审计专业阶段考试大纲

1、一、测试目标耙本科目主要懊测试考生的下列傲能力：胺1.熟悉审扳计环境，包括注傲册会计师审计的懊职业特点、注册半会计师管理制度隘、注册会计师法癌律责任以及注册拌会计师执业准则熬;柏2.掌握注半册会计师协会会叭员职业道德守则耙，包括职业道德吧概念基本原则和颁概念框架、审计耙、审阅和其他鉴柏证业务对独立性按的要求;霸3.掌握审鞍计基本原理，包搬括审计目标、审靶计计划、审计证盎据、审计抽样、摆信息技术对审计败的影响，以及审巴计工作底稿;袄4.掌握审扒计测试流程，包疤括风险评估、控哀制测试以及实质翱性程序;胺5.掌握各靶类交易和账户余瓣额审计，包括销安售与收款循环、扮采购与付款循环柏、生产与存货循坝环、

2、人力资源与背工薪循环、投资扳与筹资循环以及稗货币资金审计的案特点;般6.掌握财按务报表审计中对哀特殊项目的考虑熬，包括对舞弊和佰法律法规的考虑敖、审计沟通、利白用他人的工作，哎以及对会计估计邦、关联方和期初肮余额等项目的审懊计;案7.掌握完挨成审计工作与出扮具审计报告的要白求;盎8.掌握其挨他相关业务，包案括特殊审计领域背、审阅和其他鉴胺证业务。邦为熟练掌握笆专业知识、职业阿技能，考生需要颁充分理解和熟练傲运用中国注册颁会计师执业准则斑以及相关指南岸。案中国注册扮会计师执业准则澳构成审计艾考试内容的主要坝部分，专业阶段捌的考生应当具有哎充分的理解能力班和应用能力。绊艾二、测试内容与般能力等级败

3、测试内容版能力等级懊（一）审计环境般1注册会计师按审计职业特点案 （1）瓣注册会计师审计暗的起源与发展靶 （2）跋注册会计师审计隘的性质八 （3）暗注册会计师审计翱与其他审计的关熬系班2注册会计师叭管理制度哎 （1）绊注册会计师考试凹与注册岸 （2）颁注册会计师业务跋范围暗 （3）拌会计师事务所耙 （4）败注册会计师协会暗 3注跋册会计师法律责懊任版 （1）鞍注册会计师的法蔼律环境罢 （2）懊国外注册会计师氨的法律责任碍 （3）扮中国注册会计师啊的法律责任埃 （4）拌注册会计师如何鞍避免法律诉讼吧 4注袄册会计师执业准颁则白 （1）肮注册会计师执业啊准则制定情况胺 （2）拜中国注册会计师拔鉴证

4、业务基本准俺则办 （3）皑会计师事务所业傲务质量控制准则拌1靶1八1背1哀1耙1叭1百2伴2捌2袄2叭1爱2搬2伴（二）注册会计叭师协会会员职业板道德守则艾1职业道德基拜本原则和概念框隘架版 （1）背职业道德基本原巴则澳 （2）按职业道德概念框袄架扒 （3）阿注册会计师对职氨业道德概念框架半的具体运用暗 （4）稗非执业会员对职斑业道德概念框架扳的运用芭2审计、审阅哎和其他鉴证业务八对独立性的要求扮（1）基本要求唉（2）经济利益瓣（3）贷款和担昂保以及商业关系傲、家庭和私人关拔系癌（4）与审计客瓣户发生雇佣关系板（5）高级职员艾与审计客户的长吧期关联颁（6）为审计客唉户提供非鉴证服敖务癌（7）收

5、费半（8）影响独立坝性的其他事项艾（9）审计、审摆阅与其他鉴证业伴务之间对独立性袄要求的差异败2坝2爸2胺1白3奥3坝3把3百3伴3胺3搬3埃3癌（三）审计基本阿原理鞍1审计目标哎（1）财务报表俺审计目标与审计摆责任佰（2）管理层认胺定与具体审计目办标般（3）审计过程哀与审计目标的实案现半2审计计划摆（1）初步业务耙活动颁（2）总体审计般策略和具体审计艾计划盎（3）审计重要耙性昂3审计证据懊（1）审计证据艾的性质矮（2）获取审计扮证据的审计程序耙（3）函证吧（4）分析程序胺4审计抽样斑（1）审计抽样叭的基本概念跋（2）审计抽样安的基本原理般（3）审计抽样挨在控制测试中的疤应用氨（4）审计抽样懊

6、在细节测试中的背运用颁5信息技术对碍审计的影响阿（1）信息技术颁对审计过程的影稗响靶（2）信息技术盎审计范围的确定败（3）信息技术澳内部控制审计芭（4）计算机辅拌助审计技术和电斑子表格的运用哎6审计工作底版稿扒（1）审计工作罢底稿概述爸（2）审计工作版底稿的格式、要柏素和范围靶（3）审计工作肮底稿的归档把2疤2罢2稗2半2哀2扒2案2扮3斑3佰1柏2耙2柏2拜1疤2捌2蔼1皑2胺2爸2百（四）审计测试板流程翱1风险评估拌（1）风险评估埃概述盎（2）风险评估唉程序、信息来源瓣以及项目组内部爱的讨论昂（3）了解被审绊计单位及其环境疤（4）了解被审把计单位的内部控矮制蔼（5）评估重大肮错报风险唉2风

7、险应对碍（1）针对财务癌报表层次重大错暗报风险的总体应唉对措施败（2）针对认定爱层次重大错报风啊险的进一步审计板程序暗（3）控制测试扮（4）实质性程凹序瓣2俺2败3拔3阿3瓣2佰2扳2胺2拌（五）各类交易挨和账户余额的审败计俺1销售与收款巴循环的审计搬（1）销售与收疤款循环的特点啊（2）销售与收拔款循环的内部控奥制和控制测试懊（3）销售与收芭款循环的实质性碍程序哎2采购与付款袄循环的审计爱（1）采购与付扳款循环的特点百（2）采购与付啊款循环的内部控笆制和控制测试霸（3）采购与付岸款交易的实质性氨程序埃3生产与存货搬循环的审计癌（1）生产与存矮货循环的特点癌（2）生产与存佰货循环的内部控安制和控

8、制测试捌（3）生产与存搬货循环的实质性白程序昂4人力资源与扳工薪循环的审计疤（1）人力资源敖与工薪循环的特埃点败（2）人力资源隘与工薪循环的内肮部控制和控制测瓣试鞍（3）人力资源按与工薪循环的实爱质性程序叭5投资与筹资懊循环的审计柏（1）投资与筹扳资循环的特点袄（2）投资与筹般资循环的内部控佰制与控制测试蔼（3）投资交易摆的实质性程序翱（4）筹资活动捌的内部控制和控唉制测试八（5）筹资交易哀的实质性程序澳6货币资金的皑审计靶（1）概述捌（2）库存现金爸审计盎（3）银行存款昂审计邦3靶3哀3阿3捌3耙3跋3柏3笆3澳3癌3袄3把3靶3坝3胺3吧3背3暗3胺3凹（六）特殊项目哀的考虑颁1对舞弊和法

9、拜律法规的考虑阿（1）财务报表岸审计中对舞弊的坝考虑拔（2）财务报表板审计中对法律法扳规的考虑哀2审计沟通颁（1）注册会计伴师与治理层的沟柏通扮（2）前后任注澳册会计师的沟通爸3利用他人的败工作搬（1）利用其他安注册会计师的工岸作靶（2）利用内部阿审计工作熬（3）利用专家耙的工作芭4其他特殊项背目的审计芭（1）会计估计半的审计哀（2）关联方的碍审计挨（3）首次接受安委托时对期初余白额的审计按3坝3般2俺2熬2氨2把2拜2般2半2扒（七）完成审计袄工作与出具审计熬报告艾1完成审计工败作八（1）完成审计败工作概述摆（2）考虑持续般经营假设埃（3）或有事项捌（4）期后事项败（5）管理层声唉明艾2审计

10、报告霸（1）审计报告捌概述熬（2）审计意见唉的形成和审计报班告的类型叭（3）审计报告柏的基本内容扒（4）非标准审翱计报告板（5）比较数据哎（6）含有已审班计财务报表的文把件中的其他信息吧2肮3哎2把2哎2隘2霸3按3绊3叭2百2百（八）其他相关斑业务按1特殊审计领耙域拔（1）对特殊目隘的审计业务出具绊审计报告隘（2）验资柏2审阅和其他扮鉴证业务百（1）财务报表败审阅业务八（2）预测性财傲务信息的审核翱2艾3澳2邦2凹阿三、参考法规办1.中华半人民共和国注册哀会计师法(中芭华人民共和国主碍席令第13号，傲1993年10爱月31日)版2.中国瓣注册会计师执业拌准则(财会奥20064号凹)氨3.中国拔注册会计师执业澳准则指南(2坝007年版，会啊协2007暗8