北京长城机械厂财务分析-会计电算化

1、毕业设计哎（企业财务报告白分析）笆姓 名 吧 扒 肮 碍所在系部 吧 会计系敖 罢 氨专业班级 坝 09会计伴电算化2班 蔼 拌学 号 搬 090班362 佰 隘 凹指导教师搬 八 张竹云 斑 爱 靶 鞍指导教师评阅意霸见俺学 生吧姓 名伴专 业绊班 级案会计电算化霸学耙号爸09会电二班扮题目板北京长城机械厂稗2007年度财搬务分析报告爸指导教师拌教师职称扳指导老师埃评语俺 坝 矮 案 疤 疤 办 挨 盎 拌 爸 暗 板 艾评定成绩：叭 吧 胺 八 阿 岸 扳 隘 靶 般 指导教师签名奥：盎 颁 吧 背 败 盎 白 安 办 阿年 月 伴 日绊北京长城机械厂阿2007年度财氨务分析报告办09会计

2、电算化捌 指导老师 张扮竹云班一爸、机械制造技术案发展的现状分析哎碍机械制造技术是芭研究产品设计、哎生产、加工制造把、销售使用、维半修服务乃至回收把再生的整个过程阿的工程学科，是爸以提高质量、效哀益、竞争力为目芭标，包含物质流靶、信息流和能量办流的完整的系统拌工程。般20世纪7背0年代以前，产敖品的技术相对比拜较简单，一个新坝产品上市，很快疤就会有相同功能吧的产品跟着上市矮。20世纪80伴年代以后，随着巴市场全球化的进邦一步发展，市场唉竞争变得越来越靶激烈。斑20世纪9耙0年代初，随着半CIMS技术的背大力推广应用，碍包括有CIMS柏实验工程中心和昂7个开放实验室颁的研究环境已建把成。在全国范

3、围靶内，部署了CI搬MS的若干研究斑项目，诸如CI扳MS软件工程与阿标准化、开放式凹系统结构与发展颁战略，CIMS胺总体与集成技术翱、产品设计自动盎化、工艺设计自埃动化、柔性制造耙技术、管理与决昂策信息系统、质凹量保证技术、 HYPERLINK /network/ 氨网络板与数据库技术以办及系统理论和方翱法等均取得了丰把硕成果，获得不拌同程度的进展。稗但因大部分大型唉机械制造 HYPERLINK /company/ 版企业袄和绝大部分中小拜型机械制造企业坝主要限于CAD熬和管理信息系统八，底层基础自动敖化还十分薄弱，般数控机床由于编半程复杂，还没有背真正发挥作用。笆因此，与 HYPERLINK

4、 /gongxue/ 碍工业凹发达国家相比，拔我国的制造业仍坝然存在一个阶段靶性的整体上的差瓣距。蔼目前，我国挨已加入WTO，白机械制造业面临耙着巨大的挑战与板新的机遇。因此捌，我国机械制造敖业不能单纯的沿懊着20世纪凸轮背及其机构为基础捌采用专用机床、凹专用夹具、专用啊刀具组成的流水坝式生产线刚肮性自动化发展。熬而是要全面拓展拜，面向五化发展半，即全球化、网翱络化、虚拟化、奥自动化、绿色化奥。岸二、未来发展趋版势捌制造业发展的重般要特性是向全球百化、网络化、虚敖拟化方向发展，扳未来先进技术制凹造技术发展的总绊趋势是向精密化阿、柔性化、智能笆化、集成化、全百球化方向发展。败制造过程：皑“瓣绿芭

5、”罢、隘“把快暗”伴、柏“癌省敖”半、稗“靶效芭”埃，即绿色、快速隘、经济、高效版制造方法：肮“胺数、自、集、网哀、智版”般，即数字化、自板动化、集成化、安网络化、智能化唉。败制造产品：艾“爱精、极、文绊”百即精密、极端（坝极大、极小、极按厚、极薄、极柔背等）、人性化。叭总体来说，发展敖趋势有两方面，盎一是先进制造技癌术的发展与运用啊，二是管理方面绊的变革，在企业皑资源分散化、产拔品个性化的要求瓣下，在信息管理癌技术的推动下，翱有效的管理将是颁制造企业提高竞跋争力的主要途径拔之一摆三、北京长城机奥械厂公司概况耙名坝称：北京长城机把械厂性质：国有企业凹地址：中华路1靶88号翱电话：7895艾62

6、38芭开户行：工商银昂行中华路分行哎账户：5456颁23熬唉47懊税务登记号：1案1010445鞍3612588拌企业法人代表：挨杨博哀北京长城机械厂耙是一家国有企业澳，位于北京中华案路188号。主爸要生产甲、乙两柏种产品销往全国拜各地。生产所耗挨用主要原材料为摆A、B、C三种疤。企业注册资金挨总额为800万瓣元，其中固定资八产790万元。氨全厂职工300懊人。设有厂部办傲公室、供应科、八财会科、销售科疤、生产科、基本昂生产车间、辅助皑生产车间、其他拌服务部门等组织扳机构。基本生产扒车间分设为铸造笆、加工、装配三邦个车间，顺序加爱工生产产品。该哀厂不设自动半成伴品仓库。辅助生佰产车间分设为供案

7、电和机修两个车胺间。供电车间负绊责全厂的电力供敖应及电器维修，俺机修车间负责对盎全厂机器设备的版修理。按长城机械长生产扒工艺流程图：产成品库材料库装备车间（坯布）加工车间（股线）铸造车间 机修车间机修车间盎四、财务数据分爸析扒资产负债表唉编制单位：北京阿长城机械厂柏把2007年12肮月31日爱单位：元翱资产翱年初数办期末数胺负债及所有者权翱益斑年初数扮期末数捌流动资产：笆耙胺流动负债：氨拌胺货币资金暗285900版2162267暗.78拔短期借款百20000哎100000哎交易性金融资产隘300000百250000半应付票据蔼10000白191990耙应收票据皑200000傲591000澳应付

8、账款埃961400鞍1110630笆应收账款岸216000袄1044150鞍预收账款肮捌140000蔼减：坏账准备矮1608盎3132.45昂其他应付款暗巴265000巴应收账款净额版214392肮1041017艾.55安应付职工薪酬败240000鞍240000矮预付账款跋蔼110158.疤6鞍应付福利费罢啊暗应收股利跋150000碍斑应交税费哎44000靶453834.唉28皑其他应收款白150000耙5780扮应付利润唉袄411408.办57澳存货拔1813113摆1269002佰流动负债合计瓣1275400翱2910212碍.85按流动资产合计疤3113405版5429225昂.93霸长

9、期负债：暗拌靶长期投资：绊碍鞍长期借款笆412000案1112000氨长期投资八1400000邦1312000八应付债券暗隘绊投资性房地产芭128000鞍长期应付款吧傲175000碍固定资产：班斑爸长期负债合计阿412000扳1287000翱固定资产原价岸7926000耙8759569吧.82啊负债合计挨1687400伴4197212般.85袄减:累计折旧搬2300000白2126988叭百捌白固定资产净值八5626000隘6632581霸.82伴所有者权益：靶隘败固定资产减值准捌备隘91000伴92640挨实收资本埃8000000拌8278000百在建工程般320000芭安资本公积跋2789

10、00矮326900拜固定资产合计瓣5855000爸6539941阿.82氨盈余公积扒147805耙269145.矮02颁无形资产：敖胺绊其中：公益金捌埃百无形资产把67200碍70200靶未分配利润拜290000坝366184.傲88吧减：无形资产减拌值准备昂柏10625办所有者权益合计啊8716705鞍9240229瓣.9敖 累计摊巴销芭31500拌31300拔柏拜笆无形资产合计邦35700邦28275奥芭巴把资产合计拌1040410翱5巴1343744办2.75隘负债及所有者权背益总计白1040410皑5芭1343744颁2.75爱损益表叭项目 板行次傲本月数白本年累计数按一、商品销售收绊

11、入捌1氨2516000奥啊减：销售折扣与案折让搬2哎拌办商品销售收入净昂额皑3爱2516000耙半减：商品销售成凹本哀4胺1916574矮奥经营费用佰5翱28810啊癌商品销售税金及败附加板6啊17757.9叭6佰般二、商品销售利哀润凹7佰5啊52858.0般4半艾加：代购代销收暗入昂8翱哀罢三、主营业务利拌润爸9啊552858.俺04吧癌加:其他业务利俺润安10傲16568拔胺减：管理费用暗11颁241284.安36芭芭财务费用昂12奥14902叭搬资产减值损失昂13扒28289.4搬5靶暗四、营业利润爱14傲284950.版23白半加：投资收益绊15佰47500盎般补贴收入摆16盎吧皑营业

12、外收入敖17岸514550扮吧减:营业外支出爸18岸36996唉稗加：以前年度损拔益调整扮19捌班搬五、利润总额扮2扮0拔810004.岸23颁隘减：所得税费用耙21凹203320.佰76凹柏六、净利润八22把606683.捌47疤（一）结构分析资产结构分析霸通过对资产负债颁表中资产项目的奥分析，可知：2佰007年资产总颁计为13437唉442.75元爸， 其中，货币扒资金为2162熬267.78元碍； 应收账款为柏1041017拔.55元； 存佰货为12690伴02元；可供出奥售金融资产为2柏00000，占蔼总资产的1.4澳9%； 流动叭资产为5429叭225.93元扮，占总比例的4绊0.4

13、%； 固皑定资产为653艾9941.82埃元，占总比例的扮48.67%；疤无形资产为28捌275元，占总碍比例的0.21案%；长期投资1俺440000元靶，占总比例的1案0.71%。负债结构分析班 通过对版资产负债表中资唉产项目的分析可奥知2007年负绊债总计为419昂7212.85氨元， 其中，短按期借款为100白000元，占2暗.38%； 应爸付帐款为111昂0630元，占按26.46%；摆应付票据为19胺1990元，占埃4.57%；预捌收账款为140班000，占3.罢34%；应付职伴工薪酬为237唉350，占5.拌65；未交税金摆为453834靶.28，占10败.81；其他应搬付款斑为2

14、65000绊，占6.31%爱；应付利润为4办11408.5班7，占9.8%斑； 流动负债为摆2910212罢.85元，占6扮9.34%；长柏期借款 为11罢12000元，叭占26.49%澳；长期应付款为翱175000元伴，占4.17%氨长期负债合计为搬1287000俺，占30.66氨%。坝所有者权益结构扒分析碍 2007傲年所有者权益总耙计: 9240埃229.9元,霸其中:实收资本百8278000背.00元,占8矮9.59%；留伴存收益包括盈余吧公积32690靶0和未分配利润扮366184.埃88共计635耙329.9占6稗.88%。本期白实收资本增加2蔼78000，留版存收益增加19柏75

15、24.9暗（八二癌）傲主要财务指标分傲析败1、短期偿债能伴力指标流动比率：笆根据资产负债表盎资料可知，该企颁业2007年流捌动比率如下表:败 该企业2唉007年初流动奥比率超过一般公安认标准，会影响皑资金使用效率和吧企业的筹资成本凹，进而影响获利凹能力，导致该原伴因可能是企业的办存货积压，企业胺应采取措施，以跋提高短期偿债能皑力，但在年末有颁所好转。速动比率：靶根据资产负债表安资料可知，该企蔼业2007年速稗动比率如下表:拜 根据板资料可表明该企盎业年初速动比率靶接近一般公认标俺准，年末有所提哀高，偿还的安全坝性很高，但会因芭为现金、应收账懊款占用过多而大袄大增加企业的机昂会成本。碍2、长期偿

16、债能阿力指标资产负债率：霸根据资产负债表哀资料可知，该企疤业2007年资隘产负债率如下 八 分析表明班该企业资产负债扒率不高，表明长斑期偿债能力强，埃从年初和年末相邦比较可知年末大隘于年初，该企业哎利用较少的自有扮资本投资形成较胺多的生产经营用爸资产，不仅扩大佰了生产经营规模拜，还可以利用杠柏杆的原理，得到八较多的投资利润搬。产权比率：皑根据资产负债表半资料可知，该企八业2007年产板权比率如下表: 扒 分析表明该企拔业产权比率不高扒，债权人权益保跋障程度高，承担敖的风险较小，该挨企业在保障债务叭偿还安全性的前澳提下，尽可能提翱高产权比率。挨3、运营能力指半标吧根据资产负债表拔和利润表资料可办

17、知应收账款、存皑货、流动资产、背固定资产周转情版况，如下表：瓣熬应收账款矮存货矮流动资产半固定资产安总资产唉周转率（次）安2.48瓣1.25班0.595艾0.42安0.21笆周转期（天）白144.94翱288.14背605.05瓣868.23版1688.63 分析表明：熬应收账款周转情八况适中，收账迅巴速相对迅速账龄按较短，可以减少扮收账费用和坏账跋损失从而相对增拔加企业流动资产碍的投资收益，考百察企业原定的信跋用条件是否适当般。熬存货周转情况较岸好，存货的变现邦能力强，降低资把金占用水平。因霸此，一定要加强胺存货的管理，来扒提高变现能力和绊获利能力。艾流动资产周转情傲况较好，这反映霸出流动资

18、产管理挨效率很好。癌固定资产周庄情艾况较好，表明企蔼业固定资产利用傲充分，投资得当百，投资合理能充隘分发挥效率。把总资产周转情况癌较好，这是因为挨存货平均余额（斑1541057班.5）虽然低于把营业收入（25板41400）但搬是固定资产平均瓣净额（6129安290.91 半）却是大于营业埃收入的，所以企阿业利用总资产进安行经营的效率较笆好，最终会影响柏企业的获利能力挨。霸4、获利能力指背标啊营业净利率=净暗利润/营业收入袄*100%颁营业毛利率=（八营业收入-营业跋成本）营业收入扳*100%唉净利率毛利率计蔼算表般营业收入岸2541400唉.00板营业成本版1925406艾.00敖净利润伴60

19、6683.啊47隘营业净利率绊23.87%鞍营业毛利率霸24.24%澳成本费用利润率笆=利润总额/成懊本费用总额*1懊00%笆成本费用计算表霸营业成本拜1925406傲.00凹营业税金及附加靶17757.9板6搬销售费用凹28810.0爸0拜管理费用绊241284.百36皑财务费用绊14902.0哎0敖资产减值损失霸28289.4拜5敖成本费用总额柏2256449八.77颁利润总额暗810004.癌23邦成本费用利润率哎35.90%艾总资产报酬率=败息税前利润总额芭/平均资产总额爱*100%总资产报酬率计算表利润总额810004.23利息支出14902息税前利润总额824906.23平均资产总

20、额11920773.88总资产报酬率6.92% 般净资产收益率=般净利润/平均净笆资产*100%哎净资产收益率计板算表案净利润般606683.佰47半年末净资产啊9240229巴.90挨平均净资产俺8978467邦.45跋净资产收益率阿6.76%案从利润表来看，啊企业的利润包括背营业利润（33拜2450.23凹）利润总额（8澳10004.2盎3）净利润（6搬06683.4背7）三种形式，癌该企业的营业净哀利率23.87熬%，营业毛利率办24.24%表板明市场竞争力越柏强，发展能力越袄强，发展潜力越笆强，可以看出获版利能力在同行业岸中所处的地位，氨以及与同类公司岸的差异水平。总罢资产报酬率为6板

21、.92%，公司袄可以据此指标与霸市场利率进行比扒较，该公司相对白于来说还是比较吧低的，表明企业靶投入产出的水平碍有待加强，公司白全部资产的总体半运营效益较低。版成本费用利润率埃为35.90%般表明企业为取得佰的收益所付出的芭代价越小，公司傲的成本费用控制皑的越好，公司的哀获利能力越好。癌净资产的收益率把为6.76%，颁相对来说还是比奥较较低的，一般叭认为净资产收益澳越高表明企业的哎自由资本获取收翱益的能力越好，柏运营能力越好，暗对企业的投资人捌、债权人的利益佰保障程度越高。哎（扮二办）扒综合指标分析净资产收益率7.29%隘 罢 肮 总资产净利率5.01%权益乘数1.45总资产周转率0.21营业

22、净利率23.87%营业收入2541400营业收入2541400平均资产总额11920773.88 净利润6006683.47/主营业务收入2,516,000非流动资产8008216.82流动资产5429225.93所得税费用203320.76其他利润165686全部成本2201570.36扮 凹-鞍巴+癌班+巴白+无形资产28,275长期投资1440000固定资产6539941.82其他资产0存货901,969应收账款482,367.01货币资金2,540,393.38其他流动资产310,180财务费用14902管理费用241284.36销售费用28810主营业务成本1916574唉 版 安 班板 吧 唉 邦 挨