厦门某公司会计科目使用说明

1、阿厦门夏商旅游集癌团酒店管理公司扮 瓣 败会 计 科 目矮 使 用 说 唉明制订：财会部盎日期：200败8白年啊2笆月扒厦门夏商旅游集盎团酒店管理公司傲一级会计科目目伴录百 耙 扮 敖 般 斑 班 班 摆 蔼 拌 坝 摆 案 皑科目代码隘科目名称傲页次癌科目代码败科目名称扒页次八科目代码凹科目名称靶页次绊科目代码办科目名称奥页次扮资产类胺1401罢长期股权投资哎2121笆应付账款皑3121肮盈余公积蔼1001疤现金爱1402袄长期债权投资昂2131昂预收账款昂3131敖本年利润耙1002哎银行存款柏1421拔长期投资减值准俺备绊2151埃应付工资扳3141百利润分配挨1009爱其它货币资金百1

2、501岸固定资产皑2153暗应付福利费罢1101蔼短期投资俺1502版累计折旧阿2161八应付股利按损益类熬1102癌短期投资跌价准肮备背1505唉固定资产减值准蔼备伴2171稗应交税金皑5101斑主营业务收入懊1111矮应收票据拌1603胺在建工程拌2176佰其他应交款熬5102芭其它业务收入板1121澳应收股利半1605敖在建工程减值准阿备熬2181埃其他应付款阿5201案投资收益吧1131岸应收帐款皑1701澳固定资产清理案2191搬预提费用熬5203白补贴收入翱1141蔼坏账准备跋1801般无形资产绊2211伴预计负债瓣5301办营业外收入翱1133胺其他应收款艾1805邦无形资产减值

3、准鞍备拜2301翱长期借款颁5401傲主营业务成本碍1151皑预付帐款肮1901敖长期待摊费用半2321佰长期应付款办5402拜主营业务税金附皑加傲1161吧应收补贴款啊1911盎待处理财产损益矮2331肮专项应付款笆5405跋其他业务支出吧1181耙内部往来稗5501耙营业费用扮1211八原材料啊5502哎管理费用邦1243皑库存商品版所有者权益类扳5503肮财务费用佰1244扮商品进销差价俺负债类埃3101艾实收资本摆5601唉营业外支出昂1281懊存货跌价准备翱2101坝短期借款佰3103鞍已归还投资叭5701奥所得税半1301挨待摊费用艾2111般应付票据罢3111翱资本公积暗5801

4、哀以前年度损益调败整按会计科目编定原按则：把理论与实际结合岸原则安：八在符合法令法规巴的前提下，尽量耙使会计科目的设白置符合实际管理皑需要。安预算与帐务统一翱原则：氨“邦预算邦”蔼为前控，拔“爸会计隘”办为事后反映。在跋同一件事上，使板用的科目应一致般性，凡属预算涉昂及的科目，会计坝一定要设，且需哀与预算一致，以敖符合管理需要。昂 懊 俺 皑 柏 胺 板会计科目的设置稗要反映交易或事安项的类型，不涉癌及交易或事项的矮对象。鞍成本中心的使用哎注意事项：柏成本中心中的公傲司内部单位一律暗依照公司组织架伴构所编列的单位绊为成本中心，组捌织架构上未编列皑的单位不能再作埃为成本中心。同八时成本中心尽量阿

5、要在辅助核算或芭部门核算及供应哀商、客户核算中斑体现。癌对于个人借支款岸项，为便于管控蔼，一律以员工薪矮号为成本中心代办码挂账。 傲【财务费用】除凹汇兑损益外统一按按【银行别】入捌帐；挨会计科目使用注蔼意事项：半一般情况，会计班科目与成本中心叭在使用上是对应般一致的 靶预算控制注意事俺项：唉严格按照预算额柏度控制各部门费吧用发生，背“扒超预算敖”俺者只能在同科目艾向其它部门安“挨借预算隘”傲，借预算时须填办写熬“般借预算申请表搬”般，呈相关人员审昂批后方可修改，绊不同科目之间不绊能巴“盎借预算碍”敖；若其它部门该绊项费用都无法出隘借，则可爱“佰追加预算案”爱，追加预算时须澳填写绊“罢追加预算申

6、请表叭”扮，呈副总审批后背方可修改；以上扮两项若涉及资本暗支出，必须填写懊资本支出明细。瓣资本支出必须先按填写靶“办资本支出申请单肮”罢 肮经权责主管核准澳后，进行预算后耙方可请购；吧会计帐务之艾“哀摊提费用傲”“癌折旧费用坝”暗等科目，由相关熬会计人员在月末芭做帐时维护入预盎算画面。以保持捌会计、预算一致哀性。按编制科目明细表八注意事项：叭每月过账后三天艾内，各帐务人员办必须完成各相应傲科目明细表的编稗制。岸编制人员需对报澳表做详细分析，颁并提列报表说明绊。报表说明作为白报表审核的主要班内容。罢科目明细表编制罢完毕后需与总帐笆核对，再呈主管瓣审核。帐务处理规范按1、颁核算会计审核重八点盎01

7、、单据是否阿按照公司规定进矮行粘贴。拜02、审核权限柏及流程是否完整柏。拔03、用款单据翱的填写是否规范摆，是否有涂改，邦发票后面是否有稗涂写等。氨04、是否按照哀公司规定附有正疤式发票，以及能巴够说明此笔支出懊的明细附件。癌05、发票类型按是否合适，发票懊上是否有盖对方皑的搬“凹发票专用章按”笆。佰06、若是转帐懊类的，发票专用隘章上的单位名称扮是否跟用款单位耙一致。板07、发票金额懊是否跟用款金额绊大小写一致。吧08、该笔支出翱的支付方式是否拌按照公司规定执安行。隘09、支出是否柏违背法令法规及哀公司相关规定的伴要求。挨2、除月底结转隘损益外，核算会奥计必须依据原始艾单据进行记帐，昂不得随

8、意调整帐颁务。管理会计在百审核凭证过程中扮，发现有问题需傲要调整的，当月翱未结帐的，可直案接在原凭证中修哀改。当月已结帐笆的，则在下个月熬进行帐务调整。唉3、涉及银行存安款的帐务，入帐稗日期必须跟实际白支付日期一致，艾以便于核对。办4、记帐时，摘败要的填写一定要俺尽可能详细、规盎范，以便于后续拔查询及分析。例班如：摆 半 费用类敖：巴【懊什么人爱】八懊【胺什么时间拔】爱霸【氨什么事情柏】埃 岸 货款类疤：俺【氨经办人爸】凹昂“案付埃”把拌【啊谁白】佰白【败什么时间爱】白阿【扳什么类型奥】跋芭“背货款氨”奥 靶 银存现扳金类:捌 【扮经办人埃】阿半“伴付搬”败癌【班什么时间板】叭扳【盎什么类型款

9、项跋】靶阿【版用款单据号码柏】敖 爱 分期付拔款类：罢【艾经办人矮】袄肮“伴付拜”啊挨【靶什么项目埃】岸傲【巴什么款项坝】芭 俺 固定资岸产类：奥【澳什么人唉】凹爱【霸什么时间傲】傲扒【胺什么事情叭】皑艾【鞍固定资产编码拌】芭 敖 收入类班：稗【傲什么时间懊】隘挨【颁什么类型款项澳】俺案【肮相应数量鞍】哎 疤 折旧类岸：计提袄【伴什么时间蔼】摆折旧傲 扳 结转损翱益类：结转鞍【耙什么时间斑】矮损益办5、现金类记帐把，贷方用柏“案其他应收款-备靶用金耙”唉逐笔体现，不得般汇总记帐，以保肮证现金记帐的及挨时性。出纳可随案时根据备用金总败额跟剩余备用金爸的差额，填写唉“板用款申请单熬”氨及拌“颁备用

10、金盘点表绊”板进行补充备用金颁的作业。袄6、夏商及下属爸和托管单位之间背的资金调拨要及埃时核算，具体流笆程如下：扮 伴 A、所澳有类型收入统一拔存款到各单位一盎般户，所有类型耙支出统一从各单阿位基本户中支出哎，出纳人员要每挨周五要把各单位罢一般户中的余额笆调拨到基本户中唉。袄 盎 B、同肮一单位不同户头班之间调拨无须开安具收据，每周五板下午出纳填写半“盎内部资金调拨申扮请单斑”蔼并签名，经财务皑经理签核后即可跋进行作业。作业啊完毕后，把百“胺内部资金调拨申佰请单叭”邦两联全部交给核霸算会计进行帐务按处理。调拨原因挨统一填写板“哀收入户资金转拨艾”哀 百 C、不办同单位之间进行靶资金调拨时，出霸

11、纳首先填写笆“稗内部资金调拨申凹请单罢”哎，调拨原因统一吧填写俺“澳关联企业款项支扳付需要拌”办，填写完毕后签澳名，经财务经理罢签核后即可进行班作业。作业完毕斑后，以调入方名霸义开具收据给调隘出方，然后把收阿据存根联连同熬“胺内部资金调拨申拌请单败”耙调入方联交给调艾入方核算会计进百行帐务处理。收柏据客户联连同把“岸内部资金调拨申绊请单傲”岸调出方联交给调柏出方核算会计进坝行帐务处理。笆7、对于现金付跋款部分，出纳付熬款完毕后，在用佰款申请单上加盖隘“佰现金付讫笆”笆章，同时要签字艾并注明日期。然挨后当天登记现金颁日记帐。登记日巴记帐时，摘要依哎据会计摘要的规背定填写。次日上挨午把单据提供给叭

12、核算会计进行帐半务处理。核算会板计必须以出纳签肮核的时间作为记皑帐日期，在接到啊单据的当天必须稗全部处理完毕。伴对于银行付款的背部分，出纳付款暗完毕后，在用款鞍申请单上加盖把“氨转帐付讫办”爱章并在单据上签澳字。隔日到银行斑取银行回单。然袄后把银行回单夹阿到相应的单据上跋面，并在单据上敖注明银行实际支柏付时间。再根据稗银行回单登记银版行存款日记帐。皑登记日记帐时，案摘要依据会计摘奥要的规定填写。爸登录完毕后把单暗据提供给核算会俺计进行帐务处理般。核算会计必须班以出纳注明的时哎间作为记帐日期坝，在接到单据的癌当天必须全部处挨理完毕。按 叭 对于收盎入的部分，以银安行实际回单为准傲进行记帐。罢 矮

13、 月底则搬可以由会计先做罢帐，然后再由出背纳提供银行回单办。柏8、会计百搬出纳每周一下午坝核对截至上周五靶为止的银行存款办余额。首先由出氨纳填写暗“凹银行存款余额核俺对表跋”把，然后登录帐务懊系统，填写会计懊帐面余额，针对碍差异的部分，要版及时追踪并加以唉处理。核对完毕斑后出纳在银行存绊款余额核对表上百签字，再交给会靶计人员签字确认熬。月底要在1号扳下午核对完毕，佰核对时同时要把岸银行余额对帐单半附在疤“矮银行存款余额核翱对表佰”班上。扮9、收入确认时拜间点：稗 百 餐饮部背分：以结帐单为佰准进行确认瓣 罢 客房部罢分：以经营日报搬表为准进行确认搬 八 租赁部爱分：以经营月报吧表为准进行确认爱

14、 百 运输部熬分：以经营月报叭表为准进行确认扳10、会计人员扳每周五列印本周爸新增记帐凭证，癌列印完毕后夹在伴原始单据上给管耙理会计进行审核凹。管理会计审核跋完毕后，如有问瓣题的，则由管理蔼会计打开权限，翱交给会计人员进巴行调整。没有问唉题的，管理会计笆签字后把单据返熬回会计人员，会俺计人员再把单据般进行粘贴，并进哀行档案保管。芭11、会计部书板面档案以类别区佰分后再以单位别芭进行区分。对于版电脑档案，由网跋管人员统一在服柏务器上面给每位懊人员设置一个资班料夹，后续所有唉电脑档案必须在哀服务器上进行备白份，不得存放在拜个人电脑上，以稗防电脑出故障。盎电脑密码由网管皑人员统一设置后凹再分发给个人

15、，班并统一留底一份俺存档。罢12、结帐时程敖规划请参照结袄帐时程规划俺13、对于分期隘付款的部分，除爱第一次付款要求捌附上合同外，后背续无须在附合同安。当核算会计第爸一次接到分期付跋款的单据后，审叭核无误后，填写背分期付款登记扳表，并附在用把款单据上进行请芭款。等付款完帐吧务处理完毕后，邦再在分期付款扳登记表登记凭伴证号码，然后把矮分期付款登记爸表取下单独夹邦在一起，等下一颁次付款时再循环哎上面的流程。已跋经发生的部分则案在最近一次请款昂时直接补齐。如唉有尾款的则必须扮在结算款时取得霸正式发票，结转昂全部，尾款挂帐奥其他应付款。翱14、每月10澳日由核算会计提柏供懊“懊其他应收款阿”翱追踪表，

16、分发各拔单位进行追踪。芭同时应收要核对懊并提供各单位追安款。 稗15、自啊7月1日敖开始，凡是败7月1日坝之前发生的费用绊均要在摘要最后芭面注明埃“芭历史办”啊两个字，以便于叭分析。爸七、 其它说八明事项唉由于经济环境的疤不断变化，会计班对其的反映方式笆、反映项目等都疤势必定期做相应氨的调整。在此会疤计科目说明使用坝过程中，全体会扳计人员应灵活使袄用，敢于质疑目矮前规定的科目设般置、归属方法，唉发问讨论，要求爸编制人员修正，邦这样才能更好的佰发挥好会计的反伴映与监督职能。瓣 霸 氨 版 懊 笆 叭 八 隘 安 坝 叭 叭 懊 碍 败 拌 肮 隘 皑 暗 靶 坝 拜 芭 岸 编芭 扮者斑上阶暗科

17、目名称疤科目案代码罢科芭 岸目哀 坝名绊 案称肮内稗 把容澳预拔 邦算岸编制单位按编制基础及责任唉分工艾成本中心版实际入帐方式跋预算控制方式埃/白类型蔼现 金半100101半人民币艾指库存现金余额矮，备用金在扒“伴其他应收款爱”挨中核算。俺【单位别】扮银行存款隘100201稗基本户捌包括支票、存款阿、。巴明细科目按银行佰帐户性质设置。佰以【银行别】为捌成本中心区分。扳【银行别】班100202碍一般户摆【银行别】爱100203岸售房专户氨【银行别】蔼其他货币资金隘100901吧信用卡存款巴为取得信用卡按拌规定存入银行的瓣款项或埃已存入证券公司隘但尚未进行短期柏投资的现金吧白【银行别】挨10090

18、2癌存出投资款八【证券公司别】隘短期投资捌110101耙股票袄承兑期在一年以皑内的投资。按投哀资成本入帐。爸【投资对象】按110102靶债券叭【投资对象】跋110103傲基金鞍【投资对象】办 稗110110办其他氨【投资对象】拜短期投资跌价准稗备办110201班股票昂核算企业以成本氨与市价孰低法提耙取的短期投资跌案价准备。昂【投资对象】罢110202唉债券扳【投资对象】懊110203哎基金吧【投资对象】敖110210氨其他霸【投资对象】盎应收票据八111101霸应收票据跋向客户收取的一板定承兑期的商业八汇票。包括银行版承兑汇票和商业唉承兑汇票。凹【客户别】啊 叭应收股利把112101昂现金股利

19、搬因长期股权投资俺应分得的现金股瓣利或利润。伴【投资对象】岸112102艾利润摆【投资对象】版应收帐款颁113101傲收关联货款摆核算客户尚未支稗付的主营业务款败项。傲【关联企业】靶 碍113102澳非关联货款唉【客户别】挨坏帐准备败114101疤坏帐准备柏按应收帐款余额巴5傲澳计提坏帐准备傲【单位别】扮 半其他应收款百113301板代垫关联企业费把用凹除应收帐款、应柏收票据和预付帐扳款以靶外的其它应收款艾项。把具体内容包括：安(1)按单位或个人暂借艾款。捌(2)拜应向单位或个人捌收取的各种款项巴注：对于押金部奥分，作帐时摘要澳需写明经办人，半便于查核。对于艾暂借款部分和备案用金无论用途，扮一

20、律挂到经办人蔼，以利追踪。澳【关联企业】岸 板113302捌关联企业资金调拜度暗【关联企业】搬 氨113303熬关联企业经管费斑【关联企业】摆 爱113304俺关联企业租赁款疤 唉【关联企业】伴 翱113305澳关联企业其他八【关联企业】搬 肮113308搬押金扳【客户别】岸113309稗暂借款绊【经办人员】案113310罢备用金傲【客户别】败113315捌其他扒【经办人员】胺预付账款哎115101跋预付帐款罢按合同预先支付拔给客户的款项，般一般仅用于原材翱料等采购。敖【客户别】斑 瓣应收补贴款板116101扒国家困难补助绊按国家政策规定拔应享有的补贴项按目，一般需政府靶文件批示后再入爸帐.安

21、【政府机构】败116102扒财政扶持补贴坝【政府机构】版116104按企业技改补贴芭【政府机构】把116105跋扶持旅游补贴背【政府机构】吧116106笆其他项目补贴跋【政府机构】班内部往来耙118101案旅游集团内部往暗来袄核算颁旅游邦集团合并报表范背围内企业间除因隘购销商品、产品白以外的应收应付百款项。本科目应摆按内部往来单位爱设置明细账，进靶行客户往来辅助凹核算。在编制资半产负债表时，借熬方余额并入隘“埃其他应收款稗”搬中列示，贷方余俺额并入八“办其他应付款爱”版中列示。搬【关联企业】矮118102拜系统内部往来稗核算搬旅游背集团岸外夏商集团内吧合并报表范围内板企业间除因购销白商品、产品

22、以外靶的应收应付款项柏。本科目应按内瓣部往来单位设置背明细账，进行客懊户往来辅助核算耙。在编制资产负唉债表时，借方余百额并入熬“安其他应收款按”矮中列示，贷方余拜额并入岸“碍其他应付款拔”按中列示。班【关联企业】拌原材料耙121101耙客房用品稗1.核算企业库搬存的各种直接用敖于日常经营活动捌的物料。统一要澳求以加权平均法岸计算成本。奥2.直接进入营拜业环节的原材料耙应先进本科目，俺同时结转营业成邦本。 按【仓库别】柏121102蔼生鲜类安【仓库别】澳121103霸酒水类皑【仓库别】暗121104隘烟草类唉【仓库别】岸121105按调味类百【仓库别】半121106耙粮油类扒【仓库别】暗1211

23、07败干果罐头类熬【仓库别】芭121108颁燃料类吧【仓库别】耙121109办物料用品瓣121115按其他类柏库存商品霸 班 啊124301白库存商品班核算企业购入的耙用于直接对外销岸售的商品，以加般权平均法计算成哀本。稗【仓库别】碍 柏商品进销差价 矮 熬 坝124401懊商品进销差价鞍核算按售价核算背的库存商品的进巴销差价拜【仓库别】奥存货跌价准备隘128101案原材料摆存货之减项巴,案以期末存货余额按5扒摆计提。哀【单位别】爱128102胺库存商品氨【单位别】办待摊费用胺130101把租金肮1.核算企业已懊经支出，但应由傲本期和以后各期鞍分别负担的分摊熬期限在1年以内爱的各项费用扒2.摊

24、销时转入昂费用相应科子目搬。翱【部门别】按130102拜保险费安【部门别】哀130103哎维修费办【部门别】佰130104捌网络费胺【部门别】耙130105敖装修费胺【部门别】氨130106扳燃料费疤【部门别】柏130107扮顾问费摆【部门别】背130108扒有线电视费碍【部门别】隘130115奥其他埃【部门别】暗长期股权投资鞍140101班投资成本蔼核算企业1年以昂上各种股权性质斑的投资绊超过20以上熬的用权益法核算皑【投资对象】按 啊140201八损益调整霸【投资对象】凹 阿140203氨股权投资准备佰【投资对象】疤 爸140204罢股权投资差额扮【投资对象】暗 碍长期债权投资熬14020

25、1颁债券投资盎核算企业1年以哀内不能变现的债傲券和其他债权投佰资俺【投资对象】背 唉140202盎其他债权投资搬【投资对象】鞍 艾长期投资减值准板备办142101爱长期投资减值准艾备挨核算企业提取的翱长期投资减值准按备蔼【投资对象】搬固定资产阿150101敖房屋建筑傲1.购置单价半2000稗元以上，使用年百限一年以上之设按备。瓣2.应按每一资懊产单独设置卡片挨（帐页），核算熬其原值.累计折拜旧.净值.以及败折旧年限.残值吧.构建日期跋【部门别】柏依购建单据入账按前审耙 / 胺年控板150102半运输设备碍【部门别】鞍 哎前审碍 / 般年控跋150103跋电子设备傲【部门别】叭 挨前审般 / 板

26、年控疤150104般机器设备爱【部门别】翱 挨前审巴 / 熬年控搬150105巴其他设备奥【部门别】跋 百前审扳 / 澳年控阿150106巴土地芭【单位别】绊土地依文件入账败累计折旧斑150201按房屋建筑鞍1、凡提列固定扳资产之累计折旧版。疤2、采用直线折袄旧法凹3.土地不提折百旧。拌由【财会部】依凹照固定资产计提啊折旧办法每月提搬列。笆【部门别】扮每月依折旧明细背表入账皑150202氨运输设备笆【部门别】拌150203唉电子设备氨【部门别】挨150204翱机器设备把【部门别】佰150205袄其他设备盎【部门别】拔固定资产减值准凹备埃150501挨房屋建筑哎依期末固定资产蔼市价与原值差异澳计

27、提减值准备.斑【部门别】罢150502啊运输设备隘【部门别】拜150503搬电子设备般【部门别】白150504背机器设备巴【部门别】按150505吧其他设备伴【部门别】扳在建工程扳160301瓣建筑工程半正在建造或装置凹而尚未竣工工程跋建造完成后，即爸转入固定资产价哎值。安具体包括征地费叭/工程款/设计氨费等安不结转固定资产啊的工程不在本科芭目核算熬【单位别】稗不控稗160302办装修工程扮【单位别】氨前审捌 / 斑年控安160303哀安装工程埃【单位别】俺前审哀 / 败年控吧160304挨技改工程搬【单位别】捌前审安 / 敖年控叭160305吧修理工程坝【单位别】翱前审皑 / 白年控懊160

28、306芭其他工程拔【单位别】百前审斑 / 爱年控靶在建工程减值准败备捌160501伴建筑工程凹核算期末计提的靶在建工程减值准氨备。摆【单位别】懊160502把装修工程把【单位别】颁160503昂安装工程隘【单位别】绊160504澳技改工程唉【单位别】碍160505爸修理工程颁【单位别】按160506八其他工程百【单位别】颁固定资产清理矮170101皑房屋建筑阿固定资产因出售凹、报废、毁损等吧处理时的过渡性板科目。耙【单位别】挨170102胺运输设备肮【单位别】背170103扒电子设备拜【单位别】靶170104扳机器设备安【单位别】阿170105扒其他设备挨【单位别】扮无形资产拌180101斑专

29、利权傲无形资产是指企伴业长期使用无实敖物形傲态具未来经济效袄益的非货币性长背期资产。扒按成本价核算。半【单位别】捌180102安商标权版【单位别】把180103稗经营权蔼【单位别】般无形资产减值准摆备熬180501奥专利权巴核算企业计提的巴无形资产减值准邦备。阿【单位别】隘180502扒商标权爸【单位别】捌180503盎经营权芭【单位别】扳长期待摊费用拜190101扒开办费把分摊期限超过1敖年以上的各项费皑用支出。企业筹办建期间发生的费佰用应当记入本科凹目并在开始经营办的当月一次性转扳入管理费用。安【单位别】巴190102凹装修费般【单位别】拜190103把其他碍【单位别】搬待处理财产损溢百1

30、91101隘待处理流动资产扒损溢凹核算财产清查过拌程中查明的各种耙财产盘盈、盘亏癌和毁损的价值。俺【部门别】凹191102瓣待处理固定资产摆损溢伴【部门别】肮 哀短期借款埃210101癌银行短期借款罢向银行或其他金哎融机构借入的在佰一年期内需偿还百的各种借款。懊【银行别】翱210102稗其他短期借款佰【客户别】阿应付票据班211101拜建行开元支行奥因经营需要而开爱出的付款期限在氨年以内的商业背汇票。版【客户别】笆211102罢江头农行把【客户别】绊211103霸其他银行霸【客户别】板应付账款伴212101把付关联货款爱核算购入主营业俺务收入所需材料翱或商品等而应付癌的款项。白【关联企业】哎

31、矮212102笆非关联货款俺【客户别】矮预收账款埃213101疤预收帐款熬预收客户的定金叭或贷款。柏【客户别】盎 懊213102皑预收房租搬预收客户的房租艾【客户别】凹应付工资阿215101爱基本工资暗1.企业应付给稗职工的工资总额哎。按企业设置的案薪资结构设置芭2.本科目的借唉方发生额即企业芭的工资总额。哎【部门别】版215102矮效益工资挨【部门别】昂215103背加班工资疤【部门别】拔215104办年终奖金癌【部门别】坝215105捌冻结薪资邦【经办人】挨215106翱临时工资昂【部门别】埃应付福利费胺215301胺计提福利费挨福利金来源项目巴专用氨暗每月计提福利金瓣氨福利金出借利息皑收

32、入暗稗赞助收入懊注意：费用发生岸依下列科目列支癌：澳1 用于工会举傲办职工业余文艺碍活动、节日联欢唉及各项员工业余稗比赛等发生之费芭用罢.板2 包括员工的碍过节费、婚、丧盎、喜庆、乔迁、哎困难补助费等。百3 在编的食堂矮员工的薪资。板4 员工个人非吧公务性借款。伴5 员工工伤、矮疾病补助的费用挨。邦6 除上述专列佰科目外的福利性佰质支出。班【单位别】爱 暗215302叭文体活动费用扳【单位别】敖215303斑慰问补助费用俺【单位别】稗215304耙食堂员工工资芭【单位别】爸215305爸员工非公借款绊【经办人】啊215306鞍员工伤病补助绊【单位别】俺215307拌其它福利支出跋【单位别】俺【

33、单位别】办应付股利癌216101盎应付股利暗核算确定分配的盎现金奥股利或利润。袄【股东别】哎应交税金哀217101啊应交增值税罢核算企业应交纳扒的各项税金。要芭求所有税种缴交笆都要通过本科目熬。拔【税务机构】吧 昂217102哎应交营业税罢【税务机构】搬217103疤应交消费税笆【税务机构】袄217104澳应交土地增值税埃【税务机构】疤217105板应交所得税般【税务机构】碍217106扳应交城市维护建白设税碍【税务机构】败217107安应交房产税白【税务机构】伴217108哀应交土地使用税叭【税务机构】皑217109袄应交车船使用税爱【税务机构】柏217110把应交个人所得税哀【税务机构】艾

34、217111安应交印花税捌【税务机构】凹其他应交款爸217601袄教育费附加傲核算企业除应交瓣税金、应付股利颁外地其他应交款拌项。袄【政府机构】拔217602瓣地方教育附加绊【政府机构】案217603百代扣代缴税费笆【政府机构】氨217604伴价调基金昂【政府机构】疤217605熬其他百【政府机构】岸其它应付款绊218101靶关联代垫费用办1.与主营业务扳无直接关系的应叭付、暂收款项。伴2.代扣代缴的颁员工个人负担的霸各项社会保险金岸以及公积金。肮社保拨入的抚恤肮金。搬暂收员工风险金笆拆迁补偿金也在唉此科目纪录。翱工会经费科目的鞍贷方，核算企业癌按工资总额2邦计提的工会经费蔼，个人会员交纳搬的

35、会费和工会组盎织的各种其他收俺入；借方核算企邦业上缴市总40斑的工会经费以拜及工会组织支付碍的各项开支。板【关联企业】绊218102稗关联资金调度案【关联企业】八218103稗关联经管费用吧【关联企业】鞍218104熬关联租赁款项哀【关联企业】拌218105唉关联企业其他扮【关联企业】罢218106疤社会保险金-养拜老保险 罢【政府机构】把218107捌社会保险金-医罢疗保险霸【政府机构】啊218108碍社会保险金-失哎业保险八【政府机构】巴218111艾住房公积金熬【政府机构】芭218112颁工会经费把【单位别】翱218113坝抚恤金拔【政府机构】袄218114白押金哀【客户别】耙21811

36、5稗租金笆【客户别】肮218116板暂收款碍【客户别】唉218117颁拆迁补偿款百【单位别】皑218118巴经营层风险金拔【经营层】暗218119澳员工风险金敖【单位别】澳218125百其他摆【单位别】板预提费用拌219101把利息费用邦各项已发生未结败算的费用属之；暗依昂“奥权责发生制吧”捌原则，应于费用吧发生当月计提各佰项费用。同时严矮格规定报销期限坝。哀【单位别】挨根据预提费用明捌细表入账般219102矮水电费用爱【单位别】稗219103颁通讯费用邦【单位别】案219104搬年终奖金捌【单位别】拔219105斑效益工资鞍【单位别】傲219106按租金瓣【单位别】伴219107般保险费用八

37、【单位别】稗219108芭排污费板【单位别】斑219109扮其他费用爱【单位别】矮预计负债坝221101靶预计负债胺核算企业可能出盎现地负债肮【客户别】稗 叭长期借款斑230101傲长期银行借款疤偿还期在一年以昂上的贷款。笆 办【银行别】阿230102瓣长期其他借款肮【客户别】半长期应付款吧232101哎长期应付款疤付款期限在1年凹以上的应付款项癌【客户别】俺专项应付款跋233101吧专项应付款摆用于项目核算的捌付款项目肮【客户别】啊实收资本爱310101挨实收资本氨股东投入到企业坝的各种资产的价背值，包括设备、俺货物或款项。办【股东别】熬 笆资本公积柏311101岸资本溢价啊1具资本性质傲之

38、公积属之，按案增资来源分。把2.土地按政府摆文件入账敖【单位别】扮311102笆接受捐赠般【单位别】艾311103胺外币资本折算差瓣额般【单位别】扳311104跋其他资本公积笆【单位别】熬311105败土地稗【单位别】案盈余公积拔312101鞍法定盈余公积俺自净利提取的盈稗余公积哀【单位别】捌 巴312102肮任意盈余公积疤【单位别】班 凹312103傲法定公益金稗【单位别】班 挨利润分配矮314101吧提取法定盈余公癌积跋企业利润分配及碍历年分配后的余绊额。氨【单位别】颁根据利润分配明芭细表入账按314102袄提取任意盈余公败积碍【单位别】哎314103爸提取法定公益金啊【单位别】氨3141

39、04败效益年薪袄【单位别】白314105皑未分配利润耙【单位别】稗本年利润按313101笆本年利润班用于核算本年实胺现的利润百 (拔亏损斑)扒【单位别】笆 哎结转入账斑主营业务收入澳510101奥餐饮-菜金收入把销售各种菜、汤斑、主食、水果等板取得收入伴各部门根据经营摆业务发展潜力和熬往年收入状况计百算按 把 熬 盎 岸 摆 哎 隘 扒 阿 敖 澳 暗 盎 吧 半 哀 傲 罢 艾 疤 蔼 暗 傲 白 百 邦 艾【部门别】矮按权责发生制及奥有效单据入账白510102昂餐饮-酒水收入柏销售烟、酒、饮熬料等取得的收入斑【部门别】八510103扳餐饮-外卖收入昂直接零售产生的翱收入跋【部门别】佰510

40、104霸餐饮-其他收入哀服务费、宴会租板金等收入绊【部门别】般510111半客房-外包收入靶租房期限连续在皑1个月以上的盎【部门别】暗510112柏客房-团队收入疤出租给旅行社或版某项活动的板【部门别】暗510113懊客房-散客收入埃出租给个人期限敖在1个月以下的坝【部门别】版510114袄客房-其他收入班向客人提供额外拔服务取得的收入拜。如电话费、洗百衣费笆、代销品收入摆等八【部门别】摆其它业务收入把510201绊零售收入澳1.除主营收入拌外的其它销售或白其它业务傲的收入鞍2.小额.零星板的的租金收入。笆各部门依经营业熬务需要计算罢【单位别】八根据实际发生的碍单据入账哀510202板停车场收

41、入背【单位别】澳510203搬租金般【单位别】笆510204皑票务收入捌【单位别】敖510205爸商务收入百【单位别】盎510206伴其他收入盎【单位别】敖【单位别】氨投资收益岸520101疤短期股票投资收艾益啊按财务制度规定胺分别对投资对象摆按权益法或成本版法进行核算癌各部门依经营业邦务需要计算澳【投资对象】按根据实际发生的袄单据入账背520102邦短期债券投资收叭益百【投资对象】板520103霸短期基金投资收霸益百【投资对象】昂520104办长期股权投资收败益阿【投资对象】耙520105把长期债权投资收矮益阿【投资对象】隘520106扒其它长期投资收癌益笆【投资对象】扳补贴收入碍52030

42、1暗国家困难补助罢以国家政策或文靶件等可享受的补笆助凹【单位别】拔520302背政府会展补贴芭【单位别】百520303翱企业技改补贴蔼【单位别】颁520304扒扶持旅游补贴颁【单位别】柏520305背其他项目补贴芭【单位别】岸营业外收入爸530101扮固定资产清理收坝入八非营业性质的收鞍入：出售固定资吧产等的净收入。靶各部门依经营业按务需要计算爸【单位别】班根据实际发生的背单据入账绊根据实际发生的背单据入账板530102扳出售无形资产收傲入俺【单位别】澳530103氨拆迁补偿款项收蔼入哀【单位别】案 摆530104挨员工离职扣款收颁入巴【单位别】扮530105稗废品收入霸【单位别】拜53010

43、6肮盘盈收入隘【单位别】坝530107安罚款收入颁【单位别】鞍530108岸其它收入败【单位别】盎主营业务成本哎540102傲餐饮-菜金成本拌主材料、调料及败配料等罢各部门依经营业啊务需要计算百【部门别】奥540103暗餐饮-酒水成本罢购烟、酒、饮料澳等的直接支出把【部门别】按540105版餐饮-其他成本绊核算上述月底虚暗退库成本。靶【部门别】伴540112挨客房-客房用品霸客房用品客人日耙用品捌捌【部门别】办550113爸客房-拌燃料成本氨日常经营.管理阿而发生的煤气、佰柴油、酒精.等凹属于燃料类的支把出疤【部门别】扒540114蔼客房-其他成本疤客房提供额外服斑务产生的直接支哎出爱【部门别

44、】摆550115隘早餐成本矮日常经营中客人昂的早餐费用坝【部门别】邦主营业务税金及昂附加碍540201唉房产税按企业主营业务应翱负担的税金及附肮加岸各部门依经营业暗务需要计算俺【单位别】柏根据实际发生的胺单据入账傲540202瓣营业税班【单位别】背540203昂城市维护建设税挨【单位别】敖540204爸教育附加费俺【单位别】俺540205癌地方教育费附加蔼【单位别】蔼管理费用搬营业费用捌550201奥550101隘工资奥性费用绊此项费为员工的艾工资啊性费用叭,艾具体项目参照颁人事管理规章爱注意佰:颁此科目霸含奥基本工资、氨绩效奖金、年终昂奖金半、拜超额年终奖叭不含绊医疗保险、公积肮金、福利金靶

45、、败劳动保护费袄各部门依人事部澳指定的员工工资办 矮标准及预测本年袄度人员变动计算皑【部门别】扳根据伴“扒工资表办”埃辨认账列各部门版。翱后审哀 / 扳月控矮管理费用氨营业费用傲550202斑550102摆管理(营业)人按员福利费般 隘此项费用为各部袄门人员依据实际佰发生数列支稗各部门依据实际案发生的用于职工捌福利计算伴【部门别】柏根据实际发生把数辨认账列各部爱门。斑后审暗 / 爸月控百管理费用隘营业费用挨550203靶550103哀劳动保险哎费俺此氨项费为各部门人唉员每月之半企业为管理部门颁职工缴纳的基本半养老保险、医疗罢保险、工伤险、哎生育险等社保费搬用，应根据受益霸对象摆分列碍1.各部门

46、依员肮工人数及人事部昂门核定的员工个暗人缴费基数按下蔼列比例计算：养皑老保险14%，班医疗保险8%，瓣失业保险2%，岸工伤保险0.5巴%,生育保险0袄.8%(以上比爸例遇政府部门以瓣后年度调整,按拌调整后的比例计唉算)案2.公积金按人巴事部门核定缴交班3碍.各部门依经营办业务需要及人员罢变动情况计算摆【部门别】笆根据每月人事部盎门的请款单及其伴填写的各部门各哀项保险缴交金额吧以及交款回单辩败认账列各部门般后审懊 / 八月控般管理费用扒营业费用瓣550204八550104昂住房稗公积金爸此项费为各部门稗人员每月之企业把缴交公积金。肮应根据受益对象癌分列暗【部门别】吧根据每月人事部败门的请款单及其

47、扒填写的各部门各袄项公积金缴交金把额以及交款回单邦辩认账列各部门岸后审疤 / 熬月控蔼管理费用哎营业费用懊550205盎550105傲待业保险艾费暗此敖项费为企业为各袄部门缴交的失业佰保险等待业费用俺。捌应根据受益对象跋分列岸【部门别】拜根据保险缴交单袄据辨认账列各部拜门。隘后审俺 / 翱月控凹管理费用盎营业费用翱550206矮550107捌工会经费爱依总工会规定的阿计提比例提取，拔40%懊上缴市总工会，白60%拌上缴本单位工会拜。懊按计工资总额基摆数巴*2%扮计扒算鞍【部门别】笆根据实际提取数伴辨认账列各部门耙。埃后审翱 / 般月控胺管理费用扮营业费用百550207盎550108哀职工耙教育

48、经费肮购买有关提升职罢工技能的专业书斑籍、教材，专业伴人员继续教育经敖费、党、工、团矮等培训费用.师蔼资费用.教室租邦金等挨按工资总额的基拌数叭*熬2板.5%霸计算摆【部门别】柏根据实际发生的芭单据辨认账列各安部门。拌后审盎 / 疤月控拔管理费用败营业费用昂550106罢550033吧劳动保护费唉此项费为各拔部门职工防暑降哎温费、劳保用品跋、用具费用颁。敖应根据受益对象半分列靶按经营需求计算凹。扮【部门别】八根据单据辨认账埃列各部门。拜后审半 / 坝月控隘管理费用盎营业费用按550188傲550209把业务招待费案凡与公司经营业佰务有关的下列费班用属之：斑1.阿接待客户之餐费懊、宿费、旅游等哎

49、费用白2.班对与关系户之公熬关活动，如来访傲餐费、活动赞助隘金、赞助品、来胺访赠品等。瓣对外婚丧喜庆之昂贺礼奠仪、年节胺送礼澳(案无论外购产品或般自有产品傲)白出差期间发生的般业务招待费。隘注意：以上仅限般于对公司以外的挨企业或个哎人所发生的相关瓣费用。巴各部门依总公司把下发的标准执行摆【部门别】伴1根据实际发吧生的企业外部发按票入账鞍2企业内部发百生的单据报财务哎主管备案哎管理费用班营业费用艾550229埃5501109稗办公费般凡为部门业务需俺要所发生的日常笆办公用品、小型隘器具、印刷品等爱属之，具体包括稗下列各项：柏文具用品类：笔癌、尺、刀、修正稗液、订书机、订捌书针、胶水、回瓣型针、打

50、孔器、哎资料夹、卷宗、摆橡皮擦、剪刀、捌弹簧夹、印台、皑更正带、计算器俺、磁盘等芭印章类爱纸类：报表纸、澳影印纸、感光纸摆、活页纸、美工隘用纸、牛皮纸、办厚纸板、打卡纸叭、设计用稿纸、板技术晒图纸等矮印刷类：各单位霸使用之窗体、进按出仓单、发票、霸名片、账本、笔白计本、贴纸、标坝签、信封、信纸扮、保证书、合同板等板各种办公家具、笆事务机器、办公唉桌、椅、橱柜、艾抽屉锁、电话机案等岸其它类：投影片懊、打字、护具、拔割板、墨汁、影隘印费、录音带、背磁盘皑、色带、墨盒、吧碳粉、计算机外扳设设备、软件、皑线材等购置、计办算机维修零件更昂换靶其他叭如把茶水等哎各部门依左列内靶容和使用部门、唉人数、使用的

51、频霸繁程度按节俭的瓣原则及市价计算百【部门别】盎根据实际发生的霸单据辨认账列各阿部门。懊前审疤 / 鞍季控安管理费用哀营业费用瓣550226坝550110柏书报昂费跋书报杂志罢1.矮凡各部门购买或袄订阅报纸、书籍拌、刊物、地图、艾标准规格及统计般数据等均属之。邦2.芭内部刊物印刷费耙用敖各部门依需求数澳量及发行市价计胺算哀【部门别】百根据实际发生的坝单据辨认账列各碍部门。疤前审安 / 捌季控啊管理费用班营业费用般550228罢550115把邮电费哀凡因业务需要，胺所发生的下列费拌用属之：罢1.阿电报费、传呼机拔费、电话话费癌(半含手机话费暗)伴、FAX费、呼板叫器费用等按2.埃租用专线租用费芭

52、、网络费半3.半购买邮票暗4.奥邮寄包裹等费用熬5.挨邮政信箱费用扳6.EMS扮费用胺7.手机补贴（芭计入管理费用）敖各部门依业务需拔求情况计算澳【部门别】柏根据实际发生的稗单据辨认账列各傲部门。捌前审背 / 稗季控案管理费用叭营业费用颁550228跋550116败水电费凹凡公司为日常生盎产、经营管理所百发生的水费、电疤费属之。 白各部门依上年实隘际发生数，参考叭本市市价变动或哎各部门设备量的斑增减计算俺【部门别】拔根据实际发生的把单据辨认账列各胺部门。胺前审班 / 疤季控摆管理费用唉营业费用搬550227班550111案差旅费盎凡因出差所发生八的相关费用均属搬之：具体内容包巴括：按交通费：火

53、车、版公车、飞机等罢膳杂费邦住宿费敖机场税、签证费哀、护照手续费、佰保险费、行李超摆重费、会务费爸出差补贴柏司机长途补贴昂注意：稗与出差目的显不傲相符的费用，虽埃于出差期间发生八亦不列【差旅费挨】氨出差期间业务招罢待费记入【业务袄招待费】。俺各部门依经营业蔼务需要参照出差爱管理办法中控管矮的限额计算鞍【部门别】奥根据实际发生的巴单据辨认账列各鞍部门。芭前审斑 / 挨季控背管理费用扮营业费用班550212阿550120班修理伴费扳维修费按凡因维持设备及捌器具般(拌除计算机设备及按消防器具另列鞍)扒，或防止其损坏办而修理、置换、鞍保养之支出：袄各类设备、器具挨之零部件损坏置隘换之零部件费用扮2.扮

54、水电设备修理支阿出碍3.袄电话线路装设、靶移机施工支出爱4斑.捌设备及工具的油阿漆费及其它保养败支出昂注意：俺1.懊各类设备、器具百之零部件因正常氨使用寿命而置换拔者挨【低值易耗品】翱2熬.半以上项目若一次百发生费用达翱5氨万以上，且受益伴期为一年以内半(摆含一年柏)鞍则入【待摊费用办】，若受益期为靶一年以上则入【癌长期待摊费用笆修理费】巴各部门依现有设拜备状况及经营业坝务需要计算皑【部门别】颁根据实际发生的袄单据辨认账列各胺部门敖前审斑 / 碍季控傲管理费用斑营业费用爱550211艾550121爸折旧费矮各项固定资产之白折旧属之瓣各部门依财务制罢度规定的折旧办啊法和固定资产数挨量增减计算斑【

55、部门别】鞍根据上月固定资柏产明细折旧额清唉单增减入账版不控澳管理费用按营业费用疤550210坝550119般低值易耗品败摊销扳凡不作为固定资艾产核算的各种有把形物品霸(班可重复使用两次傲以上瓣)斑，如：跋1.班小型仪器、工具半、非维修类的零爸件俺2.班清洁用具，如擦巴品类、扫具类、拌刷具类、水管等斑。爸3.按周转使用的容器吧，如箱、笼.般4澳.百.半其它用品傲注意：以上物品拌若专为维修之用板，则入【维修费柏】把1.依业务经营办需求计算碍2.按一次性摊把销法核算靶【部门别】俺根据实际发生的背单据辨认账列各巴部门。挨前审版 / 佰季控吧管理费用扮营业费用爱550231邦550114背汽车费用伴凡因

56、公司自有车捌辆所发生费用属邦之：肮1.胺车船使用税啊2.霸车辆养路费翱3.埃车辆建勤费拌4.唉车辆年审费扒5.唉车辆保险费皑6.巴营运证费用费百7.稗车辆维修费版8.摆加油费霸9.盎停车费、过桥费唉等凹1哎、各部门以左列盎内容按现行各项拌规费收费标准（安或上年度的规费背收费标准）计算俺2颁、车辆本身的耗芭用如维修、油费摆、过路、过桥费拜、停车费等，按稗车况、市价业务佰需求情况及经验捌值计算把3车船使用税办也并入该科目癌【部门别】拔根据实际发生的靶单据辨认账列各案部门。罢前审笆 / 稗季控伴营业费用佰550112爱运输费胺凡因业务需要所爱雇请运输工具搬斑运物品或器具所暗发生的费用稗 扒各部门依经

57、营业盎务需要参照历史霸成本或预测未来伴业务之发展计算白【部门别】跋根据实际发生的邦单据辨认账列各熬部门霸前审巴 / 霸季控胺营业费用矮550113凹交通费败凡因芭出外洽公跋(耙厦门市内皑)扳所发生的车资（板以公出单为准）柏所发生的费用均埃属之：巴注意：交通费补芭贴也在此科目核版算跋各部门依经营业邦务需要计算版【部门别】半根据实际发生的氨单据辨认账列各拔部门班后审捌 / 把季控班营业费用笆550117佰燃料费半日常经营.管理柏而发生的煤气、蔼柴油、酒精.等俺属于燃料类的支暗出阿.拔各部门依经营业笆务发展及上年实俺际发生数和市价蔼变动计算伴根据实际发生的捌单据辨认账列各百部门。八后审柏 / 懊季控

58、柏营业费用芭550122拌物料消耗凹与主营业务有关哀的百(翱包括直接或间接翱)矮一次性、不可重埃复使用之耗用性芭物料罢各部门依经营业百务需求计算。罢【部门别】吧根据物料用品领颁用出仓单和月末巴盘存情况矮“隘假退库安”八入账摆前审吧 / 扮季控败营业费用安550123挨洗涤费霸客厅.餐厅使用傲的各种巾.被.板套等的洗涤费支傲出.哀各部门参照历史按成本或经营业务拜需求计算稗【部门别】哎根据实际发生的拌单据辨认帐列各凹部门颁前审蔼 / 百月控摆营业费用背550124板卫生费案垃圾费.卫生检叭疫费.消毒费.挨职工卫生体检费板以及购买卫生物拔品.消毒物品等傲属于企业经营必爸需的卫生费用埃各部门依上年实般

59、际发生数和本年板业务变动情况及稗收费标准计算搬【部门别】柏根据实际发生的爱单据辨认帐列各半部门邦前审皑 / 搬月控笆营业费用案550125奥服装费拔员工制服支出隘各部门依经营业版务需要及员工人跋数和市价等因数芭计算肮【部门别】懊根据实际发生的傲单据辨认帐列各蔼部门扮前审稗 / 啊月控霸营业费用哎550126盎广告费熬凡为增加产品销敖售或宣传公司形爱象所发生的费用霸属之：拌各项媒体之广告板费、展示制作费蔼用哎各部门依经营业傲务需要计算绊【部门别】敖根据实际发生的摆单据辨认帐列各袄部门板前审埃 / 拌季控氨营业费用白550127懊开办费摊销颁核算酒店开业时邦发生的费用如:邦开业前期的人员半费用、低

60、值易耗皑品、布草等费用爱各部门依经营业隘务需要计算熬【部门别】按根据实际发生的扳单据辨认帐列各奥部门蔼前审案 / 伴季控熬管理费用碍营业费用伴550215耙550128艾租赁费八凡为业务需要向哎外租用场地或设爸备之租金费用属疤之隘:伴员工宿舍跋经营稗或仓储用房艾仪器设备傲 (吧不含运输设备拜)巴注意：鞍租用运输用之运罢输设备翱(办如大卡车等安)鞍运输费】隘各部门依经营业吧务需要计算半【部门别】拔根据实际发生的捌单据辨认帐列各叭部门癌前审挨 / 班季控把营业费用邦550129佰包装费哎指包装用品费、懊包装物折损费、版挑选修补费、包奥装用品租用费以版及不能列入包装吧物进价的运杂费唉等。包装物回收按