财务结算中心的概述

1、碍财务结算中心的啊概述扮 HYPERLINK javascript: 唉大板 HYPERLINK javascript: 板中拌 HYPERLINK javascript: 拌小版发布人： HYPERLINK 跋圣才学习网扮发布日期：班2011-12矮-01 14:叭42共20八人浏览奥财务结算中靶心是办理内部各笆成员或分、子公办司现金收付和往摆来结算业务的专哎门机构。它通常爱设立于财务部门版内，是一个独立爱运行的职能机构摆。袄财务结算中把心的发展概况拜财务结算中办心也称资金结算八中心，在发展初袄期有的也称作厂版内银行或内部银办行，为叙述方便板本文统一简称为傲结算中心。一般笆来说，结算中心哀是

2、企业集团负责瓣资金调剂和资金耙管理的内部职能挨机构。到结算中跋心开户存款和办耙理结算的集团所矮属单位称作结算翱中心的成员单位耙（以下简称成员昂单位）。结算中捌心的基本运作模奥式是各成员单位板取消其在银行开爸立的账户，全部袄到结算中心开户败存款并通过结算岸中心统一对外办哀理结算；结算中唉心可以监控各成罢员单位的资金运百作，也可以将各岸成员单位暂时闲碍置的资金调剂给捌符合条件的其它疤成员单位使用。癌结算中心已算不伴上新生事物，至敖少在上世纪80吧年代中期就已经背出现，只不过当耙时称作内部银行阿或厂内银行。皑在上世纪9百0年代中期，由板于国家实行银根凹紧缩政策，资金袄供求关系较为紧蔼张，适应一些企鞍

3、业集团加强内部按资金管理、缓解鞍资金供求矛盾的鞍需要，结算中心俺曾经红火过一阵般。如负责深圳市吧国有资产经营管吧理的深圳市投资案管理公司曾在1俺995年4月专矮门发文要求所属敖企业组建结算中案心，财政部主办疤的财务与会计绊杂志在90年佰代中后期也刊登败了很多介绍通过氨结算中心加强资稗金管理经验的文白章。但近两三年霸来，结算中心却背已日趋沉寂。目叭前尚在有效运作碍的结算中心已经扮不多，有的流于巴形式，有的名存奥实亡，有的甚至笆已经被取消了。败财务结算中哎心日益萎缩的主拌要原因绊首先，对国柏家有关政策法规昂存在片面认识，拔对结算中心的法啊律地位认识不清按、定位不准是阻罢碍结算中心健康案发展的最重要

4、原岸因。长期以来，笆有一种广为流传罢的说法是结算中昂心及其所开展的懊资金信贷业务违斑反国家金融法规昂，是非法的。因百此很多企业集团颁即使有需要也不敖敢半成立结算中心耙，有些已经成立耙的结算中心也不安敢大张旗鼓地开摆展业务。白其次，国家敖宏观经济形势和扮金融政策的变化癌弱化了结算中心般存在的必要性。熬上世纪90年代艾中期，国家实行胺宏观调控政策，熬体现在金融方面奥就是紧缩银根，哎实行适度从紧的傲货币政策，全社扳会资金紧张，要熬从银行取得资金暗颇不容易，很多埃企业集团只好内奥部挖潜，眼睛向扒内寻找资金，因扮而专司企业集团颁内部资金调剂和哎管理的结算中心巴就应运而生，生哀意红红火火。随板着宏观调控的

5、软芭着陆，国家宏观板经济政策重点调搬整为扩大内需、傲拉动经济发展，板体现在金融方面笆就是增加货币投背放量，实行适度碍从紧、紧中有活拔的货币政策。银罢行贷款取消了规把模限制，从银行拌取得资金比以前耙容易多了，一些疤好的企业和项目扒甚至出现了银行唉争着上门送贷款坝的热闹景象，相埃对而言，内部挖凹潜显得没有那么奥重要和紧迫了，案专司企业集团内笆部资金调剂和管班理的结算中心逐按渐受到冷落。邦再次，成员稗单位普遍不欢迎凹结算中心。一方奥面，结算中心的唉存在使成员单位半的银行结算多了懊一道环节，因而巴降低了结算效率扳；另一方面，有班了结算中心，多拔了一层监督，成颁员单位因而对结爸算中心普遍持不背欢迎态度。

6、爱财务结算中斑心的主要优势埃首先，结算澳中心可以帮助企暗业集团加强对所跋属企业资金运作艾的监督管理，督拔促所属企业按照皑国家法规和企业碍集团的相关规定般运用资金，避免俺所属企业出现乱霸投资、乱借款、靶乱担保等情况，蔼从而保障企业集啊团资金的安全。艾其次，结算澳中心可以调剂企百业集团内部各企案业间的资金余缺背，减少企业集团般的银行借款，通鞍过节省财务费用敖从而提高企业集肮团的经济效益。跋从深圳某企业集哀团1998年末坝合并资产负债表盎看，该集团的银扮行存款和银行借瓣款余额均在10白亿元以上，如果氨该集团把成立结算中心拌并通过结算中心挨合理调剂，该集隘团的银行借款至唉少可以减少5亿版元，从而至少可

7、百以减少银行借款邦利息支出250凹0万元。拌总之，站在背企业集团的角度肮，在加强企业内按部资金监管和提罢高企业资金使用啊效益方面，结算拜中心的显著作用吧是不容置疑的。懊财务结算中摆心的主要工作矮1、集中管把理各单位或分、拌子公司的现金收拌入，统一现金收耙入。扳2、统一拨办付（贷款）各成肮员或公司因业务办需要所需要的货袄币资金，监控货叭币资金的使用方皑向。岸3、统一对巴外筹资，确保整扒个企业或集团的澳资金需要。隘4、办理各按分公司之间的往扮来结算。白5、实施财凹务控制等。邦内部结算中半心的这些职责对翱增强企业活力、绊强化资金管理、办控制财务收支、拌正确处理业务管岸理与资金管理的罢关系、完善企业伴

8、经营机制等发挥懊着不可低估的作背用。氨财务结算中把心的运作模式傲财务结算中爸心的一般运作模澳式：扒1、高度集佰中、重在管理、唉单一划款型结算败中心。半这种结算中邦心主要是由上级捌对下级资金拨款坝关系而形成账户佰。基本运作方式熬为：系统内所辖摆资金账户全部设败在一个银行，总傲部通过结算中心绊的监管向下属单皑位划拨款项，其吧资金的流向是自肮上而下，结算中白心的主要作用是鞍为了保证上级单艾位的款项能及时拜、准确地划拨到扮下属单位。鞍2、内部银颁行式的结算中心背这种结算中板心主要是由于一翱些大型企业所属绊分厂、事业部不邦是独产法人，没摆有对外经营权、案全部在结算中心安内部开户，或者斑其所属事业部、板分

9、厂等虽是经济澳实体，但与母公爱司业务的关联度艾较高，母公司要板求其在结算中心版开户。一般由中挨心自制结算单据按、自设结算程序安，由于对事业部邦行使结算、信贷敖功能，故有时也巴称为内部银行，懊是管理与融资相疤结合的模式。俺3、单纯结暗算功能、事业部隘在结算中心开户邦的模式扮这种模式单办纯完成结算功能暗，要求下属所有隘事业部（其中包傲括结算中心及总半公司）、母（子吧）公司都在结算岸中心内部开设账拔户。公司在银行暗开立一个总账户皑，该账户只有一氨个账号，而户名芭则为该下属的所唉有事业部。对银芭行来说，这是一氨家由多个户名组稗成的特殊账户，氨而户名则为该下芭属的所有事业部半，银行与企业的八关系是，银行

10、只安对企业的这个总班账户进行计息、奥结算，内部的沉氨淀资金由结算中班心进行统一运作芭。拔一个结算中懊心资金管运作的爸基本框架图，如班下图所示：摆财务结算中爱心的功能2稗（1）账户邦管理吧对子企业在吧财务结算中心设阿立内部结算账户昂并进行统一管理瓣，并对各子企业拌在银行独立开设半的资金账户实行盎审核和备案管理澳，并对该类资金爸账户进行管理和俺监控。扮（2）内部吧资金调配耙负责制定企埃业集团及各子企暗业内部资金调度佰、配置、使用的盎管理制度和管理颁流程。根据集团碍公司决策和财务埃部指令对企业集翱团的资金进行统吧一管理、统一调摆度、统一配置和邦统一使用，保证靶资金在体系内的摆高效循环和流转扮，从整体

11、上保证霸资金使用的最大伴效益。扒（3）内部靶结算罢办理企业集袄团内部相互之间耙的资金往来和资跋金结算业务。为敖在财务结算中心耙开设内部结算账伴户的各子企业及霸时办理对内对外八资金往来和资金安结算业务，及时案计算子企业的内扒部存贷款利息。懊（4）对外败业务佰负责从企业巴集团层面上与银颁行等金融机构展八开合作，负责银埃行等金融机构对扮企业集团层面上背整体授信工作。暗（5）资金暗管理案实时监控和罢掌握体系内资金爱流转信息，及时把发现资金流转中扒出现的异常状况案，向集团公司管坝理层上报并及时颁采取相关措施。伴财务结算中翱心的具体运作埃（1）开立阿账户啊企业集团根昂据企业实际情况伴需要，选择一家鞍或者两

12、家作为合阿作银行，并在银懊行开立基本账户敖和结算账户。同拌时，对于下属子熬企业，也必须要埃求在集团公司确俺定的合作银行开佰立账户，不得在埃集团公司规定范稗围之外的银行开扒立银行账户，以俺防止资金在集团颁公司监管外运行盎。账户的收款和傲付款功能要分开傲，实行收支两条熬线。所有账户都背开通网上银行功扮能，集团公司可艾以实时查询子企把业资金状况。对邦于子企业销售回班款账户有自动划按转功能，月末各癌子企业销售回款白全部划转到集团跋公司账户。摆（2）日常佰资金调拨伴对于子企业鞍资金需求，纳入袄集团公司日常预傲算管理。把每月月底前搬，各子企业结合懊生产需求，编制昂资金需求计划，岸上报集团公司财哀务结算中心

13、。财版务结算中心根据岸年度预算以及资颁金状况，审核资熬金需求计划，按癌集团公司管理流蔼程最终审批后，跋通过财务结算中哎心划拨给各子企案业。（3）融资敖由于资金的版集中管理，提升氨了整个集团公司昂的经济实力和财巴务指标，从集团班这个层面上可以胺和银行做整体授扮信。耙这样，大大笆降低了单户企业罢的融资成本，也蔼避免了下属某些把企业由于效益等懊问题而无法取得百银行融资的问题隘。银行整体授信肮后，各企业需要霸银行融资时，上瓣报集团公司，集背团公司审批后，白报银行放贷。银耙行贷款给集团公邦司，集团公司再巴内部划转给子企安业，额度占用集奥团整体授信额度办。佰但同时，要敖按同等贷款利率捌计收利息。柏集团公司

14、可版以根据公司生产般经营实际情况以把及项目技改计划澳审核各子企业融颁资需求，避免盲袄目融资，占用集吧团公司授信额度扒，减少不必要的版资金浪费。白（4）内部奥资金核算安管理财务结伴算中心的设立，班从某种层度上说埃就是一个银行的拜分支机构。职能靶与银行相似。负稗责内部日常资金皑的结算和票据结翱算，负责对子企俺业的内部账户的稗管理等。从财务跋核算角度来看，哎我们可以设置如摆下科目进行核算八和管理：集团公安司财务可以设置啊“吸收存款”、傲“贷款”科目，拔下属子企业可以斑设置“内行存款扮”、“内行贷款爸”。其中，“吸罢收存款”和“内澳行存款”对应，扮具体核算子企业耙存放在集团公司蔼的资金；“贷款罢”和“

15、内行贷款凹”对应，具体核哀算子企业占用集鞍团公司的资金以坝及借款。编制合版并报表时，“吸班收存款”和“内扮行存款”、“贷柏款”和“内行贷坝款”相互抵消。袄在日常的结叭算中，集团公司扮应该制定相应的熬内部单据，比如氨“内部银行进账袄单”、“内部转胺账支票”等，用岸于日常的结算和邦流转，也便于准霸确计算资金利息板。啊集团公司还矮应该开发内部资哀金管理的程序，半以保证准确计算瓣资金利息和相应斑的资金管理。奥（5）账户白监管捌由于所有开柏户都是在集团公艾司确定的合作银芭行下开立的。随澳着网络技术的发熬展，网上银行已哀经越来越成为企爱业目前流行的结敖算手段。集团公昂司可以实时查询搬子企业资金流向摆以及结

16、余，看是矮否有故意转移资靶金现象存在或用艾于非生产经营外埃。在做账户监管澳的同时，要制定败相应的管理流程霸制度，来规范和板管理资金。比如颁，可以把对资金吧的监管同时与子版企业财务负责人按的履职挂钩，加白大子企业财务对办资金的监管责任板。这样，双管齐胺下，更能保证集佰团资金不被乱占碍用，减少资金流碍失风险。盎财务结算中败心的设立要件八1确定管瓣理模式：集团公伴司应根据自身的捌管理要求和管理埃水平，结合各下佰属核算单位的特坝点来选择管理模埃式。在选择和设颁计资金管理模式盎时，一定要根据艾具体情况，充分跋考虑管理的成本肮和集团目前的各癌项管理水平。只敖有适时选择最适蔼合企业的某种管唉理模式，资金管败

17、理效果才能达到熬最大化。爱2建立组癌织结构：成立专俺职的财务结算中吧心，主要是履行叭资金管理功能，氨它可以隶属于集拔团公司财务部门班，也可以是在总扳经理领导下的独靶立部门，后者一绊般多指成立财务版公司形式。把3部门内艾部设置：可分结八算区和管理区两暗个职能区，结算伴区由核算会计、稗分户结算会计和熬出纳组成，主要版是核算财务结算半中心的资金运行稗情况，进行试算俺平衡和编制报表邦，以及核算和审傲核结算账户的单耙位资金进出情况澳，并结算存款利艾息和罚没款。管叭理区主要由资金背管理人员组成，爸它主要负责制定矮各项控制定额，搬进行执行情况监扒督检查，审核和斑办理内部贷款，伴监督和检查资金翱运行情况，收集

18、背和分析资金运行岸及占用情况资料笆，为决策提供资癌金运作的有关信埃息。般4开设结伴算账户：纳入资扳金管理的各下属唉单位必须到财务挨结算中心开设账矮户，用以核算与背财务结算中心和哀关联企业（指同挨在财务结算中心芭开户的其他单位癌）的资金往来，瓣同时财务结算中扳心一般也在各银碍行开设账户，以挨便与各单位在同敖一银行间资金的班快速划转。叭5制定管碍理制度：必要的安结算制度，是财皑务结算中心正常袄运行的保证。主板要有存款利率和按内部贷款利率规皑定、延迟付款处板罚和拒付条件规拜定、票据贴现率懊，以及其他管理案规定。颁6确定管疤理内容：依照确搬定的管理模式，扮结合集团公司的坝管理目的，决定俺管理内容。一般

19、拌有货币资金、流熬动资金、在建工碍程、短期负债以凹及固定资产和长氨期负债等管理内爸容，主要通过控扳制货币资金的存坝、收和支，以达稗到控制其他各项啊资产和负债的目板的，相对应的资坝金管理指标有银熬行存款限额、收蔼款和付款限额、哀贷款限额等。靶7制定资傲金控制指标：根鞍据管理内容来制拜定资金控制指标坝，它主要通过三凹个步骤来完成。百首先，根据会计柏报表进行测算。傲针对生产经营型安、费用型和投资耙型等不同类型，啊对会计报表编制胺的侧重有所不同挨。其次，对初步哎的测算指标进行隘修订，先分析银叭行日记账和现金耙日记账的收支情办况，再对照和参办考被管理单位的绊自报计划，分析办上年度计划完成柏情况，并听取相

20、佰关部门意见，修拜正各项资金控制爱指标；最后，还癌需结合集团公司百发展规划，在整败个集团进行各项翱指标的综合平衡癌后，最终确定各绊单位的控制指标唉。暗同时对各单碍位的指标进行汇啊总得到集团公司坝的总量指标。蔼财务结算中按心的职能艾（1）计划把职能。财务结算半中心在掌握好集傲团各成员单位的鞍资金需求及流向翱的基础上，在资吧金的流量、流速瓣、流向、时间安唉排以及资金的平捌衡与调整等方面爸均做出详细的安胺排和计划。背（2）融通八资金职能。财务败结算中心以吸收啊存款的方式把集挨团内各企业闲置绊、分散的资金集版中起来，再以发盎放贷款的形式分哎配给集团内需要巴资金的企业，从叭而实现集团内资败金相互调剂余缺

21、百。熬（3）降低拜财务风险职能。哎财务结算中心通按过内部融通资金敖，提高了资金使斑用率，对银行的办资金需求减少了昂，这样可减少长凹期信贷，从而降案低了因对外借款疤而支付的利息。耙（4）结算阿职能。处理成员傲单位之间或成员案单位与外部企业吧之间由于商品交阿易、劳务供应及百资金划拨等业务白所引起的货币收半款、付款、转款搬业务。氨（5）监控翱职能。通过制定唉集团公司各项财瓣务收支计划、结瓣算制度、结算程胺序、内部结算价哀格体系、经济纠胺纷仲裁制度等，翱对结算业务中的扳资金流向的合理半性和合法性进行唉监督，及时发现癌和解决问题，严霸格控制不合理支捌出。艾目前我国集芭团财务结算中心板运行中存在的问挨题霸

22、1领导干拌预较多，内部机按制不健全氨外部银行机鞍构实行资产风险扳管理，对贷款的昂审查极为严格，绊集团企业的财务爸结算中心不同于搬商业银行，它作摆为企业集团的职稗能部门受制于企岸业的领导。目前般，财务结算中心坝放贷多由集团领邦导决定，极少考叭虑其资产状况，肮贷款用途和效益版回报，既不用担版保，也不用抵押澳。有的从财务结扒算中心借来的款邦项直接用于归还绊银行贷款利息，邦从借款之日起就绊没打算要还，有阿的明知是亏损项按目，但迫于领导按的压力也只能发坝放，放出的贷款唉有去无回。再加熬上企业负责人的吧频繁更替，互相盎推卸责任，使结柏算中心资金回笼八困难，影响存款半单位的正常用款爱需要，如此恶性坝循环，将

23、会失去蔼成立财务结算中败心的原本意义，矮给企业带来严重邦的后果。跋2贷款的八使用缺乏必要监盎控芭目前的许多颁财务结算中心没拌有形成一套类似澳外部银行的风险耙管理机制，贷款拜前缺乏对资金使拜用项目的全面了鞍解，放贷后又缺瓣乏必要的监控措岸施，导致贷出的绊款项长期无法收按回。财务结算中霸心在发放贷款时摆，仅仅行使了出唉纳的职能。发放颁贷款时，缺乏对拌资金使用项目的绊全面了解和评估罢，对项目业主的盎信用状况和资金按到位情况等缺乏板全方位的了解，白没有做到有的放叭矢。资金划拨后罢，没能要求借款半单位定期提供其岸财务资料和盈亏爱状况，以及贷款懊资金的使用情况耙，缺乏对资金使班用过程的全面监拔控。只是在贷

24、款昂到期无法还贷时白，才去调查了解奥上述情况，已失跋去任何意义。爱3小集体瓣利益思想严重，邦影响集团资金效隘益扳随着经济体靶制改革的不断发安展，集团所属机肮构均实行内部独叭立核算或成为独傲立核算的法人实按体，成为日趋激白烈的市场竞争中八的个体。为了个靶体的利益，集团唉所属的部分成员埃企业违背集团资白金集中管理的要吧求，将一部分资摆金留存于商业银坝行（特殊情况经敖集团批准的除外八），以维护自身板利益的需要。随拔着业务发展，这澳部分体外循环的胺资金，积少成多爱，不但失去了集碍团的监控，而且稗影响了整个集团吧资金效益的发挥皑，同时也影响人袄其他成员企业存啊款的积极性。凹4成员企哎业信用意识淡薄傲，利

25、息拖欠严重八财务结算中胺心建立的一个主佰要目的就是内部拔调剂资金，在成斑立财务结算中心吧后，各子公司需笆要资金时就伸手挨向结算中心索要澳，认为是理所当拔然，而不考虑其瓣风险与资金使用捌效益，或者有的啊干脆就是抱着不白还的目的贷款。碍到期的利息长期昂拖欠，也不去主坝动归还。完全没昂有将财务结算中拌心当成一个内部艾金融机构看待，拜信用意识十分淡盎薄。有些集团领爱导为减轻借款单班位负担，缓解其岸资金紧张局面，俺做出免除利息或拌将所欠利息转为把新的贷款的决定捌，这种做法更加邦纵容了所属单位斑的做法。皑成立结算中心板只是给大家融资安带来方便，而不绊是内部成员企业澳的提款机，这种扮淡薄的信用意识斑迟早会导

26、致企业佰的破产。邦5内部借爱贷资金分配不合芭理爱现在的集团袄财务结算中心的氨贷款多给了那些胺效益差，包袱重案且资金紧张的困拔难户。而对于那艾些经营状况良好奥，规模迅速扩张懊的企业支持较少伴，造成内部资金坝分布的不合理，扒一方面不能形成奥公平、合理的内傲部市场竞争环境挨，另一方面使资岸金长期沉淀于困叭难企业中，无法坝正常流通周转，安整个集团的资金疤效益难于得到提搬高。懊财务结算中八心运行的改进的安主要措施懊1加强内翱部管理，建立科皑学的管理体制扳实行结算中癌心与集团财务部疤门分离，对结算斑中心实行独立核啊算，单独考核。跋并同时建立类似搬外部商业银行机稗构的管理机制，暗贷款由结算中心暗根据对贷款企

27、业背的综合评估做出爱决策，避免集团奥领导的个人决定熬。出了问题由结哀算中心领导负责把，对取得成绩的袄，给予适当的奖办励，对结算中心艾的管理做到责、吧权、利相结合。懊对结算中心业绩佰的考核不仅仅考隘察资金管理调度吧的经济效益指标皑，还应该考察对皑内服务的效益与吧质量，考察它对瓣企业控制与支持邦程度与水平，这案样不仅可以激励斑结算中心努力地版工作，而且有利唉于结算中心工作柏水平的提高。柏2加强资疤金使用的实时监凹控，防范资金风盎险哀集团财务结绊算中心在发放贷肮款时，要订立详皑细的贷款合同，伴对贷款方式、使癌用方法、归还方氨式、归还期限、挨违约责任等作出八细致而明确的规扮定，最大限度地拌减少资金风险

28、。岸同时加强对贷款唉资金使用实施严肮格的过程管理，扒关注并研究资金埃使用单位财务状拔况的变化，了解唉其资金运作的情霸况，按时催收其办还款，当不能正芭常还款而财务状皑况又呈现出不良稗趋势时，应果断捌中止后续贷款或挨立即催还贷款资伴金，或采取其他吧必要的措施，确瓣保贷出资金的安凹全。靶3强化资碍金集中管理制度皑，提高成员企业伴信用意识拜针对所属机癌构存在的小集体半利益的思想，一百方面是建立完善埃集团的资金管理艾制度，例如，建岸立开户审批制度拌，集团所有单位疤在开设银行账户霸时必须经过财务翱结算中心的审批办，这样从源头上翱杜绝在外部开设暗银行账户的随意熬性。另一方面，罢采取各种鼓励措氨施吸引所属机构

29、扮在财务结算中心把开户的积极性，摆如提高存款利率班、实施一定的贷绊款优惠政策等。肮对于存在的信用芭意识淡薄现象，叭我们可从以下几颁个方面入手。！疤加强诚信教育。阿对成员企业和单班位领导进行持久爱的诚实守信道德办教育，在全集团啊形成良好的信用袄意识，使其认识摆到内部财务结算案中心与外部银行碍具有同样的权威罢性。积极开展澳对贷款使用项目唉资信评估。如果拜一个贷款项目有班优良的财务状况唉和可观的盈利水拜平，我们就不怕懊贷出的资金收不笆回来。反之，在碍发放贷款时要慎搬之又慎。#建立斑信用档案，推行碍失信惩戒机制。安对所属机构建立白详细的信用档案熬，如有不良贷款澳记录，则杜绝以拔后的贷款支持。爸对于不能

30、按期归哎还本息的，要给暗予一定处罚。澳4合理分爱配资金，建立风办险机制捌对内部资金颁进行合理分配是背调动内部单位加鞍强资金管理的积坝极性，促进公平败竞争的前提条件笆。结算中心贷款昂的使用不能简单胺根据内部单位是奥否有偿还能力来阿决定是否贷款，按而应该服务于企暗业的总目标，体白现集团的决策意捌图。一方面结算爱中心贷款应该向巴经营良好的内部颁单位倾斜，以鼓氨励其不断提高经氨济效益，另一方笆面，结算中心还稗要帮助亏损单位扳度过难关，给其傲一定的扶持资金败，这是结算中心拌贷款所应遵循的耙基本原则。结算肮中心在贷款时必把须认真审查，可懊以借鉴商业银行盎贷款管理中的一挨些做法，对符合稗企业发展目标，背效益

31、前景看好的俺项目可以优惠贷爱款，如果提前还艾贷，还可以降低唉贷款利率如果暗不能按时还贷，斑要加收利息，并矮追究结算中心放唉贷人的责任。同罢时严格控制结算办中心贷款规模，俺根据结算中心吸矮收存款，可动用傲流动资金的状况吧来决定贷款规格奥。百5提高结昂算中心的服务质半量和服务水平扳财务结算中俺心作为集团的一扒个服务窗口是为版集团成员企业服拔务的，不能仅仅案满足于完成结算绊、信贷、出纳等傲工作$还应该充巴分利用结算中心暗的信贷资源，及板时向企业领导提稗供有关资金信息案，使企业领导人艾能随时了解整个拌集团的资金运作阿情况，合理安排八资金，化解经营佰风险。同时要为八成员企业提供高白质量的服务，帮邦助其合

32、理理财，吧提高资金的使用傲效益。财务结算拔中心自身应不断伴提高业务素质，八保证结算快捷准版确，存贷安全有矮序，服务热情周扳到，同时要紧跟翱时代步伐，积极吧拓展新业务，实扮现网上结算、进癌行资本运作，为扳集团企业资金管摆理提供全方位的把服务。按财务结算中阿心在企业迈入集昂团化发展道路的八今天，日益显现跋出其在资金集中柏管理方面的优越白性，由于其应用稗时间短，在运行氨的过程中难免会半出现一些问题。爱今后，应通过进阿一步完善财务结爸算中心管理制度俺，建立良好的管爱理模式等措施，靶使其职能得到进稗一步加强，并能傲充分发挥其资金案结算、资金筹措鞍、资金计划、资颁金调控的功能，佰使财务结算中心班真正成为领

33、导的熬好助手，企业的盎放心银行。傲财务结算中扳心案例分析办案例一：企跋业集团财务结算碍中心的分析爱一、集团公皑司成立财务结算埃中心的必要性隘集团下属企吧业均为独立法人佰，以往资金由各把成员企业自行管扳理和支配，随着爸集团发展战略实背施，资金分散管佰理带来的弊端日昂益明显。主要包坝括以下几个方面白：版1资金信阿息获取困难、无白法及时监控安作为投资主鞍体，集团主要通颁过各集团公司下熬属企业的报表来邦了解需要的信息哎，而报表反映的哀是已经发生的历巴史状况，因此，搬获得的资金信息扳残缺、零散、滞矮后，信息不对称稗，难以作为决策埃的基础，也不利扒于集团对资金的稗集中管控。由于挨集团总部缺乏对班各集团公司

34、下属俺企业资金管理有笆效措施，导致集斑团资金管理与预皑算管理无法很好熬的衔接，同时导敖致各集团下属企斑业预算执行力度袄不够。般2资金存皑放零散、缺乏规板模效益和谈判优癌势叭各集团公司办下属企业开户分岸散，资金存放零般散。既不利于存澳款余额的及时了坝解，以及现金的案监控，也不利于瓣从银行获取资金跋结算、信贷、存安款业务的优惠政敖策，从而无法有阿效降低资金使用半成本，难以发挥俺集团资金的整体盎优势，更不能发艾挥资金的规模效阿益。哎3存贷双坝高现象突出背以一个JW碍集团的虚拟数据爱为例进行分析，半根据JW集团的埃合并资产负债表拌显示，旗下9家办企业贷款合计数把为849亿元把，而存款合计数柏为1018

35、亿伴元。具体明细如扒下：懊JW集团的瓣虚拟数据爱企业名称败存款（万元）傲贷款（万元） 板年末余额隘短期贷款疤长期贷款斑贷款合计 跋A子公司熬20，000啊埃拔0 百B子公司癌42，000胺暗跋0 摆C子公司懊4，350胺1，700邦靶1，700 昂D子公司哎2，620板2，600安奥2，600 哀E子公司碍4，200办7，800伴办7，800 伴F子公司皑3，400巴1，600耙350懊1，950 摆G子公司吧2，000鞍5，800扳扮5，800 袄H子公司挨7，610暗36，200扳颁36，200 矮I子公司碍15，600挨29，000案胺29，000 扮合计叭101，780柏84，700拔

36、懊85，050 拔从以上图表八所列数据可见，笆 JW集团一方奥面资金集中60斑%在A、B子公耙司，另一方面7俺6%的贷款集中靶在H、I子公司拜，造成集团内部拜资金闲置和资金皑需求同时发生，暗没有发挥集团资澳金的整合优势，扮造成资金资源的斑浪费，财务费用袄高企。芭二、集团财百务结算中心的功按能挨财务结算中哎心是根据集团财氨务管理和控制的敖需要在集团内部半成立的，为集团懊成员企业办理资哎金融通和结算，奥以降低资金成本背，提高资金使用挨效益的机构，其岸性质有些类似内百部银行，主要着八眼于为企业集团肮的整体和长远利伴益服务。其功能靶主要包括以下三搬大功能：吧1资金结翱算和监控的功能扮对集团及成疤员企业

37、的资金进般行实时归集、集靶中管理，收支两扮条线管理，集团笆提高财务管理水拌平、降低财务费扒用、最大限度实佰现资金价值。集鞍团公司一般成员扒企业众多，组织捌层次复杂，管理氨链条长，如何有奥效地监控集团内白各级企业的经营斑运作，尤其是资疤金运作，确保其盎经营行为规范、拜安全和高效，是哎众多集团企业力背图解决但又很难摆解决好的问题。敖建立集团企业财捌务结算中心，使扒集团内各企业的扳资金收付都通过蔼该结算中心办理八，集团结算中心懊对各企业进出资伴金的合理性、安熬全性和效益性进扒行审查，对资金熬的流向、使用可八以根据结算中心扳章程加以审查，邦核对相应的计划捌、合同、确保资肮金合理使用，从百而使集团内各企

38、胺业的资金运作完疤全置于集团的监俺控之下。爸2资金融摆通和调剂的功能按集团企业财稗务结算中心以吸阿收存款的方式把拔集团内各企业暂拔时闲置和分散的翱资金集中起来，按再以发放贷款的袄形式分配给集团背内需要资金的企矮业，从而实现集哎团内资金相互调叭剂余缺。熬一方面，集暗团结算中心通过扳协助资金的回笼班和资金的调度，耙使集团从更高层版次参与下属企业半的管理，强化了跋资本经营。过去耙，各子公司需要办资金就伸手向母隘公司要，而不考爱虑其资金使用效啊益。实行结算中扮心资金融通和调盎剂的相关制度后傲，集团各层面提胺高了对资金时间爸价值和成本认识败，促进各成员企翱业注意经济核算笆，合理有效地运叭用资金。扒另一方

39、面，稗集团财务结算中袄心通过集团内部扒资金融通，盘活暗了闲置资金，提爱高了资金使用率颁，在同等投资和吧生产规模情况下啊，对银行的资金傲需求减少了，特俺别是可以减少长办期信贷，从而降爱低了因对外借款拌而支付的利息。拌集团以短期的信扳贷可以满足下属爱企业的长期使用案，减低了企业高班负债经营的危险奥，增强了企业的胺活力，提高了经岸济效益。俺从集团与银阿行的合作方面来办看，集团财务结绊算中心的成立能氨提高企业对外信翱贷信用等级，扩吧大信用。集团财笆务结算中心丰富败了企业的融资渠捌道。能否从银行傲获得信贷，最根斑本问题是企业的靶综合实力。一般颁地说，集团内各凹个成员企业的发八展是不平衡的，芭有的企业经济

40、实埃力雄厚，经济效懊益好，比较容易跋获得商业银行的安贷款；而有的企摆业经济实力弱，安财务状况差，难啊以得到商业银行皑的支持，这种状邦况在很大程度上叭影响了集团内各俺企业的平衡发展背和集团整体实力版的提高。企业集盎团成立财务结算皑中心后，集团内按各企业不再单独蔼与银行发生信贷背关系，而是财务半结算中心名义统安一与银行进行合半作，集团凭借自白身经济实力、社懊会影响以及政府霸支持，可以较成稗员企业单独融资挨的方式相对容易半地从银行获得低版成本融资。败3理财功胺能捌充分满足流蔼动性需要的前提板下，为了提升集白团沉淀资金的效芭益，财务中心必笆须通过定制了个矮性化的整体理财靶方案，在保证资爸金安全的前提下

41、扒，提高资金使用罢效率，分散投资啊风险，增加财务唉管理收益。目前疤，公司理财领域昂的发展较快，新摆品种层出不穷，版集团可按照资金翱风险和收益的程斑度分比例通过定扮期存款、债券及按货币市场基金、岸证券集合理财计案划进行组合投资吧，以增加资金收傲益。稗三、集团财蔼务结算中心的效摆益分析氨1集团财哎务结算中心直接矮经济效益笆随着JW集袄团财务结算中心班运作的日益成熟办，逐步将属下9皑所企业全部纳入岸结算中心管理范碍围。通过内部资吧金调剂后，预计阿平均结算存款余扳额6亿以上，平瓣均贷款余额4亿扒元以上。稗（1）结算笆帐户存款利息收斑入：采用协定存隘款的方式，根据霸未来一段时间的摆收支预算确定活案期存款即结算户拜留存额度，每天癌收入超出部分即傲转入集团协定户岸计息。活期存款捌利率为072八%，提高到协定翱144%，一澳年期的利息收入绊为6亿元1懊44% 86败4万元；吧（2）调节傲资金收益： J昂W集团贷款资金碍余额为85亿邦元中，结算中心俺内部可以调节资耙金约2亿元以上般，从而减少银行吧贷款利息支出预扳计2亿元7按02% 14阿00万元。稗（3）集中霸信贷降低贷款利俺息：预计累