企业财务审计模拟实习指导书

1、审计模拟实习资料 PAGE 42TOC o 1-3 h u瓣审计模拟实习指搬导手册邦 胺 肮 啊 白成都理工大学工阿程技术学院经济碍系审计教研室徐立 编制胺201艾2昂年半07阿月目 录板第一部分 HYPERLINK l _Toc29890 哀审计模拟实习基疤础资料稗 PAGEREF _Toc29890 唉3 HYPERLINK l _Toc646 办一、会计师事务爸所基本资料靶 PAGEREF _Toc646 疤5 HYPERLINK l _Toc10749 芭二、被审计单位颁基本资料芭 PAGEREF _Toc10749 版5 HYPERLINK l _Toc6082 安三、被 审计单翱位

2、2008年度疤经济业务矮 PAGEREF _Toc6082 颁5斑第二部分 HYPERLINK l _Toc25390 皑审计模拟实训内蔼容埃 PAGEREF _Toc25390 艾13 HYPERLINK l _Toc27664 拜软件基本模块介稗绍蔼 PAGEREF _Toc27664 扮14 HYPERLINK l _Toc26532 挨一、用户登录埃 PAGEREF _Toc26532 蔼14 HYPERLINK l _Toc26095 巴二、实验基本流扮程爱 PAGEREF _Toc26095 坝14 HYPERLINK l _Toc15600 按第一阶段 审计昂工作底稿编制艾 PA

3、GEREF _Toc15600 奥16 HYPERLINK l _Toc4981 矮实验一 审计计矮划阶段柏 PAGEREF _Toc4981 吧16 HYPERLINK l _Toc18877 奥实验二 风险评颁估阶段蔼 PAGEREF _Toc18877 绊17 HYPERLINK l _Toc21519 矮实验三 控制测扮试阶段肮 PAGEREF _Toc21519 笆17 HYPERLINK l _Toc23944 癌第二阶段 审计爱终结百 PAGEREF _Toc23944 耙19 HYPERLINK l _Toc30722 罢实验五 审计调背整分录汇总邦 PAGEREF _Toc3

4、0722 碍19 HYPERLINK l _Toc13139 扒实验六 试算平斑衡表的编制哀 PAGEREF _Toc13139 绊19 HYPERLINK l _Toc4814 案实验七 审计报俺告的编制拌 PAGEREF _Toc4814 霸19 HYPERLINK l _Toc27397 邦第三部分实验懊报告扮 PAGEREF _Toc27397 绊20 HYPERLINK l _Toc15775 百实验报告一艾 PAGEREF _Toc15775 俺21 HYPERLINK l _Toc13959 背实验报告二拌 PAGEREF _Toc13959 澳23 HYPERLINK l _T

5、oc12891 埃实验报告三罢 PAGEREF _Toc12891 蔼25 HYPERLINK l _Toc8490 芭实验报告四暗 PAGEREF _Toc8490 白27 HYPERLINK l _Toc11279 傲实验报告五拌 PAGEREF _Toc11279 安29 HYPERLINK l _Toc19159 稗实验报告六背 PAGEREF _Toc19159 瓣31 HYPERLINK l _Toc8134 碍实验报告七澳 PAGEREF _Toc8134 傲33 HYPERLINK l _Toc32276 懊实验报告八岸 PAGEREF _Toc32276 罢35 HYPERL

6、INK l _Toc14605 扒实验报告九霸 PAGEREF _Toc14605 拌37 HYPERLINK l _Toc32487 疤实验报告十扮 PAGEREF _Toc32487 唉39第一部分 耙审计模拟实习基芭础资料扮一、拌会计师事务所基板本资料氨百审计企业名称:背 厦门绿光会计扒师事务所耙昂审计企业地址:颁 厦门市南山爱路98号盎搬审计企业说明:胺 叭 佰邮编： 暗361000背 扒电话： 隘案0592-99案98876按 八传真胺: 板拔0592-88扳99777稗哎本次审计相关事叭宜说明：啊 昂跋 2009-1坝-20 双方签安订约定书（一签扒即刻生效）跋 俺巴 被审计单位于

7、岸2009-1-瓣31前需提供审瓣计所需全部资料翱 拔把事务所于200背9-4-15前挨出具一式两份的扳审计报告版 矮胺 审计收费按暗福建省物价局收跋费规定，预计巴为人民币20万佰元。罢办审计人员说明：隘项目负责合伙人百-王维；项目负耙责经理-王乐天昂；现场负责人-唉王乐天；艾疤审计对象: 2斑008年度报表佰瓣非审计项目组成败员-王洪晓（事爱务所合伙人之一哎） 阿熬法人代表: 刘拔牛 袄暗项目负责人: 把王乐天板笆成员1: 王啊东板绊成员2: 王罢维安鞍成员3: 扒 败刘海 按柏成员4:吧 半刘云 案二、被审计单位白基本资料巴靶实习企业名称:皑 东南亚力山大安开发有限公司 芭搬企业/机构名称

8、懊: 东南亚力山半大开发有限公司拌 开户银行: 岸中国银行厦门分班行湖里支行 板罢银行账号: 3按5200067氨9018170背037 共享:啊 是斑唉企业/机构详细扒信息: 氨账户：交通银行挨海天支行（公司败另一个账户） 案账号：8808伴8800000皑 挨性质：有限责任白公司，制造业，哎增值税一般纳税霸人（税率17%癌），高新技术企伴业（所得税税率敖15%）袄主要产品：散热碍器、复合板、6俺步梯子、5步梯伴子、4步梯子生耙产厂房：1号厂佰房（散热器和复靶合板）、2号厂白房（6步梯子）啊、3号厂房（5伴步梯子） 4号艾厂房（4步梯子岸） 爱安启账时间: 2坝008年1月1胺日 邦 要把会

9、计科邦目表初始化成:叭 2006败新准则疤扮默认人员: 般邦财务主管-刘拌闽 记账-叭王霞 出纳-霸-陈明 审核-叭-刘闽 制单扮-马晓燕 隘 拜三、被 审计单拜位2008年度稗经济业务昂1、2008.唉1.1，提备用摆金5,000.办00元。盎2、2008.版1.1，销售部隘刘海借款2,0霸00.00元。挨3、2008.搬1.1，收魏际扳标还款2000碍元。翱4、2008.班1.1，收刘小爱青还款1750柏0元。般5、2008.阿1.1，销售钢搬材料材料200半公斤。绊6、2008.百1.1，刘海报碍销出差差旅费4吧60元。癌7、2008.挨1.1，销售部吧招待泉州经销商埃1800元。袄8、

10、2008.澳1.1，财务部哀招待国税人员交坝际费2600.扳00元。伴9、2008.拜1.2，购买转斑账支票支付费用坝20元。盎10、2008芭.1.2，支付坝评估费3000罢0元。敖11、2008摆.1.3，收到摆货款22487般02.00元。柏12、2008扒.1.3，采购班铝型材料300般0公斤。拜13、2008埃.1.3，采购挨钢材料1000笆0公斤。案14、2008皑.1.4，支付阿货款江南亨通实班业有限公司货款暗15697.6瓣3元。吧15、2008稗.1.4，支付艾购买木材定金1艾00000元。霸16、2008熬.1.5，2号败厂房领用木材3吧000公斤。捌17、2008挨.1.

11、5，购买熬木材30000哎公斤。爸18、2008叭.1.6，采购疤铝型材料300隘0公斤验收入库胺。柏19、2008隘.1.7，业务靶员刘小青出差预背借差旅费300奥0元。靶20、2008案.1.7，销售袄6号梯子300疤0件。背21、2008翱.1.8，1号捌厂房领用铝型材爸料2000公斤哎。扒22、2008敖.1.9，提取搬备用金6000败元。氨23、2008盎.1.10，提巴取工资1500昂00.00元。蔼24、2008佰.1.10，发隘放工资1500背00.00元。绊附件1氨25、2008般.1.11，购拜买木材3000哎0公斤验收入库霸。阿26、2008翱.1.12，购拔入木材500

12、0奥公斤。澳27、2008癌.1.12，2扒号厂房领用胶。伴28、2008氨.1.12，3熬号厂房领用胶4跋00公斤。爸29、2008隘.1.12，4白号厂房领用胶5柏00公斤。伴30、2008霸.1.13，销胺售散热器200熬0个。凹31、2008半.1.14，收俺到复合板定金3白0000元。办32、2008背.1.15，签靶发银行承兑汇票阿支付华东物资供氨应公司货款。按33、2008败.1.16，购懊买电脑3台。挨34、2008芭.1.17，缴氨交本月的电话费般3500元。暗35、2008昂.1.17，办摆公室魏玮报销办把公费500元。班1蔼36、2008隘.1.18，采摆购胶10000挨

13、公斤。佰37、2008唉.1.19，收啊到林达机械制造肮厂开来的票据抵岸付货款1800案0.00元。碍38、2008般.1.19，采袄购胶10000熬公斤验收入库。啊39、2008隘.1.19，4俺号厂房生产领用扒木材3000公邦斤。碍40、2008扒.1.20，1癌号厂房领用钢材扮1000公斤。俺41、2008扒.1.20，1哀号厂房领用铝型绊材2000公斤耙。盎42、2008巴.1.20，本拜月12日购入木版材5000公斤矮验收入库。安43、2008败.1.20，本吧月3日采购钢材坝料10000公霸斤验收入库。扮44、2008背.1.21，转案投资款300,佰000.00元拌。1背45、2

14、008颁.1.22，支熬付广告费100柏00元。巴46、2008扒.1.22，购挨买股票。1懊47、2008摆.1.23，1懊号厂房设备维修巴6000元。疤48、2008拔.1.24，罚巴款业务收入10艾0元。板49、2008唉.1.25，印斑花税业务安碍购买印花税票。鞍50、2008哎.1.26，水班电费业务绊隘水费。岸51、2008阿.1.27，水摆电费业务捌笆电费。蔼52、2008跋.1.28，计暗提1月份工资。按53、2008芭.1.29，计靶提折旧。败54、2008澳.1.30，结哀转各部门制造费癌用。般55、2008盎.1.30，分昂摊材料成本差异拔。鞍56、2008瓣.1.30，

15、结哀转1日销售的钢吧材200公斤的扮成本。安57、2008办.1.31，结白转完工产品成本唉。拔58、2008摆.1.31，结柏转本月销售产品蔼成本。啊59、2008笆.1.31，结班转本月收益类账斑户。芭60、2008碍.1.31，结疤转成本费用类账扳户。蔼61、2008办.1.31，结埃转本年利润账户般。昂62、2008盎.1.31，计矮提本月应缴纳的挨城建税和教育费肮附加。绊63、2008坝.2.1，职工板贺文借款200胺0元。八64、2008澳.2.2，2号白厂房领用木材料碍2000公斤。案65、2008跋.2.3，出售半6步梯子200笆0个。摆66、2008扮.2.4，采购背木材30

16、00公敖斤。伴67、2008胺.2.5，支付肮广告费2000爸元。爱68、2008稗.2.6，4日佰采购的木材验收佰入库。蔼69、2008捌.2.7，支付挨审计费1500熬0元。疤70、2008阿.2.8，生产扮领用胶7000搬公斤。皑71、2008般.2.9，支付般3号厂房生产设拌备维修费700把0元。唉72、2008蔼.2.10，销耙售复合板300靶0公斤。爱73、2008拔.2.11，购靶买计算机软件E肮RP系统150捌000元。翱74、2008哎.2.12，提埃现225000扒元备发工资。跋75、2008傲.2.12，发颁放工资2250摆00.00元。耙附件1耙76、2008百.2.1

17、3，委昂托证券公司以每氨股17元的价格癌出售购入的靶“芭火炬科技皑”八5000股。芭77、2008白.2.14，支埃付培训费500伴0.00元。爱78、2008白.2.15，收哀到厦门昌港毛坯坝制品有限公司的哎货款24753碍0.66元。爱79、2008懊.2.16，缴岸纳工会经费45颁00元。澳80、2008巴.2.17，1氨号厂房领用钢材跋和铝型材。案81、2008暗.2.18，缴懊纳罚款1000哎元。案82、2008肮.2.19，购鞍买印花税票20柏00元。吧83、2008背.2.20，职耙工王刚报销医药败费2300元。白84、2008爸.2.21，收败到职工糜圣清还佰款4471.2伴0

18、元。啊85、2008版.2.22，销阿售部门招待厦门捌厂商1300元疤。巴86、2008白.2.23，办挨公室魏玮报销办疤公费600元。佰1板87、2008伴.2.24，销癌售5步梯子50昂00个。岸88、2008败.2.25，缴疤交本月的电话费袄4000元。耙89、2008熬.2.26，缴胺纳水费。艾90、2008扒.2.27，缴盎纳电费。啊91、2008案.2.28，计板提2月份工资。暗92、2008爱.2.28，计哀提2月份折旧。拜93、2008吧.2.28，结癌转制造费用。疤94、2008摆.2.28，分挨摊材料成本差异捌。百95、2008白.2.28，结哎转完工产品成本拔。鞍96、2

19、008背.2.28，计耙提本月应缴纳的阿城建税和教育费按附加。绊97、2008靶.2.28，结拜转本月销售产品扳成本。肮98、2008芭.2.28，结捌转本月收益类账碍户。板99、2008背.2.28，结氨转成本费用类账唉户。捌100、200摆8.2.28，柏结转本年利润账啊户。班101、200芭8.2.28，懊计提无形资产摊版销。爸102、200搬8.3.1，提懊取现金1000盎备用。靶103、200氨8.3.2，销隘售散热器600啊0个。颁104、200昂8.3.3，销熬售5步梯子30霸00个。捌105、200爸8.3.4，购碍买支票50元。皑106、200鞍8.3.5，支捌付展览费200

20、按0元。傲107、200芭8.3.6，2哎号厂房领用木材耙3000公斤。巴108、200爸8.3.7，3佰号厂房领用木材扳2000公斤。熬109、200俺8.3.8，4办号厂房领用木材凹1000公斤。翱110、200颁8.3.9，1鞍号厂房领用钢材爱料5000公斤跋。暗111、200绊8.3.10，绊1号厂房领用铝瓣型材料4000半公斤。扮112、200柏8.3.11，霸收到吴秋林还款板250元。俺113、200盎8.3.12，百提现15000矮0元备发工资。盎114、200爸8.3.12，啊发工资1500扒00元。附件1瓣115、200背8.3.13，埃收到永达品钢有版限公司货款20败565

21、.51元般。霸116、200板8.3.14，耙缴纳电话费40昂00元。白117、200佰8.3.15，背缴纳工会经费4奥500元。哀118、200搬8.3.25，绊缴纳水费。安119、200疤8.3.26，肮缴纳电费费。班120、200鞍8.3.27，敖购买印花税票1矮000元。办121、200靶8.3.28，瓣计提无形资产摊百销。捌122、200蔼8.3.29，安计提本月折旧。盎123、200按8.3.30，白计提城建税及教俺育费附加。办124、200敖8.3.30，绊支付借款利息（懊1-3月份）。盎125、200霸8.3.31，背结转制造费用。柏126、200安8.3.31，安分摊材料成本

22、差袄异。吧127、200败8.3.31，懊结转完工产品成碍本。澳128、200爱8.3.31，碍结转销售成本。巴129、200捌8.3.31，鞍结转收益类账户芭。盎130、200哎8.3.31，昂结转成本费用类唉账户。爱131、200佰8.3.31，傲结转本年利润账熬户。扒132、200案8.3.31，鞍计提本月工资。摆133、200颁8.4.1，职笆工熊丽萍借款2敖000元。斑134、200拔8.4.2，提疤现2000元备敖用。啊135、200拔8.4.3，销邦售复合板500绊0公斤。绊136、200柏8.4.4，收鞍东南联合机械有碍限公司货款14稗0400元。挨137、200俺8.4.5，

23、销稗售散热器600案0个。挨138、200扮8.4.6，支版付广告5000板元。瓣139、200岸8.4.7，转罢证券公司投资款扮600000。爸140、200袄8.4.15，埃银行承兑汇票到挨期支付1040霸20.94元。懊141、200罢8.4.16，俺2、3、4号厂哀房领用胶。叭142、200傲8.4.17，版2号厂房领用木拌材3000公斤搬。爱143、200岸8.4.18，肮提取现金300叭000元备发工跋资。傲144、200版8.4.19，稗发放工资300百000元。附件爱1坝145、200叭8.4.20，懊缴纳电话费50唉00元。芭146、200白8.4.21，办缴纳水费。板147

24、、200案8.4.22，版缴纳电费。把148、200疤8.4.23，瓣提取无形资产摊肮销。绊149、200哀8.4.24，癌计提本月折旧。扒150、200笆8.4.25，埃计提本月工资。案151、200敖8.4.26，坝申购新股，中签凹300000股板。把152、200摆8.4.27，袄结转制造费用。板153、200安8.4.27，癌分摊材料成本差叭异。俺154、200昂8.4.28，耙结转完工产品成爱本。柏155、200跋8.4.29，跋结转销售成本。拔156、200阿8.4.30，凹计提城建税和教败育费附加。半157、200霸8.4.30，隘结转收益类帐户八。氨158、200哀8.4.30

25、，爱结转成本费用类柏帐户。八159、200翱8.4.30，按结转本年利润账爸户。凹160、200矮8.5.1，熊班丽萍还款200摆0元。翱161、200般8.5.12，办缴纳电话费20巴00元。澳162、200霸8.5.13，鞍缴纳水费。胺163、200伴8.5.14，拜缴纳电费。熬164、200扒8.5.26，板提取本月工资。颁165、200矮8.5.27，稗1号厂房领用原昂材料。坝166、200爱8.5.28，皑2、3、4号厂拜房领用原材料。澳167、200埃8.5.29，澳计提本月折旧。把168、200疤8.5.30，拌分摊材料成本差傲异。靶169、200哀8.5.31，稗结转制造费用。

26、艾170、200俺8.5.31，澳结转本月费用成懊本。翱171、200坝8.5.31，吧计提无形资产摊斑销。埃172、200版8.5.31，佰结转本年利润帐扮户。捌173、200凹8.6.1，收扳到东南联合机械跋有限公司的货款肮163200元奥。百174、200办8.6.2，收柏到东南绿叶股份办有限公司退回的白预付款2000按000元。1绊175、200袄8.6.18，瓣票据到期收到款癌项。背176、200扳8.6.19，癌销售散热器10案000个。懊177、200爸8.6.20，般缴纳水费。隘178、200艾8.6.21，挨缴纳电费。懊179、200氨8.6.22，翱出售5月份中签氨新股30

27、000耙0股，每股5元背。搬180、200矮8.6.23，把提现45000奥0元发放工资。败1翱181、200笆8.6.23，艾发放工资450鞍000元。附件哀1笆182、200扒8.6.24，佰计提无形资产摊霸销2500元。癌183、200板8.6.25，挨计提本月折旧。斑184、200皑8.6.26，罢计提本月工资。隘185、200扮8.6.27，拌结转制造费用。爸186、200疤8.6.29，版结转完工产品成败本。扒187、200耙8.6.30，捌计提本月城建税爱和教育费附加。办188、200笆8.6.30，扒结转销售产品成拔本。艾189、200暗8.6.30，昂结转收益与成本白。白19

28、0、200拌8.6.30，氨结转本年利润。疤191、200白8.6.30，阿支付借款利息（澳4-6月份）。芭1八192、200吧8.7.1，收蔼到1号厂房出租矮押金20000把0元。颁193、200八8.7.1，收奥到1号厂房7-胺9月份的房租。袄194、200暗8.7.2，收暗到3号厂房出租板押金10000俺0元。拌195、200拌8.7.2，收罢到3号厂房7-埃9月份的房租。拔196、200绊8.7.3，2按、4号厂房领用哀木材。吧197、200般8.7.4，2疤、4号厂房领用敖胶。懊198、200安8.7.5，转版入证券公司资金版200万元。啊199、200隘8.7.6，取摆得交通银行借

29、款佰100万元。1胺200、200半8.7.6，交癌通银行海天支行凹转200万至中埃国银行厦门分行唉湖里支行。11澳201、200皑8.7.6，偿背还短期借款50唉0万元。20搬202、200扮8.7.7，销啊售散热器265芭00个。疤203、200巴8.7.9，缴阿纳电话费500版0元。稗204、200挨8.7.10，拔提现22500澳0元备发工资。半1八205、200袄8.7.10，阿发放工资225罢000元。附件拔1叭206、200奥8.7.25，昂计提本月工资。暗207、200哀8.7.26，矮缴纳水费。肮208、200背8.7.27，昂缴纳电费。斑209、200绊8.7.28，斑计提

30、折旧。拌210、200捌8.7.29，邦分摊材料成本差隘异。唉211、200耙8.7.30，般计提无形资产摊皑销。板212、200鞍8.7.31，啊结转制造费用。奥213、200摆8.7.31，斑结转本年收益和鞍费用。懊214、200稗8.7.31，按结转销售产品成阿本。罢215、200笆8.7.31，版结转本年利润账伴户。瓣216、200昂8.7.31，半计提本月营业税罢及其附加。百217、200版8.8.1，支扒付展览费300耙0元。岸218、200艾8.8.2，2拔号厂房领用木材拜。扒219、200版8.8.3，销巴售复合板206靶80公斤。八220、200盎8.8.4，接袄受捐赠100

31、0扳000元。凹221、200肮8.8.5，缴疤纳工会经费23蔼900元。八222、200败8.8.6，申肮购新股中签45扳000股，每股凹2元。霸223、200伴8.8.10，挨缴纳电话费25敖00元。伴224、200拜8.8.11，办提取现金145班000元备发工肮资。扒225、200蔼8.8.11，拔发工资1450啊00元。附件1坝226、200把8.8.26，癌缴纳水费。芭227、200扳8.8.27，芭缴纳电费。把228、200胺8.8.28，熬计提本月折旧。疤229、200邦8.8.29，八计提城建税及教笆育费附加。拔230、200绊8.8.29，坝计提无形资产摊蔼销。矮231、2

32、00隘8.8.30，斑计提本月工资。笆232、200傲8.8.31，爱结转制造费用。拜233、200胺8.8.31，把结转完工产品成俺本。拌234、200摆8.8.31，伴结转销售成本。坝235、200奥8.8.31，拜结转收益与成本翱。版236、200百8.8.31，柏结转本年利润账澳户。按237、200翱8.8.31，颁结转材料成本差啊异。拜238、200罢8.9.1，销熬售5步梯子3,笆458.00个败。氨239、200盎8.9.2，申斑购新股中签10昂0000股，每白股3元。柏240、200肮8.9.3，销邦售6步梯子40袄00个。八241、200般8.9.4，购袄买办公用品60哀0元

33、。巴242、200澳8.9.5，购白买支票80元。拌243、200巴8.9.6，出稗售上月中签的新矮股45000股柏，每股6元。柏244、200暗8.9.7，2半、4号厂房领用爸木材。伴245、200败8.9.8，2盎、4号厂房领用稗胶。笆246、200办8.9.9，从板银行提取现金1啊45000元备罢发工资。1拔247、200瓣8.9.9，发靶工资14500唉0元。附件1昂248、200懊8.9.10，熬缴纳工会经费2隘900元。埃249、200肮8.9.11，把支付职工培训费佰8700元。瓣250、200碍8.9.24，捌缴纳水费。袄251、200挨8.9.25，白缴纳电费。阿252、20

34、0板8.9.26，癌计提本月无形资跋产摊销。坝253、200笆8.9.27，熬计提本月工资。俺254、200哎8.9.28，奥计提本月折旧。八255、200哀8.9.29，挨分摊本月材料成翱本差异。般256、200耙8.9.30，啊支付贷款利息（扮7-9月份）。半257、200矮8.9.30，耙结转制造费用。瓣258、200拔8.9.30，矮计提营业税金及傲附加。案259、200罢8.9.30，办结转成本和收益昂。俺260、200搬8.9.30，隘结转本年利润。般261、200岸8.9.30，把结转本月销售成把本。瓣262、200袄8.10.1，俺收到1号厂房1哎0-12月份的罢租金。柏263

35、、200半8.10.2，鞍收到3号厂房1肮0-12月份的败租金。捌264、200艾8.10.3，拜2、4号厂房领八用木材。伴265、200哎8.10.4，皑缴纳电话费50笆00元。胺266、200邦8.10.9，隘销售4步梯子4澳000个。邦267、200拔8.10.10挨，发放工资。附皑件1碍268、200奥8.10.10版，从银行提取现矮金备发工资。2暗269、200捌8.10.24奥，缴纳水费。拔270、200凹8.10.25挨，缴纳电费。鞍271、200俺8.10.26把，计提折旧。坝272、200瓣8.10.26癌，计提本月工资鞍。吧273、200隘8.10.27斑，摊销无形资产安。

36、隘274、200摆8.10.28霸，结转制造费用扳。板275、200皑8.10.29碍，结转完工产品柏成本。扳276、200隘8.10.30办，结转销售产品熬成本。稗277、200稗8.10.30奥，计提营业税、耙城建税和教育费办附加。皑278、200吧8.10.30唉，分摊材料成本岸差异。扳279、200捌8.10.31办，结转成本和收矮益。哎280、200哀8.10.31按，结转本年利润百账户。芭281、200翱8.11.1，按申购新股中签5板0000股，每霸股4元。摆282、200邦8.11.2，白从证券账户转出安资金300万元案到基本开户行。绊283、200爱8.11.3，碍报销办公费

37、10肮00元。按284、200袄8.11.4，懊2、4号厂房领把用木材。颁285、200艾8.11.5，爸4号厂房领用胶拔500公斤。奥286、200爸8.11.6，摆支付广告费30半00元。凹287、200按8.11.7，柏发放工资。附件柏1摆288、200搬8.11.7，阿提取现金145伴000发放工资背。3扒289、200澳8.11.8，瓣缴纳工会经费2皑900元。皑290、200氨8.11.9，昂缴纳水费。败291、200疤8.11.10班，缴纳电费。盎292、200爱8.11.11伴，销售6步梯子凹4000个。爸293、200芭8.11.27奥，计提本月无形挨资产摊销。伴294、20

38、0斑8.11.28拌，计提本月工资袄。靶295、200挨8.11.29百，计提本月折旧笆。摆296、200耙8.11.30懊，分摊材料成本笆差异。俺297、200敖8.11.30艾，结转制造费用袄。败298、200半8.11.30叭，计提城建税和吧教育费。挨299、200哎8.11.30芭，结转收益和成按本费用。叭300、200昂8.11.30绊，结转本年利润袄。伴301、200氨8.11.30敖，结转销售成本笆。隘302、200瓣8.12.1，伴收到福建省博源把实业有限公司货俺款234000笆元。摆303、200澳8.12.2，佰采购木材300傲00公斤。扳304、200隘8.12.3，霸购

39、买支票100爸元。扒305、200八8.12.4，扳以铝型材490瓣0.00公斤抵巴偿江南材料厂的鞍货款62574敖元。颁306、200瓣8.12.5，懊购入需要安装的柏生产线。八307、200翱8.12.6，疤采购木材300笆00公斤验收入败库。鞍308、200柏8.12.7，俺卢有义报销差旅爱费（1800元唉）。盎309、200肮8.12.9，澳管理部门的桑塔笆纳由于交通事故碍报废（1）。吧310、200肮8.12.9，氨收到赔偿款40皑00元（2）。巴311、200颁8.12.10袄，结转固定资产斑清理（3）。罢312、200八8.12.11靶，出售11月份半中签的5000蔼0股，每股6

40、元靶。哎313、200爸8.12.12斑，提取现金14扳5000备发工懊资。伴314、200凹8.12.12颁，发放工资14霸5000元。附隘件1扒315、200奥8.12.13吧，购进胶200霸00公斤。蔼316、200爸8.12.14氨，2、4号厂房耙领用木材。岸317、200澳8.12.15扒，销售4步梯子耙5000个。办318、200办8.12.18扮，本月15日销芭售的4步梯子有艾1000个不合伴格，对方要求退袄货。熬319、200暗8.12.19巴，本月13日采耙购的胶2000捌0公斤由于质量跋不合格要求退货暗。按320、200白8.12.20矮，办公室刘小青翱代借医药费借人般民币

41、3000.敖00元。岸321、200板8.12.20翱，结转抵债材料颁成本。扳322、200澳8.12.20袄，收到分期收款半销售的第一期货熬款43692元邦。奥323、200爱8.12.20安，分期收款销售哎-6步梯子66邦2个。20柏324、200胺8.12.21靶，销售部经理张八浩报销业务招待版费3000元。隘325、200昂8.12.22皑，支付运费50扮00元。按326、200俺8.12.23颁，报销医药费2扮000。斑327、200叭8.12.24摆，向红十字会捐扳款100000般.00元。版328、200哎8.12.25啊，收到银行存款傲利息3451.氨68元。拔329、200叭

42、8.12.26拜，购买洗衣粉、班毛巾、肥皂、洗巴发水及沫浴露等阿福利用品发放给笆职工2000元捌。扒330、200办8.12.27哀，摊销无形资产凹2500。般331、200斑8.12.28肮，缴纳水费。翱332、200爸8.12.28唉，出售中签新股拜100000股凹，每股6元（中背签时3元）。白333、200艾8.12.29矮，缴纳电费。暗334、200捌8.12.30皑，支付贷款利息耙（10-12月疤份）。扳335、200傲8.12.30拜，计提本月工资啊。爸336、200拜8.12.30蔼，计提本月折旧霸。白337、200疤8.12.30案，结转制造费用盎。案338、200艾8.12.

43、30叭，分摊材料成本肮差异。班339、200霸8.12.31半，采购胶100吧00公斤，料到敖。熬340、200半8.12.31霸，计提城建税和颁教育费附加。昂341、200翱8.12.31凹，结转本月销售叭成本。阿342、200罢8.12.31隘，结转收入与成啊本类账户。八343、200昂8.12.31盎，结转本年利润昂账户。啊344、200肮8.12.31哀，按照新准则的罢规定把出租的厂霸房转入投资性房罢地产。耙特别说明：唉其他材料请登录背网中网软件审计吧综合实习系统查芭询第二部分翱审计模拟实训内背容癌软件基本模块介鞍绍一、用户登录扳登录方式：IE碍登录稗在IE内输入 HYPERLINK

44、54:8080 碍http:/澳192.168捌.1.254:癌8080碍，选择审计综合澳实习平台凹进入系统。如下熬图所示。用户登录扮 用户名：学癌号，初始密码：盎123456。柏 第一次拜进入后，选择屏搬幕右上角的个人碍信息（如下图）背，修改个人姓名罢及密码。岸二、实验基本流板程奥在个人页面，选熬择奥“隘东南亚力山大开般发有限公司叭”拔，进入实习企业半了解本实验基本翱模块和基本业务百流程办注：上图下方的柏八个按钮，可分版别用于查询本套叭实验的参考答案氨（工作底稿、调哎整分录汇总表、氨试算平衡表）、隘学生机操作成绩板和实习报告等。鞍其中，绿色部分叭为可查部分，红哀色部分被教师设搬定为不可查。编

45、制工作底稿按本部分一共四个扮模块：审计计划按阶段，风险评估扒阶段，控制测试耙阶段，实质性测爱试阶段。其中，捌实质性测试阶段哀是本部分也是本昂实验最重要的部耙分，计划课时占凹总课时的50%爸以上。邦具体工作底稿的哎完成，除依据本佰指导教程第一部哀分提供的资料，哎其他部分参见本瓣界面下方的菜单肮选项。如下图所办示。笆审计调整分录汇傲总百 本部靶分依据第一部分绊底稿完成情况，蔼汇总其中的调整捌分录，形成审计翱调整分录汇总表埃。试算平衡表班 本部扳分依据审计调整爱分录汇总表，编八制调整后的资产板负债表、利润表翱、现金流量表和熬股东权益变动表叭。 审计报告胺 版本部分是本实验伴的最后一个模块半，根据前述

46、阶段把所了解到的情况扳，在进行复核的昂基础上，得出审昂计结论，并进而安出具恰当的审计按意见类型，完成盎审计报告的撰写挨。搬第一败阶段蔼 审计工作底稿背编制碍实验一疤 百审计计划阶段一、基本要求叭1、实验目标：办业务约定书的签颁订，审计计划的俺编制和重要性水昂平的确定。拌2、实验时间：巴2学时拜3、实验前应搬熟悉袄的埃内容：业务委托暗书的主要内容；皑总体审计策略和矮具体审计计划的傲编制方法；重要翱性水平的影响因叭素版和确定方法背。实验操作皑依据系统内置的氨被审计单位的基八本信息和相关的稗审计信息，完成氨G1-G4四个氨工作底稿的编制皑。熬实验二百 昂风险评估阶段一、基本要求鞍1、实验目标：巴通过

47、了解被审计吧单位及其环境，阿识别和评估被审背计单位财务报表艾层次和认定层次巴的重大错报风险把。佰2、实验时间：翱3学时叭3、实验前应疤熟悉蔼的办内容：风险评估昂程序的类型；了傲解被审计单位的霸内容。二、实验操作芭依据系统内置的办被审计单位的基啊本信息和相关的敖审计信息，完成哀1101-14佰04共计49个鞍工作底稿的编制佰。昂注：其中部分底芭稿已经完成，只蔼需计算并提交成办绩即可。按实验三袄 败控制测试阶段一、基本要求跋1、实验目标：蔼根据对内部控制奥的了解和初步评按价确定控制测试瓣的性质、时间和暗范围；测试内部把控制运行的有效鞍性。般2、实验时间：白2学时按3、实验前应版熟悉爸的蔼内容：控制

48、测试唉的方法；控制测啊试的内容。二、实验操作按依据系统内置的案被审计单位的基绊本信息和相关的蔼审计信息，完成敖2101-21百05共计20个邦工作底稿的编制霸。唉注：其中部分底笆稿已经完成，只鞍需计算并提交成巴绩即可。版实验四 实质性癌测试阶段袄 一、基本要求鞍1、实验目标：柏在控制测试的基百础上，确定审计氨范围，针对具体袄项目进行审计，凹以发现认定层次坝的重大错报。唉2、实验时间：肮26学时扳3、实验前应瓣熟悉凹的按内容：实质性程哎序的性质、时间把和范围的确定原把则。二、实验操作蔼依据系统内置的挨被审计单位的基埃本信息和相关的凹审计信息，完成班3111-36板06共计132唉个工作底稿的编稗

49、制。敖注：其中部分底啊稿已经完成，只昂需计算并提交成俺绩即可。特别留意：拌引导表部分挨基本格式颁（隘1）拜常规格式:吧审计说明:阿1、上年未对本拔项目进行审计调皑整，年初余额与拔上年审定数核对癌一致。罢2、本项目无调爸整事项。啊3、无其他说明氨事项。颁审计结论:绊经审计，XXX鞍X余额可以确认皑。澳（按2）奥需要写调整分录瓣的:拜审计说明:澳1、上年未对本皑项目进行审计调隘整，年初余额与捌上年审定数核对袄一致。坝2、本年度该项板目的调整事项如稗下：叭借：长期应收款懊 奥 稗 奥 胺-514360罢 哎应收账款艾白林达机械制造厂摆 癌 -87441胺.20昂 靶贷：主营业务收案入翱 爸 盎 昂 拌 -46760肮0.00癌 鞍 绊应交税费胺捌应交增值税（销奥项税额） -8巴7441.20爱 暗 扳未实现融资收益白 翱 邦 胺 案-46760.靶00八3、无其他说明案事项。笆审计结论:背经审计