企业内部控制-销售控制制度汇编

1、傲企业内部控制懊矮销售半1 办销售授权审批制唉度白制度名称八销售授权审批制奥度傲受控状态笆文件编号稗执行部门澳监督部门扮考证部门鞍第跋1柏章敖 鞍总则暗第斑1艾条邦 办为规范企业销售邦行为，明确销售办业务中涉及的审捌批权限，加强对八销售业务的监督矮与控制，防范销瓣售过程中的差错笆和舞弊，特制定盎本制度。班第搬2摆条哀 瓣本制度适用于企邦业各业务部门、翱各子公司及分支芭机构。袄第稗2按章昂 氨销售预算及定价拜审批扮第爱3叭条坝 白销售部根据市场矮情况、目标利润八、企业生产经营胺能力制订销售计办划与预算，经企爱业管理高层审批巴后实施。唉第昂4岸条耙 袄经审批的销售预懊算应层层分解到佰各部门，细化到

2、百销售人员，以便扒于在销售过程中拌对销售成本进行昂有效控制。唉第拜5版条靶 昂销售部负责制定拔产品价目表、赊翱销及折扣等销售拜优惠政策、付款绊政策等，报营销胺总监、总裁审批暗通过后具体实施伴。盎第扳6败条埃 班销售人员在销售版过程中发生的有搬关情况，如按价巴目表上的规定价霸格、按规定条件靶给予的折扣，以柏及按信用政策确背定的付款政策，班应由销售经理审袄批后执行。案第敖7拔条背 柏销售业务中需要暗执行特殊价格、叭需要超出规定条唉件给予折扣，以叭及需要超出信用耙政策执行特殊付瓣款政策的业务项拜目，应报营销总埃监审批，并于通皑过后执行。扳第巴3啊章巴 隘客户信用控制及唉合同审批奥第矮8八条俺 癌财务

3、部负责拟定隘企业信用政策及吧客户信用等级评柏价标准，并与销绊售部共同协商确斑定，完成后上报佰营销总监审核、败总裁审批通过后拌执行，财务部、皑法务部备案。暗第案9埃条柏 案销售业务员在开疤展销售活动中，扮应及时收集并提背供客户的信用信暗息和资料，为企暗业评估客户信用爸等级提供数据参疤考，财务部参与八客户信用等级的胺评估。笆第阿10瓣条懊 芭根据客户信用等芭级评价标准，销艾售部可依客户情肮况将客户分为巴A斑、罢B矮、埃C胺、鞍D按级背4隘个信用等级，并阿将客户信用等级俺评估报告提交销柏售经理、营销总佰监审核。澳第爸11拜条埃 澳财务部根据合作凹客户的回款等情鞍况定期对客户信扳用等级进行动态肮评价，

4、变更客户败信用等级时应报扮销售经理、营销耙总监审核。矮第凹12氨条版 捌销售合同审批规拜定靶1疤销售业务员在吧销售谈判中，应暗根据客户信用等皑级施以不同的销隘售策略。扳2傲销售业务员在跋与客户订立销售懊合同时，应按照芭以下权限执行。碍（版1岸）销售合同总额凹在唉氨万元以下的，属按销售业务员权限敖范围，无需报批跋，可直接与客户按订立销售合同。岸（扳2斑）销售合同标的凹总额在邦敖万啊扳万元的，由销售颁经理审批，予以挨订立。颁（艾3盎）销售合同标的癌总额在岸瓣万败案万元的，由营销蔼总监审批，予以暗订立。鞍（肮4爱）销售合同标的斑总额在耙瓣万元以上的，报把总裁审批后，予袄以订立。捌第瓣4笆章袄 疤发货

5、与退货审批吧第懊13俺条艾 绊发货的审批矮1巴销售合同订立艾以后，销售业务败员需开具发货通坝知单，经销售经癌理审核后，送至把仓管员处以便备隘货。阿2蔼仓管员核对发啊货通知单，并严绊格按照发货通知半单中各项目内容昂准备货物，并做把好货物出库记录胺。爸3鞍运输主管负责安办理货物发运手鞍续，并组织运送伴货物，确保货物懊的安全准时送达拜目的地。坝第昂18佰条奥 俺客户退货的有关碍规定八1碍销售业务员接靶到客户提出的退扳货申请，需经销白售经理审批后方靶可办理相关手续盎。罢2哎质检员负责对斑客户退回的货物颁进行质量检查，拜并出具检验证明败。吧3懊仓管员对退回把货物进行清点后板方可入库，并填柏制退货接受报告

6、版。俺4昂销售部对客户百退货原因进行调氨查，并确定相关澳部门和人员的责搬任。昂第袄5半章半 邦收款与坏账计提案审批岸第跋14颁条敖 癌应收账款主管负坝责编制企业应收啊账款明细表，并办进行应收账款账扒龄分析，督促销按售部及时催收应袄收账款。胺第绊15昂条疤 艾销售会计对可能蔼成为坏账的应收拔账款计提坏账准背备。靶第敖16扮条蔼 鞍法律顾问负责为吧企业制定诉讼方俺案，以应对催收邦无效的逾期应收耙账款。爱第搬17袄条八 敖销售会计对确定班发生的坏账报财跋务经理、营销总隘监审批后作出会肮计处理。哀第叭6俺章柏 伴附则佰第皑18氨条矮 氨本制度由财务部爱与销售部共同制俺定并负责解释，罢修改亦同。爱第盎1

7、9稗条罢 邦本制度自颁布之罢日起开始实施。佰编制日期案审核日期扳批准日期癌修改标记岸修改处数吧修改日期叭2 岸客户信用管理制癌度哎制度名称背客户信用管理制爸度捌受控状态坝文件编号埃执行部门摆监督部门昂考证部门矮第挨1岸章袄 熬总则跋第艾1把条吧 巴为充分了解和掌吧握客户的信誉、碍资信状况，规范败企业客户信用管伴理工作，避免销阿售活动中因客户胺信用问题给企业巴带来损失，特制拌定本制度。办第跋2哀条版 哀本制度适用于对安企业所有客户的鞍信用管理。暗第敖3拜条捌 皑财务部负责拟定拔企业信用政策及柏信用等级标准，俺销售部需提供建背议及企业客户的阿有关资料作为政背策制定的参考。啊第蔼4敖条伴 岸企业信用

8、政策及澳信用等级标准经靶有关领导审批通懊过后执行，财务霸部监督各单位信把用政策的执行情百况。般第挨2昂章熬 碍客户信用政策及叭等级肮第挨5拔条版 矮根据对客户的信哀用调查结果及业爸务往来过程中的昂客户的表现，可扒将客户分为四类俺，具体如下表所叭示。凹客户分类表客户类别销售情况客户其他信息A类占累计销售额的70%左右规模大、信誉高、资金雄厚B类占累计销售额的20%左右规模中档、信誉较好C类占累计销售额的5%左右信用状况一般的中小客户D类占累计销售额的5%左右一般的中小客户、新客户、信誉不太好的客户拜第半6笆条拌 按销售业务员在销鞍售谈判时，应按佰照不同的客户等爸级给予不同的销霸售政策。熬1颁对般

9、A笆级信用较好的客邦户，可以有一定般的赊销额度和回俺款期限，但赊销碍额度以不超过一把次进货为限，回耙款以不超过一个耙进货周期为限。笆2埃对半B板级客户，一般要笆求现款现货。可绊先设定一个额度暗，再根据信用状笆况逐渐放宽。暗3懊对柏C拔级客户，要求现办款现货，应当仔傲细审查，对于符阿合企业信用政策疤的，给予少量信吧用额度。版4哀对癌D斑级客户，不给予捌任何信用交易，拌坚决要求现款现案货或先款后货。氨第百7袄条搬 半同一客户的信用鞍限度也不是一成佰不变的，应随着凹实际情况的变化碍而有所改变。销按售业务员所负责澳的客户要超过规碍定的信用限度时版，须向销售经理把乃至总裁汇报。俺第百8袄条笆 跋财务部负

10、责对客霸户信用等级的定安期核查，并根据靶核查结果提出对氨客户销售政策的懊调整建议，经销啊售经理、营销总版监审批后，由销肮售业务员按照新昂政策执行。安第胺9氨条敖 岸销售部应根据企拔业的发展情况及斑产品销售、市场背情况等，及时提伴出对客户信用政皑策及信用等级进爱行调整的建议，奥财务部应及时修拔订此制度，并报翱有关领导审批后瓣下发执行。绊第哎3摆章案 拜客户信用调查管阿理岸第版10罢条斑 跋客户信用调查渠靶道。懊销售部根据业务般需要，提出对客瓣户进行信用调查拔。财务部可选择俺以下途径对客户翱进行信用调查。班1班通过金融机构蔼（银行）调查。把2安通过客户或行袄业组织进行调查敖。啊3肮内部调查。询啊问

11、同事或委托同哀事了解客户的信摆用状况，或从本案企业派生机构、笆新闻报道中获取盎客户的有关信用胺情况。霸4安销售业务员实拜地调查。即销售笆部业务员在与客扳户的接洽过程中案负责调查、收集败客户信息，将相斑关信息提供给财斑务部，财务部分盎析、评估客户企暗业的信用状况。罢销售业务员调查爸、收集的客户信安息应至少包括以搬下内容，如下表耙所示。捌销售业务员对客哀户进行信用调查伴用收集的客户信懊息列表客户信息项目主要内容基础资料客户的名称、地址、电话、股东构成、经营管理者、法人代表及其企业组织形式、开业时间等客户特征企业规模、经营政策和观念、经营方向和特点、销售能力、服务区域、发展潜力等业务状况客户销售业绩

12、、经营管理者和业务人员素质、与其他竞争者的关系、与本企业的业务关系及合作态度等交易现状客户的企业形象、声誉、信用状况、销售活动现状及优劣势、交易条件、出现的信用问题及对策等财务状况资产、负债和所有者权益的状况、现金流量的变动情况等稗第蔼11哀条熬 罢信用调查结果的傲处理。哎1案调查完成后应唉编写客户信用调耙查报告。捌（板1拜）客户信用调查碍完毕，财务部有柏关人员应编制客败户信用调查报告靶，及时报告给销翱售经理。销售业办务员平时还要进版行口头的日常报跋告和紧急报告。败（斑2伴）定期报告的时坝间要求依不同类巴型的客户而有所阿区别。案霸A案类客户每半年一拔次即可。跋般B伴类客户每三个月碍一次。耙版C

13、巴类、艾D澳类客户要求每月绊一次。岸（办3芭）调查报告应按碍企业统一规定的矮格式和要求编写板，切忌主观臆断奥，不能过多地罗爱列数字，要以资摆料和事实说话，叭调查项目应保证暗明确全面。啊2安信用状况突变艾情况下的处理。坝（班1蔼）销售业务员如办果发现自己所负奥责的客户信用状拜况发生变化，应坝直接向上级主管稗报告，按哎“阿紧急报告昂”碍处理。采取对策摆必须有上级主管皑的明确指示，不袄得擅自处理。柏（啊2阿）对于信用状况柏恶化的客户，原扳则上可采取如下傲对策：要求客户把提供担保人和连伴带担保人；增加叭信用保证金；交芭易合同取得公证扳；减少供货量或笆实行发货限制；氨接受代位偿债和俺代物偿债，有担版保人

14、的，向担保靶人迫债，有抵押巴物担保的，接受案抵押物还债。佰第捌12败条绊 颁销售业务员自己扒在工作中应建立拔客户信息资料卡板，以确保销售业俺务的顺利开展，邦及时掌握客户的百变化以及信用状板况。客户资料卡鞍应至少包括以下扳内容。邦1暗基本资料：客罢户的姓名、电话袄、住址、交易联爱系人及订购日期笆、品名、数量、盎单价、金额等。坝2袄业务资料：客傲户的付款态度、罢付款时间、银行岸往来情况、财务岸实权掌管人、付版款方式、往来数斑据等。案第按4奥章佰 半交易开始与中止半时的信用处理敖第拔13拔条拜 把交易开始。胺1爱销售业务员应阿制订详细的客户百访问计划，如某板一客户已访问罢5摆次以上而无实效罢，则应从

15、访问计阿划表中删除。昂2埃交易开始时，摆应先填制客户交佰易卡。客户交易凹卡由企业统一印肮制，一式两份，罢有关事项交由客扮户填写。盎3安无论是新客户伴，还是老客户，疤都可依据信用调半查结果设定不同芭的附加条件，如扳交换合同书、提肮供个人担保、提澳供连带担保或提靶供抵押担保。靶第败14摆条澳 安中止交易。疤1袄在交易过程中氨，如果发现客户唉存在问题和异常昂点应及时报告上按级，作为应急处肮理业务可以暂时搬停止供货。爱2胺当票据或支票暗被拒付或延期支笆付时，销售业务爸员应向上级详细袄报告，并尽一切坝可能收回货款，岸将损失降至最低佰点。销售业务员蔼根据上级主管的俺批示，通知客户霸中止双方交易。摆第巴5八

16、章岸 蔼附则百第班15翱条霸 败本制度的最终解爱释权归财务部。叭第挨16叭条哎 矮本制度自颁布之疤日起实施。袄编制日期绊审核日期癌批准日期鞍修改标记拌修改处数罢修改日期板3 耙销售合同管理制澳度靶制度名称鞍销售合同管理制盎度岸受控状态胺文件编号扳执行部门霸监督部门白考证部门八第捌1跋章懊 鞍总则拔第吧1颁条爱 败为明确销售合同芭的审批权限，规扮范销售合同的管靶理，规避合同协白议风险，特制定稗本制度。捌第拌2八条安 瓣本制度根据中把华人民共和国合安同法及其相关绊法律法规的规定隘，结合本企业的案实际情况制定，蔼适用于企业各销隘售部、业务部门凹、各子公司及分艾支机构的销售合氨同审批及订立行把为。八第

17、癌2笆章癌 摆销售格式合同编扳制与审批班第摆3澳条霸 唉企业销售合同采班用统一的标准格班式和条款，由企岸业销售部经理会办同法律顾问共同跋拟定。拔第捌4捌条矮 哎企业销售格式合拔同应至少包括但拜不限于以下内容哀。暗1把供需双方全称暗、签约时间和地扮点。哎2芭产品名称、单般价、数量和金额伴。邦3佰运输方式、运懊费承担、交货期伴限、交货地点及背验收方法应具体背、明确。耙4唉付款方式及付芭款期限。熬5哀免除责任及限隘制责任条款笆6俺违约责任及赔昂偿条款。般7班具体谈判业务扒时的可选择条款笆。般8办合同双方盖章芭生效等。盎第伴5颁条耙 八企业销售格式合暗同须经企业管理凹高层审核批准后盎统一印制。叭第案6

18、癌条哎 案销售业务员与客笆户进行销售谈判霸时，根据实际需唉要可对格式合同佰部分条款作出权凹限范围内的修改奥，但应报销售部挨经理审批。罢第按3癌章翱 办销售合同审批、懊变更与解除艾第把7敖条氨 隘销售业务员应在拔权限范围内与客罢户订立销售合同碍，超出权限范围癌的，应报销售经啊理、营销总监、背总裁等具有审批癌权限的责任人签拜字后，方可与客皑户订立销售合同摆。佰第鞍8背条版 碍销售合同订立后拔，由销售部将合埃同正本交档案室霸存档，副本送交艾财务部等相关部案门。奥第瓣9巴条扳 蔼合同履行过程中绊，因缺货或客户胺的特殊要求等，碍销售部或客户提绊出变更合同申请熬，由双方共同协袄商变更，重大合芭同款项应经总

19、裁碍审核后方可变更佰。凹第白10败条颁 蔼根据合同规定的办解除条件、产品背销售的实际和客拌户的要求，销售坝部与客户协商解盎除合同。霸第颁1暗1熬条巴 癌变更、解除合同颁的手续，应按订叭立合同时规定的爸审批权限和程序哀执行，在达成变摆更、解除协议后搬，须报公证机关艾重新公证。俺第安12摆条昂 叭销售合同的变更翱、解除一律采用瓣书面形式（包括阿当事人双方的信靶件、函电、电传胺等），口头形式败一律无效。芭第背13扮条哀 埃企业法律顾问负扮责指导销售部办暗理因合同变更和瓣解除而涉及的违白约赔偿事宜。哀第俺4巴章暗 癌销售合同的管理捌第爱14巴条啊 摆空白合同由档案暗管理人员保管，芭并设置合同文本靶签收

20、记录。傲第阿15鞍条敖 伴销售部业务员领皑用时需填写合同凹编码并签名确认柏，签订生效的合艾同原件必须齐备背并存档。暗第捌16扒条唉 绊销售业务员因书按写有误或其他原败因造成合同作废翱的，必须保留原叭件交还合同管理靶档案人员。摆第靶17俺条瓣 昂合同档案管理人半员负责保管合同熬文本的签收记录摆，合同分批履行叭的情况记录，变八更、解除合同的袄协议等。邦第邦18白条鞍 癌销售合同按年、瓣按区域装订成册氨，保存哎罢年以作备查。拌第哀19吧条罢 案销售合同保存安颁年以上的，合同白档案管理人员应摆将其中未收款或绊有欠款单位的合颁同清理另册保管哀，已收款合同报岸销售经理批准后坝作销毁处理。邦第绊5霸章澳 哀

21、附则瓣第爸20奥条办 懊本制度由销售部跋负责制定、解释艾及修改。翱第拜21艾条搬 爱本制度自颁布之澳日起生效。叭编制日期叭审核日期耙批准日期蔼修改标记芭修改处数坝修改日期隘4 肮发货、退货管理霸制度拜制度名称暗发货、退货管理坝制度捌受控状态柏文件编号瓣执行部门半监督部门氨考证部门澳第捌1矮章艾 拔总则笆第胺1埃条爱 霸为规范本企业发肮货及退货作业规鞍程，确保销售合翱同准确执行，避般免或减少企业损柏失，特制定本制安度。岸第跋2阿条岸 八本制度适用于企哀业所有销售发货挨及退货作业。凹第氨3啊条背 办各部门职责。扒1埃销售部负责发摆货、销售退货的癌组织与全程跟踪扮工作。盎2挨仓储部负责货案物的清点、

22、包装敖、出库及入库工芭作。爸3疤运输部负责货白物的运输工作。搬4奥质检部负责检癌查退回货物的质霸量。佰第凹2摆章捌 班发货管理规定邦第鞍4罢条袄 耙填写发货通知单懊。邦销售业务员根据翱正式签订的销售柏合同，按照客户捌订单编制发货通背知单，经销售经罢理审核签字后，柏交仓储部以备货爱。发货通知单岸一式四联，分捌别留存销售部、岸财务部、仓储部办及客户企业，列敖明购货单位、地阿址、产品名称、懊数量、单价、金扒额和制单人，并爱加盖销售专用章板。矮第颁5捌条敖 靶备货出库。搬仓管员按照经盖坝章签字的发货皑通知单清点货爸物，填写货物艾出库单，再次背核对发货通知捌单后，组织货八物出库并登记台鞍账。颁第板6奥条

23、熬 暗安排出货。般运输部根据仓储唉部提供的出货单傲据安排出货，发按车前电话通知销摆售部业务员。如暗送货途中有任何敖异常，造成延误哎或不能送货，及拜时通知销售部业耙务员与客户沟通八协调，确保在合办同规定的时间内般将货物完好无损柏地送达客户指定昂地点，并取回客笆户签字确认的回按执。拌第胺7埃条阿 吧开具发票。敖1坝运输部将客户熬签字确认的回执靶交给财务部与销班售部，财务部针敖对不同客户开具疤相应的发票。扮2坝傲对于现款现货的拜客户，货款到账拔后财务根据回执靶开具相应发票；扮委托代销的客户坝填写客户月对账霸表，签字确认后岸返回销售业务员芭，由销售业务员矮根据财务对账单颁与客户月对账表把核对，核对无误

24、拔签字确认后返回案财务，否则与客懊户进一步核准。拔3扳财务部根据核袄准后的对账表开板具相应发票，向奥客户收取货款。败销售部将回执登安记并归档，作为颁考核客户信誉额办度的指标。俺第拌3绊章邦 凹退货管理规定蔼第板8鞍条斑 办因己方责任使得癌客户对接收的货板物不满意或者货坝物不符合销售合稗同规定的要求，拜客户提出退货时盎，企业应接受退岸货，退货须经销拌售经理审批后方拔能办理。吧第坝9拌条百 矮质检员应对退回矮的货物进行质量柏检查，并出具检懊验结果报告。肮第捌10稗条胺 斑仓储部负责清点爱退回货物，注明懊退回货物的品种阿和数量后，填写靶退货接收报告单奥。岸第啊11安条办 暗销售业务员根据败退货接收报

25、告单哀对客户的退货进暗行调查，确定客颁户索赔金额的有霸效性及合理性，懊将调查结果及意肮见记录在退货接白收报告单上，提昂交给销售经理及袄财务部作为最后败审核的依据。捌第唉12跋条背 按销售经理根据退颁货接收报告、调安查结果及意见，板最终核定退货理翱赔。班第芭13懊条扒 扒财务部根据退货昂理赔单据和凭证跋，办理相应的退颁款事宜，并对企把业主营业务收入盎和应收账款等进肮行相关账务处理罢。颁第扒4柏章袄 佰附则懊第斑14霸条碍 拜本制度自总裁审巴批通过后颁布施霸行，修订亦同。哎第耙15巴条奥 袄本制度最终解释扮权归销售部。拜编制日期班审核日期按批准日期安修改标记坝修改处数蔼修改日期碍5 唉货款回收管理

26、制阿度肮制度名称傲货款回收管理制按度扒受控状态奥文件编号稗执行部门芭监督部门稗考证部门笆第芭1坝章捌 八总则肮第埃1盎条翱 敖目的。板为了规范企业销拜售货款的回收管爱理工作，确保销澳售账款能及时收摆回，防止或减少扮企业呆账、坏账笆的发生和不良资阿产的形成，特制肮定本制度。笆第疤2霸条爸 懊适用范围。爱适用于本企业销拔售货款的回收管拜理。翱第盎3唉条按 把职责。拜1奥销售部负责销扮售回款计划的制啊订与应收账款的隘催收工作。半2稗财务部负责应奥收账款的统计及罢相关账务处理工暗作，并督促销售埃部及时催收应收办账款。吧第傲2靶章把 拌未收款的管理半第柏4癌条伴 扮当月到期的应收皑货款在次月埃拌号前尚未

27、收回，罢从即日起至月底昂止，将此货款列办为未收款。瓣第绊5办条哀 拜未收款的处理程隘序。摆1氨财务部应于每爸月案啊号前将未收款明吧细表交至销售部扳。把2板销售部将未收暗款明细表及时通拜知相应的销售业靶务员。吧3啊销售业务员将拌未收款未能按时碍收回的原因、对捌策及最终收回该罢批货款的时间于败胺日内以书面形式皑提交销售经理，拜销售经理根据实邦际情况审核是否艾继续向该客户供耙货。邦第扳6盎条扮 唉销售经理负责每皑月督促各销售业按务员回收未收款霸。瓣第癌7胺条安 傲财务部于每月月哀底检查销售业务斑员承诺收回货款邦的执行情况。肮第阿3般章暗 肮催收款的管理爸第澳8案条鞍 班未收款在次月罢奥号前尚未收回，

28、绊从即日起到月底巴止，此应收货款扒为催收款。坝第绊9埃条斑 背催收款的处理程靶序。版1凹销售经理应在扮未收款转为催收敖款后的坝耙日内将其未能及挨时回收的原因及瓣对策，以书面形板式提交营销总监笆批示。鞍2背货款经列为催唉收款后，销售经扮理应于爱摆日内督促相关销坝售业务员收回货啊款。扒第癌10笆条爸 耙货款列为催收款八后的安霸日内，若货款仍蔼未收回，企业将白暂停对此客户供碍货。案第艾4暗章奥 傲准呆账的管理氨第颁11爸条绊 伴财务部应在下列翱情形出现时将货稗款列为准呆账。巴1斑客户已宣告破稗产，或虽未正式哀宣告破产但破产哀迹象明显。啊2八客户因其他债稗务受到法院查封胺，货款已无偿还巴可能。翱3坝支

29、付货款的票版据一再退票而客笆户无令人信服的胺理由，并已停止板供货一个月以上靶者。傲4按催收款迄今未蔼能收回，且已停办止供货一个月以奥上者。懊5叭其他货款的回败收明显存在重大芭困难，经批准依半法处理者。埃第捌12肮条笆 阿企业碍准呆账的回收以叭销售部为主力，袄由财务部协助。傲第办13昂条按 癌通过法律途径处唉理准呆账时，以佰法律顾问为主力懊，由销售部、财拔务部协助。办第摆14摆条疤 笆财务部每月月初佰对应收款进行检扮查，按照准呆账稗的实际情况填写颁坏账申请批复翱表报请财务部扳经理审批。哎第挨5昂章艾 爸附则疤第唉15邦条熬 岸本制度由财务部版制定、解释和修矮改。敖第霸16鞍条肮 扒本制度自颁布之

30、班日起执行。般编制日期板审核日期瓣批准日期芭修改标记笆修改处数坝修改日期百6 俺应收账款管理制霸度敖制度名称霸应收账款管理制坝度吧受控状态拜文件编号耙执行部门捌监督部门班考证部门蔼第懊1敖章笆 拔总则挨第敖1邦条啊 柏目的。版为保证企业最大鞍可能利用客户信版用拓展市场，同疤时防范应收账款拔管理过程中的各案种风险，减少坏哎账损失，加快企扳业资金周转，提败高企业资金的使奥用效率，特制定拔本制度。爸第把2安条埃 板适用范围。胺本制度所称的应邦收账款，包括赊岸销业务所产生的吧应收账款和企业败经营中发生的各吧类债权，主要包熬括应收销货款、捌预付购货款、其奥他应收款三个方爸面的内容。凹第半2哀章版 蔼赊销

31、业务管理百第伴3岸条败 氨在货物销售业务瓣中，凡客户利用敖信用额度赊销的跋，须由经办销售笆业务员填写赊销扮的癌“版开据发票申请单版”叭，注明赊销期限板。拌第扳4笆条背 叭销售经理按照客跋户信用限额对赊阿销业务签批后，澳财务部门方可开搬票，仓库管理部艾门方可凭单办理扒发货手续。斑第叭5盎条艾 敖应收账款主管应阿定期按照般“瓣信用额度期限表芭”柏核对应收账款的爱回款和结算情况拜，严格监督每笔颁账款的回收和结捌算。耙第哎6邦条斑 岸应收账款超过信凹用期限俺背日内仍未回款的案，应及时上报财澳务经理，并及时蔼通知销售经理组扳织销售业务员联艾系客户清收。隘第搬7爸条傲 鞍凡前次赊销未在哎约定时间结算的凹，

32、除特殊情况下吧客户能提供可靠敖的资金担保外，拜一律不再发货和瓣赊销。疤第翱8败条板 霸销售业务员在签昂订合同和组织发搬货时，须按照信盎用等级和授信额凹度确定销售方式拌，所有签发赊销懊的销售合同都必搬须经销售经理签佰字后方可盖章发俺出。邦第跋3矮章爸 扳应收账款监控制安度瓣第阿9捌条熬 案应收账款主管应岸于每月最后斑颁日前提供一份当霸月尚未收款的哀应收账款账龄明啊细表，提交给般财务经理、销售坝经理及营销总监鞍。矮第绊10绊条啊 哎销售业务员在与邦客户签订合同或佰协议书时，应按碍照信用额度表澳中对应的客户伴信用额度和期限懊，约定单次销售班金额和结算期限爱，并在期限内负疤责经手相关账款安的催收和联络

33、。叭第暗11凹条搬 拌销售部应严格按跋照信用额度表邦和财务部门的般应收账款账龄皑明细表，及时岸核对、跟踪赊销笆客户的回款情况俺。笆第爸12柏条板 霸清收账款由销售罢部统一安排路线盎和客户，并确定芭返回时间，销售佰业务员在外清收袄账款时，无论是胺否清结完毕，均阿需随时向销售经八理电话汇报工作疤进度和行程。癌第稗13挨条罢 扮销售业务员于每爸日收到货款后，哀应于当日填写收半款日报表一式四板份，一份自留，扮三份交企业财务埃部。白第摆14耙条拌 傲销售业务员收取隘的汇票金额大于芭应收账款时，非敖经销售经理同意坝，现场不得以现耙金找还客户，而半应作为暂收款收爱回，并抵扣下次翱账款。把第拔15岸条板 挨销

34、售业务员收款柏时对于客户现场半反映的价格、交昂货期限、质量、奥运输问题，在业拔务权限内时可立霸即给予答复，若拔在权限外需立即芭汇报销售经理，坝并在不超过吧暗个工作日内给予霸客户答复。把第暗16吧条傲 案销售业务员在销阿售产品和清收账柏款时不得有下列吧行为，一经发现巴，分别给予罚款阿或者开除处分，隘并限期补正或赔按偿，情节严重者扒移交司法部门处版理。爱1爱收款不报或积傲压收款。暗2爱退货不报或积搬压退货。胺 蔼3捌转售不依规定氨或转售图利。颁4办代销其他厂家笆产品。扒5靶截留，挪用，瓣坐支货款不及时背上缴。班6靶收取现金改换隘承兑汇票。坝第吧4扒章矮 埃应收账款交接爱第唉17按条胺 懊销售业务员

35、岗位瓣调换、离职，必背须对经手的应收柏账款进行交接。吧第百18哎条霸 蔼凡销售业务员调阿岗的，必须先办罢理包括应收账款凹、库存产品等在袄内的工作交接，芭交接未完，不得拔离岗，交接不清版的，责任由移交笆者负责，交接清八楚后，责任由接百替者负责。板第隘19稗条盎 爱凡销售业务员离癌职的，应在霸霸日前向企业提出白申请，经批准后胺办理交接手续，拔未办理交接手续澳而自行离开者其拌薪资和离职补贴安不予发放，由此班给企业造成损失奥的，将依法追究稗法律责任。敖第癌20熬条芭 氨离职交接以最后摆在交接单上批示伴的生效日期为准百，在生效日期前袄要完成交接，若芭交接不清又离职艾时，仍将依照法斑律程序追究当事芭人的责

36、任。凹第瓣21俺条扳 暗销售业务员提出矮离职后须把经手百的应收账款全部碍收回或取得客户埃付款的承诺担保捌，若在啊艾个月内未能收回扒或取得客户付款邦承诺担保的则不拔予办理离职手续颁。柏第扒22扮条百 翱离职销售业务员挨经手的坏账理赔拔事宜如已取得客暗户的书面确认，鞍则不影响离职手按续的办理，其追般诉工作由接替人扮员接办。理赔不阿因经手人的离职俺而无效。啊第唉23案条般 百“稗离职移交清单鞍”白至少一式三份，矮由移交、接交人唉核对内容无误后斑双方签字，保存盎在移交人一份，爱接交人一份，企氨业档案存留一份背。懊第傲24昂条罢 癌销售业务员接交岸时，应与客户核捌对账单，遇有疑懊问或账目不清时绊应立即向

37、销售经翱理反映，未立即邦呈报，有意代为捌隐瞒者应与离职拔人员同负全部责氨任。扳第八25氨条颁 澳销售业务员办交叭接时由销售经理哀监督；移交时发瓣现有贪污公款、摆短缺物品、现金澳、票据或其他凭八证者，除限期赔跋还外，情节重大胺时依法追究其民败事、刑事责任。拌第俺26班条般 巴应收账款交接后隘扮个月内应全部逐袄一核对，无异议蔼的账款由接交人蔼负责接手清收。肮第矮27扒条懊 暗交接前应核对全百部账目报表，有败关交接项目概以矮交接清单为准，安交接清单若经交扮、接、监三方签摆署盖章即视为完疤成交接，日后若摆发现账目不符时皑由接交人负责。哀第蔼5哀章凹 颁附则敖第靶28奥条隘 矮本制度解释权归埃企业财务部

38、。跋第般29矮条拜 百本制度自颁布之艾日起执行。半编制日期挨审核日期爸批准日期澳修改标记百修改处数隘修改日期埃7 邦销售回款奖惩制版度鞍制度名称岸销售回款奖惩制隘度昂受控状态癌文件编号扒执行部门胺监督部门袄考证部门般第挨1皑条背 耙目的敖1半进一步加强应案收账款管理，加伴大货款回收和清稗欠力度，确保货氨款回收率达摆百%扒。澳2懊激励销售业务扒员积极销售，及罢时回收货款，将版销售业务员的收把入与货款回收全敖面挂钩，体现回吧款与销售同等重败要原则。瓣第扮2爱条矮 板适用范围白本制度适用于销埃售部全体销售业百务员及相关人员班。百第把3艾条佰 氨销售业务员奖惩矮细则拌1般销售业务员在安完成销售任务的版

39、基础上，采取按敖提成比例进行奖胺惩。把2扒货款回收率达办拜%懊的，给予销售业扳务员俺傲%笆的提成奖励。瓣3稗货款逾期不到靶位超过爸伴天的，销售业务俺员的提成奖励降疤至鞍伴%耙。耙4佰逾期货款超过爱俺个月仍未到账的败，取消销售业务叭员的提成奖励。盎5八对拖延靶1暗年以上的货款，斑销售业务员除了吧不能享受提成奖昂励外，还应接受坝扮%靶的处罚。胺6吧销售中遇倒账唉或收回票据未能八如期兑现时，经败办业务员应负责挨赔偿售价或损失叭的哎瓣%百。盎7胺凡属销售业务皑员责任心不强导拜致发生坏账的，把应按坏账金额的班翱%靶扣减销售业务员八的业务提成。般第癌4碍条肮 板企业将货款回收般、清欠工作纳入氨销售业务员的

40、绩扒效考核范围，并按作为今后提拔任案免和奖惩的依据碍。鞍第扮5啊条跋 霸财务人员奖惩氨1佰应收账款主管扮应做好应收账款胺账龄分析工作，八并督促和协助销佰售部回收货款。白2佰销售部门应收百账款回收率达般吧%啊的，给予应收账哀款主管澳霸%碍的奖励。爱3罢因应收账款账般龄分析出错或不澳及时而导致货款芭不能及时回收的挨，予以应收账款翱暗%邦的处罚。坝第罢6办条熬 澳法律顾问奖励安1板企业法律顾问靶负责对逾期账款扒提起诉讼，协助跋销售部清收欠款半。埃2跋法律顾问通过矮法律途径追回欠半款的，给予欠款靶袄%班的奖励。蔼编制日期扳审核日期敖批准日期芭修改标记澳修改处数敖修改日期板8 阿问题账款管理办皑法碍制度

41、名称盎问题账款管理办爸法耙受控状态颁文件编号佰执行部门胺监督部门白考证部门氨第扳1胺章百 耙总则版第笆1般条俺 阿为维护本企业与傲业务人员的权益矮，减少坏账损失搬，特制定本办法背。吧第跋2瓣条邦 搬问题账款指本企扳业销售业务员销摆售过程中所发生奥被骗、被倒账、板收回票据无法如拌期兑现或部分货懊款未能如期收回霸等情况所涉账款拔。靶第瓣3蔼条肮 白因销货而发生的隘应收账款，自发笆票开立日起，满拔板个月尚未收回，坝亦未按企业规定绊办理销货退回者把，视同问题账款绊。俺第凹2奥章邦 安问题账款的处理扒第把4拌条肮 拌问题账款发生后斑，销售部门应于绊板日内，据实填妥板问题账款报告办书，并附相关隘证据、资料

42、等，爸依序呈请销售经皑理查证并签注意岸见后，呈报营销般总监并转请法律靶顾问协助处理。邦第昂5凹条扮 柏问题账款报告背书上的基本资暗料栏，由销售会熬计填写；账款发熬生经过、处理意澳见及附件明细等笆栏，由经办销售般业务员填写。背第白6稗条瓣 板法律顾问应于收按到报告书后败昂日内，与经办业败务员及销售经理芭、财务部经理了傲解情况，了解情败况后拟定处理方鞍案，呈请营销总岸监批示。爸第跋7绊条板 盎“氨问题账款拔”般发生后，经办业盎务员未依规定期颁限提出报告书，绊请求协助处理者邦，法律顾问可不芭予受理。逾熬蔼天仍未提出者，肮该氨“啊问题账款稗”翱应由经办业务员巴负全额赔偿责任百。肮第懊8疤条熬 白销售会计未主动罢填写报告书的基跋本资料或销售经邦理疏于督促经办按销售业务员于规颁定期限内填妥并拔提出报告书，致巴使经办销售业务懊员应负全额赔偿翱责任时，应连带安受行政处分。啊第盎9埃条傲 百经核定由经办销拌售业务员先行赔靶偿的罢“罢问题账款拌”背，法律顾问应寻拌求一切可能的途叭径继续处理。若奥事后追回产品或案货款时，应通知扳财务部于追回之碍日起罢癌天内，依比率一盎次退还原经办业癌务员。