评银行贷款实行五级分类后的影响

1、评银行贷款实行五级分类后的影响中国人民银行要求，自明年元旦起对中国各类银行推行贷款五级分 类风险管理，通知还发布了贷款风险分类指导原则，原则作为各行实行 贷款风险分类的基本标准。贷款风险分类风险管理又称贷款五级分类风险管理，是指银行主要 依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定 贷款遭受损失的风险程度，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑 和损失五类的一种管理方法（其中后三类称为不良贷款）。巴塞尔银行监管委员会把贷款风险分类管理作为银行开展信用风 险管理的最低标准。贷款五级分类管理是建立在动态监测的基础上，它 的实施有利于银行及时发现贷款发放后出现的问题，便于银行及时采

2、取 措施，提高信贷资产质量。按照贷款五级分类管理办法，银行应按贷款 风险分类结果，提取贷款损失准备金。准备金提取有利于加强银行信贷 抗风险的能力，从而提高银行经营管理水平。因此，这一政策的出台表明，中国的银行业已经步入与国际银行业 运行同规则、同标准、同考核的指标体系，从运行上迈出了与国际接轨 的重要一步。一方面，银行全面推行贷款风险分类管理，有利于银行及时发现贷 款发放后出现的问题，能更准确地识别贷款的内在风险，有效地跟踪贷 款质量，便于银行及时采取措施，从而提高信贷资产质量。随着我国对 外开放进程的加快，我国银行走向国际金融市场，按照国际通行的做法 和标准，对贷款质量进行五级分类和披露，更

3、有利于我国银行业更好地 参与国际竞争和合作。另一方面，由于长期以来，中国银行业一直采用“一逾两呆”分类 方法对贷款质量进行监督和评估，而贷款五级分类风险管理的使用将使 银行的经营面临重要挑战。挑战一，提取损失准备金会明显上升全面推行贷款五级分类管理，要求商业银行提取损失准备金作出相 应调整。银行在提取普通准备金以外，要按照五级分类的结果，根据每 笔贷款损失的程度，逐笔提取相应的专项准备金。目前我国商业银行的准备金主要包括贷款准备金和投资风险准备 金。其中贷款准备金又分为两部分：一是用于核销贷款本金损失的，称 为呆账准备金；另一是用于核销贷款利息损失的，称为坏账准备金。投资风险准备金则是用于核销

4、投资损失。而五级分类管理的准备金通常只 包括一般准备金和特殊准备金两种。其中一般准备金实质上是体现商业 银行总体抗风险能力的一种储备，不用来核销贷款或债券投资的损失。值得注意的是：由于分类办法的改变，按照五级分类办法所提取损 失准备金会明显上升，这样银行很可能把一般准备金作为财务年度调节 利润的一种手段。挑战二，银行的不良贷款会显著上升采用新的分类方法后，目前银行的不良贷款会上升。我国银行是 1998年引入五级分类方法试点的，从过去试点的实际结果看，五级分类 的不良贷款比率比“一逾两呆”的不良贷款比率将上升，从过去三年试 运行的实际结果看，五级分类的不良贷款比率比“一逾两呆”的不良贷 款比率有

5、所上升。这反映了五级分类方法的客观性和我国银行业贷款质 量的现状，从长远考虑有利于我国银行业增强风险意识，加强信贷管理。 这也反映了中国政府、监管当局和商业银行正视不良贷款问题的求实态 度、解决不良贷款问题的决心和信心。但是，在正式实施该办法的初期，我国银行的不良贷款余额和不良 贷款率，会因考核指标的变化显著上升。挑战三，银行短期利润水平将受到影响长期以来，中国银行业一直采用“一逾两呆”分类方法对贷款质量 进行监督和评估，此次央行决定全面推行贷款风险分类管理，会给银行 短期的利润考核带来影响。对利润的影响，第一我国银行的不良贷款率上升，即银行原来不计 算在“不良贷款”内的债权，现在必须明确地分

6、类到“关注”或“次级”、 “可疑”、“损失”类中从而影响银行利润；第二银行提取损失准备金制 度相应调整，准备金增加而分流了利润，因而银行的业绩将因此在短期 内受到影响。按照五级分类的要求，根据每笔贷款损失的程度，逐笔提取相应的 专项准备金。该政策对专项准备金提取的参照比率，我们可以看到，关 注类的贷款，提取比率为2%；对次级类贷款，比率为20%；对可疑类贷 款，比率为50%；对损失类贷款，比率为100%；同时，根据我国的实际 情况，借鉴一些国家的做法，对次级类贷款和可疑类贷款损失准备金的 提取比率可根据贷款损失的程度，上下浮动20%。原来银行的呆账准备金的提取和核销制度，我国各中资银行提取的 呆账准备金与贷款实际存在的损失相差甚远。由于过去没有建立充足的 呆账准备金制度，各商业银行，尤其是国有独资商业银行积累了较多的不良贷款。财政部在2001年5月份颁布的金融企业呆账准备提取及 呆账核销管理办法提出，对截至2000年12月31日以前发生的符合 要求的呆账，各金融企业可以根据自身的经营情况分年逐步核销，逐步 提足呆账准备金，但原则上不超过5年。如果按照财政部这一新的损失 准备金提取制度，银行在短期内提取足额的损失准备金。因此，尽管从长远看，推行贷款五