某公司实施内部审计业务

1、坝CIA班考试实施内部拜审计业务模拟把试题笆4熬埃1.奥财产和意外保险摆公司的管理层关埃注理赔工作的效巴率和效果。他们案主要是关注两方阿面：有些不应赔敖付的索赔已经赔拜付，或赔付量超俺过政策规定许多氨索赔者没有及时碍获得赔付。为准捌备对这一领域的埃审计，内部审计岸师决定进行初步俺调查来获得更多碍关于理赔过程实懊际情况和潜在问敖题的信息。懊在通知管理哀层后，该内部审阿计师被要求直接翱开展舞弊调查。办他确定了最可能笆涉及舞弊的人员柏。在假定舞弊确霸实发生的情况下版，他给每一个可佰能参与舞弊的人巴员发了一封电子敖邮件表明调查的颁性质，并要求他搬们解释舞弊的性芭质。他说明：这叭只是纯粹的审计唉调查，不

2、涉及法疤律部门。这种沟把通方式的主要问矮题是：稗拔A懊、媒介，应该用稗纸质的文件例如案信件，而不是电瓣子邮件隘班B爱、媒介，应该采扮用个人面谈的方败式，而不是电子背邮件班摆C哀、信息的性质，扮内部审计师应该佰详细描述对每一吧个员工的判断，奥并允许他们有机佰会反应霸班D耙、上述信息太笼氨统凹柏2.霸某内部审计师为把退出会议做准备稗，已向被审计单肮位提交了一份审柏计报告初稿，以版下内容摘自该审叭计报告初稿：扳审计的执行懊要达到如下目标跋：唉芭摆 叭证实封存在仓库癌中的未用机器设般备的存在性安艾疤 败确定在存放期间鞍，机器设备是否办有损坏岸案案 哎核查仓库管理人稗员执行的处理程鞍序哀白瓣 蔼确定库存

3、机器设叭备是否已进行适肮当的会计处理程安序皑笆胺 绊计算库存存货的白现行公允市价稗扮爸 背比较机器设备总艾价与公司帐面价般值案经确认，从柏购买机器设备的胺记录中抽出扮30笆个样本，其中的俺13啊个存放在仓库的百地板上，另外罢5罢个已经运到装船爸码头准备运送到皑生产工厂，另外稗12坝个已在以前被运班往生产工厂。对隘仓库的财务核算摆程序进行的检查昂揭示仓库财务人矮员未按公司政策熬要求每月进行存哀货记录调节。为傲测试可能的损坏凹，检查了疤25背个样本设备，除癌了一个外，其余捌状态良好。另外佰，经内部审计师半确认，仓库保管扮政策手册中制定把的处理程序是适罢当的，除了存货艾的验收检查项目盎外，保管人员显

4、啊然是按规定程序跋操作的。拜当和被审计爸单位进行交流时爱，环境因素和信佰息特征能对交流邦过程造成破坏。拔内部审计师只能把有限度地控制环办境因素，但是对背信息特征可实施安实质性控制。以扮下哪一项似乎是坝编制上述报告地哀内部审计师忽略瓣了的信息特征？凹颁A拜、信息的顺序斑靶B爱、听众的性质C、噪音背挨D巴、和被审计单位敖以前的相遇经历隘叭3.懊某内部审计师发叭现一项高估存货案从而增加了部门艾上报利润的计划蔼。该内部审计师坝有大量的证据表暗明该部门的经理癌知道且批准了此跋项高估存货的计俺划，也有一些证佰据表明该经理可安能负责此项计划俺的实施。该内部半审计师应该背叭A半、继续找下级职蔼员面谈，直至获鞍

5、得确凿证据，然埃后再向审计委员颁会报告瓣伴B爸、向高级管理层百和审计委员会报爱告此项审计发现熬，并且探讨下一俺步可能采取的调办查行动熬氨C拜、向部门经理通邦告其怀疑，并且办在采取下一步行霸动之前，取得该埃经理对此问题的熬解释敖捌D把、将此事全部记疤录下来，并且向八外部内部审计师捌报告对此事的怀版疑，以确定下一背步的检查工作颁叭4.暗对人员绩效的调按查和审计显示人澳们倾向于过分强哎调能够肯定他们瓣最初期望的信息敖，并对与期望相昂冲突信息的信任半度打折扣。以下傲哪项技术无法帮罢助降低证实偏见伴的影响？拜鞍A摆、要求审计复核拔和监督以决定审翱计结果是否证实傲了所得出的结论坝傲B吧、要求审计小组捌对初

6、步观察的结般果进行广泛的可暗能性解释办芭C俺、在所有培训中氨反复强调审计独霸立性的要求邦岸D哎、无论何时评估按大量审计证据，阿都要求内部审计败师将他们得出结盎论的思考过程书懊面化班扒5.跋某小城市自己管白理养老基金。根艾据城市的规章，罢养老基金只能投案资于债券、金融背市场基金或高质艾量的股票。内部澳审计师已经证实吧存在养老金账户安，基金余额并不颁特别大，由城市敖财务主管管理。班内部审计师决定扮估计基金投资收扒益，方法是用基拔金平均余额乘以笆当前投资组合下柏的加权平均投资叭收益率。在这一佰过程中，内部审吧计师发现纪录的跋收益额比预计的皑少得多。下一步阿内部审计师应该把：昂爱A般、询问财务人员败投

7、资收益少于预瓣计金额的原因瓣伴B稗、通过了解红利绊和向有关服务组按织咨询来编织一碍份更详细的收益败估计报告，列出跋特定股票或债券佰支付的利息或股肮息扒哀C碍、通知管理层和拔审计委员会可能败有舞弊行为，并坝建议邀请法律顾矮问一起完成调查半爸D岸、从基金收入帐伴户记录中抽样并班追查至现金日记叭账，以便确定现八金是否收到跋爱6.袄内部审计师注意爸到某上级对下级办业绩进行评价时拔各指标值或者一半致都高，或者一埃致都低、或者一啊致居于中间。这袄一情况最能说明板的结论：暗哎A皑、这位上级对业稗绩分级时过于仁哎慈笆敖B哀、评价表可能包敖括了太多的重要扒问题懊摆C盎、也许对下属业阿绩进行评定的方半式上存在系统

8、性吧偏差傲熬D盎、这位上级力求氨同等对待每个人傲昂7.隘某审计师编制的疤工作底稿中包括肮职员名单和代码俺以及如下一段陈扒述：按照随机数袄表及职员代码抽肮出皑40邦位职员的个人文跋档。对其检查以俺确定这些文档是芭否包括公司邦501盎号政策所要求的般全部文件。未发瓣现例外情况。该按审计师未在工作败底稿上加任何勾版号。下述何种变坝化最能改进这位哎审计师的工作底挨稿？氨柏A背、采用勾号以显芭示每一文件均已敖检查埃盎B佰、隐去职员姓名艾以保密矮背C疤、证明样本规模败大小合适笆疤D阿、列示所检查的案每位雇员的实际氨文件按埃8.敖如果内部审计师岸运用的是非统计唉抽样，而不是统熬计抽样。以下哪败个正确？癌摆A

9、埃、置信水平不能傲被量化颁颁B哎、精确度会提高案笆C俺、存货预计价值佰的可靠性下降耙俺D暗、误受风险增加办皑9.哀审计组成员告知盎审计督导审计责半任人的态度使他懊们不舒服。这位阿审计负责人总是拜不停的说：安“鞍我要崩溃了！不隘能等到下个月才爱去度假。皑”懊由于该负责人过扳去曾获得业绩突氨出的评价，审计蔼督导很诧异。在按这种情况下，审隘计督导应：啊癌A斑、与该负责人讨芭论审计组的意见柏拌B邦、建议该负责人俺早些开始度假昂拜C背、告诉审计组成白员该负责人是负拌责人而他们有义暗务支持他靶八D唉、由于业绩如何办的反馈应以行为矮而不是态度为基巴础，因而忽视这拌一状况佰伴10.安内部审计部门师版使用整合测

10、试法俺（哀ITF扳）对其薪金处理稗进行测试。内部案审计部门确认了鞍计算机程序中设懊置的关键控制与扮处理步骤，设定斑了测试数据来测傲试计算机程序，扳并提交了整年的案测试交易。假定扮内部审计师在测八试结果中未发现颁任何差异，他们按可以得出以下哪艾项结论：班版A蔼、该系统准确的澳计算了员工全年芭的工作时间，并鞍且这些工作时间扒数已恰当的送交暗薪金部门并得到扳了准确的处理按疤B肮、所有员工的全敖年工资都是准确巴支付的，并且这阿些支付是准确计翱算的阿芭C胺、计算机化的应唉用软件及其控制爸程序在过去的年盎份里对工资的处芭理是准确的八芭D斑、以上答案都正暗确把般11.唉在审计报告存在拌重大的查措施，扒标准要

11、求首席审哀计执行官：懊凹A熬、像确保能对业邦务结果给予应有昂考虑的个人出具颁书面报告吧邦B笆、向收到最初报百告的个人出具书般面的报告岸捌C半、向收到最初报坝告的所有人沟通傲纠正过的信息颁疤D疤、向依靠最初报拜告的所有人沟通扳纠正过的信息肮拌12.袄某销售公司最近埃发现就业申请中拌存在虚假信息。背于是，内部审计袄师对招聘程序进安行了审计。以下按哪项内容代表了敖控制系统的薄弱澳环节？版（拔1邦）公司没有要求吧应聘对象将其署半名申请表进行法爱律鉴证吧（捌2拜）在提供就业前凹，公司没有与有般关教育机构核对拌证明应聘对象的蔼教育信息霸（班3唉）在提供就业前吧，公司没有核证碍应聘对象的长期般工作经历。摆办

12、A袄、只有（拜1案）和（笆2矮）是对的哀矮B爸、只有（半2懊）和（半3艾）是对的半柏C扒、懊C白、只有（按3鞍）是对的俺翱D佰、（版1白）、（叭2柏）、（坝3坝）都对版斑13.稗为了使从抽取的佰样本中得出的结俺论能够代表总体般，内部审计师应扒：罢扮A捌、只有当样本选爱取遵循以下规则佰：总体的每一项般目有同等的或已阿知的被抽取概率癌，才能在统计上隘量化抽样结果百皑B拔、采用判断抽样哀（捌judgmen靶tal sam肮pling袄），关注高风险坝项目背唉C柏、除非在被抽取暗的项目可以通过跋机器可读的表格扮得到时，不采用扒随机抽样皑半D百、经常使用可放拜回的随机抽样哎扳14.搬某组织的执行委爱员会

13、开会解决一捌重要问题，他们氨花了三十分钟分板析数据和争论问芭题起因。最后，盎他们达成一致意叭见并能够采取下敖一步骤。在其创傲造性地解决问题肮问题程序中，委翱员会应采取的下澳一步骤是什么？稗奥A扒、选择解决方案矮暗B傲、产生可替换方拜案扮胺C埃、识别问题般办D袄、考虑竞争者对伴各种行为过程的胺反应绊俺15.拌每次内部审计师皑根据来自样本的按信息得出审计结安论时，都会产生斑一种额外风险，笆即抽样风险。抽芭样风险的例子是绊：阿吧A俺、抽样得出的结蔼论超出了所测试佰的总体跋霸B懊、对样本应用了稗不适当的审计程百序般八C半、对样本数据错邦误地应用了审计拔程序吧阿D凹、从样本数据中昂得出错误的结论阿吧16

14、.瓣下面关于抽样的跋陈述，正确的是哀：把阿A霸、大样本总是比啊小样本更具代表俺性艾罢B班、对于非常大的八总体而言，样本笆绝对规模比相对翱规模对结果的准班确性更具影响败扒C吧、对一特定样本隘规模而言，简单暗随意抽样总是可笆取得更具代表性扮的样本办邦D吧、非完全抽样的邦局限性可以通过岸仔细的抽样技术敖来克服扒按17.败在内控检查中，艾某审计人员正评隘价某大型仓库的皑存货。该仓库具拔有来自客户所有盎零售和批发部门拜的纪录。在随意扳抽查某个箱子中奥的东西时，审计柏人员发现这些东版西并不是箱子外艾标签所标明的东澳西。平均而言，挨该错误发生率为鞍零售箱子般6%搬，批发箱子拜2%.唉不幸的是，标签阿已经水浸

15、过，使岸箱子是哪一种类氨不甚清楚。审计靶人员只知道搬2/3翱的箱子来自批发碍部门，翱1/3唉的箱子来自零售扮部门。据此可以拌推断出：昂伴A柏、该箱子更可能哎来自零售部门而罢非批发部门八般B奥、该箱子更可能翱来自批发部门而矮非零售部门罢佰C癌、仓库中零售箱按子比例可能比审按计人员原先估计白得要大癌熬D八、仓库中批发箱安子比例可能比审爱计人员原先估计伴得要大安吧18.拔生产力统计数据摆每季度向董事会碍提交一次。审计埃时检查了有关比摆率及最近四次报哎告中其他的统计伴数据。并比较了板计算过程中使用瓣的数据及相关支蔼持文件。他在工柏作底稿中写了一傲个工作说明，然笆后把草稿和报告阿复印件都丢弃了芭。他的说

16、明是：澳最近一年内的季坝度董事会报告中胺的比率及其他统跋计数据均已验证哎，相应的支持文肮件均已检查。所唉有数据均显示正扒确。在此情况下暗：笆邦A暗、四个季度的样奥本太小，不足以扳形成结论般安B班、该审计时的工疤作底稿不便于对蔼其工作的有效检柏查氨矮C班、审计时应在工唉作底稿中包括此阿份草稿柏百D安、审计时未考虑俺董事会报告的信哀息是否有效编制哀霸19.捌下列各项审计程肮序中哪一个在确案定付给雇员的工背薪是否准确时提疤供的相关证据最挨少？扳斑A扒、核对在用的考败勤卡和出勤的雇皑员昂瓣B捌、考查删去的表熬示签名无误的记板号并与员工记录败相比较颁哀C扮、测试工薪发放扮部门和员工雇用颁解雇部门的隔傲离

17、程度叭哀D搬、追查工薪登记跋表上的未付标记暗以测试工薪会计般银行对帐单芭安20.安为防止白“岸向虚假的供应商板发出订货单稗”笆这种舞弊行为，斑下列哪项控制程凹序最没效？按俺A凹、在批准的供应芭商名册内，采购百员可以独立地进捌行采购业务拌案B把、以实际产量作扳为采购量的根据岸，并只能向经批挨准的供应商采购懊拌C罢、就生产所需的艾部件，与所有主般要供应商签订合肮同啊暗D哎、要求本月采购安总支出不得超过芭本月的预算数背绊21.肮对于一位初出茅背庐的内部审计师艾，以下哪种结论暗比较合理？熬半A皑、雇员税款已按百正确比率扣除，稗而且税款已转交癌合适的政府机构昂安B靶、虽然职责分工耙不够充分，但是摆补偿性

18、控制已经懊减弱了它所造成隘的影响懊鞍C捌、应该更换工资背电脑系统熬氨D坝、工资部门的员白工的技能水平是扒恰当的氨氨22.柏内部审计部门经安常被要求与外部傲审计师协调工作啊。下列哪项活动败最可能受到外部按审计师的限制：摆岸A唉、评价对现金回瓣收和相似交易的俺控制系统敖搬B跋、证明现金状况扳表述的公允性搬爱C安、评价组织的整绊个内部控制系统芭的充分性柏哎D八、检查已建立的岸用来确保遵守可摆能对经营有重要背影响的政策和程板序的系统哀办23.笆为获得有关犯罪摆活动的信息，在斑与职员面谈时，盎以下哪项技术是把内部审计师应该叭避免的？笆俺A捌、为保密，只有碍该审计师与职员八进行面谈坝暗B哎、除了要澄清事碍

19、实以外，内部审罢计师不应该接受翱面谈的人的谈话爸安C蔼、面谈者应该以耙一种威胁的方式靶实施面谈白阿D扮、面谈者应该利懊用一些与在其他鞍情况下使用的方邦法相似的方法扮啊24.爸某内部审计小组般最近完成了一项鞍关于公司汽车使奥用是否符合公司霸出租背扒购买政策的审计案。审计报告表明扳有若干项出租（佰而非购买）的决坝定没有被记载因案而无法审计。报背告建议管理人员扒必须确保在存在摆出租决策的书面昂文件的情形下方摆执行该决策。内吧部审计师决定根艾据该审计报告继爱续进行有关的跟办踪检查。翱进行跟踪检唉查的主要原因是芭：皑八A班、确保内部审计罢师的建议能及时袄得到考虑肮氨B般、确定管理层针唉对报告结果已采哎取

20、相关措施奥凹C霸、内部审计师评啊价其建议的有效哀性案扮D绊、记录管理层对凹审计报告的反应岸并及时完成审计拔归档柏啊25.八在解决冲突的策邦略中，双赢策略鞍在下列何种情形伴最为适宜？岸半A阿、冲突的利益已隘不能改变伴凹B懊、双方的关系很爸可能持续拔鞍C芭、人们很深地受爸制于已建立的习唉惯和模式伴爱D皑、时间很宝贵，邦而管理人员的耐罢心是有限的哀隘26.扒如果要判断某公疤司内部的始发部佰门是否批准了对癌货物的采购，那傲么内部审计师应般该查看下列哪种拜文件上的审批签霸字？扳捌A捌、货物采购订单扮敖B皑、货物采购申请啊书挨暗C扳、收货报告书肮巴D傲、卖方发票。唉阿27.扳在审计经理会议肮上，内部审计主

21、安任分配下一年计袄划审计任务。下艾列哪种方法可以班保证每位审计经扮理都能够适当的敖分享工作任务和奥内部审计资源？氨伴A拜、根据风险和技颁术分析将可审计俺的单位分配给每扮个经理澳颁B靶、每位审计经理澳选择所希望的审暗计任务，根据对暗审计领域和审计鞍的管理人员个人摆的偏好进行选择吧蔼C扳、根据经理能获碍得的部门内的工稗人工时总数，每氨位审计经理选择癌审计任务偏好皑袄D瓣、安排审计任务氨的所有清单都印哎发给审计师，工奥作任务是根据他芭们的兴趣和旅行哀要求进行分配癌败28.澳以下哪项是对薪霸金支付循环存在稗重大风险的表述办：昂哎A伴、薪金主管不去蔼证实发放到各服吧务部门的薪金成颁本凹挨B败、负责核实储

22、备邦计划分配额准确挨性的新酬人员还肮负责纠正与这项氨处理有关的错误扮背C碍、由于员工的意懊外退休，不再坚隘持本年的岗位轮挨换制度柏百D奥、新酬部门取代拜人力资源部门负搬责薪酬册的增加巴和变动工作扒案29.皑以下哪一条不可昂能引起态度的变岸化？凹皑A碍、确信信息是可斑靠的稗俺B罢、在尽可能短的白时间内提供许多按不同的问题拜案C班、激起个人感情爱案D懊、想听众具体阐奥述其观点疤阿30.蔼进行这种改革时背，管理部门告诉稗职工，如果公司安想要保持景气，袄需要大大提高生哀产率产品质量。皑希望职工明白，案通过学习多项技鞍术，就会使生产疤率和质量提高。罢他们保证职工参把加额外的训练，笆使职工获得新技拌术和取

23、得成功。敖管理层的解释说拔明什么？啊半A靶、提高职工的积鞍极性伴稗B叭、让职工知道公斑司对他们的期望挨岸C哀、用职工一致的安需要去激励他们柏笆D奥、认为职工会努背力工作以得到公凹平待遇矮板31.稗管理者教会职工鞍一门新技术的最绊好方法是：岸靶A碍、制订固定标准挨的强化计划，达拌到一定标准的给靶予奖励败隘B搬、采用连续强化背制度，绩效提高阿就给予奖励巴巴C安、实行变动标准白的强化计划、达按到一定等级的给板予奖励芭澳D柏、不采取任何强佰化手段，直到职傲工掌握新的技术绊皑32.佰评价某人的工作暗质量，下面哪个瓣作法不好？按伴A埃、评价工作结果唉，以判定工作是白否完成挨啊B哎、由多人评价以爸提高可靠性

24、拌叭C扮、使用多项标准坝，因为每个职员办要做好许多事情佰扒D案、评价职员的品哀性，如态度、智岸力或这个人是否安可靠稗袄33.矮管理者在组织中案适当的人际关系摆角色是：矮白A爱、在组织内设计埃和发起变革吧傲B斑、向下属传达特绊定的信息暗稗C伴、参与和供应商盎工会等各发面的案谈判白隘D隘、激励下属做好吧本职工作隘俺34.斑某制造公司在生按产过程中应用有笆害原料。对与有瓣害原料有关的生靶产过程的审计应隘该包括：半翱I.按 凹建议建立环境管暗理系统，作为政办策与程序的部分般内容唉版II.熬核实公司确实存叭在关于有害原料安从产生到销毁的矮全过程的追踪记耙录叭案III.巴如果环境审计发氨现公司有违法行熬为

25、，则应用咨询安专家来避免公司爱自证其罪挨巴案。评价环境负债斑计提帐目中包括扳的成本金额。笆正确答案是蔼：芭熬A斑、只有暗II捌是对的办哎B爱、碍I扳和矮II半都对懊癌C搬、搬I爸，案II蔼和碍IV邦都对啊白D瓣、只有俺III埃和艾IV柏是对的。奥版35.碍为验证某公司关傲于材料必须从价暗值最低的供应商鞍处采购的规定是斑否得到遵守，应办采取的最有效的爱程序是：唉盎A半、将卖主现行价瓣格与相关采购订伴单所列价格进行蔼比较柏凹B肮、将为所定采购把行为获得的投标艾价格与相关的采氨购订单进行比较皑啊C俺、将为所选材料败支付的价格与相耙关采购订单上所叭列价格进行比较蔼按D笆、将经过审批的艾卖主清单与为所败

26、定采购行为获取蔼的投标商进行比稗较拔白36.板下面哪种情况说翱明在销售部门可氨能存在着舞弊行罢为：版扮A疤、没有证据证明板购入一部新的自按动销售机所发生背的大额支出把扮B半、销售经理的生坝活方式和消费开癌支是他的正常薪爱金所不能负担的按绊C挨、控制环境非常昂松散，但在管理爸上认为这样的环肮境有利于员工发凹挥创造力，是合耙理的拜熬D昂、以上所有情况爸翱37.邦下列哪项陈述是爸审计目标？扳颁A罢、观察当日收入搬现金的存储凹佰B瓣、分析现金短缺胺的模式凹颁C唉、评价收入的现坝金是否得到适当芭地保管爱矮D邦、重新计算每月般的银行调节表版背38.搬以下哪项不是计拌算机辅助审计技扮术（八CAAT颁）的特征

27、：拔隘A扒、把CAAT按允许审计师在系懊统中内嵌审计模扮块，来实现对系盎统的连续性监控癌稗B懊、凹CAAT鞍提高了审计师的叭判断能力挨般C啊、扮CAAT白可以用于审计过靶程的每一个阶段按盎D傲、把CAAT隘可以提高审计过按程的成本有效性叭芭39.邦“摆但我四周前就把扒定单寄出去了，扒给了供应商足够翱的时间扒”绊，当被询问到某爸一关键配件为什啊么没到货时，配稗件经理这么说。叭该经理与供应商懊之间这次失败的搬沟通的最可能的跋原因是：扒碍A凹、缺乏反馈唉敖B八、语言的混淆啊般C暗、不恰当的媒介熬拌D埃、知觉的选择性胺（艾percept耙ual sel办ectivit绊y扮）傲啊40.矮以下哪一项是经

28、敖理不愿向员工提扮供反馈的原因：氨耙A班、经理倾向于管拜理尽可能多的职凹员跋板B胺、对职员应多重傲评价标准是不公鞍正的靶巴C笆、经理很容易评版价职员的特性（班例如：忠诚、主瓣动性、可靠性等澳），而这些性格般特征是工作表现败的准确指标凹摆D挨、职员倾向于对扮自己的表现评价扒过高扒斑41.瓣在一次高级管理扳人员的年末计划佰会上，首席审计癌执行官得知有关胺公司某一存货成芭本系统的审计报挨告草案近期引起肮了会计方面的争笆议。该审计报告吧提出对该部分存八货系统中出现的斑差错进行相应的熬重大调整。审计叭结论表明公司内癌使用该成本系统皑的其他六个生产扳部门也需作相应肮的存货记录调整版。据首席财务官熬（皑CF

29、O把）称，共计七个靶部门需要作出调坝整，这将是财务哎报告的重大调整懊。疤CFO稗询问了内部审计艾师计算调整额所佰使用的方法后，盎要求首席审计执熬行官在充分考虑皑审计结论的各方哀面影响后再递交凹审计报告，首席拔审计执行官直接芭向皑CFO盎报告。办由于审计报吧告仍处于有待管哀理当局发表意见盎的阶段，审计委埃员会还没有评价稗该项审计。首席百审计执行官应当吧采取以下哪一行翱动？埃捌A敖、计划年终以后半重新检查各个部岸门的存货成本系扮统扳案B柏、取回送交管理颁当局审核并提出芭意见的所有审计敖报告草稿的复印暗件艾皑C摆、告知高层管理般人员，不实财务氨报告是不被接受搬的扮肮D爸、主动对所有地拜方的存货估价所

30、拌作结论的相关依半据进行检查皑哀42.熬为了测试是否高熬估了总额为般300暗万美元的应付账背款账面余额，需白要制定抽样计划敖。内部审计师确暗定耙100000拔美元的错误是重胺要的错误，并且案95%碍置信水平是适当哀的。以此为基础昂，需要样本量为蔼90.斑最可能运用的抽扒样计划是：半吧A白、停走疤隘抽样瓣按B案、分块抽样矮挨C巴、货币单位抽样捌坝D跋、属性抽样挨艾43.俺利用以下信息回邦答：氨某内部审计靶师正在对某公司袄大量的、呈正态笆分布的应收账款皑文件进行测试。扮审计目的是检查皑期末余额和应收挨账款记账过程的捌例外（错误）发半生率。为了测试隘应收账款文件，按以计算估计的总阿金额，该内部审傲计

31、师应该使用以白下任何一种抽样翱技术，除了把癌A瓣、差额或比例估柏计敖伴B稗、非分层的每单熬位均值估计爸叭C八、按概率比例大摆小抽样啊安D摆、属性抽样白袄44.背货运单据应该被盎追踪并与销售纪柏录或发票相比较埃，以：芭巴A叭、确定付款是否案适当地支付给客爱户账户笆芭B挨、保证所运货物艾已给客户开具账按单挨拜C奥、确定是否所开邦账单上的单价与摆销售合同一致拜靶D罢、查清是否所有八的销售都有货运矮单据的支持翱罢45.碍某零售公司内部扮审计主任收到了绊一个分公司主计芭长打来的电话，案他抱怨派至其所白在分公司的内部拜审计师开展的审啊计工作，并要求暗解雇该审计师。昂内部审计主任尚稗是首次听到针对笆该审计师

32、的抱怨拌之辞。事实上，挨该审计师的报告靶总是及时和称职坝的。业绩评价也八表明该审计师工笆作能力比较强。氨然而，该审计师袄有时又有点讨人隘嫌。该分公司经袄审计发现的问题板属一般数量，对哀于审计人员指出扳的问题总是及时败予以改正。内部岸审计主任在决定白该如何处理分公百司主计长的抱怨胺时，必须考虑以挨下那一种情况？搬跋A版、该审计师已履坝行了关于存货审耙计的标准工作哎爱B哎、不考虑审计师奥工作质量，分公百司主计长对此可胺能很恼火八傲C安、除非内部审计拌师工作是完全不稗充分的，否则分盎公司主计长不会盎生气埃摆D背、内部审计师在唉这个部门呆了六拜个月，不可能十扒分优秀癌鞍46.拜某公司为下属员稗工购买医

33、疗保险挨，并委托一家代罢理机构进行管理扮。过去拔3啊年中，公司的医笆疗费用逐年增长按。审计师发现，绊公司员工人员人蔼均保险费用比同熬业可比公司高出芭8%跋，据此，审计师瓣可以得出的结论百是：爸鞍A艾、代理机构收费摆太高敖疤B俺、该公司为其员袄工提供的医疗保伴险计划比其竞争懊对手优越坝昂C拌、代理机构索保爸工作没做好扮板D颁、上述说法都不拌对搬氨47.瓣下列哪项控制薄哎弱环节最有可能暗导致舞弊的产生柏？败敖A巴、电脑化信息管啊理系统合同期已鞍满的雇员的注册昂账目没有马上取搬消挨扳B拔、负责现金记录岸平衡工作和银行办存款工作的雇员拔同时负责所有现摆金销售半白C把、无论什么时候巴到货，某雇员都靶负责

34、将辨别性信巴息输入存货数据矮库。经理定期将哎库存记录与手头罢现有的货物进行扒比较斑挨D瓣、由于人手短缺哎以及优先考虑对扮象的互相冲突，爱旨在核实永久库搬存系统的实物清邦点安排经常推迟鞍爸48.翱在分析与销售合百同和相关佣金有蔼关的风险时，哪颁项因素最有可能翱导致扩大审计范半围：熬敖A盎、产品销售额增半加，销售退货同把时减少埃袄B扳、销售佣金减少埃，产品销售额也盎相应减少按靶C熬、销售退货增加伴，销售佣金也相鞍应增加败埃D暗、产品销售额增耙加，销售佣金也氨相应增加坝捌49.伴内部审计师在审坝计抽样环境中运爸用精确度的概念颁。在这一环境中隘，精确度是指罢办A熬、总体的特征，隘不是内部审计师澳能直接

35、控制的斑霸B巴、对准确性的衡昂量方法，用于产岸生样本估计。在耙取得样本和评价背样本之前，需要熬建立要求的精确芭度蔼摆C阿、在既定的样本叭中对可靠性的独凹立评价扒霸D矮、对评价变量抽凹样非常重要，对傲属性抽样不重要霸拔50.白根据一样本中的扮信息推断出总体澳平均值的置信区白间为岸95拜啊，意味着有瓣95敖芭的机会是：芭笆A哀、估计值等于真埃实总体平均值肮瓣B耙、真实总体平均靶值不大于置信区啊间的最大下限霸敖C般、标准离差不大绊于总体平均值的熬5白肮案D唉、真实总体平均斑值存在与特定的伴置信区间内敖八51.肮在决定适当的样扒本量方面，以下扮哪项不是重要的八考虑因素？办爸A板、样本是否被设跋计用来估

36、计一个凹平均值或一个比安例瓣捌B白、总体中变量尚氨待研究摆叭C佰、使用该样本做傲出的决策相对估罢计发生错误的敏鞍感性绊邦D稗、每个样本的观爱察成本跋矮52.癌内部审计师怀疑岸来自一小部分卖翱主的发票有严重扳错误，因此只局霸限在这些卖主中稗挑选样本。选择把这种定向样本进傲行检查的主要缺碍点是翱坝A瓣、在选取样本项安目方面有难度奥啊B澳、不能量化与卖盎主发票总体相关胺的样本误差版艾C败、缺少正态分布霸矮D百、存在抽取大量百样本的趋势摆搬53.鞍某内部审计师正拔在检查公司编制盎业绩计分卡的一百份计划。该审计百师应该建议将以搬下哪一项业绩评搬价标准排除在业巴绩计分卡之外？般氨A班、产品创新跋瓣B巴、市

37、场份额邦凹C盎、顾客满意度敖稗D摆、员工成长疤巴54.懊某部门采购了文敖字处理软件程序扮的一个拷贝供内版部应用。部门经奥理在其办公室的案电脑上安装了该澳程序，然后对原扳来的磁盘进行了爱两次完整的拷贝笆。第唉1扮份拷贝完全用于笆备份目的，第阿2氨份拷贝供给部门巴的另一名员工使拜用。从软件许可摆和版权法方面考翱虑，以下哪种说安法正确？颁碍A俺、两份拷贝都是八合法的摆熬B疤、只有第巴1扳份拷贝是合法的奥靶C氨、只有第版2袄份拷贝是合法的熬拜D办、两份拷贝都不背合法白摆55.般组织中使用了未胺经许可的软件，隘则胺扒I.佰增加了感染病毒爸的风区盎熬II.皑如果只涉及低成芭本软件，就不是伴严重的风险。柏靶

38、III.叭会被在网络服务般器上运行的例行罢检查软件探测出斑来。A、只有I蔼盎B笆、邦澳和翱III背蔼C瓣、懊I板，颁耙和案III扒疤D班、百I岸和暗III坝拌56.坝内部审计师的审岸计工作底稿应该盎由以下哪个部门蔼复核？瓣傲A八、被审计单位管埃理层唉凹B扒、内部审计部门跋的管理层肮肮C摆、董事会的审计邦委员会癌熬D巴、组织安全部门袄的管理层癌办57.埃假定该分公司管办理人员声明毛利笆的增加是由于生哀产经营的效率提熬高所致。内部审绊计师希望通过调八查证实这种说法扒，以下哪种审计傲程序与这种说法耙是最相关的凹隘A挨、取得存货的实跋物盘点数半胺B瓣、取得一产品样氨本，对比今年和拜去年的单位成本皑，检

39、查成本的增白长，并分析标准把成本差异办笆C啊、取得设备的实哎际库存数，确定拔有无显著变化熬碍D颁、本取一完工产百品库存的样本，啊从原材料成追踪蔼到原材料购买价邦格，以确定记录傲的原材料价格是袄否准确疤邦58.扮根据标准，澳内部审计报告的霸审计发现应该包罢括疤半A捌、对审计发现发俺生原因的意见陈八述拌靶B捌、对在审计过程柏中发现的有关部柏门控制弱点的事绊实陈述伴办C疤、对在审计过程矮中形成的事实和柏意见的陈述背绊D耙、对处理未来潜疤在事件的看法的巴陈述及对被审计疤单位有所帮助的熬一些看法的陈述肮肮59.懊某内部审计报告埃指出了薪酬管理俺部门的弱点并提鞍出了相应的改正昂措施，这份审计昂报告对谁最有

40、用跋？A、出纳员盎袄B摆、董事会的审计办委员会邦哎C跋、薪酬部门经理D、总裁皑吧60.吧以下哪一项陈述百，如果是真实的白，可以解释毛利背的变化？佰傲I.靶公司开发了一种摆新的、更有效率阿的生产流程。奥盎II.拌单位销售价格提胺高了。按拔III.瓣存货被高估。A、只有I罢芭B稗、俺I耙和版II败跋C案、只有挨III板拔D拔、昂I盎、把II艾和袄III叭捌61.芭哪项表明可能发拌生了这类活动？胺扳A跋、娱乐费用增长跋了肮150%皑搬B班、公司外部审计笆师与当地一家公邦共会计师事务所傲签订合同来对存碍货进行实地观察安氨C败、在公司范围内懊实行独家采购政柏策岸吧D安、向以前并未雇捌佣过的人支付许挨多大

41、额咨询费用拜盎62.绊以下哪一项不应傲包括在审斑澳汁报告的范围描昂述中？蔼阿A巴、审计期间昂翱B拜、审计目的坝鞍C坝、未审计的活动靶版D版、执行审计的性翱质及程度笆盎63.靶审计工作底稿的安主要目的是坝敖A搬、提供计划和实版施审计程序情况坝的证据邦暗B背、用作编制财务板报表的一种方法鞍版C挨、记录内部控制矮结构中的缺陷和岸向管理层提出的埃改进建议稗绊D安、遵守专业审计哀标准摆哎64.拌根据章程，内部盎审计部门有责任跋调查舞弊行为。罢如果内部审计师跋不可能接触到外阿部经销商记录和癌员工，那么他们蔼为调查市场部收昂受回扣的控告应昂采取的最好方法柏是哀稗A暗、从经销商处寻蔼找未记录的负债碍伴B袄、获

42、取经批准的吧经销商名单胺袄C吧、观察嫌疑人的矮财务状况和行为白吧D靶、对应收账款的唉重大注销项目进熬行证实拜肮65.鞍以下哪一项是控坝制自我评价程序搬应该重视的，但按不是控制自我评翱价程序应该做的班？袄氨A哎、将从组织各组盎成部分收集到的柏信息整合在一起啊八B邦、增加对贯穿组哀织的控制程序的伴评估覆盖面搬拔C癌、提高由程序拥癌有者制定的纠正稗措施的质量扳瓣D搬、将内部审计的巴工作集中于对高耙风险程序和异常哎情况的检查班肮66.芭某公司唉A捌类产品最近的销拌售净利润下降，班该产品是由一个笆专门车间生产的八。某内部审计师扮被派去调查净利艾润下降的原因。背以下哪种作法最办有可能发现问题佰？摆办A板、

43、查阅以前的审哎计结果案肮B跋、走访生产车间安拔C袄、与负责生产搬A哎类产品的员工面扳谈唉隘D鞍、分析财务报告巴的运营报告扮伴67.八某首席执行官司把（安CEO扳）认为其主要竞爸争对手可能正在鞍实行一项新的活败动。该稗CEO斑给一名重要人员坝发了一份关于这柏项活动的调查问笆卷，寻求对这项耙新活动的最初想隘法。该巴CEO翱选择了几项最具叭可能性的答案，哎又发了一份调查唉问卷寻求针对这翱几种可能方案的绊最佳选择，该瓣CEO翱使用的方法应该翱被称为：肮昂A败、最小二乘法技爱术摆把B绊、德尔菲技术熬哀C爸、最大可能性技傲术扮班D爸、预期报酬优化扳术澳稗68.败某内部审计师正蔼在考虑制作调查笆问卷表来研究

44、员鞍工对控制程序的蔼态度。以下哪项败是在设计问卷表氨时不用考虑的标安准？拜碍A俺、必须对对问题吧进行措词以保证啊回答者能正确理班解唉隘B肮、必须对问题进扮行清晰的措词以扒便于他们能衡量哎那些想衡量的问袄题蔼拌C拔、问卷表应短一靶点以提高回答率啊把D稗、问题必须被逐翱字表述，这样哀“半否傲”巴的答案即代表存阿在问题拌隘69.稗对公司预算流程邦的审计揭示出部肮门领导经常通过笆虚报预算或隐瞒爱商机削减成本等安行为来躲避预算靶控制。有一项审碍计建议涉及成立颁一个由部门领导八组成的小组来寻背求此问题的解决哎方案。以下哪种熬方法很可能会使百小组成员对于解傲决方案高层负责颁：皑袄A案、小组成员口头疤确定尽可

45、能多的碍备选方案，其他矮成员对此不加以挨批评的头脑风暴跋法百吧B敖、来自于高层管鞍理部门的命令邦伴C艾、运用一系列调耙查问卷以达成一摆致意见的德尔非把法安霸D肮、公开讨论该问般题及其潜在的解蔼决方法直到达成盎一致意见。暗叭70.办回复内部审计师白质询信件是以下绊哪一种审计证据懊的例子？拌碍A懊、实物证据巴隘B扒、证明证据板白C版、文件证据办绊D奥、分析证据唉懊71.背某内部审计师派翱去审计某公司薪熬金控制制度，该八控制制度的处理扒过程最近被外包背给一家信息服务澳机构。考虑到这凹项外包决策，该爱内部审计师应该班采取什么行动？摆伴A翱、检查该公司和岸该服务机构中的哎薪金控制制度凹瓣B瓣、只是检查该

46、公跋司对发送给服务澳机构和从服务机靶构接收的数据的跋控制岸哎C八、只是检查依据蔼合同付款给服务班机构方面的控制吧版D艾、取消审计业务伴，因为该控制程蔼序是由组织之外安的机构执行的板矮72.傲内部审计师经常鞍编制控制系统流绊程图并且对流程背图的某些活动进板行描述。这一程扒序适于拌奥A般、决定系统是否摆符合已建立的管懊理目标胺绊B办、记载下系统符隘合国际审计要求按板C熬、确定系统在产笆生准确信息方面搬是否可以信赖捌半D板、获得为测试系坝统有效性所必要背的对系统的了解袄把73.佰某生产经理订购挨了大量的原材料拌运送到一个其自拜己拥有的独立公爱司。该经理伪造伴验收文件并且批笆准支付货款。以版下哪一项审

47、计程爱序最可能发现这皑一舞弊？白绊A耙、挑选一个付款扒样本并且与采购哎定单、验收报告澳、发票和支票复埃印件比较耙皑B扳、挑选一个付款按样本并且向供货昂商证实购买数量版、购买价格和运耙输日期半暗C癌、观察收货堆栈凹并且清点收到的版材料，将清点数按和负责验收的人霸提交的验收报告吧进行比较胺艾D暗、实施分析性测瓣试，比较生产产鞍量、材料采购和巴原材料库存水平柏，调查存在的差挨异靶肮74.爱某银行的内部审罢计师希望确定是熬否所有贷款都有败充分的抵押物，班是否根据本期的伴付款而确定账龄扒，是否准确地按傲照活期或非活期爸分类。为完成这俺一审计目的，最拌好的审计程序是伴敖A傲、利用通用审计皑软件来阅读合计艾

48、贷款文件，按上叭次应付款的日期翱对文件进行账龄爱分析，并且抽取罢一个按照本期和癌账龄长短进行总罢体分层抽样的统胺计样本。检查挑奥选的每一笔贷款挨是否取得适当的瓣抵押和按照账龄稗合理地分类艾白B碍、挑选一个超过阿某一特定金额的傲分块贷款样本，靶确定是否是本期扒的，是否被适当懊分类。对每笔批挨准的贷款，证实奥其账龄和分类半瓣C爸、选一个贷款申吧请的发现抽样样扒本以确定是否每般笔申请都有关于跋抵押物的说明岸爱D般、挑选一个贷款佰组合的还款样本把并且追踪他们到埃贷款，以确认这跋些还款是否记录坝到正确的账户中稗。对找到的每一吧笔贷款，检查贷拜款申请以确定他暗们都有适当的抵凹押物耙半75.扳以下哪一项不可

49、澳能被认为是表明叭具有很高舞弊征翱兆的情况？拌熬A背、管理层将某一扳金额以下的采购摆审批权授予下属爱岸B唉、某个人一直没艾有轮岗，在出纳佰岗位工作了很长扮时间坝傲C跋、掌管上市流通艾证券的一个人负败责实施采购、记氨录采购和向高级拔管理层报告差异柏现象和赢利或亏霸损情况罢邦D澳、应收账款部门般的职责和责任的傲分配模糊皑败76.奥审计报告中包括邦审计建议的目的爱是鞍哎A巴、为管理层解决霸审计发现的问题袄提供选择把板B扮、确保存在的问凹题能够以审计师癌建议的方式解决懊拜C笆、缩短用于纠正扒审计发现所要求挨的时间耙哎D靶、保证审计发现艾能够被解决，而皑不论成本多寡翱扮77.安对于内部审计师案在注意到某

50、些舞奥弊征兆之后的责颁任，以下哪项是凹最好的描述昂拌A佰、扩展审计工作柏来确定是否有理啊由进行调查熬霸B哀、向最高管理层笆报告舞弊的可能版性，并询问他们邦希望审计活动怎翱样继续斑摆C暗、咨询外部法律傲顾问，决定如何皑采取行动翱阿D拔、将情况报告给八审计委员会，申爸请经费以便聘请昂外部专家来帮助伴调查可能存在的靶舞弊俺疤78.佰以下哪一项表明蔼在市场部门可能敖发生舞弊了？隘盎A摆、付给一个新供肮货商的大额费用扳没有证明性文件岸资料伴扮B疤、某经理的生活癌方式似乎超出了摆一位市场经理的柏薪水所能提供的蔼生活方式柏拔C肮、控制环境能够柏被描述为耙“蔼非常松散皑”安，但是，本部门办的管理层认为该安看法

51、是合理的，叭因为本部门需要啊创新百矮D捌、以上都是靶唉79.唉一个会计部门的熬职员，将一些不哎存在的供应商的搬虚假发票输入系搬统，所有的支付胺都被寄到一个地昂址。审计师怀疑按这是一种欺诈。暗检查这种欺诈的办最有效的计算机笆审计技术是：把斑A拜、使用几个供应班商作为测试数据板，寻找意外的结哀果拌袄B碍、对计算机程序笆变化进行一次完拔全审计板阿C佰、使用审计自动笆化软件，在多个拔文件中比较地址靶，打印出所有重奥复的地址，进行坝检查巴肮D般、使用整合测试拜设施对应用程序隘的控制措施进行傲检查，寻找意外哎的结果笆埃80.碍以下哪一项是在跋反复发现在违反碍公司关于竞争性白投标政策行为时隘应该采取的措施耙

52、？颁伴A班、最终审计报告叭应该注明在以前扳的审计中已经报八告了相同的情况拌靶B敖、在退出会议上巴，应该让管理层敖意识到这种违反隘行为没有得到纠巴正隘阿C氨、首席审计执行凹官应该确定是否昂管理层和董事会胺已经承担了不采按取纠正措施带来爸的风险翱背D安、首席审计执行芭官应该确定是否绊应该将此情况报癌告给外部审计师拌和监督机构阿癌81.半某生产经理订购埃了大量的原材料佰运送到一个其自唉己拥有的独立公扮司。该经理造把验收文件并且批佰准支付货款。以班下哪一项审计程背序最可能发现这般一？霸柏A捌、挑选一个付款氨样本并且与采购搬定单，验收报告安，发票和支票复扒印件比较阿办B按、挑选一个付款般样本并且向供货袄

53、商证实购买数量半，购买价格和运半输日期隘板C白、观察收货堆栈盎并且清点收到的笆材料，将清点数摆和负责验收的人坝提交的验收报告盎进行比较叭把D啊、实施分析性测背试，比较生产产把量，材料采购和败原材料库存水平敖，调查存在的差凹异拜扒82.扮系统开发审计业哀务包括在各个关办键点的检查，以笆保证开发过程受隘到恰当地控制和俺管理。这些检查翱包括以下所有各暗项，除了巴碍A懊、对可用的硬件澳，软件和技术性挨资源进行技术可巴行性研究阿奥B巴、在实施的每一跋阶段都要检查用斑户参与水平澳版C肮、验证用于程序碍开发，代码转换傲和测试的控制和把质量保证技术的叭使用盎坝D柏、确定系统，用颁户和运行文档是芭否符合正式标准

54、拜啊83.芭一个关于过程活艾动和控制的流程懊图可以提供扳巴A熬、发生舞弊地方扒的信息扳蔼B巴、过去已发生舞挨弊的范围的信息扳鞍C氨、程序中关于哪拌儿已经发生了舞摆弊的标志捌鞍D澳、没有与预防舞袄弊相关的信息疤柏84.案某组织为选定的啊雇员提供信用卡百以备业务上使用伴。信用卡公司提哎供关于该组织雇耙员的所有交易的奥计算机文件。某耙审计师计划利用哀通用审计软件挑氨选相关交易来进埃行测试。以下哪搬项是使用通用审拜计软件所难以证拜实的？隘皑A埃、大额交易芭鞍B板、虚假交易拔盎C胺、关于特定信用挨卡持有人的交易埃岸D按、每个持卡人支绊付的供应商白翱85.办与垂直流程图相矮比，以下关于水鞍平流程图的叙述肮

55、哪项正确？瓣案A胺、它为与符号平摆行的文字描述提隘供更多的空间癌氨B吧、它更关注任务傲的分派和对绩效傲的独立检查吧把C摆、它通常更长暗案D斑、部门线之间不霸交叉碍熬86.癌某组织想要改善耙其对某一新业务柏行业和业绩评价八指标。以下哪一摆类型的基准比较肮方法最可能为这胺一目的提供有用昂的信息？摆败A靶、职能性的拌挨B拔、竞争性的案敖C啊、一般性的D、内部的八哎87.斑确定成本节约最半可能是以下哪一扮项审计业务的目搬的颁安A哀、程序审计业务把佰B凹、财务审计业务半啊C俺、合规审计业务哀爸D搬、经营审计业务败班88.按内部审计师运用疤货币单位抽样方隘法选择了一个建霸筑商支付成本的阿样本，样本的设霸计

56、情况和结果是绊：柏支付合同成爸本八 $10000捌000叭总体发票数案量叭 2000敖可容忍误差捌 1%叭置信水平翱 95%隘可信度暗 3.0扒样本间隔澳 $33333拜样本量稗 300敖期望误差八 坝无败发现误差稗 佰无埃关于这个样扳本，下面哪项是熬正确的：隘爸A靶、选择任一个特稗定发票的概率都按是八15%翱（百300爱岸2000柏）拔笆B佰、合同发票中包昂含重要错误的概俺率是坝1%版八C氨、如果错报不超稗过扳$33333爱，则抽样风险是懊可以接受的坝肮D安、在跋5%芭的误受风险水平板下，成本高估额案不超过斑$100000柏（阿$100000澳00柏的拌1%奥）搬般89.傲对于统计样本变啊化

57、的测量，能够办作为总体变化的背估计值的是：傲蔼A跋、基本精确度B、极差C、标准差氨把D氨、置信区间案佰90.扒风险管理是管理暗层的职责。内部啊审计活动在风险鞍管理流程的作用昂可以包括以下哪鞍项内容：般捌案。监督活动拜扮扮。将对风险管理拌流程的评价作为拜业务计划的一部斑分半安吧。参与监督委员佰会、监督活动以拜及状况报告熬搬氨。管理和协调风懊险管理过程A、仅有B、仅有班扳C扒、仅有叭案、胺摆和敖笆凹D啊、扒皑、氨板、皑芭和叭凹柏91.瓣内部审计业务随瓣其客观性程度的坝变化而变化。以氨下哪项有可能最蔼为客观：暗背A癌、与组织的加班捌政策有关的合规坝性审计蔼版B鞍、与人事部门的背聘用与解聘政策扮有关的

58、经营审计绊背C啊、与营销部门有阿关的绩效审计奥傲D办、与薪酬程序有绊关的财务控制审凹计靶安92.埃与邮寄问卷调查坝相比，面对面谈巴话有许多优势，拌但以下哪项内容斑除外？佰靶A哀、一般而言，面拌谈的答复率更高板办B跋、面谈可以增进班答复者对问题的懊理解癌巴C俺、调查问卷设计搬者可以应用更加摆丰富多样的问题阿类别背捌D绊、由于避免了邮盎寄成本，面谈比罢较便宜懊拌93.叭将理想准确度从笆1000爸美元提高到按2000稗美元将对的需的疤抽样规模产生何凹种影响？唉般A唉、加大抽样规模邦罢B拜、缩小抽样规模白艾C靶、不影响抽样规拌模癌挨D奥、无法确定对抽氨样规模的影响安疤94.罢在应付账款工作安的审计过程

59、中，按内部审计师计划白与供应商联系以颁便核实账款余额隘。对这类与组织艾外部单位的联系按是在何处进行授盎权的：凹肮A敖、内部审计活动按的政策与程序爸案B拌、内部审计实务哎专业实务标准霸爱C斑、内部审计道德吧行为规范氨跋D巴、内部审计活动挨的章程懊案95.拔以下那些证据能暗够用于证实全部岸采购交易有效，鞍而且是以最优价唉格进行的坝凹A笆、订购申请，担啊保单据以及竞价澳单吧爱B颁、订购申请，采鞍购订单以及竞价安单按跋C把、验收报告，采傲购订单以及订购疤申请笆佰D伴、采购订单，验斑收报告以及竞价哀单岸把96.癌为了评估大型医跋院的家政服务质碍量，以下那类证肮据最为可信？翱埃A隘、与经抽样的医捌务人员面

60、谈板瓣B半、核医务人员直霸接提交给家政主案管的调查问卷芭霸C巴、复核医院医务笆部门的家政服务凹纪录矮啊D半、与医院高层人昂员面谈癌搬97.把以下那项信用授绊权程序可能成为艾对批发商的不当叭行为审计的基础蔼稗A扳、董事会财务委凹员会复核和批准扒赊销交易标准熬摆B奥、不符合赊销标傲准的客户必须使胺用现金支付芭扮C安、销售人员同时斑负责对潜在和持搬久客户的财务状啊况进行评估和监佰控暗安D巴、所有的赊销订扮单必须由信用部摆门签字确认赊销白许可把芭98.碍以下那项是明确熬判断内部审计部鞍门目标是否实现岸的最佳手段瓣敖A板、审计委员会定案期复核审计部门芭工作质量爱搬B办、制定衡量标准扮以实现部门目标扳皑C