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文档简介

1、12 货币资金审计12.1 货币资金与业务循环12.2 凭证和会计记录12.3 控制测试12.4 库存现金审计12.5 银行存款审计12.6 其他货币资金审计12.1 货币资金与业务循环货币资金筹资与投资循环销售与收款循环采购与付款循环存货与仓储循环12 货币资金审计12.1 货币资金与业务循环12.2 凭证和会计记录12.3 控制测试12.4 库存现金审计12.5 银行存款审计12.6 其他货币资金审计12.2 凭证和会计记录现金盘点表银行对账单银行存款余额调节表记账凭证账簿12 货币资金审计12.1 货币资金与业务循环12.2 凭证和会计记录12.3 控制测试12.4 库存现金审计12.5

2、 银行存款审计12.6 其他货币资金审计12.3 控制测试了解内控抽取并检查收款凭证抽取并检查付款凭证抽取一定期间银行存款余额调节表检查外币核算评价内控12 货币资金审计12.1 货币资金与业务循环12.2 凭证和会计记录12.3 控制测试12.4 库存现金审计12.5 银行存款审计12.6 其他货币资金审计12.4 库存现金审计内控测试实质性程序 1)账账核对、账表核对、账证核对、证证核对。 2)监盘：突击盘点！ 3)截止： 4)披露12 货币资金审计12.1 货币资金与业务循环12.2 凭证和会计记录12.3 控制测试12.4 库存现金审计12.5 银行存款审计12.6 其他货币资金审计12.5 银行存款审计内控测试实质性程序 1)账账核对、账表核对、账证核对、证证核对。 2)分析程序：高息拆借？ 3)验算调节表：检查未达账项的真实性。 4)函证：向本年存过款的所有银行发函。 5)截止测试： 6)披露：12 货币资金审计12.1 货币资金与业务循环12.2 凭证和会计记录12.3 控制测试12.4 库存现金审计12.5 银行存款审计12.6 其他货币资

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