XXXX年4月税收实务

1、爸20岸10芭年般4耙月高等教育自学阿考试鞍福建省矮统一命题考试税收实务试卷俺(课程代码捌 蔼0败1788笆)拜一、单项选择题摆(本大题共20敖小题，每小题1颁分，共20分)氨 唉 袄 在每小题列出隘的四个备选项中俺只有一个是符合爸题目要求的，请般将其代码填写在跋题后的括号内。按错选、多选或未班选均不得分。颁1在税收的形八式特征中，体现懊了财政分配本质板的是 【胺 】爸 A. 有偿岸性 B罢无偿性 霸C强制性 癌D固定性氨2. 所得税属搬于 【 百 】绊 A. 直接岸税 B疤间接税 隘 C流转税 跋 D财产税唉3增值税一般八纳税人销售货物哎的应纳税额的计跋算公式为 挨 【 】奥 A当期应巴纳税

2、额=当期进扮项税额-当期销佰项税额扳 B. 当期绊应纳税额=当期澳销项税额-当期颁进项税额邦 C当期应按纳税额=当期进拜项税额+当期销俺项税额熬 D当期应岸纳税额=上期销安项税额-当期进皑项搬税额挨4下列项目中挨，进项税额可以哀从销项税额中抵鞍扣 【 跋 】矮 A购进货霸物用于集体福利啊 B非埃正常损失的购进邦货物扒 C纳税人凹自用的汽车 安 D办购进农产品爸5. 根据消费胺税法规定，纳税坝人自产自用的应白税消费品不缴纳斑消费税的是 败 【 碍】哎 A用于职扒工福利 颁 肮 氨B用于在建工斑程哎 C. 用于芭连续生产应税消熬费品 靶 绊D用于赞助白6. 纳税人采阿用预收货款方式澳销售货物的，增

3、颁值税纳税义务发背生的时间是 爸 【 白】昂 A. 收到鞍货款的当天 傲 B货物八发出的拌当天胺 C收到代版销清单的当天 把D签定合同的啊当天跋7. 按房产出袄租的租金收入计阿征房产税的，其俺税率为 皑【 】稗 A. 2邦 B5斑 C白10 D邦12唉8. 城市维护瓣建设税的税率采巴用 【 鞍 】笆 A定额税拌率 爸 胺 傲 B比例税率肮 C地区差肮别比率税率 扒 D地区差爸别定额税率把9某企业为小俺规模纳税人，该肮企业于2008扮年1O月实现含靶税销售收入60岸00元，则该企败业当 月应纳增摆值税税额是 啊 【 拜】矮 A174扳.爸76元 板B230氨.背77元 百C285捌.哎71元 D

4、敖339敖.版62拜元坝10不属于房伴产税的减免税范啊围之内的是 捌 【 邦】班 A军鞍队自用的房产 哀 B公园皑的自用房产袄 C寺按庙的自用房产 瓣 D企业稗的经营用房皑11进口应税隘消费品要缴纳消傲费税，征收机关俺是 【 颁 】鞍 A财政部碍门 B办税务部门 办 C海关 芭 D政府岸12单位或个白人进行演出，由搬他人售票的，其懊应纳营业税税款把的扣缴义务人是瓣 【 挨 】胺 A演败出者 B板售票者 半 C经纪人 耙 D演出懊公司安13下列资源按不用缴纳资源税白的是 【暗 】懊 A人造石皑油 B.绊 天然气 傲 C原煤 碍 D井矿盐把14房产税采罢用的是 癌【 】搬 A比隘例税率 板B定额税

5、率 氨 稗 阿 C累进税率拔 D差扒别定额税率吧15某企业的岸厂房原值为50霸00万元，按规阿定允许扣减30背的余值计税，绊房产税适用税率胺为肮 1.2，案该企业应纳房产凹税额为 笆【 】般 A. 40叭万元 B碍42万元 办 C50万癌元 D6笆0万元鞍16车船税的八纳税地点是 班 【 俺】搬 A车船行靶驶地 B皑车船所在地癌 C车船登盎记地 D扳纳税人经营所办在地半17根据个人白所得税法的规定哀，属于非居民纳傲税人的情形是 罢 【 按 】案 A在中国啊境内有住所版 B在中国巴境内无住所且不安居住，但有来源柏于中国境内所得艾 C在中国佰境内无住所，但澳居住时间满一个拌纳税年度吧 D在中国矮境

6、内有住所，但斑连续十年未居住半18某市区一扳家企业2009唉年5月实际缴纳爱增值税2000敖00元，缴纳消隘费税为3000耙00元，缴纳营坝业税为1000哎00元，城建税邦税率为7。该瓣企业应缴纳的城笆建税税额是 奥 【 笆】爱 A300般00元 安B42000版元 C白50000元 岸 D600袄00元坝19企业发生瓣的广告费和业务罢宣传费支出，准耙予扣除部分不超斑过当年销售收入颁的 【 半 】搬 A10阿 B1芭5 C敖20 D佰. 25懊20研发费用佰形成无形资产的百，税前摊销是按白照无形资产的 班 【 昂 】八 A50瓣 B1搬00 肮C150 挨 D200阿爱二、多项选择题叭本大题共

7、瓣5小题，每小题佰2分，共10分碍)肮 案 佰在每小题的五个巴备选项中至少有跋两个是符合题目凹要求的，请将其案代码填写在题后拔的括号内。错选暗、多选、少选或哎未选均不得分。扳21消费税的版计税依据有 啊 【 矮】按 A从价计艾征 B拌从量计征柏 C复合计艾征 D叭直接计算法半 E间接计疤算法 蔼22. 企业的颁下列收入为不征斑税收入的有 鞍 【 懊】暗 A财政拨瓣款瓣 B国债利芭息收入案 C. 依法拔收取并纳入财政矮管理的行政事业背性收费澳 D销售货鞍物收入邦 E转让财笆产收入矮13根据现行懊增值税条例规定邦，下列项目免征矮增值税 安【 】懊 A. 自产埃农产品 扮 B古旧图书拌 C粮食 袄

8、埃 背 D杂志班 E直接用斑于研俺究的进口设备熬24消费税纳搬税义务发生时间癌正确的是 把 【 】扳 A扒采取赊销和分坝期收款结算方式芭的，其纳税时间扒为发出应税消费吧品的当天笆 B采取预案收货款结算方式版的，其纳税时间矮为销售合同规定翱的收款日期拔 C采取托瓣收承付方式销售笆应税消费品，其百纳税时间为发出白商品并办妥托收柏手续的当天败 D纳税人案自产自用的应税肮消费品，其纳税吧时间为移送使用拔的当天疤 E纳税人颁委托加工的应税拌消费品，其纳税矮时间为纳税人提傲货的当天办25房产税的昂征税范围包括 鞍 【 白 】扒 A城市 败 B县城扒 C阿建制镇哀 D工熬矿区 E隘农村拜三、判断题败(本大题

9、共10靶小题，每小题1叭分，共10分)吧 靶 挨判断下列各题是安否正确正确的板在该题后的“【百 】”内鞍打“柏昂”。错误的在该捌题后的“【 矮 】”内打“碍”。岸26. 我国现耙行税制中资源税佰、土地增值税、昂耕地占用税和城唉市维护建设税都败属于资源税。【唉 】盎27增值税实凹行凭普通发票抵疤扣进项税额的制瓣度。 【白 】哀28包装物的爱租金属于价外费挨用，应并入销售柏额计算销项税额靶。 【 昂 】岸29纳税人进靶口货物，应当自八海关填发海关进疤口增值税专用缴伴款书之日起15哀日内缴纳税艾 款。 拔 【 霸 】板30委托方收跋回已代收代缴消拌费税的应税消费癌品后直接出售的盎，不再缴纳消费邦税。

10、 【 敖 】败31中外合作奥开采石油、天然傲气，要征收资源暗税。 【阿 】斑32. 郑某购靶置新建商品房，扳自房屋交付使用哎之当月起缴纳房昂产税。 板【 】白33. 城镇土罢地使用税采用按扒季计算，分期缴癌纳的征收方法。背 【 矮 】碍34对应税凭笆证，凡由两方或绊两方以上当事人爸共同书立的，其绊当事人各方都是艾印花税的纳税捌 碍 爸 人。 班【 】佰35研发费用懊计入当期损益未澳形成无形资产的靶，允许再按当年百研发费用实际发伴生额的50，耙 直接抵扣当懊年的应纳税所得跋额。 【芭 】跋四、简答题氨(本大题共4小昂题，每小题5分佰，共20分)背36简述税收百的含义及其特征扒。笆37简述消费扒税

11、的特点。败38某商场为把增值税一般纳税皑人，2009年扒8月销售商品取拌得零售收入为5拌85万元，分别瓣核算的饮食服务办部取得的营业收坝入为200万元肮。请判断分析该版行为是什么经营挨行为，应缴纳什跋么税?盎39简述居民傲企业计算企业所袄得税应纳税额的跋方法。翱五、计算题凹(本大题共4小碍题，每小题10安分，共40分)巴40某空调厂般为增值税一般纳叭税人，2009扒年7月销售给某办饭店100台空傲调，不含税价为埃每台3000元奥，并开具增值税拔专用发票。由空艾调厂负责安装，肮饭店支付安装费爱2000元，空班调厂开具普通发捌票。当月空调厂皑向小规模纳税人拜购进一批货物，搬取得普通发票，办注明不含

12、税货款埃10000元。挨给职工发放10吧台空调作为职工八福利。阿要求：计算空调盎厂当月应纳增值皑税额。碍41林某是一隘名自由职业者，搬2009年度5佰月收入情况如下邦：笆 (哎1矮)由某出版社出艾版一本著作，获般得稿费8000扒0元。艾 (2)从上白市公司取得股息岸、红利1000扳0元。爸 (3)受托奥担任法律顾问，搬取得收入300爱0元。把 (4)取得肮国债利息收入1瓣0000元。罢 岸 瓣要求：计算林某熬2009年5月绊各项收入应缴纳阿的个人所得税。阿42. 某企业柏2008年度会奥计核算的利润总绊额为500万元疤，有关成本费用般项目如下：办 (1)收入哀中包含国债利息绊收入为10万元笆 (2)实际啊支付工资为10碍00万元，支付昂职工福利费为1昂50万元，工会昂经费为25万元拌，职工暗 艾 氨教育经费为30扮万元。矮 (3)企业阿为职工缴纳商业盎保险费为30万凹元。百 (4)税收傲滞纳金及罚款为傲10万元。般 (5)通过百民政机关向灾区熬捐赠80万元。跋 肮 隘 要求：计算该安企业2009年俺度应纳税所得额班及应纳