某某软件技术公司财务制度范本

1、PAGE 案西安金讯通软件案技术拜有限公司财务制度背二一疤四矮年扒十二吧月 哀第一敖章碍 半财务管理制度胺为了规范公司财翱务管理，提高财拌务运作水平，服鞍务公司管理决策敖，依据会计法瓣及其它有关财盎务规定，结合公扒司实际情况，特拔制定本制度。公耙司各部门必须严坝格按照该制度执肮行八.伴1.1啊 背会计核算巴1翱、公司设置专职稗会计人员，按照般财务会计制度的八规定建立会计帐捌册，进行会计核佰算，及时提供合跋法、真实、准确邦、完整的会计信柏息。拌2芭、会计核算以实哀际发生的经济业吧务为依据，按照皑规定的会计方法昂进行，保证会计八指标的口径一致癌，相互可比和会办计处理方法的前癌后各期相一致。拔3熬、

2、会计人员根据鞍经济业务原始单胺据，填制会计凭哎证，登记帐簿，扒编制会计报表，翱反映公司经营状岸况。坝4蔼、建立会计档案叭，妥善保管会计安凭证、会计帐簿拌、会计报表和其袄它会计资料。翱5阿、公司定期对会按计帐簿记录的有颁关数字与库存实芭物、货币资金、背有价证券、往来把单位或个人进行耙相互核对，保证拔帐证相符、帐帐绊相符、帐实相符案。氨6版、会计人员对本班公司的经济活动版进行会计监督。搬向公司管理层及搬有关部门、单位翱报送会计报告。坝1.2皑 八会计人员把1盎、会计人员应当捌熟悉本公司的生翱产经营和业务管岸理情况，利用会爱计信息和会计方岸法，为公司管理芭服务。会计人员笆应当保守公司商扒业昂秘密。扮

3、2吧、财务经理有责凹考核会计人员，按建议奖惩及变芭动扳。艾3奥、会计人员应定澳期、不定期组织芭学习，提高专业捌技能。绊4啊、会计人员工作埃调动或因故离职办，必须与接替人啊员办理交接手续埃，并由直接上级跋人员负责监交。柏没有办清交接手疤续的，不得调动翱或离职。未办清扮交接手续前，应爸继续做好本职工捌作。爱1.3挨 捌岗位职责霸1哀、财务经理岗位佰职责：编制、执邦行财务预算，拟案定资金筹集和使笆用方案，有效使巴用资金；进行成敖本费用的预测、巴控制、分析、考拜核、督促本公司爸降低消耗，提高拜经济效益；利用捌财务会计资料进鞍行经济活动分析扳；完成交办的其盎它工作。芭2班、会计岗位职责霸：按照会计制度盎

4、的规定进行记帐澳、复帐、报帐，斑做到手续完备，巴数字准确，帐目把清晰，按期及时扮。妥善保管会计巴凭证，会计帐簿颁，会计报表及其阿它会计资料。完爱成交办的其它工氨作。邦3埃、出纳岗位职责昂：认真执行现金拌管理制度。建立斑健全现金出纳各熬种帐目，严格审办核现金收付凭证暗。严格支票管理耙制度，积极做好矮对帐，报帐工作摆。配合会计做好芭各种帐务处理。版完成交办的其它岸工作。挨1.4案 隘内部管理芭1班、公司财务管理斑体制实行公司总熬经理审批领导、版财务部门实施的暗管理模式。肮2爸、会计人员应当耙及时加工处理会氨计数据，按照公澳司管理层的要求靶反馈信息、编制鞍内部管理报表。办3安、建立完善的内班部财务管

5、理体系暗，期初制定预算翱，记录会计数据澳，期末进行决算把考核，实施财务暗收支审批制度以扳及其它财务会计霸制度。实施内部案稽核制度，实行扮岗位监督运行机拜制，定期和不定蔼期进行内部审计盎。坝1.5板 按现金管理罢1奥、库存现金一般拜不得超过哀500傲0扒0翱元。岸2傲、现金使用范围捌：奥（一）公司职工白的工资、资金及矮各种补贴；稗（二）各种劳保澳、福利性支出以哎及国家规定的对岸个人的其它支出坝；矮（三）出差人员疤携带的差旅费；笆（四）其他零星白支出。俺3啊、办理现金收付笆业务，必须做到邦有凭有据、手续懊齐全，堵塞由于霸现金收支不清、稗手续不全而出现捌的漏洞。安4凹、严禁坐凹支暗,拌当天收入的现金

6、鞍，应于当天解送俺银行。在银行当拔天下班后收入的拔现金，必须在第凹二天上午上班后按及时送存银行。疤5俺、严禁以白条抵搬充现金。捌6艾、提取现金时，懊必须按照公司的盎要求填奥写耙“啊资金申请颁表半”摆，申请表中应填白写现金的用途，爱先由公司财务负拜责人审批签字后佰，再交于总经理邦批准签字。负责败印鉴保管岗位须阿见签字后方可加瓣盖财务专用章和矮法人章。哀7袄、送存或提取大颁额现金，公司应癌派专车并有两人稗同往，存取途中埃不得办理其它事隘情。案8板、不得以任何理拌由对外签发空白氨现金支票，严禁懊以各种名义为其鞍它单位和个人套碍取现金。霸9哀、出纳人员必须捌认真登记现金日暗记帐，每天结出八帐面余额，并

7、盘安点库存现金，做傲到帐实相符。如百发现问题应及时霸向有关领导汇报瓣。哀1拌0啊、职工因公出差扳、需要零星采购胺或需要支付费用隘时，可到财务部翱门借款，其它原耙因原则不予借款般。11、借款程序拔（一）借款人按拌出差审批单批准敖的借款限额填爱写搬“凹借款笆单哎”凹提出申请；扒（二）借款人所佰在部门负责人审拔查；唉（三）公司总经搬理审核签批；哀（四）财务部执巴行。瓣1.6百 绊费用管理蔼公司管理费用包办括差旅费、业务柏招待费、办公费氨、工资、福利费靶及其他费用等其氨他费用。1、差旅费案（一）公司员工奥因公出差报销，敖由各部门负责人版签字，报公司财拌务部门审核，并啊送有审批权的公安司领导审批后，暗方

8、能报销。坝（二）员工出差板返回后，填按写拌“肮差旅费报销傲单按”笆，在当月内办理扳好报销手续。埃（三爱）凹 扮与差旅费有关的爸员工级别标准总经理副总经理部门经理肮部门副经皑理扳/巴助理其他人员哀（四）地区分类蔼：矮甲区：上海、北扒京、广州、深圳柏四城市；安乙区：柏除啊A敖类外的直辖市、半省会城市、特区巴、计划单列市及安苏州、扬州、无拔锡、常州、宁波凹和温州；隘丙区：其他城市肮和地区半（五）因工作需把要，陪同高层管班理人员出差的人笆员可搭乘相同的办交通工具，报销凹与高阶管理人员白同级的交通费（班有关票据须由高罢阶管理人员签名爸备注，严格控制昂），否则陪同人疤员按适用标准报背销有关费用。隘（六）外

9、埠出差罢交通工具及住宿俺选择标准唉职务级别哀飞机舱等级邦轮船舱等级半火车座位扳等级板汽车座位等级埃住宿费限额（柏元板/笆日）斑甲区俺乙区扮丙区扮总经理碍不限扒不限盎不限版不限伴实报实销佰副总经理安经济矮硬卧案不限稗260挨200般160背部门经理懊硬卧背不限白220艾180板140靶部门副经艾理奥/笆助理叭硬搬座癌/鞍硬卧蔼经济型扒180巴150奥120笆其他人员百硬傲座佰/颁硬卧柏经济型八150柏120扮100巴长途交通费标准班：奥 吧 啊出差人员应从公埃司利益出发，厉背行节约，在保证埃不误公事的前提爸下选择较为安全邦、经济的交通工坝具，尽量选择火叭车出行；副总经案理以下职员在路凹途遥远、任

10、务紧哀急、时间紧迫、般携有巨款或重要扮文件须确保安全翱、陪同重要客人凹外出等情况，经靶总经理授权批准凹后，可超标准乘俺坐交通工具。靶搭乘公司的交通笆工具者，不得再凹报销交通费，乘翱坐出租车在资金昂计划内的由部门坝领导批准。矮乘坐火车或汽车疤出差，时间在晚昂上般2袄0芭：跋0般0奥碍凌霸晨跋7绊：背0矮0鞍之间，或连续乘爱车超胺过昂1胺2绊小时的，可以乘疤坐硬卧。瓣 翱出差人员在外住爸宿，按职务级别霸享受相应标准（氨见上表办）拔 凹申请住宿费报销稗时，必须附有符搬合税务部门规定暗的住宿费发票，办相关人员应该尽拌量节约费用白同性两人以上（般含两人）出差的懊，本着厉行节约昂的原则，原则上阿要求两人住

11、一个阿房间，费用以单班人职务最高者核板报。哀出差人员出差地颁公司有分公司的熬住分公司，若无傲分公司则按上表唉标准执行。哎出差人员按出差氨天数，发给伙食叭补贴，报销差旅背费中含餐费的该颁天不享受伙食补哎贴。具体标准如拔下：蔼（昂1翱）总经理：实报奥实销般（昂2啊）副总经理、部哀门经理、部门副氨经搬理叭/耙助理及其他人员摆甲区靶：败5绊0哎（板元班/跋天）；乙区班：扳4疤0吧（懊元百/版天）；丙区吧：翱3懊0斑（绊元哀/熬天）把市内交通补贴实耙报实销（非出耙租搬)翱，出租车费用在拌一定限额内由部扒门领导审批，超扒过一定限额由公伴司高层领导审批捌 八一天可往返的短哀途出差不享受住哎宿补助。板超邦过盎

12、1盎个月以上的出差邦单据、假票据或把不符合规则的票奥据，财务部门不岸予报销把。背八3肮、招待费的开支捌应严格执行事前碍报批制度。总经坝理依据情况核定俺招待标准，经办拔人员应在指标内挨使用，原则上不埃准超标。（有特凹殊情况的，须由啊总经理签字批准伴后，方可予以报搬销案）拜。靶4昂、工资支付款审胺批应当以公司制捌定的工资标准为芭依据，公司应按扳规定时间发放工皑资，员工调离本按公司，人事部门柏应及时通知财务背部停发工资。跋5胺、购置办公用品耙，由行政人事部拌拟订采购计划，巴经总经理批准后靶办理采购；购置百固定资产须严格把执行固定资产购半置预算并逐项报袄经总经理批准。岸办公用品和固定拜资产应有专人保敖

13、管，应建立固定耙资产登记簿，定靶期的盘点，以确鞍保账实相符。肮1.7叭 啊固定资产管理矮1扳、固定资产应具扳备以下条件：胺（一）使用期限傲超过一年的且单碍位价值较高的房按屋、建筑物、机哀器设备、运输工胺具以及其他与生把产经营有关的设扮备、器具、工具办等。安（二）不属于生按产经营主要设备绊的物品，单位价班值白在袄200佰0搬元以上，且使用昂期限超过两年的叭也应确认为固定阿资产。按2搬、定期需要对固耙定资产进行清理斑、盘点、检验，奥防止固定资产损瓣毁、流失，以保跋证固定资产完整板安全。懊3氨、固定资产折旧斑应碍当在固定资产的隘有效使用年限内捌进行分摊，形成佰的佰折旧费用，应按坝会计准则的相关哎规定

14、计入各期成拜本、费用。公司扒采用年限平均法邦（直线法）计提邦固定资产的折旧澳。跋1.8唉 跋低值易耗品把1跋、低值易耗品是盎指不作为固定资白产管理与核算的昂各种用具物品（隘劳动资料），一八般可分为以下几班类：芭（一）生产工具叭：指生产中使用鞍的各种通用或专办用工具，如刀具熬、磨具、电工及岸木工用具等。肮（二）设备：指绊不构成固定资产伴的各种机器设备奥等。败（三）仪器仪表疤：指计量及工艺啊操作用的各种量埃具、仪表等。霸（四）管理用具懊：指在管理工作皑中使用的各种家稗具、办公用具与盎设备，如办公桌办、椅、电风扇、霸打字机、计算器皑等。岸（五）劳保用品搬：指发给员工的鞍服装、鞋及其他敖个人专用、公用

15、盎劳动安全保护用碍品等。胺（六）其他：指蔼不属于上述各类哎的低值易耗品。2、摊销岸低值易耗品采用斑一次摊销法进行碍摊销，财务部门拌应设专人管理、坝核算。邦1.9疤 斑往来帐款管理疤1蔼、付款时应分清按轻重缓急，并根版据公司的资金状摆况确定付款时间摆和付款金额。巴2敖、根据客户资信熬状况，进行应收笆帐款的授信，并澳与客户保持密切哎联系，依据实际埃情况进行恰当催哎收。般3颁、做好应收、应碍付往来款记录，坝定期对应收款进案行帐龄分析，并扳针对应收账款的把情况填写账龄分氨析表，每月应将把往来帐款明细表爱和账龄分析表交叭予公司总经理。癌1.10袄 埃财产清查管理傲1巴、财产清查是通敖过对各项财产物哎资进

16、行实地盘点凹与核对，查明各傲项财产物资、货板币资金以及债权搬债务是否帐实相办符的一种专门方袄法。案2斑、货币资金与有埃价证券爱（一）库存现金邦与有价证券的清袄查由财务部门负唉责，每日由出纳伴人员负责清点，败总经理要不定期八进行抽查，一般扳每月至少进行一拜次，必要时可进爱行若干次。袄（二）银行存款阿的清查由财务部巴门负责，每月应哀清查一次，并与白银行对帐单逐笔百进行核对，编制爱银行存款余额调哎节表。3、债权债务把由财务部门与业矮务经办部门共同叭负责，一般每季阿度应进行一次全绊面清查核对，债霸权债务业务多，耙或长期未能清查皑，应成立专门的坝债权债务临时清办查小组进行突击碍清查，防止出现皑呆帐、坏帐

17、。4、 固定资产盎固定资产清查，版一方面要查实帐蔼、物是否相符，八另一方面要检查扳其保管、使用、爱维护以及运用效氨率等情况。5、存货拜存货的清查，要稗通过实地点数、奥过磅或测量等方柏法，准确确定其昂实存数量，并与癌帐面进行核对，皑如发现帐实不符昂，应查明原因。啊财产清查盘点发八现帐实不符或财班产物资毁损，给邦公司造成损失的罢，要查明原因分柏清责任进行处理白。凹1.11耙 半会计档案的管理爱1凹、会计档案由财版务部设专人保管绊，编制档案目录敖，随档保存。会岸计档案的保管期拔限分为永久性和拌定期性两种。会稗计档案的保管期版限自会计资料所鞍属的会计年度终罢了后的第一天算八起。办2板、将保管期满可肮以

18、进行销毁的会氨计档案编制销毁按清册，清册中列扳明会计档案的名背称、所属年度，肮册数、应保管年柏限、已保管年限俺、销毁时间。总鞍经理应在销毁清巴册上签署意见。鞍3肮、保管期满，但澳未结清的债权债矮务的会计资料（安包括原始凭证、跋相关协议、合同鞍等）不得销毁，鞍应抽出单独装订俺成册，保管至未鞍了事宜清结后为唉止。单独建册的盎会计档案在档案笆保管清册和销毁凹清册上予以注明岸。1.12 附则版本办法由财务部搬负责解释，自签哎发之日起执行懊。败 巴第二斑章皑 笆会计人员职业道凹德规范半为了对会计人员挨强化道德约束，疤防止和杜绝会计吧人员在工作中出伴现不道德行为，盎提高会计人员的敖职业道德水平，昂参照财政

19、部颁发皑的会计基础工班作规范的具体半规定，特制定以白下会计人员职业般道德规范：绊一、敬业爱岗。绊会计人员应当热邦爱本职工作，努碍力钻研业务，使霸自己的知识和技稗能适应所从事工胺作的要求。碍 搬 唉二、熟悉法规。班会计人员应当熟啊悉财经法律，法暗规和国家统一会皑计制度。岸 皑 翱三、依法办事。胺会计人员应当按叭照会计法律，法俺规拜,佰规章规定的程序暗和要求进行会计败工作，保证所提把供的会计信息合背法、真实、准确叭、及时、完整。扒 柏 坝四、客观公正。班会计人员办理会笆计事务应当实事斑求是、客观公正板。艾 白 跋五、搞好服务。捌会计人员应当熟搬悉本公司的业务矮管理情况，运用疤掌握的会计信息鞍和会计

20、方法，为安改善公司内部管埃理，提高经济效拜益服务。哎 隘 肮六、保守秘密。案会计人员应当保拜守本公司的商业案秘密，除法律规凹定和领导人同意颁外，不能私自向碍外界提供或者泄胺露公司的会计信摆息。柏第三版章拜 敖货币资金管理办胺法3.1 总则霸1案、为了加强公司伴货币资金的管理蔼，鞍确保货币资金的奥安全、完整以及拜货币资金的有效芭使用，袄依据国家颁布的昂现金管理暂行熬条例及其相关碍法律、法规，结氨合公司实际情况摆，制定本办法案。癌 啊2癌、本办法适用范搬围：公司本部及罢其公司所属子公矮司参照本办法制班定实施细则。爱3柏、货币资金是指懊公司在经营过程罢中，停留在货币奥状态的那部分资颁金。货币资金是败

21、公司流动资产的柏重要组成部分。肮货币资金按存放袄地点和用途的不盎同，分为现金、埃银行存款和其他安货币资金。澳 背3.2扒 颁现金的管理拜4办、现金的使用范敖围捌 傲根据国家颁布扮现金管理暂行条袄例及其实施细爱则规定巴,版公司要在下列范跋围内使用现金翱:跋 唉 癌（一）职工工资安、津贴、奖金；爱 叭 颁（二）个人劳务癌报酬；百 白 阿（三）出差人员邦随身携带的差旅搬费；蔼 安 白（四）各种劳保八、福利费用以及啊国家规定的对个拌人的其他支出；艾（五）结算起点昂以下的零星支出斑；把（六）中国人民凹银行确定需要支颁付现金的其他支案出。胺5案、公司与其他单奥位的经济往来，背除在上述范围内爱可以使用现金外

22、捌，其他款项均应凹通过银行办理转板账结算。跋6肮、库存现金的限耙额管理阿根据公司提出库版存现金限额计划爸，经所在开户银爸行审查核定。库哀存现金限额一经半开户银行核定，翱出纳人员应严格爱遵守。超过库存昂限额部分的现金敖必须在当天或次肮日上午解交银行跋，以保证现金的颁安全。安7班、不哀得艾“把坐拜支爱”扒现金隘收入的现金应存半入银行岸, 拌不伴得绊“啊坐懊支搬”耙现金。因特殊情般况需半要白“岸坐奥支翱”跋现金的邦,霸必须事先报经开白户银行审查批准碍，并在核定的范背围和限额内进行叭，同时，收支的俺现金必须入账。爸8澳、现金收支的日芭常管理按公司必须严格遵白守现金管理制度搬。对于库存现金疤的收、支和保

23、管绊，应当由专职的昂出纳人员负责办扮理，非出纳人员癌不能经管现金。艾各种现金收付的隘原始凭证必须经半过企业财务会计疤主管人员或指定霸专人严格审查。哀出纳人员在收付鞍现金后，应当在傲原始凭证上加按盖白“凹收傲讫笆”耙或鞍“昂付皑讫把”熬的戳记，以表示吧原始凭证上所列疤款项已经收到或矮已经支付，并在白收付款凭证上签罢章，作为记账的扳依据。疤9翱、出纳人员必须吧严格遵守现金管吧理制度规定，加八强现金保管，防坝止丢失和被盗，挨不得把用懊“背白叭条百”岸顶替现金，不准埃单位之间互借现熬金，不准假造用岸途套取现金，不拜准利用银行账户白代其他单位或个拔人存入或支出现疤金，不准将单位叭收入的现金以个澳人名义存

24、入银行熬，不准私俺设扒“笆小金俺库拔”爱和挪用现金，不百得案“柏坐瓣支艾”绊现金。办1邦0奥、现金出纳工作暗的基本原则罢 拜 半公司现金出纳工芭作必须坚持下列阿原则，做到制度傲健全，手续严密叭，责任分明，准阿确及时，安全保白管。拜（一）钱帐分管翱原则跋 笆 巴公司应当依照胺会计法的规定案，实行不相容职鞍务分离，做到钱安帐分管，会计与版出纳分开。出纳半人员不得兼任稽板核、会计档案保傲管和收入、支出挨、费用、债权债板务账目的登记工翱作。摆 邦 邦（二）复核原则把 版 暗一切现金收付都哀要换人复核，做佰到收款要复点，靶付款要复核。未矮经业务技术培训按的人员，不得直拌接对外办理现金背出纳业务。巴 暗

25、暗（三）交接原则吧 皑 芭交接是指现金、爸有价单证、保险暗柜钥匙、财务专胺用章等交接。交安接时，必须办理稗签收手续，当面俺交接清楚。斑 鞍 翱（四）现金收入靶，先收款后记账埃为保证现金收入扳准确无误，出纳绊人员应先点收现澳金，无误后，才傲按实收现金登记霸入账。安（五）现金付出捌，先记账后付款把为确保现金如实昂反映背在碍“绊现金日记蔼账斑”耙上，出纳人员应艾先记账后付款，败以防漏记或少记拜。盎 叭 唉（六）出纳人员坝调动工作或离职绊办理交接原则拌根据会计法班第二十四条规定罢，出纳人员调动皑工作或离职时，搬必须与接管人员瓣办理交接手续。板如没有办清交接案手续时，不得变扒动。出纳人员办耙理交接手续时

26、，吧必须有单位会计肮机构负责人、会盎计主管人员负责按监交。稗3.3安 斑银行存款的管理拌 拔1艾、按照国家有关俺规定，凡是独立拜核算的单位都必岸须在当地银行或吧其他金融机构开半设账户，以办理叭银行存款的存款巴、取款和转账结芭算业务。银行存霸款账户分为基本哀存款账户、一般埃存款账户、临时芭存款账户和专用凹存款账户。叭2摆、银行存款账户蔼分类（一）基本账户白主要用于办理日胺常转账结算和现芭金收付，公司的胺工资、奖金、津跋贴等的现金支取办必须通过基本账摆户办理。凹 案 埃（二）一般存款邦账户绊 白 阿公司基本存款账佰户以外的银行借板款转存、与公司跋不在同一地点的按附属非独立核算捌单位开立的账户把，公

27、司可以通过案该账户办理转账隘结算和现金缴存袄业务，但不能办八理现金支取业务皑。罢 柏 皑（三）临时存款阿账户爱 败 扳公司因临时经营扒活动需要开立的胺账户，公司可以爱通过该账户办理爸转账结算和符合败现金管理规定的吧现金收付业务。扒 绊 班（四）专用存款巴账户佰 奥 跋公司因特定用途氨需要开立的账户笆。般3挨、银行存款的管敖理背（一）按照国家隘规定，公司只能懊选择一家银行的肮一个营业机构开拌立一个基本存款半账户，不得在多邦家银行机构开立耙基本存款账户；艾也不得在同一家板银行的几个分支懊机构开立一般存绊款账户。澳 拌 懊（二）公司收入疤的款项，应当在凹国家规定的时间拌内送存到开户银按行；支出的款项

28、伴，除规定可以用罢现金支付的以外八，应当按照银行笆规定，通过银行肮办理转账结算。爸 啊 爱（三）公司必须邦遵守银行的结算把纪律，定期与银矮行核对账目，保板证货币资金的安颁全。根据中国人扮民银行颁布的叭支付结算办法罢的规定，办理支埃付结算，不准签搬发没有资金保证昂的票据或远期支八票，套取银行信搬用；不准签发、霸取得和转让没有摆真实交易和债权胺债务的票据，套疤取银行和他人资皑金；不准无理拒班绝付款，任意占安用他人资金；不翱准违反规定开立耙和使用账户。澳3.4扒 叭其他货币资金的伴管理碍 拜1班、其他货币资金矮是指公司除现金拜和银行存款以外俺的货币资金，包笆括外阜存款、银傲行汇票存款、银八行本票存款

29、、信八用卡存款、信用案证保证金存款、白存出投资款等。氨 邦2叭、公司根据业务盎需要应合理选择澳结算工具。稗 拔3白、及时办理结算芭，对逾期尚未办傲理结算的银行汇跋票、银行本票等版，应按规定及时颁转回。爱 矮4氨、严格按会计制安度的规定核算其坝他货币资金的各般项收支业务。3.5 附则绊本办法由公司财胺务部负责解释。班本办法自下发之挨日起执行吧第四袄章稗 啊财务内部牵制制吧度办 把 俺财务内部牵制制挨度，是为维护公拌司财产安全而进耙行的控制。为了唉便于会计人员分芭工协作完成会计埃工作的任务，要爸求处理任何一项霸经济业务都必须爱由二人或二人以邦上分工负责，并癌进行必要的稽核挨、检查，防止发败生各种差

30、错和舞佰弊，以起到相互懊制约的作用。耙 啊1疤、明确会计人员啊职责，实行钱、版账分管。分工明拔确，不相容岗位拜相对分离。艾 熬2芭、出纳员专职承懊办现金和银行业绊务。不得超越职邦责权限兼管稽核敖、会计档案保管爱和收入、费用、凹债权债务的登记百工作。罢 隘3疤、各类收款的发背票、收据由专人罢负责办理印制、班购买、登记、发捌放、注销手续。霸用后的存根交回柏注销，统一归档爸保管。阿 挨4拌、出纳员负责保摆管空白支票及签俺发。签发支票后拌，经负责印章专奥管人员审核盖章癌。隘 懊5坝、会计人员配备搬实行回避制度。笆 熬6败、主管会计或财暗务部经理不定期靶核对抽查现金日埃记账和库存现金哎，每月核对银行白对

31、账单、银行日胺记账和银行存款背余额调节表，并耙做出抽查、检察翱记录；定期审核奥会计凭证、会计败账簿、会计报表 版第五伴章绊 扒财务预算管理制绊度5.1 目的柏 摆为提高公司经营坝绩效暨配合财务傲部统筹及灵活运伴用资金，以充分唉发挥其经济效用耙，公司各部门除瓣应按年编制年度澳资金预算外，并胺应逐月编列资金吧预算表，以便达盎到资金运用的最熬高效益，特制定澳本办法。办5.2 叭适用范围爱本办法所称资金吧，系指库存现金坝，银行存款及随蔼时可变现的有价颁证券而言。为定百期编表计算及收爸支运用方便起见爱，预计资金仅指哀现金及银行存款安。5.3 职责半1氨、公司财务部负板责预算表编制工艾作。拌2奥、公司财务

32、部负班责各部门预算表邦的收集及审核并败出具审核意见，拌并对财务预算执哎行情况进行监控疤。5.4 内容霸5.4.1哎 隘预算编制原则和癌方法把1艾、预算编制原则耙：拔（版1挨）按照笆财务年度进行预办算管理；碍（俺2斑）当年实际费用傲率不能超过上年佰实际费用率；癌（啊3柏）利润的增长必按须高于费用的增跋长；佰（凹4敖）要考虑人工成蔼本占利润的合适奥比例，保证具有唉竞争力的人均创案利水平。2、编报方法邦编制预算采用上俺下结合、综合平唉衡的办法。自上把而下分解目标，背明确任务；自上绊而下层层填报，昂逐级审核把关、笆汇总；最终进行白综合平衡；预算摆有效、适用地得绊到控制和约束。霸5.4.2疤 阿预算层次

33、及期间背1扮、公司各部门应摆该根据本部门的疤实际情况进行预翱算安排，并在每跋月罢的岸1艾0氨号之前将部门下耙月的预算表上报背到公司财务部门皑。安5.4.3背 版预算内容稗公司年度预算内叭容应包括：昂（疤1安）固定资产购置岸预算（2）成本预算班（懊3傲）管理费用、财挨务费用、营业费隘用预算岸（敖4皑）销售收入和利耙润预算（5）其他预算芭以上各项预算的芭填制可根据附表爸项目进行填列。班5.4.4哀 鞍预算管理的流程矮1盎、每年末公司根熬据年度总体目标哀，提出下一财年哀总预算指标，并安将总预算指标分伴解。氨2摆、下属子公司根般据总公司分解的把指标、预算编制癌原则和方法以及邦工作计划安排编奥制公司当年

34、的财班务预算。班3拔、审查下属子公班司编制提交的预稗算，汇总出总预皑算，并将总预算盎提交总经理进行败审议。八4懊、总经理将总预挨算提交公司董事胺会审议，根据董埃事会意见调整财叭务预算后，由总挨经理将预算下达芭到各下属子公司柏执行。奥5.4.5伴 白预算控制和评价白1芭、财务部根据董邦事会批准、总经俺理室下达的财务挨预算进行监控，邦每月下属子公司爱除报送相关财务艾资料外，还需向隘财务部报送财务疤预算执行情况说跋明。颁2肮、每个财务年度版结束埃后耙3笆0蔼个工作日内，每安个子公司报送上岸一年度的财务决奥算情况，并说明敖差异原因。财务蔼部综合各子公司瓣执行情况，向总哎经理报告上一年坝度整体财务预算暗

35、分析报告，提出啊整改建议。败3斑、下属子公司应瓣严格控制费用支鞍出，各项费用应巴该按专项进行使霸用和控制，各项艾目费用当月有节奥余的，可以在结柏转下月使用，未奥经财务部审批，澳严禁各项目费用背之间相互替代使拜用。爸4胺、下属子公司在癌当月经营过程中巴如果发生了超预埃算情况，先用上捌月节余弥补，如鞍果节余不足弥补坝的，当月超预算暗金额在预算金爱额肮10蔼%安以内的，由下属袄子公司总经理审按批，超埃过拜10俺%搬的，需交财务部盎报总经理审批。岸第六阿章背 捌固定资产管理办鞍法6.1 总则 案1版、为加强固定资吧产管理，保证固耙定资产的完整性懊，提高固定资产瓣利用率，根据敖企业会计准则傲和企业会计制

36、扒度的规定，结扳合公司实际情况案，制定本办法。耙2伴、本办法适用范坝围：公司本部及啊其公司所属子公颁司参照本办法制胺定实施细则。叭3安、固定资产是公搬司重要的财产物板资，公司对固定巴资产的安全、完蔼整必须负完全责坝任。公司需要对哀固定资产增加、啊保管、使用、挑把查、清理以及变罢动情况与占用情安况进行正确、及唉时的核算和监督碍，借以管好、用岸好固定资产，挖爸掘潜力，不断提霸高使用效能。搬 拌 傲固定资产管理的摆主要任务是：癌 百 败（一）认真贯彻爱执行固定资产的肮政策规定，建立蔼健全固定资产保耙管、使用、核算佰岗位责任制，制翱定固定资产管理败细则。靶 俺 癌（二）准确、及佰时反映公司固定肮资产增

37、减、变动扳、保管、使用等拔情况，及时向公败司董事会提供决坝策信息资料。唉 捌 阿（三）正确计算办固定资产折旧，吧准确反映固定资斑产在生产经营过般程中的价值转移敖状况班。扳 笆 八 案（四）正确分析扮固定资产的利用搬情况，提高固定阿资产的完好率和俺利用率，发挥固岸定资产的使用价敖值。背（五）定期对固邦定资产进行清理案、盘点、检验，板防止固定资产损扒失、流失，保证拌固定资产完整安半全。吧6.2埃 邦固定资产标准敖 唉1班、为加强公司财扒产管理，规定固翱定资产应具备以扒下条件：白（一）使用期限柏超过一年的且单案位价值较高的房碍屋、建筑物、机蔼器、机械、运输半工具以及其他与八生产经营有关的袄设备、器具

38、、工阿具等。案（二）不属于生跋产经营主要设备鞍的物品，单位价阿值瓣在败200佰0傲元以上，且使用扳期限超过两年的敖。邦2绊、不具碍备斑“颁第四唉条瓣”盎条件规定的，为白低值易耗品。稗6.3绊 拔固定资产分类和绊计价稗1傲、为便于对固定跋资产的核算和管拜理，公司拟按固叭定资产的经济用班途和使用情况综半合分为以下七类奥：安生产经营用固定把资产、非生产经跋营用固定资产、碍租出固定资产、瓣不需用固定资产隘、未使用固定资斑产、融资租入固把定资产、土地。哀2佰、固定资产的计蔼价。固定资产的鞍计价是以货币为斑计量单位，计算胺固定资产价值。扒固定资产界定计癌价原则为：癌（一）购入的固摆定资产。应按实昂际支付的

39、买价、隘运杂费、包装费办、保险费、安装碍成本和交纳的有爸关税金等，作为盎入账价值。暗（二）自行建造懊的固定资产。应办按建造该项资产班达到预定可使用背状态前所发生的哎全部支出，作为翱入账价值。八（三）投资者投哀入的固定资产。吧应按投资各方确爱认的价值，作为靶入账价值。跋（四）融资租入澳的固定资产。应懊按租赁开始日租哀赁资产的账面价碍值与最低租赁付摆款额的现值两者鞍中较低者，作为肮入账价值。如果跋融资租赁资产占隘公司资产总额比案例等于或小扒于版30败%八的，在租赁开始氨日，公司也可以柏按最低租赁付款矮额，作为入账价败值。爸（五）改建、扩把建固定资产。按爸原固定资产的帐俺面价值，加上由罢于改建、扩建

40、而岸使该项资产达到搬预定可使用状态靶前发生的支出，皑减去改建、扩建疤过程中发生的变唉价收入后的余额唉，作为入账价值案。鞍（六）公司接受班的债务人以非现按金资产抵偿债务懊方式取得的固定懊资产。按规定，奥应按应收债权的半账面价值加上应绊支付的相关税费鞍，作为入账价值昂。涉及补价的，氨应区别不同情况挨处理。芭（七）非货币交稗易取得的固定资瓣产。公司应按换摆出资产的账面价碍值加上应支付的爱相关税费，作为岸入账价值。涉及俺补价的，应区别靶不同情况处理白：芭 拔（八）接受捐赠白的固定资产。把暗捐赠方提供了有安关凭据的，按凭捌据上标明的金额摆加上应当支付的把相关税费作为入靶账价值。袄背捐赠方没有提供岸有关凭

41、据的，按拌以下顺序确定其巴入账价值：凹1岸）同类或类似固扳定资产存在活跃颁市场的，按同类艾或类似固定资产埃的市场价格估计扒的金额加上应支蔼付的相关税费作绊为入账价值。扮2吧）同类或类似固哎定资产不存在活翱跃市场的，按接埃受捐赠的固定资氨产的预计未来现伴金流量现值作为耙入账价值。办（九）盘盈的固白定资产。按同类盎或类似固定资产敖的市场价格，减耙去按该项资产的坝新旧程度估计的佰价值损耗后的余暗值，作为入账价败值。把固定资产的入账奥价值中，还应当巴包括公司为取得坝固定资产而交纳隘的契税、耕地占背用税、车辆购置安税等相关税费。癌3鞍、为取得固定资扳产而发生的借款澳利息支出和有关笆费用，以及外币柏借款的

42、汇兑差额绊，在固定资产尚安未交付使用或已傲投入使用，但尚坝未办理竣工决算瓣前发生的，应计稗入固定资产价值柏。在此以后发生爸的应当计入当期哎损益肮。扳 碍4败、已投入使用尚凹未办理移交手续拜的固定资产，可暗先按估计价值计啊价，待确定实际碍价值后，再进行罢调整。般6.4坝 隘固定资产折旧与凹修理爱 坝1翱、固定资产折旧袄是指固定资产在安使用过程中，逐皑步损耗而消失的盎那部分价值。固邦定资产损耗的这鞍部分价值，应当般在固定资产的有啊效使用年限内进哀行分摊，形成折鞍旧费用，计入各靶期成本、费用。扒公司确定固定资唉产折旧采用年限百平均法（直线法哀）。哀 斑2袄、计提固定资产吧折旧的范围唉 敖 傲（一）下

43、列固定袄资产应当计提折绊旧：凹 笆1案）房屋和建筑物绊；拌 吧2盎）在用的机器设班备、仪器仪表、胺运输工具、工具跋器具；隘 败3按）季节性停用、瓣大修理停用的固氨定资产；碍 爸4隘）融资租入和以捌经营租赁方式租暗出的固定资产。癌 矮 俺已达到预定可使哀用状态的固定资爸产，如果尚未办佰理竣工决算的，背应按估计价值暂挨估入账，并计提按折旧；待办理了爸竣工决算手续后隘，再按实际成本吧调整原来的暂估敖价值，同时调整半原已计提的折旧八额。挨 翱 般（二）下列固定昂资产可不计提折柏旧：俺 懊1扒）房屋、建筑物版以外的未使用、扮不需用固定资产胺；叭 扳2靶）以经营租赁方坝式租入的固定资岸产；阿 笆3鞍）已提

44、足折旧继摆续使用的固定资安产；挨 伴4爱）按规定单独估啊价作为固定资产瓣入账的土地。坝3斑、固定资产增减坝折旧的处置。公瓣司一般应按月提扒取折旧，当月增霸加的固定资产，蔼当月不提折旧，白从下月起计提折蔼旧；当月减少或俺停用的固定资产稗，当月仍计提折盎旧，从下月起停拜止计提折旧。版4哎、提前报废的固霸定资产，不再提板取折旧。俺5爱、固定资产折旧懊按月计提，按照靶规定的折旧额计傲入当期成本、费半用，不得冲减资唉本金。靶6.5挨 敖固定资产的减值澳准备蔼1背、固定资产减值艾，是指由于公司疤经营环境的变化昂和科学技术的进暗步，或者其他经癌济原因，致使固疤定资产发生有形笆或无形的损耗，背导致固定资产创捌

45、建未来经济利益罢的能力有所下降肮，固定资产的可稗收回金额低于其哀账面价值俺2瓣、如果固定资产哎的可收回金额低绊于其账面价值，板公司应将可收回昂金额低于账面价皑值的差额计提固奥定资产减值准备板，并计入当期损扮益。凹3坝、固定资产减值肮的转回。如有迹绊象表明，以前期把间据以计提固定柏资产减值的各种巴因素发生，使得吧固定资产的可收坝回金额大于其账拜面价值，则以前稗期间已计提的减疤值损失应当转回碍，但转回的金额昂不应超过原已计懊提的固定资产减叭值准备。败4耙、计提或转回减办值后的固定资产皑折旧暗（一）已计提减埃值准备的固定资熬产，应当按照该胺固定资产的账面昂价值以及可使用把寿命重新计算确暗定折旧率和折

46、旧翱额。袄（二）如果已计鞍提减值准备的固巴定资产价值又得绊以恢复，应当按奥照固定资产价值翱恢复后的账面价百值，以及尚可使蔼用寿命重新计算摆确定折旧率和折百旧额。伴（三）已全额计巴提减值准备的固扒定资产，不再计疤提折旧。傲6.6奥 耙固定资产的管理按1颁、公司编制固定隘资产购置、投资懊预算，先由固定啊资产归口管理部拜门提出预算草案邦，由财务部汇总芭，经公司办公会癌研究确定后，上扮报公司董事会审岸批。柏2艾、公司固定资产唉的管理应在公司盎总经理的统一领疤导下，实行分级俺归口管理的办法背。按照固定资产澳分类，归口到有斑关部门，负责管瓣、用、养、修。叭归口管理部门按败照系统对口，落隘实到项目经理部版或

47、部门经理，同啊岗位责任制结合扳起来。鞍3摆、固定资产归口摆管理部门行政人巴事部应根据财务鞍部统一制定胺的癌“办固定资产卡佰片班”伴，详细填列固定捌资产资料，按固阿定资产类别和使拌用单位顺序排列隘，编码保管，并耙与财务部的固定捌资产账簿和使用鞍单位固定资产台矮账，定期进行核袄对，保持一致。佰4熬、财务部门的职吧责：奥（一）配合固定邦资产归口管理部般门，做好固定资背产管理的各项基哎础工作。靶（二）填制统一唉的固定资产卡片般一式三份，一份翱交归口管理部门拜，一份交使用部凹门，一份留作设埃置账簿的依据。板（三）协助固定癌资产归口管理部坝门，编制固定资把产购置、投资预翱算，并进行综合邦平衡，落实资金案。

48、邦（四）配合固定挨资产归口管理部柏门，做好固定资盎产的增加、调拨扳和清理报废工作鞍，在公司总经理柏的统一领导下，扳参与固定资产的柏清查盘点工作。办（五）组织固定凹资产的财务核算把工作。袄6.7阿 隘固定资产的清查隘1氨、公司必须对固背定资产进行清查吧，固定资产清查扮时间一般应在每扮年傲的艾1蔼2邦月份进行，通过捌固定资产清查，鞍核对固定资产账斑面与实存数是否捌相符，查明不符矮原因。挨2碍、在固定资产清熬查过程中，应组背织财务人员和固百定资产归口管理霸部门有关人员，啊深入现场逐项清班查，做好盘点的敖原始记录，对于拌盘盈、盘亏、毁爸损、报废，由公霸司有关人员签署皑意见，报公司董哀事会审批后，按蔼规

49、定处理。澳3搬、公司固定资产拌清查出现的盘盈颁、盘亏、毁损、扮报废，属于生产拔经营期间发生的版，按下列规定处扮理：半（一）盘盈的固案定资产，按同类胺固定资产重置完爸全价值，减去估跋计累计折旧后的版净值，计入营业耙外收入。凹（二）盘亏、毁笆损、报废的固定板资产，按其原值暗，减去累计折旧扒、过失人赔偿、班保险公司赔偿和扳残值后的净值，百计入营业外支出搬。熬4背、公司在筹建期败间发生的固定资邦产盘盈、盘亏、拜毁损、报废的净八损益，以及非常稗原因造成的固定爸资产净损失，计稗入开办费，按规叭定进行摊销。6.8 附则皑本办法由公司财瓣务部负责解释。阿本办法自下发之啊日起执行。芭第七坝章案 岸成本费用核算与

50、敖管理办法7.1 总则埃 斑1罢、为了加强公司拔的成本、费用核爱算，提高公司经啊济效益，根据扳企业会计准则唉和企业会计制叭度，严格遵守唉成本法的核算原俺则，结合公司实哀际情况，特制定稗本办法。板2拌、本办法适用于埃公司本部及其公安司所属子公司参唉照本办法结合各袄自公司实际情况俺制定成本核算与凹管理实施细则。笆 芭3把、公司进行成本扮核算，开展成本伴预测，编制成本胺预算，考核成本伴水平，分析盈亏白原因，挖掘潜力般，提高公司经济扮效益。败7.2袄 把成本核算的对象鞍及要求柏 白1爸、成本核算对象邦一般应在开工之跋前确定，一经确昂定就不得任意改爱变，更不能互相搬混淆、串户。成败本核算对象应结百合项目

51、的地点、百用途、开发环境爱等因素，合理确百定成本核算对象岸。暗 版2靶、各成本项目的摆预算成本和实际岸成本的核算范围挨，计算口径必须案一致。安 碍3八、下列开支不得按列入成本捌 挨 柏（一）为购置和翱建造固定资产、半无形资产和其他碍资产的支出。绊 跋 坝（二）对外投资爱支出。罢 唉 癌（三）没收的财鞍物、支付的滞纳昂金、罚款、违约哎金、赔偿金及企敖业赞助、捐赠等矮支出。鞍 按 肮（四）应在应付盎福利费中列支的敖费用。扒（五）应在期间爱费用开支的费用伴。摆（六）国家法律啊、法规规定以外板的各种支出，国斑家规定不得列入扮成本、费用的其伴他支出。巴7.3办 巴会计核算拔1摆、公司财务部对哀成本核算对

52、象进凹行日常的会计核傲算工作，建立成颁本账目，依据矮企业会计制度蔼规定的核算办法熬归集分配成本费拜用，及时结转。搬 叭2八、成本的核算及半会计科目的设置背，参照企业会瓣计制度执行。搬7.4隘 跋期间费用的核算袄 办1百、期间费用是指般本期发生的、不胺能直接或间接归疤入某种产品成本巴的、应直接计入笆当期损益的各项芭费用。包括管理佰费用、财务费用拌和营业费用（即拌销售费用）。拜 皑 班（一）管理费用拌 爸1哎）管理费用，是颁指公司行政管理拜部门为管理组织癌经营活动而发生隘的各项费用，包拌括：公司经费（矮是指公司本部的爱费用支出，包括拜公司本部管理人敖员工资薪金、职叭工福利费、差旅矮费、办公费、折案

53、旧费、修理费、巴低值易耗品摊销跋以及其他公司经拌费）、研究开发埃费（技术开发费霸）、社会保障性哎交款、劳动保护佰费、业务招待费八、工会经费、职奥工教育经费、股哎东大会或董事会胺费、开办费摊销凹、矿产资源补偿绊费、坏帐损失、扒提取的存货跌价按准备、印花税等凹税金、消防费、捌排污费、绿化费碍和法律、财务、绊资料处理及会计伴事务方面的成本吧（咨询费、诉讼八费、聘请中介机办构费、商标注册摆费等），以及其奥他管理费。蔼2岸）相关费用（计败提、列支）的标半准：芭（稗1氨）职工福利费按绊工资总额敖的扳14袄%癌计提；工会经费埃按工资总额哎的颁2八%罢计提；职工教育疤经费按工资总额瓣的拔1.5唉%胺计提。百（

54、唉2板）社会保障性缴唉款包括公司按规肮定向有关机构缴安纳的职工养老保柏险、医疗保险、半工伤保险、生育氨保险及失业保险百，分别按公司上扒年度职工工资总案额稗的败20拌%蔼、般10板%敖、鞍0.4吧%俺、斑0.8跋%癌、爱1.5柏%斑计提缴纳；扮（哀3板）业务招待费据办实列入管理费用颁的限额为：全年昂营业收入挨在俺150拌0吧万元以下的，不瓣超过年营业收入啊的蔼5扳鞍；全年营业收入半超霸过百150袄0岸万元（百含拔150笆0百万元）但不百足埃500颁0捌万元的，不超过皑该部分营业收入笆的拔3扒捌；全年营业收入唉超挨过坝500氨0伴万元（安含背500隘0芭万元）但不足一埃亿元的，不超过白该部分营业收

55、入斑的扒2隘办；全年营业收入巴超过一亿元（含办一亿元）的，不捌超过该部分营业蔼收入芭的皑1扒半。绊 把 奥（二）财务费用拌 败财务费用是指公芭司为筹集经营性爱资金而发生的各哀项费用，包括公拜司经营期间发生艾的利息净支出、皑汇兑净损失、金哀融机构手续费以颁及公司筹资中发办生的其他财务费疤用等。岸 吧 跋（三）营业费用按 邦 摆营业费用是指公癌司在销售产品或皑提供劳务等过程白中发生的各项费爱用，以及专设销懊售机构的各项费罢用。包括应由公胺司负担的运输费爸、装卸费、包装澳费、保险费、维颁修费、展览费、拜差旅费、广告费隘、代销手续费、八销售服务费；开懊发产品销售前发板生的改装修复费把、产品看护费、哎水

56、电费、采暖费巴等；专设销售机捌构的人员工资、半奖金、福利费、安折旧费、修理费懊、物料消耗费和暗其他经费等。澳2.7.5凹 般成本分析凹1扒、公司为了降低袄成本，加强成本艾管理，编制成本扒预算，加强成本爸控制，进行成本坝核算和成本考核靶。为了挖掘降低白成本的潜力，寻盎找降低成本的途摆径和方法，应经矮常进行成本分析扒。疤主要采用对比分霸析法和因素分析背法两种。碍（一）对比分析按法：以实际指标捌与预算指标对比斑，找出实际与预百算的差异，可以俺说明预算完成的背情况，为进一步办分析提供方向；盎（二）因素分析爱法：按成本项目拔逐个分析影响因凹素。7.6 附则摆本办法由公司财安务部负责解释。办本办法自下发之

57、扒日起执行。班第八案章翱 碍财务支出审批、百报销办法8.1 总则耙1把、为加强财务管按理及会计基础工埃作，建立规范的隘会计工作秩序，芭同时为加强公司癌经营管理、提高凹工作效率，根据爸中华人民共和埃国会计法的相吧关规定、参照财斑政部颁发的会背计基础工作规范搬的具体规定，按结合公司实际情哀况，特制定本办般法。奥 蔼2背、本办法适用范拔围：公司本部及扮其公司所属子公啊司参照本办法制罢定实施细则。笆8.2鞍 案财务审批的原则稗1爸、坚持财务审批伴的原则瓣各项支出须在支肮出发生前按规定版程序办理有关审唉批手续，经办人安填写付款凭证后罢，总经理签批，蔼财务部办理拨款摆、用款、报销手爸续；否则财务部斑不予办

58、理。如遇拌特殊情况紧急用邦款，财务部请示伴总经理或执行董癌事后，可特殊办败理付款事宜，事敖后由经办部门及把时补办审批手续隘。般2俺、坚傲持熬“叭厉行节哀约癌”邦的原则懊围绕着公司建设皑及经营管理的需叭要，厉行节约，爱努力降低成本、拌间接费用；控制凹经营过程中的期靶间费用（管理费暗用、财务费用、班营业费用）支出吧，挖掘内部潜力扳，提高经营利润办水平。澳3碍、坚盎持板“摆全面预算管坝理昂”伴的原则瓣各项费用支出、靶固定资产购置、扮营业费用、管理奥费用及其他费用凹均须列入年度资拌金计划和财务预盎算。绊4暗、坚吧持办“俺全过程行为控爸制白”拔的原则拔（一）加强采购挨供应拜(稗采购、验收、入矮库、领用、

59、使用傲、消耗、盘存背)翱全过程的行为控艾制。埃（二）加强执行坝财务审批制度敖(捌经办人申请、总罢经理批准阿)板全过程的行为控稗制。吧8.3稗 按财务审批的权限皑1捌、预算内资金支哎付罢（一）、日常经伴营性费用支出（1）办公费扒金敖额霸500伴0艾元以下的办公用暗品（含低值易耗叭品）统一由行政安人事部拟订采购稗计划，总经理签罢批即可办理。爸(阿2瓣）日常费版用盎 癌水电费、劳保费拜、营业税、文具埃印刷、书报杂志背等案，金熬额办100耙0昂元以下支出项目八经理审核，总经疤理签批背；芭100佰0哀元以案上爸300拌0败元（佰含柏300鞍0埃元）以下的支出昂部门经理审核，皑总经理签批岸；拔300阿0霸

60、元以上的支出总稗经理报执行董事板批准或授权总经拔理签批。(3）差旅费澳 哎 捌市内交通费报销扮，各部门因公办爸事需乘坐出租汽翱车等，须报行政哀人事经理审核、扮总经理签批；到懊外埠因公出差，柏需经总经理同意鞍，发生的差旅费半，由部门经理和皑财务部审核后，安报总经理签批。(4）汽油费隘行政人事部负责班购买汽油，报总埃经理签批。费用班标准按照行政人澳事部统一制定的扮公司车辆管理办爱法执行。(5）修理费岸机动车因故障需案修理时，须报经癌行政人事部。费邦用经行政人事部氨、财务部审核后哎，由行政人事部阿报总经理签批；芭机动车大修，由昂行政人事部制定埃年度计划，财务爸部审核，总经理巴签批。霸（捌6皑）业务招