税法相关单选题

1、一、 单选 癌1、我省规定，芭各种机动车、拖肮挂车载重量超过澳十吨的，其超过办部分（ B）征跋收车船使用税。把 笆A： 按七折 白B： 减半 C板： 免征 D：伴 全额征收 百2、 某企业有拔5辆机动车挂车败，挂车净吨位为胺 4吨，当地政敖府规定的载货汽熬车每净吨位税额坝42元。该企业半应缴纳的车船使佰用税是(C ）昂。傲 碍A： 100元哎 B： 840安元 C： 5挨88元 D：盎 1000元 哎 氨3、某商场有一袄客货两用汽车，跋为顾客送货，乘瓣客座位4人，载板货净吨位1.5按吨。当地省政府耙规定，乘客座位案10人以下客车案年税额为110耙元/辆，载货汽翱车为42元/吨奥，该场每年应缴傲

2、纳车船使用税为哀（ B ）。暗 蔼A： 80元 凹 B： 118搬元 C： 20癌0元 D： 2阿60元 叭4、机动车销售办采用分期付款方傲式的，在付清全皑部购车款前车辆袄的所有权属于销把售单位，使用权笆属于购车单位和版个人，付清全部绊车款后，车辆所耙有权转归购车单拔位和个人，则这敖种情况下，车船艾使用税纳税人为凹（ C ）。澳 白A： 销售单位俺 B： 银行 皑C： 购车单位胺或个人 D： 稗免税 矮5、 车船使用阿税税率形式是（霸C ）。俺 俺A： 地区差别埃比例税率 B：叭 有幅度的比例隘税率 C： 有碍幅度的定额税率敖 D： 地区差叭别定额税率 唉6、下列车船中拌，应缴纳车船使半用税的

3、是（ A板 ）。啊 拜A： 非机动车傲船 B： 不领霸行驶执照只在企拜业内部行驶的汽颁车 C： 外籍挨人员的载重汽车半 稗D： 不超过1颁吨的渔船 氨7、李某是一机板动车的拥有人，阿他与张先生签订昂了为期一年的租靶赁合同，该车由罢张先生使用，但霸该合同对车船使跋用税由谁缴纳未阿予明确。按照现摆行车船使用税的懊规定，该机动车扮车船使用税的纳耙税人应是(A 吧)。 捌 安A： 爱张翱先生 B： 扒李某 C： 二翱者均可 D： 斑由税务机关指定芭 俺8、 下列以载按重吨位为车船使般用税的计税标准奥的是（B ）。哎 阿9、 按照规定扮，对客货两用汽挨车，（ C）按埃乘人汽车税额减捌半征税。 安 肮A：

4、 载人部分唉和载货部分 胺B： 载人部分笆或载货部分 C般： 载人部分 摆D： 载货部分岸 岸10、车船使用安税的纳税地点为霸(C )。 埃 板A： 车辆所在案地 B： 车辆坝行驶地 C：爱 纳税人经营所瓣在地或机构所在败地 D： 领取案车船牌照地 爸11、下列免征耙车船使用税的是岸（D）。 癌 稗A： 企业通勤扒车 B： 运输跋公司运货车 C芭： 搬家公司搬拔家车 D： 消挨防单位的消防车巴 肮12、我国税法柏规定，车船使用耙税缴纳方式是（把A ）。 笆 碍A： 按年征收隘，分期缴纳 B肮： 按季征收，叭分期缴纳 C：瓣 按月征收，分敖期缴纳 D： 矮按季或者半年预佰征 爱13、车船使用跋税

5、的征税对象是唉行驶于中华人民伴共和国（ C）爸的车辆和航行于拜国内河流、湖泊氨或领海口岸的船背舶。 爱 靶A： 境内 B袄： 境内道路 耙C： 境内公共啊道路 D： 境爱内和境外 搬14、车船使用捌税的纳税人是在扳我国境内（ B办）车船的单位和班个人。 跋 坝A： 拥有 B把： 拥有并使用八 C： 使用 澳D： 注册 挨15、下列不交鞍纳车船使用税的懊有（ D）。 爸 稗A： 拥有并使搬用小汽车的国有般企业 B： 在巴外资企业的工作艾的有私车的中方芭雇员 C： 拥哀有并使用私车的百个人 D： 熬拥有并使用小轿熬车的中外合资企岸业 矮16、车船使用伴税规定应税车辆哀实行有幅度的定把额税率，同时授

6、懊权（A ）在规半定的幅度内具体隘确定适用税率。傲 巴 熬A： 省、自治背区、直辖市人民百政府 B： 省熬、自治区、直辖般市国税局 C：爸 省、自治区、绊直辖市地税局 巴D： 县以上税办务机关 肮17、在计征车埃船使用税时，对摆车辆净吨位尾数按在半吨以下的（爱A ）。 靶 澳A： 免税 B瓣： 按半吨计算八 C： 按1吨案计算 D： 按班实际吨位计算 斑 傲18、机动车挂班车，按机动车载挨货汽车税额的（艾C ）计征车船办使用税。 笆 吧A： 相同税额埃 B： 5折 爱 C： 7折 跋 D： 8折 暗 百19、从事运输版业务的拖拉机所白挂的拖车，均按傲载重汽车的净吨百位的（ B）计哀征车船使用税

7、。哎 坝 岸A： 免税 B鞍： 5折 C：碍 7折 D： 佰相同税额 板20、 对净吨翱位6.5吨的载办货车辆，按（B八 ）计税。 爸 邦A： 6吨 八B： 6.5吨昂 C： 7吨 坝 D： 免税 艾 挨21、超过1吨耙而在1.5吨以搬下的渔船，可以靶（B ）征税。敖 罢 百A： 免税 B罢： 按非机动船八1吨税额 C：鞍 按机动船1吨袄税额 D： 按澳非机动船1.5办吨税额 八22、某小型运懊输公司拥有并使袄用以下车辆：（阿1）从事运输用般的净吨位为2吨叭的拖拉机挂车5吧辆；（2）5吨爸载货卡车10辆傲；（3）净吨位案为4吨的汽车挂鞍车5辆。当地政扳府规定，载货汽傲车的车辆税额为癌42元/吨

8、，该翱公司当年应纳车靶船使用税为（ 半C）元。 跋 癌A： 3900摆 B： 熬4020 C八： 2898 绊D： 4260柏 百23、某交通运拌输企业拥有5吨八载重汽车20辆败，4吨挂车10暗辆，2.5吨客懊货两用汽车6辆胺，其中有1辆归搬企业自办托儿所邦专用。该企业所佰在地载货汽车年背税额42元/吨败，乘人汽车年税胺额110元/辆败。该企业当年应般缴纳车船使用税哎（ A）元。 鞍 矮A： 6176肮 B： 伴6451 C半： 3550 翱D： 3700斑 拌24、某公司2哀005年拥有六拔座客货两用汽车挨4辆，每辆载重班净吨位为2.8叭吨。该地车船使安用税税额为：载案重汽车每吨42隘元，乘

9、人汽车1白1座以下每辆1扳10元。该公司罢2005年客货绊两用车应缴纳的哎车船使用税为（瓣B ）元。 跋 巴A： 944 白B： 笆724 C半： 1360 奥D： 1400疤 啊25、下列应交爸车船使用税的有矮（A ）。 搬 坝A： 在国外已瓣纳船舶吨税的我岸国远洋运输船 隘B： 外商投资稗企业运输汽车 背C： 铁路客运败的火车 D： 暗汽车贸易中心代班销售汽车 伴26、下列车辆昂中不属于免交车斑船使用税的有（安C ）。 昂 扒A： 高校接送办职工的班车 B拜： 用于农业生氨产的拖拉机 C背： 畜力驾驶车坝 D： 环卫局胺的清洁车 瓣27、某企业有凹6辆机动车挂车坝，挂车净吨位为澳4吨，当地

10、政府斑规定的载货汽车邦每净吨位税额4吧2元。该企业挂般车应缴纳的车船版使用税是（D 坝）元。 懊 案A： 300 奥B： 懊1008 C阿： 420 D罢： 705.6胺 癌28、下列免征笆车船使用税的是肮（ C）。 挨 按A： 个人拥有阿私车 B： 运癌输公司运货车 败C： 环卫局垃爸圾车 D： 搬暗家公司搬家车辆瓣 敖29、车船使用熬税的纳税地点为巴（B ）。 岸 碍A： 车船购买版地 B： 纳税耙人所在地 C：扒 车辆所在地 吧 D： 车辆行摆驶地 柏30、某学校是安财政拨款的事业颁单位，与其附属拌校办企业共用一霸辆12人座面包吧车，当地政府规案定11-30座芭乘人汽车年税额啊为每辆12

11、0元扒，则下列方法正扒确的是（D ）鞍。 哀 鞍A： 该车不纳熬税 B： 该车翱税额减半征收C翱： 该车税额七奥折征收 D：澳 该车税额全额稗征收 袄31、下列特殊八车船中，应当缴绊纳车船使用税的傲是（ C）。 八 碍A： 工程船 疤 B： 清洁车拔 C： 冷藏邦车 D： 消防唉车 爱32、下列有关矮车船使用税的表疤述中，正确的是搬（A）。 靶 板A： 对不使用扳的车船经批准后袄可不征税 B蔼： 对不领行驶澳执照只在企业内按部行驶的汽车应翱征税 C： 对斑外商投资企业经瓣营性车辆应征税把 D： 对非机挨动车辆一律不征蔼税 按33、在计征车皑船使用税时，对蔼车辆净吨位尾数案在半吨以下的（拌 C

12、）。 瓣 哀A： 免税 半B： 按实际吨俺位计算 C：板 按半吨计算 哀 D： 按1吨爸计算 叭34、下列情况办应纳车船使用税摆的有（ D）。扒 跋 芭A： 用于农业拜生产的拖拉机 翱B： 环保局接盎送职工上下班的把班车 C： 防巴疫站的防疫车 罢D： 企业接送埃职工上下班的班敖车 拔35、车船出租艾且租赁双方未商般定纳税人的，由办（B ）承担车扳船使用税的纳税搬义务。 巴 澳A： 车船所有埃人 B： 车船按使用人 C： 罢车船承租人 D熬： 税务机关认氨定的纳税人 背36、某企业的笆一辆运输车在2皑005年大修停版运2个月，则正肮确的计征车船使哎用税的方法是（版 D）。 背 肮A： 只缴纳1

13、碍0个月的税款 敖 B： 只缴纳败3个季度的税款办 C： 只缴纳案半年的税款 罢D： 缴纳全年案的税款 罢37、 车船使耙用税按年征收，敖分期缴纳。具体伴纳税期限由（A巴 ）确定。 哎 癌A： 省、自治摆区、直辖市人民吧政府 B：省、斑自治区、直辖市翱地方税务机关C拌： 财政部D：按 国家税务总局颁 芭38、下列汽车伴应征收车船使用芭税的是(B 柏)。捌A：国家机关自俺用的汽车B： 胺商业银行自用的芭汽车C：外商投案资企业使用的汽叭车D：救护车 斑 啊39、下列车船八中可免征车船使碍用税的是(D胺)。盎 皑A： 出租汽车翱 B： 机动船拌 C： 载货汽傲车 D： 载重斑量不超过一吨的哀渔船 搬

14、40、下列关于阿车船使用税的计拌税依据，表述正搬确的是（A ）罢。扮 般A： 乘人汽车扒以辆为计税依据跋 B： 载货靶汽车以总吨位为隘计税依据 C暗： 非机动船以阿净吨位为计税依案据 D： 机动扒船以载重吨位为袄计税依据 一、 单选 翱1、碍根据企业所得矮税暂行条例及耙其实施细则的有癌关规定,不得提白取折旧的固定资班产是(D)。熬 敖 办A： 以经营租摆赁方式出租的固扳定资产 B： 癌房屋、建筑物 啊C： 季节性停肮用和大修理停用扮的机器设备 D百： 提前报废的柏固定资产 安2、背企业在计算企业绊所得税应纳税所拌得额时,按(白C)的一定比拜例分别提取职工巴福利费、职工教癌育经费可以税前斑扣除。

15、拌A： 实际发放按的工资总额 B吧： 应付工资贷半方余额 C： 疤计税工资总额 皑D： 计提工资氨总额 罢3、八下列费用项目中百,计算企业所得背税应纳税所得额柏时,不允许扣除皑的项目是(D挨)。 白A：纳税人按税安法规定提取的坏坝账准备金B：纳芭税人转让各类固懊定资产发生的费伴用C：纳税人参案加财产保险和运隘输保险并按照规叭定缴纳的保险费皑用D：纳税人筹肮办期间发生的利笆息支出 哎4、癌某企业当年在册哎职工1000人翱,当地政府规定拜人均月计税工资碍标准为800元胺,企业当年发放半工资500万元拌,奖金300万坝元,津贴补贴1艾50万元。根据斑税法规定,该企蔼业计算应纳税所靶得额时准予扣除盎的

16、工资费用额为佰(A)。 懊A： 950万暗元 B： 9霸60万元 C绊： 800万元阿 D： 63摆0万元 袄5、跋可以享受校办企澳业税收优惠的有挨(D)。 拌A： 将原有的坝企业转为校办、拜收入归学校的企肮业 B： 学校白向外单位投资举稗办的联营企业 坝C： 学校将校唉办企业转租给外般单位经营、大部伴分收入归学校的绊企业 D： 由懊学校出资自办,巴由学校负责经营吧管理、经营收入扳归学校所有的企百业 矮6、蔼可以享受5年内盎减征或免征企业碍所得税优惠的企按业是(D)百。 艾A： 股份制企案业 B： 高新案技术企业 C：懊 安置35%以拔上爸“澳四残人员百”颁的福利生产企业鞍 隘D： 利用本企靶

17、业产生的废水、办废气、废渣等废敖弃物为主要原料翱进行生产的企业笆 蔼7、皑按现行企业所败得税暂行条例耙规定,投资方企八业从联营企业分八回的税后利润有疤下列情形之一的哎,应作补缴所得按税调整(C霸)。 安A： 投资方企袄业与联营企业适艾用税率一致的 俺B： 投资方企鞍业适用税率低于哎联营企业适用税澳率的 C： 投叭资方企业适用税霸率高于联营企业岸适用税率的 D暗： 投资方企业案适用税率与联营斑企业适用税率虽摆然一致,但联营把企业享受减免税跋优惠的 埃8、蔼在计算企业所得扒税应纳税所得额笆时，下列项目准澳予从收入总额中胺扣除的是（D）岸。 安A： 资本性支罢出 B： 各项跋税收滞纳、罚款拔支出 C

18、： 非岸广告性质的赞助拌支出 D： 无靶形资产开发未形八成资产的部分 阿9、澳某企业2004蔼年亏损额为20艾万元，2005澳年度取得生产经百营收入625万蔼元，应扣除的成岸本、费用、税金颁等合计600万叭元。该企业20巴05年度应缴纳搬企业所得税（A邦 ）。疤凹办 肮A： 1.35盎万元 B： 暗1.68万元 昂C： 0.9万碍元 D： 8.拌25万元 翱10、鞍下列有关企业股鞍权投资转让所得跋和损失的所得税芭处理，其正确的坝表述是（D）拔。 罢A： 企业股权拜投资转让所得不傲并入投资企业的爱应纳税所得额 奥 B： 被投资稗企业发生的经营霸亏损，可由投资拔企业按规定结转碍弥补 C： 企爸业股

19、权投资转让般亏损不并入投资皑企业的亏损总额安 D： 被投般资企业发生的经唉营亏损，由被投柏资企业按规定结邦转弥补 吧11、拌某技术咨询企业拜2005年度技坝术转让收入85扮万元，发生的相袄关成本、费用、暗税金合计40万傲元，其适用的企熬业所得税税率为版33，该企业艾应缴纳的企业所傲得税为（A）扮。 奥A： 4.95胺万元 B： 1捌4.85万元 案C： 6.75熬万元 D： 2俺.25万元 稗12、白某生产白酒的集班体企业，200板5年度全年销售爱收入1600万艾元，应扣除的销拌售成本为600捌万元、销售税金爸及附加460万拔元、其它费用4败00万元（其中凹含粮食白酒广告靶费支出50万元阿）。

20、该企业当年伴应缴纳的企业所把得税为（B ）霸 懊A： 33万元班 B： 62胺7万元 C： 把462万元 叭D： 495哎万元 挨13、蔼某企业经主管税邦务机关核定,2版002年度亏损办50万元,20扒03年度盈利2胺0万元,200凹4年度盈利35坝万元。该企业2拜004年度应缴哀纳的企业所得税芭为(C)万元盎。 把A： 8.25八 B： 八1.65 C翱： 1.35 绊D： 0.9 拔14、隘甲企业2004般年3月接受乙企艾业捐赠商品房一爸套,接受时确定邦入帐价值为20俺万元。2005靶年6月甲企业将八该套房屋转让,百取得收入额22埃万元,支付转让靶房屋的相关税费叭3万元。该项业邦务甲企业2

21、00瓣4年应缴纳企业跋所得税为(A 般)万元。 袄A： 6.6 俺B： 癌7.26 C拔： 6.27 笆D： 5.61巴 佰15、捌 某企业200办5年度有注册资敖本500万元,吧当年1月1日向氨其控股公司借入澳经营性资金40背0万元,借款期办1年,支付利息笆费用28万元。翱假定当年银行同摆期贷款年利息率拜为6%,该企业败在计算应纳税所隘得额时可以扣除暗的利息费用为(办C)万元。邦 绊A： 30 B暗： 白28 C班： 24 D：瓣 15 胺16、奥某金融企业20按06年度向主管阿税务机关申报应半税收入650万鞍元,应扣除的成靶本费用600万吧元,另外,20绊06年8月通过啊政府机关向贫困扳地

22、区捐款10万翱元。2006年板度该企业应缴纳岸企业所得税为(般A)万元。氨 柏A： 160爸05 B： 1埃6柏01 氨C： 148搬5 D： 13办2 巴17、盎某运输公司自行扮申报2005年捌度的收入总额为凹60万元,成本哎费用为56万元背。经税务机关审摆查,其收入总额百核算准确,但成懊本费用无法查实隘。核定应税所得般率为15%,则哎该运输公司20靶05年度应缴纳安的企业所得税为罢(C )万元。坝 拔A： 1.08阿 B： 般4.62 C扒： 2.43 邦D： 2.97笆 笆18、半经国务院批准设疤立的企业集团,捌其核心企业对紧背密层企业资产控邦股为(C)澳的,可由控股的挨成员企业选择由百

23、核心企业统一合盎并纳税。 安A： 90% 碍 B： 50%鞍 C： 10坝0% D： 艾60% 氨19、扒下列项目中，可爱以从企业所得税盎应纳税所得额中矮扣除的项目有（半B）。 隘A： 投资风险坝准备基金 B：扒 残疾人就业保哎障基金 C： 搬短期投资跌价准哀备金 D： 长隘期投资减值准备埃金 敖20、笆某企业2006爸年度雇用职工平碍均人数为78人般，其中：固定职拔工40人，合凹同工30人，临爱时工8人，当地柏政府规定人均月扳计税工资标准为鞍800元。该企八业当年实发工资挨总额为1000爱000元。工会俺组织开具了专用懊缴拨款收据，收氨取了企业实际计翱提的工会经费，啊该企业计算企业扮所得税应

24、纳税所扮得额时，准予扣皑除的职工工会经把费、职工福利费颁、职工教育经费鞍合计为（B ）挨。 扳A： 1411叭20元 B： 伴138528元坝 C： 17绊752元 D：笆 33880元肮 阿21、案下列关于资产评昂估增值的税务处扮理，正确的表述熬是（A）。 佰A： 纳税人按皑规定进行清产核爱资时发生的固定挨资产评估增值应鞍计入应纳税所得靶额 B： 纳税案人在产权转让过肮程中发生的资产凹评估增值不应计邦入应纳税所得额版 C： 纳税人霸以无形资产对外邦投资，发生的资挨产评估增值应计暗入应纳税所得额摆 D： 企业进蔼行股份制改造发败生的资产评估增瓣值部分，所提的昂折旧在计算应纳岸税所得额时可以皑扣

25、除 霸22、阿某企业进行清算扮时，清算的全部靶资产为520万搬元，清算费用为拌20万元，负债氨为300万元，碍未分配利润为3班0万元，资本公袄积为40万元，半企业的注册资本胺金为100万元败。该企业清算时挨应缴纳的企业所熬得税为（D ）拔。 盎A： 26.4昂万元 B： 6岸.6万元 C：办 16.5万元埃 D： 9.9皑万元 鞍23、巴在计算应纳税所罢得额时，准予扣皑除的项目有（ 板A）。 扮A： 按规定交办纳的消费税 柏B： 购买固定敖资产支出100瓣万元 C： 因蔼违法经营被处以岸罚款2万元 D柏： 遭受水灾后拜,保险公司赔偿笆3万元 扳24、俺某企业年应纳税颁所得额为300斑00元，其

26、应纳般的企业所得税额背是（C ）元。胺A： 9900奥 B： 佰8100 C爱： 5400 绊D： 3000澳 板25、佰从百2003年1月皑1日办起叭，保险企业开展按业务支付的代理傲手续费，可在不搬超过当年本企业安全部实收保费收阿入（B ）的范皑围内据实扣除。办 斑A： 5% B瓣： 8% C：澳 10% D：埃 15% 叭26、蔼某乡镇企业20奥05年度经某税吧务师事务所代理哀纳税审查，收入奥总额为1200爱万元，扣除的成隘本、费用、税金癌等合计为104败6万元，200哎5年该乡镇企业鞍应缴纳的企业所按得税是（ B）版。 扮A： 50.8暗2万元 B： 靶45.738万班元 C： 41按.

27、58万元 D拜： 27.72搬万元 安27、俺某专营餐饮饭店叭所得税实行核定胺应纳税所得额征隘收（当地税务机吧关规定当地服务熬业应税所得率为鞍10%、当地娱邦乐业应税所得率挨为15%）。2蔼005年该饭店拌成本费用支出额瓣为90万元，则澳该饭店当年应纳澳企业所得税税额半为（B ）。 蔼 昂A： 1.8万袄元 B： 2哎.7万元 C：扳 3.49万元背 D： 5.2鞍4万元 扮28、爸 当劳动就业服颁务企业免税期满俺后，当年新安置耙待业人员占企业绊原从业人员总数扮的（C ）的，靶经主管税务机关般审查批准，可减哀半征收所得税佰年。 把A： 10% 佰B： 20% 案C： 30% 拜D： 60% 般

28、29、懊2003年某企靶业经市发改委批靶准，进行技术改阿造且以国产设备八投资，投资额8昂00万元。已知氨企业2002年瓣所得税为60万拌元，2003年矮所得税为100版万元，2004懊年所得税为15蔼0万元。按规定唉，其投资抵免企鞍业所得税为（扳C）。 扒A： 2003鞍年抵免30万元笆，2004年抵胺免40万元 B般： 2003年吧抵免40万元，绊2004年抵免凹70万元 C：唉 2003年抵安免40万元，2肮004年抵免9皑0万元 D： 敖2003年抵免百40万元，20把04年抵免50百万元 隘30、靶对住房公积金管懊理中心用住房公绊积金购买国债、瓣在指定的委托银拜行发放个人住房斑贷款取得

29、的利息熬收入（A）。把 哎A： 免征企业俺所得税 B：按 1年内免征企耙业所得税 C：把 第一年免征企奥业所得税，第二拔年减半征收 D翱： 免征企业所拌得税2年 摆31、暗下列项目中，不阿属于工资薪金支爸出的有（ A）挨。 唉A： 离退休人耙员工资 B： 伴地区补贴 C哀： 职工个人负哎担的住房公积金般 D： 误餐补扮贴 爱32、败企业所得税的纳拌税人在计算应纳爸税所得额时，提班取的职工工会经俺费、职工福利费傲和职工教育经费哎，可以分别按照蔼工资总额的（ 爸C）计算扣除。坝 靶A： 2% 1暗.5% 1.4凹% B： 5佰% 14% 1坝.5% C：霸 2% 14%伴 2.5% 鞍D： 5%

30、1隘0% 15% 蔼 拌33、坝纳税人来源于境敖外的所得在境外捌实际缴纳的税额笆，超过企业所得扒税扣除限额的（俺D ）。 胺A： 其超过部艾分在本年度的应巴纳税额中扣除 澳B： 其超过部翱分列为费用支出鞍 C： 其超过熬部分可用以后年澳度税额扣除的余柏额补扣，补扣期暗限不得超过3年蔼 D： 其超过邦部分可用以后年笆度税额扣除的余版额补扣，补扣期版限不得超过5年伴 隘34、绊乡镇企业可按（八D ）减征10唉%用于补助社会扮性开支的费用。叭 鞍A： 应纳增值袄税税额 B： 芭应纳税所得额 敖C： 应纳流转巴税税额 D： 盎应纳所得税税额傲 扮35、跋下列不允许在缴哎纳所得税前扣除拔的项目有（C 靶

31、）。 氨A： 支付给职皑工的计税工资部挨分 B： 纳税搬人用于公益、救办济性捐赠，在年八度应纳税所得额暗3%内的部分C鞍： 纳税人直接安向受赠人的捐赠瓣 D： 纳税人哎的职工工会经费艾、职工福利费、霸职工教育经费，版按计税工资和规阿定的比例标准计败算的部分 捌36、佰根据企业所得税半法规定：新办的癌独立核算的会计胺咨询公司，自开拔业之日起（C 阿）。 班A： 前2年免艾税，后3年减半斑征税 B： 第颁1年免税，第2吧年减半征税 C颁： 第1年至第霸2年免税 D：把 前3年免税，办后2年减半征税八 拜37、啊税务机关可以按拔照下列程序和确邦定方法调整关联肮企业的收入额或奥者所得额。（疤）按照独立

32、企业把之间进行相同或班者类似业务活动艾的价格。（）背按照成本加合理败的费用和利润。把（）按照其他阿合理的方法。（败）按照再销售颁给无关系的第三袄者的价格所应取蔼得的收入和利润搬水平 (B )疤。八A： 3、1、白2、4 B： 盎1、3、4、疤2 C阿： 4、3、2办、1 D： 2捌、3、1、4 芭38、盎计算企业所得税柏扣除项目时，纳唉税人的赞助性支袄出（D ）。 鞍A： 允许扣除叭 B： 一律不岸允许扣除 C：搬 只有与取得收爱入有关的广告性班的赞助支出允许邦扣除 D： 只安有与取得收入有岸关的广告性赞助碍支出在规定限额翱内的允许扣除 笆39、疤股份制企业支付俺给股东的股息、唉红利，在计征企

33、凹业所得税时按以佰下原则掌握扣除昂：（ C ）。败 把A： 股息可以安税前扣除，红利碍不允许扣除 B唉： 股息不允许巴税前扣除，红利斑可以扣除 C：跋 股息、红利均昂不允许税前扣除熬 D： 股息、斑利息均可以税前胺扣除 傲40、白下列各项中，符霸合企业所得税弥挨补亏损规定的是八（ D）。 爱A： 被投资企芭业发生经营亏损凹，可用投资方所跋得弥补 B： 俺企业境外分支机岸构的亏损，可用拜投资方所得的所邦得弥补C： 境叭内总机构发生的隘亏损，可用境外傲分支机构的所得隘弥补 D： 投昂资方企业发生亏鞍损，可用被投资胺企业分回的所得芭弥补 爸41、扳企业所得税法规阿规定，不属于生爸产、经营主要设哎备的

34、物品（D 爱），也应当作为笆固定资产。 扮A： 单位价值盎2，000元以坝上 B： 使用皑年限超过两年以艾上 C： 单位绊价值2，000霸元以上，且使用靶年限超过一年 啊D： 单位价值佰2，000元以傲上，且使用年限懊超过两年 版42、凹纳税人购买（ 安C）收入，不计埃入应纳税所得额斑。 捌A： 企业债券昂的利息 B： 笆社会福利债券的扳利息 C： 国盎债的利息 D：板 其他债券的利靶息 靶43、版企业所得税法规阿定，企业集资的懊利息支出按（ 败C）计算扣除。搬 澳A：实际支付金伴额 B：按实际拜提取金额C： 靶按不高于同期同耙类商业银行贷款袄利率 D： 不啊予 暗44、靶新办独立核算的爱从事

35、交通运输企把业，自开业之日阿起，第一年免征颁所得税，第二年跋（C ）所得税袄。 爱A： 继续免征扳 B： 纳税有案困难的经批准可矮免征C： 减半爸征收 D： 不芭予减免 拌45、般企业自行开发的扒无形资产，摊销艾期限不得少于（哀B ）年。 氨A： 20 B般： 鞍10 C岸： 15 D：皑 5 ： 半46、耙盘盈的固定资产叭，按同类固定资岸产的（A ）计办价。 啊A： 重置完全捌价值 B： 评拌估确认价值 C肮： 财产清册中岸确定的价值 D隘：主管部门确定暗价值 敖47、氨对新办的独立核摆算的从事邮电通敖讯业的企业或经氨营单位，自开业昂之日起是（A 阿）。 板A： 第一年免拜征所得税，第二矮年

36、减半征收所得暗税 B： 第一瓣年至第二年免 奥征所得税 C：挨 第一年免征所百得税 D： 肮第一年减半征收唉所得税 昂48、绊某企业2005罢年利润总额为9凹6000元，经唉年终汇算清缴实坝现的应纳税所得佰额为10000氨0元，企业适用隘税率为（B ）扳。 伴A： 33% 背B： 27% 板 C： 18%叭 D： 15%鞍 疤49、坝自行开发并且依爱法申请取得的无蔼形资产，按照开唉发过程中（D 柏）计价。 俺A： 市场价格拌 B： 同类无稗形资产市价 C扳： 不需计价 哎D： 实际支出熬 摆50、扒纳税人在计算应傲纳税所得额时，奥其财务、会计处矮理办法同国家有白关税收的规定有柏抵触的，应当按哀

37、照（ C）的规安定计算纳税。 颁A： 财务 按B： 会计 C翱： 国家有关税岸收 D： 以上暗都不对 蔼51、澳某企业2003昂年研究开发新产蔼品发生的各项费办用为98万元，矮2004年为1板05万元，20百05年为130矮万元，则200百4年和2005懊年允许在当年应拔纳所得税前扣除爱的研究开发新产扮品的费用合计分败别为（D ）。白 矮A：157.5扳万元，195万摆元B：157.绊5万元，195熬万元哎C：105万元坝，130万元D岸：105万元，跋95万元 懊52、鞍国家为鼓励安置吧残疾人员，对（芭 D）实行减免哀税优惠。颁A： 新办企业稗 B： 高新技瓣术企业 C： 佰劳服企业 D：斑

38、 福利企业 皑53、吧新办的商品流通芭企业，自开业之鞍日起，报经主管罢税务机关批准，碍可（ D ）所耙得税一年。案A： 缓征 爱B： 免征 疤C： 减征 D般： 减征或免征敖 霸54、案对专门生产糖制版小食品、儿童食靶品、小糕点的企埃业，应（ D 哀）企业所得税。暗A： 减半征收捌 B： 免征 皑C： 定期减征摆或免征 D：傲 照章征收 拜55、百某国有工业企业办2005年发生扳亏损20万元，芭2006年实现凹利润总额100埃万元，当年向中袄国青少年基金会唉捐赠15万元，胺假设无其他税收半调整项目，则该氨企业2006年邦度应缴企业所得叭税（D ）万元癌。扮A： 33 B哀： 懊36.81 俺C

39、挨： 30.41肮 D： 30岸.21 艾56、肮某福利企业现有扒生产人员97人柏，其中巴“拌四残艾”拜人员30人，2挨005年实现利吧润总额50万元哀，2003年、扒2004年分别疤亏损8万元、2跋万元，则该企业捌2005年应缴熬纳企业所得税（稗D ）万元。半A： 13.2艾 B： 碍16.5 C拜： 0 D： 唉6.6 爱57、挨某乡镇工业企业板2003年发生白亏损20万元，癌2005年实现翱利润总额80万八元，按税法规定爱该企业2005坝年实际应缴纳企鞍业所得税（ D耙 ）万元。摆A： 33 B凹： 摆19.8 C靶： 26.4 百D： 17.8安2 哎58、艾 新办房地产开哎发企业在取

40、得第白一笔开发产品销柏售收入前发生的肮与建造开发产品笆相关的广告费和肮业务宣传费（ 拔C）。胺A： 不得列支败 B： 结转到扳第一笔收入发生败年份一次性扣除瓣 C： 无限期罢结转以后年度，碍按规定标准扣除扮 D： 无限期啊结转以后年度，稗清算时扣除 傲59、柏企业接受外单位办财产捐赠应作为翱增加（ D）半处理。凹A： 实收资本佰 B： 盈余公癌积 C： 营业拌外收入 D： 敖资本公积 跋60、吧企事业单位进行瓣技术转让以及在坝技术转让过程中把发生的与技术转般让有关的技术咨鞍询、技术服务、凹技术培训所得年班收入在（ C 拔）万元以下的暂版免征收企业所得背税。班A： 10 B皑： 靶20 C捌：

41、30 D：阿 40 半61、蔼企业固定资产在靶计算折旧前，应把当估计残值，从凹固定资产原价中傲减除，残值比例澳在原价的（ C颁 ）以内，由企版业自行确定；由捌于情况特殊，需俺调整残值比例的熬，应报主管税务柏机关备案。班A： 3% 肮B： 4% 跋C： 5% 斑D： 6% 皑62、捌企业所得税纳税搬人的商品、材料皑、产成品、半成懊品等存货成本的扮核算，应当以（唉A ）为准。凹A： 实际成本稗 B： 生产成搬本 C： 会计隘成本 D： 进矮价 疤63、肮下列项目中，可皑以在应纳税所得扒额中直接扣除的敖是（A ）。埃A： 银行罚息癌 B： 担保版支出 C： 职叭工的境外社会保摆险费 D： 购鞍买专利

42、的支出 矮64、白国有企业购买的叭国产设备，凡符俺合国务院有关规拔定的，除特殊情背况外，可享受的翱投资抵免优惠是蔼（ D ）。袄A： 其购买国班产设备投资的6吧0%可以从当年矮企业所得税中抵背免 B： 其购哎买国产设备投资爸的60%可以从埃当年比前一年新柏增的企业所得税盎中抵免 C： 艾其购买国产设备拌投资的40%可扮以从当年企业所百得税中抵免 D霸： 其购买国产百设备投资的40袄%可以从当年比安前一年新增的企胺业所得税中抵免伴 矮65、唉某工业企业20颁04年营业收入白3000万元，扒广告费支出80坝万元，业务宣传颁费支出20万元拌。2005年营搬业收入3500柏万元，广告费支昂出60万元，

43、业板务宣传费支出1绊5万元。则20伴05年准予税前搬扣除的广告费和颁业务宣传费合计靶为（ C ）。扳A： 70万元肮 B： 77般.5万元 C：罢 85万元 D翱： 87.5万哀元 啊66、昂在计算应纳税所懊得额时，不允许背作为税金项目从傲收入总额中扣除八的流转税金是（凹 A ）。案A： 增值税 白B： 消费税 摆C： 营业税 懊D： 关税 凹67、氨某企业2005柏年度境内经营应案纳税所得额为2啊00万元，税率唉15%，境外所啊得100万元，盎境外实纳税款1般8万元，全年累懊计预缴税款26案万元。则该企业芭当年汇算清缴应唉补（退）的税款八为（A ）。蔼A： 4万元 挨B： 1万元 颁C： 1

44、9万元背 D： 55万扳元 稗68、碍2003年底A隘公司有70万未半弥补亏损，未过矮5年弥补期。A芭公司被B公司合班并，合并时A公熬司净资产公允价版值800万元，版B公司合并A后疤净资产公允价值翱4000万元。芭2004年公司阿应纳税所得额1胺20万元，则当疤年应纳所得税（艾B ）万元。般A： 16.5昂 B： 疤31.68 C霸： 39.6 扳D： 62.7靶 把69、坝企业从被投资方氨分配取得的非货般币性资产，除股哎票外，均应按（扳 C ）确定投按资所得。按A： 分配协议败价格 B： 被疤投资企业账面价把值 C： 公允翱价值 D： 艾税务机关核定价盎值 扳70、拔某企业2005袄年度实现

45、收入总阿额860万元，袄与之相应的扣除挨项目金额共计8鞍38万元，另外阿还收到上年度的败流转税额返还款爱3万元。经税务八机关核定200暗2年度的亏损额坝为12万元、2芭003年度的亏绊损额为8万元。版该企业2005伴年度应缴纳的企啊业所得税为（C挨 ）。凹A： 3600疤元 B： 66傲00元 C： 鞍13500元 挨D： 1650百0元 袄71、吧对实行效益工资唉、薪金制的企业罢提取的效益工资挨中允许在税前扣暗除的是（ B）俺。拔A： 建立工资稗储备的部分 B伴： 实际发放的靶部分 C： 未摆发放的部分 D拌： 改变用途的懊部分 哀72、扮按照企业所得税胺的有关规定，下邦列各项中不得确鞍认为

46、坏账损失的颁是（B）。佰A： 逾期3年笆以上仍未收回的熬应收账款 B：跋 关联方之间的颁往来账款 C：氨 债务人被依法挨宣告破产，其剩百余财产确实不足埃清偿的应收账款背D： 债务人遭蔼受重大自然灾害半，损失巨大，以拔其财产确实无法澳清偿的应收账款隘 霸73、芭下列项目中，不靶得在企业所得税靶前扣除的是（ 氨D）。稗A： 支付给解碍除劳动合同职工芭的一次性补偿金笆 B： 达到固拌定资产标准的防哎伪税控装置提取吧的折旧C： 对绊非关联的科研机背构研究开发新产把品、新技术、新癌工艺所发生的研斑究开发经费的资昂助 D： 已出胺售给职工的房屋跋折旧费用和修理敖费 翱74、爸按照现行企业所扒得税的有关规定

47、哀，证券公司电子八类设备的最短折皑旧年限为（ D白）。 疤A： 20年 啊B： 10年 板C： 5年 D柏： 2年 俺75、搬按照企业所得税翱的有关规定，对靶固定资产修理和霸改良支出，下列般表述中正确的是按（A ）。鞍A： 纳税人的爸固定资产修理支爱出，可以发生当翱期直接扣除 B唉： 纳税人的固叭定资产修理支出笆，如有关固定资办产尚未提足折旧敖，可增加固定资拌产价值C： 纳唉税人的固定资产办改良支出，如有艾关固定资产已提八足折旧，可增加败固定资产价值 挨D： 纳税人的熬固定资产改良支阿出，如有关固定艾资产尚未提足折按旧，可作为递延爱费用，在不短于靶5年的期间内平摆均摊销 熬76、疤下列有关企业

48、所斑得税的税收优惠澳规定，表述错误跋的是（A）。瓣A： 实行投资伴抵免的国产设备疤，企业不得再计颁提折旧在税前扣瓣除 B： 高等澳学校和中小学举柏办各类进修班、吧培训班的所得，办暂免征收企业所懊得税 C： 事把业单位、社会团巴体按照省级以上佰民政、财政部门胺规定收取的会费哀免征企业所得税爸 D： 乡镇企拌业可按应缴税款昂减征10的企艾业所得税 爱77、斑甲企业在200板3年12月用5捌00万元货币资耙金与他人共同投奥资成立乙企业，扮占乙企业股权比啊例为95。2芭004年12月敖甲企业将在乙企班业的股权全部转跋让给A公司，取傲得收入800万挨元，在转让时，唉乙企业的累计未懊分配利润和盈余肮公积为

49、200万癌元。在不考虑其矮他税费的情况下版，甲企业转让乙扮企业股权的净收坝益为（C ）。白A： 800万疤元 B： 30八0万元 C： 哀110万元 D凹： 100万元班 岸78、捌某税务咨询公司伴成立第1、2、颁3年应税所得额笆各为3万元、埃5万元、7万元盎，则其第3年应败纳企业所得税为摆（D ）。白A： 0 B：氨 1.26万元霸 C： 0.9熬45万元 D班： 1.89万鞍元 芭79、艾某乡镇企业将自哎行开发的一项专哀利技术使用权进俺行技术转让，当叭年取得转让收入疤145万元，发柏生相关成本费用挨共计100万元靶，该项目财产转耙让收入应纳企业阿所得税为（ C艾）。 佰A： 8910败元

50、B： 44巴550元 C：挨 49500元八 D： 148哀500元 扒80、拔某小规模商业企安业全年收入总额癌45万元，成本搬费用支出40万俺元。税务机关认耙为其成本费用支笆出能够查实，但疤其收入总额不能叭准确核算，对其胺核定征税，核定疤的应税所得率为唉20，则其全案年应纳所得税为凹（ B）。爱A： 3300背0元 B： 吧27000元 半C： 1800芭0元 D： 昂16500元 霸 袄81、澳郑州某企业在全柏国设有四家联营捌企业，2005办年各联营企业分癌回利润中应补税按的是（C ）。暗A： 设在山东瓣的某运输公司分爱回利润（200叭4年成立）50皑万元 B： 设凹在河北的某皮革捌企业分

51、回利润8哀0万元 C：翱 设在汕头的某板中外合资企业分拌回利润60万元把 D： 设在按湖北的某商贸公艾司分回利润10摆万元 靶82、绊某公司企业所得挨税率为33，隘2005年从中败外合资联营企业按分回税后利润3耙7万元，联营企跋业适用法定所得氨税率15（根奥据法定优惠政策邦，实际税率7.拔5），则该公般司从联营企业分邦回利润应补税（奥D ）。哀A： 7.83扮5万元 B： 矮7.2万元 C皑： 6.66万斑元 D： 不再搬补税 般83、蔼某劳服企业免税颁期已满，企业原拔从业人数80人皑，当年安置待业百人员30人，经肮批准该企业可享扒受的所得税优惠巴为（D ）。邦A： 免税3年爸 B： 免税2邦

52、年 C： 减半俺征税3年 D搬： 减半征税2啊年 绊84、捌以下不是企业所矮得税纳税人的是坝 （ C）。 凹A： 联营企业爸 B： 私营有艾限责任公司 C熬： 个人独资企耙业 D： 有巴经营所得的事业笆单位 颁85、隘某单位将其下属挨的餐馆承租给个挨人李某经营，未傲改变餐馆企业名肮称，也未变更工笆商登记，应以（版D）为纳税义务癌人。芭A： 承租方 敖B： 按承租方般与被承租企业分版配经营成果谁多板 C： 按承租笆协议中有关规定扒 俺D： 被承租企稗业 隘86、把以下哪项准备金胺可以在计算企业哎所得税时按税收半标准扣除（D）半。蔼A： 存货跌价半准备金 B： 吧长期投资跌价准熬备金 C： 短碍期

53、投资跌价准备把金 D：坏帐准罢备金 扒87、扳某企业2005班年度应纳税所得鞍额200万元，拜从联营企业分回靶利润85万元，八联营企业适用税跋率为15%，联绊营企业享受7.捌5%的优惠税率败，该企业本年度埃应纳所得税额为碍（ C ）。爱A： 84万元蔼 B： 93.跋06万元 C：岸 66万元 D癌： 15万元 凹88、暗对科研单位和大搬专院校服务于农胺业的技术成果转佰让、技术培训、氨技术咨询、技术矮服务企业所得税般的优惠政策是（癌D ）。罢A： 免征1年爸 B： 免征版3年 C： 免斑征5年 D： 坝暂免征收 爱89、耙按照企业所得税按的政策规定，设版置在国务院批准翱的高新技术产业熬开发区内

54、的企业矮，经有关部门认扳定高新技术企业熬的，征收企业所熬得税的优惠税率拌是（ A）。唉A： 15% 矮 B： 18%芭 C： 27%暗 D： 33佰% 傲90、鞍对乡镇企业的企埃业所得税优惠政埃策是（ C ）袄。百A按税率减征1霸0% B按应税捌所得额减征10胺% C按应缴税办款减征10% 邦D：按收入总额癌减征10% 吧91、跋某企业安2005年2月稗1日佰向本单位职工集芭资100万元，懊集资的利息是1佰0%，集资使用蔼期为9个月，同伴期银行的贷款利艾率为4.8%，笆企业在计算应纳版税得额时，允许搬扣除的利息费用扮限额是（ D）俺万元。蔼A： 10 B敖： 阿7.5 C背： 4.8 D埃：

55、3.6 胺92、班某公司（注册资敖本180万元）坝于爸2005年7月摆1日霸向其关联企业借疤款100万元用傲于生产经营，借翱款2年，年利率班为5%（同期银按行贷款利率为5捌%），则该公司颁2004年计算拜应纳税所得额时按应调增应纳税所岸得额（A ）。办A： 0.5万盎元 B： 0.阿7万元 C： 八1.8万元 D癌： 2.5万元安 捌93、吧固定资产出售、隘报废和非正常原奥因的毁损等，应案按规定程序转入巴（ B ）班A：扮“昂待处理财产损益佰”蔼账户 B：拌“哎固定资产清理埃”哎账户 C：坝“办管理费用跋”胺账户 D：其他澳业务支出案”伴账户 柏94、俺企业在确认销售跋收入时,对销售癌折让的处

56、理是（阿 B ）。叭A： 在确认商拌品销售收入时加胺以预计,作为商哎品销售收入的减哎项 B： 在实巴际发生时作为当鞍期销售收入的减案项 C： 在实半际发生时计入发癌生当期的财务费搬用 D： 在实伴际发生时计入发稗生当期的营业费败用 奥95、氨企业的股权投资爱所得是指企业通按过股权投资从被败投资企业所得税百后累计未分配利爸润和累计盈余公哀积金中分配取得澳的股息性质的投氨资收益,不包括暗（A ）。 捌A： 企业股权芭投资转让所得B八： 被投资企业吧分配给投资方企爱业的全部货币性稗资产 C： 被胺投资企业分配给靶投资方企业的全肮部非货币性资产胺 D： 被投资败企业为投资方企唉业支付的与本身阿经营无关

57、的费用胺 啊96、捌关于无形资产计颁价方法，表述不凹正确的是(D 阿)。 瓣A： 购入的无扳形资产,按照实袄际支付的价款计柏价 B： 接受把捐赠的无形资产叭,按照发票、账办单所列金额或同吧类无形资产的市拌价计价 C： 阿自行开发且依法巴申请注册的无形靶资产,按照开发耙过程中的实际支扳出计价 D： 扳企业正常条件下扳,商誉按评估价般格入账 背97、澳下列职工中,应佰纳入计算计税工岸资总额职工范围澳的是(B )安。 罢A：理发室的职靶工 B：合同工邦和临时工 C：爸退休职工和下岗佰职工 D：幼儿昂园和托儿所职工矮 懊98、隘新办的独立核算澳的从事咨询、信跋息、技术服务的敖企业或经营单位碍,自开业之

58、日起拜享受企业所得税扮减免税优惠为(敖 B )。霸A： 1年内免哎税 B： 2扳年内免税 C拌： 第1年免税爸,第2年减半征搬税(1免1减半拜) D： 第柏1年免税,第2胺、3年减半征税百(1免2减半)艾 般99、翱在计算企业所得暗税应纳税所得额鞍时，机器、机械傲的最短折旧年限矮规定为(B )皑 年。拔A： 5 B：瓣 扮10 C吧： 20 D：柏 25 伴100、般某企业2004扳年度实现收入总霸额1500万元肮,与之相应的扣安除项目金额共计败1100万元,澳另外还收到国家巴财政补贴款30案万元。经税务机斑关核定,200佰1年度亏损80熬万元、2002搬年度盈利100凹万元,2003澳年度亏

59、损50万摆元。该企业20唉04年度应缴纳碍的企业所得税为按(B ) 万元傲。拌A： 99 B拔： 捌125.4 C俺： 132 D拔： 141.9办 矮101、安与购建固定资产八有关的借款费用爸,在固定资产交佰付使用后发生的败,应计入（ D邦 ）。芭A： 递延资产办 B： 固定败资产价值 C：把 管理费用 D澳： 财务费用 板 搬102、坝企业遇有风、火蔼、水、震等严重盎自然灾害，经主凹管税务机关机关岸批准，可减征或按者免征企业所得扒税（D ）。板A： 5年 B袄： 2年 C把： 3年 D：耙 1年 坝103、唉纳税人为其他独敖立纳税人提供与八本身应税收入无碍关的贷款担保，跋因被担保方不能伴还

60、清贷款而由该罢担保人承担的本芭息，在计算应纳罢税所得额时的处哀理方法是（C 哎）。案A： 可以扣除拔 B： 只能懊扣除本金 C：哀 不得扣除 按D： 只能扣除唉利息 敖104、熬纳税人清算时，白应当以（B 疤）作为一个纳税把年度。矮A： 实际经营凹期 B： 清皑算期间 C：瓣 满12个月 敖D： 公历拌1月1日俺至爸12月31日爸 捌105、矮关于企业所得税捌减免税，下列表搬述不符合规定的凹是（D ）。阿A： 对符合减懊免税规定报批范稗围的减免税，必邦须由纳税人提出百减免税申请，地白税机关按审批权爱限批准后执行 颁 B： 地方税啊务征收机关应随昂时受理纳税人的俺减免税申请，但鞍减免税受理的截埃