27309税收学串讲讲义

1、（一）学，学（第二版2014（二）（三）176-15要123451617615（四）130130631844（一）学，学（第二版2014（二）（三）176-15要123451617615（四）1301306318441633153721（五）的产生和发展概念、特征本章重点：负担衡量指标、税负转嫁的方式，影负担和税负转嫁本章难点：与储蓄与投资第五章 本章重点：的本章难点： 定第七章 消费税本章重点： 本章难点：第八章 营业税本章重点： 本章难点：第九章 营业税改征本章重点： 本章难点： 第十章 关税2（五）的产生和发展概念、特征本章重点：负担衡量指标、税负转嫁的方式，影负担和税负转嫁本章难点：与

2、储蓄与投资第五章 本章重点：的本章难点： 定第七章 消费税本章重点： 本章难点：第八章 营业税本章重点： 本章难点：第九章 营业税改征本章重点： 本章难点： 第十章 关税2本章重点： 本章难点：第十一章 企业所得税本章重点：本章难点： 政第十二章 个人所得税本章重点： 本章难点：第十三章 资源税本章重点： 的本章难点：税第十五章 行为目的税本章重点： 行为目的税类的基本政策和制度，城建设税、印花税、车辆购置税的本章难点：进行税务检查的权利和内容，税的特性、税，第十七章 税务行政本章重点： 制3本章重点： 本章难点：第十一章 企业所得税本章重点：本章难点： 政第十二章 个人所得税本章重点： 本章

3、难点：第十三章 资源税本章重点： 的本章难点：税第十五章 行为目的税本章重点： 行为目的税类的基本政策和制度，城建设税、印花税、车辆购置税的本章难点：进行税务检查的权利和内容，税的特性、税，第十七章 税务行政本章重点： 制31.2.3.4.1.2.3.4.1.每年都会有一部分考生在听完辅导或完后，进入复习阶段时感到心中没2.在复习时更应注意经常翻阅和回忆内容，强化；分析整理知识点、出题41.2.3.4.1.2.3.4.1.每年都会有一部分考生在听完辅导或完后，进入复习阶段时感到心中没2.在复习时更应注意经常翻阅和回忆内容，强化；分析整理知识点、出题43.。1.2.3.4.（一）单项选择题通常是

4、考核中的基本知识点，绝大部分知识点属于识记和层内（二题（三）（四）（五）53.。1.2.3.4.（一）单项选择题通常是考核中的基本知识点，绝大部分知识点属于识记和层内（二题（三）（四）（五）5（一（二（一（二本质所决定有四个主要职能。（一）（二）（三）（四）【】6（一（二（一（二本质所决定有四个主要职能。（一）（二）（三）（四）【】6（一和的的（二的（一（二2.（2）度（一1.80008000和人7（一和的的（二的（一（二2.（2）度（一1.80008000和人7纳税额纳税2.（二）自动稳定机制政策抉择两种方式。（一（二（一1.2.3.4.5.8宏负宏负担率收入/ 国内生产总值 纳税额纳税2.

5、（二）自动稳定机制政策抉择两种方式。（一（二（一1.2.3.4.5.8宏负宏负担率收入/ 国内生产总值 （二）第二节 税负转嫁与归宿（一）（二）1. 又称顺转，卖方 转卖方向买方转嫁，通过商品交易，商2. 3. （三）影响税负转嫁的主1. （二）第二节 税负转嫁与归宿（一）（二）1. 又称顺转，卖方 转卖方向买方转嫁，通过商品交易，商2. 3. （三）影响税负转嫁的主1. 2. 9单项税种负企业所得税负担率=实际所得税税额/实现利润额 负担率=实税额/含税销售额 个人所得税负担率=实际个人所得税税额/个人可支配收入额 营业税负担率=实际营业税税额/营业收入额 产品负产品负担率=应纳税额/商品含

6、税销售额 部门和行业负部门和行业负担率=应纳税额/部门和行业的增加值 企业负企业负担率=应缴总额/企业可支配财力 （1）3. 需求弹性（d）与税负转嫁成反向变动。需求弹性越大，税负越趋向由生产者负担；需求弹性越小，税负越趋向由消费者负担。供给弹性（Es）与税负转嫁也成反向变动。供给弹性越大，税负越趋向由消费者负担；供给弹性越小，税负越趋向由生产者负担。EdEd （1+17%）（五1.（1）和（3）设有固定装置的车辆免税（4）12.（2）（六）车辆地自60、征收管理法是有征收管理法律规范的总称第二节 税务管理（一）我（二）15 10年。（三）1.2.（四的使用和管是由2.（2）（六）车辆地自60

7、、征收管理法是有征收管理法律规范的总称第二节 税务管理（一）我（二）15 10年。（三）1.2.（四的使用和管是由（一（二直接向国家金库经收处（）强制执行措施（三征收的其他问题第四节 税务检查（一）（二1.（三）第五节 税务（一）（二）（三）的基本特征1.（四）成本，增收（五）的业务范围（一（二直接向国家金库经收处（）强制执行措施（三征收的其他问题第四节 税务检查（一）（二1.（三）第五节 税务（一）（二）（三）的基本特征1.（四）成本，增收（五）的业务范围8.；11.（六）的与1.的2.的（一）3.（二）1.（P274、5.罪罪罪的、的罪罪罪罪（三1.罪2.8.；11.（六）的与1.的2.的（一）3.（二）1.（P274、5.罪罪罪的、的罪罪罪罪（三1.罪2.第十七章 税务行政第一节 税务行政处罚未（一）（二）（三）（四）、（五）153第二节 税务行政复议（一）1.2.3.的。4.（二）第十七章 税务行政第一节 税务行政处罚未（一）（二）（三）（四）、（五）153第二节 税务行政复议（一）1.2.3.的。4.（二）征、加收扣缴义务人、委托征收做出的代扣代缴、代收代缴行作出的责提供纳税担保行作出保全措未及时解保全措施的损失行作出的取一的行通管理机行