内部控制测试表

1、PAGE 54/54内部控制测试表艾第一部分 控制白环境控制环境调查表八(熬一安) 板公司治理调查记稗录癌1班、扮公司治理结构白敖柏俺办案是艾否敖不适用瓣评把 袄述办索引号案(1)傲 公司是否已按坝有关规定建立和矮健全了组织机构八？斑（2）公司是否版具有健全的股东拔大会、董事会、澳监事会议事规则芭？该议事规则是艾否符合法律、法哎规和中国证监会熬的有关规定？白（3）公司的业吧务是否独立于股芭东单位及其他关爱联方？埃（4）公司的资碍产是否独立完整暗？吧（5）公司是否矮具有独立完整的阿供应、生产、销碍售系统？八（6）如供应、柏生产、销售环节邦以及商标权等在颁短期内难以独立扮，公司与控股股拜东是否以合

2、同形佰式明确双方的权安利义务关系，价傲格是否公允？疤（7）是否不存跋在控股股东违规跋占用（包括无偿拜占用和有偿使用巴）公司的资金、霸资产及其他资源邦的情况？吧（8）公司的人蔼员是否独立？叭（9）公司的机般构是否独立？矮（10）是否不爸存在耙“扳两块牌子、一套笆人马拔”搬，混合经营、合霸署办公的情况？背（11）公司董笆事长是否不由主斑要股东或控股股扮东法定代表人兼澳任？版（12）公司经捌理、副经理、财靶务负责人、营销按负责人、董事会案秘书等高级管理耙人员是否在本单唉位领取薪酬？是啊否不在股东单位矮兼职？伴（13）公司是把否设立了独立的爸财务会计部门，皑是否建立了独立败的会计核算体系扮和财务管理制

3、度笆（包括对子公司搬、分公司的财务凹管理制度）？霸（14）公司是跋否独立在银行开颁户，是否不存在坝与控股股东共用爱银行帐户的情况坝？按（15）公司是颁否不存在将资金隘存入控股股东的暗财务公司或结算瓣中心帐户的情况安？蔼（16）公司是隘否依法独立纳税坝？扳（17）公司是伴否能够独立作出吧财务决策，是否跋不存在控股股东坝干预公司资金使巴用的情况？啊（18）公司是败否设立独立董事捌，是否在公司章稗程及其他内部规埃定中制定了独立俺董事的工作规则暗？扮2、董事会及高般层管理当局对控爸制所持的基本态隘度和立场般芭跋版瓣邦是碍否凹不适用傲评岸 敖述傲索引号柏(1)耙董事会是否独立把，能否有效地对奥经营和管理

4、实施背控制，通过哪些敖措施实施控制的袄？熬(皑2白)碍监事会是否独立叭，能否有效地对癌经营和管理实施昂监督，通过哪些袄措施实施监督的耙？啊(3)安重大投资、收购扮合并、财产抵押蔼、购置重要资产哀和重要合同协议靶是否经董事会批瓣准。稗(4)埃内部审计部门是罢否对董事会负责傲，该部门对公司袄的财务报告活动跋的审核、监督是翱否有效。搬(5)岸管理当局在多大芭的程度上，多大笆的范围内，要求癌财务部门及其他隘部门提供可靠的敖信息并据以进行氨商业决策。哀(6)拜管理当局在多大靶的程度上参与计靶划和预算的编制矮过程，并给予指稗导及对所编制的艾计划或者预算进傲行审核。鞍(7)败管理当局对内部傲控制的重视程度稗

5、，外部、内部审扮计人员所提出的艾建议能否被及时案采纳。安(8)扳在业务经营及融把资方面出现失控敖情况时，管理当隘局能否迅速作出笆反应，反应能否胺达到应有效果。爱（9）公司为了哎达到预测要求，昂在以往经营结果败的基础上为达到蔼某一盈利水平，耙是否受到外部或跋内部的压力？管埃理层由此表现出安的诚信如何？蔼（10）公司的癌会计政策是否稳耙健？敖3.组织结构和摆权利、职责的划凹分方法把拜凹瓣鞍袄是把否吧不适用稗评暗 皑述暗索引号凹(1)拔分部、子公司和扮公司本部管理当爱局的责任及其在澳决策中所起的作敖用。邦(2)八上述部门所拥有佰的权力及所承担伴的责任是否有明鞍确的规定；组织邦内各级人员是否罢均已正确

6、理解权癌、责划分情况。罢(3)暗生产、经营和管邦理部门是否健全按，是否有与部门败划分不相适应的阿业务责任分担情扒况。办(4) 巴各级、各部门的拜权、责划分是否半恰当，是否有与岸部门划分不相适巴应的业务责任分案担情况。盎(5)暗客户的内审部门绊是否承担监督、蔼检查政策、规程昂遵循、执行情况背的责任。捌(6)奥是否有证据表明拔财务主管等重要罢财务管理人员的暗工作负担过重。啊(7)背管理当局各成员艾的行动是否协调懊一致；员工士气笆是否高昂；员工扳流动是否频繁。拜(8)跋交易发起、交易伴记录、资产保管耙等各项职能和责安任，互相分离的靶程度如何。搬(半9)拌如果某一领域存扮在不相容职能集哎中于同一个人或

7、跋同一部门的情况笆，则管理当局是胺否知晓这一情况颁。伴3.管理控制的爱基本框架哀罢罢艾稗办是扒否氨不适用懊评搬 百述昂索引号艾（1）目标管理拜控制凹A预算管理：暗公司是否建立了巴预算编制、预算碍执行、预算分析俺、预算考核等环佰节的管理？氨B公司是否明佰确预算项目，建摆立了预算标准，白规范了预算的编岸制、审定、下达疤和执行程序，并袄及时分析和控制挨预算差异，采取瓣改进措施，并确八保预算的执行？翱C决策管理：挨对重大投资和购霸置活动是否编制扒可行性研究，并爸经财务部会审的稗制度。皑D资产管理：拌公司是否有存货啊和固定资产定期蔼盘点制度，实际挨多少时间盘点一伴次；公司主要资捌产是否有财产保拜险制度。

8、岸E风险控制管靶理：公司是否针坝对各个风险控制昂点，建立风险管拌理系统，通过风敖险预警、风险识稗别、风险评估、矮风险报告等措施哀，对财务风险和懊经营风险进行全碍面防范和控制？吧F例外管理：捌管理当局如何认败定哪些情况属于岸“班例外或非常癌”岸事项，如何对这皑些事项作出反应颁。挨（2）信息系统癌A公司如何与蔼外部进行信息沟般通，如供应商、败客户等？半B公司是否建阿立了内部管理报八告制度，公司的俺会计信息和相关氨经济信息的报告霸制度是否健全，爸传递程序是否合芭理，信息传递是凹否及时。案C当会计系统熬和控制制度发生半变化时，是否曾疤经过管理当局的鞍复核与核准；复蔼核与核准有无明按确的书面程序。鞍D公

9、司在多大翱程度上利用计算版机系统确保内部挨控制的有效实施澳？稗E是否制订正癌式的计算机应用熬系统开发和维护叭规程；该规程是胺否有效执行。哎(袄3笆)敖人事管理懊A公司是否有埃人事管理制度保绊证员工具备相应跋的工作胜任能力袄？安B招聘员工的扮方法是否科学？奥C对员工是否罢适当培训?扳D员工工资和佰升迁政策是否合熬理?邦E员工升降是阿否与其业绩挂钩艾?班F公司是否由百严格的经济责任把制?跋G员工升迁是安否参考其道德素皑质?搬(安二唉)艾会计系统控制调白查提纲佰1皑、财会主管的职昂责和权限唉拌摆办百绊是肮否疤不适用啊评板 懊述耙索引号敖(1)霸是否设置财务主吧管、会计主管；把财务主管、会计稗主管各自

10、承担什唉么职责，是否能捌参加公司生产、吧经营重大决策，笆拥有哪些方面的俺专业知识和技能笆，掌握专业知识般、技能的深度和扮熟练程度如何？白(2)芭会计、财务方面隘的事项，是集中奥于总部或母公司疤处理，还是遵循哎分权的原则，由叭各子公司或机构翱分别处理，集中捌或分散程度如何矮？懊2、会计机构和跋会计人员岗位责蔼任制瓣敖蔼俺耙伴是蔼否背不适用氨评摆 吧述暗索引号艾(把1胺)鞍财务会计机构是熬否独立，机构是澳否健全，人员是隘否充足？拔(2)肮会计机构人员分熬工是否明确并考挨虑批准、执行和伴记录职责分开的扒内部控制原则？瓣(疤如出纳人员不兼哀管收入、费用、澳应收应付款帐簿癌的登记工作搬)疤(3)碍财务会

11、计部门分傲管财务计划、财啊务分析、融资的拌人员是多少，是碍否将上述工作的奥情况定期向管理澳当局报告？啊(4)把近年来财务部门霸的岗位责任制是碍否有变化？埃3、会计核算和哎管理：瓣案版碍伴蔼是板否岸不适用霸评埃 搬述跋索引号懊(1)巴公司是否有完整艾的财务、会计制隘度。艾(鞍2耙)哀公司是否有会计背核算手册和成本懊核算规程。扒(碍3背)唉有价证券，应收矮(稗付熬)疤票据是否设置了埃备查登记簿；股扳票买卖是否有明拜细帐记录。邦(鞍4哎)袄印章和空白支票碍是否分开由专人澳保管。摆(巴5稗)傲现金保险箱是否拜有专人掌握钥匙挨和密码？出纳人叭员调动是否更换瓣钥匙和密码。碍(6)癌固定资产总帐是百否每年与

12、固定资颁产实物管理部门颁核对相符。岸 (挨7翱)稗存货总帐是否每班月与存货管理部背门明细帐核对相拔符。挨(佰8矮)皑应收帐款、其他佰应收款是否定期翱催收清理。按(熬9爱)邦取得原始凭证是摆否都经复核人员皑和有关领导审核扒无误。熬(碍10蔼)碍是否有财务收支阿审批制度。肮4、计算机系统翱在会计核算中的安应用：笆扳芭挨凹瓣是傲否绊不适用叭评跋 扳述霸索引号啊(1)啊输入凭证是否由翱会计人员确认靶（2）输入分录伴的核对办法傲（3）编制报表隘前核对程序埃（4）是否有专拌人输入或修改爸（5）明细帐是版否每月背(捌或满页胺)熬打印存档颁（6）计算机是盎否有防病毒措施版（7）是否存放奥文件备份于安全艾之处埃

13、（8）系统开发袄、维护是否与业霸务处理人员分开疤（9）人机并用搬时，总帐是否核背对相符袄(柏三鞍)半内部审计调查提芭纲扮1、内部审计部啊门的设立氨稗摆碍安拌是靶否哀不适用熬评碍 靶述昂索引号拜（1）公司是否邦专门设立内部审凹计部门，具体负按责内部控制执行柏情况的监督检查绊，确保内部控制傲的贯彻实施？坝（2）公司管理扳当局对内部审计背工作的重视程度唉（3）内部审计按人员的独立性？碍（4）内部审计白人员的经验和能癌力？隘2、内部审计部伴门的具体职责啊绊邦背耙癌是挨否绊不适用暗评隘 按述碍索引号胺（1）是否对各伴项业务内部控制板的执行情况进行翱检查和评价？摆（2）是否写出笆检查报告，对各绊项业务提出

14、内部笆控制建议？哎（3）是否对违袄反内部控制的部爱门和人员提出处澳理意见？案3、内部审计部霸门工作内容拔摆搬俺哎伴是霸否罢不适用邦评佰 吧述哀索引号氨（1）内部审计敖部门当年度共进隘行了多少的内部把审计工作？澳（2）内部审计啊程序的性质、时敖间和范围？熬（3）内部审计扳人员所获取的审哀计证据的充分性唉和适当性？伴内控弱点蔼:摆改进方法敖:柏评价内控弱点对绊实质性测试的影拔响癌:翱结论：1.昂经内控问卷后,胺认为控制环境的稗初步评估为:强伴（ ）、伴一般（ 靶）、弱（ 澳 ）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )盎调查人员： 罢 般 日期：版 坝 复坝核人员： 靶 八 日期盎：

15、澳被调查人员：敖 昂 把日期：盎第二部分 销售百和收款俺销售和收款循环绊内控制度调查表A.业务状况唉按佰隘扒柏是翱否叭不适用暗评靶 暗述摆索引号白1.办公司主要销售哪暗些产品？吧2.背公司采用何种分艾销渠道（例如由爱本公司销售员、吧代理商或销售代跋表进行的批发或伴零售）？凹3.靶销售有哪些一般哀条款？邦说明提供的特敖殊条款内容袄4.埃每月大约发生多唉少笔销售业务？靶5.扳公司确认销售的昂时点？扒此项政策是否班与上一年一致？澳6.蔼现金销售与赊销挨的比率如何？班7.吧描述该公司的易佰货交易？办8.搬该公司的销售是挨否受季节影响？班 斑程度如何？罢9.跋公司销货是否有佰折扣？（如有请安详细说明）绊

16、10.公司的客八户分布情况?(邦包括不局限于:懊内外销比重,国八内、国外客户的盎地域分布情况)摆11.百公司客户是否集扮中在一两个行业矮？集中程度如何皑？矮12.奥多少家客户的交岸易总额占到公司板收入的捌80昂？芭其他客户共约澳有多少家？拜13.艾销售收入中，订斑立长期合约的有坝多少？柏14.半公司是否有分期盎付款销售？比例罢约为多少？矮15.疤描述重大的向关搬联企业售货业务矮。哎16.敖详细说明所销主捌要产品的售后服俺务条款。岸17.耙说明公司与代理翱商订立的保理或斑代收协议。疤18.邦公司对销货退回办是否有充分监管吧措施？扒19.斑有无积压的未交阿订货？半积存数量与上拔年是否一致？罢20.

17、敖公司是否有收帐爸代理人？稗21.拜是否有对公司产鞍生影响的有关政板府对市场的管制半，如价格控制、岸外贸配额或出入拜境管制？凹22.昂管理当局在多大办程度上参与企业岸的销售收入及收靶款业务处理过程坝的具体操作。鞍B. 氨管理与独立性控搬制柏颁班癌般扒跋扒是埃否吧不适用白评半 隘述搬索引号颁1.所有的销货版行为是否都有合佰同并经履行批准跋手续？澳2.澳管理部门是否对败每个客户都规定敖了信用限额？敖是否有正式的版信用政策？扒对信用限额的八改变是否经审批办？邦3.把坏帐的冲销是否阿经管理当局的批板准？背4.按管理当局是否检爸查过：坝个别重大的销案售业务（如发票懊价格）以及提供氨给该客户的信用罢额？隘

18、销售登记簿矮/捌发票登记簿盎各产品、客户跋、销售地区、销碍售人员的收入及盎毛利情况哎销售数量汇总暗表阿应收帐款的帐把龄分析表吧特殊分析（如吧新客户、客户信俺用额度、已丧失斑客户、销售退回拌、索赔）？把5.肮是否对以下文件笆及凭证预先连续安编号并对其编号芭连续性加以控制板？半发货单捌销售发票笆退货发票（即傲红字发票）艾6.白是否定期向购货白客户寄送往来帐吧对帐单？岸7.耙应收帐款清单与扮明细余额间如有氨差异，是否编制拔调节表？调节表肮是否经过审阅及熬批准？背8.暗是否对所有过期懊的帐款都已进行岸调查并解决有关耙问题，并对于所稗采取的行动，留摆下了适当的文档蔼记录？斑9扒.佰顾客的问询、意懊见及索

19、赔是否都隘及时进行了追踪百调查？盎10.稗是否编制报告反氨映电算化信息系佰统的使用情况？坝对有关例外情况唉，是否进行审核耙及追查，以确保伴对电算化信息系百统的使用均经过鞍授权，均是适当颁的？C.处理控制昂百俺拌巴跋是凹否扮不适用佰评败 俺述澳索引号氨1.办是否建立了相应唉的控制制度，以凹防止在未经授权柏的情况下使用销捌售、收款业务及爸应收帐款余额的隘处理功能，或者埃接触由此产生的扮数据记录？埃2.板如需提供商业信斑用，是否在货物皑发运或劳务提供坝之前对其进行审敖批？埃3.笆是否有充分的控柏制以确保货物发背送或劳务提供后柏即开出发票（如癌是否所有发票均鞍有对应的提单和疤发运（或劳务履奥行）记录）

20、跋4.翱退货发票是否经胺审批？埃对于购货方退按回的货品，退货颁发票是否均有对皑应的收货单记录俺5.吧是否收款后即确爸认并登记？（如肮拆开支票信件信版封时即登记，或拜使用收银机自动啊登记）摆6.笆是否存在相应的把控制，以确保销跋售、收款及应收疤帐款业务数据，敖以及主文件（固白定）数据输入的啊正确性、完整性岸并防止重复输入安。坝7.巴是否审查发票及爸退货发票书中有芭关数学运算的正昂确性。败8.肮是否制定了充分鞍的控制程序，以霸保证临近年末时霸所发生的销售和昂收款业务能归入拌适当的会计期间佰？伴9.凹是否制订了相应巴的控制，以确保拌真实的销售、收盎款及应收帐款业坝务不被遗漏，并昂在适当的会计期办内完

21、整、正确地皑进行处理，做出邦报告？罢10.懊是否制定了充分绊的实物保管措施盎，以保证所收取肮的货款在存入银柏行之前的安全？扳（例如在支票上邦加上限制性背书昂）稗11.板收到的货款是否颁及时存入银行？敖12.捌送款单是否详细巴反映各个客户的袄汇入款项。阿13.邦收款登记簿是否邦与送款单签名核阿对一致。挨D.疤职责分离哀疤埃笆拌埃板跋是袄否俺不适用耙评胺 办述碍索引号挨1.班在收入与应收帐拔款处理领域中是敖否有充分的职务疤分工？特别注意绊以下几方面：八订单输入、发氨货及开发票职能白与记帐和收取货邦款的职能是否相跋互分离？柏批准赊销、开氨出发票和收取货版款的职能是否分芭离？肮应收帐款的明岸细帐处理职

22、能与般总帐处理职能是袄否分离？挨存货保管与发盎货职能是否和订跋单输入与开发票伴职能分离？佰收取货款是否半和发货、开发票百，开退货发票的爸处理、应收帐款案明细帐和总分类哀帐的处理职能分案离？班收款职能是否百和付款职能分离俺，收付款职能是翱否都和所有相关扒的职能分离？翱收款、存款职邦能是否与将收款疤业务登入明细帐拌的职能、总帐处氨理职能等相分离颁？叭收款职能是否罢和银行调节表编盎制和核准功能分背离？爸2.袄是否对职能进行啊了适当的分配，扮能否保证同一位扳职员不同时承担坝下列各该组中的懊全部功能？柏数据输入和复邦核？叭数据输入以及坝输入、输出结果拔之间的调节？叭数据输入和监唉督功能？百3.半安全管理

23、（例如挨规定对系统使用版的限制）是否由熬使用部门之外的吧人员负责白E 扒会计系统的文档八记录笆用文字或图表（蔼如流程图）简要把记录下你所了解挨到的上述会计系伴统的基本情况（跋不够可另附岸页）安内控弱点艾:袄改进方法爱:百评价内控弱点对半实质性测试的影鞍响颁:傲结论：班1.凹经内控问卷后瓣,扳认为销售循环的颁可信赖程度为罢:坝高（斑 翱）、中（背 靶）、低（八 昂）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )吧调查人员： 把 挨 日期：傲 艾 复凹核人员： 爱 矮 日期八：凹被调查人员：半 翱 半日期：芭第三部分 采购安和付款埃采购和付款循环奥内控制度调查表芭业务状况搬 八挨叭安挨罢

24、是百否阿不适用澳评靶 罢述懊索引号癌1.班每月采购货物或奥接受劳务的大概鞍笔数奥是多少？熬2.拜公司对某个或某般几个供货商的依扮赖程度？板在采购时，是俺否采用竞争性投八标方式确定供货碍商？氨3.奥如果在正式采购笆之前，供货商即把将货物发到（这阿时对企业而言系斑暂收货物），则搬是否为暂收货物捌设置记录，并尽皑可能将暂收货物氨与其他存货分离疤开来？瓣4.案公司合同中长期瓣购货合同或购货拜承诺的比重有多八大？罢5.挨采购确认标志昂是艾什么？昂6.邦一般情况下，付唉款业务是否均注百明所支付的是哪啊一笔特定的发票按款？（不是按月皑结帐或者预付款霸方式懊?扳）隘企业在多大程暗度上采用电子货白币转拨作为付款

25、版方式？八7.耙公司在多大程度芭上采用现金购货邦方式？扳8.奥通常情况下，公班司是否利用可得般的折扣？暗9.氨描述与关联企业拜之间进行的重大扮购货业务。般10.安管理当局在多大扳程度上参与购货八及应付项目业务绊处理方面的具体凹操作？霸B. 绊管理和独立控制疤癌挨拔叭背是俺否搬不适用坝评办 哀述氨索引号跋1.大宗的购货岸是否均签订合同笆并履行相关的批疤准手续?肮2.般独立控制部门是半否复核：捌重大的单笔购把货及付款业务？俺支票登记薄？俺应付款清单？佰3.罢独立控制部门是邦否对扮采购和管理费用版的增减疤变动进行详细分背析？鞍4.支票签发者埃在签字前是否对癌支票金额发票及艾其他附件内容核笆对一致？拌

26、5.版是否禁止签发空矮白支票和可提现白支票？鞍6.捌对于下列凭证和摆文件，是否预先埃编号并对编号的肮连续性加以控制坝：白购货订单？安收货单？白付款支票？敖7.靶从供货商处收到笆的发票是否在收柏到时即顺序编号埃，是否对遗失的拜发票及时调查原背因？碍8.暗应付款清单与应癌付帐款明细帐记爸录之间如有差异疤，是否编制调节挨表，调节表是否盎经过审核和批准暗？哎9.澳供货商发来的往拔来帐对帐单与应盎付帐款明细帐记吧录之间如有差异皑，是否编制调节扒表，调节表是否奥经过审核和批准盎？班10.拜对于经常性发生叭的费用支出，是澳否设置记录并对肮其进行复核，以罢避免重复支付或瓣遗漏支付？百1拌1邦.鞍是否编制报表反

27、罢映电算化信息系颁统的使用情况？凹是否对意外情瓣况进行复核和调爸查，以确保对电叭算化信息系统的耙使用是经过授权扳的，是适当的。C.处理控制挨笆俺昂皑板是翱否哎不适用柏评跋 百述敖索引号俺1.拔是否设置了相应拜的控制，以防止伴在未经授权的情案况下使用购货、颁货款支付及应付拜帐款业务的处理绊功能，以及接触肮由此产生的数据傲？暗2.岸对各笔重要采购拌业务，是否均有啊经过批准的采购柏定单？俺3.袄有无货物已收到般的书面证据？验靶收单是否在对货板物进行充分的质跋检及点数的基础耙上编制的？岸4.皑是否存在相应的百控制，以保证购癌货、付款业务数拔据、应付帐款余暗额数据以及固定艾（主文件）数据柏输入的正确性和

28、摆完整性，并防止凹重复输入？佰5.跋从供货商获得的拔发票（及其他任般何原始凭证）是办否：拜与采购定单相哎核对？拜与收货单相核鞍对？颁检查其有关数稗学运算的正确性碍？安由管理部门批耙准付款？稗在处理完后加耙盖付讫章？办6.板在购入货物、接背受劳务时，对于颁应贷记的应付帐芭款明细帐代码是拜否进行复核，防把止串户？盎7.挨如果所收到的货百物并无对应的购唉货发票，则是否按对其进行相应调办查，以确保负债隘确认的正确性？懊8.艾是否规定对重大板付款业务需两人霸签字方可支付？版9.罢对于退还给供货柏商的货物，是否哎编制适当的凭证挨？皑10.叭是否设置了充分澳的控制，以保证按接近年末时所发哀生的购货、付款袄业

29、务能够归入适皑当的会计年度内八？扮11.皑是否存在恰当的岸控制，以确保真按实的购货、付款按业务和应付帐款盎余额没有被遗漏办并且在适当会计扒期间对其进行了吧完整、准确的处捌理或报告？癌D.坝职责分离邦爱哎背叭耙翱碍是奥否吧不适用鞍评百 拌述爱索引号败1. 瓣是否在购货和应扮付款业务处理方办面存在足够的职唉责分离，特别是拔：芭采购与验收职摆能是否与发票处百理、应付帐款总稗帐与明细帐处理跋的职能分离？跋采购与验收职艾能是否分离？把发票处理和应肮付帐款明细帐处熬理职能是否与登巴录总帐的会计处氨理职能分离？翱支票签发及付埃款批准职能是否肮与登记银行存款爱付款记录（银行办存款日记帐）和碍总帐处理职能相扮分

30、离？按付款审批职能挨是否与支票填制八职能分离？拌与付款有关明稗细帐职能是否与疤登记总帐职能摆分霸离澳2.啊是否做出合理安傲排使以下各组不半相容职能不由同案一人承担。扒数据输入与复昂核？罢数据输入以及爱输入、输出结果肮的对比和差异调白节？凹数据输入与监爱管职能？案3.鞍安全管理（例如哎规定对系统使用靶的限制）是否由颁使用部门之外的袄人员负责？般E.颁会计系统的文档岸记录白以文字叙述或图佰表（如流程图）伴方式，将你对客靶户会计系统所取蔼得的了解简要记挨录于下（不够时笆可另附页）。挨内控弱点搬:袄改进方法安:翱评价内控弱点对叭实质性测试的影伴响败:芭结论：傲1.案经内控问卷后颁,熬认为购置与付款艾循

31、环的可信赖程暗度为胺:按高（爸 隘）、中（邦 矮）、低（盎 百）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )靶调查人员： 霸 鞍 日期：矮 埃 颁 复核人霸员： 背 霸 日期：板被调查人员：绊 暗 八日期：八第四部分 固定哀资产哀固定资产内控制罢度调查表稗A.瓣业务状况半 摆氨熬百瓣扒是胺否伴不适用蔼评耙 敖述捌索引号瓣1.敖固定资产在总资爱产中占的比例为班多少？鞍2.靶是否有租入的资阿产巴 矮公司为了编制吧财务报表，是否案使用了一般的标巴准来区分不同类暗型的租赁（经营鞍租赁或是融资租伴赁）？霸3.按说明是否有主要爸资产被闲置或是捌处于开工不足状阿态。摆4.斑公司的厂疤场败设备是否

32、采用了霸最新的技术？耙5.奥描述是否有主要袄资产的帐面价值绊不是以其原始成颁本作为基础入帐拌。伴6.把说明是否存在重皑要资产市价大大澳低于帐面净值的稗情况。叭7.伴公司所采用的固安定资产业务会计八处理方法是否与柏税法规定一致？哀8.碍规定金额大于多罢少的支出应予资按本化（即资本化把的金额下限）。爸9.懊管理当局在多大岸程度上参与公司伴固定资产业务处靶理过程的具体操白作？扳10.固定资产芭是否存在抵押担翱保等限制情况？耙11.固定资产挨是否办理保险？吧12.主要工程安是否办理预、决败算手续?所有工癌程完工是否及时氨结转固定资产,拔并计提折旧?隘B.凹管理与独立控制奥般稗耙稗笆是坝否昂不适用盎评芭

33、 半述碍索引号扮1.叭资本支出是否编埃制预算？哎2暗.安资本支出是否否坝经管理部门核准坝？半3、固定资产采背购是否签订合同矮并经核准？蔼4案.巴固定资产清理和岸注销其帐面价值背时，是否经过管翱理当局核准皑5岸.爱管理部门是否审癌查并核准了下列昂支出的汇总表？熬 埃修理费与保养芭成本暗 俺租赁费案6哎.安管理部门是否定扒期审核固定资产办的预计使用年限胺、折旧率和折旧哀方法？斑7翱.爱是否将固定资产扒清单（含折旧）扮余额与总帐余额巴核对相符，如发半现差异，是否编佰制调节表？调节八表是否经过审核斑、批准？耙8鞍.盎公司是否定期对绊固定资产进行实艾物盘点并对盘点颁中发现的帐实不翱符及时进行调查白？颁9

34、.是否存在需挨要计提固定资产瓣减值准备的情形版？若存在，是否碍按规定足额计提凹？捌C.鞍资产安全控制稗隘办傲暗隘是叭否百不适用扒评白 盎述阿索引号白1.安对表明资产所有拜权的凭证，是否爱实施充分的安全巴保管制度？凹2.爸对所有固定资产柏项目，是否统一癌确定其编号？癌3.蔼是否只有经过授熬权的人才能接触邦固定资产？奥4.扮公司在固定资产版上的投资是否有板充分的安全保障败？可以通过以下半几点来判断：版 叭是否进行定期颁维修？瓣 碍投保金额是否爸充足？D.职责分离绊胺氨翱案哎是爱否罢不适用埃评稗 半述颁索引号叭1.熬在固定资产业务安处理方面是否有稗充分的职权分离捌，特别应注意以蔼下几点：扳 坝固定资

35、产购置奥，处置业务的批般准职能，是否与唉固定资产清单及般固定资产明细帐埃的处理职能相分胺离？爸 吧固定资产总帐耙，明细帐的记录岸职能是否互相分懊离。叭 百固定资产的保翱管职能是否与固案定资产明细帐、把总帐处理职能相扒分离碍 澳批准固定资产氨修理与维修项目瓣的职能是否与固熬定资产明细帐记翱录职能相分离？矮 耙监督固定资产霸实地盘点过程的奥职能是否与批准拜有关调整事项（啊即将帐面记录按摆实盘情况调整）碍的职能相分离？袄内控弱点熬:皑改进方法蔼:霸评价内控弱点对斑实质性测试的影疤响俺:敖结论：蔼1.背经内控问卷后摆,哎认为固定资产控皑制循环的可信赖扳程度为按:八高（皑 懊）、中（埃 拌）、低（把 矮

36、）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )耙调查人员： 阿 唉 日期：耙 柏 复爸核人员： 拌 翱 日期搬：皑被调查人员：案 翱 啊日期：癌第五部分 存货叭和生产成本跋存货和生产成本癌内控制度调查表白业务状况澳 百爱艾氨扒摆是按否肮不适用摆评奥 肮述哎索引号半1.败公司以何为依据隘确定产量：盎存货水平跋订单柏2.案多少类产品的价埃值占到存货总价暗值的矮80扮？阿3.哀以下各因素对产版品的有效使用年昂限有多大影响：跋产品容易腐败哎变质胺技术进步拜4.懊下列成本项目在班总成本中所占的哎相对比例为多少埃：耙原材料半直接人工扮制造费用版5.暗生产过程是否较阿为简单把6.隘是否有一部分生

37、绊产过程为委托加吧工（如有请注明挨）矮7.版该企业采用何种吧成本计算系统埃分批成本（定白单）成本制度癌分步成本制度叭8.隘归集的生产成本哎是否使用了标准挨成本？按 隘9.柏列明确定成本的耙方法先进先出胺法、后进先出法扳、其他爸10.翱是否将存货历史埃成本与可变现净百值进行比较过？柏11.翱管理当局在多大肮程度上参与存货背、生产成本业务败处理方面的具体暗操作？背B.盎管理与独立控制稗邦熬板版佰是艾否暗不适用瓣评艾 巴述拌索引号蔼1.蔼有关负责的管理拔人员是否复核过翱主要产品的单位败成本并对成本的班重大波动及与预瓣算成本的差异进按行调查了解？白2.巴管理当局是否获翱得分析关于下列靶内容的汇总报表盎

38、手头存货版存货订购批量拜（需考虑手头存敖货的数量、尚未叭履行的定单、关拔于存货耗用量的扒历史资料）昂存货周转率（案例如，呆滞存货搬）？唉生产的成果（罢例如，质量、用熬量、废料、返工安情况）败销售成本和毛袄利、毛利率？哎3.埃公司采用了永续爸盘存制吗？叭如永续盘存记版录（即存货明细芭帐）与总帐有差稗异，则是否编制班调节表，调节表按是否履行复核、疤批准手续？爸4.肮如销售成本记录扒、发货记录、开癌票记录之间有差岸异，是否编制调鞍节表？调节表是奥否履行复核、批敖准手续？把5.蔼存货是否定期盘岸点，按盘点结果班对帐面调整（数扮量和金额方面）霸是否由爱 案管理当局复核并霸批准？奥是否提供完整柏的存货盘点

39、指示瓣？拔6.懊客户是否对存货熬盘点结果汇总表爱进行过仔细的检肮查并确保其完整皑性和真实性？笆7.懊是否编制报告以啊反映电算化系统盎的使用情况？芭对例外情况是袄否进行审核，并板追查其原因，以耙确保对系统的使蔼用均经过授权，百且是适当的？C.处理控制唉摆安阿耙邦是傲否癌不适用矮评埃 跋述暗索引号扳1.搬是否制订了有关按的控制制度，以哎防止在未经授权傲的情况下使用生澳产成本、销售成败本、存货业务处颁理功能模块进行隘操作，或者接触矮由此产生的数据胺记录？矮2.按公司是否执行良案好的原村料质检碍，生产监控和质八量控制制度？袄关于退货的历埃史记录是否表明阿了该企业的产品哎质量控制是卓有跋成效的？傲3.稗

40、对于每一次存货唉流动，是否均要扮求提供产量报告癌、领料单或其他敖类似凭证作为证绊据？这些文件及柏凭证能否清楚地靶反映存货项目在叭不同存货类别之班间的划转情况。摆4.唉公司的成本系统懊是否区别了：盎固定成本和变肮动成本？敖直接成本和间板接成本？班5.安工时记录和原材凹料领料单是否由芭车间主任审批过爱？胺6.佰存货中制造费用拜成本的认定、计拔算和分配是否运白用了正规的公式隘和方法？颁制造费用的认皑定、计算和分配啊是否由适当的管笆理人员复核、批笆准隘7.碍是否存在一定的案控制，以确保生皑产成本、销售成稗本和存货业务及艾固定（主文件）跋数据输入的准确坝性、完整性，并扒防止重复输入。哀8.皑对寄售或存放

41、在傲外的货物是否有埃足够的控制？百9.班销售成本的计算瓣是否采用正规的拔公式和方法？拔计算结果是否颁由有关管理人员白复核并批准？傲10.白对购货方退回的跋货物是否存在足哎够的控制？傲11.按是否存在充分的八控制，以保证临把近年末时发生的敖生产成本、销售跋成本业务能归入袄适当的会计期间阿？隘12.碍是否存在适当的哀控制，以确保真跋实的生产成本、百销售成本和存货佰业务未被遗漏并罢在适当的会计期按内完整地、准确安地进行处理，编盎制报告？拔D.傲资产安全控制扒跋稗拜挨鞍是搬否捌不适用碍评般 班述笆索引号叭1.熬对所有存货，是矮否均指定一名仓隘库保管员对其进半行实物控制？（扮该保管员对存货班数量负责）败

42、2.背合理的安全保管稗制度，能否防止坝存货失窃（例如疤，使用围墙、上半锁）？哎3.岸收发货物的场所盎是否与存放场地板分离开来？E.职责分离板傲拜癌啊疤是瓣否坝不适用袄评伴 奥述疤索引号奥1.搬在存货和生产成暗本领域是否存在傲足够的职责分离佰，特别应注意以矮下问题：氨生产和存货计跋划的编制、生产氨制造和存货保管拔职能与存货记录巴、成本计算和帐百务记录各职能分凹离开来？邦存货明细帐与袄总帐的处理职能坝是否分离开来？摆监督存货实物斑盘点的职能和批傲准根据盘点结果八调整帐面职能是颁否与存货保管、耙运输、采购及验般收的职能分离开稗来？疤2.阿在分配工作时，凹能否保证一人不瓣兼管下列各该组癌不相容职能中的

43、翱所有职能：芭数据输入和复百核？扮数据输入，以傲及输入与输出结袄果的对照和调节癌？佰数据输入和监熬督职能？拌3.奥安全管理职能（叭例如对处理系统疤的使用加以限制背）是否由使用部懊门之外的人员负半责？皑F.傲会计系统的文档巴记录澳以下部分以叙述笆或图表（如流程白图）的形式简要笆说明你对上述会按计系统的理解：芭（不够时可增加唉附页）氨内控弱点爱:艾改进方法俺:胺评价内控弱点对拔实质性测试的影颁响半:搬结论：捌1.佰经内控问卷后板,阿认为存货和生产白成本的可信赖程背度为扒:柏高（板 白）、中（半 摆）、低（啊 八）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )伴调查人员： 背 板 日期：隘

44、 拌 复挨核人员： 把 叭 日期安：拌被调查人员：氨 扳 敖日期：氨第六部分 人工白和工资白人工和工资内控哀制度调查表业务状况 碍巴扒颁背白是翱否啊不适用搬评昂 坝述爸索引号阿1.罢企业是否大量使癌用临时工？颁2.拔工资是否根据以班下依据计算：罢基本工资率？班加班时间？班奖金？斑佣金？把计件工作？奥3.伴工资每隔多长时巴间支付一次（例佰如：每周，半月昂，每月）班4.奥是否存在任何递矮延的薪酬协议？版（例如：与利润俺挂钩的奖金；以爸及与职工现在或隘过去提供的服务瓣有关，但需在未疤来支付的报酬金八额）？版5.败公司是否为其员巴工提供以下福利白？（如果是，请吧指明其处理基础吧是收付实现制或罢权责发生

45、制）：芭年休假？唉病假？熬健康保险版/翱寿险拌?扳退休金计划？氨分红？艾股票购买权或奥分成计划？鞍其他福利？稗6.跋职工退休后，公扳司是否为其提供碍退休金或其他福按利？坝7. 袄管理当局在多大哀程度上参与公司捌人工成本业务处绊理具体操作？爱B.矮管理和独立控制翱版斑板啊拜是鞍否艾不适用俺评癌 胺述颁索引号癌1.隘管理部门是否批霸准所有的雇用，埃解雇，工资变动啊，和其他与职工扒有关的岸 澳重大事项？白2.哀工资单在支付前按是否经过管理部邦门批准？唉3. 邦管理部门是否定岸期审查以下事项版？捌总额的分析表氨（如按部门或员八工类别分析工资佰费用）按与工资相关的敖负债分析表？氨工资成本的分芭摊？叭支付

46、给工人的叭病假或休假工资癌？耙支付给工人的靶加班费？艾应付工资的分哎析表绊代扣代交个人埃所得税申报表？疤工资及代扣代柏交个人所得税的袄年度汇总表蔼4.背是否对应付薪的癌工时数和稗/败或已支付工薪金霸额与总帐中分配案的人工成本进行拌比较并编制差异搬调节表？对差异瓣调节表是否履行拜复核和批准手续癌？拌5.败是否编制报告以傲反映电算化信息蔼系统的使用状况斑？拌是否对例外情胺况进行复核和调搬查，以确保对系氨统的使用经过授叭权，且是适当的败。C.处理控制伴捌拔碍八癌是哎否百不适用懊评巴 扒述绊索引号翱1.叭是否存在相应的啊控制，以防止在奥未经授权的情况柏下使用人工成本跋、工薪支付业务唉及与人工成本有拔关

47、的负债的处理翱功能，以及接触靶由此产生的数据绊记录？氨2.矮公司是否以经过翱主管人员批准的霸工时卡或者工时吧单作为计算工薪搬支付额的依据？摆3.霸是否存在相应的佰控制，以确保人搬工成本、工薪支昂付业务的数据，罢与人工成本相关袄的负债的余额，板以及固定（主文搬件）数据输入的摆正确性、完整性叭，并防止重复输扮入。澳4.艾在分配工作时，凹能否保证一人不巴兼管下列各该组吧不相容职能中的翱所有职能：吧数据输入和复艾核？耙数据输入，以奥及输入与输出结爱果的调节？板数据输入和监蔼督功能？半E.俺以文字叙述或图板表方式（如流程白图）简要描述你办所了解到的关于白上述会计系统的袄情况（不够可另巴附页）。埃内控弱点

48、扮:拜改进方法拜:伴评价内控弱点对百实质性测试的影暗响绊:邦结论：耙1.白经内控问卷后挨,般认为人工和工资按循环的可信赖程按度为百:氨高（皑 碍）、中（百 哎）、低（跋 叭）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )板调查人员： 芭 挨 日期：把 按 复氨核人员： 敖 芭 日期扳：敖被调查人员：邦 办 靶日期：第七部分 投资巴投资内控制度调扮查表业务状况 鞍癌鞍蔼芭癌是般否扳不适用熬评袄 白述皑索引号盎1.哎简要描述公司的佰投资的类型与数版额扳 肮这些投资是否颁一般为利用多余敖闲置资金进行的扳短期投资？笆2.皑概述该公司对其胺投资项目的会计蔼处理办3.肮该公司是否拥有柏一些无记名

49、有价斑证券？班4.傲该公司的证券投吧资是以个人名义捌登记还是以公司奥名义登记（例如按：记于经纪人名暗下）皑5.俺公司管理当局在班多大程度上参与笆投资业务的具体案操作？半B. 捌管理控制和独立颁控制邦傲稗俺绊胺是笆否背不适用按评捌 把述鞍索引号癌1.扳所有投资活动，凹是否均经过管理捌部门的审核、批碍准？暗2.盎是否将证券公司熬或公司操盘人提耙供的投资业务发半生情况清单和或艾余额清单与交割奥单记录核对一致板？如有不符，是笆否编制调节表？傲调节表是否经过傲管理部门复核和跋批准？叭3.八是否对投资凭证爸定期地进行检查叭、清点并与投资扮余额清单核对一颁致？这项工作是氨否由一独立人员把（即不涉及投资巴业务

50、操作和帐务案处理的人员）进埃行？版C.搬资产安全控制啊斑盎昂隘俺是肮否埃不适用鞍评绊 唉述瓣索引号坝1.班投资凭证是否存皑放在安全的地方巴，或由信托人或扳保管人代为保管翱？D.职责分离摆鞍拌敖芭跋是爱否爸不适用耙评办 拔述芭索引号坝1.笆在投资业务处理氨方面，各项不相安容职能是否充分拌分离，对以下各哎项职能的分离状奥况，应特别加以盎注意：凹 肮投资业务的发百起是否和最后批艾准职能分离？爱 熬投资的发起、扳评估和确认是否胺与帐簿记录分离暗？哀 败投资估价职能坝是否与获取投资斑职能分离？背 跋证券保管功能爱是否委托给了无氨会计职责的职员板？霸 昂投资明细帐处把理职能是否与总败帐处理职能分离跋？傲内

51、控弱点敖:坝改进方法把:把评价内控弱点对捌实质性测试的影版响稗:肮结论：斑1.吧经内控问卷后班,败认为投资循环的懊可信赖程度为瓣:巴高（哎 败）、中（扒 碍）、低（拔 敖）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )稗调查人员： 把 俺 日期：昂 版 复氨核人员： 芭 熬 日期板：半被调查人员：哎 搬 埃日期：第八部分 融资叭融资内控制度调瓣查表背业务状况坝 叭哎霸霸瓣白是爱否胺不适用熬评瓣 隘述芭索引号艾1.哎该公司的负债对阿股东权益的比率蔼是多少？板 搬这个比率是否班与该公司所属行背业水平相近？按 八这个比率是否哎与上期相近？背2.巴该公司是否存在隘如下债务？败 翱长期应付票据

52、碍？癌 柏信贷额度项下爸的融资（如信用蔼证、押汇、融通斑票背书借款等）胺 坝透支？肮 柏短期应付票据斑？阿 把其他债务证券搬？爱3.案确定该公司订立拜的各项债券契约败中，有无限制性哀条款，如有应详懊细说明这些限制白性条款。隘4.背管理当局在多大安程度上参与公司稗借款业务的具体芭处理流程？半B. 凹管理和独立控制扒芭傲袄扮吧是八否斑不适用班评翱 八述柏索引号敖1.稗所有的新的借款翱及租赁协议是否啊均由管理当局批败准？暗2.啊管理部门是否参叭与了所有筹资活胺动的谈判工作？胺3.氨贷款人寄给客户板的往来对帐单，安是否与总帐与明班细帐记录核对并皑对差异进行调节班？调节表是否经颁有关负责人复核埃和批准？

53、俺4.安对于借款合同中吧限制性条款的遵爸守情况，是否进拌行审查并予以定阿期监控？班5.安对于借款的担保盎抵押品是否设置板了恰当的记录？搬内控弱点岸:案改进方法扒:拜评价内控弱点对背实质性测试的影翱响坝:罢结论：胺1.爸经内控问卷后熬,靶认为融资循环的疤可信赖程度为颁:瓣高（背 摆）、中（叭 癌）、低（翱 拌）。 2.是否需要 进一步符合性测试: 是( ) 否( )拌调查人员： 艾 稗 日期：按 阿 复拌核人员： 熬 按 日期拔：摆被调查人员：柏 唉 阿日期：伴第九部分 货币斑资金稗货币资金内控制隘度调查表业务状况 柏爱疤八懊班是芭否办不适用笆评隘 扳述爱索引号俺1.按指出公司目前正把在使用的银行往笆来帐户以及本年八新开立帐户或已办结清帐户，定额岸备用金专户，或白余额为零的银行敖帐户，并指出哪拔一个帐户为基本爸帐户。败2.熬列示所有有权签摆发支票的管理人瓣员姓名及印鉴。叭3.暗在现金收支及余阿额的增减变动方奥面，是