《税务会计》(第三版)教学讲义2-4增值税纳税申报

1、授课方案课程名称：税务会计授课时间：XXXX编号：2-4教师姓名XXX授课班级XXX授课形式讲授课 时1授课工程 学习任务工程二增值税会计业务操作任务2.4增值税纳税申报教学目标.掌握增值税征收管理的相关知识，确定纳税义务发生时间、纳税期限、纳 税地点；.熟悉纳税申报的相关内容，会填报一般纳税人的纳税申报表和小规模纳税 人的纳税申报表；.熟悉纳税申报的工作流程，应提交的材料，办理上门申报和网上申报的具 体工作。教学重点.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点；. 一般纳税人纳税申报表及相关附表的填制；教学难点特殊业务纳税义务发生时间确实定；特殊情况纳税地点确实定教学场所 及教具XX号教室：黑板、

2、粉笔、课件、多媒体投影教学方法讲授法、案例教学法、讨论法课内外 作业课内：配套实训教材X XXX课外：调查1个企业增值税的纳税申报业务的具体处理方法课后体会 与建议目前增值税一般采用网上申报，企业通过专用发票认证、抄税、报税之后， 纳税申报表中的大局部数值由系统自动调入。教学过程及主要内容【教学导入】从企业增值税涉税业务处理流程导入【讲授新课】K知识准备与业务操作R-、增值税的征收管理.纳税义务发生时间.纳税期限.纳税地点二、增值税的纳税申报. 一般纳税人的纳税申报1申报程序一般纳税人办理纳税申报，需要经过专用发票认证、抄税、报税、办理申报等工作2申报资料3主表格式与内容.小规模纳税人的纳税申

3、报1申报资料2申报表的格式与内容3申报缴税K任务设计一一增值税纳税申报【课堂小结】【作业布置】课程讲义任务2.4 增值税纳税申报【知识准备与业务操作】一、增值税的征收管理.增值税纳税义务发生时间销售货物或者应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据 的当天；先开具发票的，为开具发票的当天，见下表。纳税义务发生时间具体情形纳税义务时间备注米取直接收款方式销售 货物为收到销售款或者索取销 售款凭据的当天不管货物是否发出采取托收承付和委托银 行收款方式销售货物为发出货物并办妥托收手 续的当天采取赊销和分期收款方 式销售货物为书面合同约定的收款日 期的当天无书面合同的或者书面合同

4、没有约定收款 日期的，为货物发出的当采取预收货款方式销售 货物为货物发出的当天但生产销售生产工期超过 12个月的大型机 械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收 款或者书面合同约定的收款日期的当天米取预收款方式提供有 形动产租赁效劳收到预收款的当天。委托其他纳税人代销货 物为收到代销单位的代销清 单或者收到全部或者局部 货款的当天未收到代销清单及货款的，为发出代销货 物满180天的当天销售应税劳务为提供劳务同时收讫销售 款或者取得索取销售款的 凭据的当天先开具发票的，为开具发票的当天纳税人发生视同销售行 为为货物移送的当天委托他人代销、销售代销货物的除外进口货物报关进口的当天.纳税期限增值税的纳税

5、期限分别为 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。以1 个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起 15日内申报纳税；以1 日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的；自期满之日起 5日内预缴税款，于次月 1 日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起15日内缴纳税款。.纳税地点一般情况下，增值税实行“就地纳税原那么。具体规定如下： 1固定业户：机构所在地。 2非固定业户：销售地或者劳务发生地。 3进口货物：报关地海关。 4扣缴义务人：机构所在地或者居住地。二、增值税的纳税申报 1提供纳税申报资料一般纳税人纳税申报时， 应提供 ?增值税纳税申报表?适用增值税一般纳税人及其两个附表和固定资产进项税额抵扣情况表及其他税务机关要求报送的资料。小规模纳税人纳税申报时，应提供?增值税纳税申报表?适用小规模纳税人、普通发票领用存月报表、企业财务会计报表及其他税务机关要求报送的资料。 2办理税款缴纳手续上门申报流程为：申报受理fI