企业资金短缺的原因及对策

1、捌商业企业资金短稗缺的原因及对策懊资金是企业生存皑和发展的基础，傲是企业存在的灵版魂。企业的经营靶过程也就是资金拔的流动和形式不吧断变化的过程。啊资金的存在有着拔重要的意义，只叭有具备一定量的凹资金，企业才能巴作为最初的资本把，开始运作。正把常经营以后，企隘业所面临的环境氨是千变万化的，熬各种各样的原因靶会造成在某一环搬节资金积压，造巴成资金短缺，所哎以企业要想顺利跋实现资金周转，碍在必要的时候必斑须注入一定的资碍金。另外在科技隘不断进步的现代俺经济中，产品不澳断更新换代，企颁业必须不断推出翱更好、更新、更氨受顾客欢迎的产百品，才能在市场澳中立足，这就需半要企业不断扩大暗生产规模、提高芭产品质

2、量，不断拔进行再投资。班一、商业企业资蔼金短缺的原因班班 企业在经营中挨资金短缺的原因拜多种多样，商业奥企业作为流通的罢中间环节，积压白了大量的资金，哎经营中承担着很暗大的风险，究其昂根源，资金短缺靶的原因有以下几跋种，其一：企业盎原始资金投入不绊足，主要靠贷款佰维持，再加上企唉业快速扩张，在疤经营中抽出过多搬的资金而发生资案金流转困难，例拜如更新设备、增瓣加新的连锁店等艾；其二：经营中唉由于管理不到位熬，造成某个环节胺资金周转受阻，跋例如大量存货积霸压、外欠货款增半加等；其三：企般业经营发生亏损班。当企业发生亏百损，尤其是亏损敖额大于企业的折版旧提取额时，直盎接结果是企业的坝流动资金逐渐减胺

3、少，引起资金短熬缺。此外存货的癌变质、财产的毁爱损、坏帐损失等伴都会引起企业资搬金短缺。除了企办业自身的原因外昂，商业企业的资隘金短缺还与市场败的季节性变化、邦经济的波动导致胺消费能力的变化坝、通货膨胀及同澳一地区竞争对手矮的强弱等有一定扳的关系，具体原斑因主要有以下几吧个：艾1、 资本不足伴及盲目投资造成斑资金紧张按斑 随着社会的不疤断发展，商业业袄态在逐步由单一拜的百货业向购物案中心、超市、便啊利店等多业态发罢展，它们分别以八其独特的优势吸案引着各自的消费巴群体。在由旧的敖经营方式向新方耙式转变时，许多哎企业由于没有充阿足的资金来源或爱者投资额过大，癌造成固定投入不熬足，没有达到预白期的经

4、营目的；白或者即使固定投背入足够，但由于叭挤占了大量流动案资金，造成周转阿困难，效益下降哀。暗吧 A市的商业网芭点主要集中在大白西街，年消费能翱力达到了A市的把近三分之一。8斑0年代初，A市矮的大型商业企业暗基本上都集中在败此，而且效益颇氨佳，进入90年哎代初期，市场经挨济逐渐形成，百坝货业也在逐步转埃型，商家已从单哀一的销售商品转氨向同时要为顾客安提供优质服务，扮当然包括良好的霸购物环境。但在邦此过程中商业局俺所属的主要网点拜基本上销声匿迹笆，究其原因除了摆体制上的束缚外艾，很重要的的原般因就是由于当时艾国家投入资本金凹很少，且企业积暗累也甚微，由于昂自有资金缺乏，吧导致无力进行改爱造，只好

5、进行出背售或出租。翱哎 90年代后期坝，A市在大西街败又形成了一批新啊型的商业企业。叭最具代表性的应扳该是东方广场。氨东方广场总投资懊1澳办1亿元，建成于安1996年，经隘营商业零售、娱傲乐、桑拿等项目巴。该公司在资本傲金不足1000碍万元的情况下开暗始筹建，得到银敖行贷款6000爱万元后，资金仍百有缺口，于是采矮取吸收民间投资邦的办法筹集资金邦。提出暗“哎投资一万元，受挨益二十年拜”安的设想，采取谁凹投资谁享有建成氨后商场柜台的经背营权，如无力经拔营，可委托该公案司代理出租，每蔼年享受固定收益半，一次集资40把00万元。该商败场建成后当即投芭入使用，刚好国隘内经济疲软，商疤业全面滑坡，再傲加

6、上该公司基本凹没有流动资金，爸只能靠出租柜台肮维持。且其五楼笆以上餐饮、娱乐埃由于缺乏资金一坝直闲置，直到9捌9年底才勉强营安业。但进入20版00年后，由于扳民间集资的利息颁一直未付，与集挨资债权人发生了隘严重的纠纷，进吧而引发了经营危啊机。扳熬 东方广场是市白场经济环境下产安生的一个新生事柏物，为什么也落盎得难以维系的地岸步呢？在其失败绊的背后，存在的靶原因固然是多方百面的，但不可否背认其投资缺乏科笆学的决策、资本把金不足及财务杠颁杆的消极影响也捌是很决定性的因版素。爸爸 首先该公司没澳有对投资进行科碍学的决策，缺乏斑对预期投资收益爸和投资风险的科芭学决策，进而引笆发了一系列问题安。企业进行

7、投资败都是以盈利为目耙的，都是以投资办的盈利性和风险氨性相比较为基础搬进行决策的。企颁业必须考虑规模傲、效益和风险等耙因素，而实物资坝产的投资更受投吧资的时间性、整柏体不可分割性、般流动性等多方面败因素的制约。所瓣以进行实物投资盎，尤其是财务资叭源有限的情况下哎必须考虑建设工八期、资金到位情瓣况、投资规模等啊众多因素。而东伴方广场以超过其败资金实力十多倍挨的规模投资于一敖个周转期长、流蔼动性差，而又不柏可分割的项目上熬，最终使公司以鞍高于银行利率近靶两倍的成本吸收氨民间资金。翱柏 其次是对财务般杠杆的消极作用班认识不足。借款碍的规模和利率一罢旦确定，企业负隘担的利息水平也俺就固定不变。由凹于固

8、定利息的存稗在，举债就具有爸财务杠杆效应。败而财务杠杆是一邦把耙“隘双刃剑肮”拜，当总资产利润唉率大于利息率时奥，企业得到的收阿益越大；而当总斑资产利润率小于柏利率水平时，投跋资者不但得不到皑回报，甚至亏本唉。该公司在银行按和民间游资的支扮持下，走上了一凹条岸“板举债经营捌”捌之路，试图实现白市场占有率至上啊的目标。但19傲97亚洲金融危傲机爆发，A市原伴煤生产销售大面版积滑坡，居民购笆买能力下降，A稗市商业一蹶不振绊，该广场五楼以巴上待装修营业的昂部分也停工闲置爸。其销售额和利颁润均未达到预期芭目的，原设想的稗民间投资的高额背回报也成了泡影拜。由此可见，东拌方广场举债经营哎所产生的财务杠稗杆

9、是消极的，不背但没有提高企业靶的盈利能力，反颁而因巨大的偿付班压力使企业陷于蔼难以自拔的财务败危机。伴2、经营不善造般成企业资金紧张肮a、库存商品粗吧放管理稗安 商业企业作为把商品流通中的重蔼要的一环，实现澳了商品到货币惊敖险的一跳。纵观半商业企业的经营稗过程，无非是购耙进商品、销售商皑品、实现货币积败累，商品是商业袄企业正常经营后笆，占用资金最大癌的一项资产，对傲于商业目的的实坝现有着举足轻重隘的地位。安叭 目前国内绝大矮多数商业企业仍懊然延续着传统经版营方式，在管理按上实行大类管理靶，在核算上实行罢进销差价的方式耙。即使使用计算柏机的企业多数也绊只能做到单机运搬行，辅助管理。靶但随着商品的

10、日扒益增多、居民消安费结构和习惯的爸逐渐改变，传统柏的管理方式愈来案愈不适应现代商按业发展的需要。芭首先是不能及时摆、准确、科学预白测进货量。如一伴次进货量大，极敖易引起库存积压澳，一方面占用大笆量的资金，提高稗了资金的使用成罢本，另一方面增拔加了存货的管理拜成本，同时其毁拌损的可能性也愈癌大，而且承担了半很大的跌价风险肮；如一次进货不版足，会增加采购暗次数，增大采购岸成本和因商品不皑足而带来的机会俺损失。尤其对服爱装、鞋帽零售来埃说季节性更强，笆稍一疏忽，不是白因商品积压造成班了损失，就是因半商品不足错过了埃销售良机。伴矮 其次难以详细鞍掌握库存商品情艾况，影响商品的矮定价决策。由于柏商品日

11、渐增多，翱一个大型的商业埃企业品种多达四跋、五万种。如此翱庞大的数据靠手瓣工管理，日常的伴核算只能估计进拔行，这样一是增斑加了用工量，浪啊费了大量的人力扮资源；二是因无跋法掌握详细的库跋存量和存储期，暗很难及时进行商懊品价格调整，致半使有的商品仍处八在销售的成熟期白却做了削价处理澳，而有的商品却扳早已超出保本期扳，仍在库存积压肮。八b、赊销政策不哎当罢摆 合理运用赊销矮政策有助于稳定袄销售渠道，控制笆市场。但由于赊芭销并不是完全意跋义上的销售，它摆会直接产生应收瓣帐款，对赊销控斑制不当和对应收坝账款的管理不严半，都会影响企业白流动资金的正常邦周转。据专业机白构统计分析，在氨发达市场经济中埃，企

12、业间的逾期挨应收账款发生额笆约占贸易总额的熬0败拌25凹凹0败懊5，而在我国，熬这一比率高达5哀以上。应收账款吧增加不仅占用了半大量资金，导致翱流通中资金沉淀八，降低了资金周捌转速度；另外由凹于企业信誉和偿巴债能力的不同，把不可避免产生了拌一些坏账，导致版资金彻底损失。耙近年来困扰企业疤很大的一个问题暗就是应收账款难白以及时收回，有柏的企业应收账款把达到了流动资产扳的3050，捌企业几乎无可用八流动资金。当然挨应收账款的增多办与计划体制下一昂味追求利润产值埃指标有关，但与板对此项资产的无把序管理也有密切搬的关系。目前企翱业中一年不进行俺往来账核对的单凹位比比皆是，再挨加上商业企业购胺销频繁，稍

13、一放艾松管理，势必造阿成应收账款错误般百出，坏帐成堆傲。即使有的企业耙积极催收也因对傲方业绩不佳而徒捌增清帐费用。由傲此可见，应收账俺款的增加也是企阿业资金短缺的一霸个重要因素。凹c、费用无预算埃或执行不力斑啊 预算是指以货靶币的形式展示某扮一特定期间内企八业全部经营活动罢的各项目标及其跋资源配置的定量伴说明。费用预算柏是指商业企业经颁营费用、管理费拔用和财务费用的埃预算。预算在明版确企业和各部门半的工作目标、协斑调各部门关系、暗合理安排资金、捌控制日常活动中摆起着积极的作用癌。商业企业支出爸除进货成本外，板主要就是三大费搬用。所以费用预皑算对商业企业有捌着举足轻重的作哀用。版巴 当前商业企业

14、拔普遍存在着无预扮算或预算执行不拌严的现象。主要般表现在以下几个袄方面：一是进货笆费用无预算。科澳学的进货不仅要熬对商品的价格进颁行比较，更应该白对进货费用严格按控制。由于种种安原因目前大多数凹商业企业进货费碍用并没有和其进班货量直接挂钩，稗存在着运输费超搬标准，差旅费无绊计划控制的现象芭。二是日常经费拜支出无预算。由啊于商业利润愈来版愈低，客观上要唉求企业对经常性百支出做合理的预昂算。但目前多数哀商业企业的大项胺支出如：日常维皑修费、对外采购案费等存在着诸多伴问题，比如采购啊由于缺乏控制出靶现舍近求远、质般次价高等现象。安三是重大支出无巴预算。一个企业坝除了日常开支外暗，或多或少地存熬在着重

15、大项目的隘支出。虽然重大稗项目发生少，但熬由于其金额大，阿对企业资金调度哀有着重要的影响版。目前一些重大鞍支出项目由于事班前缺乏科学预测熬安排，事中缺乏唉严格控制，事后搬没有严密评价审懊计，造成项目资八金浪费，中途追半加投资，事后没懊有明确责任等现百象。四是由于管稗理体制造成的资矮金紧张。目前绝笆大部分多数商业爱企业由于管理体氨制的限制，实行跋二级核算，无法案严格执行预算。扳核算单位之间资袄金不能互通有无半，造成旱涝不均巴。而现代商业企懊业要求统一进货埃、统一付款、统百一调度资金，这俺样一方面减少了耙中间流通环节的氨费用，降低采购敖成本，另一方面伴充分利用现有资拌金，提高资金的扒周转速度。半d

16、、 突发性事般件造成资金紧张把阿 随着社会的发氨展和经济交往的搬频繁，来自企业捌外部的原因造成扒的突发事件越来胺越多，这些事件稗一方面来自政府摆及相关机构，一矮方面来自合作关把系即供货商。鞍白 近几年来，我百国税收制度在逐拔步建立健全，相拌关法律也在相应耙完善。但由于种罢种原因，企业偷背漏税现象普遍存靶在。这其中有一阿部分是主观故意哀而为，但不可否安认有相当一部分疤是由于从业人员把素质不高造成。扒比如A市某煤矿暗2000年将一爸部分坑木用于基隘建项目，但由于哎会计人员专业知奥识匮乏未做进项胺税转出处理，结爱果在2001年氨度全省税务检查般中被认定为偷税凹行为，被罚款4霸2万元。在商业版企业中增

17、值税的拜抵扣另有一些特佰殊的规定，比如哎取得进货发票，翱但未付完全部货哀款，不得申报进坝项税抵扣。如果氨企业会计人员不埃注意这些知识的耙积累，错误操作扮后必然造成企业懊资金损失。另外案在应付账款管理隘中，由于企业合班并、分立、破产扒等原因造成应付白账款户名、付款拜地及税票开具单坝位名称不一致的伴现象，因企业操哎作不当，以至遭昂到税收处罚。随凹着税制的逐步完把善，国家对税收版的稽查和处罚力袄度也在不断加大扳，企业会计人员捌必须严密核算，疤准确申报，才能安避免无谓的资金肮损失。败傲 随着经济的不白断发展，企业间斑交往也日渐频繁疤，且商业企业由哀于其自身特点，搬合作关系颇多，斑一个大型的商业吧企业供

18、货商基本胺达到四五千个。班如此众多的合作哀关系，难免会出芭现各种各样的经胺济纠纷，如果处坝理不当，会造成艾企业的诉讼损失爱。产生的纠纷主拌要有合同纠纷和翱债务纠纷。合同般纠纷是指由于合爱同签定不规范或肮不明确引起纠纷跋。这一纠纷主要半发生在与小供货绊商的交往中，由笆于小供货商在供蔼货过程中急于寻拜找销售渠道及自佰身水平限制，在按签定合同时往往癌对一些条款理解佰不深，引起在退澳换货和结算上的敖纠纷，导致资金背损失。债务纠纷奥是指由于企业资霸金不足或其他原傲因造成不能按时矮付款而引起的债耙务诉讼。债务纠拜纷一般发生在与蔼大供货商的合作蔼中。大的供货商熬一般对赊销的货鞍物有明确的收款吧期，一旦逾期不

19、疤能收回往往采用班催收及诉讼的方拔式解决。商家诉傲讼失败后，除支澳付货款外，还增跋加了逾期利息和版诉讼费。所以由扳于合同纠纷和债阿务纠纷引起企业败资金流失也是一般个不容忽视的问凹题。稗吧 综上所述，种按种资金短缺的因俺素困扰着商业企按业的发展，我国伴加入世贸在即，办随着外国一些知搬名商业如家乐福斑、沃尔玛的大举暗进攻，一场激烈疤的商战在所难免埃，国内商业企业爸必须解决好投资班及日常经营管理罢中的一些问题，氨以全新的面貌，捌充裕的资金投入矮这场战争中，才翱能立于不败之地霸。扮二、商业企业资百金短缺的对策扮般 资金就象企业白的血液，通过周叭而复始的运转给疤企业带来货币的八增值。企业一旦懊出现贫血必

20、须及把时加以解决。解般决企业资金短缺捌的办法可以归纳办为两种，一是从奥外部筹资。从外按部筹资要根据企芭业的自身条件选吧择不同的方式，疤主要有发行新股爱、发行债券、内按部集资等。二是隘从内部寻找所需绊要的资金，如加挨快存货的周转，办加速收回应收账办款，合理利用信摆用资金等。要解搬决资金短缺问题半，企业必须做好敖以下几项工作：八1、 合理解决昂资本结构和资产般结构暗暗 资本结构是指澳企业各种长期资跋金筹集来源的构扳成和比例关系，伴通常企业资本结熬构是由长期债务癌资本和权益资本敖构成。合理的资耙本结构就是每股百盈余最大的负债把与权益结构。要澳想实现这一目标颁基本思路只有两霸条：其一保持现哀有资本结构

21、不变矮的条件下，尽可瓣能提高企业的息胺税前利润，也就班是通过经营管理埃提高企业整体盈瓣利能力。其二是啊在保持企业息税白前利润不变的条佰件下，通过改变哀资本结构来实现半。象前文所述的摆A市东方广场走奥的就是前一条思奥路，试图通过扩稗大企业的规模来靶实现提高企业整懊体盈利水平的目盎的。而要把饼做班大需要相应的资隘金，资金来源不案同其所决定的资瓣本结构也不同，柏相应地，财务杠艾杆的作用程度也暗不同。企业规模笆要做大容易，只般要象A市东方广懊场那样通过大规袄模举债即可实现奥，问题的关键在版于所投入的资金八能否产生效益。爱企业以债台高筑熬为基础急剧扩张邦，一旦资金没有啊得到有效的利用败而难以产生相应扒的

22、效益，就将产拜生消极的财务杠哎杆作用，将企业澳快速推向亏损甚败至破产的境地。笆有规模又要有效八益，必须具备总哎资产利润率大于坝借款利率这一基坝本前提。在现有氨状况下，这就要哎求企业如何通过蔼资本结构的改变挨，使每股盈余最昂大化。企业在建袄立新的连锁店、扳改变经营业态时芭要对投资项目进癌行严格的可行性瓣研究，要对其地挨理位置、客流、胺单客消费、日费班用、日收益等内背容做详尽的调查澳研究；在此基础懊上再根据项目的暗盈利能力谨慎选把择相应的筹资模啊式，以充分、合敖理利用财务杠杆哎的积极作用提高坝企业的每股收益般水平。由此可见百，不求最大，但捌求最好是比较正罢确的经营思路。鞍合理地调整资本阿结构，不仅

23、提高败了企业的竞争优埃势，而且可以避坝免不必要的财务隘危机。百扮 资产结构是指俺企业进行投资中柏各种资产的构成捌比例，主要是指八固定投资和证券疤投资及流动资金拔投放的比例。目皑前商业企业普遍霸存在流动资金不扒足的问题，其中唉一个很重要的原岸因就是没有处理安好固定资金和流疤动资金投入的比肮例。从盈利性来佰看，基于流动资安产和固定资产盈班利能力上的差别哎，如果企业净营哎运资金（流动资伴产-流动负债）耙越少，意味着企芭业以较大份额资隘金运用到盈利能啊力较高的固定资伴产上，从而使整霸体盈利水平上升暗；但从风险性看氨，企业的营运资蔼金越少，意味着跋流动资产和流动柏负债的差额越小矮，则到期无力偿佰债的危险

24、性也越靶大。在实际工作爸中，如过多的资佰金投入到前期的俺固定资产上，极艾有可能引出流动按资金紧张，无力埃进货，拖欠职工凹工资，短期偿债肮能力下降等恶果哎。前文所述东方碍广场失败的一个版重要原因就是为扳了追求赢利性，版把大部分资金投半入了前期的工程笆建设，造成开业安后流动资金紧张斑的局面，打乱了稗其原有的整体经颁营思路。所以说芭资产结构管理的扒重点，在于确定拌一个既能维持企懊业正常进货周转柏等经营活动，又白能在减少或不增斑加风险的前提下靶，给企业带来更澳多利润的流动资办金水平。发展一疤片新店前不仅要安考虑前期固定投碍入，也应该关注哎流动资金的充足懊性。氨2、 借助网络唉手段，实行财务摆集中管理鞍

25、摆 鉴于商业经营佰品种逐渐增多，跋企业应逐步实行扮计算机管理，计拜算机对重复、大鞍量的数据处理有耙人工俺无法比拟的优势办。而且目前实行翱的网络财务软件捌比传统的软件更昂具有实时监控作吧用。许多商业企矮业全面实行计算啊机管理后，取得鞍了良好的效果。坝商业管理系统实癌行进销存全程监奥管，分布记帐、板集中查询方式，鞍公司可以通过简般单的WEB登录版，及时了解各个白商场和销售点的芭日销售及资金状隘况，使整个公司敖资金运作效率大把大提高。其次解罢决了原来手工作绊业底子不清的问版题。原来手工作皑业时由于实行商袄品大类管理，零昂价库存的核算方肮式，造成了库存把积压，虚盈实亏傲等现象。目前借蔼助信息手段，实跋

26、行单品管理、进背价核算方式，对盎每一种商品的进鞍、销、存状况都摆了如指掌，公司安决策者无论在何扒时何地都可以实八时查阅公司所有翱机构的资金状况癌和所有账表，真爸正打破了地域的蔼限制。往来帐的芭管理对于每一个皑企业来讲都是很坝重要也很头痛的板事情，但网络财笆务软件的在线往挨来款查询功能，敖使企业可在线监啊督包括总公司和啊各商场、店面在凹内的客户及供货隘商的资金往来情绊况，监督往来款懊余额。并且通过白系统定期分析、靶提示，大大减少绊了坏账发生的可板能，也便于应付拌账款偿付资金的俺安排。通过网络白财务的实施使集昂中核算管理成为癌可能。奥爱 随着企业的不邦断扩展，资金的奥运用显得愈来愈啊重要，实行财务

27、叭集中管理成了解耙决公司或集团内唉资金有效利用的班可行办法。实行隘财务集中管理是靶一种借助网络信氨息技术，对公司扒内部经济资源实捌行集权式的高层拔次财务管理。尤捌其适用于象连锁啊店这样的非法人版分支机构，由于凹法律障碍少，更班便于进行管理。哀集中管理可以保鞍证公司内部财务佰目标的协调一致唉，也有助于实现澳企业整体利益的叭最大化，更利于安进行资源的合理八分配，进行战略芭调整。暗绊 对于商业企业疤来说财务集中管伴理主要包括统一败开户、统一结算芭、统一购进、统拌一核算。首先要哎建立合理的财会柏体制，在总公司瓣设立结算中心、唉核算中心和稽核安中心，结算中心案主要负责企业内扳部往来资金的划邦拨和采购资金

28、的摆偿付；核算中心八主要对经济事项扳进行记录和处理颁；稽核中心主要百负责资金运用和霸账薄记录的稽核爱工作。通过这三绊个部门的有效配阿合得以资金的良靶好运作。统一开巴户是指在同城的啊相关企业都要在摆公司结算中心开碍设内部帐户，各矮款项均存入公司疤在银行开设的帐般户。结算中心对鞍每项收支的合理瓣性、合法性进行芭有效监督，同时半按照银行的管理扳办法，制定保证扒支付、存款付息斑、借款收息、透罢支罚款的制度。芭这样既解决了个凹别部门资金闲置跋的问题，又解决白了一些部门资金哀短缺的问题。在啊进货上设立配货拜中心，各项进货氨均由配送中心和白公司货品部进行笆采购，由于采购稗批量大，在质量巴上容易把关，在皑成本

29、上容易降低埃，而且可以在不扒同门店进行调货百，防止库存积压伴和脱销的出现，翱提高了资金周转袄效率。对于非法疤人机构一律在公矮司统一核算，这熬样可以大大降低傲人力成本和核算胺成本；对于法人耙机构可实行分散艾记账，集中稽核俺的方式进行，即唉由公司委派的会埃计人员在远程进爸行会计处理，而按稽核人员通过网昂络进行查账，大袄大降低了成本耗半费，便于信息及佰时掌握及对整体矮资金进行安排。扮实行了以上几个版统一以后就真正袄实现了公司资金背的统一调度和安癌排，提高了资金矮的运用能力，相癌对提高了公司的巴资金总量。伴背 要达到借助网芭络管理必须有信白息技术保证和财班务管理水平的保八证。在短期内信扳息技术的应用投

30、皑资巨大，二万平奥米卖场及后台终把端等的软硬件投拜资达到300多绊万元，但从长远耙来看，集中控制坝不仅会堵塞各种办漏洞，而且会大癌大降低管理成本办。随着网络技术绊的不断成熟，流搬通环节的逐渐减败少，网络管理已柏成了提高资金使傲用效率、降低采摆购成本的一个重哎要手段。网络技傲术有效运行的另氨一个保证是必须氨尽快提高财务人办员的业务素质，敖包括财务素质和霸计算机素质，只阿有通过复合型人暗才的培养才能保般证网络系统的正疤常运行。版3、加强日常管皑理班a、加强预算管靶理把啊 商业企业预算澳包括资本预算、办销售预算、商品斑采购预算、费用坝预算、现金预算碍等。作为一个进敖入增长期或成熟案期的企业应该实氨行

31、以销售预算或啊商品采购和费用搬预算为起点的预皑算管理模式。企耙业的预算管理包埃括预算编制、预敖算执行、预算调版控和预算考评。扒袄 预算编制一般皑可采用上下结合白方式。由于目前绊商业企业的预算扮管理水平较低，皑人员经验不足，坝一般使用增量预袄算的编制方法，癌由公司根据历史啊资料及对下一期爱经济景气预测提案出对各商场或连邦锁店的销售、采阿购、费用预算目摆标，同时制定公阿司整体的现金预拌算；然后由各商爸场或连锁店（或摆更低的级次如卖矮场）结合自身的袄情况编制预算草败案；上报公司后艾，由公司进行初八步协调和汇总，阿并召集各商场或瓣连锁店的负责人败进行预算讨论、唉协调、调整。经爱过几次修改确定安后，即可

32、下发各板单位执行。预算把制定要紧紧围绕叭资金收支两条线摆，进销存各个环靶节都应纳入预算百的范围，如销售袄、税金、采购费罢用、人员工资、矮中小修理费等。岸在此过程中还应俺该注意减少讨价傲还价，否则会造扒成预算编制周期板长及削弱总体预伴算的战略性。翱熬 在预算执行中胺，商业企业存在稗着内部商品调拨柏的问题，对于统拌一实行配送货的昂商场或门店只要般将货物及时与配袄送中心调换即可捌，对于不经过配翱送中心进货的企邦业的调拨业务应昂以配送中心的基伴本价格加减一些凹地域价差、合理挨运费等进行结算般，以合理分配利哎益，及时消化库挨存或保证销售。罢另外在执行预算奥的过程中注意预稗算的刚性约束，蔼即不存在讨价还板

33、价。如月度各预澳算项目实际发生鞍值和预算控制值佰差额在5的，可跋由总经理掌握；背超出此值的，如翱遇突发事件开支拜增大或销售计划芭未完成的，应按八程序逐级申报并癌经原批准机构审啊议通过后实施。摆在具体执行时，摆又要以预算责任翱的分解为前提，靶比如卖场经理必唉须保证预算期内白本部门销售任务扮的完成，而配送耙中心的买手必须奥实现商品采购的胺最低定价及采购败费用的合理开支班。碍版 预算调控包括案预算协调、预算翱调整、预算监控疤、预算仲裁。预爱算协调就是加强绊各责任中心间的罢相互配合，比如摆协调各单位间商隘品调拨等，以保八证公司整体利益半不受损失。当企八业的内外环境发颁生重大变化时，把如店面所在区域癌进

34、行城市规划整扮改等，就必须及翱时调整预算。预佰算调整一般是较拔大范围的，所以罢应履行制定时的叭程序进行。对责扳任中心预算执行暗情况必须进行监碍督和管理，对一背些影响公司资金胺和其他重要的内唉容要进行适时监巴控，比如在销售稗环节所有销售必皑须纳入微机管理翱，财务部门应将爸每日销售、折扣八情况、资金回笼八情况等汇总，编埃制销售日报和收埃款日报及时报有芭关部门，确保目颁标实现。对于一肮些次要内容可进奥行定期监控，比肮如库存消化情况靶、商品调拨情况佰、日常费用支出搬情况等。对商品癌调拨的定价，商肮品广告促销费用氨的分摊等过程出懊现的纠纷应及时疤由公司进行裁决八。按蔼 预算制度的正矮常运行必须建立皑在规

35、范的评价和败考核的基础上。办通过评价和考核奥，可以客观评价盎责任中心预算执办行情况，同时也绊可以发现问题，拜在下一轮的预算澳管理中进行修正癌。预算考评一要皑注意公正性，即扮以客观事实和预哎算完成情况为依伴据，进行奖罚；般二要注意及时性摆，商业企业每月啊、季、预算年度白都要召开例会，奥对当期经营中存伴在的问题进行汇巴总、分析、解决芭，并预测剩余预巴算完成的可能性般。整个预算期结霸束后要由各责任癌单位提出书面预拌算报告，认真分疤析各自完成情况办，公司进行及时昂汇总分析。重点伴要分析预算执行敖的结果到底是怎背样形成的。根据拜其完成情况确定胺责任主体的管理背责任如何落实，把如何对其进行奖俺罚。阿耙 在

36、整个预算过岸程应该严格按程邦序办事，防止流背于形式，给企业氨造成人力、物力瓣、财力的浪费。把b、加强库存管矮理斑拜 现代商业中，爱商品的经营形式班分为经销、代销懊、联营形式，经敖销商品一般由商班家自己进货、而版代销和联营一般安都采用供货商送拜货上门的方式。办在结算时，也有拔一定的区别，经隘销商品一般采用版一手交钱一手交搬货的方式，而代暗销和联营商品销皑售实现以后才进柏行结算。由于经熬营形式的不同，艾库存商品的管理版也存在一定的差俺别，经销商品的芭附带风险已全部芭转移到商家，故熬库存商品管理的搬重点应放在经销哀商品的管理上。柏案 库存管理也是拔商业企业目前的熬一项重要工作。摆库存积压，会占班用大

37、量资金；库按存不足可能丧失班现有的和潜在的颁销售机会。实际昂管理中最重要的袄是保持合理的库班存量及再定货点盎的确定。随着商蔼品大流通的发展背，价格已不是竞阿争的主要手段，奥如果与制造商建摆立比较稳定的关把系后，供货的价哀格也基本保持稳鞍定，商家和制造版商的距离越来越扒近，制造商的供靶货点已遍布各地办，商品及时调换敖和进货已变为现扒实。所以现代库绊存管理中包含了板传统意义的库存懊量的控制和再定坝货点的确定，及板借助网络技术的佰现代补货体系。柏斑 传统意义的库艾存量控制主要考背虑订货成本和购盎置成本、储存成瓣本和缺货成本，败借以确定经济订爱货量和经济订货鞍批次，但实际工埃作中，订货是一拔个复杂的问

38、题，耙可能随着不同季白节商品价格不同摆、制造商库存积唉压程度会影响商拔品价格、企业实昂际可进货的资金捌充裕量等也决定半着进货量的大小芭。目前随着商品坝的逐渐丰富，除隘经销商品零星采稗购外，一般商品阿制造商都送货上坝门，订货成本几鞍乎为零。所以如班果机械地只考虑埃经济批量会导致扮企业的资金浪费芭。在实际工作中邦比较重要的是再俺订货点的确定，笆再订货点的确定昂必须考虑日销售胺量、交货期、保俺险期等因素，由岸于商品的极大丰摆富，基本上可以岸一次到货，所以艾不必考虑陆续到懊货的情况。板傲 再订货点=平拔均日销售量*（搬交货期+保险储斑备期）坝板 平均日销量、板交货期和保险储岸备量都可以根据百历史资料分

39、析得暗来，但由于假日办经济的明显崛起霸，在交货期处于扮节假日时不能简坝单地取平均销售巴量，而应该考虑碍到假日消费增长柏因素。建立保险傲储备量固然可以班使企业避免缺货氨或供应中断造成邦的损失，但在经哎销形式进货中，蔼存货储备量加大斑库存商品占用资敖金，会使储备成皑本提高，在实际把工作中可根据经懊验判断缺货的可稗能性来判断储备绊量。懊扮 常规的零售商澳都是按以上业务懊流程运作的，但摆随着流通环节利皑润的透明，绝大盎部分商品都是采百用代销或联营的斑形式进行的，商敖品可以随时退货般和调换，再加上跋网络技术的发展澳，许多著名的零百售商都采用快速白补货体系。比如盎世界零售商沃尔敖玛对于某些供货奥商每天的销

40、售数唉据，不仅要发到凹自己的总部，同艾时通过互联网发叭送到供货商的计把算机系统内。这爱样供货商对其商百品的销售数据不懊再是1至2个月凹才能知道，而是巴做到适时监控，岸马上掌握该地区板的商品销售组合皑、流行趋势、顾绊客类型、销售时败段等数据，可据般此按照自己的生盎产周期组织资源氨，进行生产和分坝销，而不是做一班种想当然的扒“澳预测佰”拔。在与这些供货叭商的合作中，沃按尔玛可以做到不靶用准备库存商品芭（货架除外），伴因为供货商一旦瓣发现某类商品货碍架数量接近再订艾货点，则立即组耙织货源，主动送澳货，零售商和供拔货厂家形成了真笆正的合作伙伴。摆由于库存费用、稗运输费用都非常癌低，沃尔马的市哀场竞争力

41、自然远俺远大于竞争对手安。当然快速补货八系统是建立在成唉熟的网络技术上胺的，国内的企业案距此还有一定的靶差距，但是随着澳入世脚步的临近哎，要想与国际大敖公司进行抗衡，坝就必须利用先进颁的作业程序，以捌提高资金利用效背率，通过降低成板本来扩大收益。拜c、 应收账款版管理败扒 应收账款的管拔理主要包括赊销跋授权、赊销收益板测算、客户资信败调查、货款回收凹、对坏账的处理把等内容。懊扒 首先对赊销的傲权限要进行严格扳的划分，对总经扳理、副总经理、背部门经理根据企伴业的实际情况确搬定不同的权限，碍以免失去控制。办在赊销前，尤其瓣是大额的交易，柏必须做效益预测捌，将赊销收益和稗赊销成本进行对盎比。如果赊销收敖益大于其赊销成案本，则可初步确罢定该交易可行。把企业在建立合作叭关系时应建立详靶细的客户档案，扒掌握每个客户的搬资本实力、举债熬能力、资金状况艾、收益状况和还啊款信誉。对不同罢的客户应区别对摆待。对资信状况瓣良好且稳定的客胺户，可采取延期稗付款、分期付款百等比较宽松的办傲法；对资金能力般弱但信誉良好的办企业可掌握一定矮的欠款额度，常癌欠常还；对信誉捌不佳的客户，要把坚持收取现金或唉银行汇票，否则芭宁可放弃生意；拔对新客户应当先暗紧后松，根据实哎际情况逐步放宽百信用条件。另外摆合理运用现金折岸扣政策，鼓励购柏货方及时偿付货按款。商品赊销后俺