XXX有限公司存货管理办法

1、XXX存货管理方法第一章总那么第一条为提高公司存货管理水平，降低生产本钱，加 快资金周转，降低存货减值、毁损风险，根据企业会计准那么、 企业会计制度等制度制订本方法。第二条 存货指企业在生产经营过程中为销售或者耗用 而储存的各种资产，包括：库存的、加工中的和途中的各项原 材料、事故备品、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、 自制半成品、产成品等。第三条公司存货盘存制度采用永续盘存制，各类存货 计价采用实际本钱计价法，存货本钱构成严格按照会计制度执 行。第四条 存货的领用一般采用先进先出原那么，并规范存货的领用程序、手续。发出存货领用的实际本钱一般采用月末 一次加权平均法或者个别计价法确定。对

2、于性质和用途相似的 存货，应当采用相同的本钱计算方法确定发出存货的实际本钱。对于不能替代使用的存货、为特定工程专门购入或制造的存货 以及提供的劳务，通常采用个别计价法确定发出存货的本钱。第二章存货采购第五条 存货的采购应严格计划管理。存货采购计划的 编制、平衡、调节及变动，采购订货、合同签订，市场采购及 委托加工等执行公司物资采购管理及合同管理等相关制度的规 定。第六条存货采购应建立健全监督、制约机制，防止侵 害企业行为的发生。第三章存货验收管理第七条 验收依据：采购计划、合同、发货凭证、装箱 单及出厂的技术资料等。第八条验收程序：一般存货由仓库管理人员进行外观及 数量的验收，重要的设备和技术

3、复杂的存货由技术部门和仓库 保管员、商务部门共同验收，合同和协议要求由制造厂家派人 参加的要及时通知制造厂家。验收的工程、程序标准按公司物 资管理要求执行。第九条验收记录：验收合格的存货办理登账、立卡、 建档等入库手续，做到记录完整，反映准确。第十条 验收中发现存货的品种、规格、数量、质量与 合同不符或损坏等，要做好记录，立即通知财务拒付货款， 同时通知相关部门。第十一条财务部门根据物资部门签发的验收单、发票、,.2 运单等原始凭证，按会计核算方法规定付款结算（或办理拒付索 赔）。第十二条对付款额较大的存货，要建立质保金制度， 留一定比例的货款作为质保金，待全部验收合格后付款。第四章库存管理第

4、十三条企业自管存货保管保养（一）各部门应建立存货的保管保养细那么，做好实物的 保管，确保存货的外观完好、性能正常。（二）技术保养应建立完整的养修档案，注明保养的日 期、养护内容及间隔时间等。第十四条第三方仓库库存管理（一）相关部门应对仓储服务商进行动态监管。收集各 仓储服务商的基本信息、最大仓储容量、装卸能力、进出仓量、 库存数量、行业口碑信息与服务价格信息等，建立监控机制， 定期对仓储服务商进行实地考察，对其进行风险评估。（二）对于存储在第三方仓库的存货，公司应派专人定 期巡查，查看货物状态，核实货物数量、质量及货权信息， 定期与仓库询证对账确认。第十五条 定额管理存货定额根据既保证正常生产

5、需要又要节约资金、提高 资金使用效益的原那么确定。存货定额采取分级归口管理制度。第五章存货的稽核与盘点第十六条每月由财务部门和存货管理部门对存货进行 稽核，对月度入库单、出库单及账面库存情况进行核对，确保 账证相符。第十七条 每月由存货管理部门组织盘点，财务部门参 加，保证账实相符。每年年终由存货管理部门、财务部门、审 计部门共同对库存进行盘点清查，并就清查的盘盈、盘亏分不 同情况予以处理。第十八条 盘盈、盘亏的存货按照以下程序处理：（一）盘盈存货应查明原因按财务制度进行处理。（二）盘亏毁损：.定额内的运输消耗、储存消耗由各公司自行审批，按 财务制度计入有关科目；.超定额的盘亏，应认真查明情况，分析原因，提出技 术鉴定报告，填报企业财产损失情况审查表；报所在公司及 上级财务部、主管税务部门批准后列入有关本钱费用；.发生超定额盘亏、报废，应严肃追究当事人的责任， 不得隐匿不报或变通处理。第六章存货的减值、毁损及报废第十九条属于国家技术淘汰、企业过期存放失效变质、 损坏无法修复的存货可以计提存货减值准备或者直接报废或削 价处理，但应遵守以下程序：由库存单位组织技术鉴定，.4 一 填写企业财产损失情况审查表，写明原因及理由报分管领 导，经主管税务部门批准后列有关费用。第二十条 对于人为原因造成的存货减值、毁损、报废 应追究有关当事人的责