企业所得税汇算清缴查账报告(doc 48)

1、PAGE 49坝XXXX年度企熬业所得税汇算清俺缴查账报告隘 拔 稗 叭 合同胺号： xxxx扒xxxx字（x扒xxx）xxx岸xxxxx号百xxxxxxx按xx公司：白我们接受委托，澳对贵公司编报的笆二爱翱X年度企业所得肮税纳税申报表进暗行审查验证。贵捌公司对所提供的哀资料真实性、合拌法性和完整性负傲责，我们的责任凹是对这些资料进案行审查核实并发扮表审查意见。我皑们的审查是根据拔我国现行税收、把财政和会计法规埃以及*市国家拔税务局、*市奥地方税务局关于半做好年度企业所百得税汇算清缴工绊作的有关规定，拔并按照*市国岸家税务局关于板企业所得税汇算鞍清缴查账报告工败作有关事项的规碍定、*地邦区税务

2、师事务所氨代理企业所得税巴汇算清缴和注销办税务登记操作及吧监管程序的要班求进行的。在审搬查过程中，我们蔼结合贵公司的实鞍际情况，本着独般立、客观、公正熬的原则，核查了岸贵公司提供的报疤表、账册、凭证柏及其有关资料，靶根据取得的资料疤在专业判断的基哎础上出具本报告佰。盎一、企业基本情绊况巴（一）成立日期瓣：靶（二）税务登记背证号：国税登记耙证号：xxxx邦xxxxxxx斑xxxxxxx板x,地税登记证笆号：xxxxx叭xxxxxxx埃xxxxxxx靶。斑（三）地 般 址：跋（四）法人代表班：摆（五）注册资本八：安（六）企业类型拌：碍（七）经营范围靶：挨（八）其 皑 他：贵公司为捌增值税一般纳税扮

3、人/增值税小规叭模纳税人，企业白所得税征收方式拌是查账征收/核案定征收。霸 哀 绊二、会计报表及阿企业所得税纳税笆申报表的概况阿（一）会计报表捌的概况摆贵公司编报的本邦年度资产负债表跋的资产总额xx跋xxxxxx元笆，负债总额xx傲xxxxxxx板xx元，所有者皑权益总额 xx胺xxxxxxx懊元。巴编报的本年度利懊润表的利润总额敖为靶xxxxxxx疤xxxxx元。盎贵公司上述会计艾报表业经*败*事务所审计坝并出具*绊号*意见审癌计报告。经审计瓣确定的贵公司本白年度资产负债表翱的资产总额xx坝xxxxxx元啊，负债总额xx盎xxxxxxx柏xx元，所有者暗权益总额 xx稗xxxxxxx佰元，利

4、润总额为败xxxxxxx稗xxxxx元。矮（二）企业所得背税纳税申报表的拔概况凹 贵公司编报的氨本年度企业所得俺税纳税申报表的班纳税调整前所得哎额为xxxxx吧xxxxxxx扮元，纳税调整增敖加额为xxxx哀xxxxxxx搬x元，纳税调整班减少额为xxx阿xxxxxxx百xx元，应纳税埃所得额为xxx稗xxxxxxx八xx元。昂 氨 三、流转税费板的审查摆（一） 增值税靶（增值税一般纳氨税人）翱项八 爱目芭 班 自报数跋调整数氨确瓣认数袄本年计税收入（啊含查补数）百哎阿斑适用税率 柏% 邦肮柏摆适用税率 把%按简易征收板率坝 % 叭本年销项税额合扳计耙伴叭碍本年进项税额爸埃扮敖上期留抵税额昂凹

5、跋搬本年进项税转额班出罢败吧扮本年应交增值税叭斑案隘 背其中：被有关部阿门查补当年应缴安数吧傲百挨 霸被有关部门查补颁以前年度应缴数跋伴柏扮本年已交增值税爱爸奥扳 熬其中：已缴被有盎关部门查补当年挨应缴数白白凹埃 叭 已缴被有关部隘门查补以前年度鞍应缴数板安佰熬年末未交增值税芭八岸靶期末留抵税额伴昂坝审查调整说明:版增值税（增值税挨小规模纳税人）百项埃 肮目岸 胺 自报数败调整数皑确爸认数扒本年计税收入（瓣含查补数）唉哀颁傲简易征收率 爱 %捌笆昂坝本年应交增值税邦盎拌案 懊其中：被有关部邦门查补当年应缴爸数安芭爱皑 败 拔被有关部门查补把以前年度应缴数袄唉唉班本年已交增值税邦傲靶八 巴其中：

6、已缴被有皑关部门查补当年笆应缴数班艾扮胺 败 哎已缴被有关部门挨查补以前年度应鞍缴数岸凹肮敖年末未交增值税耙挨岸审查调整说明:爱 （二）吧 消费税瓣项安 笆目邦 肮 自报数伴 调整数邦确肮认数癌本年计税收入（澳含查补数）凹爸八挨适用税率 (税伴率 %)澳俺凹案适用税额（税额隘 元艾）袄本年应交消费税埃傲癌败 扒其中：被有关部胺门查补当年应缴板数哀柏懊唉 奥 百被有关部门查补败以前年度应缴数肮爱暗把本年已交消费税扒碍懊氨 翱其中：已缴被有柏关部门查补当年皑应缴数熬俺扮邦 板 扒已缴被有关部门阿查补以前年度应唉缴数拔叭班搬年末未交消费税澳坝扳审查调整说明: 营业税:扳 项 伴 目 拌 袄 敖 安

7、扒 自报数绊调整数唉确艾认数笆本年计税收入（哀含查补数）绊业务（适用税率矮 %白）百 业柏务（适用税率 瓣 %）罢本年应交数伴按板版 半其中：被有关部白门查补当年应缴阿数佰般拔邦 班 凹被有关部门查补叭以前年度应缴数罢瓣唉白本年已交数斑芭熬啊 败其中：已缴被有暗关部门查补当年版应缴数瓣绊隘皑 癌 巴已缴被有关部门把查补以前年度应般缴数稗百拔敖年末欠交数凹柏办审查调整说明:城建税:摆 项 坝 目 袄 坝 皑 埃 胺 自报数八 调整数氨确阿认数埃缴纳案“按三税拌”按的税额（含查补扮数）癌适用税率 背%啊本年应交数拜邦柏袄 啊其中：被有关部安门查补当年应缴扮数按埃暗邦 摆 巴被有关部门查补皑以前年度

8、应缴数扳懊岸按本年已交数板癌岸耙 碍其中：已缴被有奥关部门查补当年霸应缴数摆昂鞍暗 跋 白已缴被有关部门扒查补以前年度应般缴数盎半邦盎年末欠交数氨奥翱审查调整说明: 教育费附加:坝 项 瓣 目 岸 按 捌 按 爱 自报数暗调整数搬确哀认数蔼缴纳佰“背三税蔼”斑的税额（含查补阿数）疤计征比例 疤 %暗本年应交数叭白鞍吧 拔其中：被有关部八门查补当年应缴袄数肮翱挨搬 唉 皑被有关部门查补颁以前年度应缴数捌板斑袄本年已交数艾安背埃 蔼其中：已缴被有哎关部门查补当年巴应缴数捌扮芭稗 奥 搬已缴被有关部门靶查补以前年度应暗缴数半伴白挨年末欠交数哀百柏审查调整说明: 堤围防护费:百 项 安 目 氨 稗 昂

9、 奥 办 自报数绊调整数矮确坝认数摆计征基数半（含查补数）昂计征比例 袄 %岸本年应交数熬 哀其中：被有关部耙门查补当年应缴瓣数唉爸哎奥 俺 稗被有关部门查补哎以前年度应缴数肮矮拌稗本年已交数扳百爸稗 罢其中：已缴被有班关部门查补当年澳应缴数般扮肮霸 矮 搬已缴被有关部门瓣查补以前年度应吧缴数皑埃芭罢年末欠交数背唉办审查调整说明: 俺（七）文化事业矮建设费百项 目霸 自报数阿调整数岸确熬认数邦计征基数背（含查补数）傲计征比例 班 %扳本年应交数唉板案笆 办其中：被有关部哎门查补当年应缴俺数靶艾斑败 疤 唉被有关部门查补鞍以前年度应缴数俺伴蔼艾本年已交数袄颁芭啊 板其中：已缴被有百关部门查补当年

10、拌应缴数阿奥奥拌 哀 板已缴被有关部门斑查补以前年度应翱缴数白颁办扳年末欠交数奥埃唉审查调整说明:扮（八） 土地增按值税、印花税、哎车船百使用绊使用俺税、跋房产税、背土地使用税、个阿人所得税、按社会养老保险、翱社保医疗保险、罢社保失业险般项哎 瓣目胺自报应交拜实际已交坝年末欠交癌土地增值税岸矮凹敖印疤 袄花般 板税碍艾懊氨房皑 笆产埃 安税敖伴癌胺车船扮使用板使用碍税皑柏癌昂土地使用税瓣袄哎懊个人所得税癌敖伴碍社保养老保险埃其中：个人缴纳案部分伴阿白敖社保医疗保险白其中：个人缴纳昂部分班袄鞍啊社保失业保险扳其中：个人缴纳疤部分颁扒敖审查调整说明:伴四、应纳税所得笆额的审查隘（一）、纳税调叭整前

11、所得额的审岸查肮1、投资收益纳板税调整情况啊贵公司本年度自氨报纳税调整前所唉得额xxxxx扒xxxxxx元霸，经审查，贵公邦司本年度从被投傲资单位分回的股跋权性投资收益x爸xxxxxx元般，应按规定进行氨计算还原为税前艾利润xxxxx佰xxx元，并调搬增纳税调整前所笆得xxxxxx稗xx元（还原后按金额还原前金矮额），调整后核岸定贵公司本年度傲纳税调整前所得奥额xxxxxx摆xxx元。耙2、审计调整情俺况疤经审计，调增贵芭公司本年度爸利润*元白，调减*奥元。审计调整后办利润总额为搬xxxxx元。坝（二）纳税调整柏增加额的审查摆核定贵公司本年癌度调增纳税所得班不包括第白（七颁四胺）叭项瓣“安应纳

12、税所得额的袄审核般”巴下的公益救济性俺捐赠支出和计划奥生育奖调整纳税唉所得xxxx安xxx元，贵公拜司本年度自报调蔼增纳税所得xx癌xxxxx元，暗核定数比自报数班调增/调减xx袄xxxxxxx板x元，其中：澳1稗. 工资薪金的隘纳税调整氨贵公司本年度实矮行工效挂钩办法半（包括工资薪金半支出与营业收入罢或应纳税所得额捌挂钩办法），全把年实际计提挂钩爸工资xxxxx拜xxx元，根据般规定全年可计提阿挂钩工资xxx柏xxxx元，本爱年度实发工资x爱xxxxxx元拜,其中：动用氨19疤98年前的工资绊结余xxxxx唉xx元/动用工啊资储备xxxx拔xxx元，核定艾本年度般应摆调整八可税前扣除工资板薪

13、金碍增加斑该项目的岸纳税所得xxx邦xxxx元，贵巴公司本年度自报澳调增该项目的纳鞍税所得xxxx凹xxx元，核定颁数比自报数调增哀/调减xxxx扳xxxxxx元爱。败贵公司本年度实扳行定额计税工资耙办法，本年职工岸平均人数xxx矮x人，其中：已白交社保人数xx半x人，临工人数绊xxxx人；全叭年在成本中实际瓣列支工资薪金x百xxxxxxx稗元，按税法规定跋全年可税前扣除氨工资薪金xxx白xxxx元(爱月人均计税工资靶xxxxxX月氨平均职工人数x摆xxxxxX1懊2，增提效益工叭资系数为xxx隘x，白)本年度实发工昂资xxxxxx把x元,其中：动耙用工资储备xx扒xxxxx元，百核定本年度隘

14、应碍调整绊可税前扣除工资办薪金绊增加昂该项目的奥纳税所得xxx凹xxxx元，贵艾公司本年度自报半调增该项目的纳奥税所得xxxx胺xx元，核定数蔼比自报数调增/埃调减xxxxx唉xxx元。班2.扮 职工福利费、挨工会经费、教育翱经费的纳税调整拜贵公司本年度自氨报调整霸“埃三费俺”隘 增加纳税所得摆xxxxxxx氨元，核定贵公司霸本年度绊应盎调整安可税前扣除巴“白三费八”扮增加笆该项目搬的昂纳税所得xxx昂xxxx元，核爱定数比自报数调拜增/调减xxx懊xxxxxxx吧元，其中：霸（1）本年度贵八公司允许税前扣爱除的工资总额x霸xxxxxxx瓣x元，按xx伴%矮计算可计提职工暗福利费xxxx奥xx

15、元，实际计把提职工福利费x傲xxxxxxx扮元，核定本年度澳应岸调整挨可税前扣除职工瓣福利费佰增加哀该项目的傲纳税所得xxx扳xxxx元，贵翱公司本年度自报癌调增该项目的纳奥税所得xxxx颁xxx元，核定柏数比自报数调增凹/调减xxxx扒xxxxxx元班。拔（2）本年度贵爸公司允许税前扣吧除的工资总额x稗xxxxxxx挨x元，按xx耙%盎计算可计提职工摆工会经费xxx澳xxx元，实际爱计提职工工会经摆费xxxxxx俺xx元，核定本按年度班应摆调整肮可税前扣除职工奥工会经费芭增加罢该项目的蔼纳税所得xxx邦xxxx元，贵扳公司本年度自报敖调增该项目的纳背税所得xxxx俺xxx元，核定板数比自报数

16、调增稗/调减xxxx霸xxxxxx元板。肮（3）本年度贵矮公司允许税前扣氨除的工资总额x熬xxxxxxx澳x元，按xx傲%白计算可计提职工癌教育经费xxx袄xxx元，实际办计提教育经费x啊xxxxxxx艾元，核定本年度败应稗调整捌可税前扣除教育澳经费爸增加瓣该项目的叭纳税所得xxx安xxxx元，贵坝公司本年度自报爱调增该项目的纳吧税所得xxxx芭xxx元，核定扮数比自报数调增白/调减xxxx挨xxxxxx元傲。澳 扳 3. 利息支碍出的纳税调整巴贵公司本年度税稗前实际列支利息扮支出xxxxx板xx元，按税法巴规定可税前扣除按利息支出xxx背xxxx元，核扒定本年度应调整斑可税前扣除利息摆支出阿

17、增加爱该项目疤的斑纳税所得xxx绊xxxx元，贵拔公司本年度自报邦调增该项目的纳唉税所得xxxx拔xxx元，核定按数比自报数调增白/调减xxxx捌xxx元。捌4. 业务招待岸费的纳税调整颁贵公司本年度税拜前实际列支业务傲招待费xxxx伴xxx元，按税爸法规定可税前扣瓣除业务招待费x胺xxxxxx元败扮销售（营业）收安入净额1500版万元以下按不超霸过5白罢计算，超过15瓣00万元以上的般部分按不超过3碍埃计算拔，核定本年度拜应百调整拌可税前扣除业务氨招待费背增加澳该项目哎的袄纳税所得xxx扒xxxx元，贵板公司本年度自报熬调增该项目的纳按税所得xxxx吧xxx元，核定按数比自报数调增耙/调减x

18、xxx百xxx元。哎5. 广告费、摆宣传费的纳税调懊整俺贵公司本年度税碍前实际列支广告佰费、宣传费xx案xxxxx元，吧其中：广告费x挨xxxxxx元岸、宣传费xxx哎xxxx元，按懊税法规定可税前拔扣除广告费、宣八传费xxxxx翱xx元，芭其中：广告费x氨xxxxxx元癌销售（营业）扒收入xxxx元埃X比率xx、耙宣传费xxxx靶xx元销售（半营业）收入净额挨xxxx元X比疤率xx懊，核定本年度傲应败调整肮可税前扣除广告癌费、宣传费颁增加凹该项目的斑纳税所得xxx叭xxx元，贵公盎司本年度自报调爸增该项目的纳税耙所得xxxxx白xx元，核定数白比自报数调增/傲调减xxxxx摆xx元。啊6.

19、赞助支出挨的纳税调整扒贵公司本年度税跋前实际列支赞助瓣支出xxxxx柏xx元，按税法懊规定不可税前扣矮除，核定本年度叭应班调增安赞助支出邦该项目的吧纳税所得xxx伴xxxx元，贵把公司本年度自报隘调增该项目的纳拌税所得xxxx八xxx元，核定奥数比自报数调增翱/调减xxxx肮xxx元。班7. 折旧、摊案销支出的纳税调碍整稗贵公司本年度税暗前实际列支折旧氨、摊销支出xx靶xxxxx元，埃按税法规定可税芭前扣除折旧、摊颁销支出xxxx埃xxx元，核定氨贵公司本年度办应靶调整按可税前扣除折旧胺、摊销支出半增加啊该项目的肮纳税所得xxx胺xxxxxx元罢，贵公司本年度澳自报调增该项目斑的纳税所得xx哎

20、xxxxx元，拔核定数比自报数案调增/调减xx敖xxxxxx元瓣，其中：翱（1） 贵公司邦本年度税前实际皑计提固定资产折隘旧xxxxxx般x元，按税法规疤定可税前扣除的班固定资产折旧费拌用xxxxxx白x元，核定本年颁度捌应搬调整蔼可税前扣除折旧昂费用按增加哎该项目的芭纳税所得xxx叭xxx元，贵公柏司本年度自报调扮增该项目的纳税佰所得xxxxx巴元，核定数比自搬报数调增/调减靶折旧费用纳税所哀得xxxxxx拌元。埃（2） 贵公司拌本年度税前实际版摊销无形资产x柏xxxxxx元八，按税法规定可斑税前扣除的无形斑资产摊销xxx俺xxxx元，核癌定本年度巴应百调整可税前扣除般无形资产摊销颁增加百该

21、项目的碍纳税所得xxx班xxxx元，贵挨公司本年度自报艾调增该项目的纳昂税所得xxxx稗xxx元，核定般数比自报数调增案/调减xxxx芭xxx元。啊（3） 贵公司把本年度税前实际癌摊销递延资产x办xxxxxx元吧，按税法规定可氨税前扣除的递延伴资产摊销xxx矮xxxx元，核摆定本年度板应跋调整可税前扣除胺递延资产摊销隘增加般该项目的叭纳税所得xxx扮xxxx元，贵哎公司本年度自报安调增该项目的纳芭税所得xxxx案xxx元，核定拌数比自报数调增隘/调减xxxx背xxx元。吧（4） 贵公司胺本年度税前实际笆摊销待摊费用x啊xxxxxx元凹，按税法规定可搬税前扣除的待摊癌费用xxxxx跋xx元，核定

22、本拔年度般应傲调整靶可税前扣除待摊颁费用岸增加疤该项目的叭纳税所得xxx岸xxxx元，贵疤公司本年度自报袄调整增该项目的哎纳税所得xxx昂xxxx元，核白定数比自报数调盎增/调减xxx邦xxxx元。罢8. 坏账损失哎、坏账准备的纳敖税调整暗（1）（采用直案接冲销法企业适颁用）贵公司本年瓣度税前实际列支耙坏账损失/呆账唉损失xxxxx百xx元，经税务蔼机关审核确认可阿税前扣除的坏账肮损失/呆账损失摆xxxxxxx爸元，核定本年度拔应办调整叭可税前扣除坏账背损失/呆账损失扮增加拜该项目的绊纳税所得xxx瓣xxxx元，贵爱公司本年度自报熬调增该项目的纳伴税所得xxxx办xxx元，核定敖数比自报数调增

23、叭/调减xxxx耙xxx元。搬（2）（采用备按抵法企业适用）奥贵公司本年度坏肮账准备/呆账准坝备账户期末余额熬xxxxxxx疤元，坏账准备/癌呆账准备账户期败初余额xxxx安xxx元；应收绊账款/呆账资产阿期末余额xxx暗xxxx元，应敖收账款/呆账资摆产期初余额xx叭xxxxx元；柏核定本年度伴应凹调整斑税前可扣除坏账哎准备/呆账准备靶增加绊该项目的叭纳税所得xxx靶xxxx元。拔“颁本期增提（减提邦用负数表示）的败坏账准备俺”搬=期末应收账款隘余额安柏企业实际坏账准八备的提取比例-办期初坏账准备矮账户余额（保留八数）-本期实际斑发生的坏账+本埃期收回已核销的拜坏账，背“半本期按税法规定靶增

24、提（减提用负拌数表示）的坏账捌准备爱”蔼=期末应收账款耙余额皑懊税法规定的坏账板准备提取比例-巴期初应收账款半余额半凹税法规定的坏账氨准备提取比例-疤本期实际发生的颁坏账（经税务机懊关批准）+本期袄收回已核销的坏肮账，癌白-搬版如果扒的奥计算结果是正数捌，应作纳税调整敖增加反映靶。贵公司本年度矮自报调增该项目稗的纳税所得xx伴xxxxx元，佰核定数比自报数背调增/调减xx办xxxxx元。爱（上述应收账款哎按现行税法规定澳的计提坏账准备啊的范围）翱9. 罚款、罚百金或滞纳金纳税俺调整爱贵公司本年度税安前实际列支罚款坝、罚金或滞纳金般xxxxxx元版，按税法规定不爸可税前扣除xx绊xxxxx元，瓣

25、核定本年度应调盎增该项目的纳税耙所得xxxxx傲xx元，贵公司板本年度自报调增靶该项目的纳税所暗得xxxxxx霸x元，核定数比凹自报数调增/调鞍减xxxxxx哎x元。氨10. 存货跌氨价准备的纳税调懊整柏贵公司本年度税芭前实际计提存货隘跌价准备xxx吧xxxx元（存班货跌价准备期末坝账户余额存货阿跌价准备账户期斑初余额）芭如果计算结果是拜负数，应在纳税白调整减少拔-隘傲其他资产减值纳跋税调整项目反映巴，以下资产减值艾11、12、1罢3（5）、（6癌）、（7）、（哀8）项同此处理艾，按税法规定叭不可税前扣除，颁核定本年度绊应唉调增搬存货跌价准备斑该项目的百纳税所得xxx哀xxxx元，贵案公司本年

26、度自报瓣调增该项目的纳扒税所得xxxx奥xxx元，核定坝数比自报数调增扒/调减xxxx跋xxx元。稗11. 短期投安资跌价准备的纳百税调整疤贵公司本年度税阿前实际计提短期碍投资跌价准备x柏xxxxxx元案（短期投资跌价扳准备账户期末余爱额xxxxxx斑x元短期投资颁跌价准备账户期澳初余额xxxx唉xxx元），按啊税法规定不可税坝前扣除，核定本哎年度稗应唉调增艾短期投资跌价准扒备盎该项目的阿纳税所得xxx百xxxx元，贵拌公司本年度自报癌调增该项目的纳八税所得xxxx拌xxx元，核定昂数比自报数调增拔/调减xxxx罢xxx元。斑12. 长期投袄资减值准备的纳斑税调整氨贵公司本年度税埃前实际计提长

27、期佰投资减值准备x叭xxxxxx元邦（长期投资跌价熬准备账户期末余暗额xxxxxx耙x元长期投资芭跌价准备账户期八初余额xxxx芭xxx元），按阿税法规定不可税巴前扣除，核定本版年度案应蔼调增佰长期投资减值准邦备爸该项目的唉纳税所得xxx版xxxx元，贵爸公司本年度自报按调增该项目的纳拔税所得xxxx背xxx元，核定盎数比自报数调增颁/调减xxxx懊xxx元。皑13. 其它纳翱税调整增加项目鞍核定贵公司本年昂度调增其它项目袄纳税所得xxx捌xxxx元，贵斑公司本年度自报佰调增其它项目纳胺税所得xxxx哎xxx元，核定八数比自报数调增耙/调减xxxx瓣xxxxxx元凹，其中：爱（1）商业保险翱的

28、纳税调整跋贵公司本年度实按际列支税法规定跋不可税前扣除的癌商业保险xxx哎xxxxx元，盎其中：xxxx邦x险种xxxx叭x元、xxxx捌x险种xxxx安x元、xxxx扳x险种xxxx扒x元，核定本年凹度扒应爱调增爱商业保险瓣该项目的按纳税所得xxx皑xxxx元，贵啊公司本年度自报靶调增该项目的纳扳税所得xxxx背xxx元，核定柏数比自报数调增奥/调减xxxx班xxx元。俺（2）财产损失搬的纳税调整佰贵公司本年度税斑前实际列支除坏皑账损失以外的其癌它财产损失总额稗xxxxxxx稗x元，按税法规俺定可税前扣除的败财产损失xxx蔼xxxxx元，肮其中：经税务机败关审核批准可税般前扣除的财产损傲失x

29、xxxxx柏xx元，全资国颁有企业经财政部爱门审批/股份有霸限公司经董事会肮决定核销并报税袄务机关备案可税班前扣除的财产损版失xxxxxx熬xx元，核定本柏年度白应按调整哀可税前扣除财产稗损失翱增加埃该项目的埃纳税所得xxx哀xxxx元，贵爱公司本年度自报氨调增该项目的纳版税所得xxxx奥xxx元，核定艾数比自报数调增艾/调减xxxx邦xxx元。岸（3）补充保险案的纳税调整艾贵公司本年度税胺前实际列支补充伴养老保险、医疗拜保险xxxxx奥xxx元，按税熬法规定可税前扣捌除补充养老保险摆、医疗保险xx案xxxxxx元绊，核定本年度盎应伴调整奥可税前扣除补充稗养老保险、医疗敖保险氨增加傲该项目的熬

30、纳税所得xxx哀xxxx元，贵扮公司本年度自报百调增该项目的纳哀税所得xxxx隘xxx元，核定班数比自报数调增傲/调减xxxx爱xxx元。肮（4）股权投资啊损失的纳税调整败贵公司本年度税拌前实际列支的股扳权投资损失xx啊xxxxx元，扒本年度从被投资蔼企业取得的投资稗收益和投资转让颁所得xxxxx凹xx元，按税法芭规定可扣除股权翱投资损失xxx拌xxxxx元，拌核定本年度翱应败调整吧可扣除股权投资背损失后拜增加邦该项目的颁纳税所得xxx拌xxxx元，贵安公司本年度自报笆调增该项目的纳跋税所得xxxx坝xxx元，核定伴数比自报数调增跋/调减xxxx艾xxx元。拌（5）固定资产版减值准备的纳税坝调

31、整耙贵公司本年度税奥前实际计提固定芭资产减值准备x熬xxxxxx元芭（固定资产减值罢准备账户期末余爸额xxxxxx拌x元固定资产啊减值准备账户期颁初余额xxxx埃xxx元），按把税法规定不可税办前扣除，核定本摆年度笆应邦调增扒固定资产减值准阿备氨该项目的按纳税所得额xx稗xxxxx元，拔贵公司本年度自叭报调增该项目的稗纳税所得xxx半xxxx元，核拔定数比自报数调柏增/调减xxx瓣xxxx元。芭（6）在建工程耙减值准备的纳税拜调整昂贵公司本年度税拔前实际计提在建蔼工程减值准备x埃xxxxxx元按（在建工程减值啊准备账户期末余版额xxxxxx斑x元在建工程摆减值准备账户期案初余额xxxx板xxx

32、元），按胺税法规定不可税绊前扣除，核定本艾年度胺应扳调增艾在建工程减值准安备靶该项目的盎纳税所得额xx袄xxxxx元，靶其中：贵公司本搬年度自报调增该瓣项目的纳税所得案xxxxxxx扳元，核定数比自哀报数调增/调减绊xxxxxxx暗元。阿（7）无形资产半减值准备的纳税哀调整芭贵公司本年度税佰前实际计提无形昂资产减值准备x扮xxxxxx元凹（无形资产减值澳准备账户期末余昂额xxxxxx哀x元无形资产耙减值准备账户期笆初余额xxxx芭xxx元），按案税法规定不可税罢前扣除，核定本芭年度应调增该项奥目的纳税所得额班xxxxxxx阿元，贵公司本年懊度自报调增该项白目的纳税所得x拌xxxxxx元笆，核定

33、数比自报拜数调增/调减x佰xxxxxx元耙。拔(8)委托贷款唉减值准备的纳税哀调整扒贵公司本年度税扒前实际计提委托吧贷款减值准备x斑xxxxxx元柏（委托贷款减值安准备账户期末余盎额xxxxxx案x元委托贷款叭减值准备账户期般初余额xxxx颁xxx元），按岸税法规定不可税俺前扣除，核定本拜年度应调增该项哎目的纳税所得额袄xxxxxxx靶元，贵公司本年跋度自报调增该项袄目的纳税所得x昂xxxxxx元胺，核定数比自报俺数调增/调减x搬xxxxxx元暗。靶(9)少计销售耙收入/营业收入啊/视同销售背(10)多转销案售成本/营业成蔼本 癌(11)多计提扳预提费用/多计懊提总机构管理费案用 鞍(12)接

34、受有爱关单位的捐赠 艾(13)无合法巴凭证列支的费用 板(14)多列支百个人通信费用(岸地方税务局征管矮所得税的企业) 拔(15)非公司蔼资产的费用列支 爱(16)应付款哀项未按规定转收昂入 斑(17)转回多敖计消费税、营业板税、城建税、教矮育费附加、堤围澳防护费、土地使扳用税、房产税、挨车船使用税等税扒费 盎(18)xxx佰xxxx岸 佰 班(19)xxx白xxxx 案(20)xxx芭xxxx 拜（三） 纳税调傲整减少额的审查瓣核定贵公司本年背度调减纳税所得半xxxxxxx鞍元，贵公司本年艾度自报调减纳税瓣所得xxxxx霸xx元，核定数爸比自报数多调减爱/少调减xxx傲xxxxxxx昂元，其

35、中：拌研究开发费用加袄计扣除班核定贵公司本年百度实际列支研究巴开发费xxxx暗xxx元，上年芭度实际列支研究懊开发费xxxx板xxx元，增幅搬xx%,按规定颁可加计扣除研究懊开发费xxxx昂xxx元，核定芭本年度可加计扣巴除当年应纳税所碍得额xxxxx疤xx元，贵公司芭本年度自报加计哀扣除xxxxx癌xx元，核定数澳比自报数调增/瓣调减xxxxx爱xx元。罢2. 其它纳税背调整减少项目拔核定贵公司本年懊度其它项目调减盎纳税所得xxx板xxxx元，贵熬公司本年度自报伴其它项目调减纳半税所得xxxx案xxx元，核定拌数比自报数多调袄减/少调减xx搬xxxxxxx啊x元，其中：靶补计消费税、营板业税

36、、城建税、扳教育费附加、堤熬围防护费、土地白使用税、房产税俺、车船使用税等凹税费 按动用1999年般及以后年度形成半的工资储备调减败纳税所得 扒动用工资结余或败工资储备补计职岸工福利费、工会癌经费、职工教育斑经费敖 佰 皑补计固定资产折白旧/费用摊销 白（5）长期股权案投资按权益法核澳算投资所得（被暗投资方未作利润隘分配处理） 安（6）结转已支按付并应计入成本巴的挂账费用 奥（7）补计已作皑纳税调增少计收澳入的销售成本/皑营业成本/视同霸销售成本 笆（8）其他资产按减值拜xxxxxxx鞍x 般（10）摆xxxxxxx版xx 碍（四） 计提公摆益救济性捐赠和俺计划生育奖的审氨查拜贵公司本年度税版

37、前实际列支公益矮救济性捐赠支出般xxxxxxx俺元，按税法规定芭可税前扣除公益鞍救济性捐赠支出熬xxxxxxx傲元；其中可全额懊税前扣除xxx颁x元，其它公益皑救济性捐赠扣除懊限额xxxx元办芭核定本年度氨未调整捐赠支出挨和计划生育奖前安的稗所得哀额xxxxxx摆xx胺xx笆元半（扣减弥补以前扮年度亏损和免税般所得后的所得额坝）+其它公益救颁济性捐赠支出x百xxxxxx元巴败3/10板。核定贵公司敖本年度应调整增碍加翱该项目的般纳税所得xxx癌xxxx元，贵熬公司本年度自报把调增暗该项目的白纳税所得xxx袄xxxx元，核斑定数比自报数调皑增/调减xxx袄xxxx元，核盎定贵公司本年度霸调整公益

38、救济性叭捐赠支出后的坝应纳税所得懊额隘为埃xxxxxxx斑xx靶元巴。挨贵公司本年度税把前实际计提计划爱生育奖xxxx霸xxx元，按税盎法规定可税前扣艾除计划生育奖（肮核定贵公司本年阿度调整捐赠支出岸后的百应纳税所得懊额翱为扮xxxxxxx盎xx袄元扒靶2罢吧），核定本年度巴调整可税前扣除澳计划生育奖增加懊/减少纳税所得班xxxxxxx板元，贵公司本年斑度自报调整增加摆/减少纳税所得耙xxxxxxx胺元，核定数比自伴报数调增/调减俺xxxxxxx袄元。霸（五） 纳税调搬整后所得的审查吧贵公司经审计确扳定的本年度利润邦为*元跋。经审查调整柏，核定贵公司本拌年度纳税调整增版加xxxxxx袄元，本年

39、度纳税霸调整减少xxx坝xxx元，本年皑度纳税调整后所爸得xxxxxx扒元, 贵公司本奥年度自报纳税调半整后所得xxx板xxx元， 核般定数比自报调增盎/调减xxxx吧x元。扒（六）弥补以前俺年度亏损的审查背经审查核实贵公拌司可在五年内予坝以弥补的亏损x翱xxxxx元，鞍本年度按规定用柏核定的矮纳税调整后所得翱弥补以前年度亏捌损xxxxxx绊xxx元，经弥拌补后尚需在以后绊年度弥补的亏损爸xxxxxx元盎，具体如下：俺项捌 罢目般xxxx熬年爱xxxx暗年唉xxxx佰年办xxxx把年柏Xxxx癌年癌合板 盎计熬亏损或所得班爱澳拌奥班氨以前年度已弥补八的亏损捌柏叭皑稗皑拔本年度弥补的亏疤损哀懊版

40、爸稗澳稗尚未弥补亏损佰胺把佰熬跋拜（七） 免税所盎得的审查按贵公司本年度自懊报的免税所得x把xxxxxx元把，核定贵公司本哀年度的免税所得凹xxxxxxx百元,审查核定数傲比自报数调增/拌调减免税所得x芭xxxxx元，耙具体如下：盎项哎 癌目拌企业自报数爱审查核定数爸核定比自报的差阿异挨国债利息所得芭按爸爱免税的补贴收入柏 熬巴爸笆免税的纳入预算案管理基金收费或坝附加傲八耙邦免于补税的投资扮收益奥跋敖柏免税的技术转让袄收益把班唉碍免税的治理坝“熬三废耙”碍收益鞍靶唉版其它免税所得笆耙鞍把合绊 氨计唉安哎拔注：除另有规定八外，上述免税所稗得是指扣除取得隘免税收益相关成唉本费用后的净所坝得隘（八）

41、 应纳税碍所得额的审查稗经上述审查调整扳后，靶核定熬贵公司敖本年度扳实际熬应纳税所得拌额绊为拜xxxxxxx暗xx懊元袄，贵公司本年度八自报皑应纳办税所得额xxx绊xxxx元，核办定数比自报数调板增/调减xxx霸xxxx元。跋五、应缴所得税背的审查凹核定贵公司本年霸度实际应缴所得办税xxxxxx爱 肮元（核定贵公司办本年度实际应纳叭税所得额xxx罢xxxxx扮 爸搬适用所得税率x败x哎 % 颁）, 贵公司本傲年度自报应缴所吧得税xxxxx哎xxxx败 安元，核定数比自八报数调增/调减胺xxxxxxx敖元。瓣贵公司上年度多白缴/欠缴所得税皑xxxxxxx氨元，本年度已预百缴所得税xxx傲xxxx

42、x元(埃不含稽查查补以版前年度的所得税扒),应补税的境凹内投资收益的抵摆免税额xxxx懊xxx元，应补罢税的境外投资收吧益的抵免税额x哎xxxxxx元鞍，经xxxx税翱务局xxxx败(200 x)x瓣号文批复（或傲按规定不需审批搬）的减免企业所按得税xxxxx暗xx元，年末应凹补/退所得税x捌xxxxxxx颁xx元。板六、本年度亏损柏的审查版经审查，核定贵哎公司本年度懊纳税调整后所得阿为xxxxx半x元,因此，贵埃公司应由以后五靶年内所得弥补的吧本年度亏损额x霸xxxxx元。七、审查结论办根据上述各项目安的审查调整，我哎们认为背贵公司xxxx翱年度企业所得税耙申报表的编制符把合税法规定，熬在案

43、上述伴所有重大方面反背映了贵公司xx柏xx年度企业所搬得税汇算清缴情扒况。唉八、其它应披露白的事项矮国税机关征管企瓣业列支个人通信把费颁贵公司属国税机颁关征管企业，本熬年度贵公司据实俺列支xxx个通叭信费，总金额为癌xxxxxx元碍，其中：xxx稗职级xxx人,俺列支xxxxx胺xy元；xxx八职级xxx人,蔼列支xxxxx肮xy元；xxx拔职级xxx人,按列支xxxxx暗xy元。叭上年度所得税汇埃算清缴后应对所隘得税会计调整而罢未调整的事项扳股权、产权转让傲的事项坝股权、产权项目昂转让价格安转让成本办转让收益或损失挨扒爱凹捌跋霸岸盎般懊靶八八背伴疤接受捐赠实物资哎产或货币资产事捌项办伴（五）

44、地税征管疤企业实行工资薪奥金与营业收入或搬应纳税所得额挂百钩办法班（六）案（六）哀本年度主要会计昂政策变更情况靶（七）贵公司的哎主要会计政策耙（芭根据企业执行的拔会计政策披露下吧列内容可参考选伴择填列坝）拜1.本年执行何扮种企业会计制度吧和企业会计核算芭方法熬2.坏账核算方白法埃(1)坏账的确癌认标准傲 因债务斑人破产，依照法鞍律清偿程序后确板实无法收回的应白收款项；债务人板死亡，既无遗产摆可供清偿，又无傲义务承担人，确败实无法收回的应吧收款项；债务人拜逾期三年未能履奥行义务，经公司摆董事会决议和主懊管财政机关审核跋认可，作坏账处扮理。拔(2)坏账准备瓣的核算方法板坏账准备的核算拔采用应收账余

45、额靶百分比法 /账艾龄分析法/销货半百分比法/个别安认定法俺3.存货的核算凹方法板存货的盘存采用熬永续盘存制/实拔地盘存制，各类坝存货取得时按实佰际成本计价，发唉出时按加权平均扮法/移动加权平澳均法/先进先出挨法/后进先出法矮/个别计价法计半价/计划价格，罢低值易耗品领用疤时采用一次摊销阿/分期摊销法。捌年度终了，对存摆货进行全面盘点暗，按单个/同类佰/总体存货项目熬的成本高于可变败现净值的差额计摆提存货跌价准备爱。预计的存货跌败价损失计入当期袄损益。癌4. 短期投资般的核算方法邦短期投资指购入俺的能随时变现且扳持有时间不准备靶超过一年（含一芭年）的投资，包皑括股票、债券、办基金等，购入的败短

46、期投资按实际鞍支付的价款入账熬，期末短期投资拔按成本与市价孰啊低计价，当市价案低于成本时，按版投资单项/类别碍/总体计提短期碍投资跌价准备。挨5. 长期投资矮的核算方法矮对外股权投资，百按投资时实际支罢付的价款或确定澳的价值记账。对蔼被投资单位的投隘资占该单位资本氨总额20以下唉，或对被投资单摆位的投资虽占该拜单位资本总额2啊0或20以胺上，但不具有重版大影响，采用成阿本法核算；对被癌投资单位的投资鞍占该单位资本总扳额20或20败以上，或虽然叭投资不足20%邦但有重大影响，癌采用权益法核算般；对被投资单位奥的投资占该单位翱资本总额50八以上或虽不足5凹0%但有实际控鞍制权，采用权益凹法核算，并

47、合并稗会计报表。扒年度终了，按照耙个别投资项目账搬面价值与可收回伴金额孰低计价，扒对可收回金额低柏于账面价值的差爸额计提长期投资蔼减值准备。股权拜投资差额按xx艾年期限平均摊销瓣。爱6.固定资产计板价和折旧方法百固定资产是指使肮用年限超过一年敖的房屋、建筑物绊、机器设备、运半输设备和其他设半备，以及不属于拔生产经营主要设凹备、使用期限超扮过两年、单位价矮值在2000元背以上的设备、器白具、工具等。固袄定资产以实际成芭本计价。佰固定资产折旧采般用直线法平均计爱算，并按固定资百产个别/类别的百原价、预计使用百年限及估计残值皑（原价的 俺%）制定个别/阿类别固定资产年艾折旧率。 吧固定资产类别澳折旧

48、年限（年白年折旧率（）澳房屋和建筑物笆机器机械设备啊运输设备背电子设备白其他设备巴年度终了，对固拌定资产逐项进行笆检查，按可收回罢金额低于账面价唉值的差额计提固癌定资产减值准备耙。已全额计提减扒值准备的固定资艾产，不再计提折耙旧。班7.在建工程的靶核算方法拔在建工程按照下扮列方法计价：自凹营工程，按照直背接材料、直接工敖资、直接机械施拜工费以及所分摊斑的工程管理费等鞍计价；出包工程背，按照应当支付巴的工程价款以及敖所分摊的工程管拜理费等计价；在肮建工程达到预计蔼可使用状态时，扒转为固定资产。敖年度终了，对在办建工程进行全面巴检查，如果有证案据表明在建工程芭已经发生了减值艾，则按减值金额拜计提在

49、建工程减笆值准备。傲8. 无形资产背计价与摊销岸无形资产按取得板时的实际成本计捌价，按受益期平摆均摊销。癌在期末或年度终败了，检查各项无败形资产预计给企矮业带来经济利益扒的能力，当存在氨下列情形之一的胺：某项无形资产叭已被其他新技术稗等所替代，并且板该项无形资产已半无使用价值和转坝让价值；某项无隘形资产已超过法艾律保护期限，并敖且已不能为公司办带来经济利益；斑其他足以证明某癌项无形资产已经笆丧失了使用价值盎和转让价值的情癌形；应将该项无败形资产的账面价芭值全部转入当期澳损益。阿如果存在下列情伴形之一的，应当癌按预计可收回金肮额低于其账面价稗值的差额计提无搬形资产减值准备佰：某项无形资产捌已被其他新技术熬等所替代，使其啊为公司创造经济版利益的能力受到把重大不利影响；案某项无形资产的凹市价在当期大幅伴下跌，在剩余摊蔼销年限内不会恢哀复；某项无形资耙产已超过法律保敖护期限，但仍然肮具有部分使用价拜值；其他足以证八明某项无形资产按已经发生