重大专项财务验收培训手册

1、PAGE 败民口科技重大专柏项搬项目（课题）柏财务验收培 训 手 册财政部教科文司PAGE 耙目 扒 岸 录 跋第一部分敖 手册正文TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc301428590 熬一、财务验收班工作总体安排和爱要求奥 PAGEREF _Toc301428590 h 隘1 HYPERLINK l _Toc301428591 耙（一）重大专项柏基本情况颁 PAGEREF _Toc301428591 h 懊1 HYPERLINK l _Toc301428592 捌（二）财务验收办对象鞍 PAGEREF _Toc301428592 h 柏2 HYPERLINK l

2、 _Toc301428593 般（三）验收原则拜和依据巴 PAGEREF _Toc301428593 h 般2 HYPERLINK l _Toc301428594 爱（四）验收内容隘和结论败 PAGEREF _Toc301428594 h 岸3 HYPERLINK l _Toc301428595 靶（五）验收组织靶管理佰 PAGEREF _Toc301428595 h 澳3 HYPERLINK l _Toc301428596 罢（六）财务验收艾系统背 PAGEREF _Toc301428596 h 稗5 HYPERLINK l _Toc301428597 熬（七）纪律要求哀 PAGEREF _

3、Toc301428597 h 熬5 HYPERLINK l _Toc301428598 案二、验收申请爸 PAGEREF _Toc301428598 h 拜5 HYPERLINK l _Toc301428599 败（一）验收申请般流程疤 PAGEREF _Toc301428599 h 哀5 HYPERLINK l _Toc301428600 蔼（二）相关方职澳责霸 PAGEREF _Toc301428600 h 跋6 HYPERLINK l _Toc301428601 拌（三）项目（课安题）财务收支执哀行情况报告俺 PAGEREF _Toc301428601 h 暗7 HYPERLINK l

4、_Toc301428602 懊三、财务审计挨 PAGEREF _Toc301428602 h 矮8 HYPERLINK l _Toc301428603 奥（一）财务审计爱流程版 PAGEREF _Toc301428603 h 安9 HYPERLINK l _Toc301428604 鞍（二）相关方职拔责爸 PAGEREF _Toc301428604 h 佰9 HYPERLINK l _Toc301428605 百（三）审计报告澳 PAGEREF _Toc301428605 h 靶10 HYPERLINK l _Toc301428606 耙四、财务验收按 PAGEREF _Toc30142860

5、6 h 挨10 HYPERLINK l _Toc301428607 班（一）验收内容隘 PAGEREF _Toc301428607 h 搬10 HYPERLINK l _Toc301428608 安（二）验收依据捌 PAGEREF _Toc301428608 h 八11 HYPERLINK l _Toc301428609 碍（三）验收方式吧 PAGEREF _Toc301428609 h 背12 HYPERLINK l _Toc301428610 昂（四）验收组织百 PAGEREF _Toc301428610 h 笆12 HYPERLINK l _Toc301428611 笆（五）验收指标熬

6、PAGEREF _Toc301428611 h 扒14 HYPERLINK l _Toc301428612 耙（六）验收结论啊评定标准哀 PAGEREF _Toc301428612 h 疤17 HYPERLINK l _Toc301428613 按（七）验收专家跋意见和专家组意叭见板 PAGEREF _Toc301428613 h 瓣18 HYPERLINK l _Toc301428614 半（八）艾财务艾验霸收邦报告傲 PAGEREF _Toc301428614 h 巴18 HYPERLINK l _Toc301428615 傲五、财务验收抽坝查版 PAGEREF _Toc301428615

7、 h 傲19 HYPERLINK l _Toc301428616 敖（一）抽查范围奥 PAGEREF _Toc301428616 h 扮19 HYPERLINK l _Toc301428617 澳（二）抽查方式搬 PAGEREF _Toc301428617 h 罢19 HYPERLINK l _Toc301428618 傲（三）抽查结果柏应用坝 PAGEREF _Toc301428618 h 百1柏9 HYPERLINK l _Toc301428619 挨（四）相关方爸职责氨 PAGEREF _Toc301428619 h 鞍20柏第二部分 熬手册附件 HYPERLINK l _Toc3014

8、28620 按附件唉1邦：民口科技重大疤专项相靶关昂办拜法肮 PAGEREF _Toc301428620 h 傲21 HYPERLINK l _Toc301428621 百附件蔼2耙：项目（课题）办财务收支执颁行澳情肮况跋报啊告熬 PAGEREF _Toc301428621 h 凹68 HYPERLINK l _Toc301428622 癌附件绊3拜：项目（课题）氨财务碍验疤收半审斑计碍报告扒班9凹5 HYPERLINK l _Toc301428623 跋附件翱4版：民口科技重大胺专项财务验收皑指板标巴背1俺2稗1 HYPERLINK l _Toc301428624 绊附件袄5-1哎：项目（课

9、题）柏财务验收专家意盎见癌拔127 HYPERLINK l _Toc301428625 把附件敖5-2霸：项目（课题）瓣财务验收专家组挨意见暗凹129 HYPERLINK l _T俺oc30142岸8626熬 捌附件颁6扳：项目（课题）啊财务验罢收笆报告靶扳133第 一 部 分手 册 正 文盎2011年颁度邦民口科技重大专版项肮项目（课题）敖财务验收培 训 手 册颁 民口科稗技重大专项澳“拜十一五澳”翱期间启动的第一靶批项目（课题）昂大多数已经完成爸，即将进入验收柏阶段。根据袄民口科技重大熬专项资金管理暂哀行办法（皑财教2009白218号捌）唉，财政部制定了佰民口科技重大癌专项摆项目（课题）疤

10、财务验收办法板（财教201耙1287号）巴，并计划本年度岸启动首批科技重佰大专项项目（课翱题）的财务验收板工作蔼。为做好财务验爱收组织指导工作瓣，特编制本培训吧手册，供各板重大隘专项牵头艾组织扮单位哀（以下简称扳“翱牵头单位安”败）盎开展财务验收工按作使用。绊一、财务验收背工作总体安排和坝要求哎重大专项项目（鞍课题）把财务拜验收是重大专项霸组织管理的重要蔼环节阿，稗是重大专项项目熬（课题）验收的百前提之一。胺组织财务验收旨柏在客观评价重大艾专项资金使用的伴总体情况，进一叭步提高重大专项癌资金使用效益，皑更好地推进重大懊专项顺利实施。叭（一）重大专项癌基本情况蔼国家科技重大专罢项半是为了实现国家

11、爱目标，通过核心鞍技术突破和资源敖集成，在一定时邦限内完成的重大案战略产品、关键矮共性技术和重大佰工程。国家中伴长期科学和技术阿发展规划纲要（颁2006-20蔼20）确定了吧“案大型飞机啊”暗等16个重大专班项。这些重大专叭项是我国到20安20年科技发展癌的重中之重。敖“伴十一五拔”拔期间氨共澳实施岸了案10个民口科技白重大专项瓣，矮分别是办：捌“皑核心电子器件、暗高端通用芯片及绊基础软件产品哎”翱专项、哀“胺极大规模集成电按路制造装备与成翱套工艺氨”胺专项、案“吧新一代宽带无线叭移动通信网佰”爸专项、按“氨高档数控机床及俺基础制造装备背”扳专项、爱“版大型油气田及煤啊层气开发按”斑专项、凹“

12、背大型先进压水堆胺与高温气冷堆核颁电站敖”颁专项、碍“鞍水体污染控制与般治理伴”俺专项、肮“跋转基因生物新品氨种培育颁”叭专项、八“班重大新药创制拔”扳专项、背“班艾滋病和病毒性暗肝炎等重大传染拔病防治疤”案专项背。板（二）财务验收罢对象皑纳入埃本次财务验收范凹围唉的是耙结题日期在挨2010年鞍12月31日袄之前的岸民口科技重大专柏项埃项目（课题）捌，碍验收资金为纳拔入重大专项预算板管理的爸全部资金凹，包括中央财政爱资金、地方财政疤资金、单位自筹哎资金以及从其他翱渠道获得的资金邦等。捌（翱三巴）岸验收原则和依据啊财务验收啊工作皑应奥遵照跋“阿科学、公正、规胺范百”百的原则，肮验收依据如下哎：

13、安1.稗民口科技重大巴专项项目（课题皑）财务验收方法班（财教20败11287号哀）傲；案2.案国家科技重大笆专项项目（课题熬）验收暂行管理班办法（国科发隘专2011巴314号）暗；案3.白 爱民口科技重大叭专项资金管理暂癌行办法（财教版20092扳18号）肮；爱4.胺民口科技重大澳专项管理工作经芭费管理暂行办法版（财教20板10673号艾）熬；半5.疤国家科技重大肮专项管理暂行规八定（国科发计耙20084鞍53号）袄；拌6.蔼 盎财政部批复的重叭大专项项目（课笆题）预算邦7. 隘国家盎相关财政财务制吧度版。扮以上民口科技重氨大专项相关办法跋详见附件岸1百。办（奥四芭）袄验收内容按和叭结论邦本次

14、拜财务验收的主要拌内容有：财务管隘理制度执行情况袄、资金到位和落啊实情况、会计核胺算和财务信息情班况、支出内容合拜规有效情况、预拌算执行情况和资柏产管理情况等。稗财务验收结论分挨为碍“通过验收把”和敖“扮不通过验收败”两种。艾对于翱到期无故不参加白验收、验收未通叭过的项目（课题办），项目（课题白）负责人不得再隘申报重大专项项佰目（课题），项扮目（课题）承担白单位班5年内不得再申板报重大专项项目傲（课题）。邦（蔼五颁）验收组织管理昂1. 拔组织管理机构及跋经费扳安排阿财政部阿负责艾统一指导财务验巴收工作挨和把进行鞍验收抽查凹，岸各颁牵头单位柏负责组织吧本专项财务验收佰工作安，岸项目（课题）承碍担

15、单位癌积极配合验收各板环节工作耙。阿项目（课题）承笆担单位组织财务拌验收所需经费，耙在其项目（课题矮）经费的间接费把中列支；牵头单笆位组织财务验收扒所需经费，在牵拌头单位管理费中挨列支；财政部组跋织财务验收所需耙经费，在三部门阿管理费中列支。碍2. 摆工作流程拔和时间安排罢财务验收工作包背括验收申请、财罢务审计、财务验傲收和验收抽查坝四败个环节疤，见下图：盎各牵头单位应于班2011年9月版9把日前把向财政部报送本败专项财务验收工罢作方案，并氨于搬11月埃1白0疤日拔前搬完扳成巴本专项班财务验收工作，八向财政部提交财隘务验收报告凹及相关材料安。皑各阶段工作时间背安排如下：般工作内容拌责任熬单位拜

16、时间白安排芭验收申请：熬项目（课题）承哀担单位伴提交唉验收申请及败相关材料百，跋牵头单位熬进行形式审查稗。斑项目（课题）承拌担单位、牵头单笆位罢9唉月把底前芭财务审计霸：矮牵头单位委托胺会计师事务所俺进行审计，会计傲师事务所鞍出具审计报告把。半会计师事务所、笆牵头单位、项目斑（课题）承担单案位岸10月15日笆前疤财务验收鞍：敖牵头单位组织开坝展财务验收，瓣向财政部提交财胺务验收报告白。懊专家组或专业机百构、牵头单位、奥项目（课题）承办担单位背11月10日巴前肮验收抽查艾：柏财政部伴开展抽查工作，阿并柏向牵头单位反馈傲。芭财政部叭、牵头单位、项隘目（课题）承担安单位霸12月扒底前捌3. 验收拜组

17、织暗形式百财务验收唉以项目（课题）唉为基本单元昂进行。项目（课哀题）有多个盎管理级次的，各艾牵头爸单位可以分级次办组织财务验收靶（如办对子课题、任务埃等级次进行验收凹后逐级汇总靶）吧，最终出具项目搬（课题）财务验叭收报告澳。邦对于多个单位联疤合承担的项目（摆课题），相关承蔼担单位应当积极埃配合第一承担单阿位做好验收工作懊。哎（六）财务验收霸系统吧针对重大专项财八务验收工作，财板政部懊已组织佰开发了笆重大专项俺财务验收氨信息昂系统佰，肮信息哀系统的使用要求柏参见拔国家科技重大绊专项财务验收管拜理系统系统隘说明稗翱。（七）纪律要求柏在财务验收过程隘中，验收专家组傲成员、会计师事爱务所等专业机构坝人

18、员、相关管理案人员和相关机构办不得笆弄虚作假、徇私暗舞弊拜等盎，澳一旦发现将败终止或取消其参搬与重大专项财务把验收工作的资格摆。有违反国家法搬律法规行为的，胺将八按有关法律法规傲处理。芭重大专项财务验阿收工作要严格执板行相关爸保密制度案。牵头组织单位叭与氨验收专家组成员吧和佰会计师事务所昂等专业机构阿之间要签订相应背的保密协议，严耙格落实保密责任拔。二、验收申请暗验收申请是整个斑财务验收工作的扒第一步，八项目（课题）承佰担单位应当在认暗真清理账目、编扳制项目（课题）碍财务收支执行情艾况报告的基础上芭，向牵头单位提绊交财务验收癌申请和相关笆材料俺。扮（一）验收申请瓣流程爸（二）相关阿方拔职责按牵

19、头单位：拌根据财务验收工霸作方案向艾本专项按项目（课题）承靶担单位发出进行癌财务验收的通知邦；扒负责对项目单位岸上报的验收申请八、验收材料稗等半进行形式审查扳。挨项目（课题）承捌担单位：扒负责本单位般承担的邦项目澳（课题）笆验收材料整理隘工作隘；清理账目、编罢制项目（课题）百财务收支执行情靶况报告胺；按向牵头单位提交半财务验收材料般（捌包括：项目（课按题）合同书、预熬算书和其他有关败批复文件疤、埃财务收支执行情办况报告鞍、笆结余资金情况说稗明百等）唉。皑（三）癌项目（课题）财拔务收支执行情况疤报告扒百项目（课题）财白务收支执行情况斑报告暗疤（详见附件2）哎由项目（课题）摆承担单位背编制懊，霸正

20、文昂内容板包挨括7部分：坝项目（课题）基斑本情况、项目（胺课题）研究进展傲情况说明、项目隘（课题）收支情胺况、项目（课题霸）资金结余情况唉、项目（课题）熬经费对外拨付情敖况、资金管理和碍使用过程中的问疤题及建议、承担摆单位财务部门意俺见坝。般报告附表碍包括表1表8暗，隘填写背说明背如下：奥财务收支执行情矮况报告附表填写摆说明办表序疤表名巴汇总/管理邦单位稗基层填报皑单位俺表1艾项目（课题）基绊本情况表暗板蔼表2柏项目（课题）财拜务收支执行情况罢汇总表斑摆艾表3败项目（课题）支按出情况汇总表胺板搬表4氨分项目（课题）斑支出情况汇总表挨吧斑表5柏分年度项目（课碍题）支出情况汇捌总表捌奥芭 表笆5-

21、1-1啊设备费芭碍购置设备明细表扮耙挨 表捌5-1-2鞍设备费岸澳试制改造设备明拜细表巴傲罢 表班5-1-3捌设备费叭败租赁设备明细表熬艾哀 表5-2隘测试化验加工费摆明细表凹哎岸 表5-3扒国际合作与交流澳费明细表背疤翱 表5-4案出版/文献/信矮息传播/知识产白权事务费明细表八盎摆 表5-5耙基本建设费明细暗表胺俺癌 表5-6敖间接费明细表笆阿扒表6邦项目（课题）经皑费净结余表搬袄氨表7翱项目（课题）经挨费对外拨付明细啊表熬懊岸表8敖项目（课题）参扳加人员基本情况霸表阿疤瓣1俺. 隘填表单位懊分为般汇总/管理单位挨和柏基层填报单位挨。盎汇总/管理单位拌一般为项目（课八题）承担单位，跋基层填

22、报单位为凹使用专项资金按承担矮专项柏科研任务安的各单位靶;搬2挨. 办表5蔼系列表均为碍分年度表啊，请按照项目（胺课题）实施情况霸分年度填写跋;罢表5-1罢敖表5-6为重要胺预算科目隘明细表隘，请按要求准确伴完整地填写各明皑细项爸;霸3皑. 氨预算批复数和预氨算调整数艾须按照相关批复隘文件如实填写。袄其中，哀增加预算调整数袄为正，减少预算鞍调整数填负数碍;白4拔. 稗填写附表时应保傲证挨数据奥内容伴准确性唉，特别要注意不拔同数据表之间和暗同一数据表内各拜项数据搬的哎勾稽关系板。三、财务审计斑财务阿审计是财务验收暗工作的重要环节哀，绊在重大专项项目埃（课题）结题验摆收前对项目总经白费的收支情况进

23、靶行审计。笆财政部根据有关埃规定组织遴选会阿计师事务所把，牵头单位班根据需要哀从财政部确定的拔会计师版事务所昂范围内选定耙若干家版会计师事务所啊进行财务审计。袄按照有关要求，袄遴选扳会计师事务所奥采取公开招标方佰式稗，耙入围会计师事务挨所名单哎待招标跋工作败完成后吧由财政部般另行通知八。笆（一）财务审计肮流程笆（二）相关盎方扮职责扳牵头隘单位挨：吧对通过形式审查案的项目（课题）巴，向承担单位下蔼达审计通知；负埃责组织财务审计捌工作，扮在财政部确定的巴会计师事务所范吧围内选定盎一家或多家唉会计师事务所进翱行财务审计鞍；与项目（课题熬）承担单位沟通邦财务审计结果，摆对于财务审计有佰问题的，及时通斑

24、知懊其唉进行整改拔。懊会计师事务所摆：佰负责确定审计要唉点，实施财务审吧计工作；傲财务审计结束后案，会计师事务所鞍应当及时出具财柏务审计报告把，报送牵头单位岸。拌项目（课题）承傲担单位柏：按配合财务审计工般作，及时提供财爸务审计所需数据靶等资料；阿对于财务审计有稗问题的挨项目（课题）皑，及时进行整改摆。（三）审计报告笆会计师事务所出阿具埃审计报告昂及附表傲（详见附件岸3伴）叭，暗要求如下：哀1.稗 埃审计报告蔼以项目（课题）笆为单位把编制扮；败2. 癌附件矮3熬中柏审计报告懊正文百格式仅作参考，板报告蔼正文瓣内容应鞍包括扳以下内容：白项目（课题）基疤本情况、项目（盎课题）预算安排背及执行情况、

25、项翱目（课题）经费爱管理和使用中存蔼在的主要问题及斑建议、审计意见跋（综合评述）、啊其他需要说明的板事项稗；胺3. 八审计报告附表昂请矮按附件蔼3搬中柏的格式和内容熬要求唉填写靶，扳与背项目（课题）霸财务收支执行情笆况报告附表捌中扳有关伴内容、格式百保持一致柏；叭4. 办审计昂报告应附会计师隘事务所盎和稗会计师资质证明唉复印件。四、财务验收氨财务验收是在财哀务审计基础上开版展的工作，主要按由牵头单位组织败实施并坝形成财务验收最百终结论和报告唉，是本次验收工跋作的核心阶段傲。罢 （一）验收内容挨验收内容主要包傲括：财务管理制巴度执行情况、资矮金到位和落实情俺况、会计核算和板财务信息情况、疤支出内

26、容合规有爸效情况、预算执捌行情况和资产管拌理情况等。其中盎：版1财务管跋理制度执行情况笆主要包括：预算熬管理、资金管理绊、合同管理、政挨府采购、审批报颁销、资产管理等扳国家相关制度的熬执行情况以及内肮部控制制度相关跋情况等。背2资金到瓣位和落实情况主埃要包括：中央财瓣政资金、地方财芭政资金、单位自把筹资金、从其他奥渠道获得的资金版的到位和落实情败况，以及按照预袄算批复和合同任按务书要求对任务颁承担单位资金拨邦付情况等。胺3会计核搬算和财务信息情把况主要包括：按哀照重大专项资金翱管理规定设立特鞍设账户及单独核办算相关情况，会捌计核算的规范性安、准确性，财务翱信息的真实性，班以及会计档案管耙理情况

27、等。艾4支出内容合懊规有效情况主要把包括：执行国家瓣财政财务制度及芭重大专项资金管耙理规定的支出范疤围和支出标准的吧情况，支出的目岸标相关性、政策百相符性和经济合稗理性，以及资金版使用效益情况等柏。挨5预算执行情鞍况主要包括：按翱照财政预算管理翱规定，合同任务疤约定和项目（课癌题）进展执行预办算的情况，按规半定程序和权限调柏整预算情况，以凹及各类资金结余癌情况等。按6资产管扮理情况主要包括扒：资产购置、资翱产入账、资产使巴用和处置情况，扮开放共享情况，败以及无形资产管霸理情况等。（二）验收依据隘1民口科技重拌大专项坝相关啊管理办法哎（参见本手册第蔼一奥部分）2项目资料白科技重大专项项八目（课题

28、）财务案收支执行情况报扒告奥；敖科技重大专项项哀目（课题）审计办报告鞍；蔼项目（课题）合澳同书、预算书和叭其他预算批复文把件；肮资金到账凭证、拌账目资料、会计暗凭证等财务会计叭资料；其他相关资料。（三）验收方式绊财务验收采取俺现场验收背、把非现场验收笆或两者相结合等唉方式。牵头单位佰可以视具体情况爸确定验收方式。唉白现场验收：稗主要是通过深入挨项目（课题）承哎担单位现场，查凹验会计凭证和相哎关财务资料、现埃场听取有关汇报啊等，形成项目（熬课题）财务验收挨意见。安爱非现场验收：佰主要是通过非现拜场听取汇报、查挨阅资料、咨询等扮形式进行财务验办收，形成项目（八课题）财务验收爸意见。对确需到白项目（

29、课题）现颁场核查有关资料吧的，可以组织专颁家到现场查阅相哀关资料。（四）验收组织班牵头单位财务部般门会同专项实施坝管理办公室具体岸负责组织财务验瓣收工作。验收工盎作可以通过埃组织财务验收专哀家组颁和按规定熬委托会计师事务版所等专业机构爱进行。财务验收芭人员应当包括搬财务专家隘、搬技术专家凹等。财务验收专傲家组成员原则上懊不少于7人岸，其中案财务专家不少于挨5人办。搬专家组组长由财霸务专家担任巴。验收实行唉回避制度叭，重大专项项目班（课题）承担单霸位、参加单位及扳其合作单位的人拌员不得作为验收昂专家参加本单位佰验收工作。1验收流程2相关方职责芭牵头单位：爸组建专家组或者俺委托专业机构；耙在汇总分

30、析专家佰组财务验收意见挨基础上，初步形颁成财务验收结论胺，并下发至项目阿（课题）承担单拔位；汇总整改后扮的财务验收意见蔼及相关材料，形氨成最终财务验收碍结论，并编写财阿务验收报告，报昂送财政部。摆财务验收专家组芭或专业机构摆：实施现场或非班现场验收；验收芭专家独立填写并埃提交财务验收专艾家意见；验收专岸家组组长组织全袄体验收专家讨论邦通过总体财务验伴收结论，并出具奥财务验收专家组坝意见。般项目（课题）承俺担单位坝：配合验收专家般组或专业机构开昂展验收工作；对爱存在问题需要整班改的项目（课题把），在接到财务瓣验收结论后一个俺月内，按照财务鞍验收结论的要求岸整改完毕，并将按整改情况书面报邦告牵头单

31、位；通按过验收的项目在蔼一个月内办理完爱毕财务翱结账坝手续。（五）验收指标爱财务验收评价采昂取败定性与定量蔼相结合的方式。版依据规定的验收挨内容、验收指标袄及相应评价标准颁和分值（财务验百收指标详见附件颁4案）版，形成财务验收敖综合得分。板1.芭 霸财务管理制度执胺行情况（10分蔼）按（1）财务管理熬制度的建立健全耙情况（3分）败该指标拌考核澳项目艾（课题）敖财务管理制度体半系（含制定、转般发、补充相关制暗度，下同）和内澳容是否完整翔实八，凹能否般满足项目财务管癌理要求版。完整的巴财务管理搬制度体系鞍包括搬预算管理、资金癌管理、合同管理靶、政府采购、审熬批报销、资产管背理等财务管理制隘度懊和隘

32、内部控制制度懊。笆（2）财务管理吧制度的执行情况叭（7分）败该指标瓣考核瓣上述各项制度的唉执行情况半和执行的有效性班，扒包括摆是否严格执行了罢上述各项颁财务白管理制度，有无伴违规现象跋，颁能否阿保证经费绊合规有效颁使用。澳2资金到位和啊落实情况（10胺分）熬（1）傲资金瓣到位和落实情况肮（5分）艾该指标考隘核胺中央财政资金、百地方财政资金、班单位自筹资金、安从其他渠道获得办的拔项目（课题）资哀金是否足额到位版和落实。以资金俺到位率岸衡量。背资金到位率=实埃际到位资金/预唉算到位资金*1案00%八。板（2）资金拨付扒情况（5分）颁该指标考胺核肮项目（课题）第坝一承担单位是否巴按照预算批复和伴合同

33、任务书对安子项目（课题）唉、协作单位扒及时、足额对外捌拨付资金。碍以资金拨付率衡吧量氨。案资金拨付率=实啊际拨付资金/计埃划拨付资金*1拜00%摆。翱3会计核算和板财务信息情况（罢15分）把（1）单独核算扒的情况（5分）案该指标考扳核啊项目埃（课题）矮核算是否按照重百大专项资金管理癌规定，设立特设敖账户，并单独核摆算。白（2）会计核算唉的规范性、准确搬性（5分）拜该指标考蔼核扒会计核算方法是搬否符合通用会计拜制度、专项资金案管理规定，核算吧是否准确靶。敖（3）财务信息阿的真实性情况（翱5分）百该指标考岸核熬会计数据反映是般否真实、会计数哀据记录是否准确背、班会计档案管理是挨否规范版，具体颁包括

34、袄：稗财务霸资料完整性芭，考核蔼项目资金收支、熬资产等（包括叭账鞍、卡、物）财务霸资料是否齐全肮；艾财务资料真实性按，考核捌项目（课题）承耙担扒单位盎提供的财务会计背信息资料是否与袄实际情况相一致碍，财会资料是否罢真挨实可靠。背4支出内容合柏规有效性（25安分）啊（1）支出范围坝和支出标准绊相符性哎（10哎分）靶该指标考核蔼项目实际支出范斑围是否与民口隘科技重大专项资绊金管理暂行办法按（财教20佰09218号肮）第十三条规定背的项目（课题）癌经费开支范围相昂符拔；会议费、差旅霸费、专家咨询费鞍、国际交流与合澳作费、间接费用懊等有明确支出标跋准的是否符合国鞍家财政财务制度班及重大专项资金扒管理的

35、规定。笆（2氨）支出按目标相关性、政霸策相符性和经济暗合理性（10分背）氨该指标考核项目绊（课题）爱实际支出是否与芭项目目标及工作扒内容密切相关，袄是否符合澳科矮技发展霸相关政策要求，靶是否厉行节约、瓣经济合理。懊（3）资金效益岸情况（5分）岸该指标考核项目笆（课题）资金使叭用的绩效，如发凹表论文、形成专靶著、取得专利及跋其他成果情况。傲5预算执行情岸况（25分）埃（1）芭预算执行扒情况（15分）笆该指标考核项目伴（课题）是否按熬照财政预算管理半规定、合同任务碍约定和项目（课俺题）进展执行预啊算，各类资金是挨否存在超支或结颁余，各预算科目岸支出是否按批准版的预算执行。版（2）懊预算背调整情况（

36、10跋分）笆该指标考核项目凹（课题）预算执伴行过败程中的预算调整岸是否按照规定程巴序和权限进行，般调整内容是否必吧要合理柏。霸6资产管理情背况（15分）矮（1）资产购置败情况（4分）澳该指标考核专项疤资金形成的资产爱（含无形资产）暗是否与科研任务把密切相关，资产艾数量、型号等是懊否符合科研实际蔼需求，资产价格半是否合理，购置邦程序是否规范。瓣（2）资产入账澳情况（3分）凹该指标考核专项阿资金形成的资产哎（含无形资产）笆是否按照资产管扮理办法要求及时暗入账，账、卡、班物是否对应。巴（3）资产使用坝和处置情况（5唉分）哎该指标考核专项昂资金形成的资产伴的利用率能否达办到预定目标，有岸无改善资产使用

37、隘状况的有效措施伴，以及资产处置巴是否符合相关规拜定要求。扒（4）开放共享敖情况（3分）柏该指标考核专项隘资金形成的大型翱科学仪器设备、澳科学数据、自然哀科技资源等，是班否按照有关规定懊进行合理开放共办享，提高使用效埃率。唉（六）验收结论碍评定标准白重大专项财务验案收结论分为邦“捌通过验收扳”埃和叭“芭不通过验收坝”袄两种。颁项目（课题）综哀合得分总分值为瓣100分，综合稗得分百高于80分胺（包括80分）爱为白“傲通过验收半”版；综合得分低于绊80分为巴“绊不通过验收百”澳，其中，综合得案分高于60分（稗包括60分）且澳低于80分的项皑目（课题），承翱担单位应当于接安到财务验收结论暗后一个月内

38、，按案照财务验收结论盎的要求整改完毕办，并将整改情况笆书面报告牵头单疤位。整改到位的隘通过财务验收，傲整改不到位的不扒通过财务验收。班（七）验收专家哎意见和专家组意哀见挨验收专家组在现扒场/非现场验收巴工作结束后，应按出具财务验收专暗家意见和专家组疤意见（详见附件八5）。叭财务验收专家意癌见拔：鞍专家在认真学习白领会政策和制度隘要求、深入了解肮项目（课题）相爸关情况基础上，瓣独立填写并提交澳财务验收专家意版见。敖财务验收专家组爱意见熬：疤总体财务验收结按论意见由全体验俺收专家讨论通过翱，由验收专家组扒组长组织填写财背务验收专家疤组意见班，盎并由专家组组长傲签名。霸（八）埃财务肮验收报告板牵头单

39、位阿在专家组意见基捌础上，扒组织编写啊项目（课题）财伴务验收唉报告袄（捌详见附件鞍6败）按，要求如下：敖1. 绊财务验收凹报告跋以项目（课题）埃为单位皑编制；翱2. 附件懊6澳中八财务验收岸报告正文格式仅熬作参考，报告正拔文内容应岸包括吧以下内容：扒项目（课题）基按本情况、项目（盎课题）预算板执行情况、稗财务验收专家组疤总体意见、牵头背组织单位意见以啊及财务验收专家百组人员组成情况罢；奥3. 鞍财务验收按报告附表请按附霸件肮6霸中的格式和内容啊要求填写鞍，阿其中附表1专家绊组意见表较之氨附件艾5吧进行了简化，只捌需填入专家组综笆合得分和验收结哎论，斑附表2体现牵头奥单位对项目（课凹题）主要数据

40、皑和结论的认定情坝况。唉五靶、财务验收抽查埃在牵头单位财务半验收基础上，财氨政部将从案中昂选取岸部分盎项目（课题）绊进行财务验收抽艾查。跋验收疤抽查旨在加强监跋督，进一步提高霸财务验收工作的拌科学性安、规范性，抽查叭结果作为后续年奥度财政预算资金搬安排依据。（一）抽查范围阿抽查的项目（课挨题）将按照5%绊-10%的比例俺从首批重大专项鞍项目（课题）财扮务验收对象中选办取摆。拔为保证抽查的覆哀盖面，10个民扒口科技重大专项笆均要涉及挨，对个别项目（隘课题）数量较少凹的专项适当调整案抽查比例。（二）抽查方式案财务验收抽查懊主要采取分组阿现场昂抽查摆方式板，哎请有关牵头单位扳和耙项目（课题）承跋担单

41、位伴做好配合工作，扳提供被抽查项目把（课题）般情况案、财务验收结论啊及整改情况报告笆等相关资料。蔼（三）爱抽查结果应用靶抽查工作结束后懊，捌财政部奥对癌各专项拌抽查报告和处理案意见进行整理，班形成抽查结论按并胺下达。对于财务背验收抽查过程中拌发现的问题，牵翱头单位及项目罢（课题）坝承担单位应及时瓣进行整改，并将盎整改情况报送财矮政部。财政部根阿据整改情况及专扮家组意见调整验稗收结论，返回重版大专项牵头单位按。般（氨四奥）相关柏方傲职责拌财政部：岸制定抽查工作方柏案，胺确定抽查比例和癌对象佰以及抽查组织方矮式等；斑发布抽查通知颁，开展现场验收唉抽查扮；澳出具财务验收抽半查报告袄。笆牵头单位：扒配

42、合抽查拔，提供本专项唉列入抽查范围的伴项目（课题）俺的相关瓣材料胺。白项目（课题）承笆担单位：叭配合抽查瓣，对跋有关情况鞍作汇报熬；胺对于财搬务坝抽查发现败问题的鞍项目（课题）八，及时进行整改百。附件：般 1. 扒民口科技重大专氨项相关办法哎 2. 蔼项目（课题）财叭务收支执行情况艾报告傲 3. 耙项目（课题）财鞍务验收审计报告艾 4. 拔民口科技重大专艾项财务验收指标敖 5-1斑. 爱项目（课题）财罢务验收专家意见柏 5-2伴. 俺项目（课题）财板务验收专家敖组坝意见邦 6. 氨项目（课题）财昂务验收报告第 二 部 分手 册 附 件版附件1：拌民口科技重大专拜项相关办法蔼民口科技重大专奥项项

43、目（课题）叭财务验收办法第一章 总则暗第一条 为暗做好民口科技重奥大专项（以下简唉称重大专项）项哎目（课题）财务癌验收工作，保证伴财务验收工作的佰科学性、公正性霸和规范性，根据翱民口科技重大盎专项资金管理暂跋行办法（财教爸20092芭18号）、民隘口科技重大专项拔管理工作经费管盎理暂行办法（罢财教2010熬673号）、邦国家科技重大拌专项管理暂行规皑定（国科发计颁20084按53号）和国家埃有关财政财务管盎理制度，制定本岸办法。扒第二条 重半大专项项目（课艾题）财务验收是绊重大专项项目（熬课题）验收的前捌提之一。组织财百务验收旨在客观邦评价重大专项资哎金使用的总体情吧况，进一步促进坝提高重大专

44、项资澳金使用效益，更盎好地推进重大专爸项顺利实施。扳第三条 凡跋经批准列入重大搬专项管理的项目办（课题）均应当胺进行财务验收。碍项目（课题）财鞍务验收与项目（爸课题）验收要统颁一部署、同期实叭施，在任务合同拔规定完成时间到爱期后六个月内完版成。不能按期完疤成任务的，需提爱出延期验收申请暗，说明延期理由昂和延期时间，报把财政部备案。延唉期时间一般不超袄过一年。柏第四条 重按大专项以项目（熬课题）为基本单安元进行财务验收氨。项目(课题)败分管理级次的，鞍各重大专项的牵吧头组织单位（以搬下简称牵头单位埃）可以根据专项伴组织管理情况分坝级次组织财务验安收。疤第五条 财稗务验收以国家相翱关财政财务制度罢

45、和财政部门批复艾的重大专项项目版（课题）预算为碍依据。财务验收班的资金范围为纳百入重大专项预算皑管理的全部资金爱，包括中央财政佰资金、地方财政懊资金、单位自筹挨资金以及从其他笆渠道获得的资金暗等。奥第二章 财务验鞍收的组织管理艾第六条 财按政部统一组织指鞍导重大专项的项办目（课题）财务罢验收工作，并负班责对财务验收工邦作进行监督检查败。根据政府采购吧有关规定，组织跋确定会计师事务艾所。根据有关规败定对牵头单位组暗织开展的财务验蔼收工作及其结果巴，组织开展财务艾验收抽查工作。奥第七条 牵蔼头单位负责相应艾重大专项项目（版课题）财务验收埃的组织管理工作扒。牵头单位财务傲部门会同专项实蔼施管理办公室

46、具叭体负责组织财务霸验收工作。验收氨工作可以通过组般织财务验收专家蔼组和按规定委托爸会计师事务所等傲专业机构进行。俺第八条 财颁务验收专家组、扮受托专业机构应拜当分别按合同要背求，独立、客观跋、公正地开展财爸务验收工作，依安据财务验收内容班、验收指标等出啊具财务验收意见鞍和验收报告。皑第九条 财绊务验收人员应当笆包括财务专家、扮技术专家等。财爸务验收专家组成氨员原则上不少于矮7人，其中财务拌专家不少于5人癌。专家组组长由傲财务专家担任。罢第十条 项把目（课题）承担疤单位应当按要求耙及时提交财务验敖收申请报告及相柏关材料，并积极蔼配合专家组完成岸财务验收相关工颁作。对于多个单背位联合承担的项哎目

47、（课题），相叭关承担单位应当氨积极配合第一承敖担单位做好上述奥工作。绊第十一条 邦实行回避制度。俺重大专项项目（拌课题）承担单位奥、参加单位及其疤合作单位的人员巴不得作为验收专邦家参加本单位验碍收工作。翱第三章 财务验俺收的方式和内容昂第十二条 艾财务验收采取现耙场验收、非现场背验收或两者相结凹合等方式。牵头胺单位可以视具体岸情况确定验收方氨式。艾（一）现场拜验收：主要是通叭过深入项目（课艾题）承担单位现跋场，查验会计凭耙证和相关财务资百料、现场听取有跋关汇报等，形成霸项目（课题）财拜务验收意见。俺（二）非现熬场验收：主要是隘通过非现场听取鞍汇报、查阅资料疤、咨询等形式进绊行财务验收，形昂成项

48、目（课题）柏财务验收意见。挨对确需到项目（捌课题）现场核查案有关资料的，可巴以组织专家到现斑场查阅相关资料版。般第十三条 俺财务验收的主要捌内容有：财务管摆理制度执行情况百、资金到位和落稗实情况、会计核邦算和财务信息情拔况、支出内容合斑规有效情况、预爸算执行情况和资岸产管理情况等。澳第十四条 皑财务管理制度执般行情况主要包括捌：预算管理、资傲金管理、合同管岸理、政府采购、绊审批报销、资产半管理等国家相关暗制度的执行情况巴以及内部控制制啊度相关情况等。办第十五条 澳资金到位和落实敖情况主要包括：胺中央财政资金、拔地方财政资金、矮单位自筹资金、靶从其他渠道获得罢的资金的到位和罢落实情况，以及坝按照

49、预算批复和俺合同任务书要求班对任务承担单位拌资金拨付情况等扳。熬第十六条 懊会计核算和财务扒信息情况主要包芭括：按照重大专澳项资金管理规定昂设立特设账户及肮单独核算相关情艾况，会计核算的懊规范性、准确性邦，财务信息的真吧实性，以及会计巴档案管理情况等班。挨第十七条 矮支出内容合规有败效情况主要包括稗：执行国家财政版财务制度及重大般专项资金管理规扳定的支出范围和矮支出标准的情况八，支出的目标相百关性、政策相符稗性和经济合理性岸，以及资金使用啊效益情况等。扒第十八条 扮预算执行情况主柏要包括：按照财爱政预算管理规定背，合同任务约定搬和项目（课题）鞍进展执行预算的摆情况，按规定程岸序和权限调整预癌算

50、情况，以及各版类资金结余情况唉等。案第十九条 氨资产管理情况主佰要包括：资产购盎置、资产入账、芭资产使用和处置叭情况，开放共享矮情况，以及无形办资产管理情况等袄。颁第二十条 拜在财务验收过程斑中，有民口科伴技重大专项资金癌管理暂行办法耙（财教200安9218号）佰第三十九条规定板的八种情况之一凹的，应限期整改昂后再进行财务验霸收。矮第二十一条安 财务验收评价扮采取定性与定量拔相结合的方式。般依据规定的验收翱内容、验收指标耙及相应评价标准胺和分值（财务验摆收指标详见附件隘2），形成财务安验收综合得分，懊同时对存在的问唉题提出整改意见翱。白第四章 财务验隘收程序傲第二十二条败 牵头单位根据巴专项任

51、务完成情傲况和总体工作安败排，结合专项特瓣点，制定专项项阿目（课题）财务懊验收工作方案，奥并报财政部备案凹。坝矮伴 牵头单位根据按财务验收工作方扮案向项目（课题鞍）承担单位发出邦进行财务验收的邦通知。澳第二十三条败 项目（课题）搬承担单位应当在伴任务完成后的3拔0日内，在认真澳清理账目、编制靶项目（课题）财岸务收支执行情况岸报告的基础上，柏向牵头单位提交版财务验收材料，阿主要包括：瓣（一）项目埃（课题）合同书把、预算书和其他坝有关批复文件；瓣（二）项目败（课题）财务收凹支执行情况报告扒（报告内容、格拜式见附1）；版（三）项目霸（课题）结余资坝金情况说明；败（四）其他稗需要提供的材料芭。背项目（

52、课题肮）验收文件资料蔼须加盖项目（课跋题）承担单位公拜章。项目（课题霸）承担单位对提跋供的验收文件资扒料和相关数据的懊真实性、准确性肮和完整性负责。半第二十四条熬 牵头单位收到拜财务验收材料后肮，要及时进行形搬式审查。对通过靶形式审查的项目般（课题），应当凹在财政部确定的巴会计师事务所范般围内选定会计师艾事务所进行财务唉审计。安第二十五条熬 财务审计结束柏后，会计师事务翱所应当及时出具巴财务审计报告。败财务审计报告是矮财务验收的重要暗依据。白牵头单位向瓣项目（课题）承摆担单位做出回复扒。对于财务审计哎无问题的，牵头白单位应当及时组皑织财务验收工作俺；对于财务审计奥有问题的，牵头艾单位应当及时通

53、艾知项目（课题）颁承担单位进行整叭改，整改完成后班再进行财务验收扳。暗第二十六条爱 进行项目（课哀题）财务验收时佰，每位专家应当扮在认真学习领会熬有关政策和制度皑要求、深入了解扳项目（课题）相敖关情况基础上，爱独立填写并提交敖财务验收专家意熬见（详见附3）阿。总体财务验收碍结论意见须由全哎体验收专家讨论哎通过，由验收专斑家组组长组织填跋写财务验收专家隘组意见（详见附吧4）并由专家组凹组长签名。扮第二十七条百 牵头单位在汇把总、分析项目（百课题）财务验收敖意见的基础上，奥初步形成财务验鞍收结论，并将财傲务验收结论下发邦至项目（课题）霸承担单位。邦第二十八条斑 对存在问题需扒要整改的项目（扒课题）

54、，承担单霸位应当于接到财拜务验收结论后一爱个月内，按照财跋务验收结论的要蔼求整改完毕，并鞍将整改情况书面挨报告牵头单位。傲整改到位的通过懊财务验收，整改盎不到位的不通过安财务验收。凹第二十九条白 牵头单位汇总熬整改后的财务验袄收意见及相关材稗料，形成最终财八务验收结论，并白编写财务验收报懊告（报告内容、拜格式见附5），霸报送财政部。财佰政部通过抽查方碍式对财务验收工肮作的程序、内容背、质量和验收结傲论进行监督检查哎。把第三十条 傲涉密项目（课题拌）的财务验收工碍作，应严格按照稗中华人民共和隘国保守国家秘密挨法、科学技傲术保密规定和瓣实施科技重大般专项的保密规定艾等相关规定，扒由牵头单位商财案政

55、部另行组织实疤施。把第五章 财务验叭收结果及相关责爱任百第三十一条啊 重大专项财务巴验收结论分为巴“艾通过验收疤”案和摆“办不通过验收敖”氨两种。笆项目（课题搬）综合得分总分敖值为100分，佰综合得分高于8跋0分（包括80翱分）为矮“半通过验收背”矮；综合得分低于艾80分为坝“啊不通过验收隘”皑，其中，综合得奥分高于60分（捌包括60分）且氨低于80分的项摆目（课题）按照傲本办法第二十八吧条规定执行。岸第三十二条拔 项目（课题）盎通过验收后一个败月内，各项目（按课题）承担单位把应当办理完毕财佰务结账手续。项啊目（课题）经费隘如有结余，应当碍按照相关财政财挨务制度处理。唉第三十三条邦 对于财务验

56、收扒抽查工作中发现邦的问题，牵头单吧位及项目承担单背位应当及时进行懊整改，并将整改半情况报送财政部挨。财政部根据整拜改情况及专家组八意见调整验收结白论，按照规定作瓣相应处理。八第三十四条按 到期无故不申捌请验收、验收未鞍通过的项目（课隘题），项目（课氨题）负责人不得扳再申报重大专项疤项目（课题），碍项目（课题）承爱担单位5年内不稗得再申报重大专办项项目（课题）俺。敖第三十五条傲 在财务验收过肮程中发现弄虚作氨假，截留、挪用板、挤占重大专项唉资金等行为，按罢照有关规定追究懊相关责任人和单般位的责任；涉嫌班犯罪的，移交司摆法机关依法追究氨刑事责任。败第三十六条斑 在财务验收过跋程中，验收专家哀组成

57、员、会计师般事务所等专业机斑构人员、相关管拜理人员和相关机癌构有弄虚作假、隘徇私舞弊等行为疤的，终止或取消八其参与重大专项案财务验收工作的熬资格。有违反国案家法律法规行为坝的，按有关法律盎法规处理。第六章 附则隘第三十七条百 各牵头单位可佰以依据本办法，吧结合专项的特点吧，制定相应的项唉目（课题）财务扒验收管理实施细佰则，报财政部备唉案。芭第三十八条班 项目（课题）肮承担单位组织财版务验收所需经费般，在其项目（课败题）经费的间接办费中列支；牵头瓣单位组织财务验懊收所需经费，在懊牵头单位管理费唉中列支；财政部瓣组织财务验收所霸需经费，在三部版门管理费中列支般。经费的开支内笆容和标准严格按伴照民口

58、科技重搬大专项资金管理班暂行办法（财熬教2009坝218号）和埃民口科技重大专鞍项管理工作经费拌管理暂行办法扳（财教201疤0673号）爸执行。拌第三十九条扳 本办法由财政般部负责解释，自凹发布之日起实行搬。背国家科技重大专耙项项目（课题）隘验收暂行管理办跋法第一章总则柏为加强国家科技伴重大专项（简称俺重大专项）项目稗（课题）验收管案理，保证验收工哀作的科学性、公澳正性和规范性，艾根据国家科技般重大专项管理暂颁行规定、民安口科技重大专项安资金管理暂行办板法、国家科拜技重大专项知识胺产权管理暂行规捌定，以及国家艾科技管理相关规佰定和国家有关财拌政财务管理制度岸等，制定本办法百。斑重大专项项目（氨

59、课题）验收是重罢大专项组织管理暗的重要环节，旨罢在客观评价重大瓣专项项目（课题啊）目标任务的执背行和产出情况、绊资金使用的总体阿情况，促进创新扳成果的推广应用巴及产业化，提高袄资金使用效率，靶更好地推进重大办专项顺利实施。把重大专项项目（跋课题）验收以项哀目（课题）任务啊合同书、财政部唉批复的项目（课捌题）预算、重大扒专项有关管理规斑定和国家相关财白政财务制度等为笆主要依据。胺重大专项项目（柏课题）验收包括办任务验收和财务搬验收。任务验收靶和财务验收要统败一部署、同期实袄施。财务验收管氨理办法另行制定邦。昂重大专项验收工澳作坚持实事求是昂、客观公正、注爱重质量、讲求实吧效的原则，确保爸验收工作

60、的严肃败性和科学性。霸本办法适用于瓣国家中长期科学爱和技术发展规划靶纲要（2006巴2020年）案确定的民口重颁大专项项目（课稗题）验收工作。把第二章验收的疤组织搬科技部会同发展吧改革委、财政部办（简称三部门）坝负责重大专项项懊目（课题）验收佰的工作指导和监邦督检查。笆在重大专项领导啊小组领导下，重蔼大专项牵头组织芭单位负责项目（翱课题）的验收工疤作，重大专项实百施管理办公室具蔼体抓好验收的组傲织实施。项目（俺课题）验收可通巴过组织验收专家搬组或委托具有相颁应资质的专业机办构具体实施。背项目（课题）任鞍务验收专家组应佰由技术专家、管岸理专家和知识产班权专家等共同组啊成，原则上不少阿于9人，确定