集团固定资产管理流程与风险控制图

1、公司固定财产管理流程与风险控制图公司固定财产管理流程与风险控制图公司固定财产管理流程与风险控制图固定财产管理流程与风险控制图固定财产管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限区分阶业务风险总经理财务总监财务部经理财产主管会计有关部门段假如固定财产开始采买决议失误，下达固定资1使用部门填2可能造成公司产采买估计写采买申请财产损失和浪D1审查审查审查审批费采买部门进行采买3组织查收小假如固定财产组进行查收查收与核算不编制查收合法、不真切、审批审查报告不圆满，可能导致公司财产账实不符或财产损失4会计进行账务办理D25固定资产核算接下页固定财产管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人

2、的职责分工与审批权限区分阶业务风险总经理财务总监财务部经理财产主管会计有关部门段假如固定财产清点不实时、不规范，可能致使公司固定财产账实不符，造成审批审查财产损失和浪费假如固定财产维修不妥，可能审批造成公司财产使用效率低下或财产损失假如固定财产办理不规范、不合理，可能致使审批审查公司财产浪费和损失2固定财产管理流程控制表接上页6使用部门组织清点编制清点D3审查报告7使用部门盘亏盘盈办理8盘亏盘盈账务办理9使用部门提出维修申请审查审查10固定财产D4维修11会计进行账务办理填报“固定财产办理申请单”审查12固定资有关部门产办理辅助D513会计进行账务办理结束固定财产管理流程控制控制事项详尽描绘及

3、说明D1D2阶段控D3制D4D51公司应依据固定财产的使用状况、生产经营发展目标等要素编制固定财产采买估计，并由财务总监下达，公司各部门应严格履行2由固定财产的使用部门依据业务发展目标、固定财产的新旧程度、使用频次、废品率等要素提出固定财产的采买申请3由财务部固定财产主管组织有关人员构成固定财产查收小组，对采买的固定财产进行查收，查收主要观察外包装、规格、型号、配置、数目和资料六个方面4会计应依据固定财产的获得方式确立固定财产成本的构成，并进行相应的账务办理5固定财产核算包含固定财产折旧核算和固定财产后续支出核算6由固定财产使用部门拟定固定财产清点计划并进行清点7若固定财产盘亏，财务部门固定财

4、产主管与固定财产使用部门办理固定财产注销手续；若固定财产盘盈，财务部门固定财产主管与固定财产使用部门办理固定财产增添手续8固定财产盘亏造成的损失，应计入当期损益；固定财产盘盈经审批后，计入营业外收入9固定财产使用部门依据固定财产的使用状况提出固定财产维修申请10固定财产维修分为大维修和常常维修，大维修应经过财务部门审批后履行11固定财产维修符合固定财产确认条件的，应该计入固定财产成本；不符合固定财产确认条件的，应该计入当期损益12固定财产办理包含固定财产销售、转让、毁损和报废四种状况13固定财产因销售、转让、毁损和报废而进行的办理收入应计入当期损益，经过“固定财产清理”科目进行核算固定财产估计管理制度相应建固定财产清点制度关规范固定财产办理制度规固定财产核算制度范参照公司会计准则第4号固定财产规范“固定财产采买申请表”文件资料固定财产查收报告固定财产清点报告“固定财产办理申请单”责任部门财