企业内部控制应用指引-组织架构

1、PAGE PAGE 7目录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc225530191 敖企业内部控制应胺用指引第熬xx背号胺吧组织架构半 PAGEREF _Toc225530191 h 霸2 HYPERLINK l _Toc225530192 伴企业内部控制应岸用指引第拜xx伴号败昂发展战略板 PAGEREF _Toc225530192 h 爸7 HYPERLINK l _Toc225530193 案企业内部控制应柏用指引第般xx懊号摆疤人力资源吧 PAGEREF _Toc225530193 h 般11 HYPERLINK l _Toc225530194 鞍企业内部控制

2、应败用指引第埃xx翱号氨澳企业文化颁 PAGEREF _Toc225530194 h 案14 HYPERLINK l _Toc225530195 笆企业内部控制应疤用指引第唉xx熬号案绊社会责任氨 PAGEREF _Toc225530195 h 摆16 HYPERLINK l _Toc225530196 奥企业内部控制应爸用指引第挨x稗x俺号疤唉资金吧 PAGEREF _Toc225530196 h 百19 HYPERLINK l _Toc225530197 俺企业内部控制应班用指引第半xx巴号办捌采购绊 PAGEREF _Toc225530197 h 疤23 HYPERLINK l _Toc

3、225530198 蔼企业内部控制应霸用指引第邦xx哀号伴艾资产邦 PAGEREF _Toc225530198 h 安25 HYPERLINK l _Toc225530199 阿企业内部控制应埃用指办引稗第八xx绊号斑柏销售阿 PAGEREF _Toc225530199 h 蔼28 HYPERLINK l _Toc225530200 斑企业内部控制应拜用指引第班xx笆号哎碍研发稗 PAGEREF _Toc225530200 h 瓣30附件：岸企业内部控制应碍用指引第按xx岸号唉般组织架构（征求意见稿）哎第一章 总 碍则吧第一条隘 为了促进企啊业实现发展战略澳和经营目标，防版范企业组织架构凹设计

4、与运行风险败，优化企业治理蔼结构、管理体制奥和经营机制，建傲立现代企业制度笆，根据中华人耙民共和国公司法靶等有关法律法傲规和企业内部哀控制基本规范碍，制定本指引。板 第二条板 般本指引所称组织跋架构，是指企业艾按照国家有关法案律法规、股东（碍大）会决议和企盎业章程，明确董澳事会、监事会、碍经理层和企业内哀部各层级机构设埃置、人员编制、阿职责权限、工作疤程序和相关要求伴的制度安排。袄 翱第三条懊 企业至少应疤当关注组织架构柏设计熬与拌运行坝中懊的下列风险：把（盎一拜）版治理结构扳形同虚设盎，版可能芭导致稗企业缺乏科学决半策和运行机制，摆难以实现发展战敖略和经营目标。拌（扮二按）跋组织构架设计不扳

5、适当翱，结构层次不科盎学，懊权责分配不合理唉，耙可能导致背机构重叠、职能邦缺位、推诿扯皮矮，运行暗效率低下。扒第二章 耙组织架构八的按设计瓣第吧四隘条按 八企业设计组织架哀构，应当柏坚持权责对等、肮精简高效、运转办协调的原则，岸综合考虑企业性版质、发展战略、爸文化理念、行业氨特点、经营业务凹、管理定位、效罢益情况和员工总把量等因素碍予以捌确定绊。哎企业组织架构应背当有利于促进决捌策科学化和运行唉规范化熬。 傲 暗 第把五佰条摆 坝企业应当根据国柏家有关法律法规叭，结合企业自身矮股权关系唉和熬股权结构，明确碍董事会、监事会鞍和经理层的职责办权限、任职斑条件耙、议事规则和工捌作程序，确保决坝策、执

6、行和监督芭相互分离、有机颁协调，确保董事班会、监事会和经袄理层能够按照法鞍律法规和企业章班程的规定行使职坝权。企业应当在疤企业章程中规定扮股东（大）会对柏董事会的授权原艾则，授权内容应八当啊明确具体。八董事会对股东（稗大）会负责，依白法行使企业的经胺营决策权。董事案会可以根据需要蔼设立碍战略、审计、提坝名、薪酬与考核盎等专门委员会稗，明确各专门委吧员会的职责权限氨和工作程序，为蔼董事会科学决策把提供支持。涉及皑企业重大利益的捌事项应由董事会扒集体决策。扳监事会对股东（胺大）会负责，监蔼督企业董事、经跋理和其他高级管案理人员依法履行挨职责。敖经理层负责组织熬实施股东（大）肮会、董事会决议邦事项，

7、主持企业半的生产经营管理鞍工作。经理层应扮当接受董事会、搬监事会的监督制按约，并建立向董啊事会、监事会的坝报告制度。经理袄和其他高级管理瓣人员的职责分工白应当明确。办监事会的人员和氨结构应当确保监笆事会能够独立有板效地行使对董事爱、经理和其他高岸级管理人员及企傲业财务、内部控凹制的监督和检查埃。 罢董事会、监事会肮和经理层的产生白程序应当合法合隘规，其人员构成颁、知识结构、能阿力素质应当满足氨履行职责的要求扳。肮第爱六绊条败 吧企业重大决策、八重大事项、重要吧人事任免及大额拔资金支付业务等摆应当实行集体决爸策审批或者会签傲制度，任何个人坝不得单独进行决鞍策或者擅自改变胺集体决策意见。翱第邦七奥

8、条拔 企业应当按绊照科学、精简、扒高效的原则，合肮理地设置企业内奥部经理层以下职办能部门，明确各昂部门的职责权限版和相互之间的责柏权利关系，形成吧各司其职、各负奥其责、相互协调肮、相互制约的工绊作机制。癌企业应当避免设柏置业务重复或职胺能重叠的机构，版将企业管理层次鞍保持在合理水平耙。懊第柏八按条吧 企业应当依稗照有关法律法规俺和企业章程，稗设立内部审计机凹构坝，配备与其职责拜要求相适应的审般计人员，并保证把内部审计机构具凹有相应的办独立性摆。凹内部审计机构在奥建立与实施内部背控制中的主要职爸责包括：艾（一）对建立健碍全本企业内部控柏制提出意见和建瓣议，并对内部控昂制的有效运行进稗行监督盎。把

9、（二）根据董事扮会、监事会或经哀理层授权，具体疤组织实施企业内版部控制自我评价艾事宜笆。哀（三）协助董事爱会及其审计委员芭会，协调内部控拔制审计及其他相板关事宜。傲第盎九敖条半 企业应当对芭各部门的职能进氨行科学合理的分办解，确定各具体半职位的名称、职胺责、岗位要求和隘工作内容等，哎编制岗（职）位鞍说明书，明确各按个岗位的职责范八围、主要权限、唉任职条件和沟通昂关系疤。挨 邦第十条矮 熬企业在确定职权扮和岗位分工过程扮中，应当艾体现安不相容职务相互芭分离的制衡扒要求。不相容职俺务通常包括：可柏行性研究与决策芭审批；决策审批霸与执行；执行与埃监督检查。懊第十爱一八条按 企业应当办制定并公布组织耙

10、结构图、员工手凹册、业务流程图瓣、岗（职）位说鞍明书按和办权限指引皑等吧内部管理制度爸或相关文件稗，使企业员工了柏解和掌握组织架啊构设计及权责分斑配情况，促进企翱业各层级员工明伴确职责分工，正叭确行使职权。敖第十艾二唉条胺 企业应当按澳照国家法律法规绊要求和法定程序碍，加强对子公司班组织架构设计相碍关重大事项肮的监督指导和管皑理昂控制把，防范企业集团扳系统风险肮，盎优化资源配置把，促进笆资源共享。矮第三章 组织敖架构耙的耙运行邦第十疤三办条般 企业应当按坝照法律法规要求瓣、内部管理权限笆和工作程序，核版定、审批组织架八构设计、部门设案置和人员编制，背并采取有效措施佰监督、检查组织敖架构运行情况

11、。捌企业应当根据发安展战略和经营计皑划，制定阶段性碍工作计划，半落实氨工作拔任务芭、责任人、协助皑人和完成时间等爱，通过考核计划捌执行情况验证组挨织架构运行效果案和效率。吧第十熬四拔条懊 企业应当建哀立业绩考评制度八，明确董事、监昂事和高级管理人靶员的绩效评价标按准与程序，并通翱过目标任务书等哀形式将业绩指标疤层层分解到企业拌内部各部门和各扮岗位，促进企业班组织架构中各层疤级员工责、权、哎利的有效实行。半第十败五蔼条绊 企业应当扳重视对子公司的哎监控，唉通过合法有效的拌形式履行出资人跋职责、维护出资奥人权益，强化对瓣子公司高级管理稗人员的业绩考核碍，特别八关注隘异地、境外子公罢司发展战略、重埃

12、大决策、重大投邦融资、重要人事芭任免、大额资金奥使用、年度财务鞍预算等办重要风险领域。鞍第十奥六般条啊 埃企业组织架构设啊计与运行应当坚坝持动态调整的原碍则，根据发展战澳略、业务重点、哎市场环境、监管靶要求等因素的变芭化不断进行优化袄调整。袄企业应当在对现熬行组织架构及其柏运行状况进行综艾合分析的基础上笆，结合企业内外哀部环境变化和企啊业不同发展阶段斑的要求调整组织扮架构。把企业组织架构调阿整应当充分听取芭董事、监事、高傲级管理人员和企啊业员工的意见，搬并按程序进行决芭策和审批。案 阿第四章 组织拜架构按的靶信息披露佰 挨第岸十七啊条袄 企业应当啊根据国家有关法皑律法规，稗以适当的形式披蔼露组

13、织架构笆设计与疤运行叭情况拔，瓣重点披露板董事会、监事会办和经理层的实际斑运行情况。癌 第爱十八罢条跋 企业应当依袄法披露董事、监奥事、高级管理人背员的基本情况、爱最近5年的主要败工作经历、年度懊报酬情况和报告俺期内当选或离任艾的董事、监事的爱基本情况，以及啊高级管理人员激拔励约束机制的落挨实情况和解聘原邦因等澳信息。PAGE 1PAGE 11碍企业内部控制应坝用指引第半xx艾号艾般发展战略（征求意见稿）胺第一章 总 般则八第一条翱 为了败促进企业艾提高发展战略的白科学性和执行力摆，防范发展战略斑制定与实施中的斑风险，优化企业澳经营结构，增强百企业核心竞争力岸和可持续发展能艾力板，邦根据中华人

14、民隘共和国公司法傲和企业内部控把制基本规范等搬法律法规熬，笆制定本指引。邦第二条盎 搬本指引所称发展奥战略，是指稗企业围绕经营主坝业，在摆对现实状况摆和未来形势扮进行凹综合吧分析靶和科学预测的基拌础上懊，制定拌并实施的具有长安期性和凹根本性叭的发展目标与战熬略规划柏。半第三条昂 企业至少应按当关注发展战略疤制定与实施中的阿下列主要风险：跋 （一）肮缺乏拜明确的发展版战略，可能导致斑企业澳盲目发展奥，挨丧失肮发展动力和后劲百。搬 （伴二坝）发展岸战略唉脱离企业佰客观叭实际，可能翱导致芭企业板过度扩张或发展碍滞后。艾 （三）笆发展袄战略奥因主观原因频繁昂变岸动办，可能碍损害企业发展的唉连续性或导致

15、资百源浪费。跋第二章 吧发展袄战略隘的蔼制定袄第把四胺条半 企业按应当扳在董事会下设立奥战略委员会办，拌或捌者由董艾事会授权奥的类似蔼机构芭（以下统称战略百委员会）履行发艾展战略相应职责捌。袄 按战略委员会背具有下列主要职矮责：隘 （一）捌负责研究拟订发版展战略。版 （二）对唉企业白重大经营方针、挨投融资方案和懊企业章程规定的稗其他有关重大事熬项进行研究并提芭出建议芭。芭 （三）对伴前述两款事项的蔼实施情况进行监跋督凹检查伴。稗战略委员会成员吧应当具有较强颁的综合跋素艾质跋和拌实践昂经验，挨其白任职资格和选任瓣程序应当符合有案关法律法规和企白业章程的规定。暗战略委员会可绊以啊借助中介机构和笆外

16、部专家的力量凹为其履行职责提吧供专业咨询意见岸。柏第懊五半条白 企业应当爱制定凹战略委员会的议拌事规则和决策程伴序，对战略委员八会会议的召开程版序、表决方式、安提案审议、保密懊要求和会议记录柏等作出规定，确霸保议事过程规范佰透明、决策程序啊科学民主。鞍第俺六板条巴 企业应当在颁充分调查研究、奥征求意见和分析鞍预测的基础上制昂定发展目标。碍企业在跋制定发展目标过搬程中，应当综合拔考虑市场机会与熬需求变化、竞争斑对手状况、可利拌用的资源水平和八自身优势与弱点跋等情况。跋 昂第阿七班条扳 企业应当根般据发展目标制定搬战略规划白，俺战略规划按应当体现战略期爸内敖技术创新懊、市场占有、盈搬利能力、资本实

17、按力、行业排名和安履行社会责任等霸应达到的程度，半确保企业具有长澳期竞争优势。罢 吧企业战略规划应矮当经过多种方案白的对比分析和择癌优考虑。阿第拜八哀条凹 企业战略委爱员会应当对哀发展目标和昂战略规划进行审拌议，提出审议意癌见，报董事会批澳准后实施。皑第三章 哎发展扒战略扒的埃实施叭第疤九拔条绊 企业董事、哎监事和高级管理百人员应当树立战拌略意识和战略思办维，并采取教育邦培训等有效措施鞍将发展目标和战氨略规划传递到企奥业内部各个管理靶层级和全体员工半。叭第十条 凹企业应当极积培蔼育有利于发展战鞍略实施的企业文懊化，建立支持发昂展战略实施的组邦织架构、人力资挨源管理制度和信背息系统。哎第十绊一拜

18、条拔 企业应当根斑据发展目标和战靶略规划，蔼结合战略期间时暗间进度安排，隘制定氨阶段性经营目标叭、年度八工作计划半和全面预算体系扒，确保白发展邦战略熬分解、瓣落实到败产销水平、资产凹规模、利润增长敖幅度、投资回报斑要求、罢技术创新、品牌捌建设、人才建设爱、制度建设、企盎业文化、社会责隘任等各个方面凹。把第十柏二瓣条俺 企业应当建捌立战略实施进程搬和效果的动态监板控与报告制度，阿健全战略实施相唉关信息的收集、癌筛选、分析、处靶理机制和预警机邦制，增强企业对板内外部环境变化哎的敏感度和判断爱力。扒第四章 凹发展阿战略蔼的耙评估扳与调整八 跋第十三条安 企业应当建俺立发展战略评估碍制度，加强对战伴略

19、制定与实施的白事前、事中和事扮后评估翱。胺事前评估应结合鞍成本效益原则，佰侧重对发展战略柏的科学性和可行百性进行分析评价跋。摆事中评估应结合唉战略期内每一年芭度工作计划和经把营预算完成情况版，侧重对战略执稗行能力和执行效办果进行分析评价扮。吧事中评价是战略巴调整的基础，其暗侧重点在于判断绊战略执行的有效阿性。澳事后评估评应结唉合战略期末发展爱目标实现情况，碍侧重对发展战略斑的整体实施效果巴进行概括性的分耙析评价，总结经佰验教训，并为制芭定新一轮的发展爱战略提供信息、拜数据和经验。半第十爸四爱条肮 埃企业发展战略应摆当保持艾相对稳定凹。爸企业在开展战略半评估过程中，发盎现吧下列情况之一鞍的八，可

20、以按规定程拜序进行安战略调整昂，促进企业内部奥资源能力和外部颁环境条件的动态板平衡。蔼 （一）袄经济形势、产业爱政策、行业状况哀、竞争格局等外绊部环境发生重大矮变化，对企业发熬展搬战略百实现产生重大影爸响的扮。佰 （二）埃企业经营管理内拜部条件发生重大啊变化，确需对发昂展战略作出调整版的百。唉第五章 发展懊战略暗的叭信息披露矮第十鞍五疤条蔼 企业应当叭根据国家有关法背律法规，捌以适当的形式披笆露发展扮目标和靶战略癌规划扒，增强投资者特扳别是战略投资者隘对企业发展的信哎心和关注度。安第氨十六癌条阿 企业应当披芭露影响发展战略斑实现的重大风险皑因素办及其应对措施靶。PAGE PAGE 14矮企业内

21、部控制应阿用指引第xx号斑人力资源（征求意见稿）背第一章 总 绊则熬第一条阿 为了促进企版业人力资源合理背布局，发挥人力八资源在企业发展把中的主导作用，扳根据国家有关法叭律法规和企业傲内部控制基本规爸范，制定本指巴引。搬第二条稗 本指引所称拜人力资源，是指安由企业董事、监矮事、高级管理人瓣员和全体员工组霸成的整体团队的鞍总称。捌第三条袄 斑企业至少应当关奥注人力资源管理坝的下列风险：把（一）人力资源绊缺乏、结构不合半理，可能导致企挨业发展战略难以邦实现。昂（二）人力资源拌激励约束制度不笆合理、优胜劣汰伴机制不完善，可芭能导致关键人才皑流失或经营效率柏低下。埃第四条背 唉企业应当重视人隘力资源建

22、设，建敖立科学的人力资岸源管理制度，对傲人力资源规划与哀实施、激励与约唉束、离职等作出把明确规定，靶充分调动整体团拔队的积极性、主百动性和创造性，把全面提升企业的哀核心竞争力。盎第二章 人力昂资源的规划与实按施蔼第五条岸 拌企业应当根据发瓣展战略，结合人爱力资源现状和未熬来需求预测，制巴定人力资源总体罢规划，优化企业稗人力资源整体布笆局，确保人力资瓣源供给和需求达岸到动态平衡，实稗现人力资源合理拔配置。搬企业应当根据人埃力资源总体规划俺，结合生产经营哎实际需要，制定艾年度人力资源计艾划，按照规定的搬权限和程序审批阿后实施。般第六条爸 耙企业选拔高级管拌理人员和聘用中拜层以下员工，应白当遵循德才

23、兼备百的原则，重点关哎注选聘对象的价昂值取向和责任意百识。按第七条埃 拌企业应当制定高半级管理人员和中皑层以下员工的能艾力框架，切实做挨到以岗选人，避矮免因人设事，确办保选聘人员能够跋胜任岗位职责要矮求。隘第八条版 般企业应当重视人暗力资源开发工作碍，通过多种形式按促进高级管理人背员和中层以下员吧工的知识更新，碍不断提升整体团拌队的服务效能。败第三章 人力案资源的激励、约皑束与退出罢第九条拌 企业应当建皑立人力资源的激搬励、约束与退出版机制，确保整体半团队持续处于优唉化状态。搬第十条 巴企业应当设置啊科学的业绩考核昂指标体系，对高蔼级管理人员和中挨层以下员工的业背绩进行考核与评拜价，以此作为确

24、版定员工薪酬、晋碍升、降级、辞退爸等的重要依据，稗切实做到严格考哀核，有奖有惩，叭强化对整体团队佰的激励与约束。霸第十一条斑 稗企业应当制定与霸业绩考核挂钩的靶薪酬制度，切实懊做到薪酬安排与百员工贡献相协调疤，体现效率优先爱，兼顾公平。啊第十二条般 企业员工退胺出（辞职、辞退岸、退休等），应癌当符合国家有关唉法律法规的规定鞍，退出的条件和胺程序应当予以明挨确。扒企业应当根据绩胺效考核的结果，哀对不能胜任岗位肮要求的员工实施摆转岗培训；仍不唉能满足岗位职责袄要求的，应当按叭照规定的权限和熬程序予以辞退。稗董事、经理及其唉他高级管理人员般的离职应当进行颁离任审计。奥第十三条百 企业应当定绊期对年度

25、人力资啊源计划执行情况案进行评估，查找罢人力资源管理中皑存在的主要缺陷昂和不足，采取有稗效措施，及时加暗以改进，确保企隘业整体团队充满案生机和活力。翱第四章 人力摆资源的信息披露岸第十四条拜 企业应当依百法披露报告期末罢在职员工数量、搬专业构成、教育办程度等信息。袄第十五条搬 企业应当以皑适当的形式披露傲人力资源政策可唉能存在的重大风耙险因素及其应对肮措施。PAGE PAGE 16跋企业内部控制应办用指引第伴xx碍号昂凹企业文化（征求意见稿）背第一章 总 岸则霸第一条白 为了加强企八业文化建设敖，百提升企业隘可持续发展隘的半软实力，根据昂企业内部控制基搬本规范，制定阿本指引。芭第二条般 本指引

26、所称败企业挨文化颁，是绊指肮企业在白生产经营实践吧中白逐步形成的、般为蔼整体团队罢所认同并遵守的芭价值观、经营理斑念和企业精神唉，艾以及扳在此基础上芭形成的蔼行为规范瓣的总称啊。皑第三条拔 拜企业至少应当关盎注啊文化建设半的下列袄风险：昂（一）班缺乏斑积极向上的版价值稗观、诚实守信的盎经营理念、为社板会创造财富并积俺极履行社会责任捌的企业精神，可搬能导致懊员工摆丧失笆对企业的认同感岸，人心涣散，企靶业缺乏竞争力。扒（二）忽视企业懊并购重组中的文坝化差异和理念冲绊突，可能导致并扮购重组失败。癌第跋四袄条板 柏 扒企业应当熬采取切实有效的扒措施澳，爱培育具有自身特笆色的企业文化，八引导和规范员工搬

27、行为，打造主业瓣品牌，形成整体叭团队的向心力，吧促进企业佰长远版发展。白第二章 按企业文化的培育哎第五唉条罢 企业应当重挨视文化建设在实板现发展战略中不暗可或缺的作用，吧加大投入力度，癌健全保障机制，哀防止和避免形式安主义。哎第六半条岸 耙企业应当斑根据发展战略和埃自身特点，败总结板优良传统，挖掘安文化底蕴，皑提炼核心价值盎，柏确定文化建设的埃目标和内容。耙第班七岸条佰 翱企业主要负责人颁应当在文化案建设瓣中发挥主导作用半，以自身的优秀皑品格和脚踏实地袄的工作作风带动傲影响整体团队，颁共同营造积极向傲上的文化环境。版企业员工应当遵拜守员工行为守则哎，俺忠于职守，啊勤勉尽责。岸第八奥条耙 昂企业

28、巴文化建设应当融坝入生产经营过程背，确实做到文化扒建设与发展战略袄的有机结合，增挨强员工的责任感稗和使命感，促使傲员工自身价值在蔼企业发展中得到芭充分体现。捌企业应当加强对颁员工的文化教育霸和熏陶，全面提白升员工的文化修阿养和内在素质。败第三章 企业艾文化百的半评估瓣第扒九袄条颁 企业应当建摆立文化评估制度斑，败分析总结文化在俺企业发展中的积傲极作用，研究发搬现不利于企业发跋展的文化因素，昂及时采取措施隘加以改进。瓣第稗十背条昂 企业败文化评估，应当八重点关注企业核摆心价值的员工认胺同感、企业品牌半的社会认可度、把参与企业并购重背组各方文化的融敖合，以及员工对哀企业未来发展的啊信心。跋第芭十一

29、澳条俺 敖企业应当建立文昂化评估制度，促爱进文化建设效果扳在内部各层级的跋有效沟通，为改翱进企业文化提供凹依据。稗文化建设中的重扮大问题，应当拜以适当的唉方式予以披露。PAGE PAGE 23斑企业内部控制应阿用指引第拜xx跋号社会责任（征求意见稿）拔第一章 总白 皑则案第一条坝 为了扳促进暗企业正确履行社巴会责任，实现坝企业与社会的协阿调颁发展，根据国家拜有关法律法规和昂企业内部控制扒基本规范，制扒定本指引。隘第二条疤 傲 拌本指引所称社会耙责任，是指企业拜在发展过程中应巴当履行的社会职碍责和义务，主要俺包括安全生产、埃产品质量、艾环境保护与资源袄节约等傲。案第三条邦 企业半履行社会责任办至

30、少应当关注下袄列风险：鞍（扮一跋）盎安全捌生产袄意识薄弱，安全叭生产责任制落实癌不到位扮，稗可能导致企业发按生白重特大安全事故鞍。笆（坝二斑）产品质量不合佰格，澳侵害熬消费者捌利益，可能导致芭企业巨额赔偿、奥形象受损甚至破拜产。办（拔三白）环境保护唉意识不强芭、投入不够、措拔施不力，稗造成唉环境污染，跋可能半导致企业巨额赔伴偿或停产整顿。蔼第四条霸 企业应当柏增强作为社会成佰员的责任意识，隘在追求自身经济俺效益、保证实现白发展战略的同时扳，重视对国家和笆社会的贡献，自挨觉将短期利益与吧长期利益、自身耙发展与社会全面哎均衡发展相结合办，切实履行社会耙责任。叭第跋二伴章 安全摆生产捌第矮五俺条肮

31、企业应当根扮据国家有关安全岸生产阿的规定，结合本搬企业生产经营实摆际情况，建立安埃全案生产扳管理体系昂和操作规范碍，巴严格落实安全生吧产责任制俺。傲企业主要负责人颁对安全颁生产袄工作负责。氨有条件的企业，佰应当设立安全生案产委员会或类似半机构负责安全办生产安管理工作。班第啊六氨条班 企业应当重佰视斑安全生产工作哎，加大安全生产澳投入，盎严鞍禁以控制成本费捌用等各种理由放八弃或者降低对安颁全霸生产奥的必要保障标准版。拔第板七把条疤 企业发生安阿全皑生产摆事故特别是重特唉大安全盎生产坝事故，必须根据吧国家有关规定在捌第一时间及时上奥报，同时启动应胺急预案，采取有办效措施做好救援爸、疏散和有关善啊后

32、工作。绊严唉禁企业瞒报、谎靶报、迟报安全奥生产耙事故。柏第班三捌章 产品质量稗第芭八盎条岸 企业应当根办据国家和行业相傲关质量标准，结袄合坝履行社会责任的挨要求，严格规范罢生产流程，落实白精细化管理制度唉，确保向社会提稗供高质量的产品邦和服务。伴第澳九拌条昂 企业应当癌建立严格的质量佰控制和检验制度捌，本着对社会负笆责的原则，严把阿产品质量关，禁伴止不合格产品流傲向社会。阿第罢十半条懊 白企业应当加强对澳出厂产品的售后拔服务，对售后发碍现有严重质量缺鞍陷的产品，及时挨予以召回或采取佰其他有效措施，袄将社会斑危害控制隘到碍最低程度。靶第靶四白章 环境保护哀与资源节约版第霸十一靶条哎 啊企业应当按

33、照国澳家有关环境保护挨的规定，白建立啊本单位的般环境保护管理体癌系笆，落实环境保护盎责任制。叭企业应当高度重拜视对废气、废水耙、废渣的治理。捌第百十二盎条扮 企业应当不隘断加大环保投入唉，改进工艺拌流程爸，降低能耗和污背染物排放水平颁，实现清洁生产板。傲企业应当霸建立废料回收和澳循环利用制度，颁提高废料利用效唉率。斑第绊十三癌条鞍 企业跋应当建立白环境评估和环保百监察稗制度，盎定期不定期开展挨环保检查，发现翱问题癌，肮及时百采取措施。俺排放污染物超过艾国家或地方规定爱的，爱企业搬应当承担治理责搬任。邦发生紧急、重大安污染事件案时叭，应当安启动应急机制，凹及时报告和处理岸，并依法白严格追究瓣相关

34、白责任人的责任。D8標准化 (Standardization)完成日XXX負責人D7防呆及水平展開 (Prevention & Spread)完成日XXX負責人對策效果確認(CAR Verification)D6效果確認 (Verification of CARs effectiveness)完成日XXX負責人長期對策(Long term action)根本原因(Root cause)D5根本原因及長期對策(Root cause & long term action)八第澳十四翱条吧 企业应当拔重视资源节约，半发展循环经济，隘防止和避免资源袄过度开发，疤提高资源综合利靶用效率。版第昂五邦章 胺

35、社会责任的信息唉披露稗第百十五奥条肮 爸企业应当定期对扮社会责任履行情罢况进行评价，并拌根据评价结果，八结合生产经营特伴点，编制哀社会责任报告。背第百十六叭条扒 企业应当根般据国家有关规定扳定期发布社会责挨任报告，如实披般露企业履行社会把责任情况。般企业内部控制应稗用指引第xx号柏坝资金（征求意见稿）案第一章 总 俺则翱第一条办 为了肮提高资金使用效岸益，袄保证资金安全，熬防范资金链条断办裂傲，爱根据有关法律法把规和企业内部百控制基本规范斑，制定本指引。盎第爸二办条碍 企业捌至少绊应当按关注涉及伴资金哀的下列疤风险：皑（熬一罢）柏筹资矮与发展战略熬严重背离，企业俺盲目扩张昂，暗引发斑流动性不足

36、，拔可能导致白资金链条断裂耙。胺（二）爸投资决策失误或肮资金配置不合理佰可能翱导致唉投资耙损失半或效益低下癌；版资金吧无法稗收澳回按或扳支付，可能导致肮企业陷入暗财务困境或债务白危机绊。暗（爱三扮）碍资金挨管控不严，可能白出现把舞弊、欺诈跋，伴导致皑资金被挪用、抽芭逃把。般第捌三搬条癌 企业疤应当俺建立柏科学的资金管控盎制度，采取切实爱有效措施，提高百资金使用效益，巴严格控制资金在办筹集、投放、营背运过程中的爱重大百风险。翱企业应当充分发阿挥总会计师和财搬会部门坝在资金决策和管般理全过程中按的职能作用耙。第二章 筹资昂第斑四哎条稗 癌企业癌应当根据发展战邦略拌和经营计划翱拟订筹资方案拔，凹明确

37、艾筹资用途、阿规模、结构扳和蔼方式坝等相关内容拜，翱对筹资环节的潜把在风险作出充分盎估计并提出可行版的应对策略胺。境外筹资还应氨考虑所在地的政艾治、白经济、爸法律、稗市场板等耙因素败。拜第罢五半条叭 鞍 企业应当对捌拟定的筹资挨方案进行分析斑论证哀，敖并傲履行相应的审批盎程序。按必要时，可聘请敖外部专业机构提暗供咨询服务。摆企业对于重大筹熬资方案，应当班提交股东罢（爸大把）啊会审矮议背，唉实行集体决策审皑批或者联签制度鞍。哀企业筹资方案需伴经有关管理部门巴或上级主管单位罢批准的，应及时扮报请批准。熬筹资方案发生重邦大变更的，应当耙重新绊履行傲审批程序。坝第肮六罢条哎 企业应当根柏据批准的筹资方

38、阿案，按照规定拌的氨权限和俺程序懊筹资哀资金碍。罢筹集的资金应当邦严格按照筹资方挨案埃合理安排和使用胺，不得随意改变凹资金用途挨。蔼企业应当鞍强化坝筹资信用管理挨，八确保拔筹集的资金按期白偿付。第三章 投资瓣第摆七吧条啊 企业应当坝合理办安排皑资金投放结构，百保证正常生产经百营资金挨需求搬，斑科学挨确定绊投资项目皑，避免资金投放癌背离筹资方案要巴求扒。埃企业选择投资项氨目应当突出主业八，败谨慎从事股票投爸资或衍生金融产扒品投资。凹第拔八凹条邦 邦企业皑应当加强对投资奥项目的可行性研鞍究，捌重点对投资项目邦的目标、规模、哎投资方式、资金癌来源与筹措、投扒资的风险与收益瓣等作出般客观坝评价。肮企业

39、根据实际需吧要，班可以案委托专业机构进邦行可行性研究，罢提供独立的可行佰性研究报告。哀企业应当按照凹规定的权限半和程序敖对笆评估可行的艾投资项目进行决癌策审批。重大搬投资项目，应当唉报经股东大会或爸董事会啊批准。第四章 营运扮第艾九阿条 暗企业应当唉坚持资金集中归傲口管理、财务业八绩分级考核的原阿则，全面提升扒资金营运效率，哎降低财务风险。肮严禁敖资金体外循环。佰企业把集团邦应肮当强化资金统一碍控制和调配爸机制俺，特别关注对境巴外子公司资金营罢运的监控按。案有条件的企业集芭团，应当探索财佰务公司的管理模澳式。昂第昂十胺条拔企业应当懊加强采购付款、唉销售收款以及半资金矮占用碍的管理，落实耙相关邦

40、责任制，确保败采购项目按时疤付款、销售款项拔及时昂足额回收，实现叭资金的合理占用氨和柏营运良性循环。哀第啊十鞍一袄条蔼翱企业白通过并购方式岸扩大颁经营坝规模唉，应当与经营主把业相协调，严格斑控制并购风险，颁避免盲目扩张。捌企业应当加强对矮并购业务的可行靶性研究，合理确澳定支付对价半，特别关注被并拔购企业与管理层鞍的关联方关系，般防范通过并购转胺移资金等舞弊行板为。邦企业在并购交易般过程中，应当充翱分考虑并购对象罢的蔼隐性债务、靶可持续发展能力肮和员工状况，确爱保并购案后蔼获取更大利益。巴重大并购交易耙，应当矮报经股东大会或扳董事会蔼批准。暗第版十翱二百条熬靶企业应当加强银斑行账户唉和银行预留印

41、鉴挨的管理，碍明确各种票据的懊购买、保管、领拔用、背书转让、坝注销等环节的处碍理程序扮和挨备查登记制度坝。啊严禁将芭办理岸资金支付皑业务办的白相关盎印章集中办一人矮保管霸。碍第挨五办章 阿评估与凹披露爸第背十隘三板条癌芭企业应当建立爸筹资、投资和胺营运吧状况班的按评估制度，蔼加强对资金的过艾程控制和跟踪管爸理，确保资金的拌安全运营和有效叭使用。懊发现巴异常情况，应当扮及时报告，并瓣采取措施坝妥善处理，避免氨资金链条断裂。班企业对监控和评皑估过程中发现的办重大问题，应当安实行问责制。叭第斑十四佰条袄 坝企业埃应当皑披露资金运营情艾况，重大筹资、哀投资、重组项目巴，以及运营中的隘重大风险应当专扮项

42、披露。PAGE PAGE 29俺企业内部控制应碍用指引第xx号搬昂采购（征求意见稿）鞍第一章 总 岸则笆第一条碍 颁为了促进企业合哀理采购，规范采伴购行为，防范采扮购环节的舞弊风盎险，根据有关采爱购、招投标的法败律法规和胺企业内部控制百基本规范拔，制定本指引。盎第二条肮 本指引所称八采购，是指企业拜原材料、商品和斑劳务的购买、审邦批、验收、付款傲等行为。爱第三条氨 阿企业至少应当关啊注采购业务的下跋列风险：绊（一）缺乏科学扮合理的采购计划疤，可能导致企业癌停产。拜（二）采购环节阿出现舞弊，可能挨导致采购项目质稗次价高。俺第四条阿 艾企业应当全面梳笆理采购流程，确翱定关键控制点，熬采取有效措施对

43、埃采购风险实施控傲制。爱第啊二安章 鞍购买与审批爸第扮五般条岸 企业应当根巴据全面预算管理柏的要求从事采购搬业务。对于超预昂算和预算外采购版，应当履行预算捌调整程序。癌第翱六扳条埃 企业应当建矮立严格的购买审伴批制度，明确审澳批权限，根据生把产经营的客观需霸要，确定采购项癌目、质量等级、叭可选供应商以及疤交货付款方式等鞍相关内容。挨第阿七稗条袄 大宗采购应癌当采用招标方式案，规定最高限价袄，实行比价采购俺。采购项目技术傲含量较高的，应靶当组织相关专家翱进行论证。哀企业应当建立购安买公示制度，确安保采购信息公开柏、透明。傲第八版条扳 扳企业办理采购业佰务，应当签订采板购合同，明确双爱方的权利和义

44、务拜，确保合同有效安履行，防范采购岸纠纷。哀采购人员胺应当斑定期袄实叭行岗位轮换。稗第哀三盎章 验收绊与付款奥第傲九澳条八 企业应当建傲立严格的采购验胺收制度，对采购斑项目的品种、规疤格、数量、质量版等相关内容进行昂验收，出具验收胺证明。采购部门安与验收部门应当半相互分离。暗验收过程中发现拌异常情况，应当霸及时报告，查明敖原因，妥善处理翱。挨第十柏条癌 昂 企业应当扮加强采购付款的拌管理，严格审核扳采购预算、合同笆、审批程序等相拜关内容，审核无疤误后办理付款。敖审核发现异常情笆况的，应当拒绝霸付款。胺第澳四把章 柏评估与披露唉第十一啊条懊 胺 奥企业应当建立采芭购业务评估制度唉，加强对购买与耙

45、审批、验收与收扮款的过程控制和拌跟踪管理。发现邦异常情况，应当板及时报告。败售出澳环节应当建立定翱期的限求，取傲适当的巴第十二条爸 企业应当披柏露主要供应商情爱况、采购价格形耙成机制以及采购奥过程中的主要风啊险等内容。捌企业内部控制应罢用指引第xx号绊叭资产（征求意见稿）百第一章 总 爱则啊第一条罢 为了提高资叭产使用效能，保癌证资产安全，根绊据有关法律法规班和企业内部控佰制基本规范，扒制定本指引。捌第二条矮 本指引所称拌资产，是指企业澳拥有或控制的存埃货、固定资产和熬无形资产。埃第盎三笆条扒 扮企业版至少应当关注资扳产管理的下列风搬险皑：傲（一）存货积压拌或短缺，可能导挨致企业流动性不挨足或

46、生产中断。案（二）机器设备靶等资产技术落后办，可能导致企业伴缺乏核心竞争力傲和可持续发展能俺力。伴（三）资产维护拌保管不当、使用癌效能低下、权属氨不清，可能导致白停产、安全事故班、资产流失和经百济纠纷。稗第四条矮 爸企业应当建立严罢格的资产管理制绊度，跟踪检查资暗产运行状况和技吧术性能，明确资蔼产运行中的主要坝风险点，采取相盎应措施，实施有爱效控制办。碍第鞍二白章 拔资产管理爸第五条奥 靶 般企业哀应当澳根据存货、固定靶资产和无形资产懊的特性，明确不哀同的管理要求，鞍落实岗位责任制瓣，严格考核，确败保各类资产安全百有效运行。拔第澳六霸条 笆 企业应当瓣综合考虑生产经翱营计划和市场供背求因素，建

47、立科凹学的存货流转制笆度，充分利用现邦代信息技术，加邦强对物流运转的摆自动监控，确保靶存货处于最佳库袄存状态。邦第七条 坝 企业应当规范笆机器设备等资产把的操作规程，实阿行岗前培训和岗隘位许可制度，提稗高固定资产使用摆效率。拔企业应当制定固笆定资产日常维修扳和大修理计划，柏加强固定资产维爱护保养，切实消芭除安全隐患。胺企业应当重视固般定资产的更新改拌造和技术升级，岸不断提升生产效巴能和企业竞争力扮。袄第八条 搬企业应昂当加强对品牌、碍专利、专有技术般等无形资产的权爱益保护，严格核靶心技术的保密要班求，防范侵权行傲为，充分发挥无哀形资产对企业发暗展的重要作用。稗第背九碍条岸 巴 企业应当艾建立财

48、产清查制奥度，至少每年进挨行全面清查。对拌财产背清查搬中扮发现罢的板问题，应当查明板原因，追究坝责任，妥善处理疤。爸企业懊应奥当规范资产处置翱程序和处置定价熬，关注资产处置霸中的关联交易行肮为。碍重班要耙资产处置应当罢实行扳集体审议或联签癌制度。安第柏十霸条隘 企业应当加艾强财产保险管理拜，规范投保行为坝，防范财产保险霸业务的舞弊风险扒。半第拌三澳章 罢评估与披露扒第佰十一稗条碍叭企业应当挨建立资产管理评哎估制度，爱加强对存货、固懊定资产和无形资笆产的过程控制和般跟踪管理。发现瓣异常情况，应当扳及时报告，采取按措施妥善处理。叭第拜十二疤条安 巴企业袄应当吧披露重大资产变胺动及资产运行中安的主要

49、风险等内疤容。PAGE PAGE 31盎企业内部控制应绊用指引第xx号蔼斑销售（征求意见稿）扮第一章 总 哀则邦第一条颁 笆为了促进百销售增长，捌规范销售行为，拌扩大市场份额，板根据有关法律法摆规和企业内部安控制基本规范碍，制定本指引。柏第二条傲 背 本指引所称销扒售，碍是指企业出售商懊品、提供劳务、耙收取货款等行为岸。哎第三条碍 企业至少瓣应当捌关注销售业务的皑下列风险：唉（一）销售不畅柏，库存积压，可百能导致企业经营凹难以为继。邦（二扳）捌销售款项不能及袄时足额收回，可哎能导致企业财务懊困难。板（三）销售过程挨存在操纵价格等半舞弊行为，可能凹导致企业利益受碍损。跋第四条胺 企业应当傲全面梳理销售流霸程，确定关键控拜制点，吧采取有效措施对唉销售拔风险实施控制。班第阿二靶章 销售与蔼收款叭第五芭条捌 胺企业应当傲根据销售预算，氨确定销售目标，艾制定科学的销售翱政策和策略，落碍实销售责任制，背明确销售、发货办、收款等相关部靶门的职责权限，