懊审核出纳员上报癌的网点备用金额肮度提出修正意见袄，报主管审批后搬予以调整；斑发现网点违规进凹行会计操作或备败付金超限埃等败，缮发霸“岸会计工作审核意皑见书蔼”蔼；暗做好网点收入分啊配统计工作安负责会计档案的把整理装订；班及时解决工作中半出现的问题，对柏于重大问题及时矮向主管负责人汇疤报。扒一级支行会计检耙查员职责白严格遵守国家

14、相版关法律、法规，爸按照各项制度规爸定进行会计检查安工作；癌负责实施本行阿邮政储蓄银行瓣会计检查工作；吧发现有违规操作蔼现象时，缮发啊“般会计工作审核意爸见书颁”办，并跟踪整改情蔼况；搬及时解决工作中奥出现的问题，对俺于重大问题及时芭向主管负责人汇唉报。版一级支行出纳员蔼职责伴严格遵守国家相澳关法律、法规，阿按照各项制度规百定进行出纳工作鞍；绊定期与会计核对翱资金变动情况傲，澳并扮进行手工账、系半统账、会计账的捌核对，确保叭“澳三相符蔼”百；般负责网点备用金俺的上缴下拨，每霸日检查网点库存阿现金结余，发现搬超限报告会计；奥每季根据资金往氨来的情况对所辖拜网点的备用金额拔度提出修正意见碍报会计审

15、批；耙进行相关出纳操耙作；癌及时解决工作中罢出现的问题，对鞍于重大问题及时巴向主管负责人汇捌报。扒一级支行凭证主班管职责翱严格遵守国家相皑关法律、法规，捌按照各项制度规罢定进行凭证管理爱工作；凹组织有关会计法叭规、制度和文件背的学习；蔼确保各类有价单扮证、重要空白凭鞍证的安全；爸对一级支行凭证皑管理员相关操作爸授权；爱定期检查凭证核傲实情况，发现问奥题及时上报主管叭负责人；艾负责对本部门及埃各级机构人员的挨履职情况进行监扮督检查；胺对于丢失、作废半等需要重点审核邦的内容进行严格叭把关，并按规定皑安排叭凭证按管理员做好事后暗处理工作。瓣一级支行凭证管霸理员斑（账务管理）胺职责暗严格遵守国家相伴关

16、法律、法规，盎按照各项制度规案定进行凭证账务安管理工作；佰在系统内操作有皑价单证、重要空板白凭证的请领、熬发放，搬做好全行重要空盎白凭证需求量计俺划及库存控制；邦手工登记各类凭办证的请领、发放八情况；叭每月编制重要空斑白凭证使用情况艾的月报表；败负责重要凭证档安案整理装订；俺定期与库管员进袄行账实结存核对阿，发现问题及时澳上报。吧一级支行叭凭证管理员（实案物管理）跋职责昂负责库存现金、把有价单证、重要伴空白凭证的保管傲；鞍负责与押钞员、澳点钞员办理实物碍尾箱、出入库现埃金等交接手续；氨定期与凭证员（柏账务管理）霸、出纳员拌进行账实结存核扒对，发现问题及哀时上报；袄领导交办的其他稗工作。啊网点支

17、行长（支八局长、网点负责疤人）败会计工作碍职责稗组织所辖网点叭会计工作斑的开展；扮对相关操作进行巴授权；扮审批所辖网点资氨金往来及备用金捌留存额度；绊做好所辖网点资盎金安全和效益管癌理；按对所辖网点进行澳不定期盘点金库傲的现金，做好对搬出纳工作的监管摆。熬网点综合柜员柏会计工作拜职责哎正确操作自己权稗限范围内的联机叭交易及授权；哎确保尾箱现金、巴重要靶单证案账实相符；啊做好与柜员、业按务员等的交接工俺作； 佰负责本网点每日般备付金留存额度唉的确定；拜会同柜员一起，般配合支行长（支奥局长、网点负责把人）做好资金安吧全及资金效益的绊管理。邦手工登记肮“按现金日记账爸”艾。瓣网点柜员瓣会计工作碍职责

18、昂正确操作自己权班限范围内的联机版交易；挨确保尾箱现金、袄单艾证账实相符；埃做好与综合柜员隘的交接工作。佰会计基础工作管安理安储蓄会计基本核扒算要素包括：会埃计科目、会计凭版证、记账方法、办账务组织、记账俺规则、计息规则扳和编制报表等，啊以及与之相应的隘账务核对和监督鞍检查程序。傲会计凭证是各项埃会计活动的原始斑记录，是办理业案务和记账的依据拜。懊填写凭证必须要爱素齐全，内容真坝实，数字准确，罢字迹清楚，符合艾规定。会计凭证哀的基本要素包括捌：年、月、日；暗大小写金额；凭白证编号和摘要；巴相关人员签章等啊。瓣各级会计人员必巴须按照规定审查斑、核对会计凭证爸，确保会计凭证颁真实、有效瓣。半以计算

19、机传输的奥信息（含交易信胺息和记账凭证等澳）经各方确认后肮视为合法会计核败算依据，可按规罢定处理。其数据俺信息日终处理时版，应纳入会计凭案证管理。阿会计账表包括会拔计报表、总账、碍明细账、登记簿百以及各种分户账罢等。吧会计核算必须遵挨循有账有据，当霸时记账，事权划佰分，当日结账，稗内外对账，钱账扒分管的原则。核扒算质量要达到账袄账、账款、账据佰、账实、账表、案内外账六相符。埃邮政储蓄银行埃会计记账本位币班为人民币，记账罢单位为元，记至熬角分。记账要求：啊数据输入，必须扳由有权人员办理罢，非有权人员不柏得输入任何数据敖。跋数据输入，捌必须根据合法有办效凭证，按照扒“矮事权划分哎”绊原则，做到数字

20、按准确，摘要齐全暗；调整账务信息按必须根据会计主佰管签发书面通知班输入。支付款项伴不得超过限额。案由计算机自动生胺成的凭证，其数蔼据必须指定专人耙复核，并核对金傲额及平衡关系。疤各种应收应付款碍项应在3个月内唉结清。会计核算管理隘邮政储蓄银行安会计账务组织唉邮政储蓄银行拌的账务组织分为袄分户翱核算和科目唉核算拌两个系统。分户巴核算是按账户进巴行核算，由外部笆账户和内部账户白组成，外部账户班包括储户分户账按和特约客户分户俺账等，内部帐户艾包括银行分户、啊清算账户、代收叭付分户和特殊内皑部账户等；科目拔核算是按科目进盎行核算，由记账挨凭证汇总表、会办计账簿和登记簿跋等组成。两者都袄必须根据统一凭按

21、证按照双线核算坝原则分别进行核坝算。两者相互联翱系、相互制约、艾相互核对。爸邮政储蓄银行跋设置的账表主要傲有：蔼分户明细账。分矮户明细账是分户昂核算的主要形式阿，是各科目的明艾细记录，可以是拌按明细科目设置笆，也可以按内部疤账户设置。其中罢储蓄存款分户也摆是一种分户明细靶账，是掌握储蓄把存款余额和计算颁利息的主要依据跋，必须依相关会把计科目、储蓄种柏类、档次按户建芭账。按日记账。日记账拔是指按经济业务扒发生的先后顺序跋逐日逐笔登记的耙账簿。包括现金柏日记账、银行存颁款日记账，用于敖逐日核算和监督扳库存现金和银行唉存款的收入、付矮出和结余情况。傲分录流水账。分版录流水账是在日袄间记账过程中由蔼计

22、算机产生的过霸渡性账务。是各芭项业务输入计算疤机的完整原始记笆录，也是生成账扒簿、凭证、报表颁的重要数据源。罢总账。总账是科埃目核算的基本账绊簿，是明细分户阿账的汇总，为编哀制会计报表提供坝资料。总账按一把级会计科目设置案。吧登记簿。登记簿摆是对特定业务事瓣项进行的辅助记跋录。是储蓄会计摆账务的重要组成般部门。用于对储胺蓄会计事项进行鞍考核、被查以及澳表外科目的明细般核算。主要包括百：现金登记簿、暗缴款登记簿、拨瓣款请求登记簿、扮拨款登记簿、银扒行缴款登记簿、懊内部支票使用登绊记簿、外部支票埃登记簿、长短款隘登记簿、重要凭板证发放、接收登敖记簿、重要凭证埃请领登记簿、重敖要凭证分类汇总啊登记簿

23、、重要凭背证分户登记簿、啊重要凭证作废、靶丢失登记簿、昂重要凭证销毁登败记簿、重要凭证盎账实不符登记簿瓣、银邮对账不符斑登记簿、日核对暗不符登记簿、月唉核对不符登记簿哎、与上级核对不拜符登记簿。哎邮政储蓄银行半会计报表。般邮政储蓄银行氨会计（日、月、胺季、年）报表是拔按科目综合反映瓣本机构当天（月袄、季、年）全部版业务活动情况和袄轧平当天（月、笆季、年）全部账盎务的主要工具，柏也是上级监督考安核和汇总统计报跋表的依据。会计白报表应分别于日跋终、月终、季终隘、年终编制。岸会计科目及事项安管理败邮政储蓄银行埃银行巴会计科目体系由版总行统一规划、皑编号设置。哀邮政储蓄银行啊银行艾会计科目必须全碍国统

24、一设置。熬分行可以根据实碍际需要自行设置摆本市败邮政储蓄银行澳银行扒内部账户，但全胺国统一的内部账爱户由总行设置。吧其中代收付类的坝分户，各支行在哀报分行备案后，傲可以在本支行范岸围内自行设置。澳会计事项由总行柏统一增加、删除笆、修改。会计事稗项的增加、删除背、修改必须遵照哀真实性原则，对伴确有发生的业务板进行核算，并且拌事项对应的核算肮分录不得违背熬本实施细则八的规定。会计机构管理癌邮政储蓄银行唉银行胺会计机构的增加昂、变更和撤并包捌括蔼分行、支行、网拜点案的增加、变更和艾撤并。市内会计盎机构的增加、变扒更、撤并由分行把负责审批，分行拔会计机构的增加埃、变更、撤并由敖总行负责审批。百会计机构

25、的增加艾、撤并必须建立碍在隘邮政储蓄银行熬会计核算的基础扮上，并保持会计叭核算数据的准确拜性和延续性。被办撤消的会计机构坝在撤消前必须会阿同上级机构会计鞍人员进行账务清稗查，做到账务核坝算真实、完整、把平衡，且最终所稗有会计科目应清蔼理为零方可撤消叭。清查人员完成肮清理工作后必须叭形成书面的清理敖报告，作为会计伴档案保管。会计工作交接背邮政储蓄银行拌会计人员工作调傲动或者因故离职把，必须将本人负颁责的会计工作全拔移交给接替人。奥没有办清交接手办续的，不得调动版或离职。碍接替人员应当认搬真接管移交工作班，并继续办理移把交的未了事项。氨会计人员办理移氨交手续前，必须胺及时做好以下工坝作：半已经受理

26、的会计奥业务尚未在系统拔中进行处理的，盎应当处理完毕。把打印出移交的全背部记账凭证、明盎细账、总账、日叭记账、登记簿等昂，并在最后一笔胺余额后加盖经办般人员印章。拌整理出应该移交癌的各项资料，对半未了事项写出书拔面材料。斑编制移交清册，摆列明应当移交的鞍会计凭证、会计爱账簿、会计报表暗、印章、现金、伴有价证券、支票版簿、发票、文件八、其他会计资料扒和物品、本人会氨计系统工号等内绊容。颁会计人员办理交爱接手续，必须有爸监交人负氨责监交。一般会矮计人员交接，由班会计主管负责监扳交，会计主管交氨接，由部门拔负责人监交。爸移交人员在办理埃移交时，要按移拜交清册逐项移交百；接替人员要逐拔项核对点收。办现

27、金、颁重要空白凭证拌要根据会计账簿吧有关记录进行点挨交。科目现金、昂重要空白凭证班必须与会计账簿把记录保持一致。笆不一致时，移交哀人员必须限期查癌清。柏会计凭证、会计哎账簿、会计报表氨和其他会计资料俺必须完整无缺。袄如有短缺，必须哀查清原因，并在案移交清册中注明盎，佰由移交碍人负责。按银行存款账户余昂额要与银行对账暗单核对，如不一拜致，应当编制银拌行存款余额调节袄表调节相符，各板科目的明细账余八额要与总账有关爸科目余额核对相癌符。稗移交人员经管的板票据、印章和其澳他实物等，必须懊交接清楚。颁会计主管在移交邦时，还必须将全肮部会计核算工作唉状况、重大会计佰事项和会计人员傲的情况等，向接袄替人员详

28、细介绍巴。对需要移交的佰遗留问题，应当般写出书面材料。胺交接完毕后，交奥接双方和监交人袄员要在移交清册佰上签名或盖章。背并应在移交清册袄上注明：单位名背称、交接日期、绊交接双方和监交邦人员的职务、姓疤名、移交清册页扒数以及需要说明隘的问题和意见等稗。移交清册一般版应当填制一式三凹份，交接双方各捌执一份，存档一邦份。版接替人员应当继柏续使用移交的会吧计账簿，不得自靶行另立新账，以拔保持会计记录的暗延续性。啊会计人员临时离搬职或因病不能工佰作且需要接替或懊代理的，会计主稗管或单位负责人拌必须指定有关人芭员接替或者代理版，并办理交接手拜续。临时离职或艾者因病不能工作捌的会计人员恢复扮工作，应当与接疤

29、替或者代理人员瓣办理交接手续。版移交人员因病或爸者其他特殊原因白不能亲身办理移班交的，经坝部门肮负责人批准，可班由移交人员委托般他人代办移交，扳但委托人应当承凹担第澳三十七巴条规定的责任。岸移交人员对所移盎交的会计凭证、翱会计账簿、会计摆报表和有关资料搬的合法性、真实芭性承担法律责任邦。斑印章、密码的使跋用与管理百会计印章对内用鞍以明确责任，对昂外证明债务关系爸，是办理收付款佰项的有效依据，霸具有法律效力，凹必须按规定范围懊使用并妥善保管奥：稗会计业务用章包袄括公章（会计机板构公章、现金讫芭章、转讫章、拨颁款专用章）和个肮人名章。印章的使用颁原始凭证、记账扳凭证及其装订后扳的凭证封面应由啊有关

30、人员在签章靶处加盖名章。涉阿及提取现金、重稗要单证、冲正错邦账、调整账目、按出纳长短款的相耙关内容，还应由扳部门经理或会计懊主管签字；把办理现金业务，凹除应在现金收付肮凭证上加盖个人唉名章外，还应加扳盖现金讫章；癌辖内往来的单据八网点要加盖日戳绊和经办人员名章奥，一级支行要加摆盖拨款专用章和跋经办人员名章，拔超过一定限额，斑还需按照关于印矮发上海市蔼邮政储蓄银行斑资金（本币）调挨拨管理办法（修芭订稿）的通知拜要求，进行审批凹签字；案编制的相关报表埃应加盖有关人员唉名章和公章。印章的保管坝公章应由专人保摆管、使用，并设瓣立皑“蔼印章使用登记簿按”绊、袄“蔼交接登记簿叭”搬。因岗位变动或伴其他原因

31、需要交搬接的，应由盎交出扳人、接替人和监傲交人同时在场，啊并在把“阿交接登记簿柏”疤上签名；拜个人名章应由本稗人或其授权人妥斑善保管，但不得斑授权会计、出纳百、综合柜员、柜胺员保管；进行授挨权时，应由授权爱人、被授权人、案监督人同时在场隘，并在授权书上傲列明授权日期、芭授权期间、授权扒范围等重要要素百。芭印鉴分管：财务安专用章和法人章哎应由不同人员保拜管，其中财务专摆用章应由会计保跋管。严禁一人保坝管全部印章。芭印章保管人员离昂开时，印章必须捌锁存在抽屉或保唉险箱内，不得随绊意放置在易见易安取肮处。奥人员及密码管理百：埃分行会计主管、氨清算主管、凭证笆主管由分行业务胺高级管理员在业罢务高级主管

32、授权癌下统一注册。分搬行储蓄会计员由氨分行会计主管注巴册，分行清算会氨计员、清算操作扳员、清算出纳员霸由分行清算主管肮注册，分行凭证矮管理员由分行凭阿证主管注册。盎一级支行储蓄会翱计员、出纳员由霸一级支行会计主昂管注册，一级支坝行凭证管理员由盎一级支行凭证主百管注册。百注册工号一经确盎定，不得随意修扒改。经常对系统岸人员身份进行清傲理，确保系统人隘员身份与实际在吧岗人员身份一致版。瓣各权限级别的操矮作口令由本人控捌制掌握并经常更霸换，每月至少更柏换一次，以防失板密。操作人员一盎旦发现本人的口柏令有可能失密，绊要立即修改。爸各级操作人员，挨严禁将本人的操哎作口令随意告知艾他人，进行口令白交接时，

33、应由矮交出凹人、接替人和监半交人同时在场，阿并登记稗“爱交接登记簿巴”半，详细列明交接半内容、交接时间笆等重要要素。交埃接完毕后，要立懊即修改。瓣各级操作人员离奥开座位时，即电芭脑离开其目视范班围时，必须退出按操作系统。阿各级机构在进行半储蓄资金调拨时半，审批有权人因翱各种原因不在现颁场而无法亲自审耙批签字的，均需版填写柏“氨邮政储蓄银行按资金划拨委托审熬批授权书叭”罢(见附件)的相办关要素后，指定办专人做好代审批矮工作。被授权人皑不得为已在同一板张单式上审批过唉的人员。出纳业务管理暗现金出纳耙一般规定办一级支行出纳员叭与网点综合柜员吧必须建立手工罢“爸现金日记账傲”阿，用于逐笔核算搬现金的收

34、、付、岸结余情况；一级疤支行出纳员与网胺点综合柜员还必拔须每日填制库背存现金盘点表疤。扒一级支行出纳员般每日逐笔勾挑核爸对袄“颁现金登记簿笆”版与手工笆“爸现金日记账班”澳，保证两者的发颁生肮金额胺相符；检查所辖隘网点每月月末日懊轧账单之和，加岸上邦“瓣现金登记簿癌”巴上的结存余额是吧否等于日计表中蔼“安现金靶班库存现金般”霸科目余额。皑网点综合柜员必摆须每日在手工耙“般现金日记账胺”案实时、逐笔登记霸库存现金的收、版付情况，并将各邦资金的属性及动佰向登记在叭“斑摘要凹”矮栏内，做到日清疤月结。库存现金氨是指由网点综合爸柜员保管的各类翱业务资金，其属鞍性包括储蓄、对八公、汇兑资金巴等绊。阿日间

35、营业过程中岸，网点普通柜员八抽屉中留存现金氨一般办不得超过2万元昂，银箱中留存现拜金不得超过5万奥元，超过部分搬应百及时交综合柜员氨保管搬。翱办理现金业务必八须坚持的原则是靶：败双人管库，双人版守库，双人押运斑。败管库、守库、押安运三个工作环节般，直接接触现金蔼，责任重大，风疤险大，不得单独板办理，必须实行背“八三双瓣”案制度，互相协调罢，互相制约，互吧相监督，以保证爱企业财产免受损佰失，保障出纳人邦员的人身安全。佰账实分管，收付板分开。懊账实分管是指钱按账不能由一个人巴兼管；收付分开扒是指不能以收抵昂支或以支抵收。暗收付现金遵循凹“熬先收款后记账，摆先记账后付款安”按的原则，收必复矮点，付必

36、复核，隘手续严密，数字安准确。皑坚持收入现金先袄收款后记账：收芭入现金时，按交稗款凭证收妥现金版后记账，从而能版防止发生现金与傲凭证不符而造成疤责任不明的情况肮；坚持付出现金伴先记账后付款：邦付出现金时，先霸记账审核凭证无皑误后支付现金，袄从而有效防止透吧支或冒领。坚持复核制度。暗收必复点，付必哎复核，手续严密柏，数字准确。坚持查库制度。昂严禁挪用库存现肮金，严禁白条抵唉库，坚持查库制斑度，做到账实相摆符。坚持交接制度。瓣网点芭综合柜员与皑柜员跋、其他业务综合哀柜员氨之间的鞍现金交接必须实疤数交接，并登记霸“芭现金交接登记簿碍”疤及签字确认。日挨终，综合柜员存稗库现金必须实行拜双人复点、双人罢

37、封箱，在网点机熬构轧账单上签字爸确认。现金必须唉按规定存放于现拜金标准箱。网点懊与办支行稗业务员之间的交巴接必须采取封箱败交接，并在百“埃运钞箱交接登记靶簿霸”爱和氨“哀交接清单傲”熬 背双人签字确认笆。交接、清点必疤须双人在监控范叭围之内。爸每日盎轧账，日清日结艾，营业终了，现瓣金核对相符。俺中午盘库，日清案日结，作到账款敖、账实、账账相稗符。日清，是指扒当天收入的现金扒要全部清点完毕办。日结，是指每熬日对外营业终了熬，各柜员要对所颁发生的现金收付蔼业务进行结账，百现金核对相符。埃各级机构要认真肮选配忠诚可靠、捌责任心强，并经碍过专业培训的人坝员担任出纳工作扳，出纳人员要保傲持相对稳定。皑出

38、纳人员要笆持有银行业从业败资格证书、会计伴人员从业资格证板书和反假货币上盎岗证书，安加强政治学习，败廉洁奉公、遵纪版守法、坚持原则矮，贯彻执行出纳坝制度。罢各级机构负责人班、会计主管和会般计要经常了解、凹检查、指导出纳扒工作并不定期组坝织查库。叭支行会计员每日爸核点出纳现金，颁与出纳员进行现败金对账隘。阿“斑现金日记账佰”八应与懊“阿出纳现金登记簿鞍”伴核对相符，并登傲记胺“靶会计出纳现金账百核对登记簿柏”安。每月末日检查澳所有网点轧账单懊本日之和，加上绊支行拌“鞍现金日记账板”绊上的结存余额需罢等于日计表中跋“罢现金傲伴库存现金八”霸科目余额。啊检查出纳的库存佰现金必须在监控耙录像的范围之内

39、叭。斑现金库房（含简捌易金库）实行双俺人管库，坚持盎“癌五同斑”坝制度，即同开库斑、同进库、同在瓣库、同出库、同版锁库；两名管库捌员对库款安全负笆有同等责任。钥澳匙分管，随身携哀带，下班后分别盎放入专用保险柜盎；出入金库必须扮同出同进，严禁肮单人进库或在库靶内工作。凡出、暗入库现金都必须柏有账记载，出入氨库须登记板“吧出、入库登记簿拌”霸。库内不准存放斑其他物品。（有按价凭证、空白凭岸证、邮品除外）罢库房钥匙密码的瓣管理严格遵循不癌相容岗位不能相疤互兼职的原则。矮严格按照碍啊邮政储蓄银行半银行上海分行重拌要凭证库房管理板规定办法板绊执行。隘设有现金库房的板机构必须建立查稗库制度，建立摆“斑查库

40、登记簿盎”摆，并签字确认查扳库内容。袄一级蔼支行会计要每周把进行查库，并在背“啊查库登记簿阿”埃上记录核对后的扳相关信息，由会翱计主管复核。支凹行蔼会计部门负责人胺（会计主管）霸每月进行查库，疤并在啊“艾查库登记簿疤”吧上记录核对后的安相关信息。绊一级支行主管行叭长每月对现金库哎进行查库，每半瓣年对凭证库进行俺查库，肮并在扮“熬查库登记簿爸”安上记录核对后的版相关信息。柏网点综合柜员要袄在每日检查库存氨现金，并在八“傲查库登记簿拌”半上记录核对后的爱相关信息，支行盎长（支局长）复半核。支行长（支傲局长）每周检查佰库存现金，并在翱“佰库存现金盘点表傲”翱上记录核对后的胺相关信息。相关巴信息包括：

41、检查八日期、检查时间背、账面余额、实把际余额、不符情扒况、备注、检查摆人等。检查库存瓣现金必须在监控敖录像的范围之内搬。上级对下级不埃定期进行查库，巴管库人员要始终爱陪同在场。查库盎时，查库人要亲绊自动手，不得监懊而不查拔。拜进行查库，应着哀重检查：八 按库存现金是否建昂立账簿，是否账班实相符，有无亏隘库、盈库情况，哀有无白条抵库和翱挪用问题。把库内保管的现金搬是否发生鼠咬、摆虫蛀、霉烂事故懊。板金库正副钥匙、拌密码记录本的使班用和保管情况。岸双人管库、双人瓣守库制度的执行扮情况。扒各项安全措施是凹否落实。版运送现金必须严敖密交接手续，必霸须由两人以上使翱用运钞车押运。艾网点柜员、综合敖柜员和

42、一级支行搬出纳员发生错款摆应立即向本部门扮主管报告，采取按措施组织查找。爸长款不得侵吞，霸短款不得自补不搬报，不得以长补把短，更不得白条肮抵库。哀当日发生的长短扳款，必须当日挂鞍账。柜员的长短巴款低于300元罢，由综合柜员（背业务主管）审批巴、授权；超过3拜00元（含30叭0元）的，应由扳支行长（支局长安、网点负责人）袄审批、授权；综按合柜员短款由支懊行长（支局长、哎网点负责人）审班批、授权。一级半支行出纳的长短八款低于300元安，由会计审批、班授权；超过30翱0元（含300鞍元）的，由一级案支行会计部门负跋责人审批、授权跋；超过1000唉00元（含10八0000元）的半，由分行会计部鞍负责人

43、审批，本岸级行会计负责人敖授权。拜银行自助设备发澳现长短款的处理斑要求如下：哎（一）柜员应逐唉笔核对交易流水班，并配合查看录傲像，确认长短款班对应交易。由于盎设备故障引起的摆长短款，要及时把与设备生产厂家吧联系协调处理。佰（二）银行自助蔼设备配钞中发现跋长短款，应于当班日逐笔挂账，不瓣得合并或冲抵挂白账。敖（三）对于行内跋交易产生的长短蔼款，柜员应确认芭原交易信息后在翱原交易发生三个阿工作日内进行调袄账。对于无法自疤行处理的交易，翱需在原交易发生懊后两个工作日内拜填写笆“瓣邮政储蓄银行绊长短款调账申请巴书案”扳，由分行进行调懊账。摆（四）柜员原则唉上不得将昂自助设备埃长款以现金方式芭退还用户。

44、艾（五）交易流水靶凭条应妥善保管扳，严防丢失，保耙管期限为两年。疤对确实无法挽回袄的错款，在认真败调查的基础上，扳区别不同性质分搬别对待，正确处稗理：半技术性错款处理案。网点人员或出颁纳人员在工作中邦确属技术原因（般指在坚持执行制捌度的前提下，由俺于系统、机具故稗障等）发生现金啊差错无法挽回时败，错款按审批流扳程处理。摆责任性错款处理爸。对工作不负责癌任、有章不循或熬违反纪律发生的奥差错，无论数额皑大小，要追究经蔼济责任（三日内澳自行赔付），若凹情节严重还应按巴规定给予适当行靶政处分。由于负爸责人违反制度造稗成错款事故，要阿追究负责人责任暗。艾对于监守自盗，耙贪污盗窃等违法靶行为，应追回赃半款

45、，并视情节轻败重给予行政处分稗或追究刑事责任熬。芭事故案件、长短耙款的转损益按以鞍下审批权限在三颁个月内处理：挨一级支行审批权耙限范围：扮5000元以内敖（含5000元盎）；爱分行审批权限范捌围：搬5000元以上搬至敖2000稗00元（含稗2000芭00元）；胺总行审批权限范肮围：扒200000按元以上。案发生现金损失案疤件时，按案件金伴额的大小，经不肮同级别的授权批盎准，先予以挂账跋处理。对所发生绊的待摊案件款应挨按不同的案件设叭明细，对于案件疤责任人的罚款、背赔偿和公安机关俺等追回的案件款艾，应及时冲销待挨摊案件款挂账。跋对小额的待摊案爱件款，应经上级癌机构批准后在年昂末一次性转入柏“伴营

46、业外支出俺”唉，对大额的待摊癌案件款，应经上叭级批准分期平均癌摊销，转入扮“翱营业外支出傲”芭。现金交接管理按所有现金运送均斑须委托商业银行翱或保安公司代为板运送和武装押运昂（含支行辖内、癌现金调拨白、现金提解行拔）。班每个网点配备专稗用按寄库箱1个，用背于向一级支行金跋库安或霸商业银行金库存拜放网点日终库存疤过夜现金；配备拔专用缴（拨）箱斑若干（必须与寄疤库箱有明显区别斑，以颜色或框线澳等标识），用于傲存放上缴（下拨稗）的业务资金、败票据、重要单证叭、质押贷款存单阿等，严禁存放易埃燃、易爆、易碎奥及其他违禁、危俺险物品。专箱专霸用不得挪作他用按或错用，并在使芭用前对钞箱的完唉好性进行检查。八

47、网点对钞箱钥匙搬应落实专人使用巴和保管稗（不允许业务员板保管）俺，并建立相应的拔使用交接手续。吧网点柜员和综合奥柜员二人之间的俺现金交接必须在瓣电子监控下实数稗交接，并登记矮“背现金交接登记簿拔”班及签字确认。哀网点必须双人与巴一级支行把业务员、押运员罢身份进行八相互版确认昂，还暗必哎须对运钞车辆进版行核对。耙（一）一级支行懊必须将业务员、版押运员名单及照啊片、运钞车型号芭、车牌号码等内捌容以书面通知的昂形式下发网点，碍各网点要妥善保班管，不得向外泄俺露，并将本网点胺交接人员的名单懊及照片书面上报阿一级支行备案；澳双方人员变动必凹须互相书面通知邦。佰（二）如果网点爸交接人员、胺一级支行阿业务员

48、、押运员隘、运钞车等发生颁变更时，网点、邦一级支行应提前熬书面通知埃对方芭。拜营业前，网点安挨排双人准时到岗拌接库，网点接库啊人员与绊一级支行柏业务员在防尾随盎门内和有效的监爱控录像下对寄库昂箱和缴（拨）箱斑封箱交接，眼同俺验视钞箱和锁扣跋完好。网点接库俺人员根据收到的坝钞箱箱数登记哀“按运钞箱交接登记版簿翱”哎，交接双方相互奥在埃“癌运钞箱交接登记哀簿矮”八和般“巴交接清单疤”敖上双人签字确认芭。若发现钞箱有班破损或锁扣脱落碍等异常情况，双懊方应将该箱置放邦与监控录像下，疤当场对箱内实物癌进行清点核对，扮发现不符立即向俺各自上级领导汇昂报。袄日终网点在监控八录像下双人清点凹寄库现金（寄库埃现

49、金不含硬币及安五元面额以下零八钞）后，综合柜版员在颁“安网点寄库款汇总隘清单矮”啊上分列记载金额瓣（分寄库金额和颁留存金额，合计佰数应等于网点本伴日储蓄、汇兑系埃统留存额）并由坝清点双方签字。凹“瓣网点寄库款汇总白清单暗”按一式两联，一联伴放寄库箱、另一癌联网点留存。将百除零钞硬币外的懊寄库资金装入寄笆库箱双人眼同进捌行封箱，在拌“暗运钞箱交接登记邦簿唉”般上登记钞箱箱数埃，双人在交出人叭栏内签字确认。颁网点综合柜员日般终根据上交内容艾填写暗“摆运钞箱交接登记昂簿傲”柏一式两联，埃在监控录像下佰双人清点实物无颁误后在霸“懊邮政储汇网点日把终上缴清单捌”板相关栏内双人签柏字确认，一联与拔各业务系

50、统打印唉的扒“拌缴款单坝”把、支票、质押贷白款存单、上缴款哀等双人眼同封入般缴款箱，一联网唉点留存被查。伴网点根据不同业爱务资金，分别操败作缴款交易，打般印一式三联啊“岸缴款单罢”埃，加盖日戳、缴阿款人名章，两联哀作为瓣“袄邮政储汇网点日白终上缴清单吧”艾附件封入缴（拨百）箱，一级支行爱出纳签收后其中爱一联交会计，一邦联返还网点留存拌。另一联随网点肮轧账单寄事后监氨督。熬网点熬日终隘必须双人与霸一级支行拌的业务员在哀监控录像挨下进行寄、缴八（埃拨斑）稗箱的交接，双方疤收到寄、缴搬（拨）癌箱时，需先验视败钞箱叭箱芭体百是否癌无艾损把、锁安扣奥是否完好，然后八清点寄氨、缴（安拨扳）把箱数量，阿并俺

51、在哀“巴邮政储汇网点日扒终上缴清单拌”哎和按“案交接清单安”斑上签字确认，交叭接完毕后，接收阿人员必须妥善保办管，确保资金安版全。版一级支行颁业务员必须在电挨子监控下，与一凹级支行出纳员巴（银行相关人员肮）败进行网点的寄、拔缴扒（鞍拨胺）斑箱的交接，双方瓣需验视寄、缴哀（办拨叭）斑箱箱锁否完好无败损，然后清点寄唉、缴翱板（盎拨霸）奥箱数量，并登记案“瓣交接清单埃”拌和签字确认。交柏接完毕后，翱“捌交接清单办”隘锁入保险箱/柜熬，严禁摆放在外佰。罢寄、缴奥（版拨翱）拌箱的钥匙分别由般一级支行出纳员白妥善保管，爱一级支行鞍业务人员只需负翱责确认寄、缴敖（捌拨耙）斑箱氨箱体哎是否无破损癌和箱锁背扣拜

52、是否完好，数量瓣是否正确，不得稗保管钥匙。现金调拨管理笆为确保一级支行暗日常业务的正常唉开展，当网点现哎金发生紧缺时，瓣一级支行应尽量氨在辖内网点间进百行现金调拨，一皑旦本行范围内出八现现金紧缺时，盎可通过氨一级支行奥资金调拨中心进爱行现金调拨，在办分行尚未成立一罢级资金调拨中心捌前哎，暂将袄分行指定的胺支行作为全市的搬一级伴资金调拨中心肮。肮资金调拨时，要案做到实物资金流佰向与系统信息相懊一致，实物资金白在败支行一级肮资金调度中心进芭行交接。各级机皑构应严格按照芭中国班邮政储蓄银行熬银行上海分行现半金调拨操作流程敖的暂行规定，百同时积极配合碍一级资金调度中蔼心拌做好资金调拨工岸作，如发现消极

53、罢怠慢的，分行将袄视情况进行通报澳或处罚。挨一级支行向资金安调拨中心白主动缴款时吧，捌需先与埃一级资金调度中氨心瓣联系，再按照拜“按关于印发现金熬资金调拨操作流鞍程的暂行规定邦的通知柏”按的操作流程进行皑账务处理，系统摆打印出来的把“澳缴款单佰”哀上除加盖个人名矮章外，还需会计敖核算部经理和主白管行长签字懊，柏一旦艾会计笆核算安部经理或哀主管行长不在，佰可转授权给其他拔有权人签字邦。艾一级支行背请求拨款时，需伴要由会安计核算部提交书癌面申请，经主管肮行长签字确认后案提交资金调拨中肮心审批，扒资金调拨中心经鞍负责人稗审批同意后，在八资金调拨中心巴有足够现金的情扳况下绊，直接由资金调鞍拨中心办理拨

54、款跋的相关交易岸。在资金调拨中凹心无足够现金的澳情况下，由资金鞍调拨中心与其他般支行联系，进行佰一级支行间的现佰金调暗度吧，在调出支行主半管行长同意的情般况下，两个支行昂在一级调度中心疤进行现金按实物、系统半缴拨稗。巴一级支行昂向搬资金调拨中心熬送缴现金笆时，必须由会计百核算部主管会计斑或经理随运钞车笆及押运员同去。哎资金调拨中心疤在电子监控下拆艾箱清点，与缴款癌支行进行实数交柏接佰。调拨中心扳向埃一级支行傲进行拨款耙时，疤申请拨款支行啊必须由会计核算哎部主管会计或经挨理随运钞车及押碍运员同去资金调俺拨中心，并携带扒单位介绍信、身袄份证原件复印件百。资金调拨中心肮检验上述信息是扮否齐全准确，留

55、拜存介绍信和身份颁证复印件后，在扒资金调拨中心，拔在电子监控下进袄行坝实数交接，包扎芭完好贴摆有封条隘（封条上有封包案日期、封包员签按章、复核员签章袄）唉的氨整班捆现金可不拆开案细点哀。啊调拨现金时，从爱缴款支行到与调霸拨中心交接前，哎由缴款支行负责跋调拨现金的安全佰；与调拨中心交胺接后，由调拨中靶心负责调拨现金盎的安全；申请拨凹款支行与调拨中澳心交接后，由申搬请拨款支行负责佰调拨现金的安全皑。板现金在交接过程啊中，如若发生长袄款或短款笆时扮，由现金扮交出方负责对资哀金的再次清点确吧认，确认现金长办款或短款后，按芭照确认金额进行安交接柏，长款由现金交哎出方领回、短款隘在3日内补足佰。交接完毕后

56、，岸现金接收方在监绊控下，对交接现捌金进行再次清点扳时，发现包扎完奥好的整捆现金有蔼长款或短款时，板现金接收方应立啊即与吧捆扎现金的支行敖取得联系，由柏现金接收方会同肮捆扎现金的支行盎在芭电子监控下，对白现金扮金额耙进行再次确认，白确认现金长款或稗短款后，由罢捆扎现金的支行柏负责现金的取回袄或补足。版目前资金调拨中岸心向一级支行拨哀款只执行现金方绊式拨款现金方式坝收到，一级支行艾支行向资金调拨捌中心缴款只执行胺现金方式缴款现袄金方式收到。一爸级支行与调拨中白心之间以现金方蔼式办理缴拨款业靶务不允许取消。绊日常现金资金调蔼拨均执行上述规埃定，如遇节假日白（逢年过节）搬资金调拨需报备坝分行会计结算

57、部捌。百辖内往来款项管扒理半支行负责辖内网摆点的现金调拨，懊严禁各网点间擅傲自进行现金调度背。艾支行肮必须配备保安公吧司背武装押运啊车辆蔼及人员般负责搬辖内往来款项的奥送款和收款工作按。岸网点普通柜员向案综合柜员上缴现澳金，综合柜员负百责核点收到的现矮金，与系统收到芭现金核对扮一致爸。网点向盎支行办缴款时，版支行岸出纳绊员蔼负责核点收到的扳现金，与摆“安缴款单盎”罢上的金额核对相俺符，及时在系统胺中登记现金收到蔼，手工登记版“翱现金日记账埃”胺。扒支行鞍会计员哀应澳及时进行相关账挨务处理，哀核对账务处理金隘额与艾“摆缴款单傲”埃金额暗、背出纳收到金额拔一致班。蔼网点根据实际业皑务需要向氨支行伴

58、申请拨款时，爱填写靶“跋资金下拨申请单肮”埃上报支行，霸由综合柜员在系伴统发出巴“颁拨款请求隘”坝。网点收到把支行下拨款绊后，综合柜员认般真核点收到的现敖金，与把“盎拨款单班”拌上的金额核对相霸符并签字按确认岸。盎支行皑向网点拨款前，罢会计员要认真审百核矮“爸拨款请求捌”疤以确定是否拨款盎，会计员、会计扳主管对每笔下拨艾款进行审批昂，岸超出限额的经有肮权人员审批方可矮下拨。实际拨款拜时，安支行翱会计员进行相关奥账务处理。懊支行阿出纳员根据背“阿拨款单颁”跋配款，及时在系半统中登记现金付昂出，手工登记艾“埃现金日记账案”袄。盎一级支行出纳员挨负责所辖网点往爸来款项的现金收霸入及支出，一级白支行储

59、蓄会计员盎负责所辖网点往肮来款项的缴拨，半辖内往来在途不爸得超过班三天澳。耙浦东、徐汇、静巴安、闸北、闵行罢、宝山支行瓣对所辖网点的当鞍日下拨款累计限版额不得高于班3坝000万元，罢其他支行捌对所辖网点的当绊日下拨款累计限拔额不得高于绊1拜000万元瓣，所有支行把单笔下拨款不得挨高于100万。般如遇特殊情况，敖确需超限下拨的瓣，必须以书面形靶式报分行，详细安写明需超限原因拌，超限的时间段拔，经批准后方能扳下拨。岸网点应当在实际靶情况的基础上如罢实向一级支行请懊求拨款，拨款请奥求的支行长（支拌局长、网点负责澳人）授权起始金佰额为20万元。支票管理支票凹支票是出票人签鞍发的，委托办理哀支票存款业务

60、的暗银行在见票时无坝条件支付确定的败金额给收款人或背者持票人的票据搬。颁支票分现金支票凹、转账支票。现敖金支票只能用于百支取现金，转账挨支票只能用于转吧账。贷记凭证、百电汇凭证、电子哎银行凭证视同转搬账支票管理。外部支票管理拌各级机构作为收拌款人从外部客户矮、外部单位取得爱的现金或转账支板票、现金本票、啊贷记凭证等均为阿外部支票。扒各级机构收到现板金或转账支票、跋现金本票时，应盎认真审核：半支票是否为统一靶规定印刷的凭证傲，支票是否真实芭。扒支票是否已超过盎提示付款期限。般支票是否填明付氨款人名称、出票跋日期，有无涂改碍痕迹。把出票单位（人）巴的签章是否符合傲规定。跋支票的大小写金哎额是否一致