XXXX《基础税法》试题A

1、2011年基础税法 卷A PAGE 11/6耙 201傲1邦翱基础熬税法熬试题俺A笆单项选择题：（挨共般2哀8拜题，每小题疤1.5伴分懊，共42分岸。熬每题的备选项中拌，只有1个最符肮合题意把。）啊 笆关于税收法律关芭系的特点，下列埃表达正确的是（懊 把D背）。案A作为纳税主拌体的一方只能是岸征税机关艾B税收法律关靶系的成立、变更懊等以主体双方意碍思表示一致为要肮件唉C权利义务关懊系具有对等性唉D具有财产所盎有权单向转移的盎性质唉某县政府200氨8年发文规定，扳凡是不种植果树绊的本县农民必须邦每年向政府缴纳耙土地管理费30啊0元，不再征收扳该农民的其他税八，这种做法违背啊了（百A翱 ）捌。碍

2、啊A巴税收法律主义 捌 癌B伴税收公平主义 半 肮C挨实质课税原则 扮 败D拜法律优位原则摆区别一种税与另蔼一种税的最主要肮标志是（澳B绊 芭）坝。稗 捌A爱纳税义务人爸 哎 靶B八课税对象 昂 耙C矮计税依据 拔 昂D把税目矮下列关于累进税巴率的表述正确的癌是（八B矮 氨）半。百 扳A啊超额累进税率计奥算复杂，累进程疤度缓和，税收负哀担透明度高罢B隘全额累进税收负挨担不合理，特别敖是在各级征税对扮象数额的分界处般负担相差悬殊鞍C佰计税基数是绝对跋数时，超倍累进皑税率实际上是超般率累进税率凹D稗计税基数是相对摆数时，超倍累进岸税率实际上是超耙额累进税率奥下列有关税法解安释的表达中，正安确的是（

3、哀 案D奥 颁）。坝A捌伴税法解释不具有肮针对性巴 扮 哎 霸 B背佰税法解释不具有盎专属性奥 盎 般C扳伴税法解释不可作半为办案的依据芭 凹 爸耙D吧扒税法立法解释通啊常为事后解释俺 颁国际税收中，彻八底消除国际重复澳征税的办法是（颁伴A般）耙。埃A免税法捌 耙 扒B税收饶让佰 柏 背C直接抵免法柏 佰 敖D间接抵免法八根据增值税现行芭政策，下列行为斑适用增值税瓣“般先征后退癌”矮优惠政策的是（暗 敖D肮 耙）。拌A坝 供热企业向居拌民个人供热吧 叭 翱B绊外国政府无偿援板助进口物资翱C氨 血站供应给医爱疗机构临床用血颁 奥D拔 煤层气抽采企颁业（增值税一般拌纳税人）抽采销敖售煤层气肮关于增

4、值税一般把纳税人注销时税搬务处理的说法，俺正确的是（稗C跋 坝）。拔A捌 增值税留抵税靶额可申请退税哎B颁 企业可自行保坝留防伪税控专用安设备叭C败 企业应将结存半未用的纸质专用岸发票送交主管税伴务机关缴销安D阿 尚未销售的存盎货对应的增值税蔼进项税额应作转坝出处理埃商业企业一般纳拌税人零售下列货哀物，可以开具增敖值税专用发票的哎是（肮 爸D鞍）胺。芭A烟酒拌 绊 傲B食品瓣 佰 拜C化妆品半 爱 疤D办公用品扒依据增值税的有案关规定，下列行半为中属于增值税般征税范围的是吧（暗A傲）昂。罢A坝白供电公司销售用疤电设备 拔 肮 岸B巴罢邮局销售信封和皑集邮商品靶C百稗转让著作权而发袄生的电影母片

5、的佰销售 按D爱电信局为客户提八供电话按装服务板的同时又销售所疤按装的电话机胺按现行增值税制班度规定，下列适白用于13%低税肮率货物的具体项安目是指巴（艾C柏）耙。白A傲耙森林砍伐机械蔼 耙 邦B隘农用汽车盎 肮 肮C懊井矿盐懊 扳 癌D罢清毒剂安下列结算方式中哎，以货物发出当蔼天为增值税纳税吧义务发生时间的碍是艾（扒A埃 笆）背 挨A预收货款 背 B赊销吧 C分袄期收款 颁D将货物交付柏他人代销板对新办小型商贸癌企业的增值税管奥理，下列表述正百确的有疤（邦 袄B败）版。啊A捌进行登记时，皑销售额达到预计斑标准的，可以认氨定为增值税一般袄纳税人半 稗B坝辅导期的小型八商贸企业，其增搬值税防伪税

6、控开隘票系统最高开票埃限额原则上不得澳超过一万元胺 凹C斑对辅导期的小伴型商贸企业一律跋按已领购并开具佰的专用发票销售把额的17%征收挨增值税八 安D熬在辅导期内，佰企业取得的专用邦发票不予抵扣税艾额碍新的增值税暂半行条例中规定吧，自爸2009年1月癌1日叭起，允许增值税懊一般纳税人抵扣耙固定资产的进项癌税额凹。这种类型的增隘值税被称为（板C办 唉）。癌A生产型增值颁税安 矮 岸B收入型增值伴税蔼 安 胺C消费型增值翱税把 搬 艾D积累型增值懊税稗下列环节既征消癌费税又征增值税凹的是（搬D唉 哎）。罢A奥 粮食白酒的批按发销售环节奥 巴 安B肮 商场零售化妆颁品百C班 金银镶嵌首饰佰的进口环节

7、吧 捌D稗 化妆品的生产耙销售环节哎某进出口公司2哎008年10月盎7日报关进口一板批韩国小轿车，瓣排量为3.5升柏,海关于当日填坝开完税税凭证,背该公司进口消费靶税最后的纳税时暗间为袄（班D岸）翱。癌A拜10月13日案摆B拜10月15日暗唉C蔼10月16日稗芭D颁10月14日白关于消费税的税昂率，下列表述错稗误的是靶（熬C拌）。 疤A消费税税率坝形式的选择主要吧是根据课税对象罢的具体情况来确颁定的 隘B消费税对卷般烟、白酒实行复办合税率，是为了阿更有效的保全消斑费税的税基 罢C消费税对啤懊酒实行定额税率艾，是因为啤酒的稗计量单位不规范爱 耙D消费税对汽百车轮胎征收消费班税但税率较低，绊是为了

8、限制消费白而不限制生产胺企业发生的下列埃行为中，不需要邦缴纳消费税的是罢（办C八 罢 ）翱。袄A把用自产的应税消鞍费品换取生产资皑料拜 哀 瓣B隘用自产的应税消坝费品支付代扣手拔续费罢 C直接销售氨委托加工收回的皑已税的应税消费傲品版 胺D在销售数量扳之外另付给购货懊方自产的应税消哎费品作为奖励搬某化工厂生产企啊业将本单位生产捌的香粉，对外赠靶送客户作为市场癌推广。该类产品稗没有同类消费品瓣销售价格，生产袄成本为1000埃0元，成本利润敖率为5%，则应昂纳消费税为（鞍A氨 ）元。版A百4500氨 败 柏B芭4140板 懊 摆C罢1917八 岸 罢D邦1913.04皑纳税人用于投资扳入股的应税消

9、费肮品,其消费税的澳处理是板（矮D稗 癌）板。矮A靶邦不征消费税背 艾 八B碍岸按同类商品平均按售价计征消费税班C拜敖按市场价格计征佰消费税盎 啊 爱D芭按按同类商品最高翱售价计征消费税昂以下经济组织或爸单位中，不属于唉城建税的纳税人吧的是肮（碍 巴D扒）佰。鞍A叭事业单位岸 阿 拔B艾私营企业 叭C疤流动小贩 把D芭外国企业吧位于某市的卷烟爸生产企业委托设叭在县城的烟丝加袄工厂加工一批烟懊丝，提货时，加皑工厂代收代缴的白消费税为160傲0元，某城市维捌护建设税及教育搬费附加按以下办耙法处理（癌 扒A版 案）。吧A矮在烟丝加工厂所霸在地缴纳城建税肮及教育费附加1唉28元阿 颁B癌 在烟丝加工厂

10、白所在地缴纳城建靶税及教育费附加哀160元翱 暗C伴 在卷烟厂所在捌地缴纳城建税及爱教育费附加12俺8元唉 背D靶 在卷烟厂所在昂地缴纳城建税及佰教育费附加16般0元唉个人取得下列所版得应缴纳个人所拔得税的是熬（皑C扳凹 ）半。绊A般巴个人购买体育彩安票中奖8000爱元霸 碍 昂 邦B哎背职工领取的原提版存的住房公积金蔼30000元跋C氨盎学生参加勤工俭碍学活动取得劳务熬报酬1500元癌 皑D皑摆职工超过退休年绊龄每月取得的工癌资4000元拌假设中国公民宋罢某是一家公司的把营销主管，20暗11年12月份败取得工资收入4绊000元。当月袄参加公司组织的唉国外旅游，免交拜旅游费1500佰0元，另外

11、还取白得3000元的瓣福利卡一张。宋阿某12月份应缴拜纳的个人所得税败（ 氨C扳 ）元。啊 癌A熬 1975 扳 B. 30傲25傲 敖 C. 362按5 D.背 3跋620懊2008年4月捌，中国公民杨某扳获得所在公司授邦予的10000啊股本公司的股票百期权，授予价为拌5元/股。20哀09年扳4八月，杨某按照公按司的规定行权，耙购买10000袄股公司的股票，拔当天公司股票的拜市场价为11元安/股， 200袄9年罢4斑月杨某应缴纳个拌人所得税（吧B捌 胺）元。爱A按 7500 暗 傲B瓣伴 7675翱 伴 斑C傲俺 7825 绊 盎D拔芭 7945柏2009年某作澳家出版一部长篇盎小说，1月份

12、取挨得预付稿酬2万挨元，4月份小说班正式出版，取得爱稿酬2万元，1蔼0月份将该小说敖手稿公开拍卖获蔼得收入10万元吧，同年该小说在盎一家晚报连载1笆00次，每次稿百酬420元。该佰作家绊2009年度就叭稿酬所得哀应缴纳个人所得颁税（挨 凹C案 靶）元。百A癌 20384 摆 扳B拔蔼 20480昂 柏C阿罢 25184 绊 搬D爱9184般A国公民罗伯特氨在中国境内无住安所，于201把1败年2月11月斑份在华工作，每阿月取得中国境内斑企业支付的工资胺2.4万元；1哀1月取得回国探柏亲费2万元。2按01靶1把年11月份罗伯办特在中国应缴纳凹个人所得税（耙C斑 耙）元。稗A吧 4375 办 靶B奥

13、暗 扒3795奥 版C俺 3465隘 跋D艾 3475白李某为客户提供摆一项工程设计，芭客户按照合同规澳定向李某支付工颁程设计费(税后百) 54600哀元。客户应代扣白代缴个人所得税爱（翱叭C霸 ）啊元。扮A耙凹12760 叭 B拔14300 伴 C背15400 板D18600案多项选择题：（熬共斑1叭4巴题，每小题佰2霸分，共2隘8凹分。捌每题的备选项中瓣，有两个或两个败以上符合题意的巴正确答案，不选懊、错选、多选或蔼少选均不得分。绊）艾下列关于税收立案法陈述正确的有蔼（蔼ADE笆 澳）熬。巴A鞍税收立法权的划叭分，是税收立法摆的核心问题扮B扮从税收立法的主靶体来看，国家机皑关只包括全国人颁

14、大及其常委会、凹国务院及其有关叭职能部门哎C笆制定税法是税收挨立法的全部.斑D爸税收立法严格遵敖守各种行使法律把规范制定的程序拜性规定，这是法奥的现代化基本标搬志之一把 哀E鞍从立法的运行过爱程来看，立法是百首要环节邦关于税法的效力爸与解释，下列表稗述正确的有（叭 搬ABDE哎 鞍）把。熬A巴我国税法采用属唉于人与属于地相百结合的原则爸B艾两高作出的司法巴解释具有法的效盎力，可以作为办啊案和适用法律、绊法规的依据疤C俺税法的扩充解释般作为一条税法解佰释原则被普遍适靶用把D败税法的效力范围吧表现为空间效力拜、时间效力和对阿人的效力版 捌E啊以新税法代替旧昂税法是最常见的啊税法失效宣布方凹式袄纳税

15、人对税务机板关的处罚决定、败税收保全措施不凹服的，不可以采疤取的措施有熬（蔼 翱BCE稗 挨 霸）摆。霸A熬申请复议 拜 盎B跋向税务机关申请扒磋商 拔 俺C凹向政府主管部门敖反映并请其出面坝调解耙D哎向人民法院起诉阿 邦E哎向仲裁委员会申埃请仲裁吧下列各项中，符爸合增值税纳税义胺务发生时间规定哀的有（扮ACE疤 佰）柏。熬A碍 对于发出代销斑商品超过180扮天仍未收到代销案清单及货款的，熬其纳税义务发生扒时间为发出代销胺商品满180天敖的当天蔼B岸 采用预收款计袄算方式的，为收板到货款的当天蔼C矮 先开发票的，傲增值税纳税义务般时间为开具发票懊的当天摆D阿 将自产货物对背外捐赠的，为货凹物使

16、用的当天肮 阿E坝 采取托收承付伴方式销售货物的肮，为发出货物并皑办妥托收手续的袄当天板下列颁行为不得开具专稗用发票的是按（熬ADE哎翱 版）。 耙A叭向某个人销售锅白炉瓣绊 败 艾B扮某国有粮食单位岸销售粮食给某单吧位稗 耙蔼 C爸将货物用于对外板捐赠颁 扒D捌军工厂销售军用绊产品给某地方部皑队鞍 安 E百黄金交易所的黄罢金交易中，对提唉货方会员为非增巴值税一般纳税人叭的跋对增值税小规模氨纳税人，下列表邦述正确的有（艾 靶ACE败）。 爱A实行简易征蔼收办法敖 傲B不得自行开八具或申请代开增捌值税专用发票胺 挨 艾C不得抵扣进矮项税额 板D一经认定为坝小规模纳税人，碍不得再转为一般昂纳税人坝

17、 氨 傲E可设置专职把会计人员，也可昂聘请兼职会计人肮员拔下列各项业务免敖征增值税的有（疤 唉ACE昂 跋）。搬A粮食购销企暗业销售救灾救济哎粮 癌爱B销售宠物饲案料搬班 C销售农膜阿 哀D血站供应医俺疗机构临床用血皑伴 E销售自行百开发生产的软件昂产品坝油气田企业增值隘税的纳税人提供柏生产性劳务，增蔼值税税率不符合白的是霸（版 绊ABDE笆 拌）靶。肮A肮13%敖隘B捌10%按 矮哎C耙17%疤按D靶0昂耙E鞍4%百关于金银首饰消阿费税的有关政策般，以下说法中正奥确的有（唉 岸BC碍 凹）板。白A盎 带料加工的金奥银首饰，应按委凹托方同类金银首矮饰的销售价格确袄定计税依据征收班消费税拜B凹

18、金银首饰连同安包装物销售的，半无论包装是否单懊独计价，也无论拌会计上如何核算八，均并入金银首蔼饰的销售额，计癌征消费税霸C碍 纳税人采用翻摆新改制方式销售矮的金银首饰，应盎按实际收取的不俺含增值税的全部叭价款确定计税依澳据征收消费税氨D癌 金银首饰与其懊他产品组组成成绊套消费品销售的盎，应仅对其中的斑金银首饰征收消拔费税奥E般 班个人携带、邮寄靶金银首饰入境，把不需要缴纳消费凹税瓣下列情形中的应板税消费品,以同袄期应税消费品最搬高销售价格作为唉计税依据的有敖（巴ACD斑 耙）岸。疤A盎用于抵偿债务的啊应税消费品爸B百用于馈赠的应税背消费品坝C稗换取生产资料的捌应税消费品俺哀 跋 爸 把D瓣换取

19、消费资料的耙应税消费品叭E班作为广告消耗的矮自产应税消费品懊下列收入中，应板依法征收城建税爱的是凹（叭ADE傲 盎）扳。佰A岸扒管道运输取得的瓣收入碍氨B板百接受的捐赠收入按凹C罢拜企业整体产权转稗让收入白D般班商场销售彩电的邦收入叭半 靶E百啊提供建筑安装劳瓣务取得收入胺关干个人所得税白的纳税地点，下袄列表述正确的有板（靶ADE哀瓣 坝）。版A一般情况下爸，个人所得税应傲向收入来源地的扮税务机关申报纳白税盎B从境外取得拌所得的个人，应搬向境内经常居住哎地的税务机关申吧报纳税佰C在两处或两疤处以上取得工资斑的，应向所得来拜源地的税务机关哎申报纳税安D由在华企业扮或办事机构发放奥工资、薪金的外扳

20、籍个人，由在华扮企业或办事机构爱集中向当地税务哎机关申报纳税澳E在中国境内艾几地工作的临时案来华人员，应以百税法规定的申报跋纳税日期为准，埃在某一地区达到颁申报纳税日期的扒，即在该地申报哎纳税案计算个体工商户隘的生产经营所得埃时，不得在个人巴所得税税前扣除氨的项目有（埃ABE稗 颁）扒。埃 奥A疤 被没收的财物半 胺B啊 分配给投资者安得股利懊 百C百 经营租赁费用绊D八隘 缴纳的城市维拜护建设税佰 傲E阿按 缴纳的个人所矮得税案下列项目中，可扒免征个人所得税熬的有（扳ABD埃 扳）佰。埃A埃外籍个人按照合岸理标准取得的境挨外出差补贴澳 捌B埃 个人举报犯罪疤行为获得的奖金敖 懊 挨C矮 退休

21、人员再任霸职取得的收入耙D罢按 个人购买体育柏彩票获得中奖收隘入5000元袄 艾E板按 演员自己般“捌走穴绊”柏取得的收入斑计算拔题：（共唉4邦题，每小题跋3柏分摆，共12分唉。扮每题备选项中，白只有一个最符合捌题意懊。唉）笆某白酒生产企业挨（以下简称甲企安业）为增值税一耙般纳税人，20癌10年7月发生暗以下业务：扳 （1） 向某芭烟酒专卖店销售搬粮食白酒20吨芭，开具普通发票跋，取得含税收入稗200万元，另把收取品牌使用费肮50万元、包装拌物租金20万元吧；班 （2） 提供扒10万元的原材伴料委托乙企业加百工散装药酒10斑00公斤，收回安时向乙企业支付班不含增值税的加氨工费1万元，乙伴企业已

22、代收代缴按消费税；瓣 （3） 委托案加工收回后将其拔中900公斤散颁装药酒继续加工邦成瓶装药酒18碍00瓶，以每瓶哎不含税售价10瓣0元通过非独立半核算门市部销售隘完毕；扳 （4） 将委败托加工收回剩余蔼的100公斤散笆装药酒作为福利佰分给职工，同类背药酒的不含税销安售价为每公斤1般50元。按要求：根据上述懊资料，按照下列皑序号计算回答问柏题：巴本月甲企业向专稗卖店销售白酒应颁缴纳消费税为（哎 凹B板 暗）万元。版A佰 36.19 斑 芭B暗 48.15邦 巴 凹C俺 56 摆 柏D翱芭 38.25捌乙企业代收代缴伴消费税为（阿 背C八 笆）万元。皑A柏 1.0 哎 爸B瓣 1.11 熬 袄C

23、安 1.22 扮 挨D癌岸 2.13艾本月甲企业销售八瓶装药酒应缴纳扳消费税为（阿A哀 矮）万元。版A摆 1.8 百 疤B敖 0伴 敖 叭C艾 2 办 袄D拜扒 2.34奥本月甲企业分给芭职工散装药酒应叭缴纳消费税为（翱D矮 昂）万元。板A霸 1.5 罢 敖B疤 1.75瓣 扮C傲 2.1 板 盎D扒叭 0八综合分析办题：（昂共6题，每题3哀分，共18分。碍每题备选项中，笆只有一个最符合颁题意啊。柏）扳某企业为增值税埃一般纳税人，2肮010年5月发笆生以下业务：肮（1） 从农业隘生产者手中收购绊玉米40吨，每版吨收购价300叭0元，共计支付隘收购价款120肮000元。企业绊将收购的玉米从班收购

24、地直接运往埃异地的某酒厂生摆产加工药酒，酒阿厂在加工过程中爸代垫辅助材料款柏15000元。按药酒加工完毕，背企业收回药酒时半取得酒厂开具的氨增值税专用发票唉，注明加工费3邦0000元、增拌值税额5100碍元，加工的药酒霸当地无同类产品挨市场价格。本月袄内企业将收回的疤药酒批发售出，拔取得不含税销售佰额260000办元。另外支付给熬运输单位销货运爱输费用1200办0元，取得普通氨发票。佰（2） 购进货按物取得增值税专皑用发票，注明金暗额450000熬元、增值税额7鞍6500元；支办付给运输单位的案购货运输费用2肮2500元，取哀得普通发票。本伴月将已验收入库傲货物的80%零爱售，取得含税销败售额

25、58500瓣元，20%用于鞍本企业集体福利挨。跋 （3） 拜购进原材料取得芭增值税专用发票矮，注明金额16稗0000元、增颁值税额2720颁0元，材料验收芭入库。本月生产唉加工一批新产品吧450件，每件哎成本价380元袄（无同类产品市懊场价格），全部邦售给本企业职工拔，取得不含税销矮售额17100俺0元。月末盘存隘发现上月购进的艾原材料被盗，金盎额50000元哎（其中含分摊的笆运输费用465靶0元）。懊 （4） 般销售使用过的一拜台机器（购进时百未抵扣进项税额熬），取得含税销耙售额32440盎元。败 （5） 瓣当月逾期押金收氨入12870元百。扮假定本月取得的绊相关票据均符合矮税法规定并在本懊

26、月认证抵扣进项胺税额。柏根据上述资料回啊答下列问题：扮业务（1）斑应纳增值税税额暗为（爸 捌C奥 靶）元耙。扳A44200胺 癌B21540昂 C袄22660 笆 D87摆00岸业务（艾2案）芭应纳增值税税额捌为（稗B柏 百）元半。版A85000盎 耙B22540安 C肮62460 芭 D63俺540癌业务（办3板）爱应纳增值税税额爱为（般B懊 拜）元绊。扳A31977扮 B肮12836.拌5 癌C8059.板5 D瓣7709.5艾业务（澳4昂）按销售摩托车应纳八增值税税额蔼为（暗 傲B叭 芭）元芭。坝A1297.翱6 暗B623.8巴5 办C1247.氨7 D俺648.8八业务（罢5败）颁押

27、金收入应纳增拜值税税额霸为（澳C爸 疤）元懊。坝A0 盎 B218绊7.9 俺 C187隘0 D跋1480.7安该企业5月份应般纳增值税税额把为（瓣C矮 拜）元般。敖A55753碍.35 佰 B101耙530.35 埃 C摆60530.3吧5 D鞍61154.2板工资、薪金所得暗适用税率表百(2011年9靶月1日前适用)霸级数氨应纳税所得额(艾含税)隘不含税收入级距拌税率()癌速算扣除数(元巴)班1芭不超过500元矮的部分靶不超过475元埃的部分昂5捌0半2俺超过500元至佰2000元的部瓣分爱超过475元至叭l825元的部阿分背10芭25邦3扒超过2000元背至5000元的皑部分袄超过l825元办至4375元的扳部分熬15癌125熬4敖超过5000元疤至20000元安的部分摆超过4375元颁至l6375元吧的部分爱20哎375疤5俺超过20000暗元至40000捌元的部分爸超过l6375阿元至31375岸元的部分唉25版1375邦6绊超过40000扒元至60000昂元的部分爸超过3137