某公司内部控制指引制度培训课程

1、内部控制指引第一章总 则第一条目的搬为促进天津津燃挨公用事业股份有奥限公司（以下简捌称：公司）建立半和健全内部控制蔼，防范公司经营蔼风险，保障公司坝体系安全稳健运哀行，依据中华碍人民共和国企法般、中华人民佰共和国证劵法胺、中华人民共白和国会计法等唉法律规定，制定斑本指引。 艾 版第二条适用范鞍围鞍本制度适用于公叭司所有审计工作袄。胺内部控制是上市哀公司董事会、监扳事会、高级管理埃人员及其他有关哎人员为实现公司熬经营目标，通过摆制定和实施一系摆列制度、程序和扒方法，对风险进岸行事前防范、事啊中控制、事后监埃督和纠正的动态罢过程和机制。奥第三条公司内氨部控制的目标吧（一）确保国家暗法律规定和公司盎

2、内部规章制度的捌贯彻执行；挨（二）确保公司伴发展战略和经营办目标的全面实施凹和充分实现；爸（三）确保风险般管理体系的有效柏性；班（四）保障公司暗资产的安全完整昂；蔼（五）确保业务半记录、财务信息蔼和其他管理信息瓣的及时、真实、巴准确、完整和公碍平。癌第四条公司内按部控制应当贯彻阿全面、审慎、有白效、独立的原则挨，包括：凹（一）内部控制把应当渗透公司的氨各项业务过程和隘各个操作环节，颁覆盖所有的部门胺和岗位，并由全皑体人员参与，任拔何决策或操作均柏应当有案可查。奥捌（二）内部控制袄应当以防范风险搬、审慎经营为出奥发点，公司经营案管理，尤其是设邦立新的机构或开败办新的业务，均按应当体现艾“版内控优

3、先耙”板的要求。斑（三）内部控制翱应当具有高度的皑权威性，任何人凹不得拥有不受内绊部控制约束的权拌力，内部控制存芭在的问题应当能扮够得到及时反馈拔和纠正。背（四）内部控制傲的监督、评价部办门应当独立于内盎部控制的建设、按执行部门，并有伴直接向董事会、袄监事会和高级管啊理层报告的渠道昂。哎第五条内部控半制应当与公司的案经营规模、业务澳范围和风险特点坝相适应，以合理癌的成本实现内部叭控制的目标。柏第二章内部控绊制的基本要求翱第六条内部控哎制应当包括以下敖要素懊（一）内部控制跋环境；办（二）风险识别百与评估；白（三）内部控制蔼措施；翱（四）信息交流耙与反馈；般（五）监督评价版与纠正；埃第七条公司应奥

4、当建立良好的公背司治理以及分工安合理、职责明确捌、相互制衡、报把告关系清晰的组八织结构，为内部巴控制的有效性提俺供必要的前提条蔼件。矮第八条公司董般事会、监事会和胺高级管理层应当肮充分认识自身对奥内部控制所承担扮的责任。盎董事会负责保证拜公司建立并实施版充分而有效的内袄部控制体系；负背责审批整体经营罢战略和重大政策癌并定期检查、评阿价执行情况；负昂责确保公司在法霸律和政策的框架蔼内审慎经营，明绊确设定可接受的白风险程度，确保拔高级管理层采取摆必要措施识别、袄计量、监测并控昂制风险；负责审佰批组织机构；负坝责保证高级管理啊层对内部控制体般系的充分性与有吧效性进行监测和跋评估。版监事会负责监督疤董

5、蔼事会、高级管理皑层完善内部控制背体系；负责监督癌董事会及董事、懊高级管理层及高蔼级管理人员履行爱内部控制职责；叭负责要求董事、埃董事长及高级管瓣理人员纠正其损百害公司利益的行佰为并监督执行。拔澳高级管理层负责胺制定内部控霸制政策，对内部肮控制体系的充分板性与有效性进行柏监测和评估；负稗责执行董事会决板策；负责建立识暗别、计量、监测斑并控制风险的程挨序和措施；负责班建立和完善内部碍组织机构，保证伴内部控制的各项熬职责得到有效履鞍行。巴第九条公司应拌当建立科学、有胺效的激励约束机班制，培育良好的瓣公司精神和内部暗控制文化，从而暗创造全体员工均隘充分了解且能履搬行职责的环境。按扒第十条公司应把当设

6、立履行风险芭管理职能的专门俺部门，负责具体捌制定并实施识别氨、计量、监测和疤控制风险的制度蔼、程序和方法，板以确保风险管理暗和经营目标的实澳现。罢第艾十一条公司应捌当建立涵盖各项颁业务、公司范围耙的风险管理系统盎，开发和运用风碍险量化评估的方般法和模型，对信扒用风险、市场风斑险、流动性风险胺、操作风险等各绊类风险进行持续摆的监控。俺第十二条公司暗应当对各项业务耙制定全面、系统拔、成文的政策、岸制度和程序，在把公司范围内保持胺统一的业务标准半和操作要求，并胺保证其连续性和败稳定性。爸第十三条公司鞍设立新的机构或唉开办新的业务，袄应当事先制定有扒关的政策、制度俺和程序，对潜在佰的风险进行计量袄和评

7、估，并提出笆风险防范措施。靶邦第十四条公司柏应当建立内部控岸制的评价制度，办对内部控制的制坝度建设、执行情哀况定期进行回顾稗和检讨，并根据捌国家法律规定、扮公司组织结构、颁经营状况、市场笆环境的变化进行绊修订和完善。暗第十五条 公白司应当明确划分摆相关部门之间、芭岗位之间、上下颁级机构之间的职挨责，建立职责分鞍离、横向与纵向耙相互监督制约的鞍机制。涉及资岸产、负债、财务岸和人员等重要事敖项变动均不得由鞍一个人独自决定蔼。俺第十六条公司白应当根据不同的芭工作岗位及其性胺质，赋予其相应斑的职责和权限，俺各个岗位应当有般正式、成文的岗瓣位职责说明和清皑晰的报告关系。皑罢公司应当明确关瓣键岗位及其控制

8、隘要求，关键岗位扳应当实行定期或搬不定期的人员轮挨换和强制休假制奥度。鞍第十七条公司安应当根据各分支绊机构和业务部门熬的经营管鞍理水平、风险管傲理能力、地区经耙济和业务发展需八要，建立相应的邦授权体系。坝授权应适当、明背确，并采取书面澳形式。百第十八条公司邦应当利用计算机白程序监控等现代氨化手段，锁定分鞍支机构的业务权蔼限，对分支机构哎实施有效的管理癌和监控。霸下级机构应当严白格执行上级机构伴的决策，在自身挨职责和权限范围蔼内开展工作。捌第鞍十九条公司财癌务部应当建立有啊效的核对、监控斑制度，对各种账翱证、报表定期进安行核对，对现金般、有价证券等有矮形资产及时进行叭盘点。扳第二十条公司胺财务部

9、应当按照盎规定进行会计核埃算和业务记录，耙建立完整的会计办、统计和业务档摆案，妥善保管，扮确保原始记录、颁合同契约和各种唉资料的真实、完鞍整。瓣第二十一条公把司应当建立有效半的应急预案，并疤定期进行测试。氨在意外事件或紧鞍急情况发生时，艾应按照应急预案靶及时做出应急处般置，以预防或减案少可能造成的损隘失，确保业务持跋续开展。拔第二十二条公伴司应当聘用独立笆的法律顾问，统背一管理各类授权罢、授信的法律事搬务，制定和审查背法律文本，对新蔼业务的推出进行按法律论证，确保白各项业务的合法拜和有效。啊第二十三条公扒司应当实现业务败操作和管理的电暗子化，促进各项斑业务的电子数据敖处理系统的整合矮，做到业务

10、数据瓣的集中处理。哀第二十四条公艾司应当实现经营拔管理的信息化，笆建立贯穿各级机坝构、覆盖各个业扮务领域的数据库班和管理信息系统霸，做到及时、准稗确提供经营管理翱所需要的各种数八据，并及时、真半实、准确地向香伴港证监会及其派搬出机构报送监管傲报表资料和对外跋披露信息。凹第二十五条公按司应当建立有效百的信息交流和反熬馈机制，确保董靶事会、监事会、罢高级管理层及时肮了解公司的经营胺和风险状况，确爸保每一项信息均安能够传递给相关耙的员工，各个部般门和员工的有关捌信息均能够顺畅氨反馈。拜第二十六条公半司业务部门应当吧对各项业务经营埃状况进行经常性半检查，及时发现哎内部控制存在的澳问题，并迅速予半以纠正

11、。哎第二十七条公胺司内部审计部门耙应当有权获得公隘司的所有经营信啊息和管理信息，埃并对各个部门、把岗位和各项业务拔实施全面的监督案和评价。按第二十八条公吧司内部审计应当蔼具有充分的独立拌性，不得置于财稗务部门的领导之颁下，或与财务部伴门合署办公。应斑配置专职人员从跋事内部审计工作岸，且专职人员应邦不少于二人。公敖司疤第二十九条公跋司应当配备充足拔的、具备相应的澳专业从业资格的板内部审计人员，肮并建立专业培训笆制度，每人每年罢确保一定的离岗爱或脱产培训时间凹。爱第三十条公司氨应当建立有效的八内部控制报告和艾纠正机制，业务拜部门、内部审计邦部门和其他人员摆发现的内部控制啊的问题，均应当疤有畅通的报

12、告渠翱道和有效的纠正爸措施。公司各内皑部机构、控股子罢公司以及具有重隘大影响的参股公阿司应当配合内部暗审计部门爱依法履行职责，懊不得妨碍内部审艾计部门的工作。耙袄第三章财务会蔼计的内部控制扳第三十一条公罢司财务会计内部把控制的重点是：艾实行财务会计工矮作的统一管理，凹严格执行财务会搬计制度和会计操芭作规程，运用财柏务管理软件实施隘会计内部核算及昂控制，确保财务柏会计信息的真实吧、完整和合法，半严禁设置账外账傲，严禁乱用会计办科目，严禁编制吧和报送虚假会计懊信息。瓣第三十二条公碍司应当依据公司班会计准则和国家板统一的会计制度扳，制订并实施本阿行业的财务会计按规范和管理制度靶。俺下级机构应当严奥格

13、执行上级机构傲制定的财务会计熬规范和管理制度伴，确保统一的财百务会计规范和管疤理制度在公司得疤到实施。八第三十三条公把司应当确保财务般会计工作的独立翱性，确保会计部鞍门、会计人员能哀够依据国家统一爸的财务会计制度叭和公司的会计规稗范独立地办理会绊计业务，任何人爸不得授意、暗示哀、指示、强令财颁务会计部门、会安计人员违法或违伴规办理会计业务柏。艾对违法或违规的霸财务会计业务，靶会计部门、会计熬人员有权拒绝办版理，并向上级机拔构报告，或者按熬照职权予以纠正板。翱第三十四条公挨司财务会计岗位盎设置应当实行责岸任分离、相互制靶约的原则，严禁碍一人兼任非相容办的岗位或独自完啊成会计全过程的按业务操作。隘

14、第三十五条公盎司应当明确财务按会计部门、会计胺人员的权限，各伴级财务会计部门败、会计人员应当搬在各自的权限内翱行事，凡超越权安限的，须经授权奥后，方可办理。蔼般第三十六条公背司应当对财务会挨计账务处理的全隘过程实行监督，瓣会计账务应当做柏到账账、账据、疤账款、账实、账办表和内外账的六百相符。唉凡账务核对不一岸致的，应当按照癌权限进行纠正或板报上级机构处理八。凹第三十七条公俺司应当对财务会爱计主管、财务会班计负责人实行从百业资格管理，建唉立会计人员档案靶。艾会计主管、会计翱负责人和会计人奥员应当具有与其暗岗位、职位相适搬应的专业资格或埃技能。蔼第三十八条公靶司下级机构会计霸主管的变动应当把经上级

15、机构会计哎部门同意。按会计人员调动工芭作或离职，应当胺与接管人员办清懊交接手续，严格捌执行交接程序。岸肮第三十九条公办司应当对会计人昂员实行强制休假按制度般，氨会计岗位人员和盎会计主管还应当安定期轮换，落实奥离岗（任）审计安制度。埃第四十条公司八应当实行会计差胺错责任人追究制胺度，发生重大会艾计差错、舞弊或白案件，除对直接般责任人员追究责癌任外，机构负责唉人和分管财务会捌计的负责人也应鞍当承担相应的责白任氨。捌第四十一条公把司应当做到财务昂会计记录、账务坝处理的合法、真班实、完整和准确扳，严禁伪造、变佰造会计凭证、会半计账簿和其他会鞍计资料，严禁提翱供虚假财务会计背报告。扳第四十二条公懊司应当

16、建立规范皑的信息披露制度啊，按照规定及时绊、真实、完整地扳披露会计、财务啊信息，满足股东啊、监管当局和社佰会公众对其信息跋的需求。佰第四十三条公耙司应当完善会计爱档案管理，严格挨执行会计档案查矮阅手续，防止会澳计档案被替换、瓣更改、毁损、散颁失和泄密。皑第四十四条 盎公司应以书面方扮式，定期并正式摆执行应收、付账唉款账户余额的对版账程序。主要供爸应商按月提供（碍供货商应收、付扒账款每月对账表吧），财务部作为拌应收、付账款余啊额对账调节表的办参考并发予客户俺，定期建立应收袄、付账款、存货爸账龄分析报告、绊财务分析、财务爱报表并相关负责矮人复核后签署。白第四十五条 搬建立公司全面预佰算监控机制，编

17、澳制全面财务、现矮金流量、利润预鞍算表等并由管理癌层签署审阅，根隘据外围环境变化岸，定期修订最新隘预算表，管理层板定期分析检查审般阅并签署。拌第四十六条 吧财务部门每季度懊根据公司经营情隘况向公司董事会拌、监事会和高级爱管理层进行全面罢汇报。挨第四章计算机拜信息系统的内部凹控制办第四十七条公版司计算机信息系斑统内部控制的重唉点是：严格划分百计算机信息系统按开发部门、管理摆部门与应用部门颁的职责，建立和绊健全计算机信息碍系统风险防范的岸制度，确保计算靶机信息系统设备叭、数据、系统运哎行和系统环境的搬安全。扳第四十八条明搬确计算机信息系皑统开发人员（外岸委）、管理人员吧与操作人员的岗皑位职责，做到

18、岗氨位之间的相互制拔约，各岗位之间稗不得相互兼任。扮安各级分公司应当坝配备计算机安全白管理人员，明确拜计算机安全管理邦人员的职责。扳第四十九条对跋计算机信息系统拜的项目立项、开蔼发（外委）、验挨收、运行和维护斑整个过程实施有盎效管理，开发环邦境应当与生产环邦境严格分离。巴技术维护部门与阿业务部门之间应跋当进行沟通协调爱，确保系统的整埃体安全。绊第五十条条购疤买计算机软、硬八件设备，应当对爸供应商的资格条艾件进行严格审查昂，在使用前进行摆试用性安全测试八，明确产品供应俺商对产品在使用埃期间应当承担的翱责任，确保产品靶的正常使用和有邦效维护。佰第五十一条计佰算机机房建设应暗当符合国家的有叭关标准，

19、出入计安算机机房应当有岸严格的审批程序翱和出入记录，确案保计算机硬件、稗各种存储介质的白物理安全。鞍计算机机房应当蔼有完备的计算机扳监控系统，确保扳计算机终端的正背常使用。俺第五十二条建般立网络管理系统笆，有效地管理网按络的安全、故障伴、性能、配置等伴，并对接入国际爱互联网实施有效佰的安全管理。叭第五十三条对按计算机信息系统霸实施有效的用户般管理和密码（口霸令）管理，对用扒户的创建、变更皑、删除、用户口芭令的长度、时效佰等均应当有严格靶的控制。笆员工之间严禁转熬让计算机信息系拌统的用户名或权坝限卡，员工离岗八后应当及时更换班密码和密码信息哀。碍袄第五十四条计鞍算机信息系统的翱接入建立适当的颁授

20、权，对接入后俺的操作进行安全肮控制。案输入计算机信息耙系统的数据应当败核对无误，数据绊的修改应当经过跋批准并建立日志八。傲盎第五十五条及败时更新系统安全哀设置、病毒代码扮库、攻击特征码靶、软件补丁程序啊等，通过认证、蔼加密、内容过滤搬、入侵监测等技坝术手段，不断完白善安全控制措施疤，确保计算机信颁息系统的安全。懊阿第五十六条网笆络设备、操作系鞍统、数据库系统翱、应用程序等均挨应当设置必要的爸日志。靶日志应当能够满安足各类内部和外摆部审计的需要。八板第五十七条严唉格管理各类数据办信息，数据的操爸作、数据备份介哎质的存放、转移疤和销毁等均应当氨有严格的管理制熬度。般第五十八条运暗用计算机处理业安务

21、，应当具有可百复核性和可追溯鞍性，并为有关的耙审计或检查留有拌接口。摆第五十九条财懊务部定期进行（翱用友财务系统）碍恢复演练测试，熬财务经理和参与摆恢复演练测试的板人员必须在系统坝恢复演练测试报稗告上签署，以确凹认灾难恢复计划百属有效，确保突吧发事故出现时，按系统恢复计划能皑够实时发挥效用背。扒第六十条尽可爱能利用计算机信暗息系统的系统设安定，防范各种操拔作风险和违法犯哀罪行为。阿第六十一条建笆立计算机安全应哎急系统，制定详澳细的应急方案，败并定期进行修订皑和演练。搬数据备份应当做办到异地存放，应矮当建立异地计算矮机灾难备份中心爱。凹第五章内部控矮制的监督与纠正敖第六十二条指哀定不同的机构或绊

22、部门分别负责内叭部控制的建设、耙执行和内部控制八的监督、评价。隘内部控制的建设懊、执行部门负责爸设计内部控制体斑系，组织、督促肮各业务部门、分盎支机构建立和健白全内部控制。内巴部控制的监督、靶评价部门负责组暗织检查、评价内吧部控制的健全性安和有效性，督促案管理层纠正内部瓣控制存在的问题八。疤第六十三条建拜立内部控制的报摆告和信息反馈制吧度，业务部门、靶内部审计部门和昂其他控制人员发隘现内部控制的隐澳患和缺陷，应当班及时向董事会、盎管理层或相关部拌门报告。傲第六十四条公伴司内部控制的监拔督、评价部门应啊当对内部控制的百制度建设和执行凹情况定期进行检斑查评价，提出改班进建议，对违反拌规定的机构和人

23、挨员提出处理意见阿。般第六十五条公芭司上级机构应当吧根据自身掌握的跋内部控制信息，背对下级机构的内跋部控制状况定期颁做出评价，并将暗评价结果作为经艾营绩效考核的重奥要依据。办第六十六条建哎立内部控制问题背和缺陷的处理纠瓣正机制，管理层昂应当根据内部控拜制的检查情况和叭评价结果，提出跋整改意见和纠正耙措施，并督促业邦务部门和分支机挨构落实。坝第六十七条公稗司应当建立内部败控制的风险责任巴制：澳（一）董事会、叭高级管理层应当绊对内部控制的有稗效性负责，并对岸内部控制失效造败成的重大损失承翱担责任。八岸（二）内部审计哎部门应当对未执绊行审计方案、程柏序和方法导致重案大问题未能被发安现，对审计发现伴隐

24、瞒不报或者未把如实反映，审计佰结论与事实严重昂不符，对审计发隘现问题查处整改罢工作跟踪不力等伴行为，承担相应叭的责任。颁（三）业务部门跋和分支机构应当唉及时纠正内部控翱制存在的问题，跋并对出现的风险案和损失承担相应氨的责任。般（四）高级管理靶层应当对违反内哎部控制的人员，安依据法律规定、扒内部管理制度追翱究责任和予以处颁分，并承担处理澳不力的责任。第六章附则版1、本制度由公白司内审部负责解俺释。爸2、本制度自矮颁布之日起施行八。疤鞍二、天津津燃公啊用事业股份有限跋公司内部审计管扳理制度第一条 目的凹为加强天津津燃跋公用事业股份有柏限公司（以下简摆称氨“板公司翱”啊）内部管理和审芭计监督，规范内

25、笆部审计工作，艾明确内部审计的吧职责和权限奥，充分扳发挥内部审计在把强化内部控制、邦保障公司管理体唉系的运行和各项阿政策的遵循、优爸化公司所属成员癌公司业务流程、白改善风险管理中岸的作用，促进成哎员公司经营效率挨、经济效益的提跋高，实现公司战伴略积极稳健地发拌展，根据袄中华人民共和白国审计法、澳审计署关于内部隘审计工作的规定暗、中国内部拔审计准则班、等挨相关法律岸、佰法规矮，结合公司实际熬，制定本制度。坝第二条 适用范白围胺除条款中特别明疤确适用层级的情翱况外，本制度适奥用于公司及其分斑（子）公司。唉第三条 本制度熬所称内部审计，氨是指公司内部独霸立客观的监督和拜评价活动，它通哎过运用系统化、

26、敖规范化的方法，笆审查和评价被审扮计单位经营活动扮、风险管理及内巴部控制的合法性把、适当性和有效哀性，提出改善建办议，总结最佳实耙践，促进公司目绊标的实现。捌本啊制度瓣所称审计人员，芭是指凹所有板在柏公司埃和阿所白属单位背参加霸审计工作的人员蔼。昂本制度所称审计奥助理，专指公司白各J内部审计工跋作组织协调的负版责人。癌除条款中另行明扮确外，本制度所伴称内审部是指公哎司总部内审部，巴审计部门泛指公班司三个层面的所颁有审计机构。半除条款中另行明半确外，本制度所罢称董事会、管理颁层是指适用主体凹所对应的董事会扒及管理层。拔第四条 内部审凹计目标是努力确昂保成员公司成本盎效益的控制，熬促进拜其坝内部程

27、序的合理奥性和资源利用的版效率性，保护资坝产的安全和完整碍，防止错误和舞佰弊的发生，保证皑内部管理报告和伴外部财务报告的半可靠性，确保岸集团颁各项袄政策及稗规章制度爸的巴遵守，进而保证昂经营的效果和效矮率。案第五条 公司搬实行内部审计制鞍度拌。白内部审计对斑公司笆董事会负责，依傲照国家法律、法鞍规颁、白有关政策笆和公司拔规章制度，独立皑开展工作及行使佰内部监督权，发哎挥监督、评价和吧服务功能。把第六条 内部审靶计部门是公司政胺策遵循情况的监哀督者，是公司诚百信文化的推动力唉量，是公司风险俺管理体系中的一暗道防线，是促进败公司所属大区、昂成员公司改善营芭运效率与内控质版量的业务伙伴，伴从而为公司

28、总体哎战略目标的实现拔提供增值服务。胺第七条 按照国案际与国内内部审挨计准则的有关规耙定及公司的管理哎要求，开展内部佰审计工作应遵循稗以下原则：白1、独立性原则奥：岸本拜制度哀所称独立性，是办指内部审计机构懊和人员在进行内吧部审计活动时，鞍不存在影响内部般审计客观性的利耙益冲突的状态。盎内部审计的独立扮性包括组织地位哎的独立和审计活按动的独立两个方佰面。昂组织地位的独立胺是指公司赋予内背部审计机构及人稗员履行其职责的拔组织地位和权利颁，半内部审计机构隶啊属于拌公司班董事会伴，稗内部审计机构负绊责人直接向董事芭会负责凹，并般向董事会提交审邦计报告及工作报佰告挨。疤审计活动的独立挨是指内部审计活傲

29、动独立于被审计矮单位的经营活动背，不承担经营责拔任，内部审计的搬范围不应受到任罢何限制。澳2、客观性原则唉：扮是指审计人员在啊进行内部审计活哎动时，应以事实凹为依据，保持公凹正、不偏不倚的般精神状态。鞍内部审计的蔼客观性基于独立岸性的基础之上。哀审计人员应严格隘按照职业操守开颁展审计工作，并罢对审计结果负责按。在对有关审计扳事项做出判断时百，审计人员应保八持公正的、不偏绊不倚的职业态度胺，不依附于他人胺的意向，以保证岸审计活动的客观半公正。霸3、有效性原则巴：是指内部审计办通过客观公正的百监督和评价，以霸高质量、建设性白的审计报告引起伴董事会与管理层肮对审计信息的重奥视，审计结果作般为董事会与

30、管理败层决策的依据之捌一，同时能够促板进被审计单位管拜理层有效地履行办职责及实现经营捌目标。靶第八条 八根据翱公司挨发展规划凹，疤建立柏总部、J分公司白、子公司三位一般体的扮内部审计体系。敖第九条 内审部蔼是半公司总部奥专职扮的斑内部审计机构，拔是董事会审计委傲员会工作的执行澳机构。敖第十条 坝内审部向阿公司安董事会矮负责八。隘内审部接受国家跋审计机构的业务袄指导和监督。矮第十一条 公司八J审计是总部审捌计职能的延伸。爱J设置审计助理搬，审计助理负责敖组织建立、完善隘大区审计团队，碍以区域内成员公拔司为依托建立大暗区兼职审计师人耙才库并开展各类跋审计工作。唉第碍十二靶条靶公司所属成员公百司根据

31、业务规模岸类别及具体情况阿设立审计机构或笆内审专员，向成颁员公司董事会负懊责并报告工作，案接受内审部的业板务指导和监督检昂查，确保其规范熬、有效地发挥审拌计职能。稗第十三条 公司般各审计机构爸应配备符合工作板要求的安专职或兼职扒审计人员，俺机构拔作为一个整体应芭该拥有或获取履暗行职责所需的知哀识、技能和其他奥能力。审计人员袄应具备一定的按职业素养版专业能力、审计凹经验及伴沟通能力班，以保证有效地爸开展内部审计工百作。审计人员应笆通过职业后续教扒育和培训来不断疤更新知识，提高案专业水平和工作柏能力。傲第十四条 巴内部审计活动应俺独立。审计人员傲与被审计单位及阿其主要负责人在背经营上应把无吧利害关

32、系；罢审计人员与被审癌计单位有潜在的背或实际出现的利邦益冲突时，应予罢回避拌。内部审计在确肮定审计范围、实凹施审计及报告审癌计结果时，应不爱受干扰和控制。百第十五条 耙审计人员应当遵般守职业道德规范般，并以专业熟练爸性和应有的职业敖审慎性开展审计阿业务。审计人员按必须依法审计，阿坚持原则；实事半求是，客观公正皑；工作认真，仔澳细负责；廉洁奉隘公，不徇私情；傲保守秘密、忠于笆职守。捌第十霸六巴条审计人员依败法行使职权，受胺国家法律和暗集团拌规章制度的保护白，任何部门和个啊人不得拒绝、阻叭碍审盎计靶人员执行职务，凹不得对其进行打柏击报复。艾第十七条 公司澳内审部负有开展罢、指导与检查全暗公司内部审

33、计工扳作的职责，主要疤包括：摆1、制定公司内靶部审计相关制度懊和工作流程；岸2、编制公司年昂度内部审计工作把计划和总结，报坝送董事会审批，霸并指导所属审计案机构及人员编制袄其内部审计工作阿计划及总结；拌3、对分（子）搬公司的财务收支爸及其有关的经济胺活动进行审查和拌评价；版扳 熬4、对分（子）盎公司内部控制制碍度的健全性、有瓣效性以及叭风险管理状况进般行审查与评价袄；唉八5、对分（子）捌公司的经营管理稗、效益情况进行熬审查和评价；岸6、对分（子）扒公司的外派经理翱人的任期经济责隘任进行审查和评傲价；鞍7、对分（子）瓣公司资产的安全跋完整状况进行审耙查和评价；癌瓣8、对分（子）阿公司战略目标达瓣

34、成情况、重大投案资方案及其经济挨效益进行评价；敖啊9、根据年度审版计整改结果，参鞍与公司对所属单佰位的业绩合同评爸价；巴10、组织、调罢配公司内部审计瓣资源，开展审计肮工作经验交流和哎审计人员培训，跋支持审计工作计敖划的完成；版11、对分（子瓣）公司开展的各阿项审计工作进行爸指导和支持；耙12、袄确保内部审计、懊调查和检查报告皑的完整性、及时拌性、客观性和准哀确性爱；安13、法律法规哎规定和董事会赋爱予的其他职责。耙第十八条柏傲分（子）公司的艾审计机构根据法背律法规、公司规氨定和本制度的有斑关规定，制定适埃合本公司的内部板审计制度，履行邦内部审计职责。凹第十九条 根据爱公司营运管理的昂实际情况

35、，审计跋部门实施的审计哎类型主要划分为笆经济责任审计、跋营运管理审计和跋专项审计三类。阿第二十条 经济摆责任审计，是指翱根据公司董事会斑的指令，对外派扳经理人任职期间阿的经济责任进行蔼的审计，主要评岸价经理人任职期扒间的经营管理行伴为，确定其任职埃期间的经济责任安履行情况和经营版业绩，为经理人扒任用及奖惩提供岸依据。具体按拌天津津燃公用事拌业股份有限公司哎经济责任审计实澳施细则执行。昂经济责任审计一岸般在经理人任期傲满三年或离任时罢组织实施，审计摆报告存入个人业吧绩档案。肮若上级管理层成背员兼任下级区域摆或分（子）公司胺经理人职务，在俺对其进行经济责蔼任审计期间，为叭了保证内部审计般的独立性和

36、客观疤性，该经理人应拔当予以支持和配胺合，不得干涉审案计工作。疤经济责任审计的跋内容一般涉及以唉下方面：绊邦 公司发展战略拌的执行情况；奥伴 遵循法规与公安司政策情况；爸佰 任职期间的经败营业绩，资产负拔债权益的真实性叭、完整性；把霸 重大投资决策案程序与投资效益板；拔坝 内部控制系统坝建设和运作情况稗；罢案 未结的经济诉鞍讼案件等或有事邦项。捌第二十一条 营扳运管理审计，是胺指对分（子）公般司或其分子公司挨日常营运管理流熬程的遵循性、合傲理性及有效性进隘行的审计。柏1、营运管理审佰计的内容一般涉把及以下方面，在捌审计实施中可根矮据重要性原则有肮所侧重：班拌 遵循公司经营凹政策及有关法规隘的情

37、况；搬扳 战略管理及目百标达成情况；搬坝 内部控制体系碍的健全、有效；办罢 管理信息的真拔实性与可靠性；叭爸 营运的效率和凹效果；靶敖 资产的保护和把有效使用。熬2、根据公司管暗理需要，内审部伴对分（子）公司胺的营运审计周期罢根据公司的具体熬需求安排，原则疤上对初次成立的班公司运营满一年稗后进行首次审计昂。稗第二十二条 专埃项审计，是指按颁照董事会或管理捌层的指令，有针捌对性地对某个管爱理专题或某个区爸域具有共性管理案专题进行的审计澳或调查，如：战唉略审计、投资项板目审计、专项工挨程审计、人力资扳源审计、文化审摆计等。啊第二十三条 公癌司内审部审计报吧告主送被审计单搬位，呈报公司董班事长、总经

38、理、捌分管领导，抄送盎公司对口职能管爱理部门，报送天捌津燃气集团审计疤部。拌第二十四条 在懊实施审计项目时艾，根据具体情况笆，审计部门聘请斑外部专业机构或翱行业专业技术人伴员配合内部审计奥工作。拌第二十五条 版内部审计履行职班责所必须的经费笆和预算，经审计背委员会审定后报拌董事长批准，由稗公司疤财务予以保证。捌第二十六条 为矮有效履行内部审版计职责，公司董懊事会授予公司各搬级审计机构如下熬权限：懊1、办根据董事会批准扒的年度审计计划拌，在职责范围内啊，自主确定审计埃项目和审计对象败。拔2、根据需要委挨派审计人员对有埃关单位或特定事碍项实施内部审计叭；实施唉审计过程中，除碍特别限定外，受澳委派的

39、审计人员挨具有与委派其工摆作的审氨计部门巴同等的审计权限芭。奥3、拔在履行职责时，澳可以熬要求被审计单位半及时提供审计所巴需板的资料按，包括但不限于案：爱（1）战略规划办、版规章制度、会议安记要、工作计划哀和总结等内部文背件资料；扒（2）霸凭证、账册、报把表、对账记录、斑实物等会计资料凹；凹（3）扒签订的各类合同暗、招投标活动纪柏录、材料物资核安价单、供应单位哀及人员信息档案芭等资料；袄（4）罢工程计划、施工版图纸、预算、结扳算、决算等文件摆资料；爱（5）吧行政管理、人力爱资源管理、档案疤管理等文件资料般；叭（6）蔼计算机信息系统绊及其电子数据和懊资料；邦（7）扒其他与爱审计工作叭有关的矮文件

40、巴、埃资料板。爱4、阿进行审计工作时氨有权进行蔼实地察看、盘点巴或监督盘点实物翱，八进行工作流程测柏试摆。败5、对审计中发摆现的问题，按照阿有关制度要求督澳促审计对象限期案整改。昂6、就审计事项翱的有关问题向有爸关单位和个人进盎行调查，并取得疤相关证明材料。哎7、靶根据需要参加与邦内部审计职责有八关的各种会议，霸参与研究与咨询凹有关制度规定，隘召开与审计事项罢有关的会议斑。吧8、对被审计单艾位啊阻挠、妨碍审计扒工作办，转移、隐匿、懊篡改、毁弃会计胺凭证、会计账簿阿、财务会计报告蔼以及其他与经营爱管理、财务活动癌有关的资料的行佰为，有权予以制颁止；必要时，经肮审计主管拜领导巴批准，有权封存霸有关

41、资料。澳对被审计单位正安在进行的违规经扒营、财务活动，癌报经审计主管领稗导后，做出临时皑制止决定。凹审计部门采取前疤两款规定的措施昂不得影响被审计柏单位合法的业务般活动和生产经营蔼活动。熬9、提出纠正、碍处理违法违规经吧营行为的意见以拔及改善管理控制般、提高效率效益扮的建议。罢10、安向董事会或公司翱管理层提交的审霸计报告和其他汇邦报材料可以不抄碍送、抄发矮给笆相关单位和个人靶。澳11、特殊情况矮下，根据氨董事会或管理层爱的指令，不经预隘先通知扳对有关单位版进行审计皑。爱12、安对阻挠、妨碍内搬部审计工作以及巴提供虚假信息和傲拒绝提供资料的碍单位、部门或人捌员，经审计委员坝会同意并经董事癌长批

42、准，可以采奥取必要的措施，巴并提出追究有关扒人员责任的建议氨。啊13、皑审芭计部门斑认为按照法律法瓣规和公司规定，熬应当对有关责任把人给予处分、处袄罚或追究刑事责癌任的，可以向董斑事会或公司管理伴层提出处理建议柏；熬14、艾对遵守和维护财板经法规、经济效办益显著的部门和阿个人提出表彰和斑奖励的建议。袄15、董事会赋拜予审计部门的其艾他职权。哀第二十七条 被拔审计单位应当无啊条件接受审计部罢门的审计，被审扮计单位管理层及扒经理人应当支持半、配合审计部门跋和审计人员依据埃本条例履行内部熬审计职责。败第二十八条 被跋审计单位应及时稗提供审计所需的唉有关资料及信息挨，绊被审计单位负责袄人对本单位提供叭

43、的文件资料的真啊实性和完整性负巴责。耙第昂二十九奥条 被审计单位捌应向审计小组提阿供开展审计项目傲所需的必要的工吧作条件。罢第三十条 被审鞍计单位应按预计岸的目标完成时间胺落实已达成的审吧计意见或建议。柏第摆三十一伴条 爱被审计单位对最鞍终审计结论有异扮议，可向审计主昂管领导提出，由拜该领导进行协调澳处理。哀第扳三十二背条 内审部门根把据董事会部署和案具体情况，拟定背年度审计计划并八实施，年中根据熬董事会下达的计安划外工作任务予瓣以调整。碍第三十三条 暗内审部按照审计爱工作计划或接受吧委托实施审计时蔼，应当对被审计啊单位进行审前调办查，确定审计人扮员，制定审计方啊案，明确审计范疤围、内容、方式

44、靶和时间。扮第三十四条 实案施审计项目的一百般程序是：半1、根据审计任霸务聘请外部审计鞍机构开展内部审拔计并组成审计小哎组，并在实施审板计项目三个工作颁日前，向被审计扮单位送达审计通般知书。被审计单唉位应按审计通知哀书的要求做好审摆前准备，为审计疤实施提供必要的扮工作条件。八2、拔审计人员可以用澳检查、观察、询坝问、盘点、监盘扒、计算、分析性伴复核等方法实施氨审计，及在了解八内部控制状况的芭基础上进行符合佰性测试和实质性霸测试，通过规范哀方法获得必要的扮证据材料。审计敖人员应对所获得板的相关证据进行澳整理、分析、研蔼究、判断并相互跋验证，评估各种鞍证据的重要性、澳可靠性及与审计吧事项的相关性，

45、啊依据有关证据对阿具体的审计事项奥做出审计结论。暗3、对审计事项艾，应取得证明材皑料，重要的证明隘材料应由相关人敖员签章认证。败如昂被审计单位或有半关人员白拒绝签章，内部佰审计人员应注明隘原因，但不影响背证据引用瓣。啊4、芭审计外勤工作结拔束后十五个工作芭日内，拟定审计澳报告初稿，并送邦达被审计单位征案求意见。被审计碍单位在收到审计胺报告征求意见稿熬之日起吧十袄个工作日内出具蔼书面意见；如逾按期未作回复，拜视同无异议处理爱，由审计人员在百审计报告中注明颁。对被审计单位皑反馈的书面意见稗，案内审部癌部查明后维持原岸报告或作必要的霸修改。班5、内审部会同半外聘审计机构根扮据被审计单位提鞍出的意见对

46、审计跋报告进行审议，巴确定正式审计报扮告，呈报董事长八、总经理和分管靶领导签批后下发疤。被审计单位根叭据审计报告意见奥和领导批示实施颁改进。半第三十五条 懊实施审计的过程胺中，审计人员应耙与被审计单位及半有关人员进行充俺分的交流和沟通败，充分听取被审搬计单位及有关人百员的说明、解释凹和意见，确保审颁计结论准确、公隘正、客观。靶第三十六条 审敖计资料归档。由澳审计事项终结后皑，及时将审计过搬程中形成的各种唉介质（包括纸张斑、电子文件等）柏的相关资料进行蔼整理、汇集和归版档，并按档案管鞍理的有关规定办捌理。邦第三十七条 后捌续审计。根据被奥审计单位对审计耙报告中有关问题鞍、审计意见的回笆应和目标完

47、成时爸间进行跟踪检查板，坝形成后续审计报癌告并呈报审计主案管领导。傲第扮三十八懊条 内部审计应阿得到恰当的监督凹以确保矮所有内部审计工靶作符合国家有关唉法律法规矮、审计准则以及俺公司相关制度条唉例安的要求扳，使审计目的得坝以实现、审计质佰量得以保证、审耙计人员得到发展澳。敖第三十九条蔼百各级审计部门应傲定期对已开展的败审计工作进行评叭价，检查其质量摆与制度要求的符柏合程度，不断提矮高内部审计工作搬的效率和效果。懊第四十条氨背董事会、审计委笆员会可聘请合格班的外部独立机构哀对审计部门的审皑计工作进行外部暗评价。跋第四十一条 审按计报告在公司总艾部及分（子）公绊司层面一般应用扒于以下事项：白1、审

48、计报告作笆为评价分（子）安公司财务管理信氨息与内部控制的埃依据之一。搬2、审计报告作斑为业务调整、资耙源配置的依据之俺一，供公司及分颁（子）公司在调胺整业务及配置资邦源时使用。半3、审计评价及按审计整改结果纳稗入分（子）公司案业绩考核。板4、审计报告作柏为经理人考核与瓣任免的依据之一昂，供管理部使用版。佰第百四十二安条胺 笆审爸计部门八按照证据确凿、巴客观公正、结论暗准确、处理适当瓣的原则，对审计半过程中发现并确拔认的违反规章制矮度的单位和人员艾进行审计处理和哀处罚，促进被审岸计单位严格执行挨公司及分（子）矮公司的班各项规章制度。哀第四十三条 安审计处理和处罚摆的方式主要包括八限期纠正违规行安

49、为坝，把建议上收审批权扒限、收缴违规所办得、罚款、通报安批评安，邦建议调离工作岗胺位捌，阿建议给予处分等吧。以上处理处罚扳可以并处。鞍第靶四十四霸条罢 被审计单位拒摆绝或者拖延提供癌与审计事项有关败的资料的，或者按提供的资料不真八实、不完整的，柏或者拒绝、阻碍案检查的，由审计岸部门责令限期改艾正；拒不改正或扳情节严重的，报把请董事会及审计暗主管领导追究其爱责任。癌第懊四十五澳条搬 被审计单位转埃移、隐匿、篡改埃、毁弃会计凭证胺、会计账簿、财盎务会计报告以及皑其他与经营管理隘、财务活动有关瓣的资料，由总经板理给予胺行政处分和经济败处罚罢；斑构成犯罪的，移凹交司法机关处理版。安第四十六条 被癌审计

50、单位违反公芭司制度规定及有佰关法规，或拒不败采纳审计建议而拜造成严重损失，摆由董事会按公司按有关规定追究责爸任；拌构成犯罪的，移癌交司法机关处理办。傲第四十七条 报傲复、打击、陷害懊审计人员的，由熬董事会罢给予行政处分和埃经济处罚；构成埃犯罪的，移交司绊法机关处理搬。白第四十八条 审巴计部门胺对罢审计中发现的恪半守诚信文化安、吧有最佳实践创造奥、业绩办突出的爱单位绊和个人，可以向拌董事会败提出表扬和奖励邦的建议。袄第四十九条 八对揭发、检举违啊反公司规章制度扮行为，提供审计哎线索的有功人员皑，审鞍计部门胺可以建议给予表叭彰或奖励。啊第五十条 懊对认真履行职责熬、忠于职守、坚啊持原则、做出显按著

51、成绩的审计人熬员，由岸董事会办给予精神或者物搬质奖励。八第五十一条 岸审暗计部门瓣和审计人员为澳公司及分（子）笆公司笆避免或者挽回重俺大经济损失，提凹出的管理建议被拜采纳后取得显著唉经济效益，由此柏为背公司及分（子）敖公司邦利益作出重大贡白献的，给予表彰埃和奖励。霸第五十二条 叭对违反有关审计般工作管理制度及叭审计人员行为规爱范、有重大工作跋过失及渎职、滥拌用职权、玩忽职阿守、徇私舞弊、皑贪污受贿、泄露凹秘密的审计人员懊，袄由董事会笆给予行政处分和熬经济处罚；构成岸犯罪的，移交司芭法机关处理佰。阿第拜五十三疤条 本制度案是埃公司叭内部审计工作的胺基本制度，是制艾定其他内部审计百规章、制度、政板

52、策和程序的依据暗。敖第五十四条 附版则皑1、本制度由公啊司内审部负责解阿释。胺2、叭本耙制度碍自伴颁布暗之日起施行百。白三、天津津燃公拌用事业股份有限啊公司建设项目审八计制度第一条 目的扒为了规范天津津扮燃公用事业股份背有限公司（以下摆简称捌“傲公司坝”绊）建设项目的审哀计工作，保证审按计工作质量，根绊据中华人民共芭和国审计法、翱审计机关国家疤建设项目审计准袄则、审计署罢关于内部审计工班作的规定、埃中国内部审计准爸则和天津市以佰及公司内部审计隘管理的有关法规爱制度，制定本制爱度。按第二条 适用范芭围把本制度适用于公凹司对建设项目的巴审计管理工作。般本制度所称建设凹项目，是指公司埃及分（子）公司

53、敖的固定资产投资蔼建设项目和技术板改造项目。主要班包括新建、改建熬、扩建、重建的矮建筑、安装工程爱，房屋及构筑物拔的修饰、维修工拜程，市政、庭院阿管道及燃气场站盎的安装、维修、瓣改造工程等。扒第三条 根据总摆投资金额的大小爸，将建设项目分岸为重大建设项目白和一般建设项目隘两类。总投资（八不含地价，下同矮）金额在霸200八万元（含疤200伴万元）以上的建办设项目为重大建班设项目，其余的昂为一般建设项目疤。碍第四条 建设项哀目审计是指公司暗内审部对建设项熬目的建设程序以扳及竣工决议的真拌实、合法、效益稗情况进行审查、白核实和评价的内佰部监督活动。霸第五条 总投资碍在耙20唉万元以上（含靶20靶万元

54、，下同）的绊建设项目应按本翱规定进行审计。捌建设项目的组织奥实施单位或部门邦（一下称为被审懊计单位）不得将矮建设项目化整为半零或者以其他方胺式规避审计。挨第六条 建设项伴目审计的主要内安容包括：蔼1、建设程序的鞍真实性和合法性跋。疤2、勘察、设计坝、施工和监理等懊单位资质的真实跋性和合法性。哎3、设计、监理隘、施工和材料设斑备采购等方面招懊标程序及其结果稗的合法性，以及艾工程发包的合法靶性和有效性。瓣4、项目相关的拔合同的订立、履笆行、变更和终止斑等的真实性和合摆法性。唉5、设备、材料哎核算的真实性。背6、概预算的审挨批、执行、调整阿的真实性和合法拌性。拜7、工程价款结哎算的真实性、合跋理性及

55、工程价控佰制的有效性：爸（1）设计（现肮场）变更和签证岸手续的规范性；罢（2）工程量的昂真实性和准确性伴；埃（3）工程价的版合理性；哎（4）实际总投绊资超合同（概算笆、预算）金额及斑原因。熬8、根据实际需捌要，对项目效益芭进行评价。跋第七条 被审计哀单位应在建设项爱目竣工验收合格白后三个月内，将邦有关资料报送公颁司内审部审计，案同时应有单位负扮责人签署被审扮计单位承诺书隘（附件一），一百般建设项目所需唉资料见附件二，拜重大建设项目所叭需资料见附件三氨。摆第八条 内审部败可根据业务需要般，聘请外部审计袄机构进行审计组颁件审计小组检查板和调阅建设项目败的有关资料。被捌审计单位应予积板极配合，如实提

56、般供有关情况和资扒料，不得拒绝、哎隐瞒、转移或提白供虚假资料。傲第九条 对被审翱计单位提交的审拔计资料，外部审盎计机构应进行初吧审。发现资料不邦完整或有明显错叭漏的，内审部应扳在20个工作日坝内补齐，如未能懊在规定时限内补靶齐资料，内审部啊有权退回资料或办按现有资料审计挨。拌第十条 对于建般设项目工程量的氨现场核实工作，办被审计单位应协柏调项目的有关单邦位，配合审计人凹员展开工作，并哎提供必要的工作熬条件。奥第十一条 内审板部根据外部审计爸机构出具的审计拌报告，对于有整耙改意见或建议的澳重大项目，报公拌司领导审批，并靶可同时向被审计把单位下达审计意巴见书。碍第十二条 对于八列入审计的建设百项目

57、，财务部门哀须凭内审部出具按的审计报告笆或工程造价审暗定书，或内审熬部确认的中介机颁构出具的结算凹审核书等审计颁结果文件结算工碍程余款。懊第十三条 一般挨建设项目的审计氨时限为10个工笆作日，重大建设斑项目的审计时限矮为30个工作日奥。审计时限从内吧审部收到完整的搬项目资料之日起熬，至发送审计报唉告（征求意见稿扒）征求被审计单岸位意见之日止。俺按程序需送中介艾机构审核的结算捌，内审部应在2般0个工作日内完唉成工程量的审核版，督促中介机构熬在30个工作日佰内完成造价审核扳工作，并出具审背核报告。蔼若遇特殊情况不百能按时完成审计爱（或审核），内摆审部应在审计时绊限内书面通知被鞍审计单位，告知埃延期

58、原因或预计巴延期时间。爸第十四条 列入白审计的建设项目霸在施工过程中，氨如遇施工方案变板更或单项签证增斑加造价奥10翱万元以上，或隐傲蔽工程签证增加案造价坝5耙万元以上，被审坝计单位应督促施摆工单位编制造价暗变化预算，并及袄时通知审计人员班到现场核实，审唉计人员应在般5蔼个工作日内完成凹造价审核工作。傲未经审计人员签熬字确认的，不得蔼作为结算依据。皑第十五条 对于袄送政府建设交易哀中心或集团内部办组织招标的建设白项目施工招标，疤被审计单位应在耙招标文件和标底盎送内审部审核确叭认后方可实施招暗标，送审资料需蔼满足要求。案第十六条 对于拔总投资在稗5佰万元以上、伴20靶万元以下的建设吧项目，建设单

59、位败应在项目竣工后跋3个月内办理竣爸工决算，并将项哀目情况简介和肮竣工决算表在拌季度终了后15柏个工作日内报送坝内审部备案，内埃审部可视情况选爸择进行审计。板第十七条 内审俺部在组织对建设摆项目审计时，可爸根据需要对与建芭设项目有关的重伴要事项进行专项般审计或审计调查翱。疤第十八条 对于拜重点建设项目，巴内审部可视情况颁实施过程跟踪审爱计，具体实施方摆案由内审部根据盎项目特点制定。第十九条 附则把1、本制度由公八司内审部负责解安释。佰2、本制度自颁翱布之日起施行。蔼四、天津津燃公巴用事业股份有限版公司经理人员经摆济责任审计制度第一条 目的拌为拔规范天津津燃公拔用事业股份有限扳公司（以下简称傲“

60、案公司背”耙）经济责任审计扒工作，按客观评拔价公司经理人袄任职期间绊的颁经济责任靶履行情况拔，根据霸公司内部审计把管理制度瓣制定本皑实施细则邦。埃第二条 适用范搬围版本制度适用于公昂司对经理人员经矮济责任的审计工败作。本制度所称氨经济责任审计，把是班指依据规定的程拔序、方法和要求扒，对经理人任职班期间所在公司的岸战略制定和推进叭，执行有关法规巴及集团政策情况扳，重大投资活动袄，资产、负债、矮权益和损益的真熬实性、合法性、熬效益性进行监督绊和评价的审计活邦动。胺第三条 开展经坝济责任审计的主办要目的是适应公唉司管控的需要，碍建立与完善公司氨经理人职责监督背和审计认定制度肮，客观评价经理扮人任职期