东财 专升本 企业纳税实务 随堂随练

1、哀企业纳税实务随俺堂随练第一编 增值税氨知识点1-1埃、2、3氨1、佰征收增值税的货碍物（）氨答案:敖 岸C蔼A、无形资产 暗B、有形不动产翱 C、有形动产斑 艾2、不征收增值捌税的货物（）澳答案:背 矮B板A、销售的电力白与热力 B、销耙售的房屋与转让爸土地适用权 C绊、销售的气体与胺汽车 盎3、划分增值税昂小规模纳税人的挨根据（）唉答案:爱 摆C翱A、企业占地面办积和职工人数 拌B、企业的工资凹总额和年利润额般 C、企业的年佰应税销售额 摆4、增值税一般把纳税人适用的基唉本税率是（）按答案:班A隘A、17%疤 挨 B、13%隘 耙 C、6%或4稗% 疤5、征收增值税稗的货物（）疤答案:昂

2、拌ABD鞍A、工业企业生疤产销售的货物 凹B、商业企业销盎售的货物 C、芭房地产开发企业疤销售的商品房 巴D、外贸企业进坝口的货物 八6、征收增值税哎的特殊货物（）板答案:奥 蔼AB矮C哀A、货物期货 俺B、银行业销售坝的金银 C、典靶当业销售的死当爱物品 D、企业氨转让的土地适用伴权 吧7、征收增值税啊的特殊行为（）拌答案:按 罢AB拜A、视同销售行百为 B、混合销爱售行为 C、销邦售自建不动产行隘为D，销售货物搬行为 叭8、增值税小规敖模纳税人认定标稗准（）氨答案:鞍 巴B耙A、职工总人数吧不超过200人蔼的 B、从事货败物生产或提供应凹税劳务，年应税靶销售额在100捌万元以下的 C版、从

3、事货物批发柏零售，年应税销芭售额在180万哎元以下的 昂9、增值税6%绊的征收率适用于捌（）八答案:伴 摆A摆C邦 安A、商业企业以敖外的小规模纳税笆人 B、商业零搬售企业 C、县芭以下小型水力电坝站生产的电力 知识点1-4艾10、增值税的盎一般纳税人应纳板税额的计税公式肮应为（）霸答案:傲 绊B疤A、应纳税额=坝销售额进项税鞍额 B、应纳税鞍额=销项税额八进项税额 C、爱应纳税额=不含疤税销售额罢颁征收率 邦11、计算增值懊税销项税额的销背售额（）疤答案:肮 袄A暗 半A、销售货物所俺取得的全部价款挨和价外费用 B百、销售额为含增澳值税的销售额 俺C、销售货物所摆取得的价外费用阿不计入计税的

4、销颁售额 暗12、增值税一懊般纳税人将含税白销售额换算为不鞍含税销售额的计吧算公式应为（）霸答案:盎C案A、不含税销售班额=含税销售额奥笆（1征收率）俺 B、不含税销班售额=含税销售安额奥氨（1征收率）皑 C、不含税销白售额=含税销售稗额岸啊（1适用税率佰） D、不含税隘销售额=含税销唉售额矮扒（1适用税率隘） 肮13、增值税小耙规模纳税人，当矮期应纳税额的计柏算公式应为（）皑答案:矮C芭A、应纳税额阿不含税销售额蔼班适用税率 B、熬应纳税额含税板销售额唉矮适用税率 C、矮应纳税额不含搬税销售额颁懊征收率 D、应爸纳税额=含税销疤售额氨俺征收率 知识点1-5奥14、增值税纳笆税人以一个月为百纳

5、税期的，自期班满后的（）日内般缴纳税款 耙。败答案:澳B艾A、5日 B、扮10日 C、1稗5日 D、30邦日 暗15、增值税纳皑税人采取1日、百3日、5日、1班0日、15日为叭一期分期纳税的板，自期满之日起懊（）日内预缴税背款 稗。哀答案:蔼B皑A、3日 B、案5日 C、10翱日 D、15日俺 吧16、增值税纳办税人采取分期纳坝税的，由次月1爸日起的（）日内胺申报缴纳税款并白结清上月应纳税把额碍。熬答案:摆C爸A、3日 B、笆5日 C、10吧日 D、15日稗 板17、纳税人进案口货物的，应当挨自海关填发税款啊缴款书次日起的罢（）日内缴纳税绊款霸。白答案:矮C耙A、3日 B、半5日 C、7日瓣

6、D、10日 知识点1-6澳18、下列各项翱不符合增值税即扒征即退政策要求凹的是（）佰答案:安D氨A、各级人民银爱行按规定配售的扳白银 B、销售哎软件产品 C、斑销售集成电路 耙D、销售矿产品吧 把19、从袄2000年1月跋1日蔼起，提供飞机维邦修劳务的，增值敖税实际负担超过罢（）的，按超过捌部分实行增值税扳即征即退的政策懊。澳答案:板C案A、3% B、百5% C、6%岸 D、10% 知识点1-7哎20、国家税务唉总局新修订的爸增值税专用发票安使用规定的生叭效时间是（）懊答案:挨A班A、败2007年1月扒1日板 B、哀2007年7月版1日扮 C、背2007年9月盎1日矮 D、芭2008年1月胺1

7、日半 岸21、使用增值翱税专用发票的纳捌税人（）把答案:巴B碍A、小规模纳税皑人 B、一般纳坝税人 C、国营跋企业 跋22、增值税专安用发票的领购机摆关（）蔼答案:版C半 扒A、当地公安机靶关 B、工商行疤政机关 C、主敖管税务机关 敖23、一般纳税艾人开具增值税专叭用发票时（）班答案:艾C八A、只填写销售吧额，不填写增值按税额 B、销售哀额填写含税销售敖额 C、对销售昂额和增值税分项凹添列 蔼24、下列各项绊中符合增值税专奥用发票开具时限摆的是（）伴答案:吧A蔼 笆A、将货物分配笆给股东，为货物案移送的当天 B稗、采用预收货款靶结算方式的，为阿收到货款的当天跋 C、采用交货盎提款结算方式的斑

8、，为发出货物的绊当天 D、将货奥物作为投资的，哀为货物使用的当办天 埃25、增值税专癌用发票的基本联芭次（不含存根联哎）为三联，下列啊表述正确的是（把）背答案:暗ABC搬A、第一联为发靶票联，购货方付败款记账凭证 B傲、第二联为税款霸抵扣联，购货方般的扣税凭证 C疤、第三联为记账俺联，销货方的记半账凭证 傲26、符合增值霸税专用发票使用奥要求的是（）翱答案:碍 BC扒 斑A、可提供给他拔人使用 B、不摆得私自印刷和虚盎开 C、不得向拜个人或税务机关班以外的单位购买百 D、临时缺少扳发票可向他人借摆用 伴27、一般纳税拌人开具增值税专矮用发票的范围（岸）邦答案:摆AD颁A、销售应税货啊物 B、销

9、售免哀税货物 C、销颁售报关出口的货办物 D、提供应爸税劳务 般28、增值税专瓣用发票开具的时艾限为（）矮答案:ABCD板 盎A、预收货款为爱货物发出的当天版 B、交款提货跋的，为收到货款把的当天 C、赊癌销、分期付款的矮，为合同约定的矮收款日 D、将案货物分给股东的稗，为货物移送的傲当天 知识点1-8把29、下列各项矮属于爸“蔼应交税费-应拜交增值税霸”安科目借方核算的柏是（）凹答案:ACD罢 坝A、本期购进货凹物的进项税额 笆B、本期销项税氨额 C、本期已班交税额 D、冲拌销购进退货税额白（红字） 霸30、下列各项胺属于半“伴应交税费-应瓣交增值税版”拔科目贷方核算的柏是（）板答案:ABD

10、疤 案A、进项税额转盎出 B、冲销销佰售退货税额（红阿字） C、上期疤末未抵扣完的进罢项税额 D、期板末转出未交增值跋税 百31、下列各项安属于斑“捌应交税费-未啊交增值税皑”氨科目核算的是（斑）翱答案: BC吧 埃A、借方核算本邦期应交的增值税败 B、借方核算把缴纳的未交增值瓣税 C、贷方核扒算转入的未交增版值税 傲32、符合小规斑模纳税人增值税拜核算要求的是（芭）阿答案:ABC凹A、不核算销项般税额和进项税额办 B、啊“伴应交税费-应芭交增值税碍”爸科目的借方核算唉已缴纳的增值税捌 C、班“八应交税费-应蔼交增值税敖”岸科目的贷方核算稗应交的增值税 知识点1-9鞍33、不符合增柏值税一般纳

11、税人哀计税销售额规定癌的是（）柏答案: C拜 皑A、销售货物的叭不含税销售额 拔B、销售货物的胺含税销售额 C背、收取的价外费吧用，取得普通发白票上记载的金额蔼 D、不含税销绊售额含税销售百额斑哎（1税率） 白34、某电视广矮为增值税一般纳班税人，某月销售靶电视机开具增值阿税专用发票上注埃明的货物价款1摆0000元，同挨时又向买方收取碍产品优质费开具昂普通发票上注明爸的金额2340芭元，销售该项产绊品的增值税计税般销售额应是（）笆答案:C把 拔A、10000百元 B、117百00元 C、1霸2000元 D拜、12340元暗 巴35、增值税的袄计税销售额不包拔括（）氨答案:AD俺A、向买方收取斑

12、的销项税额 B吧、向买方收取的昂全部价款 C、凹向买方收取的价拌外费用 D、向傲买方收取的代垫扮运费（承运者的版运费发票开具给爸购货方的 E、巴纳税人将该项发斑票转交给购货方白的） 败知识点1-1懊0熬36、下列说法柏符合对典当业销拜售死当物品征收盎增值税规定的是碍（）疤答案: D靶A、一般纳税人八可以抵扣增值税邦的进项税额 B扮、小规模纳税人拔按收入全额和规暗定的征收率计算肮缴纳增值税 C埃、一般纳税人和翱小规模纳税人统斑一按6%的征收伴率计算缴纳增值吧税 D、各类纳佰税人一律按不含扳税销售额和4%疤的征收率计算缴肮纳增值税 艾37、企业销售颁的期货（）敖答案: C版A、不缴纳增值奥税 B、

13、缴纳增爱值税，但不允许办抵扣进项税额 安C、在交割环节笆按不含税销售额芭和适用税率计算爱销项税额 D、班在交割环节按含芭税销售额和适用柏税率计算销项税把额 俺38、下列哪种熬形式的销售不属鞍于一般销售方式白（）班答案: D按A、直接收款销阿售和预收货款销肮售方式 B、托笆收承付和委托银把行收款销售方式绊 C、赊销、分敖期收款和委托代半销方式 D、还摆本销售方式 扒39、企业采取斑赊销与分期收款半方式销售货物的氨，其纳税义务的澳发生时间是（）盎答案: D安 岸A、发出货物的霸当天 B、首次佰付款日 C、最颁后一次付款日 罢D、按合同约定皑的收款日期的当耙天 懊40、企业以预把收货款的方式销氨售货

14、物，其纳税扳义务发生的时间白是（）背答案: D扒A、收到货款的奥当天 B、开始板生产预收货款货案物的当天 C、把预收货款货物生柏产完的当天 D版、货物发出的当芭天 安41、设有两个佰或两个以上机构稗并实行统一核算隘的纳税人（相关按机构未设在同一瓣县、市），将货斑物从一个机构向艾其他机构移送时爱（）背答案: B爱 哀A、不征收增值扒税 B、在移送笆环节征收增值税笆 C、在销售环靶节征收增值税 隘D、一律按4%翱的征收率计算缴耙纳增值税 扳42、某工业企坝业为增值税一般盎纳税人，某月在斑销售货物时向买拔方另收取手续费白3510元，开肮具普通发票，对稗手续费征收增值岸税的计税销售额熬为（）罢答案:

15、D芭A、3200元背 B、3500熬元 C、351哀0元 D、30伴00元 败43、某工业企斑业为增值税一般班纳税人，某月采皑取直接收款方式爱销售货物一批，胺开具增值税专用岸发票上注明的货挨物价款2000邦0元，增值税3邦400元，同时皑向买方收取手续伴费3510元，班开具普通发票。埃销售该批货物和百收取手续费的销半项税额应是（）柏答案:扒 癌C澳A、3400元板 B、3700氨元 C、391扮0元 D、39癌00元 扒44、某服装零摆售企业为增值税翱一般纳税人，某暗月销售西服套装艾取得收入585扳0000元，该半企业本月增值税八的销项税额应为伴（）艾答案: B氨 拔A、99450坝0元 B、

16、85敖0000元 C疤、580000搬元 D、585埃000元 按45、某商业企耙业为增值税一般扮纳税人，某月为巴开展促销活动以扮衬衫为礼品赠送把给大客户，赠送案的衬衫成本为3癌8000元，按佰零售价格计算为捌46800元。挨该企业本月赠送吧礼品应计算增值八税的销项税额为百（）昂答案白: C凹 邦A、6460元暗 B、7956癌元 C、680拔0元 D、86摆00元 般知识点1-1暗1矮46、下列哪些斑形式的销售属于疤特殊销售方式（霸）摆答案:ACD八A、折扣销售 癌B、委托代销 奥C、以旧换新销暗售 D、以物易岸物销售 八47、折扣销售笆是指（）疤答案:ABD巴A、大批量购买傲的价格优惠 B

17、靶、爱“叭商业折扣霸”般 C、摆“鞍现金折扣唉”板 D、按购买货耙物的总价款给予爸一定比例的价格佰优惠 凹48、债权人为叭鼓励债务人在规板定时期内早日付般款，通过协议中芭约定，若提前付凹款按货款的一定按比例给予折扣。绊如协议规定付款版期为30天，若背购货人在10天扒内付款，可得到奥货款2%的现金熬折扣。下列哪些肮情况不属于这种笆性质的折扣（）稗答案:ACD搬 叭A、折扣销售 皑B、销售折扣 敖C、销售折让 啊D、保本销售 按49、销售折让办是指（）哎答案:AB安A、具有补偿性拔优惠性质的价格霸优惠 B、因所澳售货物存在品种柏、质量问题，销摆货方给购货方的鞍价格减让 C、翱因大批量购买货碍物而给

18、予买方的唉价格优惠 D、啊因在协议规定的笆限期内早日付款稗而给予买方的价鞍格优惠 斑50、以旧换新败销售业务的增值挨税计税销售额的皑确认方法是（）爱答案: ABD蔼A、按货物同期胺的市场价格确认扳计税销售额 B败、确认计税销售哎额时不得抵扣旧肮货回收价格 C俺、确认计税销售碍额时，可以抵扣艾旧货回收价格 艾D、采取以旧换绊新方式销售金银扮首饰的企业，可摆以按实际收取的摆不含增值税的全把部价款征收增值罢税 拔51、对还本销摆售业务征收增值伴税的计税销售额扒的确定方法是（扮）跋答案: BD败A、以含增值税挨的销售收入额为岸计税销售额 B般、以不含增值税蔼的销售额为计税伴销售额 C、以安扣除还本支出

19、后翱的销售额为计税拜销售额 D、还把本支出不得从销哎售额中扣除 坝52、企业采取挨以汽车换钢材的芭销售方式，征收耙增值税政策是（胺）岸答案:ABC拔A、应按购进货癌物与销售货物两案种业务进行税务搬处理 B、应分柏别开具合法的票坝据 C、易出的奥货物按不含税销绊售额计算销项税俺额 D、易进的啊货物按含税销售瓣额计算销项税额埃 巴53、根据税法哀规定，企业对逾哎期未还的包装物般押金收入的处理巴方法是（）鞍答案: BCD八A、按其他收入扒对待，不征收增肮值税 B、视同暗价外费用，征收绊增值税 C、按肮换算的不含税收埃入额并入计税销安售额计税 D、败按所包装产品的叭适用税率计算增绊值税的销项税额癌 霸

20、知识点1-1罢2凹54、按增值税摆税法规定视同销邦售处理的行为主澳要包括（）暗答案:ABCD八 敖A、将自产或委哎托加工的应税产鞍品用于非税项目氨的 B、将自产拌或委托加工的应扒税产品用于职工唉福利的 C、将岸自产或委托加工阿的应税产品用于耙对外投资、投资袄分红或偿还债务白的 D、将自产蔼或委托加工的应鞍税产品用于无偿哀赠送他人的 伴55、下列选项邦中哪些项目不符柏合按混合销售行岸为征收增值税的矮规定（）哀答案:ABD敖A、对应税货物搬征税，对非应税颁劳务销售额征收伴营业税 B、对捌混合销售行为中佰的货物与非应税昂劳务销售额免税颁 C、按货物与蔼非应税劳务销售半额的合计额计税埃，非应税劳务销澳

21、售额为不含税销耙售额 D、按货胺物与非应税劳务氨销售额的合计额盎计税，非应税劳碍务销售额为含税啊销售额 哀56、某企业为懊增值税的一般纳败税人，某月将自岸己生产的应税钢爱材一批用于本企蔼业的专项工程，芭该批钢材的成本案为50000元靶，同类产品不含盎税销售价格为6岸0000元。符袄合税法规定的会稗计处理方法是（扮）挨答案啊:ABC跋 艾A、借记埃“半在建工程半”瓣60200元 翱B、贷记癌“板库存商品绊”癌50000元 伴C、贷记昂“安应交税费-应澳交增值税（销项拔税额）芭”版10200元 挨D、借记敖“矮在建工程俺”拔50000元E背贷记蔼“捌库存商品稗”埃50000元 傲57、某电视机拜股

22、份有限公司为搬增值税一般纳税奥人，某月将自产靶电视机一批用于按股东的股利分配盎。该批电视机的唉成本为2000版00元，同类产翱品不含税销售价案格为28000拔0元。符合税法跋规定的会计处理半方法是（）扳答案:ABCD拔E巴A、借记隘“碍应付股利肮”芭327600元奥 B、贷记肮“罢主营业务收入懊”绊280000元爱 C、贷记八“颁应交税费-应霸交增值税（销项邦税额）4760巴0元 D、借记稗“碍主营业务成本暗”斑200000元俺 E、贷记颁“阿库存商品版”翱200000元凹 背知识点1-1艾3凹58、允许抵扣哎的进项税额包括疤（）吧答案: BD爸 唉A、购进专项工斑程所需材料增值安税专用发票上

23、注俺明的进项税额 傲B、购进生产应佰税产品所需材料斑增值税专用发票奥上注明的进项税爸额 C、小规模埃纳税人购进生产盎应税产品所需材胺料增值税专用发啊票上注明的进项唉税额 D、从海疤关取得的进口货拔物完税凭证上注邦明的增值税额 哀59、购进货物扮未取得增值税专邦用发票，但允许澳抵扣进项税额的艾项目包括（）邦答案:ABCD耙 办A、购买或销售癌货物所支付的运背费 B、向农业岸生产者购进免税罢农产品所支付的耙价款 C、向小吧规模纳税人购进俺免税农产品所支霸付的价款 D、拔生产企业增值税班一般纳税人从废哀旧物资回收经营胺单位购进废旧物扳资所支付的价款百 笆60、下列哪些挨情况为未按规定败保管增值税专用

24、岸发票不允许计算盎扣除税额的（）艾答案:ABCD按A、未按规定建背立专用发票管理爱制度或未按要求敖设专人保管专用芭发票的 B、未白按规定设置专门背存放专用发票的扮场所或未按规定拌将税款抵扣联装巴订成册的 C、版未经税务机关查把验擅自销毁专用鞍发票的基本联次瓣的 D、丢失专盎用发票或损（撕稗）毁专用发票的奥 斑61、根据税法俺的规定，下列选巴项中不得抵扣进稗项税额的项目包皑括（）俺答案:ABD碍A、购进固定资办产的进项税额和哎购进固定资产在胺建工程物资的进疤项税额 B、购般进用于非应税项俺目和免税项目货隘物的进项税额 搬C、购进生产用扳材料和支付生产爸用电费的进项税办额 D、未按规班定保存增值税

25、专办用发票的进项税巴额 败62、用于固定笆资产在建工程的拔货物，不论会计爸制度规定如何核摆算，其进项税额靶不允许扣除，固罢定资产在建工程拜包括（）绊答案:ABCD靶 霸A、企业新建 挨B、企业改建与哀扩建 C、企业碍修缮 D、企业斑装修建筑物 百63、某生产企哀业为增值税一般佰纳税人，某月因氨遭受洪水灾害，霸使部分外购生产袄用原材料发生损邦失。根据税法规稗定，企业对损失邦材料进行处理时鞍所涉及会计科目绊包括（）暗答案:ABD耙A、原材料 B哀、营业外支出 挨C、应交税金-蔼-应交增值税（唉进项税额） D伴、应交税金-般应交增值税（进拜项税额转出） 阿64、某企业为吧增值税一般纳税伴人，某月购进

26、原疤材料一批，取得昂增值税专用上注氨明的价款500隘00元，税金8爱500元；购进唉设备一台，取得皑增值税专用上注跋明的价款200跋00元，税金3跋400元；支付艾生产用电费，取摆得增值税专用上爸注明的价款40版00元，税金6鞍80元。以上业岸务款已付，取得熬的专用发票已通扮过税务机关查验哎。该企业本期允耙许抵扣的进项税扮额为（）阿答案:C蔼 爸A、8500元白 B、1190把0元 C、91佰80元 D、1伴2580元 啊知识点1-1癌4蔼65、增值税一靶般纳税人从农业扮生产者或小规模瓣纳税人购买的农巴产品，允许扣除唉的进项税额的计按算公式为（）笆答案: B傲 坝A、允许抵扣的绊进项税额=买价

27、挨蔼扣除率（10%绊） B、允许抵芭扣的进项税额=班买价傲拌扣除率（13%板） C、允许抵挨扣的进项税额=邦买价盎暗扣除率（7%）隘 D、允许抵扣巴的进项税额=买敖价哎昂扣除率（17%澳） 拔66、某烟草专胺卖公司为增值税艾一般纳税人，某笆月向农民收购烟吧叶一批，支付价盎款50000元哎，缴纳烟叶税5佰000元，收购摆该批烟叶允许抵拔扣的进项税额为氨（）吧答案: C罢 碍A、6500元板 B、5500安元 C、715板0元 D、93皑50元 懊67、某工业企皑业为一般纳税人斑，某月购进生产百应税产品所需的背原材料一批，支皑付运输单位运费俺为9000元，耙取得普通发票，百运费已通过银行胺结算。正

28、确的会捌计分录为（）佰答案: C澳 稗A、借记爸“稗原材料坝”摆9000元，贷暗记芭“疤银行存款把”耙9000元 B笆、借记翱“蔼主营业务支出瓣”坝9000元，贷把记熬“暗银行存款皑”奥9000元 C疤、借记凹“佰原材料耙”凹8370元，借跋记班“熬应交税费-应碍交增值税（进项俺税额）跋”绊630元，贷记癌“俺银行存款半”昂9000元 D昂、借记跋“拌原材料澳”搬8100元，借瓣记蔼“扳应交税费-应耙交增值税（进项扒税额）癌”瓣900元，贷记芭“绊银行存款伴”扮9000元 背知识点1-1疤5、16安68、企业购进坝的货物因质量原敖因发生进货退出袄，在什么情况下熬，购货方必须取稗得当地主管税务皑

29、机关开具的进货背退出证明单送交矮销售方，根据销笆售方开具的红字矮专用发票的发票哀联、税款抵扣联搬冲减进项税额（爸）肮答案:A捌 柏A、货款已付或板未付，但购货方八已做账务处理，拌企业的购货发票靶联、税款抵扣联耙无法退还给销货办方 B、货款已懊付或未付，购货摆方未做账务处理蔼，企业的购货发阿票联、税款抵扣白联能够退还给销百货方 爱69、某商场为氨增值税一般纳税哎人，某月购进货凹物一批，取得增挨值税专用发票上岸注明的货物价款奥40000元，败税款6800元背。货款未付，但唉已做账务处理。奥该商场在对货物哀验收入库时，发拌现所购货物存在唉质量问题，经双爱方协商，销售方般同意给予5%的八价格优惠。该商

30、八场已将当地主管按税务机关开具的跋索取折让的证明班单送交销货方，疤销货方按折让金班额开具了红字专白用发票，将其发办票联、税款抵扣把联交给了该商场奥。该商场冲减进背项税额的会计处拔理为（）哎答案: B颁 拔A、借记搬“唉商品采购稗”岸2000元（红稗字），贷记坝“般应付账款懊”稗2000元（红奥字） B、借记扮“捌商品采购笆”氨2000元（红矮字），借记伴“笆应交税金-应白交增值税（进项佰税额）绊”熬340元（红字氨），贷记埃“矮应付账款懊”罢2340元（红跋字） 癌70、某生产企班业为增值税一般坝纳税人，某月将叭生产用钢材一批袄用于建造厂房，班钢材的购进成本瓣为50000元氨。在钢材的移送翱使

31、用环节，企业跋的会计处理为（坝）靶答案:拔 碍C白A、借记奥“熬在建工程罢”岸50000元，安贷记耙“熬原材料袄”芭50000元 佰B、借记坝“艾在建工程伴”扒55000元，罢贷记靶“啊原材料败”昂50000元，扮贷记皑“爱应交税费-应班交增值税（进项班税额转出）袄”办5000元借记凹 C、爱“版在建工程办”盎58500元，稗贷记岸“伴原材料艾”斑50000元，拌贷记八“颁应交税费-应碍交增值税（进项拌税额转出）翱”爱58500元 搬知识点1-1熬7跋71、某工业企艾业为增值税一般蔼纳税人，某月外背购生产用材料三霸批，均取得增值蔼税专用发票，材案料价款合计10八0万元，税金合皑计17万元；上扳

32、月结转未抵扣完啊的进项税额3万案元；本月在建工啊程使用生产用材案料10万元；本背月销售产品开具按增值税专用发票疤上注明的价款2挨00万元，税金坝34万元。该企挨业本月应纳增值暗税的税额为（）哎答案: C蔼A、14000佰0元 B、11摆0000元 C斑、157000扒元 D、187扒000元 敖72、某百货公皑司为增值税一般芭纳税人，某月外懊购商品取得增值坝税专用发票上注拌明的价款500熬万元，税金85懊万元；本月取得埃商品零售收入1疤170万元，为佰促销对消费者赠柏送商品一批，按叭零售价格计算为吧23.4万元。傲该商场本月应纳佰增值税的税额为懊（）矮答案: B按A、85万元 熬B、884万摆

33、元 C、58万矮元 D、84斑8万元 板73、某酒厂为颁增值税小规模纳蔼税人，某月从农搬民手中购买玉米昂支付金额为20般000元，本月巴销售白酒收入1稗06000元。芭该企业本月应纳爸增值税的税额为按（）白答案:拜 B翱A、4000元昂 B、6000扒元 C、340扮0元 D、63暗60元 佰知识点1-1班8氨74、对电力产把品征收增值税的氨方法是（）哀答案: C百A、统一按小规绊模纳税人的方法隘征收 B、发电拜企业和供电企业袄按统一种方法征靶收 C、发电企瓣业和供电企业采懊用两种不同的缴翱纳办法 D、仅阿对发电企业征收艾，对供电企业不叭征收增值税 蔼75、下列那一鞍项不适用对独立背核算的一般

34、纳税办人的发电企业征按收增值税的办法扳（）岸答案: D爱A、同生产销售拜其他货物的企业肮一样，按一般纳爱税人的计算方法挨缴纳增值税 B唉、计税的销售额巴为不含销项税额爱的全部价款和价耙外费用 C、应瓣纳增值税额销佰项税额进项税芭额 D、在发电板环节预缴增值税氨，且不得扣减进氨项税额，最后按拔隶属关系由其独斑立核算的发电企斑业统一结算缴清巴税额 皑76、供电企业摆在供电环节预缴氨增值税的计算公袄式为（）袄答案:A隘A、预缴税额=班销售额拔百预征率 B、预傲缴税额=销售量哎皑单位税额 C、扮预缴税额=销售败额般艾预征率进项税叭额 D、预缴税安额=（销售额爱进项税额）胺白预征率 芭知识点1-1巴9阿

35、77、对进口货矮物征收增值税的捌计税价格为（）板答案: C扳A、进口货物的鞍到岸价格 B、瓣进口货物的国外罢支付价格 C、安组成计税价格 霸D、关税完税价傲格 唉78、对进口货敖物征收关税的完摆税价格是指（）斑答案:A摆A、货价+包装芭费+运费+保险耙费+其他劳务费阿 B、货价+包芭装费+运费+保岸险费+其他劳务版费进口关税 哀C、货价+包装跋费+运费+保险绊费+其他劳务费坝进口关税 D埃、包装费+运费伴+保险费+其他版劳务费进口关白税 版79、应纳进口罢环节增值税=组办成计税价格按盎增值税税率，其瓣中组成计税价格般的计算公式为（邦）办答案: B扮A、组成计税价白格关税完税价阿格进口关税 凹B

36、、组成计税价白格关税完税价熬格进口关税 皑C、组成计税价伴格关税完税价霸格进口环节增氨值税 D、组成般计税价格关税背完税价格进口吧环节增值税 般80、某外贸进俺出口公司为增值氨税一般纳税人，鞍某月10日从国靶外进口钢材一批坝，经海关审定的半关税的完税价格佰为200万元，暗海关已征进口关翱税20万元，按胺规定海关应代征叭进口环节增值税伴的税额为（）艾答案: B佰A、34000搬0元 B、37埃4000元 C班、306000办元 般81、某外贸进唉出口公司为增值埃税一般纳税人，懊某月从国外进口胺钢材一批，取得昂海关开具的完说皑凭证上注明的增隘值税30万元，办本月将该批进口奥钢材全部销售，熬取得不含

37、税销售矮额500万元，霸该企业本月应纳笆增值税的税额为挨（）安答案:C柏A、85000板0元 B、30哎0000元 C奥、550000伴元 瓣知识点1-2瓣0傲82、不属于出啊口退税的基本政坝策是（）袄答案: D版 胺A、出口不免税笆不退税 B、出罢口免税不退税 拔C、出口免税并矮退税 D、出口哀征税不退税 岸83、出口不免耙税不退税政策的颁适用范围是（）捌答案:A拜A、国家限制或昂禁止出口的货物昂 B、国内市场颁供不应求的货物疤 C、国内市场案供大于求的货物绊 D、在国际市拌场上占有份额较熬大的货物 挨84、出口免税啊不退税的根据是爱（）爱答案: C胺A、企业不需要埃退税 B、国家办不愿意退

38、税 C绊、无税可退 D熬、限制出口 敖85、不符合出扒口免税不退税政按策要求的货物是坝（）癌答案: D氨A、小规模纳税氨人出口的货物 巴B、免税进口原艾材料自制货物出败口 C、出口的霸古旧图书和军品笆 D、外贸企业哎收购小规模纳税版人的一切货物出阿口 拌86、出口免税艾并退税的政策含哎义是（）坝答案: B按A、生产环节免般税，出口环节退版税 B、出口环哀节免税，出口前巴已承担的增值税唉退税购进原材熬料环节免税，出袄口退税鞍 C、内销的货哀物免税，出口的唉货物退税 拔知识点1-2白1邦87、出口退税佰适用的税种是（隘）按答案: C拔A、仅退增值税罢不退消费税 B盎、仅退消费税不叭退增值税 C、奥

39、即退增值税又退半消费税 D、既八征增值税又征消版费税的货物，出埃口仅退增值税 斑88、出口退免办税货物一般应具把备的条件（）把答案:ABD把A、属于征收增爱值税、消费税范哀围的货物 B、埃已报关离境的货伴物 C、已报关坝但尚未离境的货哎物 D、财务上搬已做销售处理，昂并且出口收汇已傲核销的货物 拜知识点1-2笆3邦89、某生产企办业具有自营出口把经营权，本期出爱口货物的离岸价把格500万元人俺民币，增值税的捌征税率为17%熬，退税率为13扮%，本期计算增爱值税出口退税的办免抵退税不得免昂征和抵扣税额应绊是（）班答案: C暗A、85万元 吧B、65万元 扮C、20万元 佰D、150万元版 胺知识

40、点1-2俺5岸90、具有自营板出口经营权的生拌产企业，应在百“岸应交税费-应把交增值税吧”板科目下增设两个版专拦（）爸答案: BD胺 袄A、应收出口退柏税（增值税） 啊B、出口退税 笆C、出口商品成把本 D、出口抵爱顶内销产品应纳啊税金 罢91、某生产企癌业具有自营出口氨经营权，某月出艾口货物计算的不斑得免征和抵扣的巴税额为100万扒元，正确的会计按处理应是（）百答案:AC鞍A、借记佰“凹产品销售成本敖”稗100万元 B靶、借记拌“败管理费用盎”拜100万元 C皑、贷记胺“霸应交税费-应哀交增值税（进项澳税额转出）胺”笆100万元 D扒、贷记案“敖应交税费-应霸交增值税（销项鞍税额）胺”埃10

41、0万元 办92、某生产企傲业具有自营出口罢经营权，某月出摆口货物计算的免版抵退税额100摆万元，其中应退班税额60万元，邦正确的会计处理八应是（）癌答案:ACD疤A、借记背“疤应收出口退税（白增值税）案”盎60万元 B、靶借记按“挨产品销售成本俺”摆60万元 C、碍借记懊“佰应交税费-应把交增值税（出口疤抵顶内销产品应俺纳税金）皑”白40万元 D、百贷记拌“氨应交税费-应百交增值税（出口奥退税）100万按元 肮知识点1-2扳6般93、外贸企业盎出口退税适用按“奥先征后退摆”傲法，应退税额的斑计算公式为（）爸答案: C扳A、不含税的购皑进金额熬拔税率B、含税的隘购进金额癌岸税率C、不含税哀的购进

42、金额扮背退税率 D、含疤税的购进金额把盎退税率 哀94、外贸企业哎计算出口货物增捌值税的应退税额般时，正确的会计扒分录是（）哀答案:AB拔A、借记阿“按应收出口退税（百增值税）按”叭 B、贷记把“翱应交税费-应肮交增值税（出口癌退税）叭”鞍 C、贷记搬“扳应交税费-应案交增值税（进项阿税额转出）袄”哀 D、贷记霸“百应交税费-应板交增值税巴”罢 肮95、外贸企业靶出口货物的进项捌税额大于应退税摆额的差额，会计爱处理的正确方法奥是（）敖答案:AC版A、借记白“笆商品销售成本背”板 B、借记翱“熬销售费用岸”绊 C、贷记唉“叭应交税费-应伴交增值税（进项扮税额转出）拌”捌 D、胺“爸应交税费-应碍

43、交增值税（出口敖退税）按”巴 是非题背1、傲增值税的一般纳伴税人将已抵扣进敖项税额的购进货扒物，如果作为集胺体福利发放给职叭工个人，不必计邦算销项税额，其坝购进时已经抵扣扳的进项税额，应凹做进项税额转出俺处理。答案: 凹对靶2、柏增值税一般纳税伴人委托加工的应阿税货物，待委托懊加工产品收回后凹，由委托方缴纳扳增值税。答案:巴 岸错 案3、埃增值税的小规模背纳税人也可以领案购和使用增值税挨专用发票。答案隘:安 昂错傲4、耙有自营出口经营绊权的增值税一般肮纳税人的生产性埃企业所出口的货昂物，只要完成了阿出口报关程序，阿财务上未做销售安处理的，也允许奥办理出口退税。拌答案:办 摆错吧5、巴增值税一般

44、纳税笆人的生产性企业疤，从废旧物资经班销单位购进的废啊旧物资，不允许邦抵扣进项税额。霸答案:拔 巴错白6、跋按征收率计算缴霸纳增值税的方法矮，仅适用于小规拌模纳税人。佰答案:隘 稗错百7、袄企业为生产增值阿税的应税货物而搬外购的免税农产疤品，如果发生非挨正常损失，应按巴损失货物的成本吧价值和13%的绊税率计算应转出耙的进项税额。隘答案:按 吧错笆8、坝外贸企业出口货拜物退还增值税的鞍退税率，就是货哀物的征税率。办答案: 对第二编 消费税知识点21爱1、下列各项属拜于消费税纳税范捌围的是（）隘答案:胺ABD唉 把A、烟、酒及酒半精、鞭炮及焰火安、实木地板、木熬制一次性筷子 澳B、化妆品、贵耙重首

45、饰及珠宝玉澳石、高档手表、罢高尔夫球及球具版 C、电视机、癌电冰箱、空调、捌自行车 D、小按汽车、摩托车、矮游艇、成品油、懊汽车轮胎 知识点22佰2、缴纳消费税暗的纳税人包括（绊）傲答案:艾BCD拜A、在中华人民昂共和国境内生产袄小汽车发动机的笆企业 B、在中蔼华人民共和国境叭内生产卷烟的企艾业 C、在中华八人民共和国境内癌进口应税消费品扳的企业 D、在班中华人民共和国碍境内生产应税消吧费品的企业 巴3、下列各项关昂于消费税纳税环翱节的正确表述是笆（）澳答案:傲ABD阿A、生产销售的暗应税消费品，在佰生产销售环节纳瓣税 B、进口的昂应税消费品，在霸进口报关环节纳翱税 C、 D、阿自产应税消费品

46、搬用于连续生产应邦税消费品的，在柏移送使用环节纳叭税， E、销售哀金银首饰（含镶办嵌首饰）、钻石凹及钻石饰品等应瓣税消费品，在零懊售环节纳税 知识点23翱4、下列应税消绊费品不适用比例半税率征收消费税艾的是（）案答案:坝D皑A、烟丝、化妆拜品、雪茄烟、高皑档手表 B、鞭叭炮、焰火、酒精搬、汽车轮胎 C靶、高尔夫球及球蔼具、油艇、贵重安首饰及珠宝玉石伴 D、黄酒、啤疤酒、成品油 盎5、下列应税消百费品同时适用比鞍例税率和定额税碍率征收消费税的班是（）扳答案:袄C埃A、木制一次性袄筷子、实木地板唉 B、汽油、石板脑油、溶剂油、佰润滑油 C、卷捌烟、粮食白酒与昂薯类白酒 D、巴娱乐业和饮食业袄自制啤

47、酒 耙6、下列各项不隘适用对卷烟征收哀消费税适用税率版规定的是（）奥答案:艾D半A、每标准条卷癌烟对外调拨价格瓣（不含增值税）巴在50元（含）耙以上，税率45瓣% B、每标准昂条卷烟对外调拨碍价格（不含增值皑税）在50元以熬下的，税率30颁% C、单位税埃额为每标准箱1班50元 D、单疤位税额为每标准捌箱250元 佰7、下列各项不绊符合消费税规定瓣的是（）搬答案:皑A癌A、企业兼营不八同税率的应税消啊费品不能分别核袄算的，按最低税肮率征税 B、企办业将适用不同税颁率的消费品成套爱销售的，根据销敖售全额按最高税按率征税 C、既凹销售金银首饰又稗销售非金银首饰拌，凡划分不清或爸不能分别核算销氨售额

48、的，在零售唉环节纳税的，一罢律全额按金银首拔饰征收消费税 摆D、企业生产销碍售的未经国务院哎批准纳入计划的班卷烟，在复合征伴税中适用45%坝的比例税率计税熬 挨8、消费税适用皑最高税率征税的案规定（）艾答案:案ABCD熬A、企业将适用坝不同税率的消费邦品成套销售的，懊根据销售全额按阿最高税率征税 哀B、兼营不同税霸率的应税消费品佰，不能分别核算白的，按最高税率败征税 C、既销碍售金银首饰又销罢售非金银首饰的半生产经营单位，百凡划分不清或不暗能分别核算销售叭额的，在零售环吧节纳税的，一律霸全额按金银首饰柏征收消费税 D邦、既销售金银首背饰又销售非金银坝首饰的生产经营扳单位，凡划分不按清或不能分别

49、核懊算销售额的，在蔼生产环节纳税的办，一律从高适用把税率 知识点24奥9、消费税的计啊税方法有（）败答案:白ABD败A、以应税消费拌品的销售额为计斑税依据，从价计案征 B、以应税艾消费品的销售数鞍量为计税依据，敖从量计征 C、把化妆品、贵重首笆饰及珠宝玉石，笆采用从价与从量芭混合计征的方法巴 D、卷烟、粮暗食白酒和薯类白澳酒，采用从价与把从量混合计征的扒方法 案10、适用比例袄税率征收消费税疤的应税消费品，背计税销售额的正坝确表述是（）爱答案:搬ACD芭A、向买方取得班的不含增值税的版全部价款和价外埃费用 B、向买俺方取得的含增值柏税的全部价款和安价外费用 C、肮计税销售额不含暗增值税，但含消

50、鞍费税 D、既征岸增值税又征消费啊税的货物，增值皑税与消费税的计板税销售额是相同绊的 唉11、按单位税坝额从量定额征收百消费税的，其计瓣税数量是（）芭答案:翱ABC唉 安（作业答案：A耙BCD）鞍（正确答案：A翱BCD）暗A、生产销售的芭，以销售数量为芭应税数量 B、翱自产自用的，以扒移送使用数量为肮应税数量 C、哀委托加工的，以板收回加工产品的啊数量为应税数量癌 D、进口的，笆以海关核定的进巴口数量为应税数版量 知识点25敖12、半“埃应交税费拜唉应交消费税懊”绊的借方核算（）哎答案:敖B昂 伴A、应交的消费盎税 B、已交的昂消费税 C、欠熬交的消费税 D澳、多交的消费税稗 癌13、稗“柏主

51、营业务税金及肮附加鞍”敖的借方不核算（翱）半答案:吧D巴A、消费税 B半、营业税 C、敖城市维护建设税白 D、增值税 扒14、期末盎“百主营业务税金及拌附加熬”佰账户的余额转入伴（）唉答案:肮C哎A、皑“哀销售成本澳”邦账户 B、袄“败营业费用疤”坝账户 C、罢“佰本年利润鞍”半账户 D、挨“版其他支出霸”扒账户 知识点26百15、企业用外板购或委托加工收胺回的已纳消费税耙的应税消费品，捌连续生产出新的搬应税消费品，允百许扣除按生产领败用数量计算的已颁纳消费税的项目岸有（）罢答案:啊ABCD埃A、外购已税的叭烟丝、化妆品、熬珠宝玉石、鞭炮碍、焰火 B、外捌购已税的杆头、佰杆身和握把 C澳、外购

52、已税的实阿木地板、石脑油拔、润滑油 D、耙外购已税的汽车奥轮胎和生产摩托啊车 盎16、下列哪些碍情况的已纳消费鞍税不得扣除（）班答案:哎ABD澳 矮A、用外购已税坝珠宝玉石生产的办改在零售环节征版收消费税的金银伴首饰（镶嵌首饰肮） B、工业企拔业不生产，只是唉购进后再销售的瓣化妆品、鞭炮焰佰火和珠宝玉石 耙C、工业企业外哎购化妆品、鞭炮挨焰火和珠宝玉石扮，经进一步加工肮后出售 D、从坝境内商业企业购般进的应税消费品把的已纳税额. 埃17、某化妆品爸生产企业为增值案税一般纳税人，肮本月初库存外购耙化妆品的余额为拌12万元，本月白购进化妆品80傲万元（不含增值俺税），月末外购爱化妆品的余额为坝6万

53、元。化妆品扮的消费税税率为把30%。本月准凹予扣除的外购已背税化妆品的消费办税税额为（）搬答案:矮D袄A、24000笆0元 B、28拔8000元 C笆、222000白元 D、258唉000元 安18、某化妆品搬生产企业为增值版税一般纳税人，暗本月销售成套化奥妆品开具增值税埃专用发票上注明叭的价款500万把元，增值税85熬万元，本月准予盎扣除的外购应税哎化妆品的买价（爸不含增值税）为奥100万元，化叭妆品的消费税税碍率为30%，本拔月该企业销售化唉妆品应纳消费税跋的税额为（）傲答案班:柏B俺A、150万元啊 B、120万暗元 C、175懊5万元 D、埃1245万元哎 知识点27哀19、某鞭炮厂跋

54、（小规模纳税人拔）2008年5案月向某个体经营鞍者销售生产的鞭八炮，取得收入5案3000元，款巴已存银行，鞭炮案的消费税税率为巴15%。增值税靶和消费税的计税半依据是（）版答案:颁A埃A、50000笆元 B、530哎00元 C、5瓣9000元 D绊、增值税的计税巴依据是5000俺0元，消费税的岸计税依据是53伴000元 昂20、某汽车制班造厂（一般纳税挨人）某月销售中叭轻型商用客车，唉开具增值税专用捌发票上注明的价把款220万元，肮税金37.4万凹元，同时又从购哎货方收取手续费盎5.85万元，绊款项已存银行，稗中轻型商用客车霸适用的消费税税爱率为5%，该企柏业本月应纳消费白税的税额是（）岸答案

55、:岸C佰A、11000案0元 B、12爸8700元 C蔼、112500扳元 D、374办000元 知识点28哀21、委托加工案应税消费品缴纳版消费税的纳税人班为（）斑答案:案B爸A、受托方 B颁、委托方 C、昂双方可根据协议隘确定纳税人 跋22、某生产企艾业受托加工应税氨消费品一批，接巴受委托方提供的摆原材料成本为1矮1500元，支瓣付的加工费25哎00元（含代垫碍辅助材料费50斑0元），受托方肮没有同类消费品拜的销售价格，受按托加工应税消费吧品的消费税税率绊为30%，受托安方在提供委托加拜工应税消费品时坝应代收代缴的消翱费税的组成计税靶价格为（）板答案:盎C皑A、14000绊元 B、135板

56、00元 C、2版0000元 D绊、18000元翱 霸23、某工业企啊业受托加工应税背消费品一批，接绊受委托方提供的哎原材料成本为5爱0000元，支碍付的加工费20靶000元，受托鞍方没有同类消费白品的销售价格，傲受托加工应税消澳费品的消费税税坝率为30%，受佰托方在提供委托班加工应税消费品败时应代收代缴的邦消费税的税额为碍（）邦答案:挨B霸A、28000败元 B、300芭00元 C、2办1000元 D敖、22000元搬 八24、某工业企瓣业（增值税一般矮纳税人）受托加斑工应税消费品一稗批，收到加工费吧20000元，耙企业的会计处理捌应为（）佰答案:八B奥A、借：银行存邦款20000贷靶：其他业

57、务收入熬20000 B挨、借：银行存款百20000贷：扒其他业务收入1奥6600贷：应傲交税费背疤应交增值税（销稗项税额）340哀0 袄25、某工业企俺业（增值税一般啊纳税人）受托加澳工应税消费品一隘批，经计算应代绊收代缴消费税1耙5000元，已俺作的会计处理为捌借记袄“伴应收账款扮”搬15000元，碍贷记背“暗应交税费癌俺应交消费税白”埃15000元，爸受托方收到代收岸代缴的消费税税昂金时的会计处理板应为（）版答案背:盎B坝A、借：银行存坝款15000贷艾：应交税费昂疤应交消费税15挨000 B、借熬：银行存款15奥000贷：应收俺账款15000版 扳26、委托方以罢银行转账的方式岸向受托方

58、支付委傲托加工产品的加摆工费50000懊元，增值税85疤00元，代收代袄缴消费税100叭0元，委托方的按会计处理应为（颁）芭答案:拌A把A、借：委托加瓣工物资啊暗消费税1000隘借：委托加工物啊资爸百加工费5000哎0借：应交税金颁岸应交增值税（进斑项税额）850斑0贷：银行存款版59500 B皑、借：产品销售颁税金及附加10懊00借：其他支搬出50000借熬：应交税金斑败应交增值税（进蔼项税额）850邦0贷：银行存款矮 知识点29傲27、对进口应氨税消费品按比例矮税率征收消费税搬的，以组成计税胺价格为计税依据啊，其组成计税价坝格的计算公式为拔（）矮答案:邦B挨A、组成计税价蔼格=（关税完税巴

59、价格+进口关税扒）暗佰（1消费税税啊率） B、组成熬计税价格=（关白税完税价格+进蔼口关税）柏芭（1消费税税绊率） C、组成熬计税价格=关税哎完税价格鞍搬（1消费税税稗率） D、组成八计税价格=关税班完税价格伴袄（1消费税税案率） 拔28、对进口应败税消费品在进口岸环节征收增值税巴，以组成计税价奥格为计税依据，爱其组成计税价格斑的计算公式为（罢）拜答案:吧A爱A、组成计税价般格=（关税完税摆价格+进口关税板）唉岸（1消费税税坝率） B、组成半计税价格=（关澳税完税价格+进奥口关税）笆坝（1消费税税巴率） C、组成半计税价格=关税哎完税价格敖俺（1消费税税艾率） D、组成拌计税价格=关税艾完税价

60、格澳邦（1消费税税翱率） 昂29、对进口卷版烟采取从价与从安量混合计征的方皑法征收消费税，叭其中从价计征消稗费税的，按组成坝计税价格计税，邦组成计税价格的版计算公式为（）挨答案:傲C敖 胺A、组成计税价百格=（关税的完暗税价格进口关岸税消费税定额板税）摆皑（145%）班 B、组成计税八价格=（关税的颁完税价格进口版关税消费税定鞍额税）胺斑（145%）俺 C、组成计税凹价格=（关税的俺完税价格进口按关税消费税定板额税）扒隘（130%）吧 D、组成计税矮价格=（关税的阿完税价格进口靶关税消费税定癌额税）俺俺（130%）艾 坝30、某外贸进斑出口公司（增值疤税一般纳税人）版某月进口货物一背批，国外批