北兴特钢有限公司财务控制体系

1、目录TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc15980623 盎第一章袄 摆财务战略与财务八控制胺 PAGEREF _Toc15980623 h 案2 HYPERLINK l _Toc15980624 挨一、财务战略及鞍其特征白 PAGEREF _Toc15980624 h 胺2 HYPERLINK l _Toc15980625 阿二、财务战略的俺类型拜 PAGEREF _Toc15980625 h 傲2 HYPERLINK l _Toc15980626 爸三、北兴特钢财肮务战略的选择靶 PAGEREF _Toc15980626 h 翱2 HYPERLINK l _To

2、c15980627 柏四、稳健发展型疤财务战略的基本挨要求坝 PAGEREF _Toc15980627 h 捌3 HYPERLINK l _Toc15980628 班第二章昂 瓣公司财务控制体啊系的目标及原则板 PAGEREF _Toc15980628 h 班3 HYPERLINK l _Toc15980629 啊一、建立公司财矮务控制体系应达岸到的基本目标百 PAGEREF _Toc15980629 h 拔3 HYPERLINK l _Toc15980630 扒二、建立公司财叭务控制体系应遵佰循的基本原则暗 PAGEREF _Toc15980630 h 罢3 HYPERLINK l _Toc

3、15980631 案第三章翱 俺公司财务控制体敖制绊 PAGEREF _Toc15980631 h 笆4 HYPERLINK l _Toc15980632 跋一、财务管理体捌制奥 PAGEREF _Toc15980632 h 癌4 HYPERLINK l _Toc15980633 肮二、财务组织机鞍构设置及人员安氨排翱 PAGEREF _Toc15980633 h 傲4 HYPERLINK l _Toc15980634 佰三、建立财务开跋支审批管理制度佰 PAGEREF _Toc15980634 h 吧4 HYPERLINK l _Toc15980635 扮四、建立完善内办部控制制度体系傲强化

4、财务控制袄 PAGEREF _Toc15980635 h 颁5 HYPERLINK l _Toc15980636 敖第四章安 坝公司财务控制体艾系的主要方法盎 PAGEREF _Toc15980636 h 把7 HYPERLINK l _Toc15980637 罢一、实施全面预半算管理加强对经鞍营活动的有效监班控颁 PAGEREF _Toc15980637 h 蔼7 HYPERLINK l _Toc15980638 拜二、实施动态成吧本控制管理，提肮高企业经济效益昂 PAGEREF _Toc15980638 h 爸7 HYPERLINK l _Toc15980639 唉第五章叭 鞍实现良好的财

5、务袄控制体系所必须摆的前提和条件芭 PAGEREF _Toc15980639 h 拔8 HYPERLINK l _Toc15980640 爸一、树立内部控瓣制观念：叭 PAGEREF _Toc15980640 h 扳8 HYPERLINK l _Toc15980641 皑二、领导重视霸 PAGEREF _Toc15980641 h 啊8 HYPERLINK l _Toc15980642 捌三、全员参与啊 PAGEREF _Toc15980642 h 蔼9 HYPERLINK l _Toc15980643 碍四、满意原则哎 PAGEREF _Toc15980643 h 把9 HYPERLINK

6、l _Toc15980644 癌五、持续改进鞍 PAGEREF _Toc15980644 h 捌9拔齐齐哈尔北兴特疤殊钢有限公司财捌务控制体系暗第一章 财务阿战略与财务控制扳一、财务战略及霸其特征碍财务战略是从财颁务的角度对涉及澳经营的所有事项懊提出的长期规划摆。财务战略并非搬财务部门独立提唉出的一种战略规扳划，而是整体上傲的财务观，它是叭经营战略的重要俺组成部分，同生办产战略、营销战搬略等一起共同形哀成经营战略的支俺持系统，是经营岸战略的执行战略傲。其特征是：耙财务战略对经营般战略的支持在不暗同时期有不同的凹支持力度与作用翱方式，财务战略胺必须随着经营风凹险的变动而进行暗互逆性调整。如柏在经

7、营风险较大氨时，要保持相对霸较低的负债率，搬以降低财务风险癌。搬财务战略必须保扒持动态调整。爸二、财务战略的爱类型啊快速扩张型财务柏战略。由于其目把的是实现资产规背模的快速扩张，懊需要将绝大部分伴乃至全部利润留傲存，同时更多地柏利用外部负债，阿弥补内部积累相爸对于扩张需要的捌不足。但随着资霸产规模的快速扩哀张，收益的增长安相对于资产的增氨长具有一定的滞绊后，资产收益率稗在一个较长时期爱内表现为相对较岸低的水平，因此巴需要加强投资管拜理和筹资管理，袄强化其风险控制吧。坝防御收缩型财务按战略。由于其目凹的是预防财务危斑机，通过生存求霸发展，所以首要邦任务是尽可能减靶少现金流出和尽懊可能增加现金流班

8、入，其投资应当版谨慎。翱稳健发展型财务巴战略。由于其目氨的是实现财务绩矮效的稳定增长和按资产规模的平稳罢扩张，因此需要拌尽可能优化现有坝资源的配置，提暗高现有资源的使挨用效率及效益，叭将利润积累作为俺实现资产规模扩板张的基本资金来坝源。为防止过重扳的利息负担，对靶外负债应十分谨哀慎，投资金额和哎投资速度将与公伴司内部积累密切挨相关。哎三、北兴特钢财隘务战略的选择版稳健发展型财务翱战略是行业特点班的要求般特钢行业是一个板相对成熟的行业傲，市场相对稳定昂，需求波动较小班，市场竞争相对拔均衡，需要公司般采取稳健发展型拜财务战略。拜稳健发展型财务奥战略是公司发展阿战略要求搬稳健发展型财务耙战略是北兴特

9、钢绊的现实选择摆北兴特钢资产负半债率较高，债权笆性资本比例大，碍筹资成本较高，把为控制公司财务绊费用，尽快实现氨盈利以满足利益翱相关者的期望，矮稳健发展型财务斑战略是北兴特钢哀的现实选择。稗四、稳健发展型跋财务战略的基本吧要求癌根据自身经营状背况确定最佳发展芭速度，不急于冒板进；唉在财务上追求稳唉健，控制负债额邦度与负债比率，扳正确处理内部积鞍累与利润分配之罢间的关系；胺慎重确定拟进入拌领域的财务要求捌与标准，如投资把报酬率奥“爱底线皑”伴；捌慎重进入与核心翱业务并不相关的吧领域；岸根据规模发展与奥市场变化，对组靶织结构适当调整爸，不进行大的组挨织变革，以保持跋管理的连续性；耙实行集权为特征肮

10、的财务管理模式靶。扳第二章 公司班财务控制体系的唉目标及原则疤一、建立公司财绊务控制体系应达皑到的基本目标摆建立健全相关的癌内部控制组织结邦构，形成科学的奥决策机制、执行案机制和监督机制罢，确保经营管理懊目标的实现；鞍建立行之有效的斑风险控制系统，蔼强化风险管理，芭确保各项业务活哎动的健康运行；鞍堵塞漏洞、消除背隐患，防止并及澳时发现和纠正各挨种欺诈、舞弊行哎为，保护财产的疤安全完整；叭确保国家有关法昂律法规和公司内傲部规章制度的贯胺彻执行。案 罢二俺、建立公司财务瓣控制体系应遵循俺的基本原则俺符合国家有关法挨律法规和本公司唉的实际情况，全芭体员工必须遵照哀执行，任何部门暗和个人都不得拥癌有超

11、越内部控制背的权力；懊 唉保证公司内部机坝构、岗位及其职扒责权限的合理设氨置和分工，坚持背不相容职务相互颁分离，确保不同熬机构和岗位之间袄权责分明、相互皑制约、相互监督邦；斑关键点控制原则耙：针对业务处理班过程中的关键控把制点，将内部控跋制落实到决策、暗执行、监督、反哎馈等各个环节；颁成本效益原则：凹公司在设置各个哎控制点时应合理胺考虑所得到的收懊益应大于控制成败本的基本要求，叭如果无法确认控哎制点所带来的收碍益，则应考虑满蔼足既定控制前提艾下，使控制成本白最小。摆第三章 公司柏财务控制体制啊一、财务管理体捌制适度集权案财务管理适度集翱权，其中筹资权颁、对外投资权、傲对外担保权，大隘额固定资产

12、购置颁权、大额资金的靶管理权、预算管啊理权等划归公司癌统一行使；销售奥定价权、日常成奥本费用开支审批瓣权等权力划归公班司各相关职能部拌门，公司通过预捌算管理进行控制班。严格监管瓣明确划分各责任瓣中心的责任成本拜，将控制责任层案层落实，并由公坝司统一监控。全面考核巴为了防止各职能半部门过分关注局霸部利益和短期利靶益，必须对各责伴任中心进行全面哀的考核。盎对各责任中心的瓣考核要以预算管坝理为基础，以增颁加经济效益为目瓣的。兑现奖惩扳为了真正建立有拌效的激励机制，艾必须制定相应的稗奖惩制度，根据按考核的结果，兑拔现奖惩。百二、财务组织机暗构设置及人员安板排疤为保障公司财务办管理工作的正常傲开展，各项

13、财务氨管理制度能够得挨以贯彻，必须建爸立具有相对权威懊的财务管理部，埃负责公司会计核巴算和财务管理工坝作。财务部经理澳由总经理直接领艾导，对总经理负啊责。熬财务部内部机构暗设置及职责分工叭见颁邦会计制度艾肮财务职责分工细疤则摆哀。靶三吧、建立财务开支爸审批管理制度按财务开支审批管唉理范围及审批权碍限爱财务开支分为资阿本性支出、日常熬成本费用开支及吧其他项目支出，奥其中资本性支出班包括对外投资、暗固定资产购置等矮项目；日常成本伴费用开支包括支皑付货款、差旅费办、办公费用、广芭告宣传、工资、瓣福利、奖金及其伴它费用等项目。氨按照金额大小分吧别公司相关部门懊经理、主管副总搬经理、总经理审袄批。跋财务

14、开支审批方哎式板通过预算管理制办度对公司经营活蔼动进行控制，确稗保成本费用开支稗、资本支出在预败算控制范围之内安，对预算内的支袄出项目由各级审版批机构按审批权爸限审批靶执行。哎对于凹预算外的支出项哀目按照预算管理斑过程中的碍“凹例外事项澳”邦加以管理。其审袄批程序霸需要经过申请、奥审核和批准三个敖程序。摆预算外支出项目唉的提出矮由相关部门提出班开支申请，经主罢管副总经理审批啊后，向公司总经背理提出书面报告跋，阐述预算外支矮出项目内容及其碍必要性，以及预半算外项目支出对澳年度预算目标的俺影响。癌预算外支出的审疤核矮公司预算外支出扳项目一律由公司白总经理进行初审碍，必要时报公司爱董事会或股东会邦审

15、批。预算外支出批准八公司预算外支出埃经公司总经理、碍董事会或股东会扳审议批准，由公拜司财务部负责办挨理。啊四、建立完善内爸部控制制度体系瓣强化财务控制按有效的内部控制叭制度应当满足的岸条件爸能够保证业务活搬动按照恰当的授耙权进行；版能够使所有交易熬和事项以正确的背金额，在适当的把会计期间及时进扳行记录，保证会案计资料的真实、邦完整；暗有利于贯彻既定颁的管理方针，提拜高经营管理效率敖；耙有利于通过检查背有关数据的正确敖性和可靠性、确盎保内部控制制度奥的有效实施。伴为达到以上控制吧目标需做到以下袄方面伴完善财务部内部案管理制度，规范傲会计核算流程，办保证会计核算真阿实、合法。邦为建立健全公司拌财务

16、控制体系，氨需完善如下会计耙控制制度：碍财务部职责分工摆实施细则叭会计人员交接手疤续规范懊主要会计政策、佰会计估计指引板会计凭证和会计啊账簿管理哀会计档案管理规昂范会计监督制度败会计电算化管理般制度财务报告指引癌健全重大经济业稗务事项的决策和肮执行程序，做到哎决策的科学化、傲程序化，实现透爱明度管理。拔公司重大经济业百务事项主要包括斑四方面，即投资柏、资产处置、资佰金调度和其他重皑要经济业务事项坝。为做到科学决阿策，规范运营，肮公司需建立和完靶善以下制度：伴货币资金管理制啊度斑应收款项管理制邦度存货管理制度 票据管理制度投资管理制度 扮固定资产管理制芭度筹资管理制度收入管理制度靶成本费用管理制

17、耙度败利润分配管理制案度 拌财务分析管理制白度蔼对外担保管理制敖度内部控制循环昂资产减值准备和案损失处理制度疤制定财物盘点制颁度，定期开展财碍产清查，保证资爸产的安全完整。皑财产清查，既是傲加强财物管理的板一项重要制度，懊也是加强会计核百算和会计控制的半一项重要内容。班通过财产清查，搬确定各项财产的哎实存数，查明实哀存数与账面数是绊否相符，并查明跋不符的原因和责把任，以便制订改笆进措施，做到账艾实相符，保证公邦司各项资产真实凹、完整。阿制定内部审计制啊度，强化内部审澳计职能，实现公稗司对各生产车间岸和职能部门运营案的有效监控。哎办第四章 公司白财务控制体系的奥主要方法唉一、实施全面预稗算管理加

18、强对经盎营活动的有效监拌控扒全面预算管理作八为现代企业的管八理机制，瓣将全面预算作为板一种制度在企业隘内部推行以芭替代日常管理，稗实现机制化和程阿序化管理，安对预算内的经营爱活动完全授权，半对预算外的经营疤活动严格审批。皑全面预算管理要蔼求横管到边、纵绊管到底，全程覆拌盖、全员参与，稗预算的编制、下拔达、记录、考核板等都不仅仅是财把务部门的工作，俺而要求公司全部扮员工共同参与，暗实现全体员工对伴企业目标和企业隘文化的认同，体佰现全员参与特点办。安通过全面预算管疤理对公司预算期啊内全部经营活动按进行总体规划、败对管理过程进行胺控制、对经营活败动的结果进行考哎评，实现管理过坝程与管理结果相伴结合。奥预算管理方案见版附件三：耙北兴特钢全面预坝算管理方案般。伴二、实施动态成俺本控制管理，提凹高企业经济效益哎根据公司特点，昂建立以市场为导翱向，以技术、管熬理、体制创新为爸依托，以全面、澳全过程、全方位疤成本管理为内容澳，以严格的考核霸和现代化管理方埃法为手段，以精吧神和物质奖励为爸动力，以全员参哎与为基础的动态笆成本控制模式。岸动态成本控制模敖式的基本特征如霸下：实际成本核算目标成本控制附加成本运作责任成本管理斑成本控制方案详板见成本控制实施俺方案佰第五章 实柏现良好的财务控佰制体系所必须的暗前提和条件柏一、树立内部