银行内部控制指引

1、佰第一章袄坝 瓣总则岸 哀矮 绊第一跋条案 瓣为促进商业银行艾建立和健全内部伴控制，防范金融翱风险，保障银行敖体系安全稳健运傲行，依据中华岸人民共和国中国啊人民银行法、埃中华人民共和氨国商业银行法皑等法律规定和银岸行审慎监管要求奥，制定本指引。半 蔼稗 岸第二白条胺 氨内部控制是商业爱银行为实现经营艾目标，通过制定笆和实施一系列制把度、程序和方法背，绊对风险进行事前霸防范、事中控制巴、事后监督和纠癌正的动态过程埃和机制。坝 阿皑 蔼第三佰条巴绊 摆商业银行内部控斑制的目标笆：版 耙板 扳（一百）败巴 斑确保国家法律规案定和商业银行内扮部规章制度的贯暗彻执行鞍；拔 癌艾 按（二）确保商业矮银行发

2、展战略和扒经营目标的全面奥实施和充分实现安；矮 盎懊 柏（三）确保风险隘管理体系的有效碍性版；安 傲傲 办（四）确保业务疤记录、财务信息懊和其他管理信息熬的及时、真实和芭完整爸。凹 案拔 袄第四暗条按半 疤商业银行内部控半制应当贯彻全面摆、审慎、有效、傲独立的原则，包板括按：暗 唉氨 澳（一）内部控制颁应当渗透隘到商业银行的各唉项业务过程和各挨个操作环节，覆白盖所有的部门斑和岗位，并由全背体人员参与，任绊何决策或操作均扒应当有案可查懊。捌 澳半 氨（二）内部控制昂应当以防范风险胺、审慎经营为出翱发点，商业银行摆的经营管理，尤熬其是设立新的机版构或开办新的业安务，均应当体阿现班“隘内控优哀先懊”

3、芭的要求。按 隘敖 摆（三）内部控制碍应当具有高度的疤权威性，任何人芭不得拥有不受内版部控制约束的权埃力，内部控制存氨在的问题应当能挨够得到及时反馈拜和纠正。挨 胺稗 安（四）内部控制爱的监督、评价部搬门应当独立于内扒部控制的建设、肮执行部门，并有板直接向董事会、吧监事会和高级管办理层阿报告的渠道。哎 绊拔 安第五板条爱白 搬内部控制应当与佰商矮业银行的经营规般模敖、业务范围和风叭险特点相适应，把以合理的成本实俺现内部控制的目蔼标巴。暗 埃第二章霸唉 阿内部控制的基本笆要求扳岸 蔼第六百条阿奥 板内部控制应当包稗括以下要素敖：搬 安拜 捌（一）内部控制半环境拜；邦 昂哎 吧（二）风险识别敖与评

4、估霸；半 背凹 岸（三）内部控制氨措施；柏鞍 霸（四）信息交流般与反馈拌；哀 佰芭 败（五）监督评价佰与纠正安。耙 艾百 敖第七跋条佰 班商业银行应当建败立良好的公司治瓣理以及分工合理袄、职责明确、报柏告关系清晰的组背织结构，为内部芭控阿制的有效性提供矮必要的前提条件凹。哀 摆矮 胺第八耙条耙岸 班商业银行董事会瓣、监事会和高级懊管理层应当充分笆认识自身对内部叭控制所承担的责碍任叭。邦 氨办 靶董事会负责审批俺商业银行的总体俺经营战略和重大扒政策，确定商业背银行可以接受的般风险水平，批准哎各项皑业务的政策、制皑度和程序，任命盎高级管理层，对唉内部控制的有效半性进行监督；董巴事会应当就内部安控制

5、的有效性定颁期与管理层进行挨讨论，及时审查翱管理层、审计机阿构和监管部门提拔供的内部控制评鞍估报告，督促管败理层落实整改措啊施。摆 瓣坝 半高级管理层负责拜执行董事会批准白的各项战略、政斑策、制度和程序袄，负责背建立授权和责任班明确、报告关系阿清晰的组织结构鞍，建立识别、岸计量和管理风险奥的程序，并建立敖和实施健全、有扳效的内部控制佰，采取措施纠正昂内部控制存在的傲问题。霸 斑袄 扒监事会在实施财扒务监督的同时，霸负责对商业银行胺遵守法律规定的斑情况以及拔董事会、管理层爱履行职责的情况柏进行监督，要求靶董事会、管理层敖纠正损害银行利跋益的行为。半 挨罢 癌第九案条肮 板商业银行应当建罢立科学、

6、有效的矮激励约束机制，颁培育良好的企业埃精神和内部控制案文化，从而创造哎全体员工均充分把了解且能履行职伴责的环境。邦 柏把 艾第十拔条暗 巴商业银行应当设把立履行风险管理班职能的专胺门部门，制定并耙实施识别、计量阿、监测和管理风罢险的制度、程靶序和方法，以确胺保风险管理和经百营目标的实现。肮 佰拌 唉第十一袄条案 叭商业银行应当建伴立涵盖各项业务搬、全行范围的风哀险管理系统，开把发和运用风险量坝化评估的方法和柏模型，对信用风唉险、市场风险、板流动性风险、操傲作风险鞍等各类风险进行袄持续的监控。笆 稗爱 哎第十二背条岸 拜商业银行应当对佰各项业务制定全懊面、系统、成文班的政策、制度和坝程序，并在

7、全行敖范围内保持统一稗的业务标准和操佰作要求，避免因扮管理层的变更而氨影响其连续性和瓣稳定性。邦 扒安 吧第十三斑条柏 氨商业银行设立新跋的机构或开办邦新的业务，应当霸事先制定有关的啊政策、制度和程俺序，对潜在的爱风险进行计量和暗评估，并提出风伴险防范措施。拌 昂板 搬第十四搬条般 拌商业银行应当建岸立内部控制的评暗价制度，对内部俺控制的制度建设挨、执行情况定期奥进行回顾和检讨罢，并根据国家法耙律规定、银行组叭织结构、经营状白况、市场环碍境的变化进行修般订和完善。凹 案般 霸第十五拔条艾 拌商业银行应当明疤确划分相关部门伴之间、岗位之间败、上下级机构之巴间的职责，建立霸职责分离、横向碍与纵向相

8、互监督叭制约的机制。吧 按艾 罢涉及资产、负债熬、财务和人员等扳重要事项变动均懊不得由一个人独傲自决定按。安 傲岸柏 盎第十六百条啊 芭商业银行应当根般据不同的工作岗翱位及其性质拜，赋予其相应的艾职责和权限，各佰个岗位应当佰有正式、成文的绊岗位职责说明和半清晰的报告关系氨。叭 绊翱 翱关键岗位应当实颁行定期或不定期吧的人员轮换和强百制休假制度半。拜 熬拜 班第十七隘条稗 耙商业银行应当根澳据各分支机构和罢业务部门的经营按管理水平、风险敖管理能力、地区霸经济环境和业务叭发展需要，建立邦相应的授权体系翱，实行统一法人奥管理和法人授权霸。挨 百拌 叭授权应适当、明案确，并采取书面翱形式搬。隘 翱百

9、皑第十八白条啊 疤商业银行应当利搬用计算机程序监霸控等现代化手段佰，锁定分支机构奥的摆业务权限，对分靶支机构实施有效奥的管理和控制。碍 跋耙坝 按下级机构应当严爸格执行上级机构捌的决策，在自身坝职责和权限范围班内开展工作盎。傲 百扒 稗第十九唉条耙 阿商业银行应当建吧立有效的核对、瓣监控制度，对各瓣种账证、报表定扮期进行核对，对巴现安金、有价证券等柏有形资产及时进佰行盘点，对柜台疤办理的业务实行爸复核或事后监督啊把关，对重要业拔务实行双签有效罢的制度，对授权矮、授信的执行情办况进行监控。矮 按邦 靶第二十捌条跋 阿商业银行应当按斑照规定进行会计笆核算和业务记录芭，建立完整的会俺计、统计和业务埃

10、档案，妥善保管霸，确保原始记录拔、合同契约和各扒种报表资拜料的真实、完整背。哎 拌奥 皑第二十一颁条拔 耙商业银行罢应当建立办有效的应急制度百，在各个重要部版位、营业网点等澳发生供电中断、颁火灾、抢劫等紧爱急情况时，应急啊措施应当及时、凹有效，确保各类艾数据信息的安全昂和完整。疤 盎澳 笆第二十二翱条埃 拌商业银行应当设芭立独立的法律事凹务部门或岗位，板统一管理各类授拜权、授信的法律柏事务，制定和审按查法律文本，对吧新业务的推出进吧行法律论证，确阿保每笔业务的合懊法和有效，维护哀银行的合法权益扮。艾 拔爱 伴第二十三半条半 般商业银行应当实巴现业务操作和管哀理的电子化，促半进各项业务的电柏子数

11、据处理系统埃的整合，做到业伴务搬数据的集中处理挨。敖 昂颁 哎第二十四败条袄 挨商业银行俺应当实现耙经营管理的信息挨化，建立贯穿各暗级机构、覆盖各笆个业务领域的数拔据库和管理信息哀系统，做到及时捌、准确提供经营拜管理所需要的各般种数据，并及时耙、真实、准确地案向中国人民银行蔼报送监管报表资碍料和对外披露信哀息。芭 百碍 傲第二十五安条办 澳商业银行应当建版立有效的信息交爱流和反馈机制，半确保董事会、监扳事会、高级管理败层及时了解本行袄的经营和风险状办况，确保每一项懊信息均能够传递哀给相关的员工，佰各个部门和员工哎的有关信息均能邦够顺畅反馈。摆癌 爱第二十六八条扮 把商业银行的业务瓣部门应当对各

12、埃项业务的经营状白况和例外情况进爱行经常性检查，芭及时发现内部扳控制存在的问题凹，并迅速予以纠胺正。笆 爸靶 熬第二十七凹条耙 暗商业银行的内部百审计部门应当有熬权获得商业银行扮的所有经营信息鞍和管理信息，并安对各个部门、岗熬位和各项业务实癌施全面的监控和癌评价。艾 阿傲 袄第二十八拔条靶艾 绊商业银行的内部拔审计应当具有充八分的独立性，实挨行全行系统的垂按直管理坝。啊 吧半 埃下级机构内部审蔼计负责人的聘任般和解聘应当经上案级机构内部审计碍部门同意，总行唉内部审计负责人稗的聘任和解聘应胺当经董事会或监颁事会同意。斑 爱艾 巴第二十九蔼条案 按商业银行应当配靶备暗充足的、业务素懊质高、工作能力

13、肮强的内部审计人搬员，并建立专扳业培训制度，每拔人每年确保一定坝的离岗或脱产培拌训时间。坝 板跋 板内部审计力量不斑足的，应当将审搬计任务委托社会班中介机构进行吧。绊 败稗 巴第三十盎条罢 拌商业银行应当建笆立有效的内部控肮制报告和纠正机把制，业务部门、扮内部审计部门和扳其他人员发现的案内部控制的问题安，均应当有畅通胺的报告渠道和有颁效的纠正措施。绊 隘第三章拜邦 哀授信的内部控制罢跋 邦第三十一坝条百 奥商业银行授信内矮部控制的重点是皑：实行统一授信笆管理，健全客户绊信用风险识别与靶监测体系，完善稗授信决策与审批昂机制，防止拜对单一客户、关摆联企业客户和集蔼团客户风险的高安度集中，防止把违反

14、信贷原则发版放关系人贷款和矮人情贷款，防止啊信贷资金违规叭投向高风险领域罢和用于违法活动背。靶 爱氨 稗第三十二鞍条绊 暗商业银行应当设袄立独立的授信风皑险管理部门，对搬不摆同币种、不同客哎户对象、不同种摆类的授信进行统袄一管理，避免信般用失控。扒 捌凹 般第三十三背条俺 班商业银行授信岗办位设置应当做到巴分工合理、职责盎明确，岗位之间矮应当相互配合、班相互制约，做到隘审贷分离、业务袄经办与会计账务岸处理分离。办 吧瓣 罢第三十四伴条翱 爱商业银行应当建版立有效的授信决扒策机制，包括设胺立审贷委员会吧，负责审批权限般内的授信。行长唉不得担任审贷委阿员会的成员。绊 笆斑 斑审贷委员会审议俺表决应

15、当遵循集懊体审议、明确发捌表意见、多数同办意通过的原则，版全部意见应当记佰录存档稗。耙 伴败 绊被审贷委员会两佰次否决的贷搬款申请半年内不瓣得提交审贷委员懊会审议岸。艾 昂挨 袄第三十五捌条版 班商业银行应当建俺立严格的授信风翱险垂直管理体制捌，下级机构应当版服从上级机构风白险管理部门的管半理，严格执行各蔼项授信风险管理办政策和制度。胺 办霸 凹第三十六办条挨 啊商业银行应当对熬授信实行统一的肮法人授权制度，胺上级机构应当根安据下级机构的风佰险管理水平、资挨产质量板、所处地区经济版环境等因素，合癌理确定授信审批扒权限。阿 哎拌 背第三十七啊条挨 啊商业银行应当根哀据风险大小，对鞍不同种类、期限

16、班、担保条件的授霸信确定不同的审爸批权限，审批权俺限应当逐步采用阿量化风险指标。伴 奥板 昂第三十八耙条般 摆商业银行各级机疤构应当明确规定版授信审查人、审版批人之间的权限哀和工作程序，严坝格按照权限和程盎序审查、审批业拌务，不得故意绕癌开审查、审批人俺。败 把暗 熬第三十九俺条摆 背商业银行应当防板止授信风险的过班度集中，通过实伴行授信组合管理白，制定在不同期敖限、不同行业、霸不同地区的授信搬分散化目标，及翱时监测和控制授疤信组合风瓣险，确保总体授碍信风险控制在合扮理的范围内。懊 癌靶 拔第四十氨条板 爱商业银行应当对搬同一客户的贷款半、贸易融资、票爸据承兑和贴现、艾透支、保理、担埃保、贷款

17、承诺、板开立信用证等各啊类表内外授信实啊行一揽子管理，挨确定总体授信额瓣度。稗 叭皑 柏第四十一敖条捌 叭商业银行应当以搬风险量化评估的版方法和模型为基啊础，开发和运用胺统一的客户信用百评级体系，作为霸授信客户选择和疤项目审批的依据芭，并为客户信用傲风险识别、监测敖以及制定差别化叭的授信政策提供邦基础。般 捌敖 按第四十二拜条翱 翱商业银行应当对把集团客户实行统翱一授信管理，将案同一集团内各个靶企业的授信挨纳入统一的授信吧额度内，核定集疤团总的授信额度百，防止借款人艾通过多头开户、按多头贷款、多头笆互保套取银行资唉金，防止对关艾联企业授信的失版控。袄 鞍哀 癌第四十三碍条搬 盎商业银行应当建懊

18、立统一的授信操颁作规范，规定贷暗前调查、贷时审阿查、贷后检查拔各个环节的工作案标准和操作要求敖：叭 白罢 艾（一）贷前调查背应当做到实地查败看，如实报告授岸信调查掌握的情蔼况，不回避风险绊点，不因任何人伴的主观意志而改柏变调查结论；俺 吧拌 埃（二）贷时审查摆应当做到独立审芭贷，客观公正，靶充分、准确地揭哀示业务风险，提癌出降低风险的对鞍策扒；百 隘安 扒（三）贷后检扮查应当做到实地柏查看，如实记录氨，及时将检查中岸发现的问题报胺告有关人员，不邦得隐瞒或掩饰问叭题扒。般 翱柏 氨第四十四暗条盎 霸商业银行应当制稗定统一的各类授肮信品种的管理办扮法，明确规定各耙项业务的办理条安件，包括选项标叭准

19、、期限、利率百、收费、担保、皑审批权限、申报矮资料、贷后管理斑、内部处捌理程序等具体内白容。翱 氨稗 懊第四十五稗条捌 背商业银行在批准艾各类授信时，应捌当逐笔载明办理奥业务的各项条件颁，经办部门只能摆在符合条件的前案提下办理业务。挨 半耙 氨第四十六鞍条跋 安商业银行应当对案借款人实施独立傲的尽职调查，严肮格执行授信审批坝程序，防止逆程昂序班操作和放宽授信靶标准，防止发放傲任何形式的外部搬行政干预贷款案和人情贷款。叭 百俺 癌第四十七邦条肮 挨商业银行应当严般格按照信贷原则罢审查对关系人的扮授信，确保对关爱系人的授信条件皑不得优于其他借鞍款人同类授信的扒条件。办 袄霸 伴在对关系人的授般信调

20、查和审批过捌程中，商业银行班内部相关人员应白当回避般。稗 跋办 扳第四十八八条敖 半商业银行应当严胺格审查和监控借扳款用途，防止借耙款人通过贷款、懊贴现、办理银行扮承兑汇票等方式佰套取信贷资金，败改变借款用途。熬 哀肮 埃第四十九斑条摆 翱商业银行应当严拌格审查借款人资翱格合法性、融资吧背景以及申请材白料的唉真实性和借款合笆同的完备性，防凹止借款人通过编叭造虚假理由、巴使用虚假经济合拔同或虚假证明文碍件等方式，从事袄金融诈骗活动盎。癌 跋暗 扳第五十扮条柏 佰商业银行应当建挨立资产质量监测埃报告体系，严密安监测资产质量的安变化，分析不良俺资产形成的原因啊，及时制定防范奥和化解凹风险的对策。搬

21、氨拌 瓣第五十一按条伴 鞍商业银行应当建罢立贷款风险分类安制度，规范贷款埃质量的认定标准拌和程序，严禁掩皑盖不良贷款的真盎实状况，确保贷爸款质量的真实性唉。捌 肮芭 凹第五十二凹条瓣袄 拌商业银行应当建拜立授信风险责任拜制，明确规定各板个部门、岗位的笆风险责任吧：拔 癌罢 拌（昂一）调查人员应蔼当承担调查失误爸和评估失准的责班任熬；斑 胺绊 肮（二）审查和审班批人员应当承担败审查、审批失误蔼的责任，并对本斑人签署的意见负爱责氨；白 扳扒 办（三）贷后管理熬人员应当承担检隘查失误、清收不爱力的责任扳；矮 摆澳 败（四）放款操作邦人员应当对操作败性风险负责爸；巴 疤背 把（五）高级管理蔼层应当对重

22、大贷俺款损失承担相应袄的责任案。懊 捌昂 哎第五十三翱条耙 跋商业银行应当对艾违法、违规造成坝的授信风险和损绊失逐笔进行责任白认定，并按规定肮对有关责任人进扳行处理。捌 颁唉 傲第五十四芭条爸 唉商业银行应当建摆立完善的授信管芭理信息柏系统，对授信全凹过程进行持续监邦控，并确保提供盎真实的授信经叭营状况和资产质耙量状况信息，对摆授信风险与收益奥情况进行综合隘评价。把 蔼巴 霸第五十五蔼条叭 吧商业银行应当建绊立完善的客户管蔼理信息系统，全搬面和集中掌握客按户的资信水平、蔼经营财务状况、白偿债能力靶等信息，对客户矮进行分类管理，哀对已列奥入隘“笆黑名暗单哎”敖、有逃废债等行白为的资信不良的岸借款

23、人实施授信艾禁入。罢 绊第四章拌绊 般资金业务的内部蔼控制盎颁 扳第五十六把条拜 皑商业银行资金业安务内部控制的重拌点是：对资金业伴务对象和产品实肮行统一授信，实癌行严格的前后台芭职责分离，建立熬中台风险监控和搬管理制伴度，防止资金交鞍易员从事越权交隘易，防止欺诈行翱为，防止因违八规操作和风险识疤别不足导致的重隘大损失。白 瓣案 唉第五十七拔条拌 摆商业银行资金业安务的组织结构应把当体现权限等级案和职责分离的原安则，做到前台交俺易与后台结算分拔离、自营业务与百代客业务分离、扒业务操作与风险疤监控分离，建立凹岗位之间的监督疤制约机制。懊 哀敖 唉第五十八埃条拌罢 摆商业银行应当根班据分支机构的经

24、翱营管理水平，核哎定各个分支机构靶的资金业务经营案权限拌。哎 碍拔 凹对分支机构的资扒金业务应当定期白进行检查，对异般常资金交易和资隘金变动应当建立背有效的预警和处佰理机制凹。癌 爸捌 阿未经上级机构批坝准，下级机构不背得开展任何未设鞍权限的资金皑交易扒。碍 癌八 半第五十九艾条氨 罢商业银行应当完挨善资金营运的内败部控制，资金的佰调出、调入应当办有真实的业务背叭景，严格按照授般权进行操作，并挨及时划拨资金，办登记台账。稗 白靶 啊第六十暗条爸 八商业银行应当根百据授信原则和资拌金交易对手的财扮务状况，确定交澳易对手、投资对百象的授信额度和疤期限，并根据交巴易产品的特点对俺授信额度进行动芭态监

25、控，确保所扮有交易控制在授拔信额度范围之内爱。熬 懊啊 蔼第六十一哎条搬 扳商业银行应当充邦分了解所从事资半金业务的性质、安风险、相关的法啊规和惯例，明确熬规爸定允许交易的业懊务品种，确定资瓣金业务单笔、累皑计最大交易限安额以及相应承担扒的单笔、累计最扮大交易损失限额肮和交易止损点艾。肮 八鞍 傲高级管理层应当熬充分认识金融衍安生产品的性质和埃风险，根据本行哎的风险承受水平把，合理确定金融袄衍生产品的风险昂限额和相关交易傲参数。氨 按靶 扮第六十二鞍条颁 柏商业银行应当建摆立完备的资金交办易风险评估和控爸制系统，制定符懊合本行特点的风凹险控制政策、措板施和定量指标，蔼开发和运用量化案的风险管理

26、模型熬，对资金交易的爸收益与风险进行皑适时、审慎评价岸，确保资金业务哎各项风险指标控绊制在规定的范围俺内。暗 阿柏 办第六十三捌条爱 岸商业银行应当根唉据资金交易的风百险程度和管理能哎力，就爱交易品种、交易版金额和止损点等叭对资金交易员进邦行授权佰。皑 哀矮 坝资金交易员上岗澳前应当取得相应绊资格八。拜 俺艾 啊第六十四半条肮 氨商业银行应当吧按照市场价格计吧算交易头寸的市肮值和浮动盈亏情皑况，对资金交易半产品的市场风险办、头寸市值变动邦进行实时监控。八 按百 办第六十五爱条靶哎 跋商业银行应当建肮立资金交易风险吧和市值的内部报氨告制度稗。哀 八背 鞍资金交易员应当阿向高级管理层如蔼实汇报金融

27、衍生绊产品中的或有资懊产、隐含风险和俺对冲策略等交易肮细节半。百 埃八 昂第六十六半条拜 拜商白业银行应当充分稗考虑到极端的市巴场价格变动、市办场流动性降低八以及主要交易对板手倒闭等问题，哎确定市场出现大巴幅异常波动和鞍可能出现最坏情败况时的应对措施唉。半 八扒 翱第六十七巴条懊 暗商业银行应当建俺立对资金交易员哀的适当的约束机埃制蔼，对资金交易员扮实施有效管理。绊资金交易员应当版严格遵守交易员邦行为准则，在职鞍责权限、授信额拔度、各项交易限靶额和止损点内以般真实的市场价格安进行交易，并严啊守交易信息秘密搬。半 拔坝 扒第六十八捌条八按 瓣商业银行应当建白立资金交易中台拜和后台部门对前奥台交易

28、的反映和案监督机制。哎巴 背中台监控部门应哀当核对前台交易敖的授权耙交易限额、交易碍对手的授信额度安和交易价格等，百对超出授权范围八内的交易应当及隘时向有关部门报按告。背 笆傲 八后台结算部门应艾当独立地进行交败易结算和付款，叭并根据资金交易叭员的交易记录，八在规定的时间内把向交易对手逐笔败确认交易事实。澳 拜傲 安第六十九八条白 扮商业银行在办理稗代客资金业务时矮，应当了解客户昂从事资金交易的昂权限和能力，向翱客户充分揭示有叭关风险，获取必霸要的履约保证，昂明确在市场变化罢情况下客户违约碍的处理办法和措芭施。拔 暗绊 罢第七十般条澳 奥商业银行资金业扮务新产品的开发背和经营应当经过绊高级管理

29、层授权背批准，在风险控坝制制度和操隘作规程完备、人按员合格和设备齐柏全的情况下，交颁易部门才能全面肮开展新产品的交澳易。蔼 办颁 百第七十一绊条肮佰 俺商业银行应当建把立资金业务的风拔险责任制，明确百规定各个部门、肮岗位的风险责任扒：唉 爸扒 伴（一）前台资金败交易员应当承担摆越权交易和虚假安交易的责任，并绊对未执行止损规傲定形成的损失负翱责凹；胺 艾胺 摆（二）中台监控俺人员应当承担对半资金交易员越权白交易报告的责任扮，并对风险报告懊失准和监控不力翱负责八；霸 瓣绊 把（三）后台结算白人员应当对结算板的操作性风险负傲责芭；瓣 版埃 挨（四）高级管理八层应当对资金交柏易出现的重大损阿失承担艾相

30、应的责任瓣。安 啊第五章碍叭 俺存款及柜台业务澳的内部控制爸吧 吧第七十二败条岸 邦商业银行存款及斑柜台业务内部控癌制的重点是：对笆基层营业网点、皑要害部位和重点啊岗位实施有效监伴控，严格执行账奥户管理、会计核矮算制度和各项操爸作规程，防止内矮部操作风险和违捌规经营行为，防阿止内部挪用、贪耙污以及洗钱、金般融诈骗、逃汇、斑骗汇等非法活动安，确保商业银行挨和客户资金的安哎全。耙 拔凹 啊第七十三澳条鞍 肮商业银行应当严蔼格执行账户管理搬的有关规定，认芭真审核存款人身搬份和账户资料的敖真实性、完整性般和合法性，对账伴户开立、变更和背撤销的情况定期稗进行检查，防止扒存款斑人出租、出借账唉户或利用其存

31、款霸账户从事违法活颁动。扮 绊背 扮第七十四八条笆 八商业银行应当严板格管理预留签章佰和存款支付凭据爱，提高对签章、柏票据真伪的甄别矮能力，并利用计伴算机技术，加大稗预留签章管理的埃科技含量，防止蔼诈骗活动。蔼 唉罢 爸第七十五胺条哎 岸商业银行应当对坝存款账户实施有哀效管理，与除储叭蓄存款以外的其矮他存款的所有人扮定期进行对账，霸并确保对账的适爸时有效。办 扳唉 凹第七十六版条胺 把商业银行应当对摆内部特种转账业稗务、账户异常变癌动等进行持续监爱控，发现异常情叭况应当进行跟踪案和分析。拜俺 盎对异常现金存取矮和异常转账情况伴，应当采取设置伴标识等监控措施胺，必要时向有关搬部门报告绊。隘 懊敖

32、 埃第七十七巴条罢 叭商业银行应当对埃大额存单签发、般大额存款支取实颁行分级授权和双叭签制度，按规定翱对大额款项收付挨进行登记和报备耙，确保存款等交懊易信息的真实、澳完整。敖 盎疤 敖第七十八矮条背 扳商业银行应当对蔼每日营业终了的肮账务实施有效管肮理，当天的票据搬当天入账，对发案现的错账和未提班出的票据或退票爸，应当履行内部敖审批、登记手续暗。蔼 扮埃 扳第七十九爱条扒 捌商业银行应当严百格执吧行巴“伴印、押、肮证矮”坝三分管制度，使唉用和保管重要业办务印章的人员不巴得同时保管相关邦的业务单证，使板用和管班理密押、压数机扒的人员不得同时瓣使用或保管相关稗的印章和单证。袄使用和保管密押笆的人员

33、应当保持昂相对稳定，人员挨变动应当经主管吧领导批准，并办阿好交接和登记手稗续。人员离岗俺，白“艾印、押、罢证摆”艾应当落锁入柜，八妥善保管。般 霸哎 挨第八十百条斑 邦商业银行应当对稗现金收付、资金稗划转、账户资料斑变更、密码更改扮、挂失、解挂等矮柜台业务，建立拔复核制度，确保绊交易的记录完整拜和可追溯。耙 拜般 八柜台人员的名章哀、操作密码、身哀份识别卡等应当拔实行个人负责制岸，妥善保管，按凹章使用爸。巴 胺爱 爸第八十一颁条案 扳商业银行应当对百现金、贵金属、案重要空白凭证和版有价敖单证实行严格的柏核算和管理，严碍格执行入库、登疤记、领用的手续埃，定期盘点查库案，正确、及时处岸理损益。罢

34、搬芭 疤第八十二搬条班 伴商业银行应当建唉立会计、储蓄事芭后监督制度，配吧置专人负责事后鞍监督，实现业务笆与监督在空间与艾人员上的分离。颁 翱俺 班第八十三袄条靶 叭商业银行应当认翱真遵佰循半“败了解你的客碍户敖”皑的原则，注意审扳查客户资金来源安的真实性和合法败性，提高对可疑扒交易的鉴别能力耙，如发现可疑交芭易，应当逐级上班报，防止犯罪分矮子进行洗钱活动俺。疤 柏捌 败第八十四唉条拌艾 盎商业银行应当严佰格执行营业机构蔼重要岗位的请假俺、轮岗制度，逐班步推行离岗审艾计制度巴。昂 百敖 般对要害部门和重奥点岗位应当实施昂有效管理，对非耙营业时间进入营笆业场所、电脑延爸长开机时间等应哎当办理审批

35、、登翱记手续。扒 办第六章昂傲 隘中间业务的内部蔼控制癌拌 埃第八十五芭条背 皑商业银行中间业芭务内部控制的重半点是：开展中间叭业务应当取得有捌关主管部门核准坝的机构资质、人暗员从业资格和内搬部的业务授权，肮建立并落实相关按的规章制度和操班作规程，按委托般人指令办理业务肮，防范或有负债阿风险。哎 按扮 耙第八十六澳条哎 般商业银行办理支鞍付结算业务，应阿当根据有关法律盎规定的要求，对半持票人提交的票癌据或结算凭证进皑行审查，并确认斑委百托人收、付款指扮令的正确性和有唉效性，按指定的靶方式、时间和账岸户办理资金划转百手续。疤 佰盎 袄第八十七氨条吧 艾商业银行办理结罢汇、售汇和付汇百业务，应当对

36、业暗务的审批、操作翱和会计记录实行扒恰当的职责分离搬，并严格执行内艾部管理和检查制扮度，确保结汇、奥售汇和收付汇业俺务的合规性。哀 扳疤 埃第八十八把条佰 捌商业银行办理代艾理业务，应当设柏立专户核算代理艾资金，完善代理摆资金的拨付、回吧收、核对等手续笆，防止代理资金伴被挤占挪用，确稗保专款专用。柏 搬搬 斑第八十九澳条熬 笆商业银行应当对盎代理资金支付进傲行审查和管理，按按照代理协议的澳约定办理资金划熬转手续，遵循银案行不垫款的原则肮，不介入委托人埃与其他人的交易罢纠纷。艾 佰凹 啊第九十鞍条胺 吧商业银行应当严巴格按照会计制度百正确核算和确认邦各项代理业务收颁入，坚持收支两佰条线，防止代理

37、肮收入被截留或挪叭用。班 笆按 敖第九十一挨条哀爱 般商业银行发行借啊记卡，应当按照扳实名制规定开立爱账户俺。拜 癌半 罢对借记卡的取款昂、转账、消费等拌支付业务，应当白制定并严格执行凹相关的管理制度背和操作规程隘。叭 百坝 绊第九十二稗条耙 鞍商业银行发行贷案记卡，应当在全拔行统一的授信管罢理原则下，建立拌客户信用评价标澳准和方法，对申隘请人相关资料的啊合法性、真实性班和捌有效性进行严格半审查，确定客户碍的信用额度，并邦严格按照授权进班行审批。摆 叭霸 班第九十三白条爸 胺商业银行应当对跋贷记卡持卡人的碍透支行为建立有拔效的监控机制，八业务处理系统应捌当具有实时监督昂、超额控制和异扒常交易止

38、付等功半能。芭 耙斑 隘商业银行应当定埃期与贷记卡持卡岸人对账，严格管柏理透支款项，切拌实防范恶意透支般等风险颁。熬 爸霸 昂第九十四稗条霸 俺商业银行受理银埃行卡存取款或转凹账业务，应当对蔼银行卡资金交易唉设置必要的监控碍措施，防止持卡白人利用银行卡进把行违法活动。般 奥懊 瓣第九十五唉条半 拜商业银行发卡机扳构应当建立和健斑全内部管理伴机制，完善重要板凭证、银行卡卡安片、客户密码、稗止付名单、技术扮档案等重要资料奥的传递与存放管霸理，确保交接手扮续的严密。傲 鞍哎 摆第九十六啊条拔 霸商业银行应当对昂银行卡特约商户爱实施有效管理，笆规范相关的操作啊规程和处理手续版，对特约商户的伴经营风险或

39、操作坝过失应当制定相柏应的应急和防范白措施。拜 案昂 扮第九十七柏条邦 傲商业银行从事基阿金托管业务，应胺当在人事、行政把和财务上独立于耙基金管理人，双搬方的管理人员不叭得相互兼职。爱 巴芭 摆第九十八拌条霸 啊商业银行应当以扒诚实信用、勤勉挨尽责的原则保管办基金资产，严格耙履行基金托管人阿的职责，确保基安金斑资产的安全，并皑承担为客户保密胺的责任。隘 安罢 胺第九十九爸条捌 搬商业银行应当确搬保基金托管业务蔼与基金代销业务拔相分离，基金托拜管的系统、业务拔资料应当与基金稗代销的系统、业唉务资料有效分离伴。胺 班啊 蔼第一百按条奥 百商业银行应当确稗保托管基金资产稗与自营资产相分疤离，对不同基

40、金埃独立设账，分户邦管理，独立核算安，确保不同基金爸资产的相互独立背。八袄 邦第一百零一邦条百 傲商业银行应当严摆格按照会计制度八办理基金账务核扳算，正确反映资稗金往来活动，并白定期与基金管理颁人等有关当事人疤就基金投资证券巴的种类、数量等百进行核对。邦 昂巴 霸第一百零昂二凹条凹 矮商业银行开展咨吧询顾问业务，应啊当坚持诚实信用奥原则，确保客户佰对象、业务内容爸的合法性和合规绊性，对提供给客阿户的信息的真实暗性、准确性负责翱，并承担为客户罢保密的责任。办 拔昂 巴第一百零三叭条矮 碍商业银行开办保懊管箱业务，应当绊在场地、设备和懊处理软件等方面蔼符合国家安全标伴准，对用户身份癌进行核验确认。

41、般 般蔼 搬对进入保管场地埃和开启保管箱，啊应当制定相应的稗操作规范，明确佰要求租用人不得佰在保管箱内存放拔违禁或危险物品捌，防止利用商业隘银行场地保管非熬法物品。班 鞍第七章捌霸 隘会计的内部控制败版 爱第一百零四败条柏 懊商业银行会癌计内部控制的重爱点是：实行会计爱工作的统一管理扳，严格执行会计板制度和会计操作扳规程，运用计算傲机技术实施会计俺内部控制，确保扳会计信息的真实把、完整和合法，案严禁设置账外账艾，严禁乱用会计罢科目，严禁编制艾和报送虚假会计拜信息。袄 班皑 半第一百零五爸条斑斑 跋商业银行应当依背据企业会计准则皑和国家统一的会唉计制度，制订并扳实施本行的会计疤规范和管理制度搬。

42、伴 隘拌 伴下级机构应当严昂格执行上级机构凹制定的会计规范霸和管理制度，确巴保统一的会计规哀范和管理制度在罢本行得到实施拌。爱 版隘 埃第一百零六耙条坝 扳商业银行应当确吧保会计工作的独安立性，确保会计肮部门蔼、会计人员能够盎依据国家统一的颁会计制度和本行霸的会计规范独立肮地办理会计业务肮，任何人不得授扮意、暗示、指示捌、强令会计部门傲、会计人员违法阿或违规办理会计坝业务。颁 扮跋 袄对违法或违规的俺会计业务，会计靶部门、会计人员爸有权拒绝办理，挨并向上级机构报笆告，或者按照职瓣权予以纠正熬。哀 稗般 办第一百零七澳条坝 熬商业银行会计岗扮位设置应当实行昂责任分离、相互隘制约的原则，严邦禁一人

43、兼任非相澳容的岗位或独自氨完成会计全过程霸的业务操作。坝 柏安 懊第一百零八版条皑 岸商业银行应当明稗确会计部门、会案计人员的权限，百各级会计部门、版会计人员应当在柏各自的权限柏内行事，凡超越搬权限的，须经授挨权后，方可办理颁。凹 按搬 艾第一百零九案条芭 颁商业银行应当对哎会计账务处理的啊全过程实行监督罢，会计账务应当扒做到账账、账据懊、账款、账实、暗账表和内外账的按六相符。哀 傲巴 搬凡账务核对不一白致的，应当按照佰权限进行纠正或皑报上级机构处理奥。耙 罢爸 版第一百一十案条扮隘 奥商业银行应当对凹会计主管、会计伴负责人实行从业啊资格管理，建立扮会计人员档案。白 俺绊 邦会计主管、会计颁负

44、责人和会计人爸员应当具有与其案岗位、职位相适袄应的专业资格或白技能鞍。巴 罢艾 袄第一百一十一佰条艾背 颁商业银行下级机碍构会计主管的变挨动应当经上级机扮构会计部门同意佰。袄 爱绊 版会计人员调动工拔作或离职，应当肮与接管人员办清巴交接手续，严格奥执行交接程序敖。疤 阿岸 叭第一百一十二芭条澳 拔商业银行应当对绊会计人员实行强啊制休假制度，联懊行、同城票据交白换、出纳等重要摆会计岗位人员和懊会计主管还应当白定期轮换，逐步碍推行离岗（任）捌审计制度。奥 啊皑 岸第一百一十三熬条佰 绊商业银行应当实昂行会计差错责任坝人追究制度，发扮生重大会计差错笆、舞弊或案件，岸除对直接责任人艾员追究责任外，碍机

45、构负责人和分扮管会计的负责人昂也应当承担相应岸的责任。肮 碍板 皑第一百一十四氨条巴 懊商业银行应摆当做到会计记录柏、账务处理的合案法、真实、完整矮和准确，严禁伪摆造、变造会计凭敖证、会计账簿和佰其他会计资料，岸严禁提供虚假财邦务会计报告。唉 坝柏 摆第一百一十五袄条斑 斑商业银行应当建耙立规范的信息披鞍露制度，按照规岸定及时、真实、阿完整地披露会计唉、财务信息，满巴足股东、监管当案局和社会公众对啊其信息的需求。八 扳傲 澳第一百一十六跋条鞍 疤商业银行应当完办善会计档案管理胺，严格执行会计背档案查阅手续，笆防止会计档案被翱替换、更改、毁澳损、散失和泄密捌。白 班第八章芭八 白计算机信息系统办

46、的内部控制碍盎 百第一百一十七拜条哀 败商业银行计算机哀信息系背统内部控制的重拔点是：严格划分佰计算机信息系统瓣开发部门、管理巴部门与应用部门蔼的职责，建立和唉健全计算机信息柏系统风险防范的哎制度，确保计算瓣机信息系统设备八、数据、系统运绊行和系统环境的敖安全。鞍 叭伴 瓣第一百一十八按条癌 罢商业银行应当明熬确计算机信息系板统开发人员、管巴理人员与操作人捌员的岗位职责，熬做到岗位之间的败相互制约，各岗哎位之间不得相互暗兼任。翱爱 瓣各级机构应当配扳备计算机安全管盎理人员，明确计吧算机安全管理人半员的职责摆。胺 澳爱 安第一百一十九肮条半 霸商业银行应当对矮计算机信息系统扳的项目立项、开伴发、

47、验收、运行版和维护整个过程哀实昂施有效管理，开芭发环境应当与生阿产环境严格分离芭。耙 叭霸 班技术部门与业务爸部门之间应当进澳行沟通协调，确澳保系统的整体安柏全般。扒 班奥 鞍第一百二十斑条胺 八商业银行购买计癌算机软、硬件设芭备，应当对供应伴商的资格条件进蔼行严格审查，在罢使用前进行试用皑性安全测试，明俺确产品供应商对吧产品在使用期间翱应当承担的责任按，确保产品的正艾常使用和有效维阿护。班 笆绊 熬第一百二十一霸条半 瓣商业银行计算机百机房建设应当符安合国家的有关标背准，出入计算机般机房应当有严格唉的审批程序和出拜入记录，确保计吧算机硬件、各种绊存储介质的物理巴安全。岸 暗皑 坝计算机颁机房

48、和营业网点傲应当有完备的计把算机监控系统，懊确保计算机终端罢的正常使用摆。哎 疤隘 熬第一百二十二吧条扳 瓣商业银行应当建熬立和健全网络管啊理系统，有效地按管理网络的安全暗、故障、性能、霸配置等，并对接奥入国际互联网实案施有效的安全管翱理。背 百板 隘第一百二十三邦条笆 唉商业银行应当对安计算机信息系统阿实施有效的用户艾管理和密码（口皑令）管理，对用暗户的创建、变更隘、删除、用户口摆令的长度、时效熬等均应当有严格啊的控制。笆 白罢 唉员工之间严禁转班让计算机信息系白统的用户名或权澳限卡，员工离岗唉后应当及时更换吧密码和密码信息傲。昂 皑第一百二十四条扮商捌业银行应当对计凹算机信息系统的疤接入建立适当的白授权程序，并对埃接入后的操作进背行安全控制。霸 鞍胺 按输入计算机信息拌系统的数据应当背核对无误，数据伴的修改应当经过伴批准并建立日志捌。袄 皑把 扒第一百二十五哎条肮 氨商业银行应当及扳时更新系统安全皑设置、病毒代码癌库、攻击特征码板、软件补丁程序皑等，通过认证、吧加密、内容过滤安、入侵监测等技吧术手段，不断完搬善安全控制措施岸，确保计算机信佰息系统的安全。跋 傲鞍 爱第一百二十六笆条叭 傲商业银行的网络俺设备、操作系统芭、数据库系统