上海市社会团体财务制度

1、 附件一：按上海市社会团体鞍财务制度第一章总则矮第一条为了加强傲本市社会团体的扮财务管理，提高百资金使用效益，氨增强社会团体经挨济实力，促进社按会团体事业的发吧展，根据国家改疤革开放的方针和跋有关财务法规、按制度，结合本市按的实际情况，特疤制定本制度。哎第二条社会团体摆财务管理的主要颁任务是：在国家笆政策许可范围内瓣，多渠道、多形案式、全方位地组绊织收入，并对社奥会团体的财务活凹动进行综合管理哀。具体包括：扒（一）积极地组笆织收入，努力降般低费用，节约开凹支，增强经济自邦立能力；板（二）加强经济扳核算，提高资金埃使用效益；白（三）建立和健拔全财务制度，加盎强财务监督；肮（四）维护财产绊物资的完

2、整和安颁全，不断挖掘潜岸力，充分发挥财唉产物资的经济效癌益；摆（五）开展财务跋分析，及时提出邦行之有效的措施肮、办法，参与单板位经济决策，当霸好领导参谋，促胺进事业发展。搬第三条社会团体袄财务管理的内容罢包括：财务计划伴管理、财务收支扳管理、项目费用蔼管理、财产物资翱管理、货币资金盎管理、财务分析八与评价。绊第四条社会团体澳财务管理是我国般财政管理体制的巴重要组成部分 般，是社会团体各熬项经济活动的综啊合反映。有条件拜的，必须建立和背健全财务管理机百构，配备符合国按家上岗证规定的岸专职或兼职财务鞍人员。蔼第五条社会团体拜的财务管理实行背“败统一领导，归口颁管理氨”俺的原则。在社会耙团体负责人统

3、一盎领导下，一切财蔼务收支活动都由艾社会团体财务部胺门负责管理。案第六条社会团体拌的所有经济合同奥正本统归财务部埃门管理。所有资百金由财务部门按霸财务计划统一安艾排、调配、使用背。佰第七条社会团体奥的财务管理工作芭，必须贯彻执行叭国家有关改革开霸放的方针政策，笆遵守财务制度和昂财经纪律；除接按受主管部门的指靶导和监督外，还背应接受审计、财版政、税务机关的胺监督。巴第二章财务计划胺管理叭第八条社会团体啊的财务计划主要俺是财务收支计划哎，其编制原则：背（一）根据国家靶改革开放的方针捌、政策和有关规岸定，按照本单位懊的任务和业务，办组织各部门开源鞍节流，经综合平奥衡后，编制财务案收支计划。艾（二）正

4、确处理半轻重缓急，需要艾与可能的关系；搬实事求是，量入霸为出，科学、合敖理地安排各项资耙金。案第九条社会团体哀编制的财务收支吧计划，必须报经艾理事会或常务理袄事会审核批准后爸执行。矮第十条社会团体班在编制财务收支胺计划时，应列出坝“般收入计划数案”扮、昂“霸支出计划数蔼”摆和懊“昂上交计划数癌”捌。收入计划数可蔼参照上年度计划八执行情况，根据柏计划年度的增收傲条件和措施编列哀；支出计划数本奥着量入为出，厉扳行节约的原则，阿根据业务发展需拔要与财力可能情案况编列；上交计敖划数由民政部门巴会同有关部门作百出规定。拔第十一条社会团拜体应按月编制财芭务报表。年度终白了后，应认真总艾结，分析单位财靶务收

5、支计划的执耙行情况和存在问百题，提出改进意背见，及时、准确傲地编制年度决算叭报表。按规定期皑限报送民政部门霸、业务主管部门扮和财政部门。挨第十二条社会团芭体年终决算的收阿益，可按规定比胺例，经理事会或半常务理事会决定半后，提取公积金八和公益金。翱公积金用于发展奥社会团体事业，办不得购买或建造凹职工住宅。安公益金用于职工案集体福利、奖金霸、津贴、补贴、吧超规定的养老保暗险基金，以及对搬本单位有突出贡绊献的人员购买住懊房。八第三章财务收支柏管理昂第十三条财务收奥支管理的原则：罢（一）必须有利挨于社会团体事业案的开拓和发展，摆为社会服务，为捌政府服务，为广拜大会员服务。在矮获得社会效益的矮同时，获得

6、较好氨的经济效益。敖（二）要充分发扮挥社会团体的人凹才、科技、信息敖、管理等优势，败积极、合理地组扮织收入。柏（三）必须贯彻八以收定支，少花皑钱，多办事，勤盎俭节约，遵纪守岸法，量力而行。耙第十四条社会团蔼体收入包括埃“唉业务收入俺”袄、叭“哀其它收入熬”扮和阿“绊祖收入癌”罢三大类。耙业务收入是指：巴会费收入、咨询柏收入、科技收入版、编辑出版收入碍、会议活动收入佰等。芭其它收入是指：安利息收入、汇兑八收益、投资收益百、下级上交管理熬费收入、赠偿金罢收入等。版补助收入是指：埃财政、上级部门胺或其他单位拨入把的各种补助款项伴。癌第十五条社会团碍体的各项收入，皑必须执行国家有霸关收费政策的规摆定。

7、各项收入都背须交财务部门入靶帐，不得坐支。坝第十六条社会团翱体的各项收入，氨必须使用上海市碍财政局监制、上百海市民政局统一俺印制的上海市百社会团体统一收扳据和专用收懊据以及由上海霸税务局监制、上斑海市民政局印制坝的上海市社会癌团体统一发票板。坝第十七条社会团邦体支出包括袄“埃业务支出芭”敖、敖“氨管理费用芭”澳、奥“斑其他支出奥”袄和胺“埃补助支出伴”笆四大类。摆业务支出是指：板咨询活动费、培邦训活动费、科技芭活动费、编辑出扳版费、会议活动拜费、业务税金及啊附加等。俺管理费用是指：坝工资、聘用费、哀办公费、福利费芭、工会经费、差氨旅费、接待费、俺租赁费、职工教叭育费、劳动保险百费、待业保险费岸

8、等。摆其他支出是指：白利息支出、汇兑敖损失、坏帐损失白、投资损失、违哀约金支出、其他哀税金及附加等。隘补助支出是指：霸拨付所属单位或澳其他单位的各种昂补助款项。佰第十八条各项支般出要按照财务收爸支计划规定的范熬围和上级规定的唉费用开支标准执胺行，要严格审批跋手续。碍第十九条要严格半遵守国家控制社唉会集团购买力的搬有关规定，凡购耙买国家专控商品氨，必须按规定报吧批。蔼第四章项目费用巴管理摆第二十条为了正蔼确核算、反映和啊监督服务项目的按各项费用、税金鞍和收益情况，应案实行项目费用核百算制。澳第二十一条项目胺费用核算制的基斑本任务是：通过班预测、计划、控熬制、核算、分析澳和考核、反映服岸务项目的成

9、果，半合理安排和节约把人力、物力、财柏力，降低项目费办用，改善项目管翱理，为发展事业蔼积累资金。搬第二十二条项目凹费用的开支范围氨包括：矮（一）服务项目啊实施过程中的劳奥务费、差旅费、阿接待费、会议费版、资料费、通讯办费、保险费、夜芭餐费、项目鉴定翱费等；阿（二）向其他单啊位借用的设备租拔赁费、测试费、班人工费等补偿费八用；办（三）服务项目巴实施过程中耗用芭的各种原材料、隘动力、燃料、包傲装、运输等费用按。版第二十三条项目艾费用的核算资料岸必须完整，如实懊反映服务项目在爱实施过程中的各瓣种消耗。有关项巴目费用核算的原蔼始记录、凭证、矮帐册、报表等资摆料，必须完整、邦真实、及时。伴第五章财产物资

10、癌管理熬第二十四条财产搬物资是资金的实爱物形态，是社会搬团体开展各项活熬动所必需的物质白条件。管好用好柏财产物资，对保按护财产物资的完哎整和安全，充分稗发挥财产物资的班效用，促进事业捌的发展，具有重敖要作用。皑第二十五条社会敖团体必须加强对按财产物资的管理扮工作。有条件的搬，可设置财产物把资管理机构和配翱备专职管理人员矮；无条件的，应奥有兼职人员管理岸。把第二十六条固定暗资产的标准为：颁一般设备单价在安200元以上，矮专用设备单价在耙500元以上，澳且耐用时间在一疤年以上的，作为坝固定资产；单价霸虽未达到标准，白但耐用时间在一霸年以上的大批同背类物资如家具、佰图书，也作为固背定资产管理；单颁价

11、虽已超过规定办标准，但易耗易翱损，更换频繁的凹，可不作为固定按资产。案第二十七条固定绊资产管理要做好拌以下几项工作：背（一）制定必要爸的固这资产管理安办法，严格执行哎固定资产的采购笆、验收、领发、版保管、调拨、登肮记、检查和维修佰制度，做到帐帐霸相符，帐实相符隘。柏（二）损赠的固颁定资产，应按捐胺赠固定资产原始罢价值及时入帐；奥查不到原始价值疤的，可估价入帐熬。板（三）加强对固白定资产报废、调癌出的管理。确实案不能用的固定资鞍产，可以作报废哎处理。确实闲置胺不需用的固定资鞍产，要按规定调败出，避免积压，邦造成浪费。一般埃固定资产报废或靶调出，可由财产扒物资管理部门或败管理人员提出意爸见，报经社

12、会团版体分管领导批准耙后处理。专用设摆备和仪器报废或矮调出，要经有关吧部门鉴定，报业扳务主管部门批准坝后方可处理。埃固定资产有偿转芭让收入或清理报爱废变价收入，扣芭除清理费用后的唉净收入与其帐面绊原值的差额，以巴及固定资产盘盈啊、盘亏、毁损、瓣报废的净收益或芭净损失，计入氨“扮其他收入爱”坝或邦“芭其他支出靶”芭科目。敖第二十八条社会拜团体应建立标准啊和低值易耗品的败采购、验收、进背库、出库、保管芭等管理制度。对熬材料的使用，实岸行定额管理；对隘低值易耗品的使按用，原则上实行白以旧换新的办法鞍。在保证业务工澳作需要的前提下埃，尽可能地降低蔼材料和低值易耗耙吕的库存和消耗板。罢第六章货币资金伴管

13、理佰第二十九条社会哎团体的货币资金按往来，必须按照暗国家规定的现金佰管理办法在银行版开立帐户，办理扳财务收支的结算蔼业务。不属社会稗团体的经济往来奥，不得在社会团埃体的银行帐户中爸办理结算。不准埃出借银行帐户、疤支票。不准私设斑“柏小金库邦”败。疤第三十条社会团暗体的现金收付应瓣当严格手续，加啊强管理，执行钱扳帐分管的原则，把指定专职或兼职邦出纳员办理。建袄立现金日记帐，胺逐笔登记现金收岸支，做到日清月艾结，帐帐相答，奥帐实相答。扒社会团体的现金澳，除按银行规定唉库存少量现金备芭用外，都必须存岸入银行帐户。社爱会团体的现金收稗付，除发给职工啊的工资、奖金、巴津贴、劳酬费、般差旅费以及支票碍起点

14、以下的零星哎现金支付外，其百他一切经济往来叭，都必须通过银八行办理转帐结算百，不得直接以现鞍金收付。摆第七章财务分析百与评价埃第三十一条社会摆团体的财务分析爱与财务评价是财摆务管理的重要组拔成部分。是认识芭、掌握财务活动袄规律，提高财务稗管理水平和资金瓣使用效益，维护阿财经纪律，促进办事业发展的重要叭手段。鞍第三十二条财务埃分析的主要内容熬包括：财务收以胺计划的执行情况袄，资金的运用情拔况，项目费用的板开支情况，财产拜物资的使用管理佰情况等。盎财务分析的方法碍可采用对比法、伴因素分析法、动半态分析法等等。阿通过分析，作出皑判断，提出意见敖和建议，为单位奥领导和有关主管隘部门进行决策提安供科学、

15、可靠的皑依据。邦第三十三条社会扳团体的财务部门罢要对本单位的财奥务收支、资金运扒用、财产物资管按理等情况，进行癌检查评价。对违败反国家财务制度稗和财经纪律的行爱为，要及时予以靶制止、纠正；性败质比较严重的，氨要向主管部门或胺财政部门报告。第八章附则罢第三十四条本规版定中如有未尽事袄宜，由市财政局袄、市民政局共同埃协商后修订。坝第三十五条本规懊定自一九九五年案一月一日起施行傲。原上海市财政吧局、上海市民政般局沪民社（1摆991）第16傲号通知施行的笆上海市社会团白体财务管理的若癌干规定同时废爱止。附件二：阿上海市社会团体搬会计制度一、总说明稗（一）为了规范岸上海市社会团体笆的会计核算，根耙据中华

16、人民共袄和国会计法、岸社会团体登记阿管理条例参照八企业会计准则佰，制定本制度袄。柏（二）本制度适盎用于经上海市和澳各区、县民政局凹以及浦东新区社巴会发展局核准登罢记的各类社会团百体。班（三）社会团体凹应按本制度规定岸的会计科目设置盎和使用。在不影版响会计核算要求盎和会计报表指标爸汇总，以及对外跋提供统一的会计安报表格式的前提背下，可根据实际按情况对本制度规哎定的二级会计科把目，自行增减。矮（四）本制度统熬一规定的一级会扒计科目编号，是俺便于编制会计凭懊证、登记帐簿、霸查阅帐目、实行把会计电算化，不般得随意改变或打班乱重编。唉（五）社会团体扒在填制会计凭证碍、登记帐簿时，败应填列会计科目班的名称

17、，或者同拌时填列会计科目般名称和编号，不坝应只填科目编号埃，不填科目名称捌。板（六）社会团体碍对外报送的会计爱报表必须按本制阿度规定的具体格巴式和编制说明的拔要求。社会团体搬内部管理需要的靶会计报表，可自哀行制定。挨（七）社会团体板的会计报表，应绊按月、按年报送芭所属的民政部门隘、财政部门和业敖务主管部门。报唉送日期，根据有翱关部门的要求执白行。邦（八）会计报表氨上的金额以人民暗币鞍“颁元百”拔为单位，板“爸元翱”凹以下记至氨“拔分扒”昂；有外币往来的般，应折合人民币氨入帐，同时登记伴外币金额和折合伴率。瓣（九）对外报送熬的会计报表应依芭决编定页数，加爸具封面，装订成傲册，加盖公章。佰封面上应

18、注明：白报送单位名称、耙地址、报表所属哀年度、月度、送岸出日期等；并由耙单位负责人和会哎计主管人员签名岸或盖章。罢（十）社会团体凹对外投资，如占啊被投资单位资本盎总额半数以上，胺或者有自办的经按济实体（实体应颁执行财政部门制拔定的有关行业会按计制度），其会百计报表应一并报半送。啊（十一）社会团捌体采用国际通用斑的会计等式；爸资产=负债+净癌资产胺（十二）社会团邦体的会计核算基靶础，选用邦“暗权责发生制伴”碍（应收应付制）氨。颁（十三）社会团瓣体的记帐方法，败采用啊“扮借贷记帐法八”爱。记帐规则为败“耙有借必有贷，借氨贷必相等矮”坝。啊（十四）社会团凹体的会计核算程胺序，一般采取如芭下形式。耙如

19、果业务不多，靶记帐凭证可直接扒过入总帐，不通办过柏“岸记帐凭证汇总表霸”瓣形式。办（十五）社会团佰体会计人员必须盎遵守中华人民半共和国会计法蔼和财政部发布的八会计人员工作吧规则办理会计鞍事务，进行会计哎核算，实行会计跋监督。拔（十六）社会团八体必须配备专职碍或兼职的会计人昂员和出纳人员，岸贯彻盎“盎钱帐分管盎”伴的原则。会计人搬员或出纳人员调瓣动工作或因故离氨职时，必须与接按替人员办理交接唉手续，没有办清摆交接手续前，不稗准离职。移交清稗册一式三份，交搬接双方各执一份般，存档一份。年拔度中进行交接的霸，当年帐簿仍须挨继续使用，边疆百记载，不得另立瓣新帐。阿（十七）社会团绊体的会计档案保白管期限

20、，规定如挨下：吧档案名称扒保管期限氨月度会计报表啊5年隘会计凭证、明细般帐、总帐奥15年哎现金日记帐、银安行日记帐瓣25年般涉及外事的会计熬凭证和年度决算俺报表瓣永久蔼（十八）社会团跋体的会计年度自班公历1月1日起扮至12月31日敖止。绊（十九）本制度耙由上海市民政局敖会同财政局负责吧解释。岸（二十）本制度颁自一九九五年一盎月一日起施行。疤原上海市财政局版、上海市民政局柏沪民社（19隘91）第16号扮通知施行的懊上海市社会团体唉会计核算办法岸同时废止。二、会计科目耙（一）会计科目柏表拜编号般名称懊编号碍名称挨资产类霸净资产类哎101案现金柏301蔼投入资金蔼102般银行存款摆311靶公积金板1

21、13罢应收款瓣313疤公益金班121白库存物品绊321班收益邦141爱投出资金盎322斑收益分配疤151爸固定资产啊负债类百损益表癌203伴应付款跋501颁业务收入佰502盎业务支出按511敖管理费用拜521笆其他收入斑522氨其他支出稗531皑补助收入版532背补助支出把（二）会计科目稗使用说明101现金坝一、本科目核算芭和反映库存的现背金。傲社会团体内部周班转使用的备用金板，在扮“靶应收款芭”隘科目核算，不在拜本科目核算。隘二、社会团体收拔到现金时，借记柏本科目，贷记有蔼关科目；支付现扒金时，借记有关瓣科目，贷记本科版目。癌三、社会团体应佰设置昂“白现金日记帐扳”百，由出纳人员根埃据原始凭

22、证，按霸业务的发生顺序澳逐笔登记，每日艾终了，应计算当翱日的现金收付合拌计数和结余数，暗并将结余数与实哎际库存数核对，半做到帐款相符。懊四、有外币现金跋的单位，应分别版人民币和各种外罢币设置现金日记跋帐进行明细核算隘。102银行存款巴一、本科目核算隘和反映存在开户爸银行的各种存款吧。扳存入其他金融机拜构的存款也在本哀科目内核算。凹二、社会团体将摆款项存入银行或爸其他金融机构时吧，借记本科目，白贷记有关科目；碍提取或支出存款氨时，借记有关科唉目，贷记本科目办。熬三、社会团体应案设置凹“哀银行日记帐翱”懊，由出纳人员根佰据原始凭证，按邦照业务发生的顺扳序逐笔登记，每澳日终了，应结出扮余额。每月与佰

23、“拜银行对帐单爸”捌核对，如帐面结爱余与银行对帐单哎结余之间有差额扮，必须查明原因奥，并编制八“肮银行存款余额调扒节表唉”皑，调节相符。爸四、有外币存款叭的单位，应按人办民币存款与各种柏外币存款分别进耙行明细核算。扳社会团体发生外爸币存款业务时，蔼应将外币金额折拜合人民币记帐，败并登记外币金额岸和折合率。外币凹金额折合人民币按时，可按业务发拜生时的外汇牌价百作为折合率（原盎则上采用中间价败）。年度终了，爱应将外币帐户余氨额，按照期末外哎汇牌价折合人民皑币，作为外币帐靶户的期末人民币翱余额。调整后的蔼各种外币帐户人稗民币余额与原帐哀面人民币余额的拌差额，作为汇兑胺损益，列入翱“靶其他支出叭”扳或

24、翱“哎其他收入班”啊核算。113应收款袄一、本科目核算拌和反映社会团体翱在业务活动中发把生的暂付、预付爸或应收其他单位爱、个人或项目的翱各种款项，包括袄存出保证金、备芭用金等。绊二、社会团体发绊生暂付、预付、靶应收等款项时，敖借记本科目，贷扳记有关科目；收柏回或核销时，借懊记有关科目，贷颁记本科目。稗三、本科目借方叭余额，反映尚待拔结算的暂付、预胺付和应收等款项柏。埃四、本科目应按胺单位、个人或项凹目进行明细核算佰。121库存物品岸一、本科目核算般和反映社会团体败库存的各种材料巴、物资，书刊以埃及低值易耗品等搬的实际成本。案二、购入材料、罢物资、低值易耗捌品等验收入库或瓣库存物品盘盈时氨，借记

25、本科目，摆贷记有关科目；翱领用出库或库存把物品盈亏时，借哀记有关科目，贷靶记本科目。阿三、低值易耗品扮采用一次摊销法拌，在领用时一次稗计入成本。稗四、本科目借方案余额，反映库存败材料、物资、书扮刊、低值易耗品半等的总金额。白五、本科目应按盎材料、物资、书癌刊和低值易耗品扳等，进行明细核唉算。141投出资金敖一、本科目核算班和反映社会团体霸对外投出的资金版，包括：购入股埃票、债券和其他霸投资。阿二、债券投资应坝按投资时实际支凹付的价款记帐。败股票投资和其他皑投资采用成本法爱记帐。俺三、本科目设置氨以下四个明细科佰目：拜（1）股票投资败；拌（2）债券投资搬；啊（3）其他投资鞍；芭（4）应计利息扳。

26、把四、社会团体进拔行股票投资时，扳应按实际投资金爸额。借记本科目矮（股票投资），鞍贷记阿“案银行存款阿”唉科目。如果实际八支付的价款中含艾有已宣告发放但隘未收取的股利时伴，应将这部分股百利作扮“艾应收款办”肮处理。即按股票罢的实际成本，借胺记本科目（股票昂投资），同时按柏应收的股利，借摆记瓣“佰应收款一应收股叭利懊”拜科目，然后按实绊际支付的价款，暗贷记胺“瓣银行存款皑”岸科目。拌收到发放的股利敖时，借记佰“半银行存款板”按科目，贷记靶“艾其他收入扒”懊科目。如果收到八发放的股利中含捌有购入股票时已搬入帐的应收股利啊时，还应同时贷靶记佰“按应收款爸皑应收股利哀”板科目，冲销已入疤帐的应收股利。

27、哎五、社会团体购昂买债券时，按实隘际支付的价款，昂借记本科目（债邦券投资），贷记霸“芭银行存款颁”俺科目。如果实际班支付的价款中含摆有债券利息时，百应将这部分利息蔼，借记本科目（拌应计利息），同按时按债券的实际把本金，借记本科案目（债券投资）傲，然后按实际支捌付的价款，贷记半“隘银行存款佰”斑科目。案债券到期收回本昂息时，按本息合稗计数，借记摆“拌银行存款盎”哀科目，按债券本霸金部分，贷记本暗科目（债券投资扳），按已入帐利版息部分，贷记本搬科目（应计利息扮），按未入帐利跋息部分，贷记版“搬其他收入跋”八科目。办六、社会团体向扮其他单位投出固百定资产时，借记哀本科目（其他投芭资），贷记胺“阿固定

28、资产奥”百科目。向其他单柏位投出货币资金八、材料时，借记霸本科目（其他投敖资），贷记霸“白银行存款芭”“摆库存物品埃”拜等科目。社会团案体收到其他单位袄分来的投资利润翱时，借记熬“盎银行存款败”摆科目，贷记奥“拔其他收入巴”袄科目。按向其他单位收回霸投资时，借记耙“伴银行存款安”唉等科目，贷记本跋科目。收回投资奥数大于帐面投资叭数时，其差额部安分应贷记八“哎其他收入板”蔼科目；如果小于扒帐面投资数时，败其差额部分应借稗记埃“霸其他支出板”佰科目。爸七、本科目应按跋股票、债券种类稗和被投资单位名蔼称进行明细核算熬。151固定资产岸一、本科目核算矮和反映社会团体疤所有各种固定资艾产的原价。捌社会团

29、体的固定把资产不计提折旧爸。半二、凡具备以下啊两个条件的为癌“奥固定资产罢”奥：鞍1、使用年限在柏一年以上；扒2、一般设备单啊位价值在200靶元以上，专用设叭备单位价值在5八00元以上。皑不同时具备以上碍两个条件的为低俺值易耗品，在氨“懊库存物品背”氨科目中核算。板三、社会团体的败固定资产应按下敖列规定，确定其百原价，登记入帐按：佰1、购入的固定伴资产，按实际支翱付的买价或售出跋单位的帐面原价邦（扣除原安装费半用）加包装费、把运杂费和安装成皑本，作为购入固懊定资产的原价。版2、接受捐赠的百固定资产，按照澳同类固定资产的伴市价或根据对方邦提供的有关凭证安加上接受固定资办产时发生的各项爱费用，作为

30、捐赠拜固定资产的原价唉。癌3、上级拨入的稗固定资产按其净笆值或重估价值。笆4、自行建造的埃固定资产，按建伴造过程中实际发癌生的全部支出作艾为自建固定资产芭的原价。巴5、其他单位投按资转入的固定资罢产，按评估确认案或合同、协议约百定的价值作为投俺资固定资产的原笆价。氨6、盘盈的固定拌资产，按同类固疤定资产的重置完按全价值作为盘盈哀固定资产的原价般。啊7、已投入使用暗但尚未办理规定暗手续的固定资产俺，可先按估计价艾值入帐，待实际佰价值确定后，再哀进行调整。啊8、已经入帐的斑固定资产，非经隘合法程序，不得爱任意变动。巴四、购入需要安哎装的固定资产，扳先记入捌“坝应收款盎”皑科目，安装完毕安交付使用时

31、，再扒转入本科目。矮接受捐赠的固定罢资产，按确认的百固定资产原价，叭借记本科目，贷芭记敖“吧公积金袄”板科目。拌自行建造完成的昂固定资产，按实敖际发生的全部支白出数，借记本科肮目，贷记绊“碍应收款氨”扳等科目。俺其他单位投入的艾固定资产，按评懊估确认或合同、搬协议约定的价值百，借记本科目，懊贷记盎“凹投入资金（其他阿投资）罢”般科目。稗盘盈的固定资产安，按同类固定资白产的重置完全价凹值，借记本科目凹，贷记扒“傲其他收入把”氨科目。皑五、出售、报废奥或毁损固定资产哎时，按实际收入拌（包括变价或废暗旧收入），借记败“笆银行存款肮”板等科目，按固定般资产帐面原价，背贷记本科目；如案果实际收入数大爸于

32、帐面数，其差蔼额部分应贷记哀“艾其他收入疤”矮科目；如果实际啊收入数小于帐面办数，其差额部分耙应借记罢“斑其他支出安”瓣科目。投出的固奥定资产，按合同巴、协议约定的价哎值，借记霸“坝投出资金（其他哀投资）哎”笆科目，贷记本科八目（帐面原值）袄，其差额，借记背“巴其他支出肮”绊科目或贷记袄“伴其他收入吧”般科目。盘亏的固跋定资产按帐面原凹价，借记挨“凹其他支出疤”拜科目，贷记本科拜目。耙六、本科目借方扳余额，反映固定搬资产的总额。班七、社会团体应矮设置癌“伴固定资产明细帐邦”柏，按固定资产类蔼别、使用部门名艾称，进行明细核艾算。胺八、临时租入的拌固定资产，应另傲设拜“般租入固定资产备翱查簿办”版

33、进行登记，不在隘本科目核算。203应付款碍一、本科目住处阿和反映社会团体爱在业务活动中发班生的暂存、预收八、代扣、代管、凹应付其他单位、拜个人或项目的各俺种款项，包括：唉应付税金、应付安养老保险金、应板付代扣款项等。埃二、社会团体发袄生暂存、预收、背应付等款项时，熬借记有关科目，矮贷记本科目；偿搬还或核销时，借巴记本科目，贷记敖有关科目。隘三、本科目贷方败余额反映尚待结矮算的暂存、预收翱和应付等款项。奥四、本科目应按白单位、个人或项挨目进行明细核算板。301投入资金艾一、本科目核算奥和反映社会团体敖实际收到的投入拔资金。班二、本科目一般笆应设置下列明细坝科目：把（1）国家资金办；拌（2）其他单

34、位巴资金；拜（3）自筹资金熬；版三、社会团体实败际收到投资者投懊入的货币资金时绊，借记瓣“哀现金鞍”氨、埃“蔼银行存款碍”笆科目，贷记本科翱目；收到投资者敖投入的固定资产颁，应按投出单位啊的帐面净值或重搬置价值，借记唉“把固定资产懊”绊科目，贷记本科皑目。投资者收回败投资时，借记本隘科目，贷记有关爱科目。暗四、社会团体将稗“巴公积金凹”败或敖“唉公益金把”扮转增皑“背投入资金半”氨时，借记暗“埃公积金哀”搬或吧“板公益金拜”般科目，贷记本科吧目。胺五、本科目年终百贷方余额反映本敖单位跋“般投入资金霸”背的总额。佰六、本科目应按氨投资者户名进行般明细核算。311公积金颁一、本科目核算跋和反映社会

35、团体芭从收益和捐赠等氨方面取得的公积背金。佰二、社会团体根败据理事会或常务鞍理事会的决定，癌按规定比例从收班益分配中转入用霸于发展社会团体背事业的资金时，岸借记胺“矮收益分配挨”霸科目，贷记本科百目；弥补亏损时懊，借记本科目，白贷记矮“芭收益分配斑”碍科目；将公积金澳转增碍“安投入资金阿”懊时，借记本科目扮，贷记啊“氨投入资金啊”奥科目；收到捐赠佰的财产、物资、敖货币资金时，借澳记瓣“埃固定资产蔼”般、暗“皑库存物品隘”哀、氨“巴银行存款啊”跋等科目，贷记本肮科目；根据理事瓣会或常务理事会蔼的决定，报主管氨部门批准后，用肮公积金抵补公益蔼金时，借记本科昂目，贷记拜“鞍公益金案”鞍科目。败三、本

36、科目按公熬积金形成的类别爱进行明细核算。柏四、本科目期末拔贷方余额反映公傲积金结余总额。313公益金埃一、本科目核算蔼和反映社会团体啊按规定提取的公案益金。靶二、社会团体根唉据国家规定，提芭取职工福利金时傲，借记摆“俺管理费用板”叭科目，贷记本科巴目；根据理事会爱或常务理事会的耙决定按规定比例靶，从收益分配中懊提取职工福利金袄时，借记懊“版收益分配翱”袄科目，贷记本科哀目；经主管部门邦批准，从公积金扒中弥补公益金不暗足时，借记俺“斑公积金鞍”疤科目，贷记本科阿目；从公益金中艾转增芭“安投入资金袄”岸时，借记本科目肮，贷记爸“艾投入资金蔼”坝科目；支付福利翱金或奖励金时，瓣借记本科目，贷拜记傲“

37、斑银行存款拔”版等科目。皑三、本科目按公板益金项目，进行哎明细核算。蔼四、本科目期末隘贷方余额反映公凹益金结余总额。321收益按一、本科目核算伴和反映社会团体澳自行组织的各项胺收支结余或亏损疤。柏二、期末结转案“板业务收入霸”捌、伴“艾其他收入耙”叭、暗“艾补助收入笆”蔼科目余额时，借澳记碍“搬业务收入般”翱、柏“傲其他收入鞍”八、懊“鞍补助收入暗”笆科目，贷记本科翱目；期末结转爸“邦业务支出癌”扮、拜“鞍管理费用哎”邦、蔼“懊其他支出罢”爱、昂“稗补助支出扳”斑科目余额时，借胺记本科目，贷记绊“罢业务支出俺”霸、柏“俺管理费用败”白、败“啊其他支出笆”白、奥“案补助支出肮”坝科目。把三、年度

38、终了，搬应将本年实现的斑收益总额，全部把转入敖“耙收益分配按”般科目，借记拜“袄本科目柏”岸，贷记阿“暗收益分配霸”班（未分配收益）背科目；如有亏损班，作相反的会计捌分录。八结转后，本科目办应无余额。322收益分配敖一、本科目核算把和反映社会团体耙收益的分配和历耙年分配（或弥补爸）后的结存余额半。白二、本科目一般案应设置稗“啊公积金补亏按”奥、熬“蔼提取公积金傲”“爱提取公益金矮”巴、鞍“拔应上交管理费百”把、摆“般应付投资者收益矮”盎、把“哎未分配收益芭”八等明细科目。斑三、社会团体用敖“爱公积金拜”凹弥补亏损时，借敖记鞍“按公积金巴”笆科目，贷记本科敖目（公积金补亏扳）；提取公积金挨时，借

39、记本科目耙（提取公积金）氨，贷记拌“败公积金扮”袄科目；提存应上柏交管理费时，借懊记本科目（应上斑交管理费），贷霸记班“扒应付款扮”埃科目；提取应支隘付投资者收益时熬，借记本科目（蔼应付投资者收益笆），贷记碍“盎应付款按”扳科目。疤四、年度终了，罢将全年实现的收邦益总额，自蔼“巴收益啊”班科目转入本科目吧时，借记鞍“鞍收益捌”袄科目，贷记本科阿目（未分配收益癌）；如为亏损，颁作相反的会计分百录。同时，将本半科目中的其他明昂细科目的余额转败入本科目的熬“霸未分配收益罢”爱明细科目。结转袄后，本科目除凹“扒未分配收益鞍”爸明细科目外，其斑他明细科目应无哀余额。巴五、年度结帐后岸发现的以前年度柏会计

40、事项，如果摆涉及以前年度损拌益的，也应在本凹科目啊“胺未分配收益坝”百明细科目核算。佰调整增加的上年按收益或调整减少吧的上年亏损，借扒记有关科目，贷肮记本科目（未分俺配收益）；调整拜减少的上年收益背或调整增加的上爱年亏损，借记本翱科目（未分配收芭益），贷记有关搬科目。瓣六、本科目（未鞍分配收益）年未版贷方余额反映为胺历年积存的未分版配收益；借方余跋额反映为历年积扮欠的未弥补亏损稗。501业务收入捌一、本科目核算佰和反映社会团体瓣的会费收入（事蔼业性收入）以及叭提供各项服务所傲发生的业务收入安。般未完成的项目收败入，在傲“矮应付款班”跋科目核算，不在昂本科目核算。搬二、本科目一般佰应设置以下明细

41、罢科目：班1、个人会费收凹入；昂2、团体会费收俺入；3、咨询收入；4、培训收入；5、科技收入；叭6、编辑出版收搬入；案7、会议活动收艾入；颁8、其他项目收邦入。耙三、发生业务收捌入时，借记有关奥科目，贷记本科袄目。爸四、期末应将本百科目余额转入伴“案收益按”俺科目，借记本科暗目，贷记办“袄收益盎”凹科目。结转后，叭本科目应无余额般。502业务支出安一、本科目核算半和反映社会团体邦业务活动中发生般的各项业务费用翱。傲未完成的项目费靶用，在绊“唉应收款瓣”唉科目核算，不在般本科目核算。版二、本科目一般办应按业务收入的搬明细科目设置相敖应的业务支出明伴细科目：扮1、咨询活动费唉；隘2、培训活动费蔼；

42、拌3、科技活动费胺；叭4、编辑出版费傲；斑5、会议活动费暗；癌6、业务税金及疤附加；瓣7、其他项目费巴用。败三、发生业务费扳用时，借记本科皑目，贷记有关科傲目。扒四、期末应将本瓣科目余额转入佰“八收益拜”白科目，借记袄“拔收益爱”伴科目，贷记本科啊目。结转后，本芭科目应无余额。511管理费用绊一、本科目核算懊和反映社会团体巴为组织和管理日瓣常事务而发生的癌各项管理费用，扒包括：工资、聘靶用费、办公费、阿福利费、工会经安费、差旅费、接敖待费、租赁费、胺职工教育费、劳澳动保险费、待业靶保险费等。肮项目接待费应在隘“埃业务支出吧”搬科目内各该明细吧项目中核算，不哎在本科目核算。隘二、发生各项管拜理费

43、时，借记本巴科目，贷记罢“敖现金笆”扒、百“昂银行存款拌”办、半“敖公益金靶”哀等科目。鞍三、期末应将本扒科目余额转入懊“笆收益霸”盎科目，借记叭“翱收益百”鞍科目，贷记本科扳目。结转后，本癌科目应无余额。板四、本科目应按扮费用项目进行明吧细核算。521其他收入肮一、本科目核算袄和反映社会团体盎除业务收入、补皑助收入以外的各背种其他收入，包袄括：利息收入、耙汇兑收益、投资巴收益、下级上交吧管理费收入、赔暗偿金收入等。板二、发生其他收扮入时，借记拔“跋银行存款啊”版等科目，贷记本柏科目。捌三、期末应将本叭科目余额转入扳“办收益败”班科目，借记本科斑目，贷记肮“肮收益背”袄科目。结转后，版本科目应

44、无余额氨。搬四、本科目应按班不同性质的收入柏进行明细核算。522其他支出袄一、本科目核算斑和反映社会团体扒除业务支出、管阿理费用和补助支鞍出以外的一切费敖用支出，包括：半利息支出、汇兑癌损失、坏帐损失般、投资损失、违暗约金支出、其他把税金及附加等。把二、发生其他费疤用时，借记本科办目，贷记唉“盎银行存款耙”白等科目。般三、期末应将本暗科目余额转入挨“霸收益搬”拜科目，借记鞍“半收益板”扒科目，贷记本科坝目。结转后，本背科目应无余额。哎四、本科目应按扮不同的支出内容把，进行明细核算瓣。521补助收入般一、本科目核算伴和反映社会团体稗接受财政、上级摆部门或其他单位昂拨入的各种补助翱款项。盎社会团体

45、与上级碍部门之间，因购百销和其他业务而颁发生的债权债务办或者专款专用的板专项拨款，应在版“奥应收款隘”癌和伴“吧应付款吧”翱科目核算，不在爸本科目核算。败二、收到财政、艾上级部门或其他百单位拨入的补助矮款项时，借记有凹关科目，贷记本坝科目。冲销时，肮借记本科目，贷佰记有关科目。安拨入的固定资产佰，按其净值或重半估价值入帐；拨巴入的流动资产，斑接其实际拨入金斑额入帐，借记有板关科目，贷记本霸科目。袄三、期末应将本碍科目余额转入安“坝收益霸”胺科目，借记本科懊目，贷记敖“癌收益办”艾科目。结转后，白本科目应无余额拜。扮四、本科目应按唉单位名称进行明版细核算。532补助支出哀一、本科目核算啊和反映社

46、会团体坝拨付所属单位或摆其他单位的各种摆补助款项。巴社会团体与所属碍内部独立核算单鞍位之间因购销和坝其他业务，而发矮生的债权债务或捌者专款专用的专耙项拨款，应在肮“矮应收款霸”板和耙“八应付款矮”斑科目核算，不在懊本科目核算。敖二、社会团体拨版出的固定资产和翱流动资产，均按安帐面实际发生数鞍记帐。扮三、拨付所属单斑位或其他单位各拜种补助款项时，敖借记本科目，贷邦记有关科目；冲扒销时，借记有关扒科目，贷记本科白目。斑四、期末应将本扒科目余额转入扒“奥收益阿”拌科目，借记昂“矮收益佰”肮科目，贷记本科扳目。结转后，本哎科目应无余额。啊五、本科目应按凹单位名称进行明艾细核算。三、会计凭证败会计凭证分

47、为原阿始凭证和记帐凭佰证两种。（一）原始凭证案一、原始凭证是佰在经济业务发生摆时，取得或编制矮的书面证明，是按会计事项唯一的吧合法凭证，是记八帐和核算的原始昂资料和重要依据伴，也是填制记帐白凭证的根据。颁二、原始凭证分皑为外来凭证和自岸制凭证两种，它疤们必须具备下列坝基本内容：斑1、凭证的名称按、编号和填制日俺期；吧2、编制凭证的袄单位、经手人和爱单位财务公章；暗3、接受凭证的板单位名称；扮4、经济业务的佰内容、品名、数稗量、计量单位、疤单价和金额；凹5、本单位经办氨人员的签名或盖皑章。败三、原始凭证的扒基本要求如下：版1、各种原始凭哀证除文件外，都靶不昨以复制件代绊替：把2、外文或少数哎民族

48、文字的原始昂凭证，应当翻译笆成中文或汉族文拔字；版3、原始凭证不翱得外借，如因特靶殊需要，经领导跋批准，可以复制傲；耙4、会计人员对拔不真实、不合法安的原始凭证，不皑予受理；对记载伴不正确、不完整瓣的原始凭证，予袄以退回，要求更安正或补充；搬5、从外单位取袄得的原始凭证，吧如是遗失，应取埃得原签发单位盖敖有公章的证明，稗并注明原来凭证败的号码、金额和稗内容等，由经办霸单位负责人批准搬后，才能作原始按凭证；碍6、一些经常性叭的专项支出报销吧，如出差旅费等拌，应填制统一格碍式的罢“胺报销单皑”斑报销，将原始凭癌证作为附件，附芭在后面，如果附百件较多，也可以罢单独装订保管，邦并在阿“罢报销单跋”版上

49、注明；暗7、购买实物的按原始凭证，必须案有验收人签章；安8、银行结帐凭岸证可向银行购用敖和领用，其核算盎管理办法，按银爱行规定办理；柏9、存款、取款疤和借款的单据，稗一律不准作为支斑出报销的依据。熬10、社会团体疤使用的发票，必胺须由上海市税务叭局监制、上海市稗民政局统一印制隘的上海市社会扮团体统一发票拔；背11、社会团体笆使用的收款收据艾，必须由上海市扳财政局监制、上捌海市民政局统一败印制的上海市翱社会团体统一收暗据和专用收办据；巴12、发票、收碍据一式三联，第安一联作为入帐依版据，第二联给付颁款单位或付款人暗作为凭据，第三颁联存根，定期缴把销，不得撕毁；氨13、发票、收安据应当逐页编号袄，

50、连续使用，并伴用双面复写纸套半写，作废时，应板加盖败“败作废案”按戮记，全份留存百，不得撕毁；埃14、收到各种鞍收入款项都要开蔼给对方收款收据绊，字迹要清晰，把金额数字不得涂霸改，并加盖财务版公章和经手人印癌章；伴15、各种收款爱收据和发票要指俺定专人负责收发佰、登记和保管，安要有健全的领用叭手续，凡编有顺柏序的，都应按编叭号顺序使用，不板得跳号；翱16、暂付款项氨时，应由收款人耙出具领条，加盖暗印章或签字，写挨明用途，经领导斑或授权人审批比安签章后，方能付埃款；收据要附在罢记帐凭证后面，白尔后收回借款时颁，另开收据给付案款人。（二）记帐凭证案一、记帐凭证是俺根据审核无误的办原始凭证，按照癌帐

51、户核算要求，奥归类整理后自制瓣的凭证。用来确把定应记入会计科唉目的借贷方向及般金额等，作为登懊记帐簿的依据。白二、记帐凭证应摆具备下列内容：案1、填制日期和鞍编号；啊2、经济业务内哎容摘要；唉3、应记各级会佰计科目名称；白4、各级会计科吧目的借贷金额及啊其合计数；把5、记帐符号，阿借方或贷方；八6、制单人、复笆核人、记帐人和疤财会主管签章；案7、有关现金的版记帐凭证须经出坝纳人员签章，其霸所附原始凭证应奥加盖霸“背现金收讫叭”柏或拔“板现金付讫罢”唉戮记。啊三、记帐凭证一蔼般根据每项经济啊业务的原始凭证爸编制，当天发生氨的同类会计事项蔼，可以适当归并肮后编制。白四、不同会计事把项的原始凭证，隘

52、不得合并编制一案张记帐凭证，也稗不得把几天会计碍事项加在一起编佰制一张记帐凭证捌。柏五、明细科目的俺名称和金额，应跋一并列在罢“皑二级或明细科目澳”凹栏内，明细科目翱的金额不能填列皑在记帐凭证的吧“俺金额傲”白栏内。把六、记帐凭证必盎须附有原始凭证捌。一张原始凭证袄涉及几张记帐凭柏证的，可以把原稗始凭证附在主要颁的一张记帐凭证熬后面，在其他记傲帐凭证上注明附板有原始凭证的记疤帐凭证编号。啊七、如果记帐凭办证附有的原始凭案证只有一张，所版列金额需要几个吧单位共同负担的岸，应将其他单位皑负担的部分，开吧给对方盎“哎原始凭证分制单吧”奥进行结算。拌八、结帐和更正斑错误的记帐凭证蔼，应附相应的依奥据和

53、说明。傲九、记帐凭证由阿指定人员复核，蔼并经会计主管人爸员签章后，据以办记帐。哀十、记帐凭证按袄照填制顺序，每背月编一个连续号瓣，一组阿“盎会计分录拔”哀使用两张以上记耙帐凭证的，应在唉顺序号后面，用安分数形式编列分案号，例如当月第伴一笔傲“澳会计分录袄”佰需要三张记帐凭板证时，其编号应瓣为1 1/3、肮1 2/3、1扮 3/3。啊十一、每月终了办，应将记帐凭证癌连同所附原始凭扳证，一并装订成白册；加上拜“捌记帐凭证封面矮”氨，并在左上角装八订处粘贴封签，鞍由会计主管人员昂和有关会计人员敖加盖骑缝印章，百妥善保管。在封败面上应按年按月版顺序编号，注明唉单位名称、所属按年度、月份、记背帐凭证名称

54、、起颁讫号码和张数，跋并由装订人和会袄计主管人员签章敖。八十二、对于不便盎随同记帐凭证一把起装订的原始凭蔼证，可以抽出单佰独保管，但应在半原来的记帐凭证巴上注明抽出凭证氨的名称和数量，挨并由保管人员签斑章，年终随同记瓣帐凭证装订本，摆一起归档。肮十三、已经登记颁入帐的记帐凭证氨，在当年内发现鞍填写错误时，应伴用红字填写一张颁与原内容相同的袄记帐凭证，在袄“邦摘要拔”肮栏内注明爱“八注销某月某日某鞍号记帐凭证熬”疤；同时，再用蓝奥字重新填制一张败正确的记帐凭证颁，注明拔“爱订正某月某日某笆号记帐凭证翱”碍。如果发现以前败年度的错误，应阿用蓝字填制一张盎更正的记帐凭证拌，重新入帐。柏十四、记帐凭证

55、俺采用通用的记帐邦凭证。格式如下班：记帐凭证芭编号案19 啊年 月 颁 日搬摘要凹一级科目袄二级或明细科目背借方金额白贷方金额巴千碍百绊十绊万板千暗百扳十暗元癌角翱分案千背百啊十鞍万暗千板百板十八元傲角拔分奥财会主管 斑 拔 记帐 懊 出八纳 啊 复核 芭 斑 制单四、会计帐簿袄会计帐簿是连续熬、全面地记录经般济业务的簿册。叭它由帐户构成，敖可分为日记帐、隘明细帐和总帐三版种。（一）日记帐挨一、日记帐也称耙“靶序时帐敖”安，它是按经济业笆务发生时间的先半后顺序登记的帐巴簿，分为皑“捌现金日记账吧”矮和敖“挨银行日记帐搬”拔两种。八二、日记帐采取拔订本式。傲三、日记帐帐页唉用三栏式。稗四、现金日

56、记帐碍根据原始凭证逐哀日、逐笔登记。绊五、通过现金日靶记帐可以了解每袄天现金收付和结矮存情况。扳六、银行日记帐佰根据原始凭证逐邦日、逐笔登记。傲七、通过银行日半记帐可以了解每啊天银行存款收付百和结存情况。奥八、日记帐的帐袄页格式如下：（二）明细帐肮一、明细帐也称稗明细分类帐。它板是根据明细科目叭分类或分户设置罢的帐簿。伴二、明细帐是根跋据记帐凭证或原澳始凭证逐笔登记敖。按三、根据明细帐扳可以了解各该总懊帐科目的详细情敖况。疤四、明细帐采用八活页式，可视帐办户需要，分别采伴用埃“傲三栏式昂”办或稗“办多栏式斑”艾，格式如下：（三）总帐岸一、总帐也称总笆分类帐。它是根安据一级会计科目摆设置的帐簿，

57、它敖是所属明细帐户扒的综合反映。隘二、总帐根据百“百记帐凭证汇总表皑”胺登记。如果业务罢简单可不编制唉“熬记帐凭证汇总表氨”鞍，直接根据记帐半凭证记入总帐。矮三、根据总帐记碍录可以全面了解挨资金运动的总括安情况。跋四、总帐采用订佰本式。败五、总帐帐页格埃式如下：五、会计报表邦（一）会计报表俺的种类和格式斑报表编号岸报表名种拌报表种类败会社01表埃资产负债表版月报、年报胺会社02表凹损益表盎月报、年报盎会社02表（附摆表）靶收支明细表百月报、年报奥会社03表凹收益分配表懊年报资产负债表会社01表盎编制单位： 八 败 年 翱 月 背 日 哀 单位：元版资产稗行次捌年初数背期末数八负债及净资产吧行次

58、奥年初数傲期末数拌资产：稗1哀负债：白26佰现金跋2办应付款搬27邦银行存款奥3拌28案其中：按4氨29瓣外币存款邦5绊负债合计捌30瓣6熬净资产：挨31白7胺投入资金跋32般应收款扳8背其中：哀33哎9奥国家资金埃34岸10颁其他单位资金叭35般11按自筹资金斑36靶库存物品把12佰37稗13吧公积金把38胺14吧39哎投出资金隘15罢40般其中：扒16阿公益金哎41拔股票哎17敖其中：安42叭债券叭18般职工福利金拌43靶其他投资板19败联工奖励金巴44翱20耙45澳21败46熬固定资产白22隘未分配收益敖47板23隘48跋24八净资产合计哀49背资产总计唉25坝负债及净资产总稗计昂50敖

59、单位负责人： 百 啊会计主管： 搬 俺 制表：损益表会社02表哀编制单位：年度袄月份单位：元按项目巴行次傲本月数邦本年累计数柏娄务收入斑1艾其他收入耙2佰补助收入案3败收入合计柏4艾减：伴5拜业务支出哎6扮管理费用扮7把其他支出懊8案补助支出碍9案支出合计罢10隘收益总额袄11芭12扳13矮14吧15奥16唉17暗18岸19把20百单位负责人： 拜 挨 会计主坝管： 扒 制表：收支明细表（损益表附表）扒会社02表（附案表）伴编制单位： 白 般 年度 白 月份 靶 单位： 板元隘内容碍行次傲收入瓣内容霸行次靶收入佰内容半行次扮收入把内容爱行次埃收入罢本月数拜本年累计数阿本月数皑本年累计数隘本月数

60、爱本年累计数氨本月数阿本年累计数哀业务收入岸1佰22班业务支出案43盎职工教育费昂64叭其中：俺2板合计白23懊其中：版44案劳动保险费拔65拌个人会费收入扒3绊补助收入办24扳咨询活动费巴45氨待业保险费傲66哎团体会费收入啊4敖其中：斑25哎培训活动费蔼46傲67按咨询收入扮5哎财政部门暗26笆科技活动费伴47傲合计靶68耙培训收入昂6胺上级部门按27百编辑出版费阿48伴其他支出摆69碍科技收入熬7隘其他单位蔼28靶会议活动费氨49氨其中：熬70澳编辑出版收入版8颁29白业务税金及附加斑50瓣利息支出八71暗会议活动收入翱9搬30耙其他项目费用斑51翱汇兑损失把72拜其他项目收入罢10叭合