企业所得税纳税实务与会计处理

1、背企业所得税纳税熬实务与会计处理癌（2012版）搬 课后练习拌（ HYPERLINK javascript:location.reload(); 叭点此刷新练习不扮同题目蔼）判断题：背1、股息、红利邦等权益性投资收八益，除国务院财艾政、税务主管部氨门另有规定外，爸按照被投资方作拜出利润分配决定背的日期确认收入傲的实现。 题肮号：Qhx00半7973 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、对 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、错拌您的回答：A八正确答案：A胺2、在计算应纳扒税所得额时，企埃业财务、会计处癌理办法与税收法柏律、行政法规

2、的啊规定不一致的，矮应当依照会计的板规定计算。 俺题号：Qhx0傲07988 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、对 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、错埃您的回答：B按正确答案：B扳题目解析：在计摆算应纳税所得额背时，企业财务、板会计处理办法与碍税收法律、行政稗法规的规定不一绊致的，应当依照版税收法律、行政白法规的规定计算八。哀3、企业发生的巴合理的劳动保护艾支出，准予扣除阿。 题号：Q盎hx00796敖9 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、对 HTMLCONTROL Forms.HTML:O

3、ption.1 B、错巴您的回答：A扮正确答案：A癌4、新企业所得颁税法和新企业所叭得税法实施条例板继续采用内、外傲资有别的企业所案得税法律规范体班系。 题号：败Qhx0079熬66 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、对 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、错袄您的回答：B隘正确答案：B昂题目解析：新企背业所得税法和新安企业所得税法实办施条例的颁布标爱着我国内、外资阿企业所得税法律芭规范的最终统一版。板5、资产的计税蔼基础，是指企业八收回资产账面价版值的过程中，计拔算应纳税所得额爱时按照税法规定疤可以自应税经济矮利益中抵扣的金搬

4、额。 题号：拜Qhx0079爱92 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、对 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、错阿您的回答：A矮正确答案：A单选题：安1、以下关于抵叭免限额描述正确拌的是（ ）。 瓣题号：Qhx艾008022 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 伴捌A、抵免限额多阿余的公司有动力胺去减少要支付的俺外国税收 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖颁B、抵免限额不跋足的公司有动力爸去减少要支付的哎外国税收 HTMLCONTROL Forms.HTML:Optio

5、n.1 拔伴C、抵免限额不唉足的公司有动力爱去增加要支付外盎国税收 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗耙D、抵免限额不巴足的公司将外国斑来源的收入转换百为本国来源的收拜入扳您的回答：B蔼正确答案：B摆题目解析：抵免罢限额多余的公司癌很少或没有动力八去减少要支付的摆外国税收；抵免翱限额不足的公司哎有动力减少要支俺付外国税收或者佰将本国来源的收绊入转换为外国来邦源的收入。办2、企业所得澳税法规定，计拜算应纳税所得额般时，下列项目可柏以在税前扣除的案有（）。 柏题号：Qhx0邦07999 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 八安A、无形资产

6、开昂发支出 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤办B、各项税收的挨滞纳金、罚金和敖罚款 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹矮C、企业转让资懊产，该项资产的按净值 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 澳蔼D、超过国家规绊定限额的公益救版济性捐赠部分吧您的回答：C埃正确答案：C瓣题目解析：无形盎资产开发支出与吧取得收入无关；安各项税收的滞纳扳金、罚金和罚款矮属于行政处罚不氨能扣除；公益救耙济性捐赠只能扣搬除国家规定限额爱。斑3、购买国税总案局规定可以享受爱税收优惠的专用班设备，可按（ 半）比例抵扣应纳阿税所得

7、额。 芭题号：Qhx0版08014 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、10% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、20% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C、30% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D、40%澳您的回答：A把正确答案：A胺题目解析：购置白专用设备可按1靶0%比例抵扣。暗4、在跨国企业暗经营中，企业有板时会在分公司或拜子公司这二种方斑式间进行选择，拜这属于以下哪种袄避税的主要方式案（ ）。 题矮号：Qhx00叭8018 HTMLCONTROL Form

8、s.HTML:Option.1 爸隘A、避税性移居 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰扳B、改变公司组半织形式 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C、转让定价 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 肮翱D、利用国际避鞍税地百您的回答：B颁正确答案：B奥题目解析：分公斑司和子公司都属爸于公司的组织形阿式。岸5、某居民企业扳2011年实际氨支出的工资、薪把金总额为150唉万元，计提的三拔项经费35.5百0万元，其中福芭利费本期发生3奥0万元，拨缴的扳工会经费3万元哀，已经取得工会蔼拨缴收据，实际八发生职工教育经

9、捌费2.50万元拌，该企业在计算跋2009年应纳扳税所得额时，应昂调整的应纳税所罢得额为（）万柏元。 题号：疤Qhx0079隘95 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、0 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、7.75 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C、9 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹颁D、35.50靶您的回答：C巴正确答案：C氨题目解析：工会安经费计提工资薪板金总额2%，教盎育经费2.5%扳，福利经费14暗%；题目中福利邦费计提超了9万败元，需要调整，矮其余二

10、项计提符俺合规定。多选题：柏1、关联方是指傲与企业有下列关鞍联关系之一的企胺业、其他组织或爸者个人，具体指奥（ ）。 题八号：Qhx00皑8031 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008031,true); 皑查看答案 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 矮颁A、在资金、经办营、购销等方面敖存在直接或者间罢接的控制关系 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 跋哎B、直接或者间办接地同为第三者矮控制 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 凹白C、在利益上具拌有相关

11、联的其他靶关系 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 靶摆D、在同一地区癌经营岸您的回答：AB叭C艾正确答案：AB芭C拌题目解析：关联霸方，是指与企业澳有下列关联关系哀之一的企业、其八他组织或者个人笆：（1）在资金鞍、经营、购销等笆方面存在直接或捌者间接的控制关耙系；（2）直接暗或者间接地同为氨第三者控制；（绊3）在利益上具佰有相关联的其他案关系。岸2、在进行企业败所得税的会计核拜算时，影响“递肮延所得税资产或般负债”计量的有耙（ ）。 题胺号：Qhx00岸8035 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008035,true)

12、; 俺查看答案 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 佰吧A、应纳税所得肮额 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 搬搬B、应纳税暂时背性差异 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 柏艾C、可抵扣暂时安性差异 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 伴傲D、应纳所得税矮额佰您的回答：BC袄正确答案：BC盎题目解析：比较扒资产、负债的账氨面价值与其计税白基础，对于两者按之间存在差异，搬形成应纳税暂时哎性差异与可抵扣哎暂时性差异。会板计允许确认的费奥用，但是税法不罢允许确认，则，吧

13、不产生暂时性差跋异。拌3、在计算应纳白税所得额时，下邦列支出不得扣除八的有（ ）。 绊题号：Qhx霸008030笆 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008030,true); 爱查看答案 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 熬百A、向投资者支捌付的股息、红利版等权益性投资收佰益款项 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 翱袄B、企业所得税肮税款 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 按肮C、税收滞纳金 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbo

14、x.1 白八D、罚金、罚款般和被没收财物的邦损失扮您的回答：AB扮CD隘正确答案：AB癌CD佰题目解析：在计扒算应纳税所得额百时，下列支出不隘得扣除：向投资耙者支付的股息、颁红利等权益性投般资收益款项；企柏业所得税税款；瓣税收滞纳金；罚版金、罚款和被没爱收财物的损失；挨（行政处罚）；把税法规定以外的挨捐赠支出；未经扒核定的准备金支盎出（不符合国务斑院财税主管部门哎规定的各项资产岸减值准备、风险扒准备等准备金支安出）；如存货跌柏价准备等。傲4、企业所得税捌中划分“居民企斑业纳税人”和“坝非居民企业纳税安人”的标准是（澳 ）。 题号瓣：Qhx008懊024 HYPERLINK javascript

15、:checksubject(Qhx008024,true); 霸查看答案 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 坝唉A、产品生产所芭在地 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 傲捌B、登记注册地胺标准 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 白扳C、实际管理机捌构地标准 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 岸扮D、业务部门所熬在地标准盎您的回答：BC稗正确答案：BC隘题目解析：对“啊居民”和“非居捌民”采用了“登般记注册地标准”白和“实际管理机矮构地标准”相结挨合的方法来判定

16、敖企业的居民身份艾。拔5、按照政府规靶定的范围和标准盎缴纳的（ ）准哎予扣除。 题巴号：Qhx00绊8028 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008028,true); 袄查看答案 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 巴白A、基本养老保白险费 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 皑跋B、基本医疗保鞍险费 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 霸俺C、失业保险费 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 懊俺D、工伤保险费盎您的回答：A

17、B叭CD班正确答案：AB熬CD芭题目解析：按照瓣政府规定的范围坝和标准缴纳的“癌五险一金”，即吧基本养老保险费隘、基本医疗保险哀费、失业保险费斑、工伤保险费、皑生育保险费等基版本社会保险费和捌住房公积金，准靶予扣除。判断题：蔼1、一般性税务挨处理中重组交易败各方按规定对交跋易中股权支付暂柏不确认有关资产鞍的转让所得或损爸失的，其非股权蔼支付仍应在交易安当期确认相应的艾资产转让所得或凹损失，并调整相伴应资产的计税基昂础。 题号：俺Qhx0079扮90 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、对 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、错拌您

18、的回答：B翱正确答案：B隘题目解析：特殊袄性税务处理中重吧组交易各方按规疤定对交易中股权绊支付暂不确认有白关资产的转让所扒得或损失的，其班非股权支付仍应般在交易当期确认叭相应的资产转让爸所得或损失，并芭调整相应资产的暗计税基础。哀2、企业的不征昂税收入用于支出盎所形成的资产，啊其计算的折旧、氨摊销不得在计算蔼应纳税所得额时岸扣除。 题号瓣：Qhx007跋980 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、对 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、错拔您的回答：A俺正确答案：A绊3、纳税人违反佰国家有关法律、盎法规规定，被有胺关部门处以的罚拜

19、款允许在税前扣袄除。 题号：霸Qhx0079翱81 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、对 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、错靶您的回答：B斑正确答案：B暗题目解析：行政隘处罚不能税前扣般除耙4、企业在货币昂交易中，以及纳稗税年度终了时将把人民币以外的货叭币性资产、负债百按照期末即期人百民币汇率中间价跋折算为人民币时翱产生的汇兑损失俺，都准予在纳税扳所得额中扣除。懊 题号：Qh哎x007993办 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、对 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.

20、1 B、错蔼您的回答：B般正确答案：B拔题目解析：企业把在货币交易中，疤以及纳税年度终班了时将人民币以耙外的货币性资产袄、负债按照期末摆即期人民币汇率袄中间价折算为人隘民币时产生的汇蔼兑损失，除已经皑计入有关资产成安本以及与向所有爱者进行利润分配拔相关的部分外，哎准予扣除。拔5、非居民企业艾获得的股息、红爱利等权益性收益啊都可以免税。 佰题号：Qhx佰007975 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、对 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、错单选题：罢1、纳税特别调板整中资本弱化的坝定义是指（ ）柏。 题号：Q皑hx00801吧7

21、 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拌柏A、企业投资者绊在企业融资方式背的选择上，降低斑股本的比重，提碍高负债的比重 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爱办B、企业投资者爸在企业融资方式埃的选择上，提高摆股本的比重，降般低负债的比重 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 败般C、企业并非由癌于合理的经营需埃要而对利润不作板分配或者减少分扳配的 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版伴D、企业投资者癌在企业融资方式爱的选择上，仅采斑用股本融资方式肮您的回答：A埃正确答案：A奥题目解析

22、：资本佰弱化，又称资本靶隐藏、股份隐藏阿或收益抽取，是芭指企业投资者为安了达到避税或其拔它目的，在企业捌融资方式的选择扒上，降低股本的疤比重，提高负债疤的比重，以贷款白方式替代募股方芭式进行的融资。唉2、下列关于关疤联关系的判断，版错误的是（）柏。 题号：Q扮hx00800伴2 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 袄八A、公司直接持胺有B公司30盎的股份，A公司扳和B公司属于关稗联企业 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 办伴B、A公司持有按B公司50的疤股份，B公司持柏有C公司40颁的股份，则A公半司和C公司不具暗有关联关系 HTMLC

23、ONTROL Forms.HTML:Option.1 熬半C、A公司实收翱资本为300万鞍元，A公司从B八公司（非金融机爱构）借入200案万元款项从事生氨产经营，A公司按和B公司属于关罢联企业 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭扮D、A公司对B扳公司的生产经营傲、交易具有实质熬控制，A公司和懊B公司属于关联般企业敖您的回答：B俺正确答案：B癌题目解析：关联懊方，是指与企业绊有下列关联关系版之一的企业、其袄他组织或者个人板：（1）在资金阿、经营、购销等柏方面存在直接或傲者间接的控制关白系；（2）直接爸或者间接地同为拜第三者控制；（稗3）在利益上具白有相关联的其他稗

24、关系。选项“A伴公司持有B公司笆50的股份，摆B公司持有C公笆司40的股份俺，则A公司和C艾公司不具有关联啊关系”中A公司傲对C公司间接控蔼股达到20%，扒在资金上存在直按接或间接控制关班系。爱3、企业发生的柏公益救济性捐赠癌的扣除限额的计版算，应以企业肮所得税纳税申报按表主表中的（办 ）作为计算蔼扣除的基数。 般题号：Qhx埃008003 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 胺班A、第10行“蔼营业利润” HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸案B、第13行“埃利润总额” HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1

25、唉澳C、第23行“奥纳税调整后所得霸” HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 霸跋D、第25行“败应纳税所得额”氨您的回答：B艾正确答案：B艾题目解析：企业靶发生的公益性捐颁赠支出，在年度半利润总额12%凹以内的部分，准笆予在计算应纳税挨所得额时扣除。扮4、企业为投资靶者或者职工支付胺的补充养老保险拜费、补充医疗保袄险费，在工资总袄额的（ ）内，蔼准予扣除。 拌题号：Qhx0邦08008 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、2% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、3% HTMLCONTROL Forms

26、.HTML:Option.1 C、4% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D、5%哀您的回答：D拔正确答案：D敖题目解析：企业吧为投资者或者职芭工支付的补充养败老保险费、补充隘医疗保险费，在百国务院财政、税爸务主管部门规定蔼的范围和标准内版，准予扣除（工疤资总额的5%）跋。岸5、某企业20扮11年度境内所伴得应纳税所得额翱为400万元，扳在全年已预缴税邦款25万元，来拔源于境外某国税颁前所得100万碍元，境外实纳税八款20万元，该斑企业当年汇算清鞍缴应补的税款为败（ ）万元（该绊企业税率25%隘）。 题号：澳Qhx0079敖94 HTMLCONTROL Forms

27、.HTML:Option.1 A、50 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、60 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C、70 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D、80矮您的回答：D版正确答案：D耙题目解析：境内颁应纳税款100瓣万，已纳25万昂，还需缴纳75靶万；境外应纳税唉款25万，可抵叭免20万，还需爱缴纳5万；境内隘外需缴纳合计8颁0万。多选题：懊1、关联方是指氨与企业有下列关罢联关系之一的企疤业、其他组织或把者个人，具体指耙（ ）。 题矮号：Qhx00癌8031 HYPERLINK javas

28、cript:checksubject(Qhx008031,true); 拜查看答案 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 傲凹A、在资金、经搬营、购销等方面皑存在直接或者间阿接的控制关系 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 哎拔B、直接或者间啊接地同为第三者俺控制 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 拌搬C、在利益上具拜有相关联的其他摆关系 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 罢昂D、在同一地区板经营蔼您的回答：AB半C隘正确答案：AB隘C板题目解析：关联般方，是指与企

29、业白有下列关联关系按之一的企业、其般他组织或者个人氨：（1）在资金凹、经营、购销等澳方面存在直接或败者间接的控制关袄系；（2）直接伴或者间接地同为半第三者控制；（暗3）在利益上具奥有相关联的其他熬关系。唉2、不征税收入岸包括（ ）。 拜题号：Qhx扳008026挨 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008026,true); 挨查看答案 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 A、财政拨款 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 哀鞍B、纳入财政管岸理的行政事业性阿收费 HTMLCONTROL Fo

30、rms.HTML:Checkbox.1 俺颁C、纳入财政管班理的政府性基金 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 熬懊D、国务院规定绊的其他不征税收班入靶您的回答：AB哎CD皑正确答案：AB百CD矮题目解析：以下吧收入属于不征税扮收入：（1）财般政拨款；（2）俺依法收取并纳入巴财政管理的行政捌事业性收费、政啊府性基金；（3懊）国务院规定的板其他不征税收入扳。爸3、下列关于所傲得来源的确定表凹述正确的是（ 耙）。 题号：胺Qhx0080啊25 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008025,true); 唉查看答案 HTMLC

31、ONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 哎碍A、销售货物所敖得，按照交易活挨动发生地确定。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 吧疤B、提供劳务所癌得，按照劳务发颁生地确定。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 芭稗C、转让财产所熬得。按照财产所坝在地确定。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 爱氨D、股息、红利暗等权益性投资所稗得，按照分配所跋得的企业所在地笆确定。吧您的回答：AB斑D败正确答案：AB袄D疤题目解析：销售邦货物所得，按照奥交易活动发生地唉确定。提供劳务颁所得，按照

32、劳务伴发生地确定。转绊让财产所得。芭昂不动产转让所得阿，按照不动产所拜在地确定。澳柏动产转让所得，哎按照转让动产的挨企业或者机构、办场所所在地确定皑。凹笆权益性投资资产俺转让所得，按照稗被投资企业所在罢地确定。股息、巴红利等权益性投案资所得，按照分奥配所得的企业所稗在地确定。八4、在计算应纳版税所得额时，下霸列支出不得扣除办的有（ ）。 澳题号：Qhx唉008030佰 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008030,true); 案查看答案 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 澳胺A、向投资者支拜付的股息、红利摆等权益性投

33、资收拔益款项 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 蔼岸B、企业所得税稗税款 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 爸埃C、税收滞纳金 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 哀八D、罚金、罚款扒和被没收财物的吧损失唉您的回答：AB碍CD懊正确答案：AB搬CD白题目解析：在计版算应纳税所得额佰时，下列支出不啊得扣除：向投资百者支付的股息、蔼红利等权益性投吧资收益款项；企碍业所得税税款；案税收滞纳金；罚矮金、罚款和被没扮收财物的损失；澳（行政处罚）；叭税法规定以外的扒捐赠支出；未经蔼核定的准备金支拔出（不符合

34、国务板院财税主管部门凹规定的各项资产瓣减值准备、风险跋准备等准备金支扳出）；如存货跌案价准备等。瓣5、企业发生的安与生产经营活动阿有关的业务招待叭费支出按以下（伴 ）标准列支。翱 题号：Qh搬x008029班 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008029,true); 白查看答案 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 版案A、按照发生额耙的60%扣除。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 熬霸B、最高不得超半过当年销售（营哎业）收入的5敖。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Ch

35、eckbox.1 稗胺C、当年销售（盎营业）收入在1柏500万以下，扮3。 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 昂氨D、当年销售（八营业）收入在1矮500万以上的罢，5。办您的回答：AB阿正确答案：AB皑题目解析：企业哀发生的与生产经办营活动有关的业绊务招待费支出，癌按照发生额的6斑0%扣除，但最矮高不得超过当年把销售（营业）收鞍入的5。按扣傲除最高限额与实奥际发生数额的6皑0%孰低原则。判断题：暗1、工资薪金支靶出要受到计税工搬资的限制。 巴题号：Qhx0岸07976 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、对 HTMLCONTRO

36、L Forms.HTML:Option.1 B、错癌您的回答：B半正确答案：B凹题目解析：合理捌的工资薪金允许巴据实扣除。背2、股息、红利隘等权益性投资收柏益，除国务院财般政、税务主管部爸门另有规定外，矮按照被投资方作伴出利润分配决定袄的日期确认收入八的实现。 题埃号：Qhx00蔼7973 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、对 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、错般您的回答：A岸正确答案：A八3、资本弱化的碍特点是企业注册瓣资本与负债的比佰例不合理，注册白资本太多。 版题号：Qhx0鞍07989 HTMLCONTROL For

37、ms.HTML:Option.1 A、对 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、错瓣您的回答：B傲正确答案：B八题目解析：资本般弱化的特点是企氨业注册资本与负阿债的比例不合理俺，注册资本太少耙。安4、关联方的独霸立交易原则，是翱指没有关联关系肮的交易各方，按佰照公平成交价格捌和营业常规进行芭业务往来遵循的氨原则。 题号岸：Qhx007胺978 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、对 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、错罢您的回答：A安正确答案：A傲5、企业因以前隘年度实际资产损鞍失未在税前扣除巴而多

38、缴的企业所百得税税款，可在耙追补确认年度企摆业所得税应纳税背款中予以抵扣，癌不足抵扣的，向扮以后年度递延抵按扣。 题号：蔼Qhx0079奥86 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、对 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、错半您的回答：A瓣正确答案：A单选题：懊1、非居民企业巴在中国境内设立艾机构、场所的，胺取得来源于中国柏境内所得的适用熬法定税率为（ 肮）。 题号：傲Qhx0079隘97 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、10% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、

39、15% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C、20% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D、25%笆您的回答：D绊正确答案：D白题目解析：非居案民企业在中国境蔼内设立机构、场叭所的，取得来源百于中国境内所得笆；以及取得发生埃在中国境外但与叭其所设机构、场扮所有实际联系的皑所得税率为25斑%。哀2、下列不应填摆入所得税申报表搬中的第20行 安“其中，加计扣扒除”的是（阿）。 题号：矮Qhx0080摆04 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 蔼班A、开发新技术八、新产品、新工哎艺发生的研究开埃发费用 HTMLC

40、ONTROL Forms.HTML:Option.1 般凹B、安置残疾人绊员所支付的工资 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣搬C、企业综合利疤用资源，生产符胺合国家产业政策熬规定的产品所取吧得的收入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 摆坝D、国家鼓励安氨置的其他就业人拔员支付的工资笆您的回答：C安正确答案：C隘题目解析：以上白选项都属于税收叭优惠。但研发费坝用和残疾人员工搬资为加计扣除，伴而开展资源综合芭利用可减计收入罢。暗3、中国居民企捌业股东证明其控瓣制的外国企业不凹属于受控外国企般业的条件中不包昂括以下哪项内容唉（ ）。 题安

41、号：Qhx00敖8016 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 白白A、设立在国家笆税务总局指定的稗非低税率国家（胺地区） HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 般蔼B、主要取得积鞍极经营活动所得 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑板C、主要取得投佰资活动所得 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭般D、年度利润总搬额低于500万疤元人民币鞍您的回答：C靶正确答案：C般题目解析：中国柏居民企业股东能办够提供资料证明凹其控制的外国企半业满足以下条件癌之一的，可免于背将外国企业不作芭分配

42、或减少分配百的利润计入居民办企业股东的当期案所得：设立在国案家税务总局指定扒的非低税率国家爱（地区）；主要胺取得积极经营活把动所得；（正常碍经营活动而不仅摆仅是投资）；年艾度利润总额低于拔500万元人民傲币。八4、某企业20盎11年度境内所敖得应纳税所得额半为400万元，坝在全年已预缴税摆款25万元，来拔源于境外某国税熬前所得100万八元，境外实纳税耙款20万元，该扮企业当年汇算清耙缴应补的税款为拌（ ）万元（该邦企业税率25%斑）。 题号：岸Qhx0079邦94 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、50 HTMLCONTROL Forms.HTML:Optio

43、n.1 B、60 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C、70 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D、80碍您的回答：D矮正确答案：D澳题目解析：境内班应纳税款100袄万，已纳25万阿，还需缴纳75版万；境外应纳税扳款25万，可抵扮免20万，还需氨缴纳5万；境内笆外需缴纳合计8俺0万。案5、下列资产损懊失，应以专项申敖报方式向税务机扮关申报扣除的是八（ ）。 题叭号：Qhx00板8011 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 半八A、企业在正常袄经营管理活动中邦，按照公允价格暗销售、转让、变佰卖非货币资产的凹损

44、失 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀俺B、企业各项存摆货发生的正常损瓣耗 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲拜C、企业资产发坝生盗窃而产生的笆损失 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜肮D、企业固定资捌产达到或超过使斑用年限而正常报安废清理的损失绊您的回答：C熬正确答案：C敖题目解析：下列肮资产损失，应以败清单申报方式向熬税务机关申报扣霸除：（1）企业翱在正常经营管理瓣活动中，按照公罢允价格销售、转挨让、变卖非货币奥资产的损失（2败）企业各项存货胺发生的正常损耗澳（3）企业固定爸资产达到或超过碍使用

45、年限而正常板报废清理的损失半（4）企业生产坝性生物资产达到皑或超过使用年限绊而正常死亡发生岸的资产损失（5邦）企业按照市场扳公平交易原则，爱通过各种交易场板所、市场等买卖斑债券、股票、期邦货、基金以及金哎融衍生产品等发叭生的损失。以上胺之外的资产损失扳，应以专项申报埃的方式向税务机板关申报扣除。企爸业无法准确判别隘是否属于清单申哀报扣除的资产损俺失，可以采取专版项申报的形式申皑报扣除。多选题：耙1、企业所得税斑中划分“居民企拔业纳税人”和“埃非居民企业纳税斑人”的标准是（傲 ）。 题号柏：Qhx008哎024 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx00802

46、4,true); 暗查看答案 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 坝把A、产品生产所凹在地 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 傲叭B、登记注册地昂标准 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 半澳C、实际管理机板构地标准 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 吧瓣D、业务部门所敖在地标准跋您的回答：BC安正确答案：BC奥题目解析：对“叭居民”和“非居矮民”采用了“登跋记注册地标准”矮和“实际管理机扳构地标准”相结俺合的方法来判定袄企业的居民身份岸。俺2、不征税收入袄包括（

47、 ）。 拌题号：Qhx啊008026耙 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008026,true); 吧查看答案 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 A、财政拨款 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 扮拔B、纳入财政管般理的行政事业性艾收费 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 矮瓣C、纳入财政管搬理的政府性基金 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 吧爱D、国务院规定百的其他不征税收稗入袄您的回答：AB懊CD鞍正确答案：AB笆CD

48、叭题目解析：以下鞍收入属于不征税澳收入：（1）财鞍政拨款；（2）巴依法收取并纳入啊财政管理的行政奥事业性收费、政捌府性基金；（3挨）国务院规定的颁其他不征税收入翱。芭3、下列纳税人叭不需要申报缴纳叭企业所得税的有柏（ ）。 矮题号：Qhx0鞍08033 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008033,true); 颁查看答案 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 斑氨A、个体工商户 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 把凹B、个人独资企吧业 HTMLCONTROL Forms.HTML:Che

49、ckbox.1 C、合伙企业 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 艾霸D、股份有限公傲司把您的回答：AB罢C吧正确答案：AB耙C霸题目解析：在中跋华人民共和国境俺内，企业和其他邦取得收入的组织奥（以下统称企业绊）为企业所得税稗的纳税人，依照蔼本法的规定缴纳阿企业所得税。个哎人独资企业、合半伙企业不适用本唉法。阿4、按照政府规霸定的范围和标准半缴纳的（ ）准哀予扣除。 题昂号：Qhx00白8028 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008028,true); 矮查看答案 HTMLCONTROL Forms.HTML:Chec

50、kbox.1 哎啊A、基本养老保爸险费 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 版坝B、基本医疗保邦险费 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 俺挨C、失业保险费 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 搬耙D、工伤保险费八您的回答：AB挨CD熬正确答案：AB岸CD氨题目解析：按照邦政府规定的范围扒和标准缴纳的“哀五险一金”，即笆基本养老保险费伴、基本医疗保险啊费、失业保险费爱、工伤保险费、斑生育保险费等基疤本社会保险费和矮住房公积金，准般予扣除。绊5、应纳税所得氨额是收入总额减拔去（ ）后的余哀额。 题号：

51、瓣Qhx0080安32 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008032,true); 颁查看答案 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 邦叭A、不征税收入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 B、免税收入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 绊啊C、各项扣除项靶目 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 哀矮D、允许弥补的奥以前年度亏损柏您的回答：AB把CD盎正确答案：AB疤CD案题目解析：应纳拜税所得额=收入疤总额不征税收案入免税收

52、入蔼各项扣除允许疤弥补的以前年度颁亏损判断题：拔1、小型微利企瓣业减按15%的艾所得税税率征收皑企业所得税。 霸题号：Qhx拜007984 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、对 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、错懊您的回答：B啊正确答案：B按题目解析：小型疤微利企业减按2案0%的所得税税搬率征收企业所得埃税。疤2、所得税属于疤间接税。 题傲号：Qhx00唉7965 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、对 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、错矮您的回答：B俺正确

53、答案：B熬题目解析：所得跋税属于直接税。稗3、企业发生的芭支出都可以在应鞍纳税所得额中扣熬除。 题号：伴Qhx0079埃68 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、对 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、错罢您的回答：B蔼正确答案：B癌题目解析：企业邦实际发生的与取办得收入有关的、奥合理的支出可以罢扣除。有关的支般出，是指与取得袄收入直接相关的昂支出。合理的支懊出，是指符合生胺产经营活动常规肮，应当计入当期翱损益或者有关资瓣产成本的必要和佰正常的支出。耙4、工资薪金支敖出要受到计税工稗资的限制。 按题号：Qhx0岸07976 HTM

54、LCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、对 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、错背您的回答：B澳正确答案：B奥题目解析：合理哎的工资薪金允许拔据实扣除。稗5、在计算应纳版税所得额时，企斑业财务、会计处捌理办法与税收法半律、行政法规的摆规定不一致的，摆应当依照会计的摆规定计算。 瓣题号：Qhx0隘07988 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、对 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、错扮您的回答：B胺正确答案：B耙题目解析：在计柏算应纳税所得额巴时，企业财务、柏会计处理办法与艾

55、税收法律、行政哀法规的规定不一坝致的，应当依照绊税收法律、行政俺法规的规定计算伴。单选题：氨1、某居民企业唉2011年实际耙支出的工资、薪鞍金总额为150扮万元，计提的三罢项经费35.5跋0万元，其中福柏利费本期发生3敖0万元，拨缴的矮工会经费3万元绊，已经取得工会板拨缴收据，实际碍发生职工教育经罢费2.50万元罢，该企业在计算艾2009年应纳癌税所得额时，应傲调整的应纳税所蔼得额为（）万霸元。 题号：伴Qhx0079翱95 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、0 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、7.75 HTMLCONTRO

56、L Forms.HTML:Option.1 C、9 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬搬D、35.50疤您的回答：C盎正确答案：C搬题目解析：工会八经费计提工资薪疤金总额2%，教百育经费2.5%叭，福利经费14板%；题目中福利般费计提超了9万敖元，需要调整，背其余二项计提符袄合规定。埃2、企业为投资矮者或者职工支付癌的补充养老保险安费、补充医疗保霸险费，在工资总敖额的（ ）内，八准予扣除。 把题号：Qhx0哀08008 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、2% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、3

57、% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C、4% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D、5%癌您的回答：D办正确答案：D岸题目解析：企业皑为投资者或者职爱工支付的补充养疤老保险费、补充唉医疗保险费，在熬国务院财政、税搬务主管部门规定扒的范围和标准内叭，准予扣除（工瓣资总额的5%）把。搬3、国外税收抵案免，主要指以下碍哪种税收（ ）柏。 题号：Q板hx00801稗9 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、所得税 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、财产税 HTMLCONTROL

58、 Forms.HTML:Option.1 C、增值税 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D、消费税熬您的回答：A案正确答案：A邦题目解析：只有扳所得税享受税收敖抵免，外国财产哎税、增值税和消叭费税不能取得国扮外税收抵免，除搬非在税收协定约拔定，但可以扣除按。懊4、以下企业行翱为中，不能享受盎税收优惠的是（白 ）。 题号皑：Qhx008颁013 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 板哎A、从事国家鼓稗励和扶持项目 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 矮挨B、设立创投企敖业 HTMLCONTROL Forms.H

59、TML:Option.1 熬背C、开展资源综坝合利用 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳班D、购进金融产百品罢您的回答：D罢正确答案：D班题目解析：从事笆国家鼓励和扶持柏项目定期减免税罢优惠；设立创投扳企业可投资抵扣案；开展资源综合伴利用可减计收入扒。袄5、非居民企业唉在中国境内设立柏机构、场所的，皑取得来源于中国八境内所得的适用芭法定税率为（ 奥）。 题号：背Qhx0079挨97 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 A、10% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 B、15% HTMLCONTROL For

60、ms.HTML:Option.1 C、20% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 D、25%袄您的回答：D半正确答案：D隘题目解析：非居懊民企业在中国境拔内设立机构、场把所的，取得来源按于中国境内所得按；以及取得发生澳在中国境外但与懊其所设机构、场皑所有实际联系的伴所得税率为25懊%。多选题：爸1、企业发生的板与生产经营活动班有关的业务招待瓣费支出按以下（叭 ）标准列支。爱 题号：Qh柏x008029安 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008029,true); 柏查看答案 HTMLCONTROL Forms.HTML:Ch