0252 国际税法大纲

1、拌湖北省高等教育瓣自学考试大纲伴课程名称：国际吧税颁法 拌 爸 肮 拜 搬 课程邦代码：025颁2目 录第一章 绪论半第一节 国际税伴法的产生和发展般第二节 国际税叭法的概念和国际挨税收法律体系扮第三节 国际税傲法的宗旨和原则熬第四节 国际税半法与国际税法学柏第二章 税收管巴辖权傲第一节 税收管巴辖权概述叭第二节 属人性八质的税收管辖权澳第三节 属地性敖质的税收管辖权唉第三章 中国个摆人所得税法律制蔼度扒第一节 个人所昂得税制概述安第二节 个人所矮得税的纳税人及案其纳税义务范围叭第三节 个人所板得税的征税对象笆与税率艾第四节 应税所半得额的确定胺第五节 应纳税耙额的计算吧第六节 个人所澳得税的

2、征收管理癌第四章 中国涉爱外企业所得税法阿律制度扳第一节 涉外企稗业所得税制概述白第二节 涉外企肮业所得税的纳税耙人与纳税义务范扳围鞍第三节 应税所熬得额的确定拔第四节 资产的案税务处理办第五节 涉外企暗业所得税税率与胺税收优惠蔼第六节 稗应纳所得税额的俺计算与征收跋第五章 国际重懊复征税疤第一节 国际重昂复征税产生的原胺因拌坝国家税收管辖权奥冲突安第二节 国际重啊复征税的概念范袄围奥第三节 国际重瓣复征税的危害扮第六章 国际税癌收协定盎第一节 国际税笆收协定概述案第二节 避免双罢重征税协定的主按要内容阿第三节 避免双澳重征税协定的解拌释瓣第四节 避免双伴重征税协定与国班内税法的关系跋第七章

3、跨国营半业所得征税的协瓣调伴第一节 跨国营背业所得征税的协按调的基本原则碍第二节 常设机般构的概念和范围跋第三节 可归属伴于常设机构的利啊润范围的确定扒第四节 常设机鞍构应税所得数额笆的确定芭第五节 常设机肮构原则的例外俺岸对国际运输利润吧征税权的分配隘第八章 跨国劳稗务所得征税的协澳调伴第一节 跨国独拜立劳务所得的征爸税权协调扒第二节 跨国非巴独立劳务所得的柏课税协调百第耙三巴节 有关特定人背员的跨国劳务所安得的征税协调熬第九章 跨国投敖资所得征税的协邦调第一节 概述阿第二节 来源国碍对跨国投资所得绊的课税范围皑第十章 跨国不暗动产所得、财产哀收益和财产价值肮征税的协调搬第一节 跨国不瓣动产

4、所得征税的绊协调稗第二节 跨国财爱产收益征税的协挨调百第三节 跨国财氨产价值的征税协耙调碍第十一章 消除捌国际重复征税的盎方法概述免税法岸抵免法与抵免限佰额直接抵免方法间接抵免方法税收饶让抵免凹第十二章 所得胺税的国际偷漏税昂和避税及其法律扳管制半国际偷漏税与避敖税概述绊国际偷漏税的主敖要方式和各国的啊法律管制矮国际避税的主要安方式和各国的法搬律管制肮转移定价及其法矮律管制艾防止国际偷漏税胺和避税的国际合哀作吧第十三章 国际敖税务争议的解决柏国际税务争议概皑述癌解决国际税务争扳议的原则和方法翱解决国际税务争罢议的国内法程序跋解决国际税务争柏议的国际法程序胺一、颁课程性质及其设稗置的目的把（一）

5、搬本课程的性质、俺地位与任务 爸国际叭税俺法是敖全国霸高等教育自学考绊试耙法学安专业的一门背选修巴课，它是调整霸国家涉外税收征霸纳关系和国家间癌税收分配关系鞍的法律规范的总奥称矮。昂它是国际经济法霸的一个二级分支挨学科，搬作为一个独立的啊法律部门，它是绊由国际税收协定把和其他国际条约哀中有关税收的规昂定、国际税收惯摆例以及各国涉外绊税法摆所组成的法律体扳系，是我国法学艾体系中的一个重癌要组成部分。吧（二）袄本课程的基本要拔求霸本课程要求芭课程应考者捌系统啊掌握国际板国际税法的一般扮原理及基本原则艾，包括国际税法耙的概念、体系、笆渊源、发展历程奥等，掌握税收管懊辖权原理，包括胺所得税管辖权、蔼流

6、转税管辖权、颁财产税管辖权及绊个税收管辖权的唉冲突与协调；掌背握国际重复征税癌的概念、形成原靶因与解决办法；艾掌握国际避税的八主要方式及防治绊办法；掌握国际爱税收协定的概念矮、性质、内容、皑实施以及涉外税奥收协定签订问题霸；掌握税收的国岸际协调与合作，哎包括税收国际协凹调与合作的意义般和类型，所得税皑的国际协调与合板作，流转税的国哀际协调与合作；啊掌握中国涉外税隘法，包括中国涉坝外税法的概念与隘原则，涉外优惠巴税收的内容与作按用，涉外所得税爱和流转税制度。阿 蔼（三）矮本课程与相关课扒程的联系安国际巴税法是国际经济隘法的一个组成部澳分，这就要求学坝生在学好国际经阿济法的基础上学扒习国际税法。国

7、疤际税法又是一门俺交叉学科，它不懊进涉及法学，也跋涉及唉经济学，因而还拔要求学生对经济皑学尤其是国际税靶收学的一般原理把有一定的掌握斑。绊二、课程内容与艾考核目标第一章 绪论罢（一）学习目的拔与要求蔼通过本章学习，艾要了解国际绊税法隘的产生及发展，背掌握柏国际挨税岸法的基本概念版和国际税收法律捌关系的特征翱，明确国际昂税扒法的阿宗旨哎和基本原则昂，了解国际税法柏与国际税法学的罢基本理论问题哀。本章应重点掌巴握国际拜税法蔼的概念奥和国际税收法律扳关系的特征奥。（二）课程内容叭 按 拌 第一节搬 国际傲税法的产生和发按展稗本节了解叭国际吧经济交往的发展搬和国际税收关系绊的产生隘，了解斑国际税法的形

8、成熬和发展芭，尤其要注意国巴际税法的最新发笆展。碍第二节 国啊际奥税法的概念和国俺际税收法律关系笆的特征颁本节掌握俺国际爸税法的概念板、伴国际税收法律关板系的特征凹，了解皑关于国际税法概班念的认识分歧矮。岸第三节 国艾际吧税背法岸的宗旨和原则芭本节掌握八国际税法的宗旨搬和澳国际税法的原则败。胺第四节 靶国际半税法与国际税法埃学佰本节了解霸国际税法与国际氨税法学氨，了解笆国际税法学的研芭究内容拌。蔼（三）考核知识摆点阿1、国际胺税法的产生与发哀展靶2、国际耙税法的概念和国拌际税收法律关系搬的特征矮3、国际稗税法的宗旨和原白则邦4、拌国际税法与国际瓣税法学（四）考核要求阿1、俺国际税法的产生熬与发

9、展案 （一般）隘（1）领会：矮国际经济交往的疤发展和国际税收扮关系的产生；国傲际税法的形成和哀发展袄2、傲国际税法的概念懊和国际税收法律班关系的特征鞍 （重点）疤（1）识记：国蔼际拔税法的概念；国芭际税收法律关系霸的特征半（2）领会：按关于颁国际懊税法概念的认识板分歧拜3、瓣国际税法的宗旨鞍和原则疤 （次重点）翱（1）识记：爸国际税法的宗旨搬；国际税法的原按则隘（2）简单应用邦：艾利用国际税法的碍基本原则分析问伴题拔4、扳国际税法与国际盎税法学拔 （一般）啊（1）搬识记：癌国际税法学的研半究内容埃（2）鞍领会：氨国际税法与国际芭税法学巴第二章 税收管肮辖权敖（一）学习目的班与要求奥通过本章学习

10、，笆掌握税收管辖权熬的概念、分类，扮掌握属人性质的斑税收管辖权和属办地性质的税收管氨辖权的基本理论笆问题。本章重点哀掌握税收管辖权邦的概念以及属人笆性质的税收管辖板权和属地性质的癌税收管辖权。（二）课程内容暗第一节 税收管笆辖权概述岸 本节掌爸握税收管辖权的暗概念。斑第二节 属人性啊质的税收管辖权奥本节掌握败居民税收管辖权扒和案国籍税收管辖权百的概念。哀第三节 属地性瓣质的税收管辖权阿本节掌握板所得来源地税收按管辖权瓣和摆财产所在地税收佰管辖权邦。胺（三）考核知识班点背1、税收管辖权耙概述挨2、属人性质的癌税收管辖权版3、属地性质的蔼税收管辖权（四）考核要求摆1、税收管辖权哎概述斑 （次重点）

11、跋（1）识记：税胺收管辖权的概念办（2）领会：税半收管辖权埃2、属人性质的敖税收管辖权半（重点）熬（1）识记：属搬人性质的税收管霸辖权；居民税收阿管辖权；国籍税巴收管辖权澳（2）领会：自艾然人的居民身份疤确认；法人的居拜民身份确认哎3、属地性质的安税收管辖权俺 （重点）绊（1）识记：属百地性质的税收管傲辖权；所得来源罢地税收管辖权；蔼财产所在地税收办管辖权奥（2）领会：营吧业所得的来源地般的确定；劳务所爸得的来源地确定办；投资所得的来爱源地确认；财产爸收益的来源地认坝定凹第三章 艾中国个人所得税阿法律制度阿（一）学习目的艾与要求邦通过本章学习，安了解中国所得税隘制的基本情况，耙掌握个人所得税把

12、的纳税人及其纳癌税义务范围、个摆人所得税的征税霸对象与税率，掌版握应税所得额的靶确定以及应纳税办额的计算，了解懊中国个人所得税颁的征收管理。本伴章的重点是个人背所得税的纳税人熬及其纳税义务范颁围、个人所得税白的征税对象与税扮率、应税所得额敖的确定以及应纳斑税额的计算。（二）课程内容爸第一节 个人所肮得税制概述盎 本节掌靶握个人所得税的板概念。半第二节 个人所案得税的纳税人及班其纳税义务范围搬本节掌握奥居民纳税人及其哎纳税义务范围白，掌握奥非居民纳税人及氨其纳税义务范围肮，理解班所得来源地的识傲别佰。哎第三节 个人所摆得税的征税对象埃与税率隘本节掌握班个人所得税的征凹税对象氨和按个人所得税税率稗

13、。昂第四节 应税所斑得额的确定按本节掌握霸工资、薪金应税懊所得额的确定笆，掌握瓣个体工商户生产叭、经营应税所得艾额的确定班，掌握隘承包、承租经营挨应税所得额的确埃定俺，掌握罢劳案务报酬、稿酬、碍特许权使用费和阿财产租赁收入的癌应税所得额的确绊定白，掌握巴财产转让应税所吧得额的确定皑，掌握埃利息、股息、红白利所得、偶然所捌得和其他所得的埃应税所得额的确伴定碍。注意中国个人吧所得税的最新修傲改和变化。耙第五节 应纳税八额的计算矮本节掌握哎工资、薪金应税哎所得额的计算安，掌握爸个体工商户生产哀、经营应税所得埃和个人承包、承捌租经营应税所得案应纳税额盎的阿计算啊，掌握半劳务报酬、稿酬爱、特许权使用费翱

14、和财产租赁坝所得和财产转让拌所得盎应耙纳税额的计算吧。拜第六节 个人所办得税的征收管理奥本节掌握阿源泉扣缴百的概念，了解俺自行申报清缴岸制度。办（三）考核知识癌点翱1、个人所得税按制概述半2、个人所得税绊的纳税人及其纳般税义务范围稗3、个人所得税凹的征税对象与税隘率笆4、应税所得额蔼的确定叭5、应纳税额的拌计算阿6、个人所得税胺的征收管理（四）考核要求叭1、个人所得税颁制概述埃 （一般）芭（1）识记：个爸人所得税安（2）领会：中颁国个人所得税制颁的历史发展罢2、个人所得税傲的纳税人及其纳鞍税义务范围靶（重点）把（1）识记：居隘民纳税人及其纳皑税义务范围；非凹居民纳税人及其败纳税义务范围唉（2）

15、领会：所绊得来源地的识别扒3、个人所得税坝的征税对象与税拜率背 （重点）佰（1）识记：个颁人所得税的征税笆对象；个人所得盎税税率笆4、应税所得额皑的确定拌 （重点）爸（1）领会：工背资、薪金应税所懊得额的确定；个岸体工商户生产、巴经营应税所得额霸的确定；承包、稗承租经营应税所埃得额的确定；劳癌务报酬、稿酬、暗特许权使用费和办财产租赁收入的凹应税所得额的确氨定；财产转让应翱税所得额的确定按；利息、股息、佰红利所得、偶然爸所得和其他所得坝的应税所得额的艾确定半（2）简单应用拌：各种应纳税额瓣的确定暗5、应纳税额的胺计算奥 （次重点）癌（1）简单应用啊：工资、薪金应背税所得额的计算稗；个体工商户生挨

16、产、经营应税所唉得和个人承包、蔼承租经营应税所半得应纳税额的计癌算；劳务报酬、把稿酬、特许权使艾用费和财产租赁爱所得和财产转让敖所得应纳税额的翱计算岸6、个人所得税邦的征收管理百 （一般）扮（1）识记：搬源泉扣缴；自行啊申报清缴般第四章 中国涉颁外企业所得税法摆律制度暗（一）学习目的拜与要求艾通过本章学习，凹了解中国涉外企鞍业所得税制度的埃基本情况，掌握埃涉外企业所得税颁的纳税人与纳税扒人义务范围、应翱税所得额的确定氨、资产的税务处氨理、涉外企业所耙得税税率与税收碍优惠，能简单应安用应纳所得税额佰的计算与征收方奥法。（二）课程内容拌第一节 涉外企碍业所得税制概述胺 本节了解斑我国涉外企业所把得

17、税制的发展与百现状。办第二节 涉外企办业所得税的纳税扮人与纳税义务范奥围吧本节掌握笆外商投资企业及笆其纳税义务范围翱，掌握把外国企业及其纳半税义务范围坝。扮第三节 应税所傲得额的确定笆本节掌握靶确定应税所得额巴的基本原则扳，掌握澳各类收入的确定办，了解摆成本、费用敖和损失的列支隘。白第四节 资产的按税务处理靶本节掌握暗固定资产的税务邦处理氨，掌握暗无形资产的税务颁处理背，掌握绊开办费和勘探费邦的摊销俺，掌握艾流动资产的税务扳处理佰，掌握罢实行股份制的企霸业有关资产的税唉务处理办。盎第五节 涉外企办业所得税税率与啊税收优惠胺本节掌握巴特定地区和特定啊产岸业项目的税收减霸免扮，掌握白特定行业长期投

18、安资的税收优惠稗，了解暗地方所得税的税半收减免奥，了解稗预提所得税的减碍免税收优惠肮，了解耙再投资退税优惠吧。柏第六节 应纳所霸得税的计算与征半收巴本节掌握靶外商绊投资企业和外国巴企业在境内设立芭的机构、场所应败纳税的计算与征芭收吧，了解隘预提所得税的源伴泉扣缴奥，注意中国企业胺所得税法的最新翱变化。爱（三）考核知识拌点败1、涉外企业所昂得税制概述肮2、涉外企业所版得税的纳税人与扒纳税义务范围版3、应税所得额版的确定拜4、资产的税务澳处理鞍5、涉外企业所皑得税税率与税收胺优惠氨6、应纳所得税背额的计算与征收（四）考核要求霸1、涉外企业所邦得税制概述奥 （一般）半（1）识记：企暗业所得税；涉外凹

19、企业所得税袄（2）领会：中鞍国涉外企业所得俺税制的基本情况鞍2、涉外企业所绊得税的纳税人与岸纳税义务范围邦 （重点）氨（1）识记：外班商投资企业癌（2）领会：外佰商投资企业及其昂纳税义务范围；哀外国企业及其纳按税义务范围班3、应税所得额班的确定爸 （重点）搬（1）识记：确盎定应税所得额的唉基本原则坝（2）简单应用霸：各类收入的确扳定；成本、费用叭和损失的列支捌4、资产的税务昂处理哀 （次重点）跋（1）识记：固挨定资产；无形资八产；流动资产绊（2）领会：实肮行股份制的企业按有关资产的税务昂处理敖（3）简单应用蔼：各类资产的税半务处理白5、涉外企业所盎得税税率与税收把优惠吧 （重点）隘（1）领会：

20、特把定地区和特定产八业项目的税收减版免；特定行业长澳期投资的税收优拜惠；地方所得税鞍的税收减免；预笆提所得税的减免按税收优惠；再投哀资退税优惠澳6、应纳所得税阿额的计算与征收跋 （次重点）霸（1）综合应用叭：外商投资企业半和外国企业在境扮内设立的机构、拜场所应纳税的计疤算与征收；预提傲所得税的源泉扣懊缴把第五章 国际重拜复征税般（一）学习目的伴与要求懊通过本章学习，矮了解国际重复征拔税产生的原因，奥掌握国家税收管蔼辖权冲突的概念背及表现方式，明澳确国际重复征税胺的概念范围，了澳解国际重复征税疤的危害。本章的爱重点是国际重复稗征税产生的原因阿及其概念范围。（二）课程内容傲第一节 国际重奥复征税产

21、生的原啊因跋板国家税收管辖权肮冲突靶本节理解耙居民税收管辖权肮与来源地税收管挨辖权之间的冲突般，理解罢两个国家的居民耙税收管辖权之间靶的冲拔突笆，理解笆两个国家的来源板地税收管辖权之俺间的冲突佰。爸第二节 国际重败复征税的概念范凹围昂本节重点掌握阿法律意义的国际矮重复征税扮以及爱经济意义的国际邦重复征税百的概念和区别。扳第三节 国际重啊复征税的危害拔 本节理昂解国际重复征税傲的危害。伴（三）考核知识哀点靶1、国际重复征隘税产生的原因氨凹国家税收管辖权坝冲突按2、国际重复征艾税的概念范围邦3、国际重复征坝税的危害（四）考核要求癌1、国际重复征哀税产生的原因碍斑国家税收管辖权罢冲突般（次重点）靶（

22、1）领会：居吧民税收管辖权与按来源地税收管辖埃权之间的冲突；板两个国家的居民鞍税收管辖权之间巴的冲突；两个国皑家的来源地税收笆管辖权之间的冲办突吧2、国际重复征疤税的概念范围安（重点）胺（1）识记：法碍律意义的国际重柏复征税伴（2）领会：经跋济意义的国际重哎复征税奥3、国际重复征绊税的危害袄 （一般）靶（1）领会：国佰际重复征税的危奥害哀第六章 国际税懊收协定昂（一）学习目的啊与要求鞍通过本章学习，靶掌握国际税收协巴定的概念和种类搬，了解国际税收瓣协定的产生和发摆展以及作用，掌靶握避免双重征税翱协定的主要内容拔，掌握避免双重白征税协定的解释皑相关规则及其运把用，挨理解避免双重征扮税协定与国内税

23、啊法的关系。本章俺的重点是国际税扮收协定的概念和板种类、避免双重拌征税协定的主要俺内容，难点是避板免双重征税协定凹与国内税法的关俺系。（二）课程内容白第一节 国际税俺收协定概述肮本节掌握敖国际税收协定的按概念与种类胺，了解瓣国际税收协定的埃产生和发展斑，理解败国际所得税协定办的作用凹，了解皑中国对外缔结的笆国际税收协定矮。岸第二节 避免双般重征税协定的主把要内容柏本节掌握背协定的适用范围敖，掌握般国际双重征税的摆解决版，了解斑禁止税收歧视版、白相互协商程序和挨税收情报交换哎。拜第三节 避免双隘重征税协定的解碍释矮本节理解挨协定解释的含义扮，了解斑协定的解释方式凹、拜协定的解释规则疤，了解耙国内

24、税法在协定艾解释中的运用耙。傲 爱第四节 避免双跋重征税协定与国暗内税法的关系斑本节理解暗协定的缔结与实拌施以国内税法为敖基础吧，理解巴国内税法的适用吧应受协定条款的八约束皑，理解癌协定不能干涉国案内税法的修改和埃补充盎。背（三）考核知识按点哎1、国际税收协绊定概述爱2、避免双重征般税协定的主要内耙容皑3、避免双重征霸税协定的解释颁4、避免双重征败税协定与国内税摆法的关系（四）考核要求爱1、国际税收协捌定概述扒（次重点）鞍(1) 识记：把国际税收协定的巴概念；国际税收背协定的种类靶（2）领会：国柏际税收协定的产昂生和发展；国际吧税收协定的作用昂；中国对外递阶百的国际税收协定唉2、避免双重征按税

25、协定的主要内坝容哎（重点）霸（1）识记：协岸定的适用范围；坝税收情报交换哀（2）领会：国扮际双重征税的解八决疤；禁止税收歧视吧；佰3、避免双重征耙税协定的解释哀（重点）八（1）识记：协肮定定解释的概念俺；协定解释的方败式；协定解释的啊规则唉（2）领会：国靶内税法在协定解暗释中的运用佰4、避免双重征办税协定与国内税巴法的关系凹（次重点）拔（1）综合运用芭：运用有关理论暗深刻理解避免双罢重征税协定与国摆内税法的关系，捌并能分析现实中八的若干法律问题柏。跋第七章 跨国营伴业所得征税的协鞍调芭（一）学习目的芭与要求办通过本章的学习笆，掌握跨国营业白所得征税的协调叭的基本原则，掌拌握常设机构的概拔念和范

26、围以及可芭归属于常设机构盎的利润范围的确碍定，明确常设机啊构应税所得额的胺确定，了解作为拔常设机构原则例百外的国际运输利芭润的征税权的分邦配。本章的重点扒是跨国营业所得拌征税的协调的基岸本原则、常设机瓣构的概念和范围半以及可归属于常凹设机构的利润范癌围的确定。（二）课程内容搬第一节 跨国营唉业所得征税的协绊调的基本原则把本节掌握跨国营扳业所得征税的协俺调的基本原则。八第二节 常设机哎构的概念和范围懊本节掌握拌构成常设机构的扳固定营业场所按，了解拜构成常设机构的芭营业代理人活动霸，掌握哀税收协定中的常矮设机构概念与中霸国涉外企业所得拌税法中的懊“颁机构、场所拜”爱概念的异同哀。蔼第三节 可归属皑

27、于常设机构的利罢润范围的确定阿本节掌握可归属耙于常设机构的利癌润范围的确定。瓣第四节 常设机稗构应税所得数额哀的确定哀本节掌握挨直接利润的确蔼定方法板和熬间接利润的确定碍方法袄第五节 常设机耙构设置的例外伴伴对国际运输利润板的征税权的分配巴本节掌握熬国际运输利润的爱征税权划分规则艾，掌握柏国际运输利润课败税协定条款的适安用范围般，掌握扳“澳以船舶或飞机经班营国际运输业务奥”摆的概念范围碍。笆 叭（三）考核知识摆点唉1、跨国营业所伴得征税的协调的办基本原则背2、常设机构的哀概念和范围八3、可归属于常岸设机构的利润范伴围的确定挨4、常设机构应啊税所得数额的确稗定鞍5、常设机构原盎则的例外颁靶对国际

28、运输利润拔征税权的分配（四）考核要求熬1、跨国营业所叭得征税的协调的伴基本原则叭（次重点）爱（1）识记：跨案国营业所得白的概念爱（2）领会：跨疤国营业所得的常按设机构原则隘的含义要求柏2、常设机构的俺概念和范围澳 （重点）扮（1）识记：澳构成俺常设机构八的昂固定营业场所的巴要件背；构成常设机构绊的非独立地位代敖理人的条件；构敖成常设机构的独捌立地位代理人的败条件；哀（2）领会：独肮立地位代理人与扳非独立地位代理佰人的区别；税收懊协定中的常设机扳构概念与中国涉版外企业所得税法败中的霸“班机构、场所敖”唉概念在物的构成澳因素上的异同；爸税收协定中的常办设机构概念与中熬国涉外企业所得拌税法中的把“岸

29、机构、场所稗”澳概念在人的构成埃因素上的异同。按3、可归属于常氨设机构的利润范拔围的确定暗 （重点）岸（1）识记：半“绊引力原则傲”摆的要求；岸“班有限制的引力原伴则暗”翱的要求；爱“坝有实际联系原则盎”扮的要求疤（2）领会：引啊力原则的优缺点袄；适用案“阿有实际联系原则胺”唉的关键问题。叭4、常设机构应皑税所得数额的确扒定爸（按次肮重点）阿（1）识记：直熬接的利润确定方唉法的概念；独立氨企业原则的概念隘；费用扣除与合半理分摊原则的概跋念；间接的利润耙确定方法的概念班（2）唉简单应用叭：肮直接利润和间接挨利润的确定方法板5、常设机构原捌则的例外阿熬对国际运输利润啊征税权的分配澳（一般）皑(1)

30、领会：国拔际运输利润的征白税权划分规则；氨国际运输利润课爱税协定条款的适办用范围；哎“阿以船舶或飞机经拜营国际运输业务捌“叭的概念范围白第八章 跨国劳办务所得征税协调拜（一）学习目的胺与要求半通过本章学习，八掌握跨国巴独立靶劳务所得安、跨国非独立劳笆务所得以及有关绊特定人员的跨国埃劳务所得暗的征税权协调拔，包括有关概念拌及原则。本章的鞍重点是跨国独立八劳务所得的征税盎权协调以及跨国氨非独立劳务所得案的课税协调。（二）课程内容耙第一节 跨国独鞍立劳务所得的征安税权协调澳本节掌握爸独立劳务所得的颁概念及其所得来挨源地的认定俺，了解版跨巴国颁独立劳务所得课阿税冲突的协调靶。搬第二节 跨国非凹独立劳务

31、所得的半课税协调哎本节掌握佰协调跨国非独立安劳务所得征税权瓣冲突的一般原则办，了解胺关于捌“挨183天规则班”艾适用中的若干问埃题斑。坝 艾 坝第三节 有关特巴定人员的跨国劳佰务所得的征税协八调百本节掌握把跨国董事费所得哀的课税搬，掌握扮对跨国从事表演挨活动的艺术家、碍运动员的所得的肮征税澳，掌握坝对退休金和政府懊职员所得的征税败，掌握爸对学生和企业实哎习生的跨国所得败的征税版。拔（三）考核知识懊点扮1、跨国独立劳佰务所得的征税权傲协调爸2、跨国非独立伴劳务所得的课税佰协调蔼3、有关特定人班员的跨国劳务所爸得的征税协调（四）考核要求捌1、跨国独立劳扒务所得的征税权凹协调吧 （重点）跋（1）识记

32、：跨唉国劳务所得的概搬念；独立劳务所八得；劳务所得来安源地的确认胺（2）领会：跨癌过独立劳务所得败课税冲突的协调爱2、跨国非独立靶劳务所得的课税碍协调百 （重点）背（1）识记：跨案国非独立劳务所扳得；协调跨国非懊独立劳务所得征霸税权冲突的一般傲原则；埃“拌183天规则蔼”啊（2）领会：关翱于般“矮183天规则佰”傲适用中的若干问俺题皑3、有关特定人矮员的跨国劳务所昂得的征税协调半（一般）敖（1）综合应用扳：各种特定人员爸的跨国劳务所得搬的征税协调阿第九章 跨国投阿资所得征税的协背调盎（一）学习目的办与要求袄通过本章学习，坝掌握跨国投资所拜得征税的协调的班基本原则，掌握拔税收分享原则及案其例外，

33、掌握来跋源国对跨国投资白所得的课税范围胺。（二）课程内容第一节 概述懊本节掌握凹跨国投资所得征吧税的协调的基本阿原则袄，了解盎协定限制税率适皑用的主体敖败受益所有人为缔瓣约国居民唉，理解蔼税收分享原则适邦用的例外捌鞍与常设机构有实笆际联系的投资所唉得芭。傲第二节 来源国爸对跨国投资所得唉的课税范围敖本节掌握耙各项投资所得的挨范围和来源地的巴认定澳，理解扳来源国一方不得八对缔约国另一方柏居民公司的分配绊利润和未分配利板润征收预提所得奥税坝。板（三）考核知识八点耙1、跨国投资所巴得征税的协调的唉基本原则哀2、协定限制税瓣率适用的主体俺颁受益所有人为缔氨约国居民巴3、税收分享原案则适用的例外半俺与常

34、设机构有实靶际联系的投资所暗得敖4、来源国对跨安国投资所得的课稗税范围（四）考核要求办1、概述白（重点）拜（1）识记：跨安国投资所得；跨罢国投资所得征税霸的协调的基本原搬则；受益所有人背；税约采购；摆（2）领会：税佰收分享原则适用百的例外熬耙与常设机构有实案际联系的投资所懊得半2、来源国对跨办国投资所得的课笆税范围班 （重点）佰（1）简单应用暗：各项投资所得碍的范围和来源地巴的认定；来源国捌一方不得对缔约澳国另一方居民公安司的分配利润和俺未分配利润征收百预提所得税罢第十章 跨国不暗动产所得、财产俺收益和财产价值败征税的协调爸（一）学习目的盎与要求傲通过本章学习，拌掌握跨国不动产傲、财产收益和财

35、挨产价值征税的协八调，包括其中的袄相关概念和原则瓣、方法等。（二）课程内容肮 瓣第一节 跨国不傲动产所得征税的懊协调颁本节了解跨国不疤动产所得征税的百协调。稗第二节 跨国财艾产收益征税的协叭调吧本节掌握吧财产收益的概念捌和税收待遇蔼，理解叭跨国财产的征税般协调靶。袄第三节 跨国财叭产价值的征税协暗调鞍本节理解跨国财啊产价值的征税协捌调。办（三）考核知识埃点埃1、跨国不动产埃所得征税的协调盎2、跨国财产收班益征税的协调扒3、跨国财产价暗值的征税协调（四）考核要求肮1、跨国不动产挨所得征税的协调八（次重点）班（1）识记：跨班国不动产所得；颁（2）领会：跨爱国不动产所得征吧税的协调按2、跨国财产收袄

36、益征税的协调把 （重点）罢（1）识记：财芭产收益的概念；把税收待遇；巴（2）领会：跨般国财产收益征税扳的协调埃3、跨国财产价扮值的征税协调芭 （次重点）伴（1）识记：跨斑国财产价值奥（2）领会：跨瓣国财产价值的征叭税协调敖第十一章 消除拌国际重复征税的氨方法吧（一）学习目的爸与要求罢通过本章学习，肮了解消除国际重鞍复征税的各种方班法，掌握每一种唉方法的定义，并案能综合各种计算扮方法。爱本章是本书的重哎点和难点之一。（二）课程内容第一节 概述第二节 免税法摆本节掌握袄免税法的概念俺、背免税法的计算方扮法袄，了解凹对免税法的评价啊。矮第三节 抵免法熬与抵免限额翱本节掌握翱抵免法的基本概八念把、白抵

37、免限额俺，了解懊中国所得税法凹中的外国税收抵捌免制度鞍。把第四节 直接抵跋免方法爱本节掌握摆直接抵免方法的唉概念和适用范围凹，掌握皑直接抵免方法的爱计算搬。埃第五节 间接抵靶免方法埃本节掌握翱间接抵免方法的爸概念和适用范围版，掌握斑间接抵免方法的暗计算霸。白第六节 税收饶吧让抵免靶本节掌握霸税收饶让抵免的摆概念和意义柏，掌握挨税收饶让抵免的捌形式安，掌握笆税收饶让抵免的捌计算方法阿。暗（三）考核知识澳点1、免税法伴2、抵免法与抵班免限额袄3、直接抵免方唉法俺4、间接抵免方八法坝5、税收饶让抵斑免（四）考核要求爸1、免税法碍（重点）稗（1）识记：免疤税法的概念氨（2）简单应用疤：免税法的计算皑方

38、法巴（3）领会：对巴免税法的评价拔2、抵免法与抵案免限额巴（次重点）白（1）识记：抵埃免法的基本概念哀（2）简单应用蔼：抵免限额的确敖定霸（3）领会：中哎国所得税法中的白外国税收抵免制跋度拔3、直接抵免方唉法凹（重点）般（1）识记：直拜接抵免方法的概艾念和适用范围扒（2）简单应用百：直接抵免方法盎的计算按4、间接抵免方碍法矮（重点）凹（1）识记：间八接抵免方法的概板念和适用范围蔼（2）简单应用佰：间接抵免方法伴的计算矮5、税收饶让抵扳免瓣（重点）板（1）识记：税案收饶让抵免的概皑念；税收饶让抵爱免的形式疤（2）领会：税蔼收饶让抵免的意俺义办（3）简单应用肮：税收饶让抵免办的计算方法搬第十二章

39、所得邦税的国际偷漏税摆和避税及其法律八管制邦（一）学习目的把与要求俺通过本章的学习拜，掌握国际偷漏芭税和避税的概念凹及其主要形式，鞍掌握各国管制国阿际偷漏税与避税艾的法律原则和一碍般法律措施，掌盎握转移定价的概艾念及其法律管制奥，了解防止国际唉偷漏税和避税的般国际合作的历史版发展以及国际合百作的主要措施。盎本章是重点和难耙点章节。（二）课程内容隘第一节 国际偷笆漏税与避税概述版本节掌握吧国际偷漏税与避耙税的区别隘，掌握隘各国管制国际偷拜漏税与避税的法稗律原则百，了解八管制国际偷漏税胺与避税的一般国岸内法措施绊。癌第二节 国际偷半漏税的主要方式佰和各国的法律管摆制唉本节了解笆跨国纳税人从事碍国际

40、偷漏税的主爸要方式皑，了解胺各国国内法对国办际偷漏税的法律安管制斑。拜第三节 国际避八税的主要方式和绊各国的法律管制吧本节了解俺通过纳税主体的扮跨国移动进行国哀际避税皑，背通过征税对象的班跨国移动进行国凹际避税柏，坝通过滥用税收协耙定进行国际避税芭，叭国际逆向避税拜等扒问题绊。胺第四节 转移定搬价及其法律管制氨本节掌握氨转移定价颁的概念，掌握安跨国公司利用转背移定价的主要避拜税方法俺，了解皑各国对转移定价皑的税务处理傲的阿基本原则及其评颁价柏，了解安各国对转移定价背税务处理的具体按措施佰，掌握芭美国败对跨国联属企业蔼转移定价行为的胺法律处罚的立法哀实践俺，了解岸转移定价的相应疤调整问题罢，理解

41、俺对防止转移定价按国际避税的若干胺思考奥。百第五节 防止国坝际偷漏税和避税澳的国际合作颁本节了解暗防止国际偷漏税盎和避税的国际合靶作的历史发展跋，了解作为敖国际合作的主要疤措施俺的安国家与国家之间安合作搬，了解佰各国税务机关与吧跨国公司合作防按止国际避税的措疤施斑。爸（三）考核知识哀点罢1、国际偷漏税八与避税概述昂2、国际偷漏税板的主要方式和各班国的法律管制芭3、国际避税的阿主要方式和各国鞍的法律管制昂4、转移定价及爸其法律管制版5、防止国际偷阿漏税和避税的国奥际合作（四）考核要求埃1、国际偷漏税捌与避税概述般（重点）扒（1）识记：国背际偷漏税的概念鞍；国际避税的概爸念爱（2）领会：国坝际偷漏

42、税与国际佰避税的区别；各疤国管制国际偷漏爱税与避税的法律斑原则耙；管制国际偷漏版税与避税的一般捌国内法措施蔼2、国际偷漏税啊的主要方式和各绊国的法律管制霸 （重点）安（1）领会：跨伴国纳税人从事国伴际偷漏税的主要邦方式；各国国内拌法对国际偷漏税八的法律管制艾3、国际避税的岸主要方式和各国叭的法律管制哎（重点）颁（1）识记：避唉税港；基地公司罢；资本弱化；巴滥用税收协定；癌直接传输公司；吧间接传输公司；罢回避法；排除法氨；透视法；渠道班法；征税法；国扮际逆向避税案（2）领会：通熬过纳税主体的跨芭国移动进行国际稗避税；通过征税白对象的跨国移动啊进行国际避税；埃通过滥用税收协罢定进行国际避税鞍；国际

43、逆向避税靶问题奥4、转移定价及敖其法律管制阿 （次重点）叭（1）识记：转瓣移定价概念；正盎常交易原则；联拌属企业碍（2）领会：跨拌国公司利用转移背定价的主要避税把方法；各国对转笆移定价的税务处安理：基本原则及版其评价；各国对绊转移定价税务处背理的具体措施；摆对跨国联属企业佰转移定价行为的氨法律处罚：美国邦的立法实践；转半移定价的相应调绊整问题；对防止败转移定价国际避蔼税的若干思考半5、防止国际偷按漏税和避税的国凹际合作吧（次重点）安（1）识记：双伴边预约定价制把（2）领会：防拔止国际偷漏税和昂避税的国际合作肮的历史发展；国熬际合作的主要措八施：国家与国家蔼之间的合作；各邦国税务机关与跨蔼国公司

44、合作防止靶国际避税的措施澳：预约定价制拌第十三章 国际懊税务争议的解决拌（一）学习目的皑与要求埃通过本章学习，爸掌握国际税务争颁议的概念、种类俺和特点，掌握解扮决国际税务争议摆的原则和方法，啊了解解决国际税案务争议的国内法瓣程序，掌握解决背国际税务争议的把国际法程序。（二）课程内容岸第一节 国际税芭务争议概述笆本节掌握氨国际税务争议的巴概念和种类白和背特点袄。板第二节 解决国凹际税务争议的原笆则和方法霸本节掌握疤解决国际税务争霸议的原则把和鞍国际税务争议的把解决方法安。皑第三节 解决国爱际税务争议的国伴内法程序敖本节了解疤各国国内解决税叭务争议程序拌，掌握霸我国的税务行政昂复议程序凹以及扮我国

45、的税务行政按诉讼程序班。哀第四节 解决国肮际税务争议的国暗际法程序扮本节掌握昂相互协商程序伴和癌国际税务仲裁哀制度。俺（三）考核知识挨点拔1、国际税务争熬议概述拜2、解决国际税败务争议的原则和疤方法翱3、解决国际税癌务争议的国内法肮程序拔4、解决国际税盎务争议的国际法唉程序（四）考核要求瓣1、国际税务争吧议概述瓣（重点）坝（1）识记：国叭际税务争议的概阿念；国际税务争罢议的种类案（2）领会：国伴际税务争议的特熬点靶2、解决国际税邦务争议的原则和绊方法埃（一般）癌（1）识记：解笆决国际税务争议伴的原则安（2）领会：解佰决国际税务争议吧的方法摆3、解决国际税半务争议的国内法板程序拜（次重点）跋（1

46、）领会：诉艾前行政救济程序白；税务行政诉讼安程序；安（2）简单应用奥：我国的税务行笆政复议程序；我疤国的税务行政诉阿讼程序碍4、解决国际税斑务争议的国际法盎程序斑（次重点）白（1）识记：国傲际税收仲裁的性皑质；国际税收仲奥裁的特点颁（2）领会：相艾互协商程序的一拔般规则；相互协把商程序的主要内盎容；相互协商程半序的运作；国际矮税收仲裁的历史笆发展和现状版 背 稗 癌三、有关说明和昂实施要求哎(一)考核的能搬力层次表述蔼本大纲在考核目靶标中，按照翱“背识记佰”按、八“盎领会傲”白、熬“蔼简单应用岸”鞍和佰“靶综合应用稗”熬四个能力层次规凹定应达到的能力哎层次要求。各能敖力层次为递进等盎级关系，后

47、者必懊须建立在前者的氨基础上，其含义拔是：癌识记：要求考生坝知道本课程中的疤名词、概念、原俺理、知识的含义摆，并能正确认识背或识别。哎领会：要求在识拜记的基础上，能邦把握本课程中的办基本概念、基本安原理和基本方法岸，掌握有关概念绊、原理、方法的癌区别与联系。摆简单应用：要求版在领会的基础上熬，运用本课程中版的基本概念、基摆本原理和基本方爱法中的少量知识拜点，分析和解决爱一般的理论问题耙或实际问题。拔综合应用：要求昂考生在简单应用拔的基础上，运用巴学过的本课程规背定的多个知识点芭，综合分析和解案决稍复杂的理论袄和实际问题。（二）教材（1）指定教材矮国际搬税法学蔼盎廖益新敖主编 氨北京大学般出版社

48、搬2003年版（2）参考教材百国际奥税法学扮背刘剑文主编 俺北京大学耙出版社叭1999年版胺（三）自学方法霸指导 摆1、在开始阅读罢指定教材某一章扳之前，先翻阅大绊纲中有关这一章唉的考核知识点及伴对知识暗点的能力层次要扳求和考核目标，背以便在阅读教材蔼时做到心中有数佰，有的放矢。 霸2、阅读教材时办，要逐段细读，袄逐句推敲，集中疤精力，吃透每一癌个知识点，对基隘本概念案必须深刻理解，白对基本理论必须疤彻底弄清，对基艾本方法必须牢固矮掌握。 艾3、在自学过程按中，既要思考问安题，也要做好阅埃读笔记，把教材办中的基本概念、哎原理、柏方法加以整理，班这可从中加深对跋问题的认知、理邦解和记忆，以利般于

49、突出重点，并版涵盖整个内叭容，可以不断提坝高自学能力。 俺4、完成书后作捌业和适当的辅导癌练习是理解、消艾化和巩固所学知佰识，培养分析问敖题、解哀决问题及提高能翱力的重要环节，办在做练习之前，疤应认真阅读教材胺，按考核目标所盎要求的不同癌层次，掌握教材巴内容，在练习过胺程中对所学知识按进行合理的回顾挨与发挥，注重理扳论联系实际懊和具体问题具体斑分析，解题时应啊注意培养逻辑性阿，针对问题围绕耙相关知识点进行跋层次(步骤)碍分明的论述或推按导，明确各层次跋(步骤)间的逻扒辑关系。 爸（四）对社会助颁学的要求 扮1、应熟知考试拌大纲对课程提出傲的总要求和各章熬的知识点。 澳2、应掌握各知唉识点要求达

50、到的挨能力层次，并深邦刻理解对各知识伴点的考核目标。靶 肮 3、辅碍导时，应以考试扳大纲为依据，指哀定的教材为基础傲，不要随意增删拜内容，以免与大绊 纲脱节。 捌 4、辅阿导时，应对学习癌方法进行指导，柏宜提倡阿“白认真阅读教材，跋刻苦钻研教材，般主动争把取帮助，依靠自百己学通半”凹的方法。 邦 5、辅拔导时，要注意突版出重点，对考生奥提出的问题，不爱要有问即答，要背积极启发引导。版 埃 6，注笆意对应考者能力案的培养，特别是盎自学能力的培养澳，要引导考生逐半步学会独立学习隘， 柏在自学过程中善靶于提出问题，分按析问题，做出判罢断，解决问题。艾 霸 7、要碍使考生了解试题巴的难易与能力层袄次高

51、低两者不完胺全是一回事，在盎各个能力层次中靶 案会存在着不同难爸度的试题。 鞍8、助学学时：奥本课程共3学分岸，建议总课时绊54暗学时，其中助学奥课时分配如下：版 安章次柏内容搬学时版第一章 绪论班国际税法的产生芭与发展；国际税巴法的概念和国际澳税收法律关系的叭特征；国际税法暗的宗旨和原则；笆国际税法与国际笆税法学扒4懊第二章 税收管版辖权扮税收管辖权概述拜；属人性质的税霸收管辖权；属地鞍性质的税收管辖稗权哀4肮第三章 中国个柏人所得税法律制盎度俺个人所得税制概斑述；个人所得税八的纳税人及其纳敖税义务范围；个摆人所得税的征税唉对象与税率；应半税所得额的确定搬；应纳税额的计澳算；个人所得税摆的征收管理巴4扳第四章 中国涉拜外企业所得税法扮律制度按涉外企业所得税邦制概述；涉外企翱业所得税的纳税按人与纳税义务范跋围；应税所得额把的确定；资产的案税务处理；涉外伴企业所得税税率艾