不良资产处置尽职指引

1、蔼中国银行业监督哎管理委员会、财颁政部关于印发颁不良金融资产处巴置尽职指引的哎通知笆（银监发20哎0572号）颁各银监局，各政碍策性银行。国有耙商业银行、股份拔制商业银行、金盎融资产管理公司熬。建银投资公司扮，财政部驻各省白、自治区、直辖熬市、计划单列市胺财政监察专员办哀事处：唉为规范银行袄业金融机构、金靶融资产管理公司疤和经中国银监会埃批准设立的其他柏金融机构的不良袄金融资产处置行鞍为，明确不良金板融资产处置工作捌尽职要求，中国哎银监会、财政部版制定了不良金矮融资产处置尽职案指引。现印发拜给你们，请遵照扮执行。邦请各银监局巴将此文及时转发昂至辖内城市商业疤银行、城市信用笆合作社、农村信疤用合

2、作社联社等熬有关法人机构。奥中国银行业监督拌管理委员会肮中华人民共和国隘财政部疤二OO五年十一罢月十八日坝不良金融资产处稗置尽职指引第一章总则暗第一条澳为规范不良金扒融资产处置行为绊，明确不良金融吧资产处置工作尽叭职要求，防范道扳德风险，促进提艾高资产处置效率碍，根据中华人颁民共和国银行业罢监督管理法、拔中华人民共和哀国商业银行法奥和金融资产管氨理公司条例等白法律法规，制定背本指引。皑第二条阿本指引适用于肮在中华人民共和搬国境内设立的政氨策性银行、商业百银行（以下统称吧银行业金融机构摆）和金融资产管懊理公司。经中国笆银行业监督管理皑委员会批准设立版的其他金融机构半可参照执行。败第三条罢本指引中

3、的不袄良金融资产、不跋良金融资产处置癌、不良金融资产巴工作人员是指：疤（一）不良摆金融资产指银行安业金融机构和金凹融资产管理公司唉经营中形成、通般过购买或其他方凹式取得的不良信败贷资产和非信贷板资产，如不良债柏权、股权和实物柏类资产等。绊（二）不良巴金融资产处置指蔼银行业金融机构爸和金融资产管理疤公司对不良金融办资产开展的资产挨处置前期调查、摆资产处置方式选唉择、资产定价、柏资产处置方案制盎定、审核审批和罢执行等各项活动斑。与不良金融资奥产处置相关的资爱产剥离（转让）吧、收购和管理等俺活动也适用本指蔼引的相关规定。胺（三）不良板金融资产工作人板员指银行业金融熬机构和金融资产傲管理公司参与不办良

4、金融资产剥离稗（转让）、收购靶、管理和处置的班相关人员。哎第四条般银行业金融机挨构和金融资产管案理公司在处置不按良金融资产时，蔼应遵守法律、法版规、规章和政策哎等规定，在坚持百公开、公平、公案正和竞争、择优暗的基础上，努力阿实现处置净回收颁现值最大化。艾第五条稗银行业金融机瓣构和金融资产管巴理公司应建立全哀面规范的不良金皑融资产处置业务罢规章制度，完善版决策机制和操作敖程序，明确尽职奥要求。定期或在碍有关法律、法规碍、规章和政策发傲生变化时，对不般良金融资产处置般业务规章制度进皑行评审和修订。背第六条霸银行业金融机背构和金融资产管爸理公司应采取有案效措施，确保不癌良金融资产工作搬人员熟悉并掌握

5、斑不良金融资产处案置相关法律、法霸规、规章、政策矮和本指引有关规办定。皑第七条蔼不良金融资产艾工作人员与剥离安（转让）方、债碍务人、担保人、凹持股企业、资产绊受让（受托）方袄、受托中介机构俺存在直接或间接俺利益关系的，或奥经认定对不良金柏融资产形成有直百接责任的，在不百良金融资产处置耙中应当回避。爱不良金融资吧产工作人员不得埃同时从事资产评疤估（定价入资产癌处置和相关审核坝审批工作。袄第八条巴银行业金融机唉构和金融资产管蔼理公司应建立不稗良金融资产处置摆尽职问责制，规奥定在不良金融资吧产剥离（转让）爱、收购、管理和佰处置过程中有关八单位、部门和岗佰位的职责，对违岸反有关法律、法暗规、规章、政策

6、八和本指引规定的翱行为进行责任认碍定，并按规定对胺有关责任人进行邦处理。奥第二章资产剥唉离（转让）和收案购尽职要求安第九条靶银行业金融机岸构和金融资产管佰理公司剥离（转瓣让）不良金融资白产：拜（一）剥离背（转让）方应做瓣好对剥离（转让挨）资产的数据核叭对、债权（担保爸肝情况调查、档半案资料整理、不稗良金融资产形成蔼原因分析等工作板；剥离（转让）百方应向收购方提皑供剥离（转让）班资产的清单、现挨有全部的档案资笆料和相应的电子霸信息数据；剥离摆（转让）方应对按己方数据信息的柏实实性和准确性澳以及移送档案资胺料的完整性做出暗相应承诺，并协皑助收购方做好资半产接收前的调查扒工作。靶（二）剥离懊（转让）

7、方应设百定剥离（转让）绊工作程序，明确唉剥离（转让）工八作职责，并按权邦限进行审批。审昂批部门要独立于胺其他部门，直接傲向最高管理层负邦责。奥（三）剥离板（转让）方和收捌购方应在资产转绊让协议中对有关澳资产权利的维护埃、担保权利的变疤更以及已起诉和埃执行项目主体资搬格的变更等具体败事项做出明确约霸定，共同做好剥皑离（转让）资产俺相关权利的转让鞍和承接工作。银罢行业金融机构向班金融资产管理公百司剥离（转让）暗资产不应附有限绊制转让条款，附爱有限制转让条款邦的应由剥离（转敖让）方负责解除拌。绊（四）自资坝产交易基准日至袄资产交割日期间搬，剥离（转让）罢方应征得收购方扮同意并根据授权笆，继续对剥离（

8、般转让）资产进行澳债权、担保权利矮管理和维护，代败收剥离（转让）般资产合同项下的袄现金等资产，并哎及时交付给收购奥方，由此发生的柏合理费用由收购暗方承担。把第十条芭银行业金融机白构和金融资产管氨理公司收购不良傲金融资产：八（一）收购爱方应对收购不良伴金融资产的状况岸、权属关系、市奥场前景以及收购半的可行性等进行挨调查。调查可以扳采取现场调查和瓣非现场调查方式扳。当缺乏大规模扳现场调查条件时佰，应将现场调查翱和非现场调查相阿结合，以真实、懊全面地反映资产矮价值和风险。当邦涉及较大金额收绊购时，收购方应吧聘请独立、专业靶的中介机构对收扒购资产进行尽职皑调查。啊（二）收购懊方应设定收购程皑序，明确收

9、购工败作职责，按权限拜严格审批。审批隘部门要独立于其半他部门，直接向罢最高管理层负责岸。俺（三）收购扒方应认真核对收敖购资产的数据、芭合同、协议、抵拜债物和抵押（质矮）物权属证明文安件、涉诉法律文暗书及其他相关资背料的合法性、真佰实性、完整性和胺有效性，核对应瓣在合理的时间内版完成，并及时办岸理交接手续，接哎收转让资产，并霸进行管理和维护吧。背第十一条按剥离（转让）胺方和收购方在不扒良金融资产移交矮过程中应建立和班完善联系沟通机般制，相互配合与版协作，有效管理扳不良金融资产，办联手打击逃度债扮行为，共同防止佰资产流失和债权埃悬空，最大限度霸地保全资产。稗第十二条罢剥离（转让）摆方在剥离（转让百

10、）不良贷款过程岸中，应当对拟剥埃离（转让）不良肮贷款是否存在违矮法违规行为，包巴括贷款调查、贷伴款审批和发放、版贷盾管理、资产八保全是否尽职等板进行认定，并将埃结果以书面形式岸记录存档。发现芭违法违规行为的懊，依法、依规追皑究责任，并将结般果抄报监管部门伴。阿收购方在收艾购过程中发现剥芭离（转让）方违拌规发放贷款，贷埃后管理、资产保皑全不尽职，剥离办（转让）中操作背不规范，弄虚作斑假，掩盖违法违叭规行为，隐瞒损岸失等情形的，应袄及时向剥离（转捌让）方反映，由熬剥离（转让）方吧进行责任认定和扳处理。同时，剥袄离（转让）方和哀收购方应将上述巴情况以书面形式般进行确认，并抄吧报监管部门。扳剥离（转让

11、盎）方和收购方应搬当以协议的形式艾规定，如果剥离蔼（转让）中存在佰弄虚作假、隐瞒懊报失等情况的，傲收购方可以要求佰剥离（转让）方绊予以纠正，也可澳以拒绝接受该项盎资产。笆第三章资产管版理尽职要求捌第十三条啊银行业金融机靶构和金融资产管班理公司应建立不鞍良金融资产管理敖制度，实施有效按的管理策略，明皑确管理职责，做坝好不良金融资产捌档案管理、权益奥维护、风险监测办等日常管理工作捌。定期对资产管爱理策略进行评价瓣和调整。安第十四条疤银行业金融机颁构和金融资产管吧理公司应全面搜绊集、核实和及时伴更新债务人（担拌保人）的资产负袄债、生产经营、艾涉诉情况等信息敖资料，搜集、核班实的过程和结果爱应以书面或

12、电子肮形式记载并归入搬档案。对确实难伴以搜集、核实相爸关信息的，应提罢供必要的佐证材瓣料和相应的记录敖。笆银行业金融半机构和金融资产叭管理公司应定期捌或根据实际需要疤对不良金融资产半有关情况进行现坝场调查。拔第十五条霸银行业金融机袄构和金融资产管背理公司应加强不蔼良债权管理。安（一）认真奥整理、审查和完蔼善不良债权的法叭律文件和相关管扳理资料，包括对拜纸质文件和相应唉电子信息的管理白和更新。翱（二）密切按监控主债权诉讼埃时效、保证期间扮和申请执行期限绊等，及时主张权盎利，确保债权始拔终受司法保护。班（三）跟踪版涉诉项目进展情吧况，及时主张权岸利。瓣（四）密切白关注抵押（质）奥物价值的不利变爸化

13、，及时采取补疤救措施。对因客皑观原因或其他不鞍可抗力而无法及罢时发现和补救的扳，应做出必要说疤明和记录。唉（五）调查稗和了解债务人（搬担保人）的其他巴债务和担保情况佰以及其他债权人胺对该债务人（担八保人）的债务追班偿情况。傲（六）及时拔发现债务人（担翱保人）主体资格案丧失、隐匿、转蔼移和毁损资产，斑擅自处置抵押物唉或将抵押物再次斑抵押给其他债权埃人等有可能导致百债权被悬空的事昂件或行为，采取敖措施制止、补救巴和进行必要说明坝，并报告监管部懊门。班第十六条凹银行业金融机艾构和金融资产管拜理公司应加强股拜权类资产管理。艾（一）建立扮和完善股权管理蔼制度。根据持股把比例向持股企业昂派出（选聘）股盎东

14、代表、董事、岸监事等人员，参芭与企业重大决策癌。建立股权管理绊授权制度。派出败（选聘）的股东霸代表、董事、监百事应定期总结报岸告其在持股企业啊中的工作。银行颁业金融机构和金斑融资产管理公司半应定期对派出（澳选聘）股东代表爸、董事、监事的挨履职情况进行考斑核。案（二）密切颁关注持股企业资板产负债、生产经半营和关联交易等拔重大事项及其变鞍化。按（三）依法懊维护股东权益，靶采取措施制止损熬害股东合法权益扮的行为。拜（四）督促颁持股企业转换经白营机制，建立和八完善法人治理结斑构，提高经营管爸理效益，努力实稗现股权资产保值办增值。对阶段性绊持股要尽可能创啊造条件实现退出笆。唉（五）根据癌持股比例参与企敖

15、业利润分配。奥（六）当持熬股企业因管理、翱环境等因素发生俺不利变化，将导半致持有股权风险笆显著增大时，应罢及时采取有效措笆施维护自身合法啊权益。拌第十七条佰银行业金融机八构和金融资产管奥理公司应加强实案物类资产管理。傲（一）遵循般有利于变观和成百本效益原则，根邦据不同类实物类靶资产的特点制定案并采取适当的管伴理策略。胺（二）明确霸管理责任人，做傲好实物类资产经佰营管理和日常维暗护工作，重要权耙证实施集中管理俺。瓣（三）建立斑实物类资产台账昂，定期进行盘点耙清查，账实核对把，及时掌握实物按类资产的形态及哎价值状态的异常跋变化和风险隐患爸，积极采取有效白措施，防止贬损啊或丢失。摆（四）建立盎实物类

16、资产信息岸数据库，及时收伴集、更新和分析氨管理、处置信息安。安（五）抵债俺资产非经规定程傲序批准不能自用颁，并须按照有关爱规定尽快处置变矮现。阿第十八条蔼不良债权主要埃包括银行持有的凹次级、可疑及损坝失类贷款，金融巴资产管理公司收搬购或接收的不良扒金融债权，以及邦其他非银行金融稗机构持有的不良把债权。按股权类资产凹主要包括政策性捌债转股、商业性百债转股、抵债股八权、质押股权等笆。百实物类资产疤主要包括收购的安以及资产处置中懊收回的以物抵债靶资产、受托管理跋的实物资产，以啊及其他能实现债啊权清偿权利的实疤物资产。安第十九条伴银行业金融机俺构和金融资产管奥理公司应定期对扮不良金融资产进唉行分析，选

17、择有扳利处置时机，及败时启动处置程序隘，防止资产因处扳置不及时造成贬绊值或流失。案第四章资产处霸置前期调查尽职埃要求哎第二十条扳银行业金融机芭构和金融资产管柏理公司处置不良办金融资产前，应熬对拟处置资产开翱展前期调查分析芭。前期调查分析跋应充分利用现有芭档案资料和日常绊管理中获得的各霸种有效信息。当伴现有信息与实际凹情况发生较大出瓣入或重大变化时哎，应进行现场调懊查。吧对于经法院斑裁定终结执行、靶破产或经县级以敖上工商行政管理吧部门注销的债务版人及其他回收价败值低的资产，可袄根据实际情况进巴行专项调查、重皑点调查或典型抽鞍样调查。翱第二十一条俺银行业金融机靶构和金融资产管吧理公司应记录前俺期调

18、查过程，整胺理分类并妥善保办管各类调查资料唉和证据材料。重芭要项目要形成书把面调查报告。前隘期调查资料和调昂查报告应对后续佰资产处置方式选袄择、定价和方案昂制作等形成必要蔼的支持。靶第二十二条摆负责调查的不搬良金融资产工作扳人员应保证在调唉查报告中对可能拔影响到资产价值按判断和处置方式岸选择的重要事项昂不存在虚假记载哀、重大遗漏和误办导性陈述，并已阿对所获信息资料翱的置信程度进行按了充分说明。蔼第二十三条拜银行业金融机袄构和金融资产管岸理公司资产处置按前期调查主要由芭内部人员负责实哎施。必要时，也案可委托中介机构柏进行或参与。版第五章资产处肮置方式选择与运版用尽职要求澳第二十四条肮银行业金融机

19、百构和金融资产管邦理公司应在法律艾法规允许并经金板融监管部门批准唉的业务许可范围俺内，积极稳妥地白选择并探索有效柏的不良金融资产颁处置方式。按第二十五条芭银行业金融机佰构和金融资产管班理公司在选择与凹运用资产处置方按式时，应遵循成爱本效益和风险控艾制原则，合理分哎析，综合比较，斑择优选用可行的绊处置方式，并提板供相关依据。霸第二十六条佰对债权类资产蔼进行追偿的，包柏括直接催收、诉办讼（仲裁）追偿笆、委托第三方追凹偿、破产清偿等坝方式。佰（一）采用扒直接催收方式的澳，应监控债务人绊（担保人）的还案款能力变化等情颁况，及时发送催蔼收通知，尽可能哀收回贷款本息。挨当直接催收方式艾不能顺利实施时靶，应

20、及时调整处袄置方式。扮（二）采用佰诉讼（仲裁）追佰偿方式的，应在扮论证诉讼（仲裁巴）可行性的基础啊上，根据债务人艾（担保人）的财颁产情况，合理确拔定诉讼时机、方背式和标的。并按矮照生效法律文书翱在规定时间内要按求债务人（担保般人）履行或申请跋执行，尽快回收捌现金和其他资产昂。对违法、显失稗公平的判决、裁安决或裁定，应及肮时上诉。必要时挨，应提起申诉，按并保留相应记录背。隘（三）采用吧委托第三方追偿埃债务方式的，应挨在对委托债权价柏值做出独立判断澳的基础上，结合翱委托债权追偿的艾难易程度、代理吧方追偿能力和代笆理效果，合理确板定委托费用，并跋对代理方的代理按行为进行动态监安督，防止资产损澳失。采

21、用风险代扒理方式的，应严隘格委托标准，择般优选择代理方，翱明确授权范围、版代理期限，合理佰确定费用标准和罢支付方式等内容绊，并加强对代理背方的监督考核。盎（四）采用疤债务人（担保人拔）破产清偿方式捌的，应参加债权鞍人会议，密切关霸注破产清算进程矮，并尽最大可能岸防止债务人利用捌破产手段逃废债背。对破产过程中绊存在损害债权人凹利益的行为和显挨失公平的裁定应隘及时依法维护自背身权益。澳第二十七条颁对债权进行重把组的，包括以物背抵债、修改债务瓣条款、资产置换哀等方式或其组合版。扮（一）采用摆以物抵债方式的安，应按照有关规盎定要求，重点关氨注抵债资产的产拌权和实物状况、翱评估价值、维护版费用、升（贬）

22、绊值趋势以及变现版能力等因素，谨搬慎确定抵债资产柏抵偿的债权数额案，对剩余债权继扒续保留追偿权。挨应当优先接受产扳权清晰、权证齐叭全、具有独立使暗用功能、易于保案管及变现的实物笆类资产抵债。在岸考虑成本效益与拌资产风险的前提拜下，及时办理确芭权手续。稗（二）采用矮修改债务条款方皑式的，应对债务背人（担保拜人）的偿债能力颁进行分析，谨慎挨确定新债务条款耙，与债务人（担吧保人）重新签订瓣还款计划，落实暗有关担保条款和坝相应保障措施，瓣督促债务人（担胺保人）履行约定八义务。佰（三）采用敖资产置换方式的按，应以提高资产摆变现和收益能力哀为目标，确保拟柏换入资产来源合霸法、权属清晰、凹价值公允，并严暗密

23、控制相关风险懊。耙（四）采用芭以债务人分立、挨合并和破产重整疤为基础的债务重跋组方式的，应建班立操作和审批制艾度，依据有关法熬律、法规、规章艾和政策等切实维把护自身合法权益败。阿第二十八条哀对不良金融资袄产进行转让的，巴包括拍卖、竞标搬、竞价转让和协案议转让等方式。啊（一）采用奥拍卖方式处置资胺产的，应遵守国邦家拍卖有关法律扳法规，严格监督绊拍卖过程，防止摆合谋压价、串通扳作弊、排斥竞争矮等行为。岸（二）采用俺竞标方式处置资蔼产的，应参照国矮家招投标有关法癌律法规，规范竞巴标程序。瓣（三）采用芭竞价转让方式处疤置资产的，应为伴所有竞买人提供艾平等的竞价机会巴。拔（四）当采扳用拍卖、竞标、哀竞价

24、等公开处置昂方式在经济上不靶可行，或不具备绊采用拍卖、竞标扮、竞价等公开处暗置方式的条件时敖，可采用协议转懊让方式处置，同袄时应坚持谨慎原阿则，透明操作，埃其实记录，切实按防范风险。懊（五）采用瓣拍卖、竞标、竞隘价和协议等方式把转让不良金融资扮产的，应按照有版关规定披露与转碍让资产相关的信班息，最大限度地搬提高转让过程的坝透明度。拜（六）转让靶资产时，原则上癌要求一次性付款稗。确需采取分期胺付款方式的，应澳将付款期限、次扳数等条件作为确绊定转让对象和价扳格的因素，在落昂实有效履约保障按措施后，方可向板受让人移交部分氨或全部资产权证碍。版第二十九条背采用债权转股摆权或以实物类资唉产出资入股方式绊

25、处置不良金融资佰产的，应综合考靶虑转股债权或实俺物类资产的价值邦、入股企业的经巴营管理水平和发澳展前景以及转股背股权未来的价值矮趋势等，做出合扮理的出资决策。斑第三十条凹对因受客观条稗件限制，暂时无啊法处置的资产进碍行租赁，应遵守奥国家有关规定，俺并在不影响资产爱处置的情况下，爱合理确定租赁条扮件，确保租赁资扮产的安全和租赁矮收益。拜第三十一条背对符合条件的背不良金融资产损安失进行内部核销扮，应遵守国家有胺关规定，制定核罢销业务操作规程爸，严格核销程序矮和条件，审查申邦报材料的合法性爸和其实性，建立拌监督制度和保密熬制度，防止弄虚碍作假行为。对已凹核销不良金融资盎产应建立管理制暗度，加强管理，

26、巴并择机清收和处袄置。靶第三十二条颁接受委托，代安理处置不良金融袄资产应签订委托伴代理协议，并按袄照协议勤勉尽职版处置。委托代理疤业务应与自营业胺务严格区分，分暗账管理。凹第三十三条伴银行业金融机把构和金融资产管袄理公司聘请中介凹机构为资产处置罢提供服务，应引拔入市场机制，审稗查其行业资质，皑优先选择业绩良安好的中介机构，蔼同时注意控制成佰本费用。鞍第六章资产处皑置定价尽职要求拌第三十四条颁银行业金融机半构和金融资产管肮理公司应制定不笆良金融资产定价瓣管理办法，明确办定价程序、定价傲因素、定价方式颁和定价方法，逐白步建立起以市场颁为导向、规范合叭理的不良金融资皑产定价机制，严啊格防范定价过程啊

27、中的各类风险。碍银行业金融鞍机构和金融资产盎管理公司应加强版对定价方法的探叭索和研究，逐步安实现不良金融资败产定价的量化管艾理。拌第三十五条般银行业金融机翱构和金融资产管跋理公司内部负责版评估、定价环节安的部门在机构和百人员上应独立于扮负责资产处置的拔部门。拔第三十六条袄银行业金融机吧构和金融资产管凹理公司应根据适扮用会计准则或审白慎会计原则，定坝期（至少半年一摆次）重估不良金凹融资产的实际价鞍值。肮第三十七条隘不良金融资产爱定价应在综合考耙虑国家有关政策巴、市场因素、环昂境因素的基础上癌，重点关注法律爱权利的有效性、靶评估（咨询）报霸告与尽职调查报颁告、债务人（担案保人）或承债式暗兼并方的偿

28、债能稗力与偿债意愿、扳企业经营状况与邦净资产价值、实霸物资产的公允价背值与交易案例、扒市场招商情况与邦潜在投资者报价摆等影响交易定价岸的因素，同时也啊应关注定价的可氨实现性、实现的癌成本和时间。败第三十八条敖银行业金融机伴构和金融资产管啊理公司应根据债跋权、股权、实物唉类资产等不同形摆态资产的特点，安有所侧重地采用绊适当的定价方法叭。阿第三十九条安银行业金融机绊构和金融资产管搬理公司应按国家挨有关规定确定列扒入评估的资产范阿围和具体的评估唉形式。选聘中介傲机构对处置不良爱金融资产进行评胺估的，应遵守有埃关行业准则。斑对不具备评懊估条件的不良金哀融资产，应明确傲其他替代方法。哀对因缺乏基础资板料

29、，难以准确把摆握资产真实价值靶的，应通过充分袄的信息披露、广按泛招商以及交易邦结构设计等手段耙，利用市场机制巴发掘不良金融资白产的公允价值。凹第四十条般银行业金融机跋构和金融资产管傲理公司对评估（稗咨询）报告应进白行独立的分析和奥判断，发现虚假八记载、重大遗漏傲、误导性陈述和扮适用方法明显不癌当等问题时，应肮向中介机构提出拌书面疑义，要求办其做出书面解释伴。板不良金融资隘产工作人员不应邦简单以评估（咨哀询）结果代替自碍身进行的调查、疤取证和分析工作拌。在评估结果与板招商结果、谈判扳结果等存在较大袄差异时，应分析跋原因，并合法、暗合理认定处置资岸产的公允价值。霸第七章资产处败置方案制定、审霸批和

30、实施尽职要暗求隘第四十一条八银行业金融机按构和金融资产管芭理公司处置不良矮金融资产应规定盎操作和审批程序矮，不得违反程序俺或减少程序进行败处置。般第四十二条扒银行业金融机搬构和金融资产管哀理公司处置不良百金融资产，除贩佰户扣收和直接催拔收方式外，应制哎定处置方案。方碍案制定人员应对八方案内容的真实背性和完整性负责案，并承诺不存在办虚假记载、重大坝遗漏和误导性陈版述。白第四十三条哎制定处置方案奥应做到事实真实捌完整、数据准确佰、法律关系表述稗清晰、分析严谨霸。主要包括：处安置对象情况、处凹置时机判断、处板置方式比较和选般择、处置定价和拜依据以及交易结耙构设计等内容。斑还应对建议的处坝置方式、定价

31、依奥据、履约保证和盎风险控制、处置盎损失、费用支出吧、收款计划等做胺出合法、合规、疤合理的解释和论埃证，并最大限度俺地收集能支持方邦案合法性、合规班性及合理性的证拔据材料。盎第四十四条拜银行业金融机胺构和金融资产管败理公司应按有关半规定及时、真实拔、完整地披露不埃良金融资产信息拌，提高资产处置爸透明度，增强市案场约束。疤第四十五条盎不良金融资产般处置中，如果一哎方有能力直接或扳间接控制、共同跋控制另一方或对摆另一方施加重大颁影响，则他们之拌间存在关联方关搬系；如果两方或懊多方同受一方控敖制，则他们之间拌也存在关联关系巴。绊关联方参与把不良金融资产处矮置，应充分披露靶处置有关信息；耙如存在其他投

32、资吧者，向关联方提阿供的条件不得优扒于其他投资者。氨第四十六条肮银行业金融机笆构和金融资产管啊理公司应建立资熬产处置审核程序爱，严格按程序进般行审批。半（一）应建啊立和完善授权审瓣核、审批制度，安明确各级机构的伴审核和审批权限凹。般（二）应建隘立不良金融资产背处置与审核分离板机制，由专门机板构和专职人员在昂授权范围内对处艾置方案进行全面板、独立的审核。吧（三）资产蔼处置审核人员应霸具备从业所需的挨专业素质和经验靶，诚实守信、勤扳勉尽职，独立发般表意见。凹（四）资产懊处置审核人员应颁对处置方案的合叭法性、合规性、扮合理性和可行性扒进行审核。审核拜机构和审核人员案对审核意见负责靶。对资产处置审靶核

33、情况和审核过暗程中各种意见应盎如实记录，并形隘成会议纪要。埃第四十七条白除接受人民法搬院和仲裁机构有百终局性法律效力傲的判决、裁定、斑裁决的资产处置背项目及按国家政拌策实施政策性破啊产、重组外，不疤良金融资产处置翱方案须由资产处拔置审核机构审核板通过，经有权审阿批人批准后方可唉实施。班第四十八条蔼银行业金融机埃构和金融资产管安理公司对已批准霸的不良金融资产啊处置项目，要严傲格按照审批方案奥实施，如确需变瓣更，条件优于原岸方案的，应向项绊目原审批机构报矮备。劣手原方案伴的，应重新上报癌审批并取得同意靶。有附加条件的摆批准项目应先落袄实条件后再实施阿。半第四十九条隘银行业金融机澳构和金融资产管捌理

34、公司对不良金胺融资产处置项目芭应制作相应的法矮律文件，并确保斑法律文件合法合案规。瓣第五十条岸不良金融资产绊处置方案实施中碍，银行业金融机班构和金融资产管暗理公司应对可能隘影响处置回收的氨因素进行持续监搬测，跟踪了解合矮同履行或诉讼案敖件进展情况。笆第五十一条拌银行业金融机胺构和金融资产管败理公司对处置方拜案实施过程中出按现的各种人为阻背力或干预，应依艾法采取措施，并办向上级或监管部坝门报告。对无法跋实施的项目应分挨析原因，及时调半整处置策略，维案护自身合法权益氨。澳第五十二条般银行业金融机稗构和金融资产管绊理公司应按照国伴家有关规定，加碍强资产处置管理暗，确保资产处置癌过程、审核审批疤程序和

35、履约执行扮结果等数据资料扮的完整、真实。按第八章尽职检摆查监督要求八第五十三条熬银行业金融机跋构和金融资产管柏理公司应建立不鞍良金融资产处置案尽职检查监督制笆度，设立或确定霸独立的不良金融版资产处置尽职检皑查监督部门或岗颁位，并配备与其啊工作要求相适应靶的尽职检查监督鞍人员。明确部门拜和岗位的职责和暗要求，制定尽职扒检查监督工作程氨序，规范尽职检碍查监督行为。矮第五十四条鞍尽职检查监督碍人员应具备与岗昂位要求相适应的胺职业操守、专业拜知识、监督能力阿和相关工作经验颁，并不得直接参把与不良金融资产伴剥离（转让）、敖收购、管理、处罢置、定价、审核案和审批工作。佰第五十五条拌银行业金融机白构和金融资

36、产管白理公司应支持尽昂职检查监督人员懊独立行使检查监佰督职能。检查可袄采取现场检查或版非现场检查的方胺式进行。必要时斑，可聘请外部专跋家或委托中介机奥构开展特定的不伴良金融资产处置捌尽职审计工作，隘并出具独立的尽岸职审计意见。摆银行业金融板机构和金融资产摆管理公司任何部芭门和个人不得直爸接或间接干扰和斑阻挠尽职检查监挨督人员的尽职检吧查监督工作，不肮得授意、指使和哀强令检查监督部邦门或检查监督人吧员故意弄虚作假败和隐瞒违法违规斑情况，不得对尽背职检查监督人员百或举报人等进行伴打击报复。艾第五十六条背银行业金融机芭构和金融资产管翱理公司对不良金哀融资产处置等工半作进行的尽职检傲查监督应至少每肮半

37、年一次。重大班项目应及时进行佰尽职检查监督。鞍第五十七条矮尽职检查监督扒人员应根据有关安法律、法规、规摆章和本指引相关绊规定对不良金融挨资产工作人员进疤行独立的尽职检拌查监督，评价各胺环节有关人员依袄法合规、勤勉尽瓣职的情况，并形蔼成书面尽职检查昂报告。百第五十八条瓣银行业金融机版构和金融资产管凹理公司对于尽职扳检查监督人员发背现的问题，应责坝成相关部门和人按员纠正或采取必蔼要的补救措施，板并及时跟踪整改叭结果。芭第五十九条背银行业金融机半构和金融资产管碍理公司应建立对捌尽职检查监督工懊作的监督机制，懊对尽职检查监督澳人员的尽职情况哀进行监督。定期癌（至少每半年一盎次）向银行业监昂管机构报告尽职疤检查监督工作情瓣况。拜第九章责任认八定和免责绊第六十条唉银行业金融机拌构和金融资产管癌理公司应建立不爸良金融资产处置暗尽职责任认定制笆度和程序，规范隘责任认定行为，百并执行相应的回坝避制度。俺第六十一条凹责任认定部门敖和人员应根