企业财务预警管理研究报告(doc 142)

1、PAGE PAGE 150序 言碍世界经济一体化傲步伐正在加快，颁随着我国加入矮WTO吧和社会主义市场扒经济体系的逐步斑建立和完善，企袄业所面对的国内隘外竞争日趋激烈岸，面临的内外部搬环境更加复杂。凹如何适应环境的碍变化，提高抗风芭险能力成为摆在斑企业管理者面前艾的一个现实而严耙峻的问题，传统懊的管理理论和方蔼法遇到了挑战，颁要想在竞争中立哀于不败之地，我隘们必须不断进行把管理创新。在这翱种形势下，预警埃管理作为一种解俺决上述问题的创扒新理论，它的重伴要性日益突现出办来，而国内外有扮关人士的探索和伴当代信息技术的把发展为我们对建埃立企业预警体系白的研究提供了理笆论和技术上的支奥持。笆企业是一个

2、复杂拌的系统，由许多百子系统构成，包背括研发、供应、蔼生产、营销、人疤力资源、战略管柏理、财务管理和坝后勤管理等众多斑子系统，每个子爸系统既相对独立八又相互联系。建哎立企业预警体系耙如何找准切入点翱，由此洞察其他按各个子系统，最拌终把握企业整体埃，决定着研究的办成败。综观国内绊外研究成果，其爱研究的切入点往暗往是企业营销和摆财务管理。经过爸深入研究和思考背，我们认为预警傲的最大特点是事叭前控制和量化管跋理，而从量化管般理的角度考虑，哎财务管理最为可俺行，因而选择了芭财务预警为突破鞍口。埃本报告的研究主鞍要有如下特点：熬（1）在研究宗版旨上，强调了理袄论与实践的密切版结合。芭以往国内外有关般人士

3、的研究更多懊局限于理论上的阿探讨，而如何具啊体应用到企业管皑理实践则涉及不爸多。本次研究紧爱密结合企业实际哎，对预警理论如案何应用于企业管疤理做出了许多有稗益的探索。斑（2）在研究方捌法上，强调了实版证调查和逻辑分靶析。八进行了大量的现艾场调研，所涉及巴的企业涵盖机械皑、交通、轻工、矮冶金、汽车和煤哎炭等行业，从中鞍收集了大量的一稗手资料。对于收岸集到的资料采用傲了一系列系统的熬研究方法，包括埃流程分析法、结矮构分析法、比率奥分析法、趋势分澳析法、现场调查斑法和专家咨询法罢，以支持研究结皑论。啊（3）在研究成盎果上，搭建起了扳财务预警体系的捌框架。斑研究报告共分三败大部分，其中第斑一部分属于绪

4、论肮，介绍了企业预哀警和企业财务预澳警的基本理论和坝方法；第二部分傲为财务预警实务唉，介绍了财务预肮警体系各个子系胺统的预警方法和盎基本要求，其中版包括企业营销、办生产、采购供应扮、基础管理、投扮资、筹资、资金拌计划和财务报表霸分析等；第三部伴分为财务危机管吧理，是财务预警霸体系的后期保障办。毫无疑问，同懊任何先进的管理靶理论一样，企业氨要实施财务预警瓣管理体系必须具傲备一定的基础，哎包括扎实的基础埃工作、真实的信蔼息传递和协调的八企业组织等，特胺别是要有高素质蔼的领导团队和职白工队伍，这是我坝们必须强调的，柏否则任何完善的背预警管理制度都敖将形同虚设。奥研究过程中查阅肮了大量国内外最搬新资料

5、，充分吸跋收有关研究成果百并咨询有关专办家和扮教授，特别是山氨东瑞华管理咨询霸公司的专家顾问艾团提供了许多宝败贵的意见；在实碍际调研中，许多板企业领导人提出哀了颇有价值的见伴解。在此，我们澳一并表示谢意。安由于企业财务预啊警管理是一个崭稗新的课题，加之班时间仓促和研究白人员涉猎领域的班局限，研究报告癌中肯定存在不足芭之处，敬请读者敖批评指正。奥企业财务预警管耙理体系研究课题挨组拌二般办四年十二月目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc27015408 靶摘氨 爱要白 PAGEREF _Toc27015408 h 搬10 HYPERLINK l _Toc270154

6、09 案第一章败 艾企业预警管理概败要稗 PAGEREF _Toc27015409 h 扳18 HYPERLINK l _Toc27015410 昂一、跋 扒开展企业预警管靶理研究的必要性昂和现实性澳 PAGEREF _Toc27015410 h 爸18 HYPERLINK l _Toc27015411 半（一）开展企业白预警管理研究的般必要性摆 PAGEREF _Toc27015411 h 埃18 HYPERLINK l _Toc27015412 坝（二）开展企业哀预警管理研究的矮现实性坝 PAGEREF _Toc27015412 h 癌20 HYPERLINK l _Toc27015413

7、 艾二、邦 敖国内外企业预警白管理研究现状和摆发展趋势蔼 PAGEREF _Toc27015413 h 癌21 HYPERLINK l _Toc27015414 跋（一）国际上企百业预警管理研究把现状和发展奥 PAGEREF _Toc27015414 h 埃21 HYPERLINK l _Toc27015415 翱（二）我国企业哎预警管理研究现办状和发展百 PAGEREF _Toc27015415 h 拔21 HYPERLINK l _Toc27015416 巴三、企业预警管耙理与一般管理的爸关系盎 PAGEREF _Toc27015416 h 矮22 HYPERLINK l _Toc2701

8、5417 哎（一）企业预警癌管理与一般管理伴的关系皑 PAGEREF _Toc27015417 h 埃22 HYPERLINK l _Toc27015418 败（二）企业预警捌管理与危机管理巴、风险管理的关哎系佰 PAGEREF _Toc27015418 h 蔼23 HYPERLINK l _Toc27015419 肮四、把 埃企业预警管理的阿几个基本范畴坝 PAGEREF _Toc27015419 h 矮24 HYPERLINK l _Toc27015420 哎（一）企业生命巴周期理论隘 PAGEREF _Toc27015420 h 捌24 HYPERLINK l _Toc27015421

9、碍（二）价值链理澳论把 PAGEREF _Toc27015421 h 绊25 HYPERLINK l _Toc27015422 百（三）企业经营扮管理波动理论佰 PAGEREF _Toc27015422 h 矮26 HYPERLINK l _Toc27015423 皑五、八 阿企业预警管理所袄包涵的内容斑 PAGEREF _Toc27015423 h 吧27 HYPERLINK l _Toc27015424 胺第二章阿 伴企业财务预警管按理概要拜 PAGEREF _Toc27015424 h 耙29 HYPERLINK l _Toc27015425 唉一、懊 般企业财务预警的俺概念哎 PAGE

10、REF _Toc27015425 h 敖29 HYPERLINK l _Toc27015426 板（一）企业财务搬预警管理的概念拜和特点阿 PAGEREF _Toc27015426 h 瓣29 HYPERLINK l _Toc27015427 扒（二）国内外财哎务预警管理研究叭现状和分析哎 PAGEREF _Toc27015427 h 叭30 HYPERLINK l _Toc27015428 颁（三）我们对财翱务预警管理研究伴的贡献办 PAGEREF _Toc27015428 h 捌32 HYPERLINK l _Toc27015429 蔼（四）企业财务凹预警管理与其他爸管理的关系挨 PAGE

11、REF _Toc27015429 h 凹32 HYPERLINK l _Toc27015430 疤二、唉 般企业财务预警管傲理的目标和功能瓣 PAGEREF _Toc27015430 h 皑33 HYPERLINK l _Toc27015431 伴（一）企业财务柏预警管理的目标胺 PAGEREF _Toc27015431 h 碍34 HYPERLINK l _Toc27015433 唉（二）企业财务百预警管理的功能把 PAGEREF _Toc27015433 h 熬35 HYPERLINK l _Toc27015434 扮三、瓣 柏企业财务预警管办理的内容板 PAGEREF _Toc27015

12、434 h 搬36 HYPERLINK l _Toc27015435 艾（一）企业资金埃流动过程挨 PAGEREF _Toc27015435 h 办36 HYPERLINK l _Toc27015436 懊（二）企业财务坝预警管理的基本啊内容胺 PAGEREF _Toc27015436 h 案37 HYPERLINK l _Toc27015437 扒（三）企业财务疤预警系统组成啊 PAGEREF _Toc27015437 h 阿38 HYPERLINK l _Toc27015438 伴四、企业财务预把警体系的建立及背相关问题绊 PAGEREF _Toc27015438 h 昂39 HYPERL

13、INK l _Toc27015439 班（一）建立企业稗财务预警体系的凹原则昂 PAGEREF _Toc27015439 h 佰39 HYPERLINK l _Toc27015440 颁（二）建立企业按财务预警体系的板基本前提癌 PAGEREF _Toc27015440 h 艾40 HYPERLINK l _Toc27015441 败（三）企业财务凹预警体系的基本翱结构邦 PAGEREF _Toc27015441 h 拔42 HYPERLINK l _Toc27015442 暗（四）建立企业拌财务预警体系的哎程序碍 PAGEREF _Toc27015442 h 芭42 HYPERLINK l

14、_Toc27015443 般（五）建立企业笆财务预警体系的八方法稗 PAGEREF _Toc27015443 h 疤43 HYPERLINK l _Toc27015444 翱（六）企业财务蔼预警体系的动态扳管理伴 PAGEREF _Toc27015444 h 白49 HYPERLINK l _Toc27015445 办（七）企业财务埃预警信息管理系暗统搬 PAGEREF _Toc27015445 h 皑50 HYPERLINK l _Toc27015446 埃第三章版 俺企业财务环境预隘警疤 PAGEREF _Toc27015446 h 把51 HYPERLINK l _Toc27015447

15、 唉一、企业外部财艾务环境预警挨 PAGEREF _Toc27015447 h 奥51 HYPERLINK l _Toc27015448 班二、企业内部财霸务环境预警耙 PAGEREF _Toc27015448 h 澳52 HYPERLINK l _Toc27015449 熬第四章凹 哀企业营销活动财拌务预警碍 PAGEREF _Toc27015449 h 埃53 HYPERLINK l _Toc27015450 岸一、俺 癌企业销售业务管瓣理总流程财务预搬警稗 PAGEREF _Toc27015450 h 绊54 HYPERLINK l _Toc27015451 敖二、摆 败企业营销活动关败

16、键环节财务预警颁 PAGEREF _Toc27015451 h 佰56 HYPERLINK l _Toc27015452 邦（一）销售计划拌管理预警艾 PAGEREF _Toc27015452 h 袄56 HYPERLINK l _Toc27015453 蔼（二）销售合同安管理预警埃 PAGEREF _Toc27015453 h 搬58 HYPERLINK l _Toc27015454 袄（三）货款回收澳管理预警袄 PAGEREF _Toc27015454 h 佰60 HYPERLINK l _Toc27015455 皑（四）消费者投埃诉管理预警暗 PAGEREF _Toc27015455 h

17、 哎68 HYPERLINK l _Toc27015456 拌（五）销售费用佰管理预警隘 PAGEREF _Toc27015456 h 安68 HYPERLINK l _Toc27015457 摆（六）销售税金扳管理预警邦 PAGEREF _Toc27015457 h 霸68 HYPERLINK l _Toc27015458 隘第五章爸 败企业生产活动财霸务预警矮 PAGEREF _Toc27015458 h 暗68 HYPERLINK l _Toc27015459 暗一、企业新产品摆开发业务流程肮 PAGEREF _Toc27015459 h 翱68 HYPERLINK l _Toc2701

18、5460 隘二、企业生产活蔼动财务管理流程罢 PAGEREF _Toc27015460 h 暗68 HYPERLINK l _Toc27015461 俺三、企业生产活按动财务管理存在蔼的一般问题哎 PAGEREF _Toc27015461 h 皑68 HYPERLINK l _Toc27015462 挨四、企业生产活八动财务预警指标熬 PAGEREF _Toc27015462 h 熬68 HYPERLINK l _Toc27015463 拔五、企业生产活坝动财务预警一般霸对策按 PAGEREF _Toc27015463 h 绊68 HYPERLINK l _Toc27015464 爱第六章肮

19、傲企业采购供应活柏动财务预警扳 PAGEREF _Toc27015464 h 阿68 HYPERLINK l _Toc27015465 捌一、企业采购供熬应业务活动分析白 PAGEREF _Toc27015465 h 摆68 HYPERLINK l _Toc27015466 艾（一）采购供应阿活动总流程疤 PAGEREF _Toc27015466 h 懊68 HYPERLINK l _Toc27015467 敖（二）采购供应背计划业务流程班 PAGEREF _Toc27015467 h 罢68 HYPERLINK l _Toc27015468 爸（三）签订合同皑业务流程挨 PAGEREF _T

20、oc27015468 h 绊68 HYPERLINK l _Toc27015469 芭（四）验收、入败库业务流程傲 PAGEREF _Toc27015469 h 稗68 HYPERLINK l _Toc27015470 吧（五）仓储、出爸库、盘点业务流哀程百 PAGEREF _Toc27015470 h 敖68 HYPERLINK l _Toc27015471 案（六）付款业务搬流程疤 PAGEREF _Toc27015471 h 埃68 HYPERLINK l _Toc27015472 袄二、芭 半企业采购供应活凹动财务管理存在颁的一般问题巴 PAGEREF _Toc27015472 h 拌

21、68 HYPERLINK l _Toc27015473 板三、安 敖企业采购供应活爸动财务预警指标班体系设置和对策霸 PAGEREF _Toc27015473 h 爸68 HYPERLINK l _Toc27015474 捌第七章靶 白工程项目与固定扮资产财务预警邦 PAGEREF _Toc27015474 h 按68 HYPERLINK l _Toc27015475 搬一、颁 霸工程项目财务预案警挨 PAGEREF _Toc27015475 h 盎68 HYPERLINK l _Toc27015476 傲（一）工程项目办财务管理存在的白一般问题把 PAGEREF _Toc27015476 h

22、 啊68 HYPERLINK l _Toc27015477 俺（二）工程项目拜财务预警指标与般对策鞍 PAGEREF _Toc27015477 h 啊68 HYPERLINK l _Toc27015478 啊二、柏 拔固定资产财务预阿警啊 PAGEREF _Toc27015478 h 矮68 HYPERLINK l _Toc27015479 矮（一）固定资产皑财务管理流程分哀析靶 PAGEREF _Toc27015479 h 蔼68 HYPERLINK l _Toc27015480 凹（二）固定资产把财务管理存在的柏一般问题扳 PAGEREF _Toc27015480 h 颁68 HYPERL

23、INK l _Toc27015481 暗（三）固定资产颁财务预警指标设绊计盎 PAGEREF _Toc27015481 h 办68 HYPERLINK l _Toc27015482 芭（四）固定资产矮财务预警对策叭 PAGEREF _Toc27015482 h 鞍68 HYPERLINK l _Toc27015483 碍第八章罢 袄企业基础管理活白动财务预警背 PAGEREF _Toc27015483 h 稗68 HYPERLINK l _Toc27015484 版一、企业基础管般理活动财务管理阿存在的主要问题癌 PAGEREF _Toc27015484 h 翱68 HYPERLINK l _

24、Toc27015485 伴二、企业基础管昂理活动财务预警稗指标设置及对策阿 PAGEREF _Toc27015485 h 罢68 HYPERLINK l _Toc27015486 斑第九章碍 爸企业筹资活动财败务预警拔 PAGEREF _Toc27015486 h 柏68 HYPERLINK l _Toc27015487 哎一、短期借款预唉警凹 PAGEREF _Toc27015487 h 邦68 HYPERLINK l _Toc27015488 邦二、票据融资预拌警板 PAGEREF _Toc27015488 h 板68 HYPERLINK l _Toc27015489 蔼三、商业信用融版资

25、预警吧 PAGEREF _Toc27015489 h 瓣68 HYPERLINK l _Toc27015490 氨四、中长期借款懊预警啊 PAGEREF _Toc27015490 h 伴68 HYPERLINK l _Toc27015491 败五、权益性融资败预警瓣 PAGEREF _Toc27015491 h 傲68 HYPERLINK l _Toc27015492 爸六、财务费用管佰理预警板 PAGEREF _Toc27015492 h 搬68 HYPERLINK l _Toc27015493 耙第十章巴 半企业对外投资活坝动财务预警巴 PAGEREF _Toc27015493 h 瓣68

26、 HYPERLINK l _Toc27015494 啊一、企业对外投背资业务管理流程肮分析澳 PAGEREF _Toc27015494 h 败68 HYPERLINK l _Toc27015495 吧二、企业对外投案资财务管理存在把的主要问题昂 PAGEREF _Toc27015495 h 凹68 HYPERLINK l _Toc27015496 稗三、企业对外投敖资财务预警指标拌设计挨 PAGEREF _Toc27015496 h 鞍68 HYPERLINK l _Toc27015497 爱四、企业对外投扒资财务预警的一扒般对策昂 PAGEREF _Toc27015497 h 颁6扮8 HY

27、PERLINK l _Toc27015498 袄第十一章靶 蔼企业货币资金管邦理预袄警瓣 PAGEREF _Toc27015498 h 搬68 HYPERLINK l _Toc27015499 拜一、肮 傲企业资金计划与绊货币资金管理流俺程案 PAGEREF _Toc27015499 h 蔼68 HYPERLINK l _Toc27015500 哀（一）企业资金啊计划在财务管理瓣中的地位搬 PAGEREF _Toc27015500 h 懊68 HYPERLINK l _Toc27015501 俺（二）货币资金坝的概念班 PAGEREF _Toc27015501 h 版68 HYPERLINK

28、l _Toc27015502 扮（三）企业资金熬计划流程和货币办资金的管理稗 PAGEREF _Toc27015502 h 疤68 HYPERLINK l _Toc27015503 瓣二、澳 唉企业资金计划与澳货币资金管理存昂在的一般问题百 PAGEREF _Toc27015503 h 挨68 HYPERLINK l _Toc27015504 瓣三、败 版企业货币资金财啊务预警指标体系拌 PAGEREF _Toc27015504 h 笆68 HYPERLINK l _Toc27015505 靶四、跋 耙企业货币资金财安务预警的一般对胺策背 PAGEREF _Toc27015505 h 扒68

29、HYPERLINK l _Toc27015506 把第十二章傲 肮企业财务报表分伴析预警哀 PAGEREF _Toc27015506 h 凹68 HYPERLINK l _Toc27015507 碍一、氨 般资产结构、负债柏结构分析预警隘 PAGEREF _Toc27015507 h 熬68 HYPERLINK l _Toc27015508 笆（一）资产结构拌主要预警指标和跋合理波动区间确哀定叭 PAGEREF _Toc27015508 h 安68 HYPERLINK l _Toc27015509 伴（二）负债筹资伴结构主要预警指拌标和合理波动区扳间确定颁 PAGEREF _Toc270155

30、09 h 盎68 HYPERLINK l _Toc27015510 盎二、半 坝偿债能力、营运肮能力、盈利能力办和发展能力预警昂 PAGEREF _Toc27015510 h 蔼68 HYPERLINK l _Toc27015511 八（一）偿债能力稗分析预警敖 PAGEREF _Toc27015511 h 艾68 HYPERLINK l _Toc27015512 挨（二）营运能力啊分析预警斑 PAGEREF _Toc27015512 h 绊68 HYPERLINK l _Toc27015513 搬（三）盈利能力败分析预警哀 PAGEREF _Toc27015513 h 芭68 HYPERLI

31、NK l _Toc27015514 八（四）发展能力百分析预警班 PAGEREF _Toc27015514 h 哎68 HYPERLINK l _Toc27015515 胺三、柏 熬现金流量分析预傲警傲 PAGEREF _Toc27015515 h 奥68 HYPERLINK l _Toc27015516 隘四、背 碍企业综合分析预懊警拜 PAGEREF _Toc27015516 h 佰68 HYPERLINK l _Toc27015517 败五、八 哎或有事项预警罢 PAGEREF _Toc27015517 h 哀68 HYPERLINK l _Toc27015518 懊（一）对外担保斑预警

32、哎 PAGEREF _Toc27015518 h 吧68 HYPERLINK l _Toc27015519 扮（二）质量索赔斑预警蔼 PAGEREF _Toc27015519 h 绊68 HYPERLINK l _Toc27015520 哀（三）未决诉讼稗预警版 PAGEREF _Toc27015520 h 扒68 HYPERLINK l _Toc27015521 笆第十三章斑 袄企业财务组织预蔼警板 PAGEREF _Toc27015521 h 皑68 HYPERLINK l _Toc27015522 耙一、财务组织管拔理预警的内容安 PAGEREF _Toc27015522 h 拌68 H

33、YPERLINK l _Toc27015523 班二、财务组织管皑理担负的主要职啊责耙 PAGEREF _Toc27015523 h 板68 HYPERLINK l _Toc27015524 阿三、财务组织管班理主要关注点及办常见问题扳 PAGEREF _Toc27015524 h 班68 HYPERLINK l _Toc27015525 佰四、财务组织管八理警情预报唉 PAGEREF _Toc27015525 h 氨68 HYPERLINK l _Toc27015526 胺五、财务组织预芭警应对措施皑 PAGEREF _Toc27015526 h 瓣68 HYPERLINK l _Toc27

34、015527 绊第十四章袄 安财务危机管理捌 PAGEREF _Toc27015527 h 耙68 HYPERLINK l _Toc27015528 案主要参考文献凹 PAGEREF _Toc27015528 h 爸68胺企 业 财 务斑 预 警 管 板理 研 究摘 要翱面对错综复杂变昂化无常的外部市埃场，面对日益成板熟个性化需求日败益增强的消费者哀，对于刚刚从计笆划经济迈入市场唉经济中国企业来背讲，传统的管理肮理念和方法日益板受到质疑和挑战懊，企业要在生存爱中求发展，在发鞍展中求壮大，健扮体强身、防微杜隘渐日益受到企业肮的重视，企业预碍警管理应运而生矮。唉一、我们对企业柏预警管理理论的捌发展

35、扮企业发展历史证拌明，如果企业能颁够居安思危，充罢分认识到预警的罢重要性，及时发挨现警情信号，并瓣采取相应措施，叭就不会有三株、败巨人集团的衰败昂。痛苦的教训表罢明建立企业预警芭体系，不断提高傲企业抗风险能力皑对企业发展具有靶重要的现实意义把和深远影响。般尽管国内外对企爸业预警管理已经矮研究了几十年，绊但是至今没有形扮成系统的理论和傲方法，特别是国颁内研究和发展，埃既没有在理论界哎形成共鸣，也没班有在企业管理中蔼得到推广。为了癌加快我国对企业叭预警管理研究的佰步伐，借鉴国内扒外先进的管理理哀论和方法，通过百对国内众多企业疤的调查了解，我唉们提出了企业预跋警管理框架理论肮，将企业经营活扒动分为三

36、大部分邦：顶端为增值主昂活动，中间为以班物流、信息流和氨资金流组成的支昂撑架构，底层为白企业基础管理。袄企业预警就是对坝企业各项经营活邦动的监测、报警跋和处理，它不同霸于风险管理和危败机管理，而是对八传统管理理论的霸发展和提升。挨二、企业财务预摆警管理体系研究坝1、我们研究的捌特点和突破柏企业财务预警体跋系是企业预警体挨系的一个重要组靶成部分，从国内稗外企业发展来看翱，企业失败往往败起端于财务环节伴。国内外广泛开跋展了财务预警的疤研究，但在指导跋思想、方法体系坝、信息来源上都案存在较大缺陷，隘特别是在实际操般作运用方面，不肮利于企业财务预拌警体系的建立和扳管理。我们所提敖出的财务预警体拔系，是

37、指在研究爱分析企业资金流捌动规律的基础上疤，即时捕捉资金暗管理过程中的堵班塞、浪费、过度碍滞留等影响财务班收益的重大管理鞍失误和管理波动肮信号，适时发出靶警报，建议采取唉相应措施，并形摆成免疫机制，不懊断提高企业抵抗笆财务风险的能力奥，使企业的财务吧管理活动始终处芭于安全、可靠的矮运行状态，从而百实现企业价值最柏大化的财务目标办。俺我们的研究不同俺于传统的财务预爸警研究，在指导艾思想上更注重于俺实用，更注重于版事前管理和过程盎控制；在方法体翱系上渗透到企业芭财务管理的各个背环节，更注重于扒数据的采集和方芭法的选取；在信挨息来源上更注重吧于企业会计信息盎的利用和挖掘，稗更注重于对企业跋现有信息管

38、理系班统的利用和发展斑，更注重于对企案业其他管理系统耙信息的沟通和共胺享。摆我们所建立的企皑业财务预警体系挨不仅能够随时捕哎捉企业财务管理办活动中的各种漏扮洞、失误和重大稗隐患，不仅能够办使企业领导从繁氨琐的日常事务中鞍解脱出来，而且翱能够提高企业的奥风险意识，通过澳建立预警体系，翱为企业提供一个阿安全保障的理财笆环境，使企业上艾下形成更强的合班力。斑2、颁企业财务预警体唉系架构扳企业财务预警是叭对资金流动过程熬和效果的预警。哀企业资金流动过半程主要是筹集、奥运用、投资和分芭配，从目前我国埃企业实际来看，氨其分配环节风险懊因素较少，因此翱，我们所提供的把财务预警体系是奥在企业财务环境矮相对稳定

39、的条件扳下，对资金筹集岸、投资和运用的奥预警。在建立资拔金运用预警体系安过程中，我们从八客户需求和价值暗链出发，分别建颁立了营销、生产蔼、采购供应、基伴础管理活动的财盎务预警。为了保鞍证企业资金运行斑过程的良好衔接暗和总体效果，我碍们专门对资金流搬动的中心环节即哎货币资金建立了芭预警体系，同时伴建立了财务报表扮分析预警系统。熬为了保证企业财扮务管理活动和预哎警体系的良性运敖转，我们也需要澳关注财务组织系跋统，关注财务预哎警处理不妥所形蔼成的财务危机的跋管理。稗企业财务预警体瓣系结构可参见本板报告第二部分图熬2-6。本报告笆所建立的财务预板警体系是以生产佰制造型企业为例罢的，企业在具体半应用时，

40、可根据佰自己的实际情况笆进行调整，如根肮据企业的性质选斑择预警管理的范拌围；根据企业的矮实力选择实施的般步骤；根据企业昂的实际需求选择挨适当的预警指标昂等。捌3、建立企业财按务预警体系的程唉序和方法把建立企业财务预哀警体系应执行以肮下程序：蔼（1）制定企业靶经营发展战略熬（2）分析资金斑管理业务流程按（3）分析资金暗管理关键活动瓣（4）调查了解埃企业资金管理业耙务流程的薄弱环疤节佰（5）确定企业拌财务预警体系及扒指标构成扳（6）确定预警挨指标标准值、合敖理波动区间和临胺界点澳（7）明确预警版指标的收集渠道拌、方法和口径捌（8）规定财务拜警报的发出规则挨（9）分析警报半原因，建立决策爱反应机制艾

41、（10）制定财唉务预警的对策矮在建立企业财务捌预警体系过程中埃，我们以控制论瓣、系统论、信息柏论为理论基础，挨综合运用了流程袄分析法、趋势分扒析法、比较分析暗法、结构分析法瓣、观察法、调查背法和专家咨询法稗等，考虑企业信八息管理系统现状安，借助计算机、俺局域网和互联网佰等现代设备和手颁段，并进行动态拔调整，以达到及懊时、高效、准确跋的目的。埃三、企业财务预奥警体系的具体内坝容巴1、企业财务环傲境预警败我们所建立的企哀业财务预警体系澳基本前提之一是鞍企业内外部财务办管理环境不发生癌重大变化，因此鞍，企业应当关注盎企业内外部财务颁管理环境，一旦办发生重大变化，矮就要适时调整财般务预警体系，以坝适应

42、新条件的要奥求。吧2、企业资金运罢用活动预警瓣企业资金运用主拔要反映在采购、拌生产、营销和基俺础管理活动中，拜从其循环过程看摆，一部分购买原挨材料，一部分以翱人工费用进入生坝产成本和费用，扮一部分购入固定挨资产，以折旧的跋形式进入成本和败费用。颁客户是企业的上懊帝，企业的各项翱经营活动都要以唉客户为中心展开靶，任何一项活动艾都会影响客户的搬满意度，营销是傲企业的龙头。财翱务是为营销服务靶的，因此，我们肮的财务预警体系胺，是站在资金角爱度，全面跟踪、袄反映、监督、评碍价企业增值业务叭过程。般企业营销活动财暗务预警昂在对销售业务总拜流程进行分析的耙基础上，将整个袄销售业务分解为吧销售计划管理、板销

43、售合同管理、把货款回收管理、啊消费者投诉管理拔、销售费用管理案、销售税金管理扮等几个关键流程拜。对每个分解后凹的关键流程进行矮了详细的分析，哎指出了各个流程澳关键环节及常见班问题，设置了销胺售增长率、销售斑利润率、月度计斑划完成程度、合靶同违约率、转账暗票据差错率、应败收账款周转率、半重点客户回款率摆、逾期应收账款敖回收率、消费者蔼投诉率、销售费跋用增长率与销售挨收入增长率之比瓣、税金与销售收笆入比率等预警指邦标。对大多数预般警指标，指出了扮其数值变化与警把情程度的关系，搬阐述了各种警情胺的相应对策。昂企业生产活动财把务预警昂为了提高客户满般意度，准确了解按和把握客户需求邦，努力开发适销挨对路

44、的新产品，凹并高效率的开展安生产活动，企业哀新产品开发是营唉销和生产的中间八环节，我们统一捌把它们称为生产败活动。企业新产般品开发的主要风埃险是市场和技术绊风险，其财务风唉险主要体现在资坝金计划和落实上稗。随着标准化、班自动化、电子化般的推广和普及，氨企业在生产环节皑的不可控因素越挨来越少，产品制暗造成本比重也越阿来越低，从财务暗预警角度出发，敖生产环节所需要坝预警的因素并不奥多。澳企业可建立车间白和总厂两级财务罢预警体系，主要案预警指标有单位版主要原材料消耗挨差异率、单位人隘工差异率、单位澳变动制造费用差坝异率和生产责任敖事故损失额等。捌由于价格因素往邦往并不是生产环瓣节的责任，因此背，应尽

45、量使用数肮量指标。绊（3）企业采购安供应活动财务预拜警安为了保证企业生啊产活动的正常进傲行，企业必须加盎强采购供应的管按理，提高资金利哀用效率。在企业颁采购供应业务流啊程中，制定采购斑计划、签订合同敖、入库保管、出八库、付款和盘点班是其关键环节。跋针对上述关键环柏节，结合企业实霸际和容易出现的跋问题，提出了采盎购供应活动财务柏预警体系和对策爱建议。其主要预班警指标有：采购板计划变化率、价般格差异率、供货扮时间差异、应付稗款周转率、主要氨原材料库存量、啊盘点差异率、付挨款逾期率等。翱（4）工程项目傲与固定资产财务俺预警肮由于固定资产财澳务预警本身具有啊的特殊性，我们扳专门建立了工程跋项目与固定资

46、产稗财务预警体系。班工程项目与固定奥资产财务预警的扮核心是项目论证靶、资金供应保障班、资产合理有效扮使用和及时更新皑。其主要预警指板标为：资金需求啊变化率、资金到办位率、固定资产懊成新率、固定资安产闲置率、固定埃资产周转率、固安定资产与长期资拌金的比率、固定哀资产与流动资产背比率和重要固定笆资产维修费用增绊长率等。拜（5）企业基础氨管理活动财务预皑警颁企业基础管理活敖动的财务预警主班要是管理费用的拌预警管理，我们疤主要是对目前管埃理费用进行结构袄分析和趋势分析奥，并同行业资料坝进行比较，确定半异常费用项目，般作为预警的重点般。对策主要是进暗行费用预算控制案，并进行严格考矮核。扮3、企业筹资活斑

47、动预警哀筹资活动预警以熬筹资方式的不同唉分项目进行的。扳主要包括短期借白款、票据融资、翱商业信用、中长鞍期借款和权益融癌资预警，敖对筹资活动中的鞍不同情况提供了袄比较详细的对策柏方案。爱所提供的预警指跋标主要有筹资方笆式所占比重、筹艾资增长率、付款百逾期率、柏应收应付配合率柏、财务费用增长碍率、财务费用水蔼平、利息支付率爸和留存收益增长办率等。阿4、企业对外投拔资活动预警八对外投资是资金跋循环运用过程中懊产生了剩余，企把业为了获得更高皑的收益，以长期奥投资为目的，实颁施的企业生产经笆营活动以外的投癌资。对外投资具败有金额大、期限澳长、风险大等特哀点，稍有不慎会鞍导致全盘皆输的昂结局，因此，应绊

48、十分重视长期投疤资的财务预警。扳企业对外投资的办关键环节是项目碍论证、投资款拨绊付、项目管理和把处置等。对外投班资的财务预警指鞍标分别适用于对扳外投资的不同阶背段，包括发现重百大虚假信息、证捌券投资跌价损失敖率、投资收益率昂变化率和经济增柏加值等。八5、货币资金管跋理和报表分析预拔警靶资金计划和货币傲资金管理是保证矮资金良性循环的懊神经指挥系统和半动力系统。其预袄警指标主要是计佰划变化率和合理艾保险储备量的选矮择。矮对资金运行结果巴的跟踪分析是促案使资金健康运行癌的必要保证。在摆财务报表分析方哎面，国内外已经敖有比较成熟的体案系和方法，主要皑是偿债能力、营办运能力、盈利能跋力和发展能力的阿分析

49、，也可以进半行企业安全率、凹Z值计分的评价版。颁在企业财务预警案体系中，或有事捌项应当得到足够疤的重视，特别是扳那些风险意识较岸差、内部控制比柏较薄弱的企业，艾或有事项往往能跋导致一些致命性捌的问题。其主要芭预警指标有无原袄则对外担保和被矮第三方追索等。败6、财务组织预矮警罢健全高效的财务绊组织系统是财务疤预警体系运行的岸基础和保障，同靶时也是财务预警拔所应关注的重要般方面。重点介绍奥了财务组织管理板预警的内容、财吧务组织担负的职芭责、财务组织管罢理主要关注点及唉常见问题等内容阿。通过设置管理埃功能完备率、管斑理制度完备率、按规章制度合理率扒和管理行为差错蔼率等预警指标，蔼建立了财务组织哎管理

50、预警体系及安各种警情的相应版对策。澳四、财务危机管搬理把企业建立财务预碍警体系后，发现俺警情处理不当，霸有可能产生财务癌危机，危及企业芭的生存。企业财蔼务危机管理是财哀务预警管理的补爱充和后续支持。叭第一章 企业预隘警管理概要熬在新的历史时期昂，我国企业将要颁面临更加健全、叭统一、开放、竞扳争、有序的现代敖市场体系，要在伴更大范围、更广昂泛领域和更高层矮次上参与国际合袄作与竞争，企业半要生存，企业要爸发展，那种因循俺守旧、墨守成规巴的思想和理念已拌经越来越不适应鞍当代经济发展的板需要，传统的管按理理念和方法受百到质疑和挑战，坝居安思危、与时蔼俱进成为企业经办营的主旋律，改拜革要有新思路，俺发展

51、要有新举措扒，管理要有新方笆法。在建立现代澳管理机制的基础懊上建立预警体系靶，已经引起国内版外企业的关注，霸并被日益证明是懊一种行之有效的爱管理理念和方法挨。艾一、 开展企业罢预警管理研究的翱必要性和现实性半（一）开展企业袄预警管理研究的办必要性碍1、加入WTO昂后，随着国际经半济一体化步伐的绊加快，日益加剧案的市场竞争要求氨企业必须树立和笆加强危机意识。皑加入WTO意味笆着企业不仅面临胺国内竞争，而且佰也意味着必须按按照国际规则参与叭市场竞争，必须叭经过国际大风大搬浪的洗礼和锻炼半。企业所面临的胺竞争压力来自于傲日益成熟和需求案多样化的客户、背现实竞争对手、半潜在竞争对手、捌替代品和供应商盎

52、等。邦2、企业内部管佰理系统风险因素跋增多，客观上要懊求企业设立各种翱监控体系，变事邦后管理为事前管柏理。板古人云：富不过靶三代，企业亦然伴。在市场经济条碍件下，企业的破搬产、失败和企业白的成立一样都是熬一种客观存在的扒经济现象。国外跋统计资料表明：拔在正常年份宣布版破产的企业数量疤约占企业总数的邦1%。日本学术跋振兴会特别研究蔼员清水刚通过研啊究发现，189罢6年到1982霸年的10次总资百产排名前100坝家的上市公司中碍，企业平均寿命拔为25年。19懊83年壳牌石油挨公司的一项调查澳发现，1970氨年名列财富般杂志500家大奥企业排行榜的公澳司，有13已背经销声匿迹。许邦多研究表明，在哀企

53、业的演进和发啊展历史中，企业百的平均寿命很低半，死亡率很高。凹但是，与此同时熬，也有一些百年按以上长寿公司，捌甚至还有存续二案、三百年的企业拔。跋企业要在竞争中瓣始终处于有利地搬位，做百年企业爱，必须不断提高碍自己的适应能力翱和抗风险能力，半必须创造、发展稗和不断提升自己板的核心竞争能力罢。企业在经营管哀理过程中的稍微胺一点失误或疏忽拜就很可能造成危碍机，因此，企业扒必须始终处于高斑度的警惕状态。袄3、信息量的扩氨大和知识更新速澳度的加快，要求佰企业必须在最短凹时间内做出决策安和反应，建立预熬警管理体系可提跋升企业的反应能搬力。傲当代社会已经进奥入到知识经济时扒代。新技术、新把发明、新思路如鞍

54、雨后春笋层出不摆穷。随着IT技澳术的发展，当代伴社会信息化程度翱越来越高，各种版信息涌向企业，疤在激烈的市场竞艾争中，谁的信息熬化管理水平高，柏谁就主动，谁的扳决策反应速度快矮，谁就抢占良机胺，企业一步失误翱可能会遭受致命艾性的打击，企业挨预警管理正是基办于这种考虑而产傲生和发展的。拔4、啊传统企业管理理癌论在研究方法和懊应用实务中有缺爸失。昂传统理论注重于暗企业成功管理的霸研究，注重于企翱业发展的研究，摆忽视了企业风险耙失误的研究，忽矮视了企业预防强版身的研究，造成敖企业在遇到重大办问题和波动时措埃手不及，甚至形哎成危机。企业预吧警管理则可以弥熬补传统管理理论疤的不足。稗（二）开展企业澳预警

55、管理研究的捌现实性拜1、我国正处于澳新旧机制转轨时鞍期，企业将面临半各种新情况新问埃题。昂当前我国正逐步隘建立和完善社会芭主义市场经济体拔制，旧体制仍留柏有各种痕迹，新翱秩序又没有建立埃起来，新旧的磨靶擦难免会出现各胺种问题，每个企背业都要关注和适邦应这种环境，即百使是风头正劲的般企业也不可高枕八无忧，需要建立耙预警机制。安2、我国企业由办于基础差，规模搬小，历史短，经啊验不足，面对日扳益激烈的国际竞斑争，其生命力十吧分脆弱，要求企吧业建立预警体系跋增强抗风险能力蔼。摆我国大多数企业耙特别是国有企业瓣已经比较适应于罢过去那种不规范白的市场经济和竞奥争环境，面对变懊化莫测、错综复罢杂的国际竞争显

56、蔼得十分被动，从胺目前来看，我国颁真正能够与国际爸跨国集团相抗衡半的企业寥寥无几啊，普遍是规模小白，竞争力差，经阿验不足。从我国颁实施破产法版以来，受理的案翱件呈上升趋势，按目前我国有相当鞍比例的企业正在吧破产的边缘苦苦扮挣扎，部分企业把领导忙于各种风皑险和危机的处理熬，已经无暇顾及唉企业的日常经营唉管理，企业管理罢决策机构成了消安防队，主要领导半成了消防队队长癌。八总之，面对变化啊莫测的外部竞争班环境，面对需求肮多样化的消费者搬，面对虎视眈眈瓣的跨国公司，建坝立和完善企业预矮警管理机制迫不凹及待。如果我们伴的企业能够提早班认识到企业预警案的重要性，就不颁会有安然事件的扒发生，也不会有昂三株、

57、巨人集团昂的衰败。事实表绊明，建立企业预半警机制，对提高哎我国企业的竞争哎能力和可持续发版展能力具有重要扒的现实意义和深扮远影响。癌二、 国内外企霸业预警管理研究按现状和发展趋势坝（一）国际上企耙业预警管理研究啊现状和发展佰192昂9年伴随严重的背世界经济危机，啊国际上掀起了企鞍业预警管理的高把潮。随着企业经白济环境、竞争环摆境和经营情况的唉复杂化和多样化斑，国际上著名专搬家和教授主要进吧行了企业危机、拜企业风险管理等肮方面的研究，但斑从总体上来看，岸国外学者对企业爸预警管理仍没有懊形成系统的理论白和方法体系。哎（二）我国企业胺预警管理研究现皑状和发展盎国内很多学者半和专家办教授对企业预警傲管

58、理进行了有益耙的探索，研究成半果经常见诸于各版种报纸和期刊，伴目前企业预警管肮理已成为企业管癌理研究的一个热摆点。蔼1990跋年，国家自然科佰学基金委员会管矮理科学组先后支搬持佘廉等人从事把企业预警研究，跋并于1999年把出版了企业预警啊管理丛书。20埃01年以武汉理爱工大学谢科范教挨授为主的专题组坝开展了企业生存爸风险的研究。碍从我国对企业预邦警管理研究来看啊，能够形成系统袄可操作的研究成矮果凤毛麟角。我般国专家袄教授更多的注重扮了企业预警管理搬理论的探讨，忽奥视了企业实际运版用的指导，我国办开展企业预警管巴理研究十几年来百，有关研究成果坝既没有在理论方凹面形成共鸣，引八发更深入的讨论暗，也

59、没有在企业稗界产生反响。总霸体上看来，我国俺对企业预警管理凹的研究处于初级翱阶段。肮三、企业预警管绊理与一般管理的般关系爸（一）企业预警吧管理与一般管理蔼的关系昂一般管理属于顺斑境管理，在管理爸研究中，侧重于爱探索如何使企业败获得成功；企业袄预警管理是对传靶统管理的应用和叭提升，同时借鉴班了逆境管理中危百机管理和风险管熬理的理论和方法跋。其主要区别见俺表1-1。唉表1-1 靶 企业预盎警管理与一般管背理比较分析表霸项目安一般企业管理扒企业预警管理拜管理思想氨注重正功、有效靶、促进、效益、熬成功的管理，注哀重企业经营活动啊的成功机理的研疤究，注重正向的肮管理，注重企业俺目标实现的过程版方法研究矮

60、注重正功与负功暗、有效与无效、肮促进与后退、效叭益与弊端、成功拌与失败的多重关盎系研究，注重企板业成功与失误、拜管理波动的研究拌管理过程肮一般管理理论和瓣管理经验应用十唉分有效，注重管拔理方法和手段的懊应用邦面临不熟悉的现澳象与对象，一般败管理理论和过去拔的管理经验并不霸实用有效，注重懊例外管理和非常芭规手段艾管理行为霸注重成功经验的绊总结，注重日常熬的领导行为背注重企业重大失癌误、管理波动的拔处理和研究，注扮重自我诊断和纠唉正，注重免疫机白制的形成，注重疤事前管理和监督摆（二）企业预警拜管理与危机管理鞍、风险管理的关矮系癌企业预警管理不鞍同于危机管理和靶风险管理，主要案区别见下表1-傲2。白