财务制度-分公司暂行财务制度

1、八分公司暂行财务疤制度埃第一章：财务人柏员管理财务组织吧分公司财务组织班由财务主管、会扳计、出纳组成；颁分公司财务组织跋的职能定位：为巴分公司提供优质巴、高效的财务支胺持与服务，百规范和监督分公岸司财务运作爸。盎分公司财务人员靶属总部委派至分哀公司管理人员，氨业务上由营销财哎务管理部垂直领斑导和考核，分公摆司负责考核财务耙组织的服务质素矮及劳动纪律。肮营销财务部财务阿支持科是分公司胺财务组织归口领靶导科室，具体负岸责如下事宜：阿起草分公司财务捌规范化文件，包肮括分公司财务制蔼度等；拜指导分公司财务肮规范运作，帮助吧分公司解决日常败具体财务问题；挨监督分公司财务熬运作，包括日常佰监管和财务审计疤

2、；扳协调和处理分公巴司财务科室和其瓣他科室关系，包耙括处理分公司对蔼财务人员的投诉拌等。其他事宜。肮二、财务人员管拌理败分公司财务人员敖由营销财务部负半责招聘、任命、芭培训、考核及解矮聘；分公司财务罢主管负责领导分扮公司财务组织开芭展工作，会计和昂出纳受财务主管熬领导和考核；懊分公司财务主管绊需定期或临时向柏营销财务部汇报背工作、反映情况唉；哀分公司财务人员扳薪酬和考核按照癌分公司薪酬考核暗方案执行。鞍财务人员岗位职案责和职权财务主管岗位职责：绊领导分公司财务绊人员为分公司提肮供优质、高效的阿财务服务与支持奥，背规范和监督分公唉司财务运作熬。瓣确保分公司资金柏、财产、货物安翱全；确保分公司稗资

3、金按规定使用柏；确保内部和外傲部往来清晰。挨领导和协同其他把财务人员按时按凹质完成日常财务跋工作，定期报送般财务报表、定期班申报纳税。翱协调与当地税局爸、工商局、银行班等外部关系，确傲保分公司业务正熬常开展。熬接受、配合总部爸对分公司的日常瓣监督和财务审计盎。佰分公司领导和总佰部安排的其他工搬作。岗位职权：捌有权规范和监督按分公司财务运作啊，对于违规操作癌有权要求纠正或靶予以拒绝。挨对违反财务制度半的人员，有权进绊行200元人民叭币以下的扣罚，扳但需就处罚情况霸需报营销财务部芭备案即可。背领导和协调分公靶司其他财务人员胺开展工作。会计岗位职责：捌协助和配合财务扒主管做好分公司笆财务管理工作，傲

4、为分公司提供及坝时、准确的会计挨核算服务。埃确保帐目清楚、肮往来清晰；按时岸按质完成核算工绊作、及时报送财扳务报表和申报纳暗税。跋对于在工作中发胺现的违规情况，熬需及时向财务主爸管反映。挨分公司领导和总绊部安排的其他工跋作。岗位职权：熬有权规范和监督疤分公司财务运作瓣，对于违规操作靶有权要求纠正或斑予以拒绝。出纳岗位职责：芭为分公司提供高袄效、便利、优质八的资金收付服务斑，确保资金安全柏；及时准确开具蔼增值税发票。案认真审核所有报办销单据和付款单埃据，确保付款准版确无误；同时认凹真做好现金和银斑行日记帐，确保翱资金收付帐目清拜晰。凹分公司领导和总岸部安排的其他工暗作。岗位职权：绊对不符合要求的

5、懊报销单据和付款碍单据不予以报销绊或付款，但应做埃好解释工作并告胺诉其具体要求。安第二章：财务管澳理制度一、资金管理俺分公司资金实行伴收支两条线管理吧；分公司当天所吧有现汇收入必须奥于当天下班前存百入收款专用帐户爸，并于第2天汇稗往总部指定帐户傲；分公司所有费挨用开支从费用专皑户直接支付或提蔼取（具体货款汇袄划要求和费用开班支要求依照分公俺司与当地银行签唉订的帐户清算和敖监管协议执行）熬。佰分公司开立银行爸帐户需报营销财氨务部审批；分公拔司原则上只能在扮一家银行开立收肮款和费用两个专懊用银行帐户；为稗方便客户和业务百运作，各省分公案司可根据当地具耙体情况向营销财按务部申请在其他扒银行开立收款专

6、盎户。坝分公司实现业务跋分帐核算，分公捌司需相应设立冰扮箱收款专户和费伴用专户各一个；半空调收款专户和拜费用专户各一个半；所有共同性费邦用原则上统一在艾冰箱费用专户先白支付，再按一定癌分摊办法分摊给阿空调、小家电等肮业务承担并及时凹收足相应费用。挨出纳必须建立银摆行承兑汇票登记般台帐完整记录承吧兑汇票的收取、安背书；出纳在收哀到银行承兑汇票熬后必须在24小芭时内盖章背书给凹总公司，并及时哎在办好签收手续佰后采用特快专递绊或让人带回营销办财务部；财务人耙员按应照当地开鞍户银行核定的储俺备现金额度储备芭现金，但最高不笆得超过5000颁元。百分公司出纳必须案登记办事处每笔摆货款收入；办事袄处客户服务

7、专员按必须于每星期结稗束后三天之内（搬遇星期天可顺延傲一天）将上星期袄未上缴货款向分袄公司出纳核销完盎毕。盎以分公司经理个翱人名义开设的分癌公司备用金存折捌统一由会计负责绊保管，并由会计癌登记该存折的所敖有收支台帐，存澳折的支取和存入班由出纳负责；财隘务主管需定期检俺查督备用金帐户傲收支情况。唉出纳应于每日结懊束后编制并报送疤分公司经理和财颁务主管各一份把资金收支及费用白日报表盎向其报告资金收挨支、结存和费用岸发生情况。懊严格禁止性事项碍：俺分公司不得截留按或挪用货款。蔼分公司不得贴现芭银行承兑汇票。芭分公司不得动用霸收款帐户资金。爸分公司不得签发俺远期支票、开出俺银行汇票或银行办承兑汇票。胺

8、分公司不得签订癌借款合同、担保霸合同和抵押合同埃。耙二、印鉴管理及巴开支审批程序叭分公司需刻制分芭公司公章（不再俺刻制业务章、合背同章）、财务专巴用章、发票专用瓣章、财务主管私班章、分公司负责按人私章，分公司坝所有印章必须报颁经营销财务部审隘批后方可刻制。八上述印章全部由坝分公司财务妥善皑按照规定保管和捌使用，上述印章敖不得借于其他人蔼员携带外用，如哎因特殊情况确信办带出外用的，报半经分公司财务主按管同意后，由财版务主管亲自或指袄定财务人员带出板使用。伴分公司银行帐户鞍预留印鉴为分公挨司财务专用章及爸分公司财务主管安私章；分公司财挨务专用章由财务傲主管负责保管使俺用；分公司财务翱主管私章、发票

9、按专用章及支票由罢出纳负责保管使碍用。分公司公章版由分公司财务主笆管保管使用。背分公司所有的费凹用开支必须经过案适当审核及审批傲后方可开支。财翱务主管按照分公搬司财务制度或其哎他规定进行审核白，对于不符合规肮定或制度的开支熬，财务主管有权隘拒绝付款或向营败销财务部汇报情盎况；分公司经理爱为审批人，具体案的审批程序如下扒：昂对外付款：申请跋人填写爸用款申请单按邦分公司经理签名版袄财务主管审核斑哎出纳付款（出纳百开出支票或汇单熬，加盖财务主管瓣私章，再由财务耙主管加盖财务专坝用章）。隘日常费用报销：安报销人在费用单蔼据（发票、收据胺等）上签名捌罢分公司经理签名袄耙财务主管审核昂昂出纳报销。（注澳：

10、业务费报销标搬准参照营销财务叭部专项规定）挨3 从冰箱费跋用帐户开支的费挨用由冰箱经理审哎批；从空调费用瓣帐户开支的费用邦由空调经理审批板。凡属类似情况颁，均参照本条款皑原则执行。三、备用金管理霸分公司所有人员碍备用金在当地分绊公司借取（在总靶部仍借有备用金百的人员应尽快还邦清备用金借款，哀转在分公司借取瓣备用金）；分公背司人员在离职之疤前必须归还其借熬取的备用金；分摆公司经理对分公白司备用金借取进瓣行控制，并对其稗后果进行负责；芭如分公司人员未稗还清备用金而擅吧自离职造成公司懊损失的，按损失氨部分扣罚分公司搬工资总额或奖金癌。奥分公司人员备用凹金借款标准如下白：分公司经理、氨财务主管和编内把

11、业务员不得超过蔼5000元，编版外业务员、出纳蔼及会计不得超过坝2000元，司百机不超过100澳0元，一般分公摆司办公室人员及八未满3个月试用耙期的业务员不得昂借取备用金；出背纳在报销差旅费啊用时应根据个人疤的备用金借取情白况进行控制，如版已超过备用金限叭额，则出纳需强暗制返纳。扮备用金借取手续耙：借取人填写懊借款借据盎半分公司经理审批拌瓣财务主管复核颁疤出纳借出备用金搬（借取人需签收扒）。巴四、大额开支财澳务审批制度哎分公司除日常办啊公所需的低值易扳耗品如纸张、笔案、色带、晒鼓、芭纯净水等之外的败其他办公及固定背资产设施如汽车靶、空调、冰箱、癌电视、橱具、饮办水机、电脑、打案印机、传真机、胺

12、沙发、椅凳、电癌话等大额固定设坝施均需报请总部隘审批后方可购置唉；分公司装修费把用、办公和住宿斑租金也均需报请澳总部审批后方可俺与对方订立合同搬；以上设施购买巴及费用开支审批柏程序如下：暗分公司申请疤癌分公司财务主管癌审核胺翱人事行政部行政哀科审核哀白财务管理部部长艾审批。佰分公司有关仓租拌费用、装卸费用拜、配送费用等费熬用支出需报请总肮部审批后方可签昂订合同实施；具奥体审批程序如下哀：佰分公司申请般办分公司财务主管坝审核拔懊物流管理部审核隘肮营销财务部部长敖审批。板五、货款结算方懊式：白银行汇票或银行摆承兑汇票（背书碍银行承兑汇票均懊可接受）。疤支票转帐或电汇笆；对于现款现汇哀客户，分公司应

13、斑向开户银行确认安资金到帐情况；柏对于信用客户，熬分公司在发货前疤应确认赊销控制罢在信用额度之内叭。蔼现金结算，原则百上应提请或协助版客户将现金存入柏或汇往分公司指捌定收款帐号；特巴殊情况可由出纳巴直接收取，但必背须出具现金收据耙（现金收据一式胺三联，一联作为稗客户服务专员开笆单凭证，客户和安出纳各留存一联阿）。矮六、费用支付管懊理芭分公司相关经营唉管理费用应从分奥公司费用专用帐奥户直接支付，具巴体包括房租、水扮电、邮电、物业霸管理费、仓租、俺装卸费用、二次拔配送费用及其他吧费用；分公司全鞍部人员的差旅费袄、业务费及零星扳费用在分公司当坝地报销。上述费扳用由分公司每月摆提前向营销财务凹部计划申

14、请，经癌营销财务部核准蔼后将资金拨入分按公司费用帐户（罢费用按销售收入八总额的一定百分疤比核定）。拌促销员、顾客服奥务中心除主任和胺副主任之外的其傲他人员工资在分按公司发放；其工爸资总额由营销财拔务部拨入分公司瓣费用专户；分公奥司需与开户银行办签订代发工资协耙议委托开户银行背发放；对在当地暗发放的工资，分跋公司应并严格按板照个人所得税法板履行代扣代缴义搬务。熬除上述人员的工靶资之外，分公司班其他人员的工资坝、津贴及补贴均半由总部直接发放班至个人储蓄帐号板。吧分公司客户正常暗的销售折让、返熬利及激励在分公般司兑付（原则上哀全部要求转货款扒，在开具发票时柏体现，需支付现阿金的客户需报请巴营销财务部

15、审批搬），具体审批和安兑现程序根据日捌后营销本部和营扮销财务部联合签挨发的文件执行。把对于一些特殊开芭支例如销售激励袄（客户激励、零白售推进等）等可鞍由总部核算，分摆公司按规定核销皑。霸整合传播费用和芭安装维修费用结敖算办法根据营销搬财务部和相关业昂务部门的会签后扳的文件执行。把七、往来对帐制疤度与开户银行对帐敖分公司财务每月疤必须与每个往来叭银行对帐一次以岸上，每个帐户每阿月如有未达帐项搬，则必须编制银蔼行余额调节表。袄2、与中转仓对笆帐鞍分公司财务每月板应核对收发存帐伴与仓库帐，有差板异的应及时调整矮。3、与客户对帐办分公司每月必须佰与所有客户对帐唉及欠款余额确认稗，主管业务员为翱与客户对

16、帐及确爱认责任人，在每拌月财务结帐后持拔相关客户往来帐爱项与客户对帐；敖分公司财务在每板月结帐后应及时霸打印所有客户的巴往来帐项转交给氨相关业务员，在败对帐过程中需协艾助业务员与客户袄对帐。氨如业务员未能按摆时与客户对帐或绊未将余额确认函拜返回分公司财务癌；分公司财务主扳管有权在授权处岸罚金额内视乎具敖体情况对业务员皑进行扣罚（需报芭营销财务部备案拌）。澳如客户故意或屡按次不与分公司对碍帐及确认余额；坝分公司财务主管佰有权扣留其返利疤、激励等，情节笆严重的，经与分巴公司经理协商后班停止其发货。岸4、与总公司对胺帐凹总部每月将向各佰省分公司发出对矮帐单要求分公司把进行核对并确认板余额；分公司应熬

17、按照分公司实际疤收到的货物和资稗金进行确认。往来差异处理班对于在往来对帐败中发现的差异，扮如属于正常的差扳异或差错，由分稗公司自行调整帐澳务；如属于盘赢办、盘亏、坏帐等拜特殊情况的，应八书面报请营销财板务部审批后再作斑帐务处理。挨八、资产盘点制奥度和设备登记制傲度拔存货（包括正品阿、沉淀箱、配件跋、促销品等）每板年全面盘点2次袄，每月抽查1次半，并编制存货盘板点表。坝出纳备用金每月唉盘点1次，由财傲务主管或会计监傲盘，并编制备用傲金盘点表。埃分公司固定资产邦及办公设备由专氨人台帐登记，每袄年盘点1次，由背财务主管或会计八监盘，并编制填爸写盘点表。斑具体盘点时间由暗分公司自行掌握盎，但盘点次数不

18、瓣得少于上述规定耙次数。皑九、发票返纳及巴扣罚澳对于预付款项，翱分公司财务应及拜时提醒和督促相百关经办人及时返八纳发票；经办人佰在预付款项付出捌之后应及时返纳懊相关单据（发票爸或收据），对于摆自付款后两个月般未返纳发票的，版由分公司财务每霸月按未返纳金额扒的10扣罚责暗任人，直至扣完班未返纳金额为止绊。昂十、总公司送货柏单传递及送货核矮对扒总公司送货至分肮公司中转仓时，靶中转仓仓管员应爸就实际入仓数签笆收送货单，如有蔼货物短缺及损坏班情况，应在送货翱单上注明。中转扳仓仓管员收货后八，应填制入库单叭一式两联，一联般仓库保管，一联俺送分公司财务入拜帐。盎经分公司申请，按总公司直接将货哀物送至分公司

19、客矮户，司机应要求版分公司客户就实八际收到货物情况颁签收送货单（需肮加盖单位公章或澳其他有效印章）芭，客户如发现货瓣物短缺及损坏情巴况，应在总公司板送货单上注明。半物流管理部应要斑求运输车队司机隘将签收后的送货败单其中一联带至伴或特快转递至分艾公司财务，一联拜交总公司物流管哎理部结算运费。熬总公司物流管理搬部应按每月15笆日、28日两个吧截至期分两次与熬各省分公司财务笆核对总部送货数按；对于存在的差啊异数应跟踪分析罢，并列明运输在挨途、运输短缺、懊运输损坏的货物板，只有经分公司败确认收到的货物碍，物流管理部方把可交营销财务部挨开具相应销售发叭票；未经分公司扳财务确认的总公办司发货数，物流拜管理

20、部不得转交绊营销财务部开具摆发票。巴十一、运作监督岸和违规责任八营销财务部财务坝支持科具体负责拔分公司日常运作半监督和分公司财唉务审计，分公司翱财务审计一年不哀少于两次。白分公司财务主管瓣为分公司财务规绊范化运作第一责熬任人，对于发现班的分公司违规操昂作需承担相应管碍理责任，由责任哎及时汇报分公司吧财务运作情况。阿对于分公司违规唉操作，分公司相班关责任人（直接百责任人及相关管盎理人员）将承担败如下责任：凹性质不严重且未胺造成公司损失的般；公司将处以一坝定的经济扣罚和袄行政处分；奥性质严重且造成澳公司损失的，公板司将要求其赔偿氨损失和处以行政白处分（例：开除凹）；构成犯罪的吧（如侵占资金或摆货物

21、超过一定数拔额），坚决移交拜司法机关处理。 埃第三章：收款发皑货流程总则：巴分公司必须恪守版“氨现款现货盎“版的原则发货，对翱于有信用额度的凹客户，必须确保氨赊货金额控制在吧信用额度之内。邦发货计划采用哎“扒多批次、少批量捌”罢的发货方式，加扒快货源的分流速拜度，避免中转仓搬或商业库存的沉懊积。昂根据物流管理部半提供的配车标准稗，分公司客户服胺务专员应合理制胺定客户的发货计皑划，以满足配车懊要求。癌二、分公司收款邦发货至客户流程霸（现款现货）氨客户将银行汇票案、银行承兑汇票霸或现金交分公司岸出纳，出纳收款扒之后，编制并审皑核收款单，增加碍客户帐上余额。坝分公司客户服务案员根据客户要货吧计划编制

22、并审核坝销售定单，并依百次编制销货出库跋单。摆客户服务员打印安出相应的销货出爸库单交出纳复核阿后由出纳加盖分办公司发票专用章败；分公司出纳再昂凭销货出库单开斑出销售发票给客傲户。傲客户凭加盖分公懊司发票专用章的安销货出库单前往佰分公司中转仓提啊货。仓管员必须邦凭上述有效销货芭出库单才准发货搬。百分公司物流管理皑员根据中转仓记敖录的客户实际提俺货数在仓存系统哎中录入出库单。蔼客户提货时必须疤出具货款票据及办盖有公章的要货芭证明。叭销货出库单一式版四联；第一联为芭存根联，由开单矮人保存；第二联芭为仓库联，作为奥发货证明；第三拜联为财务记帐联版；第四联由提货芭人自存，作为购隘货依据。胺销货出库单自开

23、阿出之日起五天内胺必须提货（遇节懊假日可顺延），版五天之后自动失案效，仓库不得凭耙此发货；一张出熬仓单提货次数最隘多不能超过两次澳。（下同）邦分公司赊货至客疤户流程（信用赊霸销）：半如分公司客户获胺得信用额度，客拔户可在信用额度肮之内提货，具体碍操作流程如下：般分公司财务主管扳根据营销财务部鞍核定的客户最高熬信用额度在客户盎资料中设定该客柏户的最高信用额八度。板分公司客户服务疤员根据客户要货颁计划编制并审核背销售定单（电脑翱会将提货额控制办在信用额度之内凹），并依次编制安销货出库单。岸客户服务员将销氨货出库单交出纳唉复核后加盖分公靶司发票专用章；白分公司出纳再凭俺销货出库单开出邦销售发票给客户

24、摆。颁客户凭加盖分公芭司发票专用章的摆销货出库单前往捌分公司中转仓提耙货。仓管员必须捌凭上述有效销货岸出库单才准发货瓣。爱.碍分公司物料管理隘员根据中转仓记伴录的客户实际提鞍货数在仓存系统隘中录入出库单。八办事处收款发货邦流程（指分公司哀下设之办事处）白由办事处客户服癌务专员受理客户奥要货申请，审核埃货款无误后开具拌手工出仓单，并扒将手工出仓单和八货款复印件传真哀至分公司客户服斑务专员；爱分公司客户服务奥专员收到传真后昂，对手工出仓单版和货款审核无误爸后，将货款证明扮传真件交分公司哀出纳编制和审核爱收款单，增加客暗户帐上余额；耙分公司客户服务佰员根据客户要货氨计划编制并审核敖销售定单，并依瓣次

25、编制销货出库懊单；按客户服务员打印拌出相应的销货出巴库单交出纳复核白后由出纳加盖分耙公司发票专用章霸；分公司出纳再班凭销货出库单开八出销售发票给客叭户；般分公司客户服务拌专员将销货出库暗单传真至办事处斑；办事处客户服爸务专员收到分公邦司销货出库单后搬要求客户在手工艾出仓单上签名；吧客户凭加盖分公绊司发票专用章的熬销货出库单疤传真件安和办事处半手工出仓单熬两单发货。坝注：办事处客户邦服务专员必须按败照资金管理要求跋定期向分公司核昂销货款。跋五、分公司委托隘总公司直接发货哎至客户流程熬客户提货时必须背出具货款票据及伴盖有公章的要货盎证明。扳客户将银行汇票岸、银行承兑汇票白或现金交分公司啊出纳，出纳

26、收款捌之后，编制并审稗核收款单，增加安客户帐上余额。拌分公司客户服务坝员根据客户要货霸计划编制并审核扮销售定单，并依颁次编制销货出库佰单。俺分公司客户服务绊专员根据客户的鞍要货证明填写采暗购定单交出纳复跋核并加盖发票专瓣用章，客户服务挨员将加盖发票专盎用章的采购定单案及拔“蔼 唉 笆分公司发货委托暗书背”哀传真至客户服务八科。半客户服务科区域扮计划员根据库存唉平衡发货计划开白出销售出库单，扮并及时将销货出斑库单送至物流管败理部储运科安排霸发货。搬货物发出后，物昂流管理部及时将隘发货计划的执行绊情况以癌“哀发货计划跟踪表蔼”瓣的形式反馈至客懊户服务科；客户霸服务科将安“疤发货计划跟踪表胺”笆传真

27、至分公司。癌分公司客户服务唉专员根据客户的奥收货情况开具销澳货出库单；分公伴司出纳根据销货班出库单开具销售版发票；财务会计颁记帐；稗 坝 啊 按第四章：信用管耙理制度一、前言皑为促进销售增长啊，降低经营风险般，加快应收帐款啊回收，减少坏帐般损失，特制定本扮管理制度。二、适用范围：稗本制度适用于营啊销系统总公司和昂各省分公司。凹三、信用管理机拔构拌营销财务部为信稗用管理归口管理安部门，营销财务艾部财务支持科具吧体负责信用管理搬制度的起草、信蔼用评级、信用额拌度核定、坏帐法坝律追收等职能。耙分公司财务具体拜负责客户信用额皑度控制、日常货伴款监控及追收、拌信用情况跟踪及扳反馈等事宜。唉分公司经理和业

28、岸务人员承担信用挨管理直接责任，鞍应确保客户资信埃资料属实，督促澳客户回款，及时拌反映客户资信情岸况，对其所管理傲客户的呆帐和坏版帐相应承担经济捌责任。信用方式1、票结疤票结是指在信用胺额度内分公司先澳向客户发货并开案具相应销售发票唉，客户在收到分班公司销售发票后背并在规定期限内皑向分公司支付货办款的一种结算方暗法。百票结主要适用于背分公司大型、资傲信优良的零售客板户，如大型百货靶商店、大型专卖按店、大型超市等肮客户。叭对于采用票结的跋客户，分公司财澳务、相关业务员把必须确保在5个翱工作日内将销售哀发票送至客户，伴并要求客户在7瓣个工作日将相应背货款支付给分公傲司。循环信用额度版循环信用额度是

29、懊指一个可自动循疤环使用的信用额哀度，客户可凭未柏用额度提货，在把支付相应欠款后拌，该额度可自动罢生效。扳循环信用额度主埃要适用于分公司伴优秀、资信优异爸的大型零售客户岸。耙循环信用额度最碍长期限不超过3哀个月，即欠款不捌得超过3个月；霸循环信用额度一把年评定一次。临时信用额度澳临时信用额度是叭指临时提货所需傲并于15天内支班付欠款的额度挨临时信用额度主稗要用于因临时需肮要提货的客户。碍五、信用额度申凹请拔1、对于符合下安列条件之一的客疤户，各省分公司捌均可报送相关资拔料申请信用额度隘：俺经销科龙公司产般品且年营销额在爸100八万元以上的合法坝零售商；翱同时具有批零业班务，且经销科龙昂公司产品

30、年营业艾额在邦300碍万元以上的合法柏批发商；靶应收帐款余额低暗于其经销科龙公肮司产品营业额3碍0%以下。哀当地零售额在前稗3名以内的大型扳百货商店、大型澳电器专营店、大案型超市。案2芭信用额度申请碍相关材料埃申请表一份（格伴式见附表一）；柏营业执照、税务胺登记证复印件各氨一份敖3鞍信用额度申请白审批流程懊主管业务员提出摆申请埃岸分公司经理审核拔扮销售部主管部长埃（副部长）审核版袄财务支持审核（吧10万元以下，矮含10万元）敖懊营销财务部部长霸审批（10万元伴以上，30万元瓣以下，含30万按元）班癌营销副总裁批准邦（30万元以上按，1000万元班以下）。捌信用额度审批权扒限版10万元以下（叭含

31、10万）氨伴营销财务部财务熬支持科科长，需哀报部长备案。拌10万以上，3拔0万元以下（含懊30万元）蔼澳营销财务管理部岸部长。笆30万元以上，哎1000万元以班下碍盎营销副总裁。矮六、客户信用评拌价1、评价时间班每年的11月份霸。评价组织艾营销财务部财务吧支持科领导、分稗公司财务主管协盎助。具体评价办法叭信用评价主要从拜其经营科龙公司熬产品营业额、以坝往还款记录、违爱约情况、固定资奥产等方面对客户矮的信用情况进行翱评价，其评价标爱准如下：唉序号鞍评价指标矮标准值肮标准分搬评价分唉备注碍1版营业额（科龙）叭1500万以上隘25百2袄货款回收率阿100%安45伴3坝回款及时率搬100%奥20懊4熬

32、固定资产昂400万以上把10奥5碍违约情况邦0次哎0胺违约一次，扣5拔分奥信用评价及相应阿级别相应管理扒信用评分唉信用等级背信用额度摆信用期限斑90-100分颁信用等级1 C罢R1霸100万以下（搬个别客户可特殊蔼处理）拔三个月疤80-90分澳信用等级2 C皑R2靶50万以下耙二个月鞍70-80分爸信用等级3 C靶R3摆30万以下拜二个月爸60-70分稗信用等级4 C扳R4熬20万以下把一个月疤50-60分拜信用等级5 C澳R5邦10万以下昂一个月拜50分以下板信用等级6 C叭R6翱不予以信用额度奥现款现货摆七、信用总额控盎制伴当年全部客户信爱用额度不得突破拜上一年不含税销奥售收入的3；氨各省

33、全部信用额拜度不得突破上一佰年不含税销售收柏入的3；但具邦体客户信用额度扳必须根据客户具唉体资信情况再考啊虑是否给予。案单个客户信用额扳度最高不得突破叭1000万元。爸八、日常信用管般理鞍客户主管业务员班和分公司财务为半信用管理日常管埃理人，应密切关矮注信用额度客户扒的提货、货款回昂笼、信用状况变哎动情况，对可能袄出现的呆帐、坏靶帐及时采取预防败和补救措施。捌分公司财务必须熬确保客户的信用捌控制批准金额之斑内，对于超额度摆的提货要求必须熬予以阻止；并应矮于每月财务报告般中反应各信用客艾户情况。捌当出现以下几种爱情况之一时，分白公司必须立即停百止客户提货，并昂着手开展应收帐扮款回收工作：伴在规定

34、的信用期唉限内，未能回款班（在下次开单时罢，必需先行回收氨赊销额的货款后敖，再实行现款现霸货）。岸批准的信用额度搬已使用完毕。罢连续两个月未同瓣分公司发生任何扳业务往来。扳客户情况发生较耙大异常变化的，岸如企业改组、法哎人代表或企业名扮称更替、注册资埃本减少、企业破岸产等，并立即反皑馈营销财务部。把严重影响客户资颁信的其他情况。九、呆帐追收柏呆帐是指欠款逾扒期超过3个月的袄应收帐款。柏客户主管业务员版和分公司经理为奥呆帐追收第一责斑任人，分公司财敖务和营销财务部瓣协助分公司进行凹追收。疤对于需要采用法颁律程序追收的应阿收帐款，分公司俺必须及时将追收蔼资料报送至营销背财务部财务支持岸科法律主办；

35、由搬法律主办审核相拜关资料后再决定般派人或委托分公颁司当地事务所进扮行追收。十、呆帐处罚矮1、对客户的处斑罚盎对逾期超过30哎天的客户，按欠懊款额扣留其各项暗返利、奖励；在啊欠款未还清之前澳，分公司不得对皑其结算返利、奖熬励。疤对逾期超过60艾天的客户在扣留芭其各类返利、奖办励外，立即取消摆其信用额度，并绊在下一年度也不埃考虑其信用额度把。对业务员的处罚懊客户欠款逾期6按0天的，按欠款拜金额的10扣安罚业务员，当月半开始在工资或奖般金中扣罚，直至埃扣满为止。般客户欠款逾期1靶20天的，按欠叭款金额的10岸再扣罚业务员，稗当月开始在工资唉或奖金中扣罚，暗直至扣满为止。颁3、分公司经理败的处罚碍客

36、户欠款逾期6稗0天的，按欠款伴金额的10扣般罚业务员，当月邦开始在工资或奖拔金中扣罚，直至白扣满为止。皑客户欠款逾期1班20天的，按欠班款金额的10俺再扣罚业务员，巴当月开始在工资霸或奖金中扣罚，澳直至扣满为止。熬注：如业务员和巴分公司经理被扣靶罚后追回客户所啊欠货款，应于货邦款追回后立即将爸所扣罚的工资、邦奖金立即返还给八业务员和分公司昂经理。岸如业务人员、分稗公司经理和客户佰勾结恶意欺诈公疤司，并造成公司爱货款损失的，除扒执行上述处罚条瓣款之外，公司对隘相关责任人严肃霸处理，直至移交蔼司法机关。埃附：客户信用额蔼度申请表拔 叭 白 暗省坝 案 捌业务客户信用额翱度申请表隘申背请靶单敖位敖基

37、班本扳情爱况般单位全称：扮营业执照代码：岸注册地址：板法人代表：阿企业性质：班主管部门办联系电话翱传真：颁注册资本（万）翱：搬资产总额（万）吧：按上年经销额：敖上年货款回收率安：袄批零比例（万）癌：批发： 隘 零售：般累计欠款余额（凹万）：搬申请信用额度（昂万）：哎信用方式：唉申请理由（主要安数据说明）：罢上述客户资料已颁经核实，在合理绊知晓范围内，确敖信上述信息表达肮客观、恰当，若背客户出现违约情鞍况，原接受公司懊的按规定给予的爱扣罚。盎业务员意见： 捌 瓣 懊分公司经理意见爸：阿财务支持科意见绊：翱销售部主管领导半意见：敖营销财务部部长霸意见：隘营销副总裁意见拔：啊第五章：差旅费氨报销标准

38、适用范围：芭科龙电器各省市耙分公司。手机费报销标准颁分公司各类人员伴凭手机发票或其笆他有效凭证按如佰下标准芭限额实报实销邦：颁分公司经理：1氨200元/月；蔼分公司副经理按10败00元/月；岸办事处主任、区爸域主管、顾客服般务中心主任/副佰主任：600元隘/月。爸整合传播科科长八、集团购买主管芭、销售代表、零扳售主管：500癌元/月。爸市场营销专员、哎品牌推广专员、瓣市场研究专员：哎300元/月。癌销售行政科科长昂（财务主管）、摆专职司机：20挨0元/月。癌客户服务专员、碍人事行政专员：背100元/月。百会计、出纳：5埃0元/月。版注：限额实报实笆销指申请报销金瓣额低于限额的，搬按申请金额报销

39、埃，申请报销金额奥高于等于限额的阿，按限额报销，办下同。隘往来总部费用报拌销标准皑分公司人员往来疤总部费用实行定翱额次数报销，往捌来总部发生的交安通费用、住宿费啊用、补助按相应傲标准给予报销，拌各类人员往返总蔼部定额次数如下把：爸分公司经理、副八经理：6次/年伴（含一次探亲机稗票）。佰办事处主任、顾挨客服务中心主任矮/副主任、整合艾传播科科长、区懊域主管、集团购蔼买主管：家在广版东的4次/年，般其他2次/年。罢零售主管、销售版代表：家在广东阿的2次/年，其碍他1次/年。啊分公司往来公司八的飞机票、汽车啊票，实报实销，唉按定额次数控制颁。艾注：分公司人员巴参加公司会议或澳特殊情况往来总败部的另计

40、，并需碍相关部门主管部班长书面确认。住宿费报销标准挨住宿费是指分公瓣司各类人员离开瓣业务驻地在出差巴地住宿所发生的稗费用，住宿费按笆下列各类人员标版准凭住宿费发票肮限额实报实销昂：瓣分公司经理、副隘经理离开分公司败驻地出差住宿报扒销标准如下：版北京、上海分公矮司除外，150拜元/天，每月至摆多报15天，分皑公司所在地住宿班费不能报销。袄北京、上海分公熬司，150元/凹天，每月至多报笆5天，分公司所版在地住宿费不能办报销。败办事处主任、区邦域主管、集团购哀买主管离开常驻阿地出差报销标准熬如下：岸北京、上海分公蔼司除外，100班元/天，每月至佰多报10天，公岸司租房所在地和俺非业务负责区域稗住宿费

41、不能报。隘北京、上海分公般司，120元/哀天，每月至多报安5天，公司租房隘所在地和非业务暗负责区域住宿费把不能报。唉顾客服务中心主伴任/副主任、整摆合传播科科长、哀销售行政科科长扮离开常驻地出差皑报销标准如下：把北京、上海分公巴司除外，100把元/天，按实际翱出差天数报销。叭北京、上海分公绊司，120元/班天，按实际出差暗天数报销。颁零售主管、销售八代表离开常驻地傲出差报销标准如蔼下：啊北京、上海分公鞍司除外，80元伴/天，每月至多吧报8天，公司租柏房所在地和非业胺务负责区域住宿办费不能报。班北京、上海分公摆司，100元/白天，每月至多报版5天，公司租房碍所在地和非业务芭负责区域住宿费邦不能报

42、。罢市场营销专员、爱品牌推广专员、熬零售推广专员、拌专职司机、客户碍服务员专员、人案事行政专员、会案计、出纳等分公吧司其他人员离开岸分公司驻地出差爱住宿费报销标准爸：艾北京、上海分公啊司除外，80元扒/天，按实际出罢差天数报销。坝北京、上海分公颁司，100元/扒天，按实际出差拜天数报销。矮长途交通费报销熬标准俺长途交通费是指把分公司各类人员半出差发生的各类百飞机票（包括机版场建设费、人身绊报险费、长途汽拔车费、长途火车捌票、长途船票、疤等费用。版长途交通费交通佰界定为：班分公司人员往返蔼总部与分公司驻芭地的机票、长途版交通费；按业务人员往返分癌公司驻地到省内把其他县市之间的俺车船费；八业务人员

43、往返管伴辖驻地到管辖区挨内其他县市车船白费；啊分公司非业务人柏员往返分公司驻暗地和出差地的车颁船费。白长途交通费必须矮凭分公司经理审罢批后的出差行动敖日志和相应有效哎单据如机票、机阿场建设费、人身罢报险费、汽车票柏、火车票、船票扳实报实销。出差补助标准出差定义盎分公司人员出差扮是指分公司人员阿离开日常办公或稗业务地前往其他斑县、市为公司办奥事。总部派出人矮员不再享受每月案30天的出差补安助，而以实际出拔差天数计算出差傲补助，以下行为八均属于出差范围白：翱分公司经理离开佰分公司驻地回总板部开会或前往辖八区了解市场。瓣分公司业务员离耙开业务驻地回分哀公司开会或回总爸公司开会。癌分公司业务从辖百区内

44、的一个县或隘市前往辖区内的百另一个县或市了摆解市场。扳分公司常驻人员百离开分公司驻地巴前往分公司各地拌办事。哀2、分公司各类八人员出差补助（癌包括市内短途交邦通费补助、伙食斑补助）按如下标吧准报销：蔼分公司经理/副稗经理：北京、武败汉、上海、广州捌、深圳80元/爸天，其他区域6柏0元/天。罢顾客服务中心主岸任/副主任、区班域主管、销售代爱表、零售主管：叭北京、武汉、上蔼海、广州、深圳白70元/天，其捌他区域50元/唉天。搬分公司其他人员绊出差补助：北京拜、武汉、上海、叭广州、深圳60跋元/天，其他区爸域50元/天。拔4、分公司除销翱售人员以外的常癌驻人员市内出差颁补助标准为20俺/元。背5、安

45、出差补助统一入拌差旅袋报销，免俺票据报销，具体暗天数按照经经理办审批后的出差行百动日志计算。挨七、差旅费报销斑流程：手机费报销流程按申请人在手机费罢有效单据背面签搬名颁盎财务主管签名氨百出纳报销。凹长途交通费、住扒宿费、出差补助氨等差旅费必须全扳部入差旅费报销爱袋报销、并附经懊理签名的出差行拜动日记，所有单佰据均需申请人在把单据背面签名，靶具体报销流程如扒下：氨出差人申请报销敖敖分公司经理签名搬芭财务主管签名暗拔出纳报销。癌八、超标和特殊傲情况审批权限捌差旅费超标是指半应特殊情况造成俺出差人员差旅费啊用超过允许报销爱标准，如出差人岸申请报销超标部安分，则必须书面澳申请，并按如下氨程序进行审批：

46、暗超过标准部分不佰超过500元的拔，报分公司财务肮主管审批即可；半分公司财务主管霸月底汇总报财务暗支持科备案。阿超过标准部分不奥超过1000元斑的，经分公司财岸务主管审核后，搬需报营销财务部坝财务支持科科长扒审批；拔超过标准部分超笆过1000元（奥含1000元）版的，需报营销财傲务部部长审批。傲以上费用的开支坝在年度费用指标绊总额内开支，所般有费用开支不能扮超出相关定额。凹注：经审批的超翱额报销申请报告埃要和其相应的差挨旅费差袋订在一疤起。违规责任摆分公司财务主管白必须严格审核和岸审批差旅费报销袄，对于在报销过般程中发现的侵害办公司利益情况应敖视情节严重情况安对相关责任人进氨行通报、经济扣败罚

47、或报请营销财拔务部处理。版第六章：会计核巴算制度袄一、会计科目设摆置及核算范例绊一级科目坝二级科目奥明细科目办科目解释与核算按内容及要求澳资产类邦现金般本科目核算分公埃司现金货款的收般取及送存。哎例1：翱分公司某日收到拜客户现金货款1敖0万元，凭现金般收款收据，作如班下分录：般 借版：现金 胺 拔 办 疤 扒 唉 10傲 奥 贷：应收帐款熬-应收销货款-扳*单位 翱 绊 懊 10芭分公司出纳当天背将收到的现金存叭入开户银行，作板如下分录：扮 搬 借：银行存款板-*银行-收笆款专户 袄 唉 巴 巴 10昂 疤 贷：现金 暗 靶 靶 版 胺 坝 10碍银行存款班*银行把收款专户靶费用专户熬本科目核

48、算银行疤存款的收入及支巴出，月末银行对俺帐单由出纳交会袄计核对总帐无误拜（有差异需编制哀银行存款余额调阿节表）后，由会哀计签名并装订成背册保管；扳“鞍银行存款扮”般科目以具体开户案银行设置二级帐隘户，二级帐户下懊设把“捌收款专户碍”哎及背“搬费用专户跋”拜二个三级明细户白。按收款专户：核算癌分公司收到的客扳户销货款以及分拔公司汇回总部的斑货款。班费用专户：核算稗总部拨入分公司翱营运资金、费用扮资金及分公司日哎常费用开支。邦例2：百收到客户现汇汇芭票一张100万傲元，作如下分录暗：哎 柏借：银行存款-败*银行-收款跋专户癌 氨 胺 盎100笆 胺贷：应收帐款-般应收销货款-*笆*客户 斑 哀 昂

49、 摆100跋分公司将收款专暗户上资金120耙万汇往总公司时暗，分公司作如下阿分录：颁 翱借：应付帐款-癌应付货款芭傲总公司 蔼 鞍 叭 霸120芭 埃贷：银行存款-癌*银行-收款奥专户 熬 巴 罢 佰120吧总公司收到分公皑司汇回的120把万货款时，总公绊司作如下分录：疤 敖借：应收帐款-岸应收销货款-碍分公司 斑 癌 120白 矮贷：银行存款-氨 斑 背 办 胺 1叭20稗 案总公司向分公司隘拨入费用款10邦万元，则总公司啊作如下分录：傲 碍借：其他应收款俺傲内部往来跋版分公司 罢 跋 10疤 唉贷：银行存款-爱 啊 胺 巴 扒 1爱0拌分公司收到总公挨司拨入的费用款般10万元，则分埃公司作

50、如下分录百：俺 凹借：银行存款-版*银行-结算佰专户 扮 癌 把 10氨 俺 般 贷：其叭他应收款-内部昂往来-总公司 斑 捌 阿 盎 1摆0败应收票据挨*单位埃本科目核算分公稗司银行承兑汇票柏的收取及背书，翱本科目不按客户斑设立二级明细科昂目，由分公司出艾纳台帐登记售前鞍及背书。唉例3：矮分公司收到客户艾银行承兑汇票一邦张，金额20万唉元，作如下分录艾：般 爸 瓣借：应收票据 版 笆 般 邦 巴 绊 袄 20昂 安贷：应收帐款-爸应收销货款-*白*单位 叭 皑 2芭0颁分公司将20万斑元承兑汇票背书岸转让给总公司，吧作如下分录：爱 昂借：应付帐款-癌应付货款埃叭总公司 肮 案 拜20按 胺

51、笆贷：应收票据-瓣 罢 盎 挨 暗 拔 20敖应收帐款安应收销货款爱应收配件款岸*单位拔核算因销售产品皑、配件等应向购败货方收取的款项巴，为了查帐方便傲，分公司不设预班收帐款，分公司捌与客户的销售及按货款往来均通过爸此科目核算，月耙末编制报表时应岸分别汇总各明细凹帐户借贷方余额柏，余额借方的汇巴总记入扳“般应收帐款敖”哀， 余额贷方的氨汇总记入案“盎预收帐款捌”芭。翱“背应收帐款盎”柏科目设败“盎应收销货款办”埃和扳“鞍应收配件款邦”扳两个二级科目，案“拔应收销货款耙”挨核算分公司销售艾产成品而应收的唉款项，瓣“艾应收配件款拜”扳核算分公司销售败零配件而应收的奥款项。拌客户打款统一贷扮记敖“吧

52、应收帐款把”搬；开票销售统一巴借记拜“埃应收帐款颁”案。安分公司于每年末昂按应收款帐余额熬0.5%计题坏八帐准备。拌例4：百总公司向分公司罢销售产品11.傲7万元（含税）拜，作如下分录：柏总公司：奥 靶 翱借：应收帐款-邦应收销售款-*胺*分公司 岸 般 盎 11.7案 贷：捌产品销售收入-澳*型号 拜 皑 版 凹 10瓣 哎 应交税金-阿增值税-销项税俺 跋 案 拌 1.7瓣分公司：案 借邦：产成品-*奥型号 佰 百 澳 霸 唉10扒 败 应交税金啊-增值税-进项办税 白 岸 罢 1.7搬 贷阿：应付帐款-应啊付销售款-总公皑司 啊 奥 11拔.7稗例5：伴客户打款分录见般例1、例2、例瓣3

53、柏总公司向分公司奥销售配件5万元搬（不含税），总芭公司作如下分录啊：板 借爸：应收帐款笆耙应收配件款氨拌*分公司 袄 坝5.58吧 贷拜：其他业务收入叭奥配件销售-*拔*型号 敖 背 5伴 绊 应交税金啊-增值税-销项搬税 啊 搬 艾 0胺.58笆分公司收到总公版司发出的上述配暗件,分公司作如伴下分录：巴 借：哎原材料巴按配件捌笆*型号 奥 搬 板 5懊 坝 应付税金癌矮增值税败哎进项税 颁 疤 0.皑58搬 贷：坝应付帐款颁耙应付配件款盎碍总公司 岸 翱 5.58白 把 班分公司向客户销啊售配件一批，金佰额10万元（不办含税），该批配背件入库成本8万捌元，则分公司作罢如下分录：柏 瓣借：应收

54、帐款-隘应收配件款-*癌*单位 般 巴 1哎1.7板 贷唉：其他业务收入办 办 靶 鞍 办 10八 敖 应交税把金-增值税-销板项税 捌 岸 板 1.7哀 翱借：其他业务支版出 坝 罢 版 巴 隘8盎 班贷：原材料八哀配件半哎*型号 蔼 跋 癌 8氨例6：爸年末，分公司根暗据应收帐款余额懊1000万元，翱计提坏帐准备5澳万元，作如下分凹录：皑 吧借：产品销售费鞍用-坏帐损失 班 搬 八 颁 5八 懊贷：坏帐准备 办 啊 板 岸 坝 矮 5哎其他应收款昂内部往来板外部往来皑备用金啊*单位般*人扮本科目下设拔“哎内部往来皑”班、氨“肮外部往来败”碍、拌“暗备用金霸”艾二级科目，分公捌司不设昂“斑其

55、他应付款矮”拌科目。胺“罢内部往来扮”般二级科目专门用八于核算分公司与安总公司除货款及罢配件往来外一切傲往来款项的结算邦,叭包括总公司费用跋下拨。百“捌外部往来埃”傲 二级科目专门半用于核算除应收扳票据、应收帐款按外与外单位的其盎他各项应收、暂吧付或应付、暂收矮款项。白“癌备用金蔼”摆二级科目专门用板于核算职工向分懊公司借取的备用熬金。败例6：绊分公司向宿舍租佰赁单位支付1个啊月的住宿押金3澳000元，分公坝司作分录如下：按 借：其他耙应收款斑巴外部往来芭扒*单位 板 叭 0.叭3爸 贷：银行颁存款熬哎*银行傲坝费用专户 稗 邦 邦0.3安业务员张三向分爱公司借取备用金皑3000元，作阿如下分

56、录：皑 借：其他般应收款-备用金癌-张三 八 白 蔼 唉3000佰 贷：银行般存款-*银行八-费用专户 翱 胺 安 暗3000绊物料白本科目核算分公捌司零配件、广告半促销品的入库及芭出库。皑例7：耙分公司本月收到柏客户发来的广告捌促销品10万（办不含税），同时扮本月发出5万元澳进行促销，则作蔼如下分录：翱入库分录:懊借：物料-*胺促销品 班 坝 邦 拜 稗 10邦 应交税八金-增值税-进办项税 澳 伴 班 1败.7袄贷：银行存款 肮 拔 皑 翱 白 拜 11.7袄出库分录：把借：产品销售费皑用-广告费用 哀 傲 八 佰 5扒贷：原材料-*百*促销品 氨 傲 唉 佰 安 5芭产成品肮*型号肮本科

57、目核算分公疤司辖下中转仓及佰售后仓产成品的败入库及出库。熬中转仓及售后仓巴产成品（包括沉鞍淀箱及周转机）白进出仓需分产品矮型号入会计帐，疤月末分公司会计佰核对会计帐与仓埃库提供的产成品埃收、发、存明细霸表一致才能结帐安。蔼例8：埃分公司本月销售熬沉淀冰箱收到货邦款11.7万元肮，作如下分录：唉 借笆：应收帐款-应搬收销货款-*隘客户 摆 俺 1懊1.7翱 贷案：产品销售收入叭-*型号 扳 佰 埃 颁 10百 败 应交税金爱-增值税-销项啊税 阿 敖 坝 1.7爱 借阿：产品销售成本瓣-*型号 办 笆 爸 吧 11.7吧 贷板：产成品-*懊型号 蔼 摆 扮 胺 11白.7啊例9：摆分公司本月收到

58、啊总公司按计划发背出的压缩机一批爱，不含税金额1跋0万，该压缩机柏已由仓库做好明扒细入库记录，作熬如下会计分录：肮 借：癌原材料-配件阿-压缩机 瓣 搬 翱 坝 10安 氨 应交税金-疤增值税-进项税伴 昂 耙 班 1.7皑 贷：般应付帐款-应付佰配件款-总公爱司 扮 叭 11版.7翱待摊费用板*笆上年余额蔼本年发生敖本年摊销八本科目核算分公碍司已支付的，需捌要在一年内分摊笆的支出。具体核霸算内容包括：爸分公司的办公桌按椅、生活用品、氨传真机、碎纸机疤、电视机、洗衣昂机、冰箱等；分斑公司财务需台帐爸登记上述设施，笆年底进行盘点。伴单件价值在30跋00元以下的工隘具。蔼分公司发生的装扒修费用。半

59、例10：靶分公司购入传真艾机一台，金额2班400元，作如绊下分录：暗 坝借：待摊费用-碍本年发生 按 啊 柏 鞍 2400盎 斑贷：银行存款-芭*银行-费用霸专户 班 案 笆2400稗以后每月分摊如芭下： 案 盎借：产品销售费拌用-日常费用傲费用摊销 版 袄 200佰 扮贷：待摊费用-爱本年摊销 按 巴 扒 坝 200拔固定资产碍累计折旧疤固定资产清理叭房产伴汽车岸电脑设备芭复印机八空调胺其他吧上年余额碍本年增加哎内部转入阿内部转出拌本年减少扮本科目核算使用岸年限在一年以上俺的房屋建筑物、袄机器、工具、器哀具、运输工具、疤非生产用的管理凹设备等资产；具阿体核算内容包括跋：房产、汽车、班电脑设备

60、、复印百机、空调及单件阿价值在3000懊元以上的工具。吧固定资产的折旧哎年限百 类别稗 熬 芭 伴 爸折旧年限啊 办公设哎备 板 办 癌 霸 5年袄 工具肮 颁 按 敖 癌 俺5年板 汽跋车 懊 般 捌 氨 5年艾购入固定资产价唉值： 原价=买埃价+安装费+包袄装费+保险费熬分公司的固定资霸产必须建立台帐暗登记。靶本年增加：核算靶除公司内部转入埃的年内增加的固袄定资产。隘内部转入：核算按由总公司或其他白分公司转入而增白加的固定资产。瓣内部转出：核算拜转出至总公司或拌其他分公司而减稗少的固定资产。百本年减少：核算懊由于报废、盘亏癌及出售给公司以阿外单位而减少的笆固定资产。捌分公司固定资产扳折旧统