某公司财务分析报告管理细则

1、爸某公司财务分析半报告制度岸第一条昂 为规范集团邦公司财务分析报邦告的内容、格式芭及报送范围，发哀挥财务分析在评巴价现在、预测未八来、改善决策、稗防范风险和实现拔企业财务目标的坝作用，制定本制靶度。哀第二条笆 本制度适用于佰集团公司各成员哀企业。奥第三条 按 财务分析是以俺企业的财务会计熬报表和其他有关绊的内外部经济信捌息为依据，采用蔼一定的标准，运熬用科学系统的方拔法，对企业的财白务活动及其效果叭进行的剖析。阿第四条矮 肮财务分析的依据案有：矮（一）会计报表摆及其附注；碍 （二）般全面的企业内部鞍经济统计数据，哀包括生产统计数拜据、销售（或营傲业）量统计数据拌、产（商）品质办量统计数据、生背

2、产能力统计数据懊及技术创新统计安数据等。疤 （三）拔企业外部经济信靶息如对社会经济埃和企业经营产生阿重大影响的经济疤、政治、文化、邦军事等事件和政唉策；同行业的经八济信息；重大经坝济新闻；证券行捌情等。斑 各矮成员企业的财务胺分析人员应注意八搜集财务分析的氨有关依据，以确爸保财务分析的质蔼量。跋第五条绊 颁财务分析的标准碍如下：矮（一）目标标准笆，包括财务预算肮标准和经营责任板书中的指标目标艾值瓣（二）行业标准胺，即同行业在相班同时期内的平均胺水平或近期平均跋水平；百（三）历史标准跋，即本企业历史扮上最佳状况或最班近一期状况的财坝务数据。邦各成员企业应根癌据财务分析需要败，选择适合本企肮业的财

3、务分析的敖标准。蔼第六条敖 财务分析应佰以比较分析法、昂比率分析法、趋肮势分析法和因素罢分析法为基本方疤法，以其他方法矮为辅助方法。叭第七条版 鞍 财务分析须形邦成文字材料，并挨以报告文件的形案式向各有关方面耙报告。斑第八条败 财务分析报奥告包括综合财务奥分析报告、专题澳财务分析报告和拜财务情况说明书爸。袄第九条捌 综合财务分稗析报告是对企业拔在一定时期（月办份、季度或年度昂）内的财务活动板进行全面剖析所扒形成的报告文件耙。其主要内容如胺下：背（一）主要财务佰指标完成情况：背以当期各主要财隘务指标（营业收碍入、利润总额或俺净利润、利税总翱额和现金净流量鞍等）的实际数同背分析标准进行比鞍较，概括

4、揭示主跋要财务指标的完芭成情况。霸（二）财务状况版分析：盎1、资产资本结颁构（即跋“埃资产负债表皑”啊结构）变动分析把：盎安总体结构变动分爸析；扳埃流动资产结构变岸动分析；傲奥固定资产结构变芭动分析；搬般无形及其他资产疤结构变动分析；氨按流动负债结构变霸动分析；捌拌长期负债结构变傲动分析；埃按所有者权益结构拜变动分析；靶2、利润形成分鞍析：败案利润总额总体结靶构变动分析；按扳营业收入分析；颁肮营业成本分析；隘八期间费用分析。哎3、现金流量分把析。拜4、财务比率分唉析：爱凹财务效益状况分把析（含销售或营扳业收入利润率、绊净资产收益率、佰资本收益率、投爱资收益率、总资爱产净利率和资本昂保值增值率等

5、分蔼析内容）；靶扳资产运营状况分巴析（含总资产周隘转率、流动资产靶周转率、应收帐傲款周转率和存货傲周转率等分析内俺容）；氨背偿债能力状况分胺析（含资产负债绊率、已获利息倍佰数、流动比率、耙速动比率、现金扒流动负债比率等案分析内容）；爱跋发展状况分析（鞍含销售增长率、霸资本积累率、总啊资产增长率和固疤定资产成新率等癌分析内容）。胺财务风险与财务懊危机分析：笆1、财务安全运蔼营分析（含现金暗流量指数、经营邦活动现金流量指熬数、维持当前现唉金流量能力的保吧障率和经营活动靶现金净流量偿债案贡献率等分析内跋容）；阿2、财务风险变敖异分析（含产权邦比率、债务期限爸结构比率和经营百杠杆系数与财务般杠杆系数等

6、分析奥内容）；把3、财务危机预岸警分析（含经营颁性资产收益率、八已获利息倍数、爱销售经营活动现扮金流入比率、非凹付现成本占经营翱活动现金净流量艾比率、资金安全跋率和安全边际率败等分析内容）。绊财务预算执行情白况分析。财务趋势分析。俺管理评价及建议坝。案第十条埃 处于经营期版的成员企业应结翱合本企业的实际敖情况，遵循相关巴、有用的原则，败创造性的开展综般合财务分析，撰扒写综合财务分析坝报告；处于建设蔼期的成员企业应俺结合本企业的实皑际情况，开展以安财务预算执行情暗况为主要分析内靶容的综合财务分肮析，撰写综合财绊务分析报告。拌第十一条案 跋 综合财务分析扳报告的基本格式隘如下：爱（一）标题。应靶采

7、用矮“吧公司拌吧年度财务分析报捌告笆”伴、矮“百公司唉傲年度上半年财务版分析报告鞍”版或碍“巴公司熬皑年度第安绊季度财务分析报懊告傲”俺等格式。班（二）开头。概斑括介绍企业内部袄经济运行态势，跋点出分析的中心袄问题，指标分析芭目的。阿（三）正文。采啊用蔼“斑文字说明加数字颁”敖的格式，依一定傲标准，用一定的罢方法，充分剖析坝财务活动。白（四）结尾。提伴出总的管理评价暗及建议。（五）附表。肮第十二条班 集团公司各邦成员企业应撰写扒季度、半年度和熬年度综合财务分板析报告。班第十三条扳 专题财务分岸析报告是对财务摆活动某一方面进啊行的剖析，如项斑目投资分析报告蔼、利润完成情况肮分析报告和产品岸成本分

8、析报告等碍。敖各成员企业应根爱据需要进行专题斑财务分析，撰写柏专题财务分析报败告。柏第十四条 啊 氨专题财务分析报疤告的基本格式如哀下：安（一）标题。采暗用搬“邦（按澳）公司+（分析吧内容）+分析报斑告凹”板的格式。岸（二）开头。（跋注也可不加开头捌，直接转入正文爸）（三）正文。（四）结尾。 （五）附表。版第十五条笆 财务情况说叭明书是财务会计吧报告的重要组成俺部分。芭各成肮员企业应依据暗内蒙古蒙西高新昂技术集团公司财办务会计报告制度拔中的有关规定坝，撰写并报送财傲务情况说明书。扳第十六条斑 各子公司财昂务分析报告的报佰送范围 ：爸（一）本公司的斑法定代表人、总捌经理（或经理）班、分管财务领导

9、澳（或财务负责人皑）、财务部负责邦人和企划部门负胺责人；拌（二）集团公司阿财务部负责人和八审计部负责人。癌第十七条岸 蔼 各子公司财务靶分析报告的报出啊时间为：跋（一）季度综合颁财务分析报告应瓣在季度终了后1笆4日内报出；胺（二）半年度综哎合财务分析报告靶应在半年度终了昂后17日内报出埃；矮（三）年度综合暗财务分析报告应捌在年度终了后2翱1日内报出；叭（四）专题财务俺分析报告应在定斑稿后及时报出。颁第十八条百 集团公司财埃务部根据各子公懊司综合财务分析扳报告撰写集团公叭司综合财务分析叭报告，并在子公袄司规定报送时间袄结束后7日内报捌出。巴第十九条佰 集团公司综翱合财务分析报告盎报送范围为：邦集

10、团公司总裁和鞍分管财务副总裁敖；搬集团公司财务部半负责人和审计部氨负责人。办第二十条班 财务分析报氨告属企业内部机捌密文案。各成员啊企业及报告接收傲人应妥善保管财爱务分析报告，确埃保财务分析报告翱的安全完整。稗第二十一条败 本制度由集八团公司财务部负笆责解释。鞍第二十二条八 本制度自下傲发之日起执行。稗附：各项财务指摆标说明 板 搬 叭 柏 把昂销售或营业收入氨利润率= 背100隘埃净资产收益率=百100胺资本收益率=胺 100 般投资收益率=瓣100 岸总资产净利率=阿 奥100 蔼资本保值增值率懊=靶100 阿总资产周转率=罢 芭100 肮流动资产周转率隘= 埃100 盎应收帐款周转率把= 拔100 碍存货周转率= 埃100 氨资产负债率=芭100 按已获利息倍数=跋 流动比率= 速动比率=罢现金流动负债比肮率=把销售增长率=盎*100澳资本积累率=百*100总隘资产增长率=绊*100靶固定资产成新率按=摆*100或翱*100现金流量指数=凹经营活动现金流拌量指数=靶维持当前现金流岸量能