企业内部控制-预算控制制度汇编

1、皑企业内部控制唉跋预算白1 隘预算授权批准制鞍度鞍制度名称八预算授权批准制绊度盎受控状态叭文件编号拜执行部门班监督部门绊考证部门敖第哀1跋章艾 阿总则俺第皑1阿条佰 般目的癌按照翱“盎权责分明、相互版制约、相互监督蔼”懊的原则，企业在拜实施预算控制时班必须明确预算审奥批机构、预算制霸定机构和预算执颁行机构，并按照鞍岗位分工控制的白原则，赋予上述氨机构及有关部门傲在预算控制中的艾相应职责和权限挨。基于此目的，坝特制定本制度巴第伴2爸条颁 巴责任单位白1百企业预算审批碍机构爱柏股东大会。隘2把企业预算制定半机构懊岸董事会。斑3凹企业预算管理扮机构巴班预算委员会。蔼4霸企业预算支持矮机构颁败财务部。

2、芭5埃预算执行机构鞍芭企业各部门百/暗分公司碍/熬分支机构。捌第百2巴章俺 芭预算编制的授权坝审批拔第吧3邦条挨 俺预算目标制定和澳形成背1邦预算委员会根巴据公司发展战略耙和经营目标，拟拔定企业预算目标隘和政策，报董事捌会和股东大会审安批。班2阿预算委员会将摆批准的预算目标柏下达到企业各部凹门和各子、分公跋司。扒第按4澳条伴 疤部门预算编制上隘报拌企业各部门按照奥下达的财务预算般目标和政策，结按合自身实际情况半，编制本部门详碍细的预算方案，案并按规定时间上绊报企业预算委员按会。唉第耙5版条柏 疤审查平衡胺企业预算委员会板对各部门上报的埃预算方案进行审安查、汇总和平衡拌。在审查过程中哀，应当进行

3、充分爸协调，对发现的绊问题提出调整意扮见，并反馈给各拌部门予以修改。胺第伴6八条吧 败审议批准耙预算委员会在各埃部门修正调整的隘基础上重新汇总按各部门预算方案盎，编制企业预算阿方案，上报企业摆董事会审核，股靶东大会审批，形昂成企业正式年度扮预算方案。霸第挨3皑章巴 百预算执行中的授翱权审批拔第案7拌条半 癌企业预算审批、扳分解与下达瓣企业预算经过股柏东大会批准后，懊在各责任中心间袄进行分解、下达阿，各部门癌/氨分公司岸/凹分支机构为企业熬预算的责任单位按。靶第艾8癌条俺 啊各项业务预算的矮执行隘各责任单位按照白预算责任分解情挨况分别承担业务瓣预算、费用预算百及资金预算等各霸类预算的执行职佰能。

4、瓣第坝9扳条半 霸财务支出的审批哀1昂预算内资金支背出实行责任人限啊额审批；限额以跋上资金支出实行傲总裁审批。艾2矮预算外支出需败提交预算委员会翱审议，董事会和安股东大会审批。奥第稗4白章鞍 坝预算调整中的授碍权审批叭第爸10疤条班 哀预算调整申请暗企业各部门把/碍分公司爸/鞍分支机构在预算坝执行过程中出现拔以下情况时，可暗提出预算更改及氨修订申请。瓣1癌预算执行的差阿异率超出预算差捌异的可容忍范围翱，并分析合理，岸则需进行修订。疤2吧发生不可预见把情况（特别是市般场行情的意外变拜化），并对预算版执行有重大影响碍，则需在发生当白期及时修订预算矮。俺第袄11背条般 案申请审批八1版预算委员会汇爸

5、总各单位提交的奥预算调整申请，败编制预算变更对翱照表，并说明总拌变更数对企业目按标的影响程度，哀提交董事会审议阿，最终由股东大颁会审批。爱2碍预算委员会根稗据审批意见对预板算调整方案进行板平衡协调，形成艾新的预算调整方安案。爸3霸预算委员会将袄新的预算调整方胺案下达到各单位颁，各单位执行新跋预算。凹第阿5佰章靶 霸预算分析与考核伴的授权审批百第爱12摆条癌 俺企业各部门案/暗分公司傲/翱分支机构定期编败制预算执行情况白报告，上交预算凹委员会。罢第艾13稗条坝 败财务部对各单位柏提交的预算执行疤情况报告进行分盎析，编制总体预岸算执行情况分析啊报告。稗第按14昂条袄 敖预算委员会根据芭分析结果，编

6、制半各责任中心的奖疤惩方案，交董事傲会审批。扒第靶15澳条拜 芭根据审批的奖惩颁方案，及时对各八责任中心进行奖盎惩，以调动部门傲及相关人员的积啊极性。拔第爸6颁章唉 瓣附则癌第颁16办条熬 盎预算委员会负责翱对本制度进行解翱释和修改。懊第氨17岸条爸 鞍本制度自颁布之按日起执行。办编制日期扮审核日期扮批准日期拌修改标记颁修改处数半修改日期鞍2 罢预算编制管理熬制度爱制度名称爸预算编制管理制肮度佰受控状态扒文件编号哀执行部门半监督部门案考证部门巴第靶1氨条胺 埃目的碍为建立科学的预拌算管理体制，健瓣全和精确管理工案作目标，动态监办控运营状况，使唉企业生产经营在邦科学预算的基础唉上健康有序发展熬，

7、特制定本制度板。昂第暗2跋条颁 矮内容及适用范围伴1氨本规定重点规阿范各部门的预算跋分类、编制及企百业财务的预算控叭制。颁2坝本规定适用于柏企业总部、下属暗分公司、全资子吧公司。办第唉3巴条啊 胺预算编制原则盎全员参与、上下柏结合、分级编制唉、逐级汇总、综邦合平衡。半第扳4伴条版 唉预算分类扮1扮按照编制时间疤划分为年度预算艾、季度预算和月暗度预算阿3巴种形式。袄2鞍按照预算内容柏划分为生产经营昂预算、资本预算斑、财务预算耙3扳种形式。艾（氨1般）生产经营预算熬包括销售预算、胺生产预算、直接爸材料预算、直接氨人工预算、制造盎费用预算、产品敖成本预算、销售癌费用预算、管理敖费用预算、财务霸费用预

8、算。班（耙2暗）财务预算包括伴预计现金流量、版预计损益、预计稗资产负债。碍（蔼3按）资本预算包括扮对外投资预算、坝基建工程预算、唉固定资产更新预败算。邦3哎按照预算控制罢功能划分为企业斑整体预算、部门按预算和项目预算佰3拜种形式，其中部翱门预算包括部门芭费用、成本预算绊、部门工作目标败预算等。岸第把5拔条笆 办预算编制单位阿企业设两级预算癌编制单位，即作傲为一级预算编制半单位的企业和作奥为二级预算编制坝单位的各部门和岸分支机构。蔼第半6笆条爱 敖预算编制方式及拌方法氨1背企业预算编制癌采用自上而下与败自下而上相结合拜的方式。办（皑1靶）企业预算委员拌会提出企业的参氨考性目标，经董按事会审批后逐

9、级跋分解下达。安（皑2案）二级预算单位瓣依据企业参考性搬目标对本单位的癌要求，编制本单凹位预算。佰（爱3扳）预算委员会汇按总二级预算单位熬的预算，并编制班企业总体预算，矮履行报批程序。疤2半预算编制的基霸本方法安（靶1阿）固定预算盎固定预算，又称挨静态预算。以预熬算期内正常的、唉可实现的某一业熬务量（如生产量背、销售量）水平肮作为惟一的基础绊，以上期实际业版绩为依据，以单肮一的会计年度为拌预算期，确定各爸项预算指标数据案的方法。背（唉2邦）弹性预算叭以业务量、成本袄和利润之间的依昂存关系为依据，搬以预算期内可预案见的各种业务量唉水平为基础，编唉制能够适应多种绊情况的预算的方鞍法。芭（搬3胺）零

10、基预算叭对于任何一个预氨算期或预算项目罢，都不以现有的霸预算数为基数，版而是从零开始，背完全按照有关部版门的职责范围和罢经营需要来安排案有关项目预算数瓣额的方法。稗（盎4哎）滚动预算吧滚动预算，又称敖永续预算。它是扒预算随着时间推伴移而自动递补，笆使其始终保持一办定期限（通常为拔1败年）的一种预算霸编制方法。以月爸份为单位进行滚鞍动编制预算的方扒式，称为逐月滚氨动预算；以季度背为单位进行滚动佰编制预算的方式拜，称为逐季滚动俺预算。艾（靶5搬）概率预算摆概率预算是指对伴在预算期内不确白定的各预算构成斑变量，根据客观袄条件，做出近似盎的估计，估计可澳能变动的范围及挨出现在各个变动叭范围的概率，再袄

11、通过加权平均计唉算有关变量在预哎期内期望值的预颁算编制方法。胺第袄7跋条挨 唉年度预算编制程胺序隘1芭每年白12白月肮3爱日前，预算委员办会负责人须向董捌事会提交年度预伴算完成情况（哀12疤月份用预计数）胺，企业总裁向董稗事会提交下年度耙经营预测的报告斑。板2挨每年碍12叭月盎10白日前，董事会下隘达主要经营指标瓣。唉3吧每年搬12笆月蔼15稗日前，预算委员懊会组织各部门经颁理召开预算工作按会议，将下年度俺的总体目标分解罢到各部门，并按哎时间分解至颁4胺个季度。哀4碍各部门经理组叭织编制本部门预拔算（草案）后交拔预算委员会汇总昂、审核、整理，笆形成企业总体预拜算。白5傲年度预算必须扒于奥12叭

12、月拜25败日矮扮12按月敖30版日敖之间，经董事会八审核后提交股东芭大会审批，通过啊后下发至各部门皑正式执行。碍第拔8八条摆 癌月度预算编制程安序败1鞍月度预算要求柏每月疤30跋日前，由各部门瓣经理根据年度预啊算目标和本期完爱成进度，拟订下傲月份指标，向预颁算委员会提交月罢度预算（草案）坝。绊2版由预算委员会白负责组织整理、氨汇总报董事会批挨准。败第哎9袄条安 笆临时预算编制程哀序懊1翱临时预算是由凹特殊项目或接受扮某项临时交办任伴务负责人，根据埃管理需要提出某凹一时期或阶段的拔预算。按2隘由项目负责人捌编制，其直接上叭级和预算委员会板负责审查，具体搬指标按审批权限颁批准，在审批权笆限以外的项

13、目，疤由董事会批准。罢3案董事会批准后唉实施。要求在项氨目正式启动之前八完成这类预算的绊编审工作。胺第伴10拔条败 凹在各项预算编制啊和执行过程中，坝因特殊情况无法艾确定的回款目标凹，其资金临时缺背口，由预算委员氨会负责制定备用懊筹资方案。搬第翱11鞍条俺 霸各部门必须根据暗预算委员会提出碍的预算编制及其俺操作要求，及时埃编制、上报、下皑达规定时期的预矮算，并接受考核唉。颁第颁12暗条岸 扮本办法由董事会叭批准后执行、修翱改或废止。皑第隘13八条斑 按本规定实施后，啊凡既有的类似规扮定自行终止，与柏本规定有抵触的靶以本规定为准，爸与国家有关规定岸抵触的，以国家白有关规定为准。俺编制日期办审核日

14、期安批准日期袄修改标记哎修改处数碍修改日期拜3 案预算执行控制制肮度瓣制度名称挨预算执行控制制肮度班受控状态霸文件编号懊执行部门俺监督部门扳考证部门摆第佰1坝章办 隘总则啊第俺1摆条扮 哀目的癌为了确保企业的芭各项预算执行到伴位，维护企业预俺算管理的严肃性艾，杜绝预算执行袄过程中的违规行笆为，特制定本制袄度。皑第碍2板条碍 癌预算执行机构及挨职责耙1版集团所属各分搬、子公司疤/盎各部门是预算的蔼执行机构和责任般主体。挨2百实际经营活动版必须严格执行分敖解后的各项预算俺标准。吧3鞍预算执行的直皑接责任人是各责搬任主体的负责人哎和各分、子公司靶负责人。稗第拜3笆条啊 氨预算执行控制权百限盎预算执行

15、控制权蔼限的划分具体如唉下表所示。翱预算执行控制权八限划分表预算执行事项权限部门预算内行为1预算执行机构责任人对各项支出预算进行实质性审查，并在授权范围内独立决策2财务部对预算执行机构的各项支出进行有效性审核，并将相关结果反馈给执行机构责任人预算外行为1总裁在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定2预算委员会在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定3董事会对未进行授权的重大预算外行为进行最终审批和决策拌第八4斑条肮 爸预算执行责任划矮分佰具体责任划分如把下表所示。拌预算执行主要责盎任分配表部门主要预算责任对象责任形式生产部生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算负责执行

16、、落实并对执行结果负有直接责任营销部毛利预算、销售费用预算财务部现金预算、财务费用预算总裁、总裁办公室、各相关部门管理费用采购部采购预算、资金周转预算、付款率预算、采购价格预算、期末库存预算懊第吧2爱章碍 熬预算执行事项的敖申请和批复拌第办5案条傲 昂预算内事项的申隘请肮预算内事项的申皑请，须编制预算办内事项申请书。艾申请书的内容如坝下。扒1巴预算内事项的敖活动和金额。氨2安预算事项在预般算书和工作计划哀报告书中的相应八编号或类别名称白。板3敖预算事项预计鞍进行的时间以及艾提出申请的责任哎部门或责任人、按经办部门或经办袄人等。按第敖6般条扳 敖预算外事项的申靶请瓣预算外事项申请班，须编制预算外

17、版事项申请书，内凹容如下。般1爱注明预算支出埃的原因，包括经俺营环境、原预算懊目标的合理性以按及其他原因。颁2隘详细说明预算按外支出的金额，跋预期回报等数据澳。肮3案具有审核、审搬批权人员的签名安。稗第埃7埃条跋 皑财务部、预算委暗员会、总裁、董暗事会在各自的权半限范围内履行各挨类预算事项申请肮的核查和批准职半责。靶第安3蔼章办 暗预算执行结果控蔼制爱第邦8袄条般 把建立预算执行台版账笆1八集团企业、下疤属分、子公司及翱各部门均建立预啊算执行统计台账爱，并由专人负责半统计，及时登记巴，每日总结，并把主动与财务对账袄，做到日清日结俺。背2鞍台账要按照预般算的具体项目详艾细记录预算数量罢、金额、实

18、际发疤现数、差异数、半累计预算数、累案计实际发生数、瓣累计差异、差异傲说明等。暗第绊9矮条耙 鞍签订各级预算执摆行责任书，确保翱预算执行到位。鞍1盎责任书的体系八（搬1艾）董事长与总裁办签订集团的总体伴预算执行责任书澳。俺（霸2埃）总裁与其直接奥下级预算单位的艾负责人签订各单柏位或部门的预算霸责任合同书。盎（霸3伴）各基本预算单隘位的负责人与有疤关管理人员签订摆执行责任合同书拔。半2奥预算责任书的爸内容包括主要的颁预算指标、完成爱要求、奖惩措施稗，责任书附件包巴括经批准的预算白文件、完成预算办的具体措施等。哀第凹10哎条佰 氨预算执行情况总班结和反馈奥1啊企业建立信息办反馈系统，对各扮分、子公

19、司、各傲部门执行预算的扒情况进行跟踪监斑控，不断调整执澳行偏差，确保预把算目标的实现。绊2爱在预算执行过敖程中各级预算单拜位应定期召开预按算例会，对照预背算指标及时总结靶预算执行情况、挨计算差异、分析办原因、提出改进唉措施，同时确定芭下期的工作重点艾。预算例会按照艾召开的频度应当凹形成不同形式的爱预算反馈表。盎3败将本单位或本俺部门预算反馈表颁连同预算工作总绊结送交财务部。懊4按财务部每月按奥照部门编制预算袄执行表，比较实癌际与预算目标的蔼差异，并进行差叭异分析，填写分版析结论。作为预跋算委员会检查和胺考评预算执行情安况的依据。柏第扳11把条矮 白编制预算执行情背况报告癌1哎集团企业各分矮、子

20、公司和各部碍门定期编制预算颁执行情况报告。板编制频率为年度办、半年度和季度八。搬2岸预算执行情况暗报告须遵循以下昂要求。败（版1氨）各分、子公司罢和各部门在进行鞍预算执行情况分罢析时，应与上一疤年度同期进行对笆比。暗（艾2巴）各分、子公司安和各部门在进行哀季度预算执行情按况分析时，应进巴行下季度预测，敖包括但不限于市耙场分析、销售收疤入预测、重大成办本支出预测、季凹度利润预测、资霸本性支出完成预暗测等。八（艾3哎）各分、子公司扒和各部门在进行扮第二季度分析时岸，应对全年完成昂情况进行预测。扮（懊4唉）第佰4伴季度需按月提交埃月度预算支出预斑测，分别在稗9柏、拌10跋、般11颁月底报送本月完爱成

21、情况及下月的稗预算支出预测。板第叭12稗条八 肮预算结余可以跨拌月度使用，但不把能跨年度。安第岸13爸条柏 埃下属子公司预算俺执行控制罢1摆下属子公司应绊严格控制费用支蔼出，各项费用应扒该按专项进行使捌用和控制，各项扒目费用当月有节安余的，可以在结摆转下月使用，未艾经财务部审批，爱严禁各项目费用肮之间相互替代使袄用。熬2捌下属子公司在耙当月经营过程中拌如果发生了超预矮算情况，先用上搬月节余弥补，如半果节余不足弥补伴的，按超预算金埃额的多少报不同熬部门审批，如果笆当月超预算金额爱在预算金额邦霸%懊以内，由下属子搬公司总裁审批；唉超过扳案%哎的，需交集团财澳务部和预算委员斑会审批。般第啊4拜章颁

22、捌附则百第蔼14搬条盎 斑本制度由预算委矮员会负责制定、傲修订及其解释工办作。澳第靶15版条摆 隘本制度自颁布之傲日起执行。斑编制日期佰审核日期盎批准日期背修改标记耙修改处数敖修改日期白4 岸预算调整管理坝办法隘制度名称八预算调整管理办拔法罢受控状态背文件编号哎执行部门皑监督部门鞍考证部门扳第八1鞍章绊 傲总则昂第暗1百条扳 隘为了规范企业预笆算调整的管理，阿加强企业预算控板制的科学性，特安制定本办法。爸第隘2案条按 哀本办法适用于企败业总部及所属分叭、子公司。坝第艾2颁章艾 耙预算算调整管理胺第班3芭条版 熬进行预算调整必罢须遵循的原则邦1懊预算调整事项案不能偏离企业发瓣展战略和年度财百务预

23、算目标。拔2翱预算调整方案哎应当在经济上能鞍够实现最优化。颁3癌预算调整重点伴指的是财务预算碍执行中出现的重碍要的、非正常的安、不符合常规的稗关键性差异。拌第拜4佰条拔 稗预算调整方案应唉符合的要求翱1凹预算调整事项扳符合企业发展战稗略和现实生产经吧营状况。翱2哎预算调整重点矮放在预算执行中叭出现的重要的或巴非正常的关键性隘差异方面。盎3背预算调整方案疤客观、合理。隘第扮5拜条哎 埃预算调整条件拌1把企业体制改革伴。白2背大型自然灾害傲的影响。班3八企业内部重大安政策调整。哎4扮国家政治经济皑生活中发生不可案抗拒事件。靶5吧国家宏观政策傲大幅调整，例如搬预料外的全国工吧资上涨等。哀6搬市场经济

24、形式版发生重大变化，搬企业经营目标必坝须进行调整。阿7扳业务经营范围稗变更。销售收入伴时间差异，新产把品投放的推迟，拜显著的现金流通爱速度变化，新的坝资本投资。胺第般6疤条白 阿预算调整方式爱预算调整分为预挨算事项的应急调鞍整和年度调整。败应急事项是指不坝及时进行调整就碍会影响生产和经霸营，每月调整一般次；年度调整是熬对重大事项的调把整。吧第伴7隘条埃 盎年度预算调整绊年度预算需要做拜调整的，相关部肮门需于当年哀6安月底前将调整预俺算申请上报预算暗委员会，预算委八员会无法平衡解皑决的，报请企业肮董事会调整。预唉算的调整按原预蔼算编报审批程序澳办理。罢第叭8鞍条哀 胺应急调整拔因特殊情况或应奥急

25、任务需要发生背的预算外项目支靶出，又无法等待版调整预算的，则唉须履行相应报批俺程序，财务部依霸据有关签报或会背议纪要等文件办拜理付款。财务部矮无法解决的，提班请企业预算委员笆会特别审批。扮第巴9昂条颁 佰预算调整程序把1矮预算调整应当凹由预算执行单位败向企业预算委员败会提出书面报告按，报告中应包括把以下内容。斑（版1颁）主要财务指标拔的调整情况。绊（绊2伴）调整原因。癌（霸3敖）预计执行情况扳和保障措施。斑（按4罢）财务预算执行罢的具体情况、客埃观因素变化情况哀及其对财务预算奥执行造成的影响矮程度，提出财务白预算的调整幅度熬。伴2暗预算委员会应跋当对预算执行单隘位的预算调整报摆告进行审核分析霸

26、，编制企业年度拌财务预算调整方巴案，上报董事会吧进行审核。凹3斑董事会将审核傲通过后的预算调艾整方案提交股东啊大会审议，通过芭后下发执行新的稗预算。靶第埃3耙章绊 岸附则隘第拜10板条办 败本办法由预算委皑员会拟定并负责氨解释。案第哎11扳条扮 爸本办法自董事会皑审批后生效，修摆改、废止时亦同碍。邦编制日期艾审核日期隘批准日期稗修改标记翱修改处数拔修改日期挨5 胺预算执行分析制坝度澳制度名称霸预算执行分析制版度熬受控状态疤文件编号百执行部门坝监督部门摆考证部门鞍第氨1埃章白 败总则颁第白1碍条芭 案目的斑1爸了解预算执行隘中的差异，为预皑算考核提供依据袄，并作为考核与奥奖惩的基础。稗2矮了解预

27、算与战敖略的配合程度，扒为预算修正和调凹整提供参考依据昂，发挥预算的指癌导作用。皑3安为编制下期预败算积累经验，加阿强企业预算管理坝的科学性、系统般性和权威性。懊第八2挨条肮 拔定义扳预算分析就是通扳过对实际执行结拜果与预算目标进耙行比较，确定是爸否存在执行差异坝，为进行预算调袄整、预算修正提绊供依据。暗第捌3背条敖 昂预算分析责任单澳位俺1暗董事会为预算板分析的决策机构鞍。耙2敖预算委员会为碍预算分析管理机敖构。哎3按各业务部门为疤预算分析的执行爱机构，财务部负拔责对企业总体预鞍算执行情况进行伴分析。安第罢4颁条熬 疤预算分析管理方癌式八企业通过定期召霸开预算执行分析跋会议，通报预算柏执行情

28、况，研究奥、解决预算执行艾中存在的问题，胺提出改进措施。扒第疤5霸条扒 澳预算执行分析的爸内容爸预算执行分析的哀内容主要包括以肮下俺5阿个方面。唉1翱差异性分析澳定期进行实际执癌行结果与预算的澳比较，提供差异扒性分析，为预警凹提供依据。跋2氨一致性分析邦分析预算执行情稗况与企业长期目盎标及基本目标的稗一致性。挨3搬例外事项分析矮。八分析由于例外事般项引起的对整体百预算目标的影响伴情况。吧4稗差错分析柏分析由于目标理芭解不一致而造成半的填报错误内容扳。耙5瓣进度分析班对各项预算目标搬的进度进行分析安，为考核工作提哎供依据。斑第板2跋章捌 柏编制预算执行分芭析报告八第捌6笆条癌 澳预算执行过程中佰

29、，各预算执行部吧门设专人及时检叭查、追踪本部门罢预算的执行情况凹，及时收集、汇败总有关财务、业唉务、市场、技术翱、政策、法律等按信息，为预算执昂行分析报告的编柏制做好准备。罢第胺7肮条八 绊预算执行分析报敖告分临时性报告碍和定期报告。对搬重大差异和问题隘要编制临时报告佰，定期报告分月阿度分析报告和年袄度分析报告，要俺全面分析本部门版的预算执行情况拌。胺第吧8啊条蔼 爱编制预算执行分安析报告的要求靶1唉把握定量分析澳和定性分析两个翱角度进行。把2扮采用比率分析傲、比较分析、因氨素分析等多重方斑法。靶3班对于预算执行瓣当中产生的差异昂，应客观分析原胺因，提出解决措蔼施或建议。懊第艾3绊章拜 捌预算

30、分析报告的凹审议和评估岸第吧9颁条安 凹预算分析报告的班审议和评估通过斑定期召开的预算柏执行分析会议进安行。懊第吧10暗条办 吧预算执行分析会背议准备按1八各单位提前准伴备同预算相关的拜各方面（财务、八业务、市场、技俺术、政策、法律斑等）信息、图表爱资料等。碍2颁财务部汇总各熬预算执行部门编挨制的预算执行分凹析报告，在此基柏础上形成企业总板体的预算执行分唉析报告，并在会扒议召开前翱3安天内提交给预算爸委员会。凹3翱预算委员会工巴作人员将相关会邦议资料进行整理懊后，打印、装订班并及时分发给各胺个参会部门和人佰员。胺第爸11敖条拜 蔼参会人员奥总裁、预算委员八会负责人、财务爸部负责人、相关隘预算执

31、行单位负碍责人等。蔼第芭12白条吧 熬召开时间白1凹季度预算执行袄分析会时间分别跋在捌4坝、巴7霸、稗10佰月下旬，时间绊1跋天。拌2蔼年度预算执行鞍分析会时间在八1氨月下旬，时间疤1斑背2版天。爸第拌13鞍条百 颁会议规则碍1胺对预算执行情捌况的分析，目的盎不仅是为了揭示啊和解释问题，更把主要的是形成对搬问题的共识和解阿决问题的对策。白2肮对于预算执行捌中出现的超出合瓣理范围的差异，岸应当客观分析差稗异产生的原因，案提出解决措施或扒建议，并编制预稗算执行差异分析佰报告提交给董事稗会审核。预算执按行差异分析报告捌的内容包括但不氨限于以下内容。摆（氨1盎）本期预算数、扒本期实际预算完绊成数、本期

32、差异碍、累计预算数、板累计实际发生数败、累计差异数。疤（绊2版）对差异进行具八体分析的过程和暗说明。版（哎3拔）产生不利差异颁的原因、责任归扳属、改进措施。懊（肮4肮）形成有利差异稗的原因和今后进百行巩固、扩大、袄推广的建议。哀第把14坝条奥 班会议议程哎1盎企业预算委员熬会负责人介绍上奥期企业总体目标岸完成情况、主要懊差异及其原因。扒2办逐一总结各单办位上期预算完成邦情况，发掘问题熬，分析差异产生般的原因，责成解佰决。霸3俺总结会议达成拜的需要上报董事拌会审核解决的问百题，明确改进目安标。氨4鞍总裁进行总结懊后宣布闭会。懊第拌15跋条唉 哎会后事项白1唉预算委员会负爱责人上报董事会摆需要审核

33、的解决巴事项和问题。澳2岸预算委员会及搬各相关单位整理霸、记录会议产生靶的资料。佰第癌4拜章氨 跋附则靶第皑16案条拜 澳预算委员会负责扮对本制度进行解白释和修改。扮第爱17背条鞍 埃本制度自颁布之笆日起执行。俺编制日期氨审核日期敖批准日期斑修改标记懊修改处数耙修改日期扒6 瓣预算审计管理制鞍度隘制度名称鞍预算审计管理制癌度拌受控状态暗文件编号敖执行部门般监督部门袄考证部门版第阿1爱条澳 懊目的搬在预算审计实施耙过程中，为了保碍证审计工作效果吧，规范审计工作澳行为，特制定本盎制度。矮第鞍2绊条凹 靶意义哎通过实施审计监跋督，及时发现和拜纠正预算执行中奥存在的问题，维柏护预算的严肃性版。瓣第艾3稗条班 哀方式隘预算审计采取全邦面审计与抽样审叭计相结合的方式坝进行。哀第碍4白条芭 傲频率绊1佰预算执行审计挨工作每半年百1懊次，时间设定为般7癌月上旬和爱1板月上旬。唉2拌在特殊情况下氨，企业也可以组岸织不定期的专项扳审计。搬第哀5瓣条巴 埃责任单位搬预算执行审计工傲作由审计部负责摆组织、实施和总俺结汇报，财务部熬门、相关执行部敖门须予以全力配熬合。艾第傲6懊条隘 阿审计